Бухгалтерский и налоговый учёт в общественном питании

Предприятие - кафе "Встреча"

Директор - Вихрова А.В.

Заведующий производством - Иванова Н.Н.

Калькуляцию составил - Николаева Н.А.

Данные для составления калькуляционных карточек № 15 представлены в таблице 5.

Таблица 5. Исходные данные

Калькуляционная карточка № 15
Наименование блюда - Бутерброд с сыром
Номер по сборнику рецептур - 3
Порядковый номер калькуляции	№ 1 5.09.200_г.	№2 22.09.200_г.
№ п/п	наименование продукта	норма	цена, руб.	сумма, руб.	норма	цена, руб.	сумма, руб.
1	Сыр "Российский"	2,7	70-00		2,7	70-00
2	Масло сливочное	1,0	50-00		1,0	50-00
3	Хлеб	3,0	5-00		3,0	8-00
Итого
Калькуляционная карточка № 16
Наименование блюда - Салат картофельный
Номер по сборнику рецептур - 71
Порядковый номер калькуляции	№ 1 6.09.200_г.	№2 29.09.200_г.
№ п/п	наименование продукта	норма	цена, руб.	сумма, руб.	норма	цена, руб.	сумма, руб.
1	Картофель	1,16	11-00		1,16	15-00
2	Лук зеленый	0,21	200-00		0,21	210-00
3	Сметана	0,15	45-00		0,15	49-00
4	Соль	0,02	5-00		0,02	6-00
5	Перец молотый	0,0002	220-00		0,0002	240-00
6	Укроп	0,03	200-00		0,03	210-00
Итого
Калькуляционная карточка № 17
Наименование блюда - Салат картофельный с сельдью
Номер по сборнику рецептур - 72
Порядковый номер калькуляции	№ 1 5.09.200_г.	№2 22.09.200_г.
№ п/п	наименование продукта	норма	цена, руб.	сумма, руб.	норма	цена, руб.	сумма, руб.
1	Салат картофельный № 71	0,81			0,81
2	Сельдь	0,42	68-00		0,42	89-00
Итого

Порядок выполнения задания

Составление калькуляционного расчета и определение продажной цены блюда происходит в следующем порядке:

определяется ассортимент блюд, на которые необходимо составить калькуляционный расчет;

устанавливаются нормы вложения сырья на каждое отдельное блюдо (на основании сборника рецептур);

определяются подлежащие включению в калькуляцию продажные цены на сырье;

исчисляется стоимость сырьевого набора блюда путем умножения количества сырья каждого наименования на продажную цену и суммирования полученного результата;

устанавливается продажная цена одного блюда делением продажной стоимости сырьевого набора блюд на 100 порций.

Полученные результаты калькуляционных расчетов по каждому блюду занести в таблицу 6.

Таблица 6

Порядковый номер калькуляции	№ 1	№ 2
№ п/п	Наименование продукта	норма	цена, руб.	сумма, руб.	норма	цена, руб.	сумма, руб.
1
Общая стоимость набора 100 блюд, руб.
Продажная цена блюда, наценка 100%
Выход в готовом виде, г
Заведующий производством
Калькуляцию составил
Утверждаю: директор

Практическое занятие № 2

Оформление товарно-транспортной накладной, счёта - фактуры на продукцию, товарного отчёта

Цель занятия: получение навыков заполнения документов по поступлению и учёту сырья, товаров и тары в кладовых.

Оснащение: товарно-транспортная накладная, доверенность, счёт- фактура.

Задание 1. На основании исходных данных заполнить товарно-транспортную накладную.

Исходные данные для заполнения товарно-транспортной накладной

Предприятие - покупатель - столовая № 5

Товарно-транспортная накладная - № 183 от 01.02.200_г.

Адрес - г. Кемерово, ул. Кузбасская, 15

Номер телефона - 36 - 01 - 01

Наименование банка - "Внешторгбанк" г. Кемерово

Счёт - 31248975679855673425

Директор - Титов К.М.

Главный бухгалтер - Клюева Т.С.

Зав. производством - Ветрова Е.П.

Водитель - экспедитор - Пономарёв И.В.

Данные паспорта Пономарёва И.В.:

серия - 32 00; номер - 716 215;

выдан - ОВД Центрального района г. Кемерово.

Автомобиль - Газель, номер - МК 151 ЕМ

Путевой лист - № 117

Предприятие - поставщик - оптовая продовольственная база

Адрес - г. Кемерово, ул. Тухачевского, 58

Номер телефона - 32 - 13 - 14

Наименование банка - "Уралсиббанк" г. Кемерово

Счёт - 78948975679812373983

Директор - Брунов С.Р.

Главный бухгалтер - Рожкова О.В.

Бухгалтер - Феоктистова К.М.

Зав. складом - Дубаев С.С.

Продовольственные товары упакованы в коробки картонные в количестве 23 штук.

Таблица 7. Товары, необходимые для доставки

№ п/п	Наименование товаров	Ед. изм.	Количество	Цена, руб. - коп.
1.	Масло сливочное	кг	78	95 - 70
2.	Яйцо столовое	шт	100	29 - 30
3.	Свинина	кг	65	190 - 40
4.	Крупа	кг	30	9 - 60
5.	Сахар	кг	50	28 - 50
6.	Макаронные изделия	кг	30	18 - 20
Итого	определить

Задание 2. На основании исходных данных заполнить доверенность на получение продукции, счёт-фактуру на поступившую продукцию.

Исходные данные для заполнения доверенности на получение продукции

Предприятие - покупатель

Организация - столовая № 34

Адрес - г. Кемерово, ул. Магистральная, 103

ИНН - 1897654328

Банк - "МДМ - Банк"

Счёт - 47583659472546351859

Директор - Коренев В.У.

Главный бухгалтер - Бураева О.В.

Бухгалтер - Жукова Г.Ф.

На имя Королёва Сергея Сергеевича 11.03.200_г. выдана доверенность № 26 на получение продовольственных товаров.

Доверенность выдана по паспорту: серия - 32 00; номер - 343758; выдан - отделом внутренних дел г. Новороссийска; дата выдачи - 12.05.1999г.

Срок действия доверенности - 5 дней с даты выдачи доверенности. Номер и дата наряда - счет № 2 от 16.03.200_г., номер и дата документа, подтверждающего выполнение поручения - п/п № 23 от 11.03.200_г.

Предприятие - поставщик

Организация - ООО "Колос"

Адрес - г. Кемерово, ул. ул. Сызранова, 45

ИНН - 1678912345638

Номер телефона - 32 - 13 - 14

Наименование банка - "Уралсиббанк"

Платёжно-расчётный документ - № 245 от 11.03.200_г.

Директор - Журавлёв С.С.

Главный бухгалтер - Грибова А.А.

Бухгалтер - Николаева Е.В.

Зав. складом - Долматова К.Г.

Данные по продовольственным товарам, которые необходимо получить, представлены в таблице 8.

Таблица 8. Товары, необходимые для получения

Наименование товара	Количество, кг	Цена, руб	Стоимость товара без налога, руб
Мука	210	8 - 00	определить
Сахар	150	21 - 50	определить
Крахмал	60	15 - 80	определить
Соль	30	6 - 30	определить
Всего к оплате	определить

Исходные данные для заполнения счёта - фактуры

Счёт- фактура - № 5 от 11.03.200_г.

Покупатель - столовая № 34

Продавец - ООО "Колос"

На основании данных для заполнения доверенности на получение товарно-материальных ценностей необходимо заполнить счёт-фактуру.

Задание 3. На основании исходных данных заполнить товарный отчёт.

Исходные данные для заполнения товарного отчёта

Товарный отчёт - № 73 от 15.09.200_г.

Организация - магазин кулинарии

Директор - Баранов В.Ф.

Бухгалтер - Широкова О.Е.

Зав. складом - Бормотова А.М.

Данные по поступившим товарам в организацию за сентябрь 200_г. представлены в таблице 9.

Таблица 9. Поступление товаров

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Номер документа	Дата	Количество	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
1	Остаток на 12.09.200_г.:
	товаров	-	-	-	-	-	1670,30
	тары	шт	-	-	176	0,20	определить
	Итого						определить
2	Поступление товаров и тары: овощные полуфабрикаты	кг	813	12.09	10	31,40	определить
	мясные полуфабрикаты	кг	814	12.09	15	67,90	определить
	торты	кг	815	13.09	5	160,80	определить
	выпечка	шт	816	13.09	30	6,70	определить
	кулинарные изделия	шт	817	14.09	45	10,60	определить
	мясные полуфабрикаты	кг	818	14.09	20	67,90	определить
	торты	кг	819	15.09	10	194,20	определить
	упаковка	шт	820	15.09	100	0,20	определить
	Итого	определить
3	Сдача выручки: в кассу	руб	178	12.09	-	-	1245,30
	в кассу	руб	179	13.09	-	-	1387,20
	в кассу	руб	180	14.09	-	-	1865,40
	в кассу	руб	181	15.09	-	-	2965,80
	Итого						определить
4	Расход тары: упаковка	шт	342	12.09	45	0,20	определить
	упаковка	шт	343	13.09	83	0,20	определить
	упаковка	шт	344	14.09	67	0,20	определить
	упаковка	шт	345	15.09	35	0,20	определить
	Итого	определить

Порядок выполнения заданий

Заполнение товарно-транспортной накладной

Товарно-транспортная накладная оформляется по типовой форме и содержит следующие реквизиты:

наименование, адрес, номер телефона грузоотправителя и грузополучателя;

товарный раздел содержит данные:

код продукции, номер прейскуранта, артикул по прейскуранту, количество, цена, наименование продукции, единица измерения, вид упаковки, количество, масса, сумма, порядковый номер записи по складской картотеке,

подписи работников, разрешивших отпуск продукции, произведших отпуск груза, главного бухгалтера, грузополучателя;

транспортный раздел содержит данные:

срок доставки груза, наименование, адрес, номер телефона, банковские реквизиты организации, заказчика (плательщика), марка, государственный номерной знак автомобиля, фамилия, имя, отчество, номер удостоверения водителя, пункт погрузки и разгрузки,

сведения о грузе: краткое наименование груза, документы, следующие с грузом, вид упаковки, количество мест, способ определения массы, код груза, номер контейнера, класс груза, масса брутто;

погрузочно-разгрузочные операции;

прочие сведения;

подпись таксировщика.

Заполнение доверенности на получение продукции

Доверенность оформляется по типовой форме. Учет доверенностей, как бланков строгой отчетности, производится либо по корешку доверенности, который хранится в бухгалтерии с отметкой о ее получении и использовании, либо в журнале регистрации.

Доверенность содержит следующие реквизиты:

номер и дату выдачи;

срок действия;

наименование и адрес плательщика и потребителя, а также банковские реквизиты плательщика; кроме того, указывается наименование поставщика (должность, фамилия, имя, отчество, паспортные данные материально-ответственного лица, на имя которого выдана доверенность);

номер и дату документа, являющегося основанием для отпуска товаров.

Подпись получателя в доверенности должна быть удостоверена руководителем получающего предприятия и главным бухгалтером, а также заверена круглой печатью. После получения товара в бухгалтерию предприятия представляются документы, подтверждающие совершение торговой операции, и в книге учета доверенностей проставляются номер и дата сопроводительных документов.

В графах доверенности указываются следующие данные:

графа 1 - номер доверенности;

графа 2 - дата выдачи;

графа 3 - срок, до которого доверенность действует;

графа 4 - должность и фамилия лица, которому доверенность выдана;

графа 5 - собственная подпись лица, получившего доверенность;

графа 6 - поставщик, для которого выдается доверенность;

графа 7 - номер и дата документа, который сопровождает товар;

графа 8 - номер и дата документа, подтверждающего выполнение

получения.

Заполнение счёта - фактуры

Товар от организации железной дороги, водного и воздушного транспорта должно получать специально подготовленное материально ответственное лицо. Предъявив доверенность и паспорт, этот работник получает товарно-сопроводительные документы, к которым относятся железнодорожная накладная, счет-фактура и др.

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах. Первый передается покупателю товаров, второй остается у продавца.

Получаемые покупателем товаров счета-фактуры в отличие от экземпляров поставщика не являются бланками строгой отчетности, а относятся к первичным бухгалтерским документам. При этом учет их поступления будет лишь дублировать книгу покупок. Покупатель заинтересован в полной сохранности счетов-фактур, их своевременном и достоверном отражении.

Счета-фактуры, принятые к исполнению, должны быть пронумерованы и подшиты в журналы учета счетов-фактур, причем хранение получаемых и выдаваемых счетов - фактур осуществляется раздельно. Составленные и полученные счета-фактуры регистрируются в книгах покупок и продаж. Построчно указывают следующие данные:

строка 1 - порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;

строка 2 - полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;

строка 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами;

строка 5 - реквизиты расчетного документа;

строка 6 - полное или сокращенное наименование покупателя;

графа 1 - наименование поставляемых товаров;

графа 2 - единицы измерения;

графа 3 - количество поставляемых по счету- фактуре товаров;

графа 4 - цена товара;

графа 5 - стоимость всего количества товара без налога на добавленную стоимость;

графа 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;

графа 7 - налоговая ставка;

графа 8 - сумма налога на добавленную стоимость;

графа 9 - стоимость всего количества поставляемых по счету-фактуре товаров;

графа 10 - страна происхождения товара;

графа 11 - номер грузовой таможенной декларации.

Заполнение товарного отчёта

Товарный отчёт оформляется по типовой форме и содержит следующие реквизиты:

наименование организации;

фамилия, имя, отчество материально-ответственного лица;

номер и дата отчёта;

данные по товарам и таре в денежном выражении:

остаток на начало отчётного периода;

приход, расход;

остаток на конец отчётного периода;

количество приложенных документов;

подписи материально-ответственного лица, бухгалтера;

данные о движении тары в количественном и денежном выражении:

остаток на начало отчётного периода;

приход, расход;

остаток на конец отчётного периода.

Практическое занятие № 3

Учёт товарных потерь

Цель занятия: получение навыков определения товарных потерь от естественной убыли товаров.

Оснащение: план счетов бухгалтерского учёта.

Задание. На основании исходных данных рассчитать норму естественной убыли продуктов.

Исходные данные:

на складе хранилась в течение 15 суток свинина мороженая в количестве 300 кг. Норма естественной убыли установлена при 3-суточном хранении в размере 0,06 %. За каждые последующие сутки хранения до 10 суток норма увеличивается на 0,005%;

судак мороженый неглазированный хранится на складе 10 суток. Нормы убыли в первые 7 суток составляют 0,05 %, в последующие сутки нормы увеличиваются на 0,002 %;

растительное масло в количестве 500 кг хранится на складе в течение 26 суток. Нормы естественной убыли при хранении от 15 до 30 суток составляют 0,03%;

определить корреспонденцию счетов по естественной убыли продуктов.

Порядок выполнения задания

Для расчёта норм естественной убыли по товарам, хранящимся на складе, необходимо определить по каждому продукту норму за весь период хранения, исходя из установленных норм. Для этого нужно сложить нормы естественной убыли по каждому периоду хранения. Для определения убыли массы продукта, полученную норму естественной убыли необходимо умножить на количество хранящегося продукта.

Практическое занятие № 4

Учёт товаров в результате инвентаризации,

составление инвентаризационной описи

Цель занятия: закрепление умений проведения инвентаризации материальных ценностей, составления инвентаризационной описи.

Оснащение: инвентаризационная опись, сличительная ведомость.

Задание. Составить сличительную ведомость, определить корреспонденцию счетов по результатам инвентаризации.

Исходные данные:

Предприятие - ООО "Бригантина"

Директор - Крылова А.В.

Главный бухгалтер - Нестерова М.Ф.

Бухгалтер - Перепёлкина В.Е.

Зав. складом - Шагирова Г.И.

Дата начала проведения инвентаризации - 15 сентября 200_г.

Дата окончания проведения инвентаризации - 15 сентября 200_г.

В состав инвентаризационной комиссии входят: директор, главный бухгалтер, бухгалтер. Фактические данные по продуктам, находящимся на складе 15 сентября 200_г. отражены в таблице 10.

Таблица 10. Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей № 2 на 15 сентября 200_г.

№ п/п	Номенклатурный номер	Наименование продуктов	Фактический остаток, кг
1	16906	Ковертюр	2982,0
2	16799	Какао-порошок	1000,0
3	16245	Лимонная кислота	200,0
4	16849	Орех арахисовый	205,0
5	16758	Орех миндальный	160,0
6	16759	Орех грецкий	250,0
7	16810	Сахарная пудра	328,0
8	16811	Ванилин	130,0
9	16835	Сухое молоко	420,0
10	16840	Сахар	678,0
Итого	определить

Бухгалтерские данные по товарно-материальным ценностям на 15 сентября 200_г. представлены в таблице 11.

Таблица 11. Бухгалтерские данные по товарно-материальным ценностям на 15 сентября 200_г.

№ п/п	Номенклатурный номер	Наименование продуктов	Цена, руб	По данным бухгалтерского учета, кг
1	16906	Ковертюр	16,25	2900,0
2	16799	Какао-порошок	14,50	1020,0
3	16245	Лимонная кислота	557,80	200,0
4	16849	Орех арахисовый	115,70	203,0
5	16758	Орех миндальный	128,60	210,0
6	16759	Орех грецкий	123,10	230,0
7	16810	Сахарная пудра	29,40	330,0
8	16811	Ванилин	117,30	125,0
9	16835	Сухое молоко	65,70	415,0
10	16840	Сахар	19,60	680,0
Итого	определить

Порядок выполнения задания

На основании данных инвентаризационной описи составить сличительную ведомость № 2 за 15 сентября 200_г., которая отражена в таблице 11 определить корреспонденцию счетов по результатам инвентаризации и отразить в таблице 12.

Таблица 12. Сличительная ведомость

№ п/п	Товарно-материальные ценности	Единица измерения	Цена, руб.	Фактическое наличие	По данным бухгалтерского учета
	наименование, вид, сорт	номенклатурный номер	наименование	код		количество	сумма, руб	количество	сумма, руб
1	Ковертюр
2	Какао-порошок
3	Лимонная кислота
4	Орех арахисовый
5	Орех миндальный
6	Орех грецкий
7	Сахарная пудра
8	Ванилин
9	Сухое молоко
10	Сахар
Итого

Таблица 13. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Оприходованы излишки товарно-материальных ценностей
2	Отражена сумма выявленных недостач товарно-материальных ценностей
3	Отнесена сумма выявленных недостач на виновное лицо
4	Из заработной платы виновного лица взыскано 50 % суммы выявленной недостачи
5	Виновным лицом внесены оставшиеся 50 % суммы выявленной недостачи

Практическое занятие № 5

Определение издержек обращения товаров

Цель занятия: получение навыков определения издержек обращения.

Оснащение: план счетов бухгалтерского учёта.

Задание. На основании исходных данных рассчитать сумму издержек обращения и распределить между реализованной и нереализованной продукцией.

Исходные данные:

Предприятие - ООО "Апрель"

Директор - Кораблёва А.П.

Главный бухгалтер - Николаева В.Ф.

Бухгалтер - Дубова Е.С.

Хозяйственные операции за сентябрь 200_г. представлены в таблице 15.

Таблица 14. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Отражены издержки обращения по проданной продукции: посреднические услуги	5 980
	заработная плата работникам, занятым продажей продукции	179 300
	единый социальный налог ( ___ %)	определить
	расходы на аренду помещения для продажи	4 800
	упаковка проданной продукции	940
	амортизация основных средств, непосредственно занятых доставкой продукции покупателям	2 620
	затраты на коммунальные услуги организации	3 740
	Итого	определить
2	Распределены и списаны издержки обращения по проданной продукции	определить

Распределение издержек обращения осуществить в таблице 15, если известно, что объём реализованной продукции составил 697 300 руб, объём нереализованной продукции - 248 700 руб.

Таблица 15. Распределение издержек обращения

№ п/п	Показатель	Данные показателя	Издержки обращения
		сумма, руб.	удельный вес, %	сумма, руб.	удельный вес, %
1	Объём реализованной продукции
2	Объём не реализованной продукции
Итого

Порядок выполнения задания

На основании хозяйственных операций в таблице 12 определить корреспондирующие счета и общую сумму издержек обращения. Используя полученные данные в таблице 12, необходимо распределить издержки обращения между реализованной и нереализованной продукцией. Полученные результаты внести в таблицу 15.

Практическое занятие № 6

Определение финансового результата от реализации товаров

Цель занятия: закрепление навыков определения финансового результата от реализации товаров.

Оснащение: план счетов бухгалтерского учёта.

Задание. На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета, финансовый результат от реализации товаров.

Исходные данные:

Предприятие - ООО "Лира"

Директор - Воробьёва А.Г.

Главный бухгалтер - Грибова В.Я.

Бухгалтер - Федотова З.Е.

Хозяйственные операции за сентябрь 200_г. представлены в таблице 16.

Таблица 16. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Осуществлена продажа произведённых товаров	289 740
2	Отражены затраты, связанные с реализацией товаров: транспортировка товаров ООО "ГП"	26 300
	материалы на упаковку реализованных товаров	19 700
	заработная плата работникам, занятым продажей продукции	69 500
	единый социальный налог ( %)	определить
	затраты на амортизацию автомобиля	2 750
	Итого	определить
3	Предъявлен счёт ООО "Колибри" за проданные товары, в том числе НДС (10 %)	568 970
4	Отражена сумма НДС (10 %)	определить
5	Определён финансовый результат от продажи произведённых товаров	определить

Порядок выполнения задания

На основании хозяйственных операций в таблице 16 определить корреспондирующие счета и внести полученные результаты, а также определить финансовый результат от реализации товаров и внести полученные результаты в таблицу 17.

Таблица 17. Схема синтетического счёта

Счёт 90 "Продажи"
Дебет	Кредит
Сн = 0	Сн = 0
себестоимость продаж налог на добавленную стоимость акциз расходы на продажу	выручка
ОД = расходы	ОК = доходы
ОД < ОК прибыль	ОД > ОК убыток
Ск = 0	Ск = 0

Практическое занятие № 7

Расчёт суммы единого налога на вменённый доход

Цель занятия: получение навыков расчёта сумм единого налога на вменённый доход.

Оснащение: налоговый кодекс Российской Федерации.

Задание. На основании данных определить сумму единого налога на вменённый доход за I квартал 200_г.

Исходные данные:

Предприятие - ООО "Пирамида"

Директор - Улымова И.С.

Главный бухгалтер - Шишкина В.Е.

Бухгалтер - Зосимова О.У.

Площадь зала обслуживания посетителей - 70 кв.м

Порядок выполнения задания

Для определения суммы единого налога на вменённый доход за I квартал 200_г. необходимо сначала определить налоговую базу.

Налоговая база для исчисления суммы единого налога, НБ, руб, определяется по формуле

, (2)

где БД - базовая доходность, руб;

ФП - физический показатель, кв.м;

К1 - коэффициент-дефлятор;

К2 - корректирующий коэффициент.

Единый налог на вменённый доход за I квартал 200_г., ЕНВД, руб, определяется по формуле

, (3)

где НБ - налоговая база, руб;

СН - ставка налога, %.

Практическое занятие № 8

Расчёт суммы налога при упрощённой системе налогообложения

Цель занятия: получение навыков определения суммы налога при упрощённой системе налогообложения.

Оснащение: налоговый кодекс Российской Федерации.

Задание 1. На основании данных рассчитать сумму налога при упрощённой системе налогообложения за I квартал 200_г., если объектом налогообложения являются доходы организации.

Исходные данные:

Предприятие - ООО "Бизон"

Вид деятельности - выпечка хлебобулочных изделий

Директор - Курдова А.Г.

Главный бухгалтер - Фирсова Е.Я.

Бухгалтер - Жучкова З.Ф.

Полученные предприятием доходы и расходы по месяцам за I квартал 200_г. представлены в таблице 18.

Таблица 18. Доходы и расходы ООО "Бизон" за I квартал 200_г.

№ п/п	Наименование показателей	Данные по месяцам I квартала 200_г.
		январь	февраль	март
1	Реализация хлебобулочных изделий: выручка от продажи, в том числе НДС ( __%)	2 889 600	2 984 700	3 150 800
	налог на добавленную стоимость ( __%)	определить	определить	определить
	себестоимость хлебобулочных изделий	756 300	824 900	915 200
	упаковка	23 500	25 600	28 900
	заработная плата	86 400	89 400	95 400
	транспортные расходы	48 200	51 300	53 700
	финансовый результат от реализации хлебобулочных изделий	определить	определить	определить
2	Расходы: на ремонт оборудования	54 800	-	4 800
	заработная плата других работников	76 700	76 700	76 700
	на содержание служебного транспорта	6 900	6 400	5 900
	командировочные расходы	28 400	8 300	-
	Итого	определить	определить	определить

Задание 2. На основании данных определить сумму налога при упрощённой системе налогообложения за I квартал 200_г., если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Исходные данные:

Предприятие - ООО "Лакомка"

Вид деятельности - производство кондитерских изделий

Директор - Сухова О.В.

Главный бухгалтер - Туринова Е.Ф.

Бухгалтер - Баранова Г.И.

Полученные предприятием доходы и расходы по месяцам за I квартал 200_г. представлены в таблице 19.

Таблица 19. Доходы и расходы ООО "Лакомка" за I квартал 200_г.

№ п/п	Наименование показателей	Данные по месяцам I квартала 200_г.
		январь	февраль	март
1	Реализация хлебобулочных изделий: выручка от продажи, в том числе НДС (%)	2 368 900	2 543 200	2 736 800
	налог на добавленную стоимость (%)	определить	определить	определить
	себестоимость хлебобулочных изделий	439 100	678 400	735 600
	упаковка	13 600	18 700	21 900
	заработная плата	98 500	112 900	125 300
	транспортные расходы	27 900	31 600	35 400
	финансовый результат от реализации хлебобулочных изделий	определить	определить	определить
2	Расходы: на ремонт оборудования	13 800	1 100	2 600
	канцелярские товары	1 200	790	870
	заработная плата других работников	149 700	156 700	156 700
	на содержание служебного транспорта	2 800	6 400	5 900
	командировочные расходы	4 700	9 500	1 300
	оплата услуг связи	960	1 200	850
	Итого	определить	определить	определить

Порядок выполнения заданий

1. На основании данных таблицы 20необходимо определить суммы доходов и расходов организации; рассчитать сумму налога при упрощённой системе налогообложения за I квартал 200_г., если объектом налогообложения являются доходы организации НУСН, руб, по формуле

, (4 )

где Д - доходы организации, руб;

С - налоговая ставка, %.

2. На основании данных таблицы 1 необходимо определить суммы доходов и расходов организации; рассчитать сумму налога при упрощённой системе налогообложения за I квартал 200_г., если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, НУСН, руб, по формуле

, (5 )

где Д - доходы организации, руб;

Р - расходы организации, руб;

С - налоговая ставка, %.

Практическое занятие № 9

Составление бухгалтерской отчётности предприятий общественного питания

Цель занятия: закрепление навыков составления бухгалтерской отчётности предприятий общественного питания.

Оснащение: план счетов бухгалтерского учёта.

Задание 1. Определить номера синтетических счетов организации.

Исходные данные:

Предприятие - ООО "Сибирячка"

Директор - Степанова К.У.

Главный бухгалтер - Трефилова В.Я.

Бухгалтер - Росомаха З.В.

Кассир - Зимина А.В.

Наименования синтетических счетов организации на 01 января 200_г. представлены в таблице 20.

Таблица 20. Синтетические счета ООО "Сибирячка" на 01 января 200_г.

№ п/п	Наименования синтетических счетов	Сумма, руб
1	Основные средства	1 860 300
2	Амортизация основных средств	35 600
3	Основное производство	450 900
4	Товары	1 610 200
5	Касса организации	28 700
6	Расчётные счета	293 400
7	Валютные счета	357 100
8	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	198 400
9	Расчёты с покупателями и заказчиками	164 500
10	Расчёты по налогам и сборам	73 200
11	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	18 100
12	Расчёты с персоналом по оплате труда	12 700
13	Уставный капитал	3 790 400
14	Резервный капитал	636 700

Задание 2. На основании исходных данных в таблице 21 определить корреспондирующие счета.

Таблица 21. Хозяйственные операции за январь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб
1	Оприходованы на склад полученные товары от ООО "Глобус"	267 400
2	Получен на расчётный счёт кредит со сроком возврата 6 месяцев	389 500
3	Израсходованы со склада товары на производство продукции	467 800
4	Начислена заработная плата работникам организации: за производство продукции	249 300
	административно-управленческому персоналу	187 400
	Итого	определить
5	Отражён единый социальный налог по заработной плате работников: производящих продукцию	определить
	административно-управленческого персонала	определить
	Итого	определить
6	Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц	53131
7	Получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы с расчётного счёта	определить
8	Выдана заработная плата работникам	310 900
9	Депонирована неполученная заработная плата	определить
10	Возвращена на расчётный счёт неполученная заработная плата	определить
11	Осуществлена продажа товаров: списана стоимость товаров	634 800
	определена торговая наценка (15 %)	определить
	списана торговая наценка	определить
	предъявлен счет ООО "Венера" за полученные товары, в том числе НДС (10 %)
	отражена сумма НДС (10 %)	определить
	определён финансовый результат	определить

Задание 3. На основании хозяйственных операций таблицы 20 составить сальдо-оборотный баланс за январь 200_г.

Задание 4. На основании данных сальдо-оборотного баланса за январь 200_г. составить бухгалтерский баланс на 01 февраля 200_г.

Порядок выполнения заданий

1. На основании исходных данных в таблице 21 определить номера синтетических счетов организации на 01 января 200_г. и внести полученные результаты в таблицу 22.

Таблица 22. Синтетические счета ООО "Сибирячка" на 01 января 200_г.

№ п/п	Наименования синтетических счетов	Номер счёта	Сумма, руб
1	Основные средства		1 860 300
2	Амортизация основных средств		35 600
3	Основное производство		450 900
4	Товары		1 610 200
5	Касса организации		28 700
6	Расчётные счета		293 400
7	Валютные счета		357 100
8	Расчёты с поставщиками и подрядчиками		198 400
9	Расчёты с покупателями и заказчиками		164 500
10

Подобные документы

• Учет движения продукции собственного производства и покупных товаров в общественном питании

  Сущность понятий "продукция собственного производства", "покупные товары". Действующие акты законодательства по регулированию учета движения продукции. Документальное оформление операций по движению продукции собственного производства и покупных товаров.
  
  курсовая работа [78,1 K], добавлен 17.03.2012
  

• Учёт товарных операций

  Документальное оформление поступления товаров. Унифицированные формы первичных документов, используемые в торговле. Учёт товаров в местах хранения. Отчётность материально ответственных лиц о движении товаров. Партионный способ бухгалтерского учёта.
  
  курсовая работа [47,3 K], добавлен 23.02.2015
  

• Учет движения товаров ИП Игнатьев А.А.

  Экономическая сущность и правовые основы организации учета движения товаров. Синтетический и аналитический учёт товарных операций. Контроль сохранности товаров, анализ их движения. Мероприятия по совершенствованию эффективности бухгалтерского учета.
  
  дипломная работа [230,9 K], добавлен 04.12.2010
  

• Учёт продажи товаров в розничной торговле

  Синтетический и аналитический учёт продажи товаров в розничной торговле. Расчёт валового дохода по ассортименту товарооборота. Бухгалтерский учёт товаров, принятых на комиссию. Документальное оформление поступления товара. Расчёт средней торговой наценки.
  
  реферат [38,4 K], добавлен 23.02.2015
  

• Учёт движения товаров в оптовой и розничной торговле

  Порядок учёта операций по реализации товаров за наличный расчёт. Корреспонденция счетов фактически уплачиваемых покупателями при покупке товаров по пластическим картам. Учёт товаров в оптовой торговле. Журнал хозяйственных операций, главная книга.
  
  курсовая работа [137,2 K], добавлен 02.12.2013
  

• Система нормативного учёта

  Рассмотрение первичного учёта реализованной продукции, синтетического и аналитического учёта продаж и отчётности о прибылях и убытках. Корреспонденция счёта 90 "Продажи". Учёт расчетов с покупателями и заказчиками и учёт расходов на продажу, проводки.
  
  курсовая работа [42,4 K], добавлен 13.12.2011
  

• Учёт прочих доходов и расходов коммерческой организации

  Теоретическое содержание, понятие, состав, синтетический и аналитический учёт прочих доходов и расходов. Методика отражения в бухгалтерской отчетности прочих доходов и расходов организации. Методы исследования и рекомендации по совершенствованию учёта.
  
  курсовая работа [43,9 K], добавлен 13.01.2013
  

• Учёт затрат, выхода продукции и её себестоимости в растениеводстве в СПК "Полтавский" Полтавского района Омской области

  Краткая природно-экономическая характеристика. Становление и развитие учёта. Объекты и статьи учёта. Организация первичного, аналитического и синтетического учёта затрат. Учёт затрат в незавершённом производстве, распределяемых расходов и прочих затрат.
  
  курсовая работа [67,6 K], добавлен 23.02.2009
  

• Организация бухгалтерского учёта в ООО "ОПХ им. Фрунзе"

  Производственная и организационная структура предприятия, особенности учёта долгосрочных инвестиций, собственного и заёмного капитала, затрат на производство и продажу продукции. Порядок исчисления и учёт налогов, составление бухгалтерской отчётности.
  
  отчет по практике [158,4 K], добавлен 25.03.2016
  

• Организация и ведение бухгалтерского учёта на предприятии ООО "Славянка"

  Анализ основных фондов и их использования, трудовых ресурсов, себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия. Бухгалтерский учёт денежных средств, материальных ценностей, реализации товаров и финансовых результатов. Технологии обработки информации.
  
  курсовая работа [453,5 K], добавлен 19.10.2012
  

• Учёт готовой продукции и его продажи

  Состав расходов на продажу. Понятие готовой продукции и его оценка. Ее синтетический и аналитический учет. Учет продажи готовой продукции и расходов на продажу. Особенности товарообменных операций. Учёт продажи продукции по договорам мены и комиссии.
  
  реферат [96,7 K], добавлен 21.02.2015
  

• Особенности учета товарных операций в общественном питании

  Особенности деятельности предприятий общественного питания по производству продукции, ее учет. Определение продажных цен на продукцию собственного производства (калькулирование). Традиционный, комбинированный и рыночный способ расчета продажных цен.
  
  реферат [24,0 K], добавлен 04.05.2015
  

• Учёт хозяйственных операций при текущей аренде

  Общие положения арендных отношений. Бухгалтерский учёт хозяйственных операций. Передача имущества в аренду (учёт у арендодателя). Учёт имущества взятого в аренду (учёт у арендатора). Учёт арендной платы. Учёт затрат по улучшению арендованных объектов.
  
  курсовая работа [126,2 K], добавлен 17.12.2007
  

• Бухгалтерский и налоговый учет движения товаров в торговой организации

  Особенности правовой базы движения товаров, организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Методы учета поступления и выбытия товаров, издержек обращения, товарных потерь, скидок, возвратов товара в торговой организации ООО "Смик Рус".
  
  дипломная работа [166,3 K], добавлен 26.03.2010
  

• Организация расчетов с покупателями и заказчиками

  Значение расчётов с покупателями и заказчиками: формы безналичных расчётов и особенности международной учетной практики. Порядок документального оформления расчётов, синтетический и аналитический учёт. Учёт финансовых результатов от реализации продукции.
  
  курсовая работа [54,0 K], добавлен 12.05.2012
  

• Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании

  Учет реализации товаров в розничной торговле за наличный и безналичный расчет. Классификация проводок в зависимости от степени автоматизации учета. Определение покупной стоимости реализованных товаров. Организация оптовой торговли и поставка продукции.
  
  контрольная работа [21,8 K], добавлен 19.05.2009
  

• Бухгалтерский учет банковских операций

  Исследование сущности и назначения бухгалтерского учёта в кредитных организациях. Основные виды пассивных операций и их учёт. Организация расчётов через клиринговый центр и по прямым корсчетам. Аналитический и синтетический учёт банковских операций.
  
  контрольная работа [34,1 K], добавлен 12.01.2016
  

• Бухгалтерский учёт движения материалов в организации и анализ их использования (на примере ЗАО "БиоПро", г. Новосибирск)

  Материальные запасы как объект бухгалтерского учёта и экономического анализа: сущность, состав, классификация, оценка. Отражение расходования материальных ресурсов в системе бухгалтерского учёта предприятия: состав, структура, эффективность ресурсов.
  
  дипломная работа [225,9 K], добавлен 07.08.2012
  

• Учет товаров и тары в торговле на примере ЧПУП "Казимир"

  Цель, задачи и принципы бухгалтерского учета и анализа движения товаров и тары, их роль в повышении эффективности использования товарных запасов. Анализ товарного обеспечения ЧТУП "Казимир". Пути совершенствования учета и анализа движения товаров и тары.
  
  дипломная работа [288,9 K], добавлен 14.07.2013
  

• Учёт косвенных расходов в составе себестоимости продукции

  Понятие, виды косвенных расходов и методы их распределения. Учёт коммерческих, общепроизводственных и управленческих расходов. Использование методов управленческого учёта в калькулировании себестоимости продукции. Методика анализа косвенных расходов.
  
  курсовая работа [65,8 K], добавлен 28.01.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам