Учет и аудит движения денежных средств в ТОО "Рукодел-Профи"
Характеристика порядка составления, методов и проблем формирования, нормативно-правового регулирования учета движения денежных средств. Отчет о движении денежных средств: методы составления и совершенствования аудита и анализа в ТОО "Рукодел-Профи".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.04.2017 |
| Размер файла | 114,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Активные синтетические счета 1010 «Денежные средства в кассе» предусмотрены для учета кассовых операций на основе Рабочего плана счетов. Основой для отражения кассовых операций на счетах бухгалтерского учета являются отчеты кассира с приложенными к ним приходными, расходными кассовыми ордерами и заменяющими их оправдательными документами. По этой причине итоговые данные группированных однородных хозяйственных операций кассового отчета отражаются в разрезе корреспондирующих счетов в журнале-ордере № 1 и ведомости к журналу-ордеру № 1, которые в свою очередь предназначены для учета операций с наличностью в кассе и где кассовые операции систематизируются в ведомости по дебету счетов 1010 «Денежные средства в кассе» с распределением сумм по кредиту корреспондирующих счетов и журнале-ордере по кредиту указанных счетов с распределением сумм по дебету корреспондирующих счетов.
Для оперативного учета и систематического контроля за состоянием и движением денежных средств в пути используется активный счет 1020 «Денежные средства в пути». Основанием для записей по дебету счета 1020 «Денежные средства в пути» являются дополненные к отчетам кассиров, товарным отчетам заведующих розничных торговых предприятий (не имеющих касс), квитанции учреждений банка, почтовых отделений связи, препроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и соответствующих документов народного банка. При этом на основании указанных документов, которые подтверждают сдачу выручки из кассы торговой организации в банк, посредством инкассаторов банка, почтовое отделение связи, народный банк и так далее осуществляется следующая запись на счетах бухгалтерского учета:
Дебет счета 1020 «Денежные средства в пути»
Кредит счета 1010 «Денежные средства в кассе»
При сдаче торговой выручки, в случае отсутствия кассы, дается следующая бухгалтерская проводка: Дебет счета 1020 «Денежные средства в пути» Кредит счета 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг».
При поступлении выписки банка о зачислении вышеуказанных сумм на расчетный счет организации производится следующая запись на счетах бухгалтерского учета: Дебет счета 1030 «Денежные средства на текущем счете» Кредит счета 1020 «Денежные средства в пути».
Аналитический учет денежных средств ведется в журнале-ордере № 5, который предназначен для группировки операций по кредиту счета 1020 «Денежные средства в пути» и ведомости к журнал - ордеру № 3..
Записи, вносимые в журнал-ордер № 2 и ведомости к нему начинают с отражения начального сальдо по счету 1030 на начало месяца, которое указывается в левом верхнем углу ведомости к журналу-ордеру № 2. После этого вносят записи за текущий месяц по мере поступления и бухгалтерской обработки выписок банка. К концу месяца подсчитываются итоги по графам журнала-ордера № 2 и ведомости к нему, после чего заносятся подсчитанные суммы кредитовых и дебетовых оборотов по хозяйственным операциям, согласно выписке банка за месяц. Сальдо на конец месяца во всех случаях должно соответствовать выписке банка из расчетного счета, и оно переносится в ведомость к журналу-ордеру № 2, открываемую на последующий месяц.
Проверенные главным бухгалтером итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу.
Список использованных источников
1 Назарова В.Л. «Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов», Алматы- Экономика - 2005г.
2 Толпаков Ж.С. «Бухгалтерский учет» Учебник для вузов-Караганда, АО «Карагандинская полиграфия», 2004г.
3 МСФО №7 «Отчет о движении денежных средств».
4 Салина А.П. «Принципы бухгалтерского учета», Алматы-Экономика-2006г.
5 Э.О. Нурсеитов «Бухгалтерский учет на предприятиях» -Алматы: Lem, 2008г.
6 Р.С. Абдушукуров, Б.С. Мырзалиев «Теория и практика бухгалтерского учета», Учебное пособие: Алматы: Нур-пресс, 2007г.
7 Л.А. Попова «Бухгалтерский учет: Финансовый аспект», Учебное пособие. Караганда, 2003 год.
8 Ф.С. Сейдахметова «Современный бухгалтерский учет», Учебное пособие. Изд. 2-е, перераб. и доп.- Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2005г.
9 М.С. Ержанов, А.А. Нугумов, «Финансовая отчетность казахстанских предприятии», Алматы: Экономика, 2007г.
10 В.В. Ковалев «Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью»: Учебно-практическое пособие - М.: Проспект, 2008г.
11 С.Б.Алтынбаев «Анализ денежных потоков» // ХХІ век: /Бухгалтерский учет и аудит в РК (материалы международной научно - практической конференции).-А: «Экономика», 2006г.
12 Г.В.Гудушаури, Б.Г. Литвак, «Управление современным предприятием», Учебник. - М.: «Тандем». ЭКМОС. - 2008г.
13 В.Ф. Палий, В.В. Палий, «Финансовый учет», Учебное пособие.- М: ИД «ФБК - пресс» 2006г.
14 А.Е.Сугубов «Анализ финансовой отчетности» - Москва, ЗАО «Кно Рус», 2008г.
15 А.Ф.Ионова, Н.Н.Селезнева, «Финансовый анализ», Учебник. - М.: Проспект, 2007г.
16 А.Д.Шеpемет, В.П.Суйц «Аудит», Учебное пособие. - М. : Инфpа-М, 2005г.
17 К.Ш. Дюсембаев «Аудит и анализ финансовой отчетности», Алматы : «Каржы-Каражат», 2001г.
18 Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007г. №2234 (с изменениями на 12.02.2012).
19 Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13.06.2005 № 57-3.
20 Правила по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Республике Казахстан, от 14 октября 2011 года № 1172.
21 Типовой план счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению утверждены приказом Минфина РК от 23 мая 2007 года № 185.
22 «Правила применения платежных документов и осуществление безналичных платежей и переводов денег на территории РК» от 25.04.2003.
23 Формы финансовой отчетности утверждены Приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года №216.
24 Приказ Народного банка РК «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Республики Казахстан» от 05.01.1998г. №14-П (с изменениями от 31.10.02г.)
25 Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия-Минск: ООО «Новое знание», 2007г
26 Л.А. Бернстайн «Анализ финансовой отчетности», М: Финансы и статистика, 2005 г
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Теоретические аспекты учета и аудита денежных средств. Особенности денежных операций на предприятиях. Учет, порядок составления отчета и аудит движения денежных средств на примере ТОО "СКЗ". Аналитический и синтетический учет наличности в кассе.
дипломная работа [855,0 K], добавлен 26.06.2011Теоретические основы учета и аудита движения денежных средств. Анализ постановки учета и аудита движения денежных средств в ОАО "Росмолбиопром". Разработка основных направлений совершенствования действующей системы учета и аудита.
дипломная работа [166,1 K], добавлен 23.11.2006Изучение понятия денежных средств. Общая характеристика нормативно-правового обеспечения учета и аудита денежных средств. Рассмотрение источников информации и методов проведения проверки операций по учету денежных средств на примере ООО "Наше дело".
курсовая работа [646,0 K], добавлен 23.10.2014Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.
дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015Организация бухгалтерского учета и аудита денежных средств. Разработка направлений совершенствования учета движения денежных средств на примере ОАО "Молочная Благодать". Порядок инвентаризации денежных средств, документальное оформление их движения.
курсовая работа [96,4 K], добавлен 14.04.2014Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств в МСФО, отличия от российских стандартов.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 08.06.2010Задачи и характеристика правовых норм бухгалтерского учета денежных средств. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств Неклиновского хлебозавода. Планирование и методика проведения аудита денежных средств на предприятии.
дипломная работа [3,9 M], добавлен 08.11.2010Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию. Структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета прямым и косвенным методами. Анализ движения денежных средств ООО "Прима".
курсовая работа [54,0 K], добавлен 04.04.2008Рассмотрение техники составления в России и международной практике отчета о движении денежных средств, определение его назначение. Сравнительная характеристика прямого и косвенного методов представления потоков денежных средств от текущей деятельности.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 23.11.2010Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Денежные средства как наиболее ликвидная категория активов, контроль и учет их движения на предприятии. Порядок составления отчета о движении денежных средств по стандартам МСФО. Учет дивидендов, полученных от участия в капитале других организаций.
курсовая работа [56,7 K], добавлен 05.07.2016Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.
курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010Понятие денежных средств и денежных потоков организации. Международная практика учета денежных средств и анализа их движения. Оценка учета и анализ движения денежных средств в ООО "ЮВИКС-М". Оформление операций, рекомендации по совершенствованию учета.
дипломная работа [178,7 K], добавлен 07.03.2012Нормативно-правовая база регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в России. Документальное оформление и порядок движения денежных средств в кассе и по расчетным счетам. Организация учета денежных средств на примере ООО "ТД Кондитер".
дипломная работа [197,3 K], добавлен 22.03.2011Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.
дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005Назначение отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Метод представления потоков денежных средств от текущей деятельности, прямой и косвенный методы, дебетовые и кредитовые обороты.
курсовая работа [151,6 K], добавлен 24.06.2010Назначение отчета о движении денежных средств, прямой и косвенный методы представления соответствующих потоков. Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 22.03.2015Экономическая и учетная сущность денежных средств (денежных потоков). Актуальные проблемы учета и анализа движения денежных средств. Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и улучшению финансового состояния ОАО "Аэрофлот".
дипломная работа [430,5 K], добавлен 01.06.2014Движение денежных средств, виды деятельности, раскрываемые в нем. Денежные средства как главный объект учета бухгалтерской деятельности: необходимость анализа их движения, сопоставления их оттока и притока за отчетный период. Прямой и косвенный метод.
курсовая работа [47,4 K], добавлен 09.05.2009
