Развитие системы информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов организации
Состав и структура финансовых ресурсов организации. Отечественный и зарубежный опыт построения систем информационного обеспечения проектных решений на примере финансового менеджмента предприятия ОАО "Аксион-Холдинг". Проблемы и перспективы проектов.
| Рубрика | Программирование, компьютеры и кибернетика |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.11.2016 |
| Размер файла | 101,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Объективной основой развития системы государственных закупок в экономике значительного числа стран является тот факт, что в процессе реализации целевых функций отдельные государственные структуры вынужденно сталкиваются с проблемой материально-технического обеспечения как для реализации госпрограмм, так и для непосредственно осуществления текущей деятельности.
Проблема решается за счет приобретения необходимых материальных и нематериальных ресурсов через систему закупок, именуемую государственной (муниципальной).
Конкурсный механизм дает возможность реализации комплекса решений - сократить себестоимость требуемой заказчику продукции (услуг), обеспечить высокий уровень прозрачности и подконтрольности процесса госзакупок.
Сфера государственных закупок является ключевой и весомой частью общей системы экономики страны и можно с уверенностью сказать о высокой взаимосвязи рынка в целом и рынка государственных закупок. До последнего времени отсутствовал четкий механизм комплектации госзаказа, его финансирования и как результат - удовлетворения государственных нужд. Рынок госзакупок вплоть до внедрения федеральной контрактной системы так и не получил достаточных очертаний. Таким образом, проблема госзакупок была и есть важнейшей для региональной экономики.
Цель работы - исследовать систему государственного и муниципального заказа в региональном управлении и территориальном планировании.
Для достижения цели исследования необходимо решить ряд задач:
-дать понятие государственного и муниципального заказа;
-показать роль государственного и муниципального заказа в региональном управлении и территориальном планировании;
-представить нормативно - правовую базу формирования государственного и муниципального заказа;
-выполнить анализ формирования государственных заказов;
-представить анализ формирования муниципальных заказов органами местного самоуправления;
-показать проблемы формирования государственного и муниципального заказа и пути их решения.
Объектом исследования являются субъекты рынка государственных закупок: государственные заказчики и поставщики товаров, работ и услуг.
Предметом исследования являются организационно- экономические отношения, возникающие между субъектами рынка государственных закупок при размещении государственного и муниципального заказа.
Расходование средств бюджетов разных уровней через систему государственных закупок приводит к реальной экономии бюджетных средств. Экономия бюджетных средств в УР от планируемых затрат при размещении заказа на торгах, которые признаны состоявшимися, в 2014 г. составила: в конкурс - 7,26 %; аукцион - 10,73 %. Средства, которые были сэкономлены, остаются в бюджете УР и в перспективе могут быть направлены на развитие социально-значимых отраслей, включая здравоохранение и образование. Госзаказ может быть использован как инструмент регулирования экономики, государство привлекает потенциал частного бизнеса к обеспечению устойчивости экономического развития региона и муниципалитетов.
Заключение контрактов с предприятиями, организациями и учреждениями Удмуртской Республики позволяет обеспечить приток налоговых поступлений в бюджет УР, которые могут быть направлены на приобретение общественных благ для населения территории. Это способствует социально-экономическому развитию региона. Кроме этого, система закупок призвана развивать здоровую конкуренцию на территории УР. Привлекая предприятия и организации к участию в государственных (муниципальных) закупках, государство (муниципалитеты) стимулирует их к дальнейшему развитию.
Ключевой целью социально-экономического развития УР является улучшение качества жизни населения. В целом на уровне УР следует рассматривать следующие критерии и соответствующие им показатели социально-экономического развития: ВРП (абсолютная величина и на душу населения) и темпы роста этих показателей; уровень образования населения; уровень потребления населением материальных благ и услуг, обеспеченность населения товарами длительного пользования; обеспеченность поликлиниками, больницами, и т.д.; состояние экологии; развитие малого бизнеса.
В последние годы проектное управление все чаще применяется российскими предприятиями, деятельность которых напрямую не связана с проектной деятельностью. Проектное управление направлено на разработку новых видов продукции или услуг. Любой проект имеет свой жизненный цикл, который состоит из следующих процедур: планирования, выполнения, контроля, анализа и регулирования. Компания обладает определенным набором ресурсов, используя который она стремиться добиться наилучшего результата при реализации проекта на всех этапах жизненного цикла. Но этот набор ресурсов ограничен. Поэтому основной задачей проектного управления является наиболее эффективное распределение имеющихся у предприятия ограниченных ресурсов для достижения поставленных в ходе разработки проекта целей.
Как отмечает В.Н. Бурков проект - система взаимосвязанных мероприятий, которые предназначены для решения поставленных задач и достижения четко определенных целей в заданный период времени.
Таким образом, можно сделать заключение, что результатом реализации проекта является создание уникального продукта или услуги. При этом проект является временным предприятием, так как у любого проекта есть начало и стадия завершения, которая наступает, когда достигаются поставленные цели. Завершение проекта может также наступить, когда становится ясно, что эти цели не могут быть достигнуты.
На сегодняшний день - одна из наименее проработанных концепций проектного управления это успех проекта и его измерение (оценка). Исследование факторов успеха и неудачи проекта важно по причине того, что менеджеры и лица, которые ответственны за реализацию проекта, могут воспринимать феномены, касающиеся выполнения проекта в зависимости от своих личных предпочтений.
Данный факт может привести к тому, что недостатки проекта могут быть не выявлены, в то время как незначительные успехи проекта излишне преувеличены. В результате, вместо реальной оценки проекта и возможного прекращения его реализации вследствие недостижения целей в проект будут ошибочно вложены дополнительные средства.
Особая важность исследование степени успеха проекта заключается в том, что в зависимости от типа проекта и его категории возможны высокие показатели неудач. Это, в частности, характерно для проектов разработки компьютерных программ.
Успех проекта для его участников, как правило, связан с достижением целей проекта, а широкая общественность оценивает проект на основе удовлетворенности пользователей.
Оценка успеха проекта связана с достижением его целей, касающихся выполнения работ, сроков, затрат и т.д.
Цели проекта служат базой для определения критериев успешности исполнения проекта. Документированные цели необходимы как для всего проекта.
Но при этом следует рассматривать отдельные факультативные элементы, относящиеся к реализации проекта, например, организацию проекта, персонал, задействованный в проекте, среду реализации проекта и, кроме того, методы и инструменты, которые применяются для осуществления проекта.
Успех осуществления проекта можно подразделить на успех, который достигается самим объектом, а также не успех менеджмента проекта. Необходимо отметить, что при этом успех менеджмента проекта заключается в достижении целей в форме выполнения намеченного объема работ, выполнении проекта в установленные сроки, а также в соответствии проектных затрат предусмотренным плановым затратам.
Таким образом, руководители проекта, как правило, управляют тройственным ограничением проекта и вынуждены жить в этом треугольнике, состоящем из времени, бюджета и объема работ.
Рассмотрим подходы к измерению (оценке) успеха менеджмента проекта. Первоначальной идеей тройственного ограничения для менеджеров проекта было создание рамок для проекта и балансирование предоставленными ресурсами оптимальным образом для обеспечения успешности проекта. Данный подход стал способом мониторинга и контроля проектов. Позже этот подход стал методом определения и измерения успешности проекта.
Руководителю при разработке и принятии управленческих решений в рамках проекта необходимо определить приоритетный оценочный фактор. Данному фактору должны подчиняться все остальные оценочные факторы. Успех проекта напрямую зависит от способности менеджера выбрать этот приоритетный фактор. При пренебрежении со стороны менеджера к правилу «железного треугольника» возможно снижение успешности проекта вследствие роста расходов по проекту, введения новых работ и увеличения времени реализации проекта.
Суть предлагаемого автором метода оценки успешности менеджмента проекта с использованием метода по освоенному объему на первом этапе заключается в оценке в оценке отклонения от графика. При этом из плановой стоимости освоенного объема работ (EV) вычитается плановый объем работ (PV). Следует отметить, что все значения принимаются в стоимостном выражении.
Если предприятие, осуществляющее управление проектом, опережает график, то данный факт не всегда означает что проект идет успешно. Возможно рассчитав разницу между стоимостью освоенного объема работ (EV) и фактическими затратами (AC). В том случае если отклонение по затратам является отрицательной величиной, то данный факт свидетельствует о превышении бюджета проекта.
Более наглядными являются не абсолютные, а относительные показатели: индекс выполнения сроков и индекс выполнения стоимости.
Индекс выполнения сроков следует рассчитывать как отношение освоенного объема работ (EV) к плановому объему работ (PV), а индекс выполнения стоимости следует рассчитывать как отношение освоенного объема работ (EV) фактическими затратами (AC). Указанные показатели характеризуют проект независимо от его размера. Если значения индекса выполнения сроков и индекса выполнения стоимости превышает единицу, то можно сделать вывод об успехе менеджмента проекта.
Измерение (оценка) успеха объекта проектирования включает в себя успешную сдачу - приемку, а также рентабельность проекта. При этом методика расчета рентабельности проекта автором не приводится. А.Г. Поршнев предлагает рассчитывать индекс рентабельности (IR) и уровень рентабельности инвестиций (R).
Индекс рентабельности (IR) следует рассчитывать как отношение ожидаемой (фактической) суммы доходов от реализации проекта к ожидаемой (фактической) сумме инвестиций, уровень рентабельности инвестиций (R) следует рассчитывать как отношение ожидаемой суммы прибыли по проекту к ожидаемой (фактической) сумме инвестиций.
Следует отметить, что хотя тройственное ограничение при оценке успеха менеджмента проекта важно, необходимо уделять внимание другим важным факторам, которые приводят к успеху проекта. Базируясь на современной проектной среде, менеджеры проектов должны расширить свои перспективы на другие критерии для удовлетворения заинтересованных сторон и достижения бизнес - результатов.
По нашему мнению - в дополнение к оценке соответствия проекта тройственному ограничению необходима оценка выгод, которые могут получить от проекта различные группы людей. Эти преимущества видны с двух точек зрения, одна с точки зрения организации, другая с точки зрения заинтересованных сторон. В качестве выгоды для организации в рамках оценки успешности менеджмента проекта необходимо предложить оценивать возможность расширения рынков сбыта.
Выгода для клиентов, как правило, возрастает с ростом технологической неопределенности. Проекты, как правило, имеют на выходе традиционные продукты. Проекты предлагают усовершенствованный продукт или новый продукт, полученный с использованием традиционной технологии. Высокотехнологичные проекты обычно связаны с разработкой новой продукции, на базе новых технологий. Такие проекты удовлетворяют новые потребности или обеспечивают новые решения старой проблемы.
Рассматривая возможность расширения критериев оценки успеха, который достигается самим объектом проектирования необходимо предложить добавить оценку «качества прибыли», получаемой организацией от реализации нового продукта или услуги. «Качество прибыли» характеризует зарабатывающую способность организации, возможность сохранения и повышения темпов роста прибыли за счет роста продаж и снижения затрат.
Отсюда вытекает, что высокое качество означает рост объема продаж и снижение затрат, а низкое качество - рост цен без увеличения продаж в натуральных показателях. Качество прибыли от реализации проекта показывает - насколько для рассматриваемого предприятия является характерным уровень прибыли, а также степень использования хозяйственных резервов для его достижения.
В результате делаем вывод, что результатом реализации проекта является создание уникального продукта или услуги. При этом в процессе измерения (оценки) успеха проекта подлежит измерению успех непосредственно объекта проектирования (продукта или услуги), а также успех менеджмента проекта. По итогам проведенного анализа предложено - при измерении успеха менеджмента проекта в дополнение к оценке соответствия проекта тройственному ограничению необходимо оценивать выгоды, которые могут получить от проекта различные группы людей (непосредственно организация, клиенты). Кроме этого, при измерении успеха объекта проектирования необходимо ввести такой показатель как качество прибыли. Практическая ценность оценки качества прибыли по проекту определяется степенью определения тенденции изменения прибыли от проекта как показателя экономического эффекта для организации от его осуществления. Это позволяет осуществить увязку уровня финансовых результатов, которые приносит реализация продукта или услуги с качеством управления проектом.
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОЕКТНЫХ РЕШЕНИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «АКСИОН-ХОЛДИНГ»
3.1 Направления совершенствования системы информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов на основе отечественного и зарубежного опыта
Рассмотрим перспективные направления совершенствования системы информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг» на основе отечественного и зарубежного опыта.
Важным аспектом развития систем информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов является возможность формирования оптимальной структуры капитала.
Анализируя процесс эволюции теории финансовой структуры капитала, исследователи предлагают различные классификации сложившихся теоретических подходов. Так, В.А. Щербаков [26] выделяет теории статических структур, которые предполагают поиск оптимальной структуры капитала и следование ей, и теории динамических структур, которые допускают отклонения от целевой структуры капитала в конкретный момент времени и определяют оптимум как временной ряд. И. А. Бланк [8] указывает на ошибочность подобной трактовки, поскольку динамизм целевой структуры капитала определяется не избранным в качестве методического инструментария теоретическим подходом, а динамизмом конкретных факторов, рассматриваемых любой теорией структуры капитала.
Однако современная экономическая реальность уводит нас от этих теоретических постулатов и безапелляционно доказывает следующее: оптимальная структура капитала представляет собой осознанный компромисс между потенциальными финансовыми трудностями и агентскими расходами по использованию и обслуживанию заемного капитала и надежностью, стабильностью, но низкой ликвидностью собственных финансовых ресурсов. Практика показывает, что в современных условиях ведения бизнеса не выполняются базовые положения успешности компании, рассчитывающей на собственный капитал: самофинансирование, смягчение сигналов внешней среды и обратная связь в системе управления прибылью.
С учетом исследований указанных моделей можно заключить, что ни теория, ни эмпирический анализ не дают возможности точно определить оптимальную структуру капитала для конкретного предприятия, которая позволит повысить его финансовую устойчивость. В связи с этим решение проблем преодоления неплатежеспособности и оптимизации соотношения между уровнем ликвидности активов и структурой источников их финансирования предполагает разработку модифицированных экономико-математических моделей, определяющих зависимости между такими управляемыми параметрами совокупного капитала предприятия. Такие модели в настоящее время используются в информационных системах «БААН - Финансы» и «ОЛИМП».
Важным вопросом управления формированием финансовых ресурсов является возможность организации с помощью информационной системы сценарного моделирования и оценки на этой основе чувствительности инвестиционных проектов.
В программе "1С:Консолидация 8" при принятии управленческих решений полезным инструментом является сценарное имитационное моделирование "Что, если..?", которое позволяет моделировать будущие показатели деятельности с учетом имеющихся взаимосвязей. В частности, моделирование "Что, если...?" предназначено для анализа влияния исходных (факторных) показателей на производный (целевой) показатель. Такое моделирование позволяет проводить анализ изменения целевого показателя при изменении исходных показателей. Естественно, что количество исходных показателей, может быть очень велико, в связи с чем возникает объективная потребность выделить самые значимые, релевантные исходные показатели. Для определения релевантных исходных показателей необходим анализ чувствительности.
Анализ чувствительности определяется через коэффициент эластичности целевого показателя от факторного: насколько изменится целевой показатель при изменении факторного, например, на 1 %.
Если необходимо проанализировать влияние исходных показателей на какой-либо целевой показатель в программе "1С:Консолидация 8", пользователь может из меню экземпляра отчета перейти к «Анализу чувствительности и моделирование». Открывается диаграмма для сравнительного факторного анализа, далее по нажатии на управляющую кнопку «Анализ чувствительности и моделирование» формируется перечень исходных (факторных) показателей, которые влияют на выбранный целевой показатель. После выбора исходных (факторных) показателей, степень влияния (релевантность) которых необходимо проанализировать, по команде «Выполнить анализ» программа вычислит коэффициенты чувствительности и проранжирует исходные (факторные) показатели по степени их влияния на целевой.
После проведения анализа чувствительности можно переходить непосредственно к моделированию целевого показателя. В программе возможно применение нескольких вариантов.
Ручная установка значений показателей. В этом случае пользователь сам корректирует значения исходных показателей, изменяя их на какую-либо абсолютную величину или на процент.
Определение максимального или минимального значения целевого показателя по заданным границам. Данный способ предназначен для определения максимального/минимального значения целевого показателя, достижимого в заданных для значений исходных показателей границах. При выборе данного способа моделирования после выбора исходных показателей, значения которых будут изменяться в процессе моделирования, указываются верхняя и нижняя границы изменения значения показателя.
Автоматический подбор значений показателей (обратный расчет). Этот способ предполагает обратный порядок действий - задается искомое значение целевого показателя, а по нему рассчитываются исходные показатели. Способ предназначен для автоматического подбора значений исходных показателей, необходимых для достижения заданного значения целевого. При выборе данного способа моделирования указывается требуемое значение целевого показателя, выбираются исходные показатели, значения которых будут изменяться в процессе моделирования. При этом возможны варианты работы как в табличной, так и в графической визуальной форме.
3.2 Меры по системе информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион-Холдинг»
В соответствии с представленными выше направлениями совершенствования системы информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг» на основе отечественного и зарубежного опыта - для решения проблем, выявленных в ходе исследования, предложим следующие мероприятия:
Мероприятие 1. Необходимо усовершенствовать систему информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг», чтобы она позволяла в режиме реального времени получить данные об оптимальном и фактическом соотношении разделов баланса. При этом, разрабатывая конкретные мероприятия, финансовый менеджер сможет достичь оптимальных (необходимых) значений собственного капитала, долгосрочного заемного капитала, а также краткосрочного заемного капитала.
Величина собственного капитала предприятия зависит лишь от коэффициента обеспеченности собственными средствами, а долгосрочные и краткосрочные обязательства - от обоих коэффициентов. Рассчитанные необходимые и оптимальные значения величин разделов баланса позволяют установить соотношения разделов пассива, представленных формулами [34]:
1. Оптимальное соотношение собственного капитала и долгосрочных обязательств:
, (6)
где - Rва - рентабельность внеоборотных активов;
Ксос - коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом
Rоб - рентабельность оборотных активов;
Ктл - коэффициент текущей ликвидности;
2. Оптимальное соотношение собственного капитала и краткосрочных обязательств:
, (7)
3. Оптимальное соотношение долгосрочного капитала и краткосрочных обязательств:
, (8)
Выполним расчет оптимальных значение соотношения структурных частей баланса ОАО «Аксион - Холдинг» по данным за 2014 год.
1. Оптимальное соотношение собственного капитала и долгосрочных обязательств.
Rва = 386248 / 1376518 = 0,2806 х 100% = 28,06%;
Rоб = 386248 / 15019960 = 0,0257 х 100% = 2,57%;
При Ктл = 2 и Ксос = 0,1 при расчете по формуле (6) получаем оптимальное для ОАО «Аксион - Холдинг» соотношение СК / ДО = 0,48. Фактическое значение по данным баланса составляет 3,08.
2. Оптимальное соотношение собственного капитала и краткосрочных обязательств.
При Ктл = 2 и Ксос = 0,1 при расчете по формуле (7) получаем оптимальное для ОАО «Аксион - Холдинг» соотношение СК / КО = 0,38. Фактическое значение по данным баланса составляет 0,103.
3. Оптимальное соотношение долгосрочного капитала и краткосрочных обязательств.
При Ктл = 2 и Ксос = 0,1 при расчете по формуле (8) получаем оптимальное для ОАО «Аксион - Холдинг» соотношение ДР / КО = 0,8. Фактическое значение по данным баланса составляет 0,033.
Как указывалось выше - для достижения указанных оптимальных значений финансовый менеджер должен разрабатывать конкретные мероприятия, пример которых будет приведен ниже.
Мероприятие 2. Необходимо осуществить доработку информационной системы и внедрить в нее модуль сценарного моделирования с анализом чувствительности инвестиционных проектов.
В течение срока реализации проекта основные показатели, характеризующие его эффективность (доходность, рентабель ность и окупаемость), подвергаются воздействию различных из меняющихся во временил (варьирующих) факторов, которые можно разделить на две группы:
1) факторы, влияние которых можно изменить посредством принятия управленческих решений, в том числе:
- необходимые инвестиции в необоротные активы;
- потребность в оборотном капитале;
- расходы, включенные в себестоимость продукции;
- отпускные цены и цены реализации;
- объемы продаж;
- процентная ставка по привлеченным банковским креди там;
2) факторы, влияние которых нельзя изменить посредством принятия управленческих решений, в том числе значения основных макроэкономических показателей: темпов инфляции, значения обменного курса национальной валюты, уровня налогообложения, учетной ставки.
Еще на стадии планирования необходимо идентифицировать факторы, которые могут оказывать влияние на показатели про екта и определить степень возможного влияния. После иденти фикации факторов необходимо определить их базовые значения, отклонения от которых будут сравниваться с отклонениями зна чений основных показателей проекта, а также базовые значения показателей эффективности проекта.
Анализ чувствительности (sensitivity analysis) с использованием информационной системы ОАО «Аксион - Холдинг» заключается в оценке влияния изменения исходных параметров проекта на его конечные характеристики, в качестве которых, обычно, используется внутренняя норма прибыли или NPV. Техника проведения анализа чувствительности состоит в изменении выбранных параметров в определенных пределах, при условии, что остальные параметры остаются неизменными. Чем больше диапазон вариации параметров, при котором NPV или норма прибыли остается положительной величиной, тем устойчивее проект.
Анализ чувствительности проекта позволяет оценить, как изменяются результирующие показатели реализации проекта при различных значениях заданных переменных, необходимых для расчета. Этот вид анализа позволяет определить наиболее критические переменные, которые в наибольшей степени могут повлиять на осуществимость и эффективность проекта.
3.3 Анализ эффективности предложенных мероприятий
В рамках реализации первого мероприятия для приближения показателя соотношения собственного капитала и краткосрочных обязательств к оптимальному значению на основании значения, полученного с использованием информационной системы предложим ряд мер:
Как было установлено в ходе исследования ОАО «Аксион - Холдинг» имеет значительную сумму просроченной кредиторской задолженности, значение которой на конец 2014 года составило 47903 тыс. руб. В существующих условиях организация не может ее погасить за счет результатов производственно - хозяйственной деятельности. Таким образом, кредиторская задолженность должна быть реструктурирована. Реструктуризация задолженности - это процесс подготовки и исполнения ряда последовательных сделок между предприятием и его кредиторами и дебиторами. Организация стремится получить различного рода уступки со стороны кредиторов, предлагая взамен либо активы, либо всевозможные соглашения, которые значительно увеличивают вероятность платежей по задолженности.
Рассмотрим представленные мероприятия по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности ОАО «Аксион - Холдинг» более подробно.
1. В ходе проведенной в процессе выполнения диссертационной работы инвентаризации имущества ОАО «Аксион - Холдинг» определено наличие неиспользуемого в настоящее время здания склада со складским оборудованием на территории города Сарапула Удмуртской Республики балансовой стоимостью 2500 тыс. руб.
При этом проведены переговоры с одним из кредиторов организации, также находящимся на территории города Сарапула - ОАО «Элеконд», которое поставляет ОАО «Аксион - Холдинг» алюминиевые, танталовые и ниобиевые конденсаторы. ОАО «Элеконд» может в качестве отступного от части долга взять здание склада.
2. В ходе выполнения диссертационной работы ОАО «Аксион - Холдинг» предложено провести переговоры с крупнейшими кредиторами предприятия.
Кредитор, имеющий обеспечение по своему требованию, может быстрее и легче реализовать свои требования по сравнению с "необеспеченным" кредитором.
Таким образом, ОАО «Аксион - Холдинг», которому предлагается воспользоваться этим методом реструктуризации, должно донести вышеперечисленные преимущества до сознания кредитора и попытаться взамен на эти преимущества получить различные уступки.
При проведении переговоров со следующими кредиторами удалось достичь договоренности о переводе долга в обеспеченный займ на 1 год:
-ООО «Ритм» (поставщик электронных компонентов - долг 1500 тыс. руб., предоставляемый залог - обрабатывающий центр с ЧПУ);
-ООО «Элекс» (поставщик электронных компонентов - долг 1350 тыс. руб., предоставляемый залог - фрезерные станки).
Таким образом, при преобразовании долга в беспроцентный займ под залог имущества ОАО «Аксион - Холдинг» сумма кредиторской задолженности снизится на 2850 тыс. руб.
3. Кредиторам ОАО «Аксион - Холдинг», перед которыми организация имеет просроченную кредиторскую задолженность, предложено переоформить ее в вексельные обязательства с периодом погашения 1 год.
Несмотря на то, что получатели векселей по-прежнему остаются "необеспеченными" кредиторами, тем не менее, они приобретают некоторые преимущества.
Например, вексель предприятия можно продать третьим лицам и таким образом получить платеж по данным обязательствам раньше установленного времени.
По итогам проведенных переговоров было получено согласие на переоформление задолженности в вексельные обязательства на сумму 2100 тыс. руб. на указанную сумму сократиться просроченная дебиторская задолженность, ставшая на 1 год «нормальной» задолженностью.
4. В настоящее время ОАО «Аксион - Холдинг» не практикует многосторонних взаимозачетов. С целью снижения суммы дебиторской задолженности специалисты финансовой службы должны проводить постоянный поиск дебиторов и кредиторов, с которыми бы ОАО «Аксион - Холдинг» могло провести многосторонний взаимозачет.
Представим возможный вариант взаимозачета. ООО «Квадрат» поставило товары в ассортименте ОАО «Аксион - Холдинг» по договору от 15.02.2014 № 44 на 283333 руб. ОАО «Аксион - Холдинг» реализовало ООО «Электромаш» электротовары общей стоимостью 366667 руб. по договору от 23.02.2014 № 108. ООО «Электромаш» оказало услуги ЗАО «Промкомплект» по договору от 17.06.2014 № 47 на сумму 173500 руб.
В свою очередь ЗАО «Промкомплект» реализовало ООО «Квадрат» товары по договору от 14.03.2014 № 106 на сумму 416667 руб. Срок оплаты по всем договорам - август 2014 года. Ни одна из сторон денежные средства по договорам не перечисляла.
Предположим, что ОАО «Аксион - Холдинг» направило заявление ООО «Квадрат», ООО «Электромаш» и ЗАО «Промкомплект» о проведении четырехстороннего взаимозачета. Стороны согласились.
Необходимо определить, на какую сумму можно зачесть взаимные требования и составить акт взаимозачета. Наименьшая из сумм по договору - 173500 руб. ? 174 тыс. руб.
В результате ОАО «Аксион - Холдинг» имеет возможность погасить дебиторскую и кредиторскую задолженность на сумму 174 тыс. руб.
Таким образом, по результатам реализации мероприятий удастся снизить сумму кредиторской задолженности на: 174 + 2500 + 2850 = 5524 тыс. руб. Кроме того, удастся перевести из просроченной задолженности в «нормальную» задолженность сумму 2100 тыс. руб.
В результате просроченная кредиторская задолженности перед поставщиками и подрядчиками за счет реализации мероприятий снизится на 2100 + 5524 = 7624 тыс. руб.
2. Рассмотрим, каким образом, система сценарного моделирования, находящаяся в составе системы информационного обеспечения принятия решений при формировании финансовых ресурсов для финансирования инвестиционных проектов, может быть использована для оценки чувствительности инвестиционного проекта производства изделия «Дефибриллятор-монитор ДКИ-Н-11 «Аксион».
Стоимость инвестиционных затрат (I0 = 660949 руб.) необходимо сравнить с текущей стоимостью доходов за 7 лет (PV = 2170735 руб.). Разность между ними составит чистую текущую стоимость доходов (NPV): NPV = 2170735 - 660949 = 1509786 руб. В результате делаем вывод о выгодности инвестиционного проекта.
В процессе анализа чувствительности проекта проанализируем как изменится дисконтированный денежный поток при уменьшении чистой прибыли на 10%, на 30% и на 50%.
Простой срок окупаемости проекта вырастет до: 661 / 533 = 1,24 года.
Стоимость инвестиционных затрат (I0 = 660949 руб.) необходимо сравнить с текущей стоимостью доходов за 7 лет (PV = 1983500 руб.). Разность между ними составит чистую текущую стоимость доходов (NPV): NPV = 1983500 - 660949 = 1322551 руб.
При снижении уровня чистой прибыли на 10% чистая текущая стоимость доходов снизится с 1509786 руб. до 1322551 руб. Но при этом проект сохранит свою выгодность для предприятия.
Простой срок окупаемости проекта вырастет до: 661 / 414 = 1,59 года.
Стоимость инвестиционных затрат (I0 = 660949 руб.) необходимо сравнить с текущей стоимостью доходов за 7 лет (PV = 1609031 руб.). Разность между ними составит чистую текущую стоимость доходов (NPV): NPV = 1609031 - 660949 = 948082 руб.
При снижении уровня чистой прибыли на 30% чистая текущая стоимость доходов снизится с 1509786 руб. до 948082 руб. Но при этом проект сохранит свою выгодность для предприятия.
Простой срок окупаемости проекта вырастет до: 661 / 296 = 2,23 года.
Стоимость инвестиционных затрат (I0 = 660949 руб.) необходимо сравнить с текущей стоимостью доходов за 7 лет (PV = 1234561 руб.). Разность между ними составит чистую текущую стоимость доходов (NPV): NPV = 1234561 - 660949 = 573612 руб.
При снижении уровня чистой прибыли на 50% чистая текущая стоимость доходов снизится с 1509786 руб. до 573612 руб. Но при этом проект сохранит свою выгодность для предприятия.
Таким образом, делаем вывод об устойчивости проекта к колебаниям чистой прибыли.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Как установлено в ходе проведенного исследования - в настоящее время компании широко используют информационные технологии, они стали неотъемлемой частью функционирования жизни предприятия. Для экономически грамотной работы компании следует использовать информационные системы, которые созданы специально для улучшения и облегчения процесса управления финансами. На сегодняшний день, рынок перенасыщен программными продуктами и адаптирован под каждую отрасль и каждую фирму в отдельности. Нынешние информационные технологии позволяют решить абсолютно все задачи финансового менеджмента от расчета коэффициентов, до сложных анализов и разработки инвестиционных стратегий, в связи с этим любой успешный руководитель уже использует информационные системы в своей организации.
В ходе исследования нами проанализирована система информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов организации (на материалах организации ОАО «Аксион-Холдинг»).
В целом внешние источники информации для принятия проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг» включают в себя:
-Интернет - ресурсы официальных государственных учреждений;
-Интернет - ресурсы органов государственной статистики;
-Интернет - ресурсы коммерческих банков и Центрального банка РФ;
-Информационно - справочная система «Консультант - Плюс».
Используемая в ОАО «Аксион - Холдинг» система «1C: Управление производственным предприятием 8» является комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии. Решение позволяет организовать комплексную информационную систему, соответствующую корпоративным, российским и международным стандартам и обеспечивающую формирование информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг».
Как показали результаты проведенного исследования - чистая прибыль ОАО «Аксион - Холдинг» по сравнению с суммой совокупного заемного капитала составляет слишком малое значение. Вследствие этого на основании критерия «Коэффициент Бивера» делаем вывод, что по данному показателю предприятие относится к хозяйствующим субъектам, находящимся менее чем за пять лет до банкротства.
На основании рассчитанного коэффициента текущей ликвидности делаем вывод, что сумма оборотных активов предприятия недостаточна для покрытия краткосрочных обязательств. Поэтому по данному критерию также делаем вывод, что предприятие относится к хозяйствующим субъектам, находящимся менее чем за пять лет до банкротства.
В течение ближайших 6 месяцев (после окончания отчетного периода 2014 года) платежеспособность предприятия не будет улучшена при существующем уровне управлении формированием финансовых ресурсов.
Таким образом, делаем общий вывод, что финансовые менеджеры предприятия не могут подобрать оптимальные значения прибыли, собственного и заемного капитала для обеспечения необходимой финансовой устойчивости предприятия.
Только располагая данными о необходимых значениях собственного и заемного капитала можно разработать проектные решения по формированию оптимальной структуры финансовых ресурсов организации.
В результате - в целом по итогам исследования выявлены следующие проблемы развития системы информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг»:
- система информационного обеспечения не позволяет получить информацию о таких показателях как необходимый собственный капитал, необходимые долгосрочные обязательства, необходимые краткосрочные обязательства для поддержания оптимальной структуры финансовых ресурсов. Необходимо усовершенствовать систему информационного обеспечения, чтобы такая информация была доступна;
- система информационного обеспечения не позволяет осуществить сценарное моделирование влияния изменения структуры финансовых ресурсов на показатели работы предприятия. Необходимо чтобы система информационного обеспечения предусматривала сценарное моделирование.
В соответствии с представленными выше направлениями совершенствования системы информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг» на основе отечественного и зарубежного опыта - для решения проблем, выявленных в ходе исследования, предложим следующие мероприятия:
Мероприятие 1. Необходимо усовершенствовать систему информационного обеспечения проектных решений по формированию финансовых ресурсов ОАО «Аксион - Холдинг», чтобы она позволяла в режиме реального времени получить данные об оптимальном и фактическом соотношении разделов баланса. При этом, разрабатывая конкретные мероприятия, финансовый менеджер сможет достичь оптимальных (необходимых) значений собственного капитала, долгосрочного заемного капитала, а также краткосрочного заемного капитала.
Мероприятие 2. Необходимо осуществить доработку информационной системы и внедрить в нее модуль сценарного моделирования с анализом чувствительности инвестиционных проектов.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Текст] : [федер. закон: принят Гос. Думой 30 ноября 1994 г.: по состоянию на 06 декабря 2015 г.]. - М.: Приор, 2015. - 74 с.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Текст] : [федер. закон: принят Гос. Думой 26 января 1996 г.: по состоянию на 29 июня 2015 г.]. - М.: Приор, 2015. - 92 с.
3. Российская Федерация. Законы. Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст] : [федер. закон: принят Гос. Думой 30 декабря 2001 г.: по состоянию на 30 декабря 2014 г.]. - М.: Приор, 2015. - 114 с.
4. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах [Текст] : [Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.06.2015) ]. - М.: Приор, 2015. - 45 с.
5. Афян, Е.В. Обзор информационных технологий используемых в управлении финансами на российских предприятиях [Текст] / Е.В. Афян. - РГЭУ «РИНХ» Ростовский Государственный Экономический Университет, 2015. - 22 с.
6. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / Л.Е. Басовский. - М: Инфра - М, 2008. - 222 с.
7. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? [Текст] / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 384 с.
8. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами [Текст] / И.А. Бланк. - М.: Омега-Л, 2011. - 768 с.
9. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций [Текст] / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ, 2006. -159 с.
10. Ермаков, К.С. Применение информационных технологий в финансовом менеджменте [Текст] / К.С. Ермаков. - М.: МГТУ Гражданской авиации, 2009. - 120 с.
11. Информационные ресурсы и технологии в финансовом менеджменте [Текст] / Под ред. И.Я, Лукасевича, Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 271 с.
12. Краткосрочная финансовая политика на предприятии [Текст] / Под ред. Е.Ф. Авдокушина. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012.- 328 с.
13. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия [Текст] / А.И. Ковалев. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2007. - 159 с.
14. Литовских, А.М. Финансы предприятия [Текст] / А.М. Литовских. - Таганрог: ТРТУ, 2007. - 342 с.
15. Михайлов, В.В. Финансы предприятия [Текст] / В.В. Михайлов. - М.: Кнорус, 2011. - 210 с.
16. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ [Текст] / Э.А. Маркарьян, - М.: “ПРИОР”, 2011. -312 с. ISBN 5-94455-254-9.
17. Майданчик, Б.И. Экономика организации (организации) [Текст] / Б.И. Майданчик - М.: Дрофа, 2007. - 412 с.
18. Основы предпринимательского дела [Текст] / Под ред. Ю.М. Осипова, Е.Е. Смирновой. - М.: Издательство БЕК, 2002.- 476 с.
19. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 512 с.
20. Финансы предприятий [Текст] / Под ред. проф. А.М. Поддерегина - 3-е изд. - К.: КНЭУ 2010. - 385 с.
21. Финансы. Денежное обращение. Кредит [Текст] / Под ред. проф. Л.А. Дробизиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. - 479 с.
22. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / [Н.В.Колчина и др.]; под ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 520 с.
23. Фридман, А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник/ А.М. Фридман. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010- 410 с.
24. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. - 6-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2010. - 358 с.
25. Финансовый менеджмент: учебник: учебное пособие по направлению «Менеджмент»/[В.В. Ильин и др.]; под ред. В.В. Ильина. - М.: Издательство «Омега-Л», 2011. - 588 с.
26. Щербаков, В.А. Краткосрочная финансовая политика [Текст] / В.А. Щербаков, Е.А. Приходько.- М.: Кнорус, 2012. -272 с.
27. Экономика предприятия [Текст] / Под ред. С.Ф. Покропивного.- 2-е издание, перераб. и доп.- М.: «Эксмо», 2011. - 502 с.
28. Экономика предприятия [Текст] / Под. ред. акад. В.М. Семенова - СПб.: Питер, 2007.- 384 с.
29. Экономика организации (предприятия) [Текст] / Под ред. Н.А. Сафронова. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Экономистъ, 2011.- 618 с.
30. Борьба за ускорение оборачиваемости средств [Текст] / В.П. Дьяченко // Вопросы экономики. - 2012. - № 4. - С.25-27.
31. Внедрение системы управления оборотными активами [Текст] / А. Куршин // Финансовый директор. - 2014. - №6. - С.27-36.
32. Как управлять оборотными активами [Текст] / Н. Вахрушина // Финансовый директор. - 2013. - №1. - С.34-41.
33. К вопросу об исследовании оборотных средств [Текст] / Т.А. Денисенко // Деньги и кредит. - 2014. - №4. - С.21-24.
34. Оптимизация структуры капитала организации [Текст] / Э.Б. Саакова // Эффективное антикризисное управление. - 2013. - №5 - С.25-30.
35. Сущностная характеристика оборотных средств предприятия на современном этапе развития [Текст] / А.И. Кузнецов // Справочник экономиста - 2012. - №8. - С.21-22.
36. Политика управления оборотными активами [Текст] / Д.С. Стоянова // Деньги и кредит. - 2013. - №4. - С.17-19.
37. Управление оборотными активами промышленного предприятия [Текст] / В.Т. Артеменко // Справочник экономиста. - 2013. - №1. - С.12-17.
38. Управление денежными потоками: теоретические аспекты [Текст] / А.В. Гутова // Финансовый менеджмент. - 2014. - №4. - С.13-18.
39. Управление оборотными средствами [Текст] / Д.А. Панков // Экономика и жизнь. - 2012. - № 46. - С. 11-15.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Информационное обеспечение как совокупность проектных решений по объемам, размещению и формам организации информации, циркулирующей в информационной системе. Его структура и предъявляемые требования, компоненты и функции, принципы управления, назначение.
презентация [478,7 K], добавлен 06.09.2015Раскрытие понятий "информация", "данные", "знания". Описание внемашинного и внутримашинного информационного обеспечения, систем показателей, классификации и кодирования. Изучение состава информационного обеспечения управления на конкретном примере.
курсовая работа [580,2 K], добавлен 26.09.2012Необходимость информационного обеспечения предприятия на современном этапе, порядок оценки качества, его объективные, технические и субъективные показатели. Порядок проектирования информационных систем, роль в данном процессе специалиста-экономиста.
практическая работа [13,1 K], добавлен 03.06.2010Технико-экономическая характеристика ОАО "ТТЗ". Обоснование проектных решений информационного обеспечения комплекса задач. Описание информационной модели (схемы данных). Технологическое, программное обеспечение. Расчет экономической эффективности проекта.
дипломная работа [81,3 K], добавлен 28.09.2009Состав и способы создания информационного обеспечения. Организация внутримашинного информационного обеспечения. Организация данных во внутримашинной сфере. Подразделение информационного обеспечения на внемашинное и внутримашинное. Компоненты базы данных.
контрольная работа [190,0 K], добавлен 24.04.2009Подготовка проектных решений по технологии обработки данных в диалоговом режиме для решения экономических задач по учету труда и заработной платы. Разработка информационного обеспечения, технологии и алгоритмов решения задачи, диалогового приложения.
лабораторная работа [576,4 K], добавлен 09.04.2013Структурно-функциональная схема организации. Принципы построения АРМ. Разработка программного обеспечения АРМ "РЕСС_ЦПС". Конфигуратор системы 1С: Предприятие. Разработка информационного обеспечения АРМ "РЕСС Универсам". Работа с документами в 1С.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 03.07.2012Организация, состав, структура внутримашинного информационного обеспечения. Сети хранилищ данных и базы знаний – перспектива развития ИО в управлении организации. Системы автоматизации коллективной работы над документами. Назначение экспертных систем.
контрольная работа [28,8 K], добавлен 24.05.2012Основные понятия и классификация систем управления базами данных. Модели организации данных. Проектирование реляционных баз данных. Основные особенности создания и использования баз данных для информационного обеспечения управленческой деятельности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 20.01.2013Понятие и структура информационного портала для автоматизации рабочего места. Описание методологий моделирования бизнес-процессов, системы электронного документооборота DIRECTUM. Система информационного обеспечения в Министерстве сельского хозяйства.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 18.12.2013Общая характеристика организации коммуникативных процессов. Назначение подсистемы информационного обеспечения. Описание технического, математического и программного обеспечения организации. Рассмотрение способов расширения возможностей компьютеров.
презентация [105,0 K], добавлен 26.10.2015Структура оборота оптовой торговли. Особенности деятельности оптового торгового предприятия по оптовой продаже строительного оборудования ООО "ТД Шляпа". Разработка информационного обеспечения для предприятия. Требования к техническому обеспечению.
презентация [3,5 M], добавлен 26.05.2017Информационное обеспечение, система автоматизированного управления. Классификаторы технико-экономической информации, унифицированные документы. Этапы проектирования информационного обеспечения. Анализ методов и матрицы смежности информационного графа.
реферат [19,0 K], добавлен 29.10.2010Методы организации процесса обработки информации; основные направления реализации внутримашинного информационного обеспечения. Принципы построения и эффективного применения технологий баз и банков данных как основных компонентов автоматизированных систем.
дипломная работа [186,8 K], добавлен 30.05.2013Последовательность разработки информационного обеспечения очного и дистанционного обучения через просмотры и прослушивание подкастов. Создание веб-сайта или модуля существующей системы. Описание интерфейсов системы. Настройка прав доступа к подкастам.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 19.11.2010Описание и схема информационного взаимодействия элементов системы, выходная и входная информация. Технологические процесс функционирования системы в автоматизированном режиме. Разработка информационного обеспечения системы, алгоритмы программного модуля.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 30.08.2010Реляционная база данных как совокупность отношений, содержащих всю информацию, которая должна храниться в БД. Описание программного продукта: входная и выходная информация, выбор и обоснование программного обеспечения, содержание проектных решений.
контрольная работа [2,9 M], добавлен 17.08.2013Программное обеспечение — неотъемлемая часть компьютерной системы, логическое продолжение технических средств. Типология прикладного программного обеспечения. Интегрированные пакеты программ. Общая характеристика системы автоматизации проектных работ.
курсовая работа [39,2 K], добавлен 16.01.2011Схема обеспечения кадрами предприятия. Организация предметной области. Обоснование проектных решений по автоматизированному решению информационных задач. Назначений СУБД в поддержке программными средствами представления, соответствующего реальности.
курсовая работа [35,3 K], добавлен 27.02.2009Создание и организация автоматизированных информационных систем (АИС). Основные компоненты и технологические процессы АИС. Стадии и этапы создания АИС с позиции руководства организации. Разработка комплексов проектных решений автоматизированной системы.
реферат [286,6 K], добавлен 18.10.2012
