Бухгалтерский учет, анализ и аудит долгосрочных инвестиций, анализ их эффективности
Особенности организации аудита долгосрочных инвестиций и анализа эффективности инвестиционной деятельности предприятия. Разработка рекомендаций по совершенствованию аналитического обеспечения и системы учета инвестиционной деятельности "Инвест - Проект".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.06.2017 |
| Размер файла | 484,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
8. Формируя стратегию по принципу минимизации числа сделок (не более двух сделок по каждому входящему в портфель инструменту в течение одного торгового дня), мы снижаем влияние на нашу стратегию внутридневных колебаний цен, которые носят в основном хаотический и непредсказуемый характер.
9. Сформировав портфель, мы удерживаем его до тех пор, пока не появится сигнал на выход из позиции. Сигналом к выходу может служить только прекращение тенденции к росту (но не ее приостановка и не достижение некоего ценового уровня). Тем самым мы не ограничиваем потенциальные прибыли нашей стратегии.
10. Сигналом к выходу из позиции является исполнение одного (или нескольких) определенного условия для выхода. Данные условия представляют собой набор фильтров, ранжированных по своей значимости для стратегии и не допускающих двоякой трактовки. В зависимости от своей значимости, для формирования сигналов на выход из позиции требуется разное количество времени. Для наиболее сильных сигналов достаточно одного-двух торговых дней, менее значимые сигналы могут формироваться в течение нескольких дней.
11. Стратегия представляет собой набор жестких правил, полностью покрывающих все возможные ситуации и сценарии развития событий с точки зрения динамики цены торгуемого в рамках стратегии инструмента. Правила, составляющие стратегию, тестировались и совершенствовались, и в процессе приобретения новых знаний о рынке мы продолжаем дополнять стратегию новыми правилами по мере необходимости.
12. Данная стратегия ориентирована на отслеживание и использование долгосрочных и среднесрочных тенденций. В случае, если в выбранном для торговли инструменте на протяжении некоторого времени отсутствует выраженная тенденция к росту цен, стратегия в силу своей структуры не может гарантировать рост капитала.
Правило входа в позицию
Вход в позицию осуществляется только в случае роста цены выбранного инструмента и в момент пробоя его ценой определенного порогового значения.
Правило наращивания позиции
Позиция наращивается не чаще одного раза в день, непосредственно перед окончанием торговой сессии, в случае, если цена выбранного инструмента своим закрытием устанавливает максимум с момента последнего добавления инструмента в позицию и если рассчитанные определенным образом скорость изменения цены и ее ускорение ВОЗРАСТАЮТ. В противном случае наращивание позиции запрещено.
Правило выхода из позиции
Позиция закрывается полностью или частично в случае, если есть весомые основания считать тенденцию роста цены прекратившейся. Для этого цена инструмента должна снизиться от установленного на протяжении предшествовавшего роста максимума на определенную величину. Закрытие позиции или ее сокращение при растущей цене ЗАПРЕЩЕНО.
Правило ведения портфеля
Все инструменты в портфеле торгуются НЕЗАВИСИМО. Результат, получаемый каждым инструментом, не влияет на исполнение стратегии на остальных инструментах портфеля.
Правило совершения сделок
Все сделки совершаются в течение всей торговой сессии.
Приложение 5
ООО «Инвест - Проект»
Бухгалтерский баланс Форма № 1
|
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
|
|
Основные средства |
14301,00 |
21320,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
10170,00 |
55,00 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
9,00 |
9,00 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
198,00 |
0,00 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
24678,00 |
21384,00 |
|
|
Запасы |
28200,00 |
26111,00 |
|
|
в том числе: |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1900,00 |
2086,00 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
613,00 |
667,00 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
25561,00 |
23345,00 |
|
|
расходы будущих периодов |
126,00 |
13,00 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1873,00 |
10,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
9932,00 |
5079,00 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62 сч.) |
323,00 |
1365,00 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
|
|
Денежные средства |
7933,00 |
4908,00 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
47938,00 |
36108,00 |
|
|
Уставный капитал |
407,00 |
407,00 |
|
|
Добавочный капитал |
3411,00 |
3411,00 |
|
|
Резервный капитал |
14,00 |
14,00 |
|
|
в том числе: |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
14,00 |
14,00 |
|
|
Целевое финансирование и поступление |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5465,00 |
-200,00 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
9297,00 |
3632,00 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
84,00 |
0,00 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
84,00 |
0,00 |
|
|
Займы и кредиты |
49562,00 |
46202,00 |
|
|
Кредиторская задолженность |
13673,00 |
7692,00 |
|
|
в том числе: |
|||
|
поставщики и подрядчики |
7583,00 |
3314,00 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
158,00 |
53,00 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
73,00 |
0,00 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
910,00 |
1722,00 |
|
|
прочие кредиторы |
4949,00 |
2603,00 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
63235,00 |
53894,00 |
|
|
БАЛАНС |
72616,00 |
57526,00 |
Бухгалтерский баланс
|
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
|
|
Основные средства |
13542,00 |
14301,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
0,00 |
10170,00 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
9,00 |
9,00 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
182,00 |
198,00 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
13733,00 |
24678,00 |
|
|
Запасы |
26172,00 |
28200,00 |
|
|
в том числе: |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
948,00 |
1900,00 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
517,00 |
613,00 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
24636,00 |
25561,00 |
|
|
расходы будущих периодов |
71,00 |
126,00 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
42,00 |
1873,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
18110,00 |
9932,00 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62 сч.) |
15678,00 |
323,00 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
18000,00 |
0,00 |
|
|
Денежные средства |
11098,00 |
7933,00 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
73422,00 |
47938,00 |
|
|
Уставный капитал |
407,00 |
407,00 |
|
|
Добавочный капитал |
3411,00 |
3411,00 |
|
|
Резервный капитал |
14,00 |
14,00 |
|
|
в том числе: |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
14,00 |
14,00 |
|
|
Целевое финансирование и поступление |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3515,00 |
5465,00 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
7347,00 |
9297,00 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0,00 |
84,00 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
0,00 |
84,00 |
|
|
Займы и кредиты |
68349,00 |
49562,00 |
|
|
Кредиторская задолженность |
11459,00 |
13673,00 |
|
|
в том числе: |
|||
|
поставщики и подрядчики |
4517,00 |
7583,00 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
152,00 |
158,00 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
71,00 |
73,00 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
838,00 |
910,00 |
|
|
прочие кредиторы |
5881,00 |
4949,00 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
79808,00 |
63235,00 |
|
|
БАЛАНС |
87155,00 |
72616,00 |
Форма № 2
Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
5525 |
4829 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции |
( 5327 ) |
( 4696 ) |
|
|
Валовая прибыль |
198 |
133 |
|
|
Коммерческие расходы |
|||
|
Управленческие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
198 |
133 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
|||
|
Прочие расходы |
( 17 ) |
( 28 ) |
|
|
Внереализационные доходы |
5 |
67 |
|
|
Внереализационные расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
186 |
172 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
( 45 ) |
( 41 ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
141 |
131 |
|
|
СПРАВОЧНО. |
|||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
5437 |
5525 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции |
( 5684 ) |
( 5327 ) |
|
|
Валовая прибыль |
(247) |
198 |
|
|
Коммерческие расходы |
|||
|
Управленческие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(247) |
198 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие доходы |
25 |
5 |
|
|
Прочие расходы |
(15) |
(17) |
|
|
Внереализационные доходы |
|||
|
Внереализационные расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
( 237 ) |
186 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
- |
( 45 ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
( 237 ) |
141 |
|
|
СПРАВОЧНО. |
|||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Приложение 6
Организационная структура ООО «Инвест - Проект»
Приложение 7
Программа аудита учётных операций по приобретению и реализации ценных бумаг
|
Содержание процедуры |
Источники информации |
Методы получения аудиторских доказательств |
Нормативные и законодательные акты |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Проверка общего порядка постановки учёта и системы внутреннего контроля в депозитарии; |
Депозитарный договор |
Документальная проверка |
Инструкция, утверждённая письмом Госкомимущества России от 25 мая 1993 года № ДВ - 2/3498 Министерством финансов России от 21 мая 1993 года № 62 и приложения к нему. |
|
|
Проверка порядка формирования уставного капитала, операций с акциями, эмитируемыми инвестиционным фондом, операций по начислению и выплаты дивидендов акционерам; |
Бухгалтерские документы |
Документальная проверка |
Инструкция, утверждённая письмом Госкомимущества России от 25 мая 1993 года № ДВ - 2/3498 Министерством финансов России от 21 мая 1993 года № 62 и приложения к нему. |
|
|
Проверка операций по приобретению и реализации ценных бумаг |
Бухгалтерские документы |
Документальная проверка |
Инструкция, утверждённая письмом Госкомимущества России от 25 мая 1993 года № ДВ - 2/3498 Министерством финансов России от 21 мая 1993 года № 62 и приложения к нему. Порядок поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории РФ, унифицированных форм первичной учётной информации ( Постановление Госкомстата РФ № 57 а от 29.05.98 и МФ РФ № 27 н от 18.06.98). |
|
|
Проверка правильности начисления и уплаты налогов, взимаемых с инвестиционных фондов. |
Бухгалтерские документы |
Документальная проверка |
Инструкция, утверждённая письмом Госкомимущества России от 25 мая 1993 года № ДВ - 2/3498 Министерством финансов России от 21 мая 1993 года № 62 и приложения к нему. «О подоходном налоге с физических лиц» - закон РФ № 57 а от 29.05.98. О подоходном налоге с физических лиц (Инструкция ГНС РФ № 35 от 29.06.95 по применению закона РФ с последующими изменениями и дополнениями). «О налоге на прибыль предприятий и организаций (Закон РФ № 1998 - 1 от 17.12.91 с последующими изменениями и дополнениями). «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций (Инструкция ГНС РФ № 37 от 10.08.95 с последующими изменениями и дополнениями), Разъяснение ГНС РФ № 05 - 02 - 11/74 от 18.12.97 по отдельным вопросам налогообложения ценных бумаг. |
Приложение 8
Рекомендуемый инвестиционный документооборот и его пользователи
Приложение 9
Общая схема рейтингового анализа инвестиционной привлекательности коммерческих организаций
Приложение 10
Общая схема рейтингового анализа коммерческими организациями альтернативных инвестиционных проектов
Размещено на Allbest.ur
...Подобные документы
Экономическая сущность и источники долгосрочных инвестиций. Характеристика деятельности и организации синтетического учета долгосрочных инвестиций ЗАО "Кумакское". Понятие инвентарной стоимости. Бухгалтерские записи по счету долгосрочных инвестиций.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 25.04.2011Синтетический и аналитический учет вложений в основные средства, то есть долгосрочных инвестиций в ЗАО "Джарлинское". Бухгалтерские записи по регистрам налогового учета. Резерв повышения эффективности бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций.
курсовая работа [45,9 K], добавлен 25.04.2011Изучение методики бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций на примере ООО "Ростов-Хлеб". Понятие долгосрочных инвестиций, определение источников их финансирования. Исследование бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений.
курсовая работа [49,0 K], добавлен 14.06.2010Теоретические основы учета долгосрочных инвестиций. Экономическая сущность долгосрочных вложений во внеоборотные активы. Методика учета инвестиций на ОАО "Ливгидромаш". Документальное оформление основных средств. Оценка инвестиционной собственности.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 11.08.2011Понятие и классификация долгосрочных инвестиций, правила и принципы их синтетического и аналитического учета. Раскрытие соответствующей информации в финансовой отчетности. Определение и оценка основных источников финансирования долгосрочных инвестиций.
курсовая работа [102,4 K], добавлен 18.12.2014Понятие долгосрочных инвестиций и их роль в жизнедеятельности предприятия. Практика учета долгосрочных инвестиций на предприятии при подрядном способе строительства, тенденции и источники их финансирования. Учет оборудования, требующего монтажа.
курсовая работа [449,1 K], добавлен 29.01.2013Нормативно-правовое регулирование учета долгосрочных инвестиций. Организационно-экономическая характеристика предприятия и оценка его финансового состояния. Организация учетно-аналитической работы: первичного, синтетического и аналитического учета.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 12.08.2015Классификация инвестиций, особенности учета финансовых инвестиций в ООО "Консалтинг "МГ". Документальное оформление и порядок раскрытия информации по инвестиционной деятельности в бухгалтерской отчетности. Методы проведения инвестиционного анализа.
дипломная работа [119,5 K], добавлен 12.09.2010Структура бухгалтерской службы. Особенности учетной политики и ее влияние на порядок ведения бухгалтерского учета и проведение аудита. Учет и аудит долгосрочных инвестиций и источников их финансирования, нематериальных активов, готовой продукции и работ.
отчет по практике [81,7 K], добавлен 20.01.2011Раскрытие экономической сущности и роли инвестиций при определении их классификации, оценки и формы учета. Анализ учета финансовых инвестиций и расчетов по выплате дивидендов на ТОО "Стимул". Особенности учета краткосрочных и долгосрочных инвестиций.
курсовая работа [40,0 K], добавлен 31.01.2011Долгосрочные инвестиции как расходы, осуществляемые с целью извлечения прибыли в течение длительного срока, более одного года. Знакомство с основными особенностями организации учет долгосрочных инвестиций. Анализ участников инвестиционного процесса.
курсовая работа [276,0 K], добавлен 14.03.2017Организационная структура предприятия. Особенности порядка ведения бухгалтерского учета. Учет и контроль денежных средств и расчетов, долгосрочных инвестиций и источников их финансирования. Учет и аудит нематериальных активов и финансовых вложений.
отчет по практике [92,4 K], добавлен 17.10.2008Анализ и разработка предложений по совершенствованию системы учета и аудита на предприятии. Изучение практики организации бухгалтерского учета на предприятии. Закрепление основных положений теории и проработка теоретических аспектов финансового анализа.
методичка [61,4 K], добавлен 02.06.2008Цели реформирования бухгалтерского учета в России. Характеристика системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности. Изучение классификации, оценки нематериальных активов и долгосрочных инвестиций, анализ источников их финансирования.
учебное пособие [1,1 M], добавлен 12.02.2010Виды долгосрочных инвестиций, специфика их учета. Инвестиции во внеоборотные активы. Особенности учета выпуска продукции с использованием счета 40 "Выпуск готовой продукции". Центры ответственности и центры затрат в общей системе управленческого учета.
контрольная работа [256,2 K], добавлен 28.09.2012Расходы на продажу как один из показателей финансовой деятельности торговой организации. Практика бухгалтерского учета и аудита расходов на продажу. Мероприятия по совершенствованию учета. Выводы на основании аудита и рекомендаций, основанных на нем.
дипломная работа [178,1 K], добавлен 22.11.2011Общие понятие об инвестициях, их цели и задачи. Специфика венчурных инвестиций и аннуитета. Показатели, учитываемые при оценке ценных бумаг. Аналитический учет долгосрочных и краткосрочных инвестиций. Организация учета финансовых инвестиций на АО "Эрида".
курсовая работа [46,5 K], добавлен 07.03.2010Правило-стандарт №8 "Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности". Бухгалтерский учет долгосрочных и краткосрочных займов.
контрольная работа [39,3 K], добавлен 19.10.2014Оценка долгосрочных инвестиций. Учет приобретения земельных участков и объектов природопользования, затрат по формированию стада, приобретения и создания объектов нематериальных активов, законченных капитальных вложений, источников их финансирования.
курсовая работа [182,8 K], добавлен 31.10.2014Сущность и особенности внутреннего аудита, использование зарубежного опыта. Внутренний аудит основных показателей предприятия на основе данных ТОО "Караганда ПромСнаб", АО "Казпочта" и ИП Рахимова. Программа аудита долгосрочных финансовых инвестиций.
дипломная работа [403,2 K], добавлен 16.01.2011
