План развития бизнеса
Содержание бизнес-плана предприятия. Характеристика сферы деятельности и оценка эффективности операционной деятельности организации. Производственный, организационный, инвестиционный и финансовый планы предприятия. Типичные ошибки учебного бизнес-плана.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.02.2013 |
| Размер файла | 374,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
График получения, возврата и обслуживания долга представлен в табл. П8.3.
9. ФИНАНСОВЫЙ ПРОГНОЗ И ОЦЕНКА ПРОЕКТА
9.1 Допущения, принятые в расчетах
Планирование производственной деятельности ООО «Колос» осуществляется с января 2006 по 4 квартал 2009 года. Первый год работы предприятия рассматривается по месяцам, последующие - по кварталам.
Образование и регистрация фирмы запланированы на январь 2006 года, производство и реализация продукции начинается с апреля 2006 года.
Все денежные расчеты ведутся в рублях без учета инфляции.
Амортизация начисляется линейным методом с мая 2006 года.
Налоговые отчисления осуществляются по налогу на добавленную стоимость, на прибыль, на имущество, по ЕСН.
Таблица П8.3 План получения и обслуживания инвестиционных кредитов, тыс. руб.
|
Наименование показателей |
Итого |
Янв. 2006 |
Февр. 2006 |
Март 2006 |
Апр. 2006 |
Май 2006 |
Июнь 2006 |
Июль 2006 |
Авг. 2006 |
Сент. 2006 |
Окт. 2006 |
Ноя. 2006 |
Дек. 2006 |
1 кв. 2007 |
2 кв. 2007 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|||
|
Получение кредитов |
2 330,00 |
0 |
300,00 |
1 800,0 |
150,00 |
80,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Оплата процентов в период |
374,99 |
0 |
4,25 |
29,75 |
31,88 |
33,01 |
33,01 |
32,16 |
29,33 |
26,92 |
24,93 |
22,95 |
20,97 |
55,68 |
30,18 |
|
|
Погашение долга в период |
2 330,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
60,00 |
200,00 |
170,00 |
140,00 |
140,00 |
140,00 |
170,00 |
600,00 |
710,00 |
|
|
Остаток непогашенных кредитов на конец периода |
0 |
300,00 |
2 100,0 |
2 250,0 |
2 330,0 |
2 270,0 |
2 070,0 |
1 900,0 |
1 760,0 |
1 620,0 |
1 480,0 |
1 310,0 |
710,00 |
0,00 |
||
|
ИТОГО кредитных платежей в период |
2 704,99 |
0 |
4,25 |
29,75 |
31,88 |
33,01 |
93,01 |
232,16 |
199,33 |
166,92 |
164,93 |
162,95 |
190,97 |
655,68 |
740,18 |
9.2 Описание сценариев
При реализации данного инвестиционного проекта возможны три сценария развития ситуации: пессимистичный, вероятный (основной) и оптимистичный.
Пессимистичный сценарий:
· анализ динамики оптовых цен на аналогичную продукцию за последний год выявил наличие тенденции постепенного роста на нее. Поэтому, в пессимистическом сценарии размер цены останется без изменений;
· для оптовых цен на муку характерно наличие не только сезонного колебания, но изменение среднегодового значения, которое зависит, например, от урожая зерновых. В течение последнего года наблюдалось некоторое снижение цен, поэтому целесообразно рассмотреть вариант, когда цена на муку увеличится на 4% (до 7,4 руб./кг);
· в пессимистическом сценарии предполагается некоторое снижение объемов производства и реализации продукции.
Оптимистичный сценарий:
· в случае успешного выхода на рынок предприятие сможет постепенно повысить цену своей продукции до среднего (в своем целевом рынке) уровня;
· сохранение сложившейся динамики цен на муку позволит в дальнейшем снизить затраты на данный вид сырья без потери запланированного уровня качества;
· эффективное управление производством и оптимизация сбыта может позволить, увеличив уровень загрузки производственной мощности, повысить уровень продаж.
Вариация величин прогнозных параметров проекта отражена в таблице П9.1.
Таблица П9.1 Вариация величин отдельных прогнозных параметров инвестиционного проекта
|
№ |
Характеристика |
Значение по сценариям реализации проекта, руб./ед. |
|||
|
Пессимистичный |
Вероятный |
Оптимистичный |
|||
|
1 |
Средняя цена на продукцию (упаковка 0,45кг) |
8,4 |
8,4 |
8,6 |
|
|
2 |
Средняя цена на муку |
7,4 |
7,1 |
6,8 |
|
|
3 |
Среднегодовой объем выпуска продукции (тыс. т) |
4,5 |
4,7 |
4,9 |
В инвестиционном проекте средняя цена упаковки макарон 0,45кг, средняя цена муки и среднегодовой выпуск продукции соответствует вероятному сценарию развития событий.
9.3 Финансовый прогноз
Размер налоговых отчислений предприятия за три первых квартала 2006 г. представлен в табл. П9.2.
Таблица П9.2 Обязательные платежи, кроме налога на прибыль и НДС, тыс. руб.
|
Наименование |
Янв. 2006 |
Февр 2006 |
Март 2006 |
Апр2006 |
Май 2006 |
Июн2006 |
Июл2006 |
Авг. 2006 |
Сент 2006 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
1. ЕСН и другие отчисления с фонда заработной платы |
16,51 |
67,86 |
67,86 |
71,06 |
72,74 |
73,96 |
74,26 |
73,71 |
73,71 |
|
|
2. Налог на имущество организаций |
0,00 |
0,00 |
4,48 |
0,00 |
0,00 |
8,02 |
0,00 |
0,00 |
9,32 |
Расчеты по ЕСН
Налоговой базой ЕСН являются любые выплаты и вознаграждения работникам предприятия. Налог выплачивается ежемесячно.
Расчеты по налогу на имущество организации
Налог на имущество определяется произведением расчетной ставки на остаточную стоимость основных средств.
Расчеты по НДС
В данном инвестиционном плане расчеты предприятия по НДС с бюджетом определялись с учетом следующих положений и допущений:
· НДС, подлежащий получению предприятием от покупателей по проданной им за интервал планирования продукции, рассчитывался по ставке 10% (макаронные изделия являются продовольственными товарами). Таким образом, величина расчетной ставки НДС в выручке (НДСп) составляет 10/110.
· Суммы налоговых вычетов по НДС за интервал планирования (НДСу) включают:
суммы НДС, предъявленные предприятию поставщиками при приобретении им товаров (услуг) в рамках осуществления операционной деятельности в течение интервала планирования (НДС в текущих расходах)
суммы НДС по приобретенным основным средствам и НМА, вводимым в эксплуатацию в данном интервале планирования (НДС в инвестициях)
· В данном инвестиционном проекте предприятие не будет получать денежные средства из бюджета за фактически переплаченный НДС, а отрицательное сальдо расчетов по НДС с бюджетом (НДСб) будет учитываться в следующем интервале планирования.
Расчет платежей по НДС ООО «Колос» в первые 6 мес. реализации проекта представлен в таблице П9.3.
Таблица П9.3 Расчет по НДС, тыс. руб.
|
Наименование |
Условное обозначе-ние |
Янв. 2006 |
Февр. 2006 |
Март 2006 |
Апр. 2006 |
Май 2006 |
Июнь 2006 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
НДС полученный (в выручке) |
НДСп |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
111,11 |
169,25 |
211,69 |
|
|
НДС по инвести-ционной деят-ти |
НДСи |
38,26 |
89,42 |
293,18 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
НДС по операции-онной деят-ти (в текущих затратах), уплаченный |
НДСу |
-21,97 |
-52,82 |
-56,54 |
-16,61 |
-3,74 |
6,18 |
|
|
НДС, полученный за минусом налоговых вычетов |
НДСб |
-16,29 |
-36,6 |
-236,6 |
127,7 |
172,9 |
205,5 |
|
|
НДС, фактически уплачиваемый в бюджет |
НДСбк |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Взаимозачет по НДС |
НДСудз |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Сумма НДС, подлежащая воз-врату из бюджета, |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Финансовые результаты
Основные прогнозные финансовые результаты деятельности компании в рамках проекта по вероятному сценарию отражены в следующих таблицах:
· доходы (выручка-брутто) указаны в табл. П9.4;
· переменные и условно-постоянные затраты представлены соответственно в табл. П9.5 и П9.6;
· основные финансовые результаты ООО «Колос» отражены в табл. П9.7;
· агрегированный прогнозный баланс - в табл. П9.8;
· динамика движения денежных средств представлена в двух формах: первая форма - табл. П9.9, вторая форма - табл. П9.10.
Таблица П9.4 Доходы (выручка-брутто) от производства и реализации продукции (вкл. НДС)
|
Наименование продукции |
Размер-ность |
янв. 2006 |
фев. 2006 |
мар. 2006 |
апр. 2006 |
май 2006 |
июн. 2006 |
июл. 2006 |
авг. 2006 |
сен. 2006 |
окт. 2006 |
ноя. 2006 |
дек. 2006 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
|
Макаронные изделеия в расфасовке по 0,45 кг |
Загрузка |
% |
0% |
0% |
0% |
50% |
75% |
95% |
100% |
90% |
90% |
90% |
90% |
100% |
|
|
Объем продаж |
тыс. уп. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
78,0 |
117,0 |
149,0 |
156,0 |
141,0 |
141,0 |
141,0 |
141,0 |
156,0 |
||
|
Цена |
руб./уп. |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
||
|
Выручка |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
655,2 |
982,8 |
1 251,6 |
1 310,4 |
1 184,4 |
1 184,4 |
1 184,4 |
1 184,4 |
1 310,4 |
||
|
Макаронные изделеия в расфасовке по 0,8 кг |
Загрузка |
% |
0% |
0% |
0% |
49% |
76% |
95% |
98% |
91% |
91% |
91% |
91% |
98% |
|
|
Объем продаж |
тыс. уп. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
26,0 |
40,0 |
50,0 |
52,0 |
48,0 |
48,0 |
48,0 |
48,0 |
52,0 |
||
|
Цена |
руб./уп. |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
14,0 |
||
|
Выручка |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
364,0 |
560,0 |
700,0 |
728,0 |
672,0 |
672,0 |
672,0 |
672,0 |
728,0 |
||
|
Макаронные изделеия в мешке по 2 кг |
Загрузка |
% |
0% |
0% |
0% |
50% |
78% |
92% |
99% |
92% |
92% |
92% |
92% |
99% |
|
|
Объем продаж |
тыс. меш. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
7,0 |
11,0 |
13,0 |
14,0 |
13,0 |
13,0 |
13,0 |
13,0 |
14,0 |
||
|
Цена |
руб./меш. |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
29,0 |
||
|
Выручка |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
203,0 |
319,0 |
377,0 |
406,0 |
377,0 |
377,0 |
377,0 |
377,0 |
406,0 |
||
|
Итого выручка-брутто (вкл. НДС) |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1 222,2 |
1 861,8 |
2 328,6 |
2 444,4 |
2 233,4 |
2 233,4 |
2 233,4 |
2 233,4 |
2 444,4 |
Таблица П9.5 Условно-переменные материальные затраты (вкл. НДС)
|
Наименование затрат |
Размер-ность |
янв. 2006 |
фев. 2006 |
мар. 2006 |
апр. 2006 |
май 2006 |
июн. 2006 |
июл. 2006 |
авг. 2006 |
сен. 2006 |
окт. 2006 |
ноя. 2006 |
дек. 2006 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
|
Мука |
Расход |
Тонн |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
72,3 |
110,4 |
137,7 |
144,7 |
132,3 |
132,3 |
132,3 |
132,3 |
144,7 |
|
|
Цена |
тыс. руб./ т |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
513,7 |
783,7 |
977,7 |
1 027,3 |
939,5 |
939,5 |
939,5 |
939,5 |
1 027,3 |
||
|
Вода питьевая |
Расход |
тыс. куб. м |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
9,7 |
14,7 |
18,4 |
19,3 |
17,7 |
17,7 |
17,7 |
17,7 |
19,3 |
|
|
Цена |
руб./ куб. м |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
11,0 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
106,5 |
162,5 |
202,8 |
213,1 |
194,9 |
194,9 |
194,9 |
194,9 |
213,1 |
||
|
Соль |
Расход |
Тонн |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
|
Цена |
тыс. руб./ т |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,3 |
0,4 |
0,6 |
0,6 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,6 |
||
|
Упаковка, п/э изделия (450 г) |
Расход |
тыс. шт. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
78,0 |
117,0 |
149,0 |
156,0 |
141,0 |
141,0 |
141,0 |
141,0 |
156,0 |
|
|
Цена |
руб./ шт. |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
11,7 |
17,6 |
22,4 |
23,4 |
21,2 |
21,2 |
21,2 |
21,2 |
23,4 |
||
|
Упаковка, п/э изделия (800 г) |
Расход |
тыс. шт. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
26,0 |
40,0 |
50,0 |
52,0 |
48,0 |
48,0 |
48,0 |
48,0 |
52,0 |
|
|
Цена |
руб./ шт. |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
7,8 |
12,0 |
15,0 |
15,6 |
14,4 |
14,4 |
14,4 |
14,4 |
15,6 |
||
|
Упаковка, п/э изделия (2 кг) |
Расход |
тыс. шт. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
7,0 |
11,0 |
13,0 |
14,0 |
13,0 |
13,0 |
13,0 |
13,0 |
14,0 |
|
|
Цена |
руб./ шт. |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
7,0 |
11,0 |
13,0 |
14,0 |
13,0 |
13,0 |
13,0 |
13,0 |
14,0 |
||
|
Транспортная тара |
Расход |
тыс. шт |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
3,5 |
5,3 |
6,7 |
7,0 |
6,4 |
6,4 |
6,4 |
6,4 |
7,0 |
|
|
Цена |
руб./ шт |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
9,0 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
31,5 |
48,0 |
59,9 |
62,9 |
57,5 |
57,5 |
57,5 |
57,5 |
62,9 |
||
|
Электро-энергия |
Расход |
тыс. кВт*ч |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
25,7 |
39,3 |
49,0 |
51,5 |
47,1 |
47,1 |
47,1 |
47,1 |
51,5 |
|
|
Цена |
руб./ кВт*ч |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
1,4 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
35,0 |
53,4 |
66,6 |
70,0 |
64,0 |
64,0 |
64,0 |
64,0 |
70,0 |
||
|
Наименование затрат |
Размер-ность |
янв. 2006 |
фев. 2006 |
мар. 2006 |
апр. 2006 |
май 2006 |
июн. 2006 |
июл. 2006 |
авг. 2006 |
сен. 2006 |
окт. 2006 |
ноя. 2006 |
дек. 2006 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
|
Бракованные изделия (450 г) |
Расход |
Тонн |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,9 |
1,3 |
1,7 |
1,8 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,8 |
|
|
Цена |
тыс. руб./ т |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
4,2 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
3,7 |
5,6 |
7,1 |
7,4 |
6,7 |
6,7 |
6,7 |
6,7 |
7,4 |
||
|
Бракованные изделия (800 г) |
Расход |
Тонн |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,5 |
0,8 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
|
Цена |
тыс. руб./ т |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
3,9 |
6,0 |
7,5 |
7,8 |
7,2 |
7,2 |
7,2 |
7,2 |
7,8 |
||
|
Бракованные изделия (2 кг) |
Расход |
Тонн |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,4 |
0,6 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|
|
Цена |
тыс. руб./ т |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
18,7 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
6,6 |
10,3 |
12,2 |
13,1 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
13,1 |
||
|
Всего условно-переменные затраты |
тыс. руб. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
727,6 |
1 110,5 |
1 384,7 |
1 455,2 |
1 331,1 |
1 331,1 |
1 331,1 |
1 331,1 |
1 455,2 |
Таблица П9.7Отчет о прибылях и убытках (без НДС), тыс. руб.
|
Наименование показателей |
янв. 2006 |
фев. 2006 |
мар. 2006 |
апр. 2006 |
май. 2006 |
июн. 2006 |
июл. 2006 |
авг. 2006 |
сен. 2006 |
окт. 2006 |
ноя. 2006 |
дек. 2006 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
|
Выручка |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 111,1 |
1 692,5 |
2 116,9 |
2 222,2 |
2 030,4 |
2 030,4 |
2 030,4 |
2 030,4 |
2 222,2 |
|
|
- Условно-переменные материальные затраты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
649,9 |
991,9 |
1 236,8 |
1 299,9 |
1 188,9 |
1 188,9 |
1 188,9 |
1 188,9 |
1 299,9 |
|
|
- Переменные расходы на персонал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
15,42 |
23,50 |
29,39 |
30,85 |
28,19 |
28,19 |
28,19 |
28,19 |
30,85 |
|
|
= Маржинальный доход |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
445,74 |
677,12 |
850,68 |
891,47 |
813,23 |
813,23 |
813,23 |
813,23 |
891,47 |
|
|
- Условно-постоянные затраты |
122,03 |
293,43 |
414,12 |
278,00 |
302,36 |
320,47 |
324,92 |
316,82 |
316,82 |
316,82 |
316,82 |
324,92 |
|
|
- Постоянные расходы на персонал |
79,51 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
326,86 |
|
|
= Доходы до выплаты процентов, налогов и начисления амортизации (EBITDA) |
-201,54 |
-620,29 |
-740,98 |
-159,12 |
47,91 |
203,35 |
239,70 |
169,56 |
169,56 |
169,56 |
169,56 |
239,70 |
|
|
- Амортизационные отчисления |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
23,09 |
23,09 |
23,09 |
23,09 |
23,09 |
23,09 |
23,09 |
23,09 |
|
|
- Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость |
0,00 |
4,25 |
29,75 |
31,88 |
33,01 |
33,01 |
32,02 |
29,47 |
27,06 |
25,08 |
22,95 |
20,97 |
|
|
- Налог на имущество организаций |
0,00 |
0,00 |
4,48 |
0,00 |
0,00 |
8,02 |
0,00 |
0,00 |
9,32 |
0,00 |
0,00 |
17,90 |
|
|
= Прибыль до налогообложения |
-201,54 |
-624,54 |
-775,21 |
-190,99 |
-8,19 |
139,23 |
184,59 |
117,00 |
110,09 |
121,39 |
123,52 |
177,74 |
|
|
- Налог на прибыль организаций |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
= Чистая прибыль |
-201,54 |
-624,54 |
-775,21 |
-190,99 |
-8,19 |
139,23 |
184,59 |
117,00 |
110,09 |
121,39 |
123,52 |
177,74 |
|
|
Наименование показателей |
1 кв. 2007 |
2 кв. 2007 |
3 кв. 2007 |
4 кв. 2007 |
1 кв. 2008 |
2 кв. 2008 |
3 кв. 2008 |
4 кв. 2008 |
1 кв. 2009 |
2 кв. 2009 |
3 кв. 2009 |
4 кв. 2009 |
|
|
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
||
|
Выручка |
6 523,1 |
6 727,6 |
5 819,5 |
5 819,5 |
6 523,1 |
6 727,6 |
5 819,5 |
5 819,5 |
6 523,1 |
6 727,6 |
5 819,5 |
5 819,5 |
|
|
- Условно-переменные материальные затраты |
3 815,9 |
3 934,2 |
3 406,2 |
3 406,2 |
3 815,9 |
3 934,2 |
3 406,2 |
3 406,2 |
3 815,9 |
3 934,2 |
3 406,2 |
3 406,2 |
|
|
- Переменные расходы на персонал |
90,6 |
93,4 |
80,8 |
80,8 |
90,6 |
93,4 |
80,8 |
80,8 |
90,6 |
93,4 |
80,8 |
80,8 |
|
|
= Маржинальный доход |
2 616,7 |
2 700,0 |
2 332,5 |
2 332,5 |
2 616,7 |
2 700,0 |
2 332,5 |
2 332,5 |
2 616,7 |
2 700,0 |
2 332,5 |
2 332,5 |
|
|
- Условно-постоянные затраты |
821,9 |
830,5 |
792,1 |
792,1 |
821,9 |
830,5 |
792,1 |
792,1 |
821,9 |
830,5 |
792,1 |
792,1 |
|
|
- Постоянные расходы на персонал |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
980,6 |
|
|
= Доходы до выплаты процентов, налогов и начисления амортизации (EBITDA) |
814,2 |
889,0 |
559,8 |
559,8 |
814,2 |
889,0 |
559,8 |
559,8 |
814,2 |
889,0 |
559,8 |
559,8 |
|
|
- Амортизационные отчисления |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
63,5 |
52,1 |
|
|
- Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость |
55,3 |
30,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
- Налог на имущество организаций |
11,7 |
11,5 |
11,3 |
9,9 |
10,1 |
9,9 |
9,7 |
8,4 |
8,6 |
8,4 |
8,2 |
7,0 |
|
|
= Прибыль до налогообложения |
678,0 |
778,1 |
479,2 |
480,6 |
734,8 |
809,8 |
480,8 |
482,1 |
736,3 |
811,3 |
488,0 |
500,7 |
|
|
- Налог на прибыль организаций |
0,0 |
151,0 |
115,0 |
115,3 |
176,4 |
194,3 |
115,4 |
115,7 |
176,7 |
194,7 |
117,1 |
120,2 |
|
|
= Чистая прибыль |
678,0 |
627,0 |
364,2 |
365,2 |
558,5 |
615,4 |
365,4 |
366,4 |
559,6 |
616,6 |
370,9 |
380,5 |
Таблица П9.8 Агрегированный прогнозный баланс, тыс. руб.
|
Наименование показателей |
янв. 2006 |
фев. 2006 |
мар. 2006 |
апр. 2006 |
май 2006 |
июн. 2006 |
июл. 2006 |
авг. 2006 |
сен. 2006 |
окт. 2006 |
ноя. 2006 |
дек. 2006 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
|
Актив |
|||||||||||||
|
Внеобороные активы (по остаточной стоимости) |
212,6 |
709,3 |
2 338,1 |
2 338,1 |
2 315,0 |
2 291,9 |
2 268,8 |
2 245,8 |
2 222,7 |
2 199,6 |
2 176,5 |
2 153,4 |
|
|
- Нематериальные активы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
- Здания и сооружения |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
- Оборудование |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
2 338,1 |
2 315,0 |
2 291,9 |
2 268,8 |
2 245,8 |
2 222,7 |
2 199,6 |
2 176,5 |
2 153,4 |
|
|
- Незавершенное строительство |
212,6 |
709,3 |
2 338,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Оборотные активы |
85,9 |
270,6 |
776,6 |
1 316,5 |
1 619,9 |
1 860,8 |
1 925,3 |
1 828,2 |
1 821,4 |
1 815,9 |
1 822,5 |
1 910,5 |
|
|
- Запасы сырья и материалов |
0,0 |
0,0 |
71,6 |
197,6 |
246,4 |
258,9 |
236,8 |
236,8 |
236,8 |
236,8 |
258,9 |
253,4 |
|
|
- НДС по приобретенным ценностям |
60,2 |
202,5 |
623,8 |
589,9 |
598,8 |
594,0 |
583,3 |
579,4 |
575,5 |
571,6 |
570,0 |
561,1 |
|
|
- Дебиторская задолженность |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
388,9 |
592,4 |
740,9 |
777,8 |
710,6 |
710,6 |
710,6 |
710,6 |
777,8 |
|
|
- Денежные средства |
25,7 |
68,1 |
81,1 |
140,1 |
182,3 |
266,9 |
327,4 |
301,4 |
298,5 |
296,9 |
282,9 |
318,3 |
|
|
Всего активов |
298,5 |
979,9 |
3 114,7 |
3 654,6 |
3 934,9 |
4 152,7 |
4 194,1 |
4 074,0 |
4 044,1 |
4 015,5 |
3 999,0 |
4 063,9 |
|
|
Пассив |
|||||||||||||
|
Капитал и резервы |
298,5 |
679,9 |
1 014,7 |
1 015,7 |
1 012,5 |
1 151,8 |
1 336,4 |
1 453,4 |
1 563,5 |
1 684,8 |
1 808,4 |
1 986,1 |
|
|
- Уставный капитал |
500,0 |
1 506,0 |
2 616,0 |
2 808,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
|
|
- Нераспределенная прибыль (убыток) |
-201,5 |
-826,1 |
-1 601,3 |
-1 792,3 |
-1 800,5 |
-1 661,2 |
-1 476,6 |
-1 359,6 |
-1 249,5 |
-1 128,2 |
-1 004,6 |
-826,9 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
0,0 |
300,0 |
2 100,0 |
2 250,0 |
2 330,0 |
2 260,0 |
2 080,0 |
1 910,0 |
1 770,0 |
1 620,0 |
1 480,0 |
1 300,0 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
388,9 |
592,4 |
740,9 |
777,8 |
710,6 |
710,6 |
710,6 |
710,6 |
777,8 |
|
|
Всего пассивов |
298,5 |
979,9 |
3 114,7 |
3 654,6 |
3 934,9 |
4 152,7 |
4 194,1 |
4 074,0 |
4 044,1 |
4 015,5 |
3 999,0 |
4 063,9 |
|
|
Наименование показателей |
1 кв. 2007 |
2 кв. 2007 |
3 кв. 2007 |
4 кв. 2007 |
1 кв. 2008 |
2 кв. 2008 |
3 кв. 2008 |
4 кв. 2008 |
1 кв. 2009 |
2 кв. 2009 |
3 кв. 2009 |
4 кв. 2009 |
|
|
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
||
|
Актив |
|||||||||||||
|
Внеобороные активы (по остаточной стоимости) |
2 084,1 |
2 014,9 |
1 945,6 |
1 876,3 |
1 807,1 |
1 737,8 |
1 668,5 |
1 599,3 |
1 530,0 |
1 460,8 |
1 397,2 |
1 345,1 |
|
|
- Нематериальные активы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
- Здания и сооружения |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
- Оборудование |
2 084,1 |
2 014,9 |
1 945,6 |
1 876,3 |
1 807,1 |
1 737,8 |
1 668,5 |
1 599,3 |
1 530,0 |
1 460,8 |
1 397,2 |
1 345,1 |
|
|
- Незавершенное строительство |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Оборотные активы |
2 051,0 |
2 061,2 |
2 388,8 |
2 823,2 |
3 533,1 |
4 241,6 |
4 570,3 |
5 005,9 |
5 716,9 |
6 426,6 |
6 755,1 |
7 187,7 |
|
|
- Запасы сырья и материалов |
261,2 |
226,2 |
226,2 |
253,4 |
261,2 |
226,2 |
226,2 |
253,4 |
261,2 |
226,2 |
226,2 |
253,4 |
|
|
- НДС по приобретенным ценностям |
513,6 |
456,8 |
424,6 |
395,3 |
347,8 |
291,0 |
258,8 |
229,5 |
182,0 |
125,2 |
93,0 |
63,6 |
|
|
- Дебиторская задолженность |
761,0 |
784,9 |
678,9 |
678,9 |
761,0 |
784,9 |
678,9 |
678,9 |
761,0 |
784,9 |
678,9 |
678,9 |
|
|
- Денежные средства |
515,2 |
593,3 |
1 059,1 |
1 495,7 |
2 163,0 |
2 939,5 |
3 406,4 |
3 844,2 |
4 512,7 |
5 290,4 |
5 757,0 |
6 191,7 |
|
|
Всего активов |
4 135,2 |
4 076,1 |
4 334,4 |
4 699,6 |
5 340,1 |
5 979,4 |
6 238,8 |
6 605,2 |
7 246,9 |
7 887,4 |
8 152,3 |
8 532,8 |
|
|
Пассив |
|||||||||||||
|
Капитал и резервы |
2 664,2 |
3 291,2 |
3 655,4 |
4 020,7 |
4 579,1 |
5 194,5 |
5 559,9 |
5 926,3 |
6 485,9 |
7 102,5 |
7 473,4 |
7 853,9 |
|
|
- Уставный капитал |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
2 813,0 |
|
|
- Нераспределенная прибыль (убыток) |
-148,8 |
478,2 |
842,4 |
1 207,7 |
1 766,1 |
2 381,5 |
2 746,9 |
3 113,3 |
3 672,9 |
4 289,5 |
4 660,4 |
5 040,9 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
710,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
761,0 |
784,9 |
678,9 |
678,9 |
761,0 |
784,9 |
678,9 |
678,9 |
761,0 |
784,9 |
678,9 |
678,9 |
|
|
Всего пассивов |
4 135,2 |
4 076,1 |
4 334,4 |
4 699,6 |
5 340,1 |
5 979,4 |
6 238,8 |
6 605,2 |
7 246,9 |
7 887,4 ... |
Подобные документы
Разработка экономического обоснования целесообразности получения долгосрочного кредита на производство керамической плитки ООО "Гермес". Методика подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции. Устойчивая прибыль.
реферат [150,9 K], добавлен 19.07.2008Основные аспекты и методика финансового анализа предприятий малого бизнеса в современных условиях. Информационная база финансового анализа предприятия. Анализ финансового состояния как фактор роста эффективности деятельности ОАО "Электромашина".
аттестационная работа [112,1 K], добавлен 28.04.2008Назначение и история развития Плана счетов в системе бухгалтерского учета. Влияние финансово-хозяйственной деятельности общества на построение рабочего плана счетов. Введение синтетических счетов, необходимых для учета хозяйственной деятельности.
курсовая работа [66,2 K], добавлен 22.11.2014Рассмотрение сути, плана, программы и методических приемов аудита затрат предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности и организации внутреннего контроля. Обобщение результатов проверки и их использование в системе управления компанией.
курсовая работа [81,3 K], добавлен 06.07.2010Структура, проблемы, особенности развития и роль малого бизнеса Японии. Характеристика государственной поддержки малого бизнеса Японии, США и России. Организация бухгалтерского учета, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности предприятия.
курсовая работа [145,8 K], добавлен 10.03.2009Анализ показателей интенсификации использования основных ресурсов организации. Составление модели соотношений темпов роста обобщающих показателей бизнеса. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов. Изучение оборота дебиторской задолженности.
контрольная работа [100,7 K], добавлен 29.04.2015Понятие, цели и принципы оценки бизнеса. Виды стоимости в антикризисном управлении. Оценка стоимости предприятия в процедурах арбитражного управления. Общая характеристика предприятия "ГипроВТИ". Анализ ликвидности баланса и вероятности банкротства.
курсовая работа [695,3 K], добавлен 21.07.2014Малый бизнес и нормативное регулирование его деятельности. Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса. Учет доходов и расходов предприятия при применении упрощенной системы учета и налогообложения.
дипломная работа [129,8 K], добавлен 06.06.2015Сущность процессов бюджетирования и бизнес-планирования, их состав и основные этапы, значение в деятельности предприятия. Организация и порядок проведения ревизии бюджетирования и бизнес-планирования в организации, анализ их практической эффективности.
контрольная работа [26,0 K], добавлен 19.12.2009Организационно-экономическая характеристика предприятия. Общая оценка производственных ресурсов, организация бухгалтерского финансового учета. Направления повышения экономической эффективности ресурсов предприятия в финансово-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [133,8 K], добавлен 26.02.2015Значение, задачи, цели и принципы аудита. Подготовка общего плана и программы аудита. Анализ основных показателей деятельности ООО "Союз". Разработка плана и программы аудиторской проверки предприятия. Выявление проблем и пути их решения на ООО "Союз".
курсовая работа [270,3 K], добавлен 23.08.2011Цель, задачи и информационная база аудита организации бухгалтерского учета и учетной политики. Характеристика места и роли учетной политики в организации аудиторской деятельности. Учетная политика ЗАО "Бизнес-Профит-Консалт" и оценка ее эффективности.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 10.06.2013Организационно-правовая характеристика предприятия. Экономические показатели и финансовый анализ деятельности организации. Особенности организации и законодательное регулирование бухгалтерского учета на предприятии. Составление отчетности предприятия.
отчет по практике [656,3 K], добавлен 03.11.2017Критерии отнесения ООО "Тарком" к предприятиям малого бизнеса и его правовое обеспечение. Оценка учетной политики и рабочего плана счетов бухгалтерского учета предприятия. Применяемые системы налогообложения субъектами малого предпринимательства.
отчет по практике [59,8 K], добавлен 28.05.2014Информационная база аудита нематериальных активов. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Спецавтохозяйство". Тест по предварительной оценке эффективности системы внутреннего контроля предприятия и степени надежности бизнеса клиента.
курсовая работа [51,1 K], добавлен 23.03.2013Основные показатели деятельности предприятия. Планирование деятельности предприятия.
курсовая работа [112,1 K], добавлен 05.06.2008Теоретические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ и оценка финансово-экономической деятельности и деловой активности предприятия ЗАО "ЧФМК" за 2004 год.
дипломная работа [133,3 K], добавлен 31.03.2009Анализ выполнения плана производства, использования основных средств, выполнения плана по труду и фонду заработной платы, себестоимости товарной продукции. Научное обоснование текущих и перспективных планов, оптимальный вариант управленческого решения.
курсовая работа [39,7 K], добавлен 19.04.2010Исторические аспекты развития малого бизнеса. Теоретические основы организации бухгалтерского учета по упрощенной форме учета на предприятиях малого и среднего бизнеса. Анализ и оценка налогообложения и ведения бухгалтерского учета в магазине "ODEON".
курсовая работа [466,2 K], добавлен 03.10.2010Сущность и назначение плана счетов, основные цели и задачи его формирования. Действующий план счетов, его характеристика и значение, направления по его совершенствованию. Характеристика и анализ формирования плана счетов ОАО "Карпинский хлебокомбинат".
курсовая работа [67,9 K], добавлен 21.06.2010
