Організація обліку грошових коштів на підприємстві
Теоретичні основи бухгалтерського обліку та аналізу грошових коштів на комунальному підприємстві "Південукргеологія". Організація внутрішнього контролю готівкових і безготівкових розрахунків в інформаційних системах. Стан та структура грошових потоків.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 24.09.2014 |
| Размер файла | 461,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Список використаних джерел
1. Господарський Кодекс України від 16.01.2003 р. № 436 - ІV (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/436-15.
2. Кодекс Цивільного Захисту України від 01.04.2014 р. № 5403 - VI (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/5403-17.
3. Закон України "Про оренду державного майна та комунального майна" від 10.04.1992 р. № 2269 - ХІІ (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/ show/2269-12.
4. Законом України "Про оплату праці" від 24.03.1995 р. № 108/95-ВР (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/108/95-вр.
5. Законом України "Про відпустки" від 15.11.1996 р. № 505/96 - ВР (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/505/96-вр.
6. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996 - ХІV (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua /laws /show/996-14.
7. Закон України "Про житлово-комунальні послуги" від 24.06.2004 р. № 1875 ІV (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon.rada.gov.ua/go/1875-15.
8. Закон України "Про затвердження Загальнодержавної програми розвитку мінерально-сировинної бази України на період до 2010 року" від 22.02.2006 р. № 3458 - IV - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws /show/3458-15.
9. Закон України "Про управління об'єктами державної власності" від 21.09.2006 р. № 185 - V (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/185-16.
10. Закон України "Про затвердження Загальнодержавної програми розвитку мінерально-сировинної бази України на період до 2030 року" від 21.04.2011 р. № 3268 - VI (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/3268-17.
11. Закон України "Про охорону праці" від 14.10.1992 р. № 2694-12 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2694-12.
12. Розпорядженням КМУ "Порядок складання фінансових планів підприємств" від 13.04.2005 р. № 95 - р (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/z0729-05.
13. Розпорядження Кабінету Міністрів України "Про передачу цілісних майнових комплексів державних підприємств, установ та організацій до сфери управління Державної служби геології та надр" від 31.08.2011 р. № 810 - р - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon2.rada. gov.ua/laws/ show/810-2011-р.
14. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку обчислення середньої заробітної плати" від 08.02.1995 р. № 100 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/100-95-п.
15. Постанова Кабінету Міністрів України "Про методику розрахунку і порядок використання плати за оренду державного та комунального майна" від 04.10.1995 р. № 786 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/ laws/show/786-95-п.
16. Постанова Кабінету Міністрів України "Про перетворення державних підприємств у казенні" від 30.06.1998 р. № 987 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws /show/987-98-п.
17. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні" від 15.12.2004 р. № 637 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/ laws/show/z0040-05.
18. Постанова Кабінету Міністрів України від 14.09.2011 № 961 "Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 10.08.1995 № 629 та від 04.10.1995 р. № 786" (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/ laws/show/961-2011-п.
19. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження порядку використання коштів, передбачених у державному бюджеті для розвитку мінерально-сировинної бази" від 28.02.2011 р. № 301 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/301-2011-п.
20. Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку, затверджені наказами Міністерства фінансів України.
21. Наказ Міністерства фінансів України "Про затвердження положення про документальне забезпечення запасів у бухгалтерському обліку" від 24.05.1995 року № 88 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95.
22. Наказ Міністерства фінансів України "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування" від 30.11.1999 р. № 291 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0892-99.
23. Наказ Міністерства фінансів України "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо облікової політики підприємства та внесення змін до деяких наказів Міністерства фінансів України" від 27.06.2013 № 635 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://www.minfin.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=3 82876&cat_293537.
24. Наказ Голови КРУ України "Про затвердження Методики проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту суб'єктів господарювання" від 04.08.2008 р. № 300 (зі змінами та доповненнями) - [Електронний ресурс]// Режим доступу. - http://www.ua-tenders.com/legislation/orders/n300/.
25. Наказ по підприємству "Про організацію бухгалтерського і податкового обліку та складання фінансової і податкової звітності в рамках формування облікової політики підприємства" від 28.04.2007 р. № 38/1.
26. Колективні договори між працівниками та адміністрацією КП "Південукргеологія", зареєстровані в Управлінні праці та соціального захисту населення Жовтневої райради за № 083 від 04.06.2010 р. та за № 163 від 29.11.2011 р.
27. Положенням про оплату праці працівників КП "Південукргеологія", затверджене Комітетом України з питань геології та використання надр 28.02.2000 р.
28. Положення про виплату польового забезпечення, затверджене генеральним директором КП "Південукргеологія" 08.04.2007 р.
29. Бухгалтерські та фінансові документи підприємства.
30. Бутинець Ф.Ф., Войналович О.П., Томашевська І.Л. Організація бухгалтерського обліку: Підручник для студентів спеціальності "Облік і аудит" вищих навчальних закладів [Текст]/ За ред.д.е.н., проф. Заслуженого діяла науки і техніки України Ф.Ф. Бутинця // 4-е вид. - Житомир: ПП "Рута", 2006 р. - 528 с.
31. Бутинця Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник для студентів спеціальності "Облік і аудит" вищих навчальних закладів [Текст]/ За ред. проф. Бутинця Ф.Ф.// - 6-те вид., доп. і перероб. - Житомир: ПП "Рута", 2007 р. - 756 с.
32. Дониченко А. Назад, в 21 век [Текст]/А. Дониченко // Компьютерное обозрение. - 2000 р. - №5.
33. Лігоненко Л.О., Ситник Г.В. Управління грошовими потоками [Текст]: Навч. посіб. / О.Л. Лігоненко, Г.В. Ситник //К.: Київ. Нац. Торг. - екон. ун-т., 2005 р. - 255 с.
34. Онишко Ю. Переваги та недоліки автоматизації бухгалтерського обліку / Матеріали 6-ї міжвузівської студентської наукової конференції [Текст]/ Ю. Онишко // "Проблеми обліку, аналізу і аудиту в умовах ринкової трансформації економіки" (28-29.10.2007 р.) Львів, Львівський інститут банківської справи - 2007 р.
35. Партін Г.О. Бухгалтерський облік: Основа теорії та практики. Навч. посібник [Текст]/ Г.О. Партін; Київ - 2006 р. - 112 с.
36. Полозенко Д.В. Гроші, фінанси і кредит у контексті забезпечення добробуту людини [Текст]/Д.В. Полозенко // Вісник Національного банку України. - 2011 р. - № 01. - 72 с.
37. Савицька І.Г. Зміни до інструкції про безготівкові розрахунки [Текст] / І.Г. Савицька // Все про бухгалтерський облік - 23. 05. 2003 р. - № 48-14 с.
38. Сорокіна М.Є. Актуальні питання визнання та обліку еквівалентів грошових коштів в Україні/ М.Є. Сорокіна [Текст]// Бухгалтерський облік і аудит, 2011 р. - № 2. - С. 27-34.
39. Сопко В.В., Завгородній В.П. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та аналізу: підручник [Текст]/ Василь Васильович Сопко, Віктор Петрович Завгородній.// - К.: КНЕУ, 2004 р. - 412 с.
40. Сопко В.В. Бухгалтерський облік. Первинні документи та їх заповнення [Текст]/ В.В. Сопко// Київ: ЦНЛ - 2004 р. - 440 с.
Додаток А
Організаційно-інформаційна модель аналізу грошових потоків підприємства
|
1. Мета і завдання аналізу грошових потоків |
||
|
1.1 Мета |
1.2 Завдання |
|
|
– Метою аналізу грошових потоків підприємства є прискорення руху грошових коштів і підвищення на цій основі оборотності активів і капіталу, а також забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства |
– Аналіз джерел утворення грошових коштів – Аналіз напрямів витрачання грошових коштів – Аналіз руху грошових коштів за видами діяльності підприємства – Аналіз взаємозв'язку прибутку і змін грошових коштів – Аналіз взаємозв'язку зростання обсягів фінансово-господарської діяльності і потреб у грошових коштах |
|
|
2. Об'єкти і суб'єкти аналізу грошових потоків |
||
|
2.1 Об'єкти |
2.2 Суб'єкти |
|
|
– Залишки грошових коштів та їх еквівалентів на певну дату – Надходження грошових коштів у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства |
– Вищі посадові особи підприємства – Економічні служби підприємства – Керівники функціональних та структурних підрозділів підприємства |
|
|
– Витрачання грошових коштів у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства – Чинники, що спричинили зміну грошових активів |
– Власники та акціонери – Зовнішні користувачі інформації |
|
|
3. Система економічних показників аналізу грошових потоків |
||
|
3.1 Абсолютні вартісні показники, джерелом яких є облік |
3.2 Відносні показники, які є наслідком аналітичної обробки облікової інформації |
|
|
– Залишки та обороти з надходження і витрачання грошових коштів та їх еквівалентів – Фінансові результати діяльності підприємства – Активи підприємства – Власний капітал і зобов'язання – Абсолютні показники динаміки |
– Відносні показники структури активів, власного капіталу та зобов'язань – Відносні показники динаміки – Відносні показники інтенсивності процесів: коефіцієнти обороту з надходження і витрачання грошових коштів; коефіцієнт достатності чистого операційного грошового потоку; коефіцієнт ліквідності грошового потоку; коефіцієнт ефективності грошового потоку |
|
|
4. Інформаційне забезпечення аналізу грошових потоків |
||
|
4.1 Зовнішня інформація |
4.2 Внутрішня інформація |
|
|
– Правова – Нормативна – Довідкова |
– Планова – Фактографічна |
|
|
5. Методичні прийоми обробки первинної (вхідної) інформації |
||
|
5.1 Економіко-логічні методи |
5.2 Економіко-математичні методи |
|
|
– Групування – Порівняння – Розрахунок відносних показників – Розрахунок середніх показників – Деталізація – Елімінування |
– Методи обробки динамічних рядів – Методи регресійно-кореляційного аналізу – Методи моделювання |
|
|
6. Узагальнення і реалізація результатів аналізу фінансового стану |
||
|
6.1 Узагальнення результатів |
6.2 Реалізація результатів |
|
|
– Систематизація інформації – Кількісна оцінка втрачених можливостей збільшення абсолютної величини грошових коштів та прискорення їх оборотності – Кількісна оцінка потенційного збільшення абсолютної величини грошових коштів – Розробка багатоваріантних заходів щодо збільшення абсолютної величини грошових коштів та прискорення їх оборотності у майбутньому періоді – Оформлення результатів аналізу і передача їх в управлінські структури для реалізації запропонованих заходів |
– Оцінка заходів щодо збільшення абсолютної величини грошових коштів та прискорення їх оборотності – Вибір оптимального варіанту заходів – Прийняття рішення щодо реалізації обраного варіанту заходів – Доведення прийнятого рішення до виконавців – Забезпечення контролю за виконанням прийнятих рішень |
Додаток Б
Діагностика показника перспективного виконання боргових зобов'язань
|
Значення показника |
Характеристика ситуації |
Необхідні заходи |
|
|
Кпвбз < 1 при |
Підприємство не спроможне виконати в наступному місяці усі боргові зобов'язання навіть за умови повного забезпечення витрачення грошових коштів на інші цілі, висока імовірність виникнення ситуації банкрутства |
Ранжирування боргових зобов'язань по часу виконання, проведення переговорів з кредиторами на перенесення термінів платежів, пошук резервів зростання грошових надходжень |
|
|
Кпвбз = 1 |
Підприємство може виконати в наступному місяці усі боргові зобов'язання, але тільки за умови скорочення витрачання грошових коштів на поточні потреби (часткового фінансування операційних витрат) |
Ранжирування поточних потреб за ступенем пріоритетності, визначення можливостей перенесення термінів поточних операційних платежів, пошук резервів зростання грошових надходжень та скорочення операційних витрат; при неможливості урегулювання ситуації - визначення можливості перенесення термінів сплати боргових зобов'язань |
|
|
Кпвбз > 1 |
Підприємство має можливість без ускладнення для поточного фінансування діяльності виконати усі термінові боргові зобов'язання. Необхідно враховувати, наскільки коефіцієнт перевищує одиницю, розглянувши додатково прогнозовані грошові потоки за ступенем їх пріоритетності, якщо це перевищення незначне для забезпечення достатності грошових коштів для підтримання процесу господарювання, необхідно здійснювати пошук резервів зростання грошових надходжень |
Контроль за терміном сплати, недопущення накладання санкцій |
Додаток В
Матриця діагностики відносного індексу ліквідності
|
Значення показника |
Характеристика ситуації |
Необхідні заходи |
|
|
IL < 1 |
Підприємство не спроможне покривати очікувані флуктуації грошових потоків наявними запасами грошових коштів та приростом грошових коштів у результаті проведення господарських операцій. |
Пошук резервів зростання обсягу чистого грошового потоку та зменшення ступеню коливання грошових потоків. 3 цією метою має бути задіяний механізм пошуку резервів підвищення доходності торговельної діяльності, що дозволить підвищити обсяги надходжень та забезпечити їх регулярність, здійснювати жорсткий контроль погашення дебіторської заборгованості. Для зменшення рівня коливання грошових потоків необхідно підвищувати точність прогнозування руху грошових коштів, його обґрунтований розподіл в часі, налагодження контролю за виплатами. |
|
|
IL = 1 |
Наявний запас грошових коштів та їх приріст в результаті проведення господарської діяльності дозволяє покривати можливі флуктуації грошових потоків. |
Комплекс заходів щодо утримання ситуації та пошук резервів зростання чистого грошового потоку для можливості його реінвестування. |
|
|
ІL > 1 |
Наявний запас грошових коштів та їх приріст у результаті господарської діяльності дозволяє покривати можливі флуктуації грошових потоків, забезпечуючи при цьому резерв грошових коштів, який може бути вигідно реінвестований. |
Комплекс заходів щодо утримання ситуації та пошук ефективних напрямів інвестування грошових коштів для підвищення ефективності діяльності підприємства. |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Загальна характеристика ДП "Коростенський лісгосп АПК", технологія його виробництва. Особливості організації і ведення бухгалтерського обліку, аналізу і аудиту грошових коштів на підприємстві. Специфіка організації обліку грошових коштів на підприємстві.
дипломная работа [478,5 K], добавлен 13.05.2014Організаційно-правові аспекти функціонування бухгалтерії та обліку грошових коштів СТОВ "Злагода". Розробка посадової інструкції бухгалтерів по обліку грошових коштів та їх потоків. Впровадження комп’ютерних технологій з організації грошових коштів.
курсовая работа [34,4 K], добавлен 20.02.2011Форма ведення бухгалтерського обліку на підприємстві. Інвентаризація грошових коштів в касі і оформлення інвентаризації на ТОВ "Юсес-Львів". ООблік грошових коштів на розрахункових рахунках у банках. Відображення в обліку господарських операцій.
курсовая работа [229,9 K], добавлен 25.05.2016Організаційна структура ТОВ "Авто-Лайф". Організація бухгалтерського обліку на підприємстві. Користувачі даних бухгалтерського обліку. Податковий календар головного бухгалтера. Облік грошових коштів, розрахункових та кредитних операцій. Облік розрахунків
отчет по практике [55,3 K], добавлен 08.12.2004Обґрунтування організації обліку і аудиту грошових коштів: принципи, види, законодавче регулювання. Аудит грошових коштів на підприємстві "Антал-Плюс": завдання, об'єкти, джерела інформації; аналіз і оцінка системи внутрішнього контролю; зони ризику.
курсовая работа [157,5 K], добавлен 29.10.2011Економічна сутність і класифікація грошових коштів підприємства; мета, завдання, принципи їх обліку, аудиту; аналіз нормативно-правової бази. Особливості обліку та аудиту грошових коштів на ТОВ "Горобина", відображення інформації у фінансовій звітності.
дипломная работа [204,7 K], добавлен 13.11.2011Класифікація та види обліку грошових коштів, їх еквівалентів. Огляд нормативно-законодавчих документів, що регламентують цю сферу. Облік грошових коштів на ТОВ "Відродження". Відображення обліку грошових коштів у формах звітності, шляхи вдосконалення.
дипломная работа [79,1 K], добавлен 30.09.2015Сутність, завдання і значення обліку грошових коштів в системі управління ліквідними активами підприємства. Правові засади організації бухгалтерського обліку грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів як основа для управління рухом грошових коштів.
курсовая работа [162,0 K], добавлен 19.06.2011Використання грошових коштів в роботі, правові засади організації бухгалтерського обліку та аудиту. Облік грошових коштів та їх відображення у фінансовій звітності. Автоматизація обліку руху грошових коштів за допомогою програми "1С:Підприємство".
дипломная работа [1,7 M], добавлен 15.03.2014Значення бухгалтерського обліку в діяльності організації, його принципи та правове регулювання, міжнародні стандарти. План рахунків та його характеристика. Організація обліку грошових коштів та операцій над ними. Облік товарно-матеріальних цінностей.
учебное пособие [369,1 K], добавлен 01.07.2009Законодавчо-нормативне регулювання аудиту грошових коштів. Аналіз показників діяльності і фінансової стійкості підприємства та визначення зон аудиторського ризику. Планування аудиту грошових коштів та перевірка їх обліку. Складання аудиторського висновку.
курсовая работа [443,3 K], добавлен 21.12.2013Теоретичні основи та нормативно-правова база регулювання аудиторської діяльності. Загальні принципи організації аудиту. Методика аудиту грошових коштів. Оцінка стану внутрішнього господарського контролю та додержання облікової політики на підприємстві.
курсовая работа [45,0 K], добавлен 12.01.2009Загальна характеристика ЗАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод". Організація обліку основних засобів, оборотних активів, грошових коштів та їх еквівалентів, розрахунків за податками і платежами. Організація аналізу, управлінського обліку, аудиту.
отчет по практике [137,8 K], добавлен 12.04.2012Організація та методики обліку, аналізу і аудиту грошових коштів на рахунках в банку. Інформаційні системи та технології обліку. Теорія аналізу фінансової діяльності підприємства. Оцінка фінансово-господарської діяльності ПП "Івасюк Федір Петрович".
курсовая работа [500,7 K], добавлен 21.10.2010Операції з грошовими коштами. Проведення аудиту грошових коштів. Удосконалення методики складання звіту про рух грошових коштів. Особливості змін в оборотних активах. Зміст і форма звіту про рух грошових коштів та загальні вимоги до розкриття його статей.
курсовая работа [24,3 K], добавлен 16.12.2011Побудова обліку та аудиту грошових коштів. Формування системи на відкритому акціонерному товаристві "Херсонські комбайни". Синтетичний та аналітичний облік. Грошовий поток та необхідність його аналізу. Аналіз руху грошових коштів за непрямим методом.
дипломная работа [121,0 K], добавлен 16.09.2008Характеристика законодавчо-нормативної бази з обліку касових операцій грошових документів. Гроші як економічна і облікова категорія. Первинний облік касових операцій. Організація проведення аудиту касових операцій. Методика заповнення грошових документів.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 10.03.2015Основи організації бухгалтерського обліку, контролю та аналізу в системі управління підприємством, його сучасний стан та перспективи вдосконалення. Бухгалтерський апарат, його структура та функції, організація праці персоналу, форми та методи обліку.
курсовая работа [312,0 K], добавлен 23.07.2010Господарська діяльність підприємства, структура та функції бухгалтерії. Особливості аудиту необоротних активів. Вивчення обліку грошових коштів, розрахунків з оплати праці, поточних зобов’язань. Порядок формування доходів, витрат й фінансових результатів.
отчет по практике [470,1 K], добавлен 14.05.2015Економічна сутність грошових коштів та їх еквівалентів. Нормативне регламентування обліку. Організаційна характеристика, аналіз фінансового стану ПАТ "Гідросила". Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку. Порядок відображення коштів у звітності.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 13.03.2013
