Бухгалтерский учет движения денежных средств в ООО "Мастер-Сервис"
Изучение основных определений, классификационных признаков и нормативно-правового регулирования учета движения денежных средств. Рассмотрение бухгалтерского учета движения наличных и безналичных денежных средств, определение порядка составления отчета.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.11.2017 |
| Размер файла | 526,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Рис. 3.4 Динамика коэффициента ликвидности денежного потока
На основании графика на рисунке 3.4 можно сделать вывод, что величина коэффициента ликвидности денежного потока уменьшится и составит на конец 1 квартала 2012 года 0,9539. Эту величину можно рассчитать, подставив в уравнение рисунка 3.4 в качестве Х величину, равную тринадцати.
Для построения линии тренда выбрана полиномиальная зависимость 2-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации RІ, характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,9501.
В третьей главе дипломной работы были рассмотрены значение, задачи и информационная база отчета о движении денежных средств, был проведен горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ отчета о движении денежных средств ООО «Мастер-Сервис», а также автоматизация анализа движения денежных средств в ООО «Мастер-Сервис».
Заключение
В дипломной работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств. В качестве базы исследования выбрана организация ООО «Мастер-Сервис».
Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.
Организация бухгалтерского учета регламентирована рядом нормативных документов, в частности, Положением Минфина РФ № 373-П от 12.10.2011 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» и Положением Минфина РФ № 383-П от 19.06.12 «О правилах осуществления перевода денежных средств положения ЦБ РФ».
Для учета денежных средств в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие синтетические счета: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути».
Аналитический учет денежных средств ведется по видам средств (наличные, безналичные) в разрезе статей поступления, расхода и контрагентов. Синтетический учет поступления денежных средств отражается по дебету счетов 50-57, расхода -- по кредиту этих же счетов. При этом дебетовое сальдо показывает остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Все эти счета по отношению к балансу являются активными и размещены во II разделе актива баланса по статье «Денежные средства и денежные эквиваленты».
В первой главе дипломной работы подробно изложены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств: понятие и классификация денежных средств, рассмотрено нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств, а также дана экономическая характеристика исследуемой организации ООО «Мастер-Сервис».
Во второй главе дипломной работы произведен анализ документального оформления и учета кассовых операций, денежных средств на расчетном и специальных счетах в ООО «Мастер-Сервис». На предприятии применяется автоматизированная форма учета с применением одной из наиболее популярных программ учета -- «1С». В качестве анализируемого периода был выбран период с 2010 по 2012 гг. Приведены примеры бухгалтерских записей с учетом особенностей деятельности огранизации.
Третья глава дипломной работы посвящена вопросам анализа движения денежных средств. Уделено внимание значению анализа денежных средств, приведена методика анализа и принципы формирования отчета о движении денежных средств.
При исследовании бухгалтерского учета ООО «Мастер-Сервис» были даны рекомендации для оптимизации учета, в частности:
Рекомендуется обеспечить регламентацию документального оформления бухгалтерского учета денежных средств путем создания порядка документооборота, утвержденного расчета лимита остатка денежных средств в кассе, порядка ревизии кассы.
Рекомендуется обеспечить соблюдение методики бухгалтерского учета бланков строгой отчетности.
Список использованной литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2013) // СПС «Консультант Плюс».
О бухгалтерском учете [Электронный ресурс] : федер. закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».
О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. 01.01.2013) // СПС «Консультант Плюс».
Об электронной цифровой подписи [Электронный ресурс] : федер. закон РФ от 10.01.2002 № 1-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».
О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт [Электронный ресурс] : федер. закон РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 25.06.2012) // СПС «Консультант Плюс».
О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя [Электронный ресурс] : указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У (в ред. от 28.04.2008) // СПС «Консультант Плюс».
Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (в ред. от 08.11.2010) // СПС «Консультант Плюс».
Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010) // СПС «Консультант Плюс».
Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н (в ред. от 30.12.2010) // СПС «Консультант Плюс».
Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ от 27.11.2006 г. № 154н (в ред. от 24.12. 2010) // СПС «Консультант Плюс».
Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ № 11н от 02.02.2011 // СПС «Консультант Плюс».
О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации [Электронный ресурс] : положение Минфина РФ от 12.10.2011 № 373-П // СПС «Консультант Плюс».
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс] : приказ Минфина РФ № 160н от 25.11.2011 // СПС «Консультант Плюс».
О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] : положение Минфина от 19.06.12 РФ № 383-П // СПС «Консультант Плюс».
Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия : учебник / М. С. Абрютина. - М. : Дело и Сервис, 2010. - 256 с.
Бернстайн В. Г. Анализ финансовой отчётности : учебник / В. Г. Бернстайн. - М.: Маркетинг, 2009. - 487 с.
Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчетности : учебник / М. А. Вахрушина, Н. С. Пласкова ; под ред. д-ра экон. наук, проф. М. А. Вахрушиной. - М.: КНОРУС, 2009. - 367 с.
Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет : учебник / Н. Л. Вещунова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2010. - 848 с.
Гараница Ю. В. Бухгалтерский учет курсовых разниц валют: проблемы и пути решения / Ю. В. Гараница // Все для бухгалтера. - 2013. - № 2 (272). - С. 47-53.
Головин С. А. «Клиент-Банк» новые версии / С. А. Головин // Главбух. - 2013. - № 1 (172). - С. 39-42.
Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л. В. Донцова. - 2-е издание. - М. : Дело и сервис, 2011. - 336 стр.
Ефимова О. В. Финансовый анализ : учебник / О. В. Ефимова. - М. : Маркетинг, 2009. - 405 с.
Жак Р. Е. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Р. Е. Жак. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 300 с.
Ионова А. Ф. Финансовый анализ : учебник / А. Ф. Ионова. -- М. : Проспект, 2009. - 624 с.
Камаев В. Д. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ : учебник / В. Д. Камаев. - М. : АО «АСЛАН», 2010. - 287 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности : учебник / В. В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2009. - 512 с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет : учебное пособие / Н. П. Кондраков. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 717 с.
Макарьева В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации : учебник / В. И. Макарьева. - М. : Финансы и статистика, 2009. - 435 с.
Маркарьян Ф. О. Финансовый анализ : учебник / Ф. О. Маркарьян. - М. : Дело и Сервис, 2009. - 679 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Нормативно-правовая база регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в России. Документальное оформление и порядок движения денежных средств в кассе и по расчетным счетам. Организация учета денежных средств на примере ООО "ТД Кондитер".
дипломная работа [197,3 K], добавлен 22.03.2011Сущность денежного потока. Виды безналичных расчетов. Исследование бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в коммерческих организациях в современных рыночных условиях. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Ниагара".
дипломная работа [72,3 K], добавлен 11.04.2012Экономическая и учетная сущность денежных средств (денежных потоков). Актуальные проблемы учета и анализа движения денежных средств. Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и улучшению финансового состояния ОАО "Аэрофлот".
дипломная работа [430,5 K], добавлен 01.06.2014Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств. Нормативная база, в соответствии которой ведется бухгалтерский учет денежных средств и документальное оформление. Характеристика ООО "АСТ" и учет денежных средств в кассе и безналичных средств.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 11.04.2012Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Понятие денежных средств и денежных потоков организации. Международная практика учета денежных средств и анализа их движения. Оценка учета и анализ движения денежных средств в ООО "ЮВИКС-М". Оформление операций, рекомендации по совершенствованию учета.
дипломная работа [178,7 K], добавлен 07.03.2012Организация бухгалтерского учета и аудита денежных средств. Разработка направлений совершенствования учета движения денежных средств на примере ОАО "Молочная Благодать". Порядок инвентаризации денежных средств, документальное оформление их движения.
курсовая работа [96,4 K], добавлен 14.04.2014Теоретические аспекты учета движения денежных средств. Нормативно-правовое регулирование, порядок составления отчета по движению денег. Оценка системы внутреннего контроля. Наличные и безналичные деньги, особенности движения и текущая деятельность.
дипломная работа [213,9 K], добавлен 10.05.2009Понятие денежных средств организации. Основы учета движения наличных денежных средств, переводов в пути и операций по расчетным и специальным счетам. Состав первичной документации. Информация о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [234,2 K], добавлен 15.07.2014Производственная деятельность хозяйства и ее результаты. Учет движения наличных денежных средств в кассе предприятия, безналичных денежных средств на расчетных счетах предприятия. Автоматизированная форма учета денежных средств, оптимизация их потоков.
дипломная работа [208,0 K], добавлен 22.12.2007Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации: методика анализа денежных потоков и основы их учета. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "ТД Каскад–М", ведение бухгалтерского учета денежных средств.
дипломная работа [103,9 K], добавлен 05.12.2010Понятие и состав денежных средств предприятия. Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке, вложенных в ценные бумаги. Анализ эффективности использования денежных средств предприятия.
дипломная работа [205,3 K], добавлен 21.03.2009Понятие и классификация денежных средств. Законодательное регулирование бухгалтерского учета денежных средств в РФ. Организация бухгалтерского учета и анализ денежных средств ООО "АТК №7". Пути и методы совершенствования управления денежными средствами.
дипломная работа [3,4 M], добавлен 06.05.2017Теоретические основы учета и аудита движения денежных средств. Анализ постановки учета и аудита движения денежных средств в ОАО "Росмолбиопром". Разработка основных направлений совершенствования действующей системы учета и аудита.
дипломная работа [166,1 K], добавлен 23.11.2006Изучение состояния бухгалтерского учета денежных средств в кассе, разработка предложений по совершенствованию учета активов предприятия. Бухучет операций с наличной иностранной валютой. Документальное оформление и синтетический учет кассовых операций.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 15.05.2014Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств, организация данных процессов в организации на сегодня. Динамика и структура денежных средств исследуемого предприятия ООО "Кузнецов". Анализ поступления и списания денежных средств.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 11.04.2012Изучение нормативно-правовой базы учета движения денежных средств на валютном и расчетном счетах в банке. Характеристика особенностей организации бухгалтерского учета на предприятии. Исследование усовершенствования учета расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [60,8 K], добавлен 05.05.2011Задачи и характеристика правовых норм бухгалтерского учета денежных средств. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств Неклиновского хлебозавода. Планирование и методика проведения аудита денежных средств на предприятии.
дипломная работа [3,9 M], добавлен 08.11.2010Изучение нормативно-правовых основ организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Анализ современного состояния учета денежных средств в ОАО "Совхоз-Весна". Бухгалтерский учет денежных средств в условиях автоматизации учета.
курсовая работа [48,3 K], добавлен 21.03.2016Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.
дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005
