Банковское дело

Учитываемые векселя должны иметь не менее двух подписей - векселедателя и первого владельца векселя. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя (чем больше, тем лучше).

Обязательно следует проверить непрерывность передаточных индоссаментов, определить законность владения векселем.

Законным владельцем векселя является лицо, на имя которого сделан последний индоссамент, или предъявитель, если последний индоссамент бланковый.

К учету не принимаются векселя, предъявленные юридическими лицами, векселя которых опротестовывались в последние 6 месяцев.

Дисконт рассчитывается на основе процентной ставки векселей. Размер устанавливается банком по согласованию с векселедержателем.

С векселей, платеж по которым производится не в месте их учета, удерживается также порто - почтово-телеграфные расходы и дамно - комиссия в пользу банка за инкассирование иногородних векселей.

Номинальная сумма векселя * Учетная ставка *

Срок от дня учета до дня платежа

Сумма дисконта = -----------------------------------------------

360*100

Сумма дисконта удерживается одновременно с учетом векселя, т.е. наперед, но на доходный счет банка она зачисляется только после получения платежа по векселю.

При получении платежа вексель возвращается владельцу.

Если платеж по векселю поступает досрочно, то плательщику возвращается соответствующая сумма дисконта за те дни, которые оставались до срока (но не менее 7-10 дней), однако, исходя из ставки процента по вкладам до востребования.

В случае оплаты векселя после наступления срока платежа, плательщик сверх вексельной суммы уплачивает банку за просроченные дни, а также возмещает издержки, связанные с опротестовыванием, отсылкой сообщений и т.д.

Для своевременного получения платежей по учтенным векселям банк ведет постоянное наблюдение за сроками платежей.

Контроль за сроками оплаты векселей является одной из важнейших функций банка, т.к. упущение периода погашения и пропуск установленного срока подачи векселя на опротестование приводит к потере юридической силы векселя.

2. Ссуды под залог векселей.

Являются наиболее предпочтительными для предприятий, активно использующих векселя в качестве средства платежа.

Они предоставляются со специального ссудного счета без установления срока или до наступления срока погашения векселей, которые принимаются в залог. Ссуда может предоставляться путем выдачи клиенту чековой книжки.

В качестве залога векселя принимаются на 60-90% их номинальной суммы. Процент зависит от надежности векселей и кредитоспособности заемщика.

Задолженность по ссудному счету погашает заемщик, после чего ему возвращаются векселя на сумму, соответствующую погашенной. Если от заемщика средства не поступают, погашение производится за счет оплаты векселей.

Специальный ссудный счет является формой учета кредитов до востребования и дает право банку в любой момент требовать от клиента полного или частичного погашения ссуды или внесения дополнительного обеспечения векселями, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

В процессе кредитования банк следит за использованием установленного лимита (кредитной линии). Кредит предоставляется в пределах вексельного обеспечения.

Если в результате поступлений от уплаты по векселям на специальном ссудном счете образуется кредитное сальдо (излишки), банк начисляет на кредитовые остатки проценты в размере, выплачиваемом за хранение на расчетных счетах или перечисляет это сальдо на основной счет.

Если в процессе кредитования выявляется опротестование залоговых векселей, банк предлагает заемщику выкупить эти векселя или заменить их другими в недельный срок. Невыполнение этого условия ведет к закрытию данного кредита.

При правильном ведении вексельных операций вексельный портфель банка является более надежной статьей активов, чем ценные бумаги типа акций.

В эти операции можно вкладывать наименее устойчивые депозиты (средства на расчетных, текущих и др. подобных счетах). В случае неожиданного изъятия таких средств банки могут рефинансироваться путем переучета или перезалога векселей в центральном или других банках.

К переучету принимаются лишь учтенные векселя, а к перезалогу - и те и другие.

3. Акцептный кредит.

В отличие от учетного выдается векселедателю и выступает в качестве гарантийной услуги.

Кредитная сделка оформляется с использованием переводного векселя, где выставитель указывает плательщика, который должен акцептовать вексель, т.е. дать согласие произвести платеж.

Клиент выставляет на банк переводной вексель, банк его акцептует с условием, что клиент внесет в банк сумму, необходимую для погашения векселя до наступления срока платежа. Заемщик (векселедатель) может использовать акцептованный банком вексель как платежное средство для покупки товаров, оплаты своих обязательств перед другими кредиторами, учета в другом банке.

Учет векселя может быть произведен в акцептующем его банке. В этом случае банк становится не только гарантом но и непосредственным кредитором клиента.

При таких операциях предъявляются высокие требования к надежности клиента. Так как банк несет финансовую ответственность за акцептованный вексель в соответствии с вексельным правом.

При невыполнении заемщиком своих обязательств перед банком-гарантом, банк, в соответствии с вексельным правом осуществляет обратное требование к векселедателю с последующим принудительным взысканием долга с заемщика.

За предоставление акцептного кредита банк взимает акцептную комиссию.

4. Авальный кредит.

Это также разновидность гарантийной услуги. Его назначение - покрыть обязательства клиента, если он сам не сможет их выполнить.

Существует в виде различных форм гарантий или поручительств: поручительства по кредиту, гарантии платежа, поставки, предоставления займа, налоговые, таможенные, судебные поручительства.

Банковские гарантии призваны компенсировать различные виды риска хозяйственных партнеров клиента.

По авальному кредиту начисляется комиссия, размер которой зависит от вида требований, вытекающих из гарантии, а также срока действия гарантии. Кроме того, за предоставленный кредит уплачивается процент (за резервирование средств) в соответствии с действующими ставками.

В Украине нет ни авального ни акцептного кредита.

Кредиты под ценные бумаги.

Ценные бумаги - удобная форма залога: простота приема в залог, незначительные затраты на хранение, простота оценки стоимости (цена измеряется на бирже). Они хранятся в банке на отдельном счете, называемом "депо".

Банки могут принимать в залог ценные бумаги на принципах юридического права и права справедливости.

1. Залог на принципах юридического права.

Клиент передает свои ц.б. банку и подписывает меморандум о депозите акций для оформления обычных условий их передачи на сохранение банку. Одновременно банк должен юридически оформить документы о том, что он становится абсолютным собственником ц.б. на срок действия залога. Но дивиденды от акций должны перечисляться на счет клиента.

После окончания срока, при отсутствии претензий к заемщику, банк переоформляет залоговые документы на имя клиента и выдает ему новый сертификат, согласно которому клиент снова становится зарегистрированным собственником ц.б. В противном случае банк может продать ц.б. на фондовой бирже как их законный владелец, при этом остаток вырученных средств после погашения кредита направляется на счет заемщика.

2. Залог на принципах права справедливости.

Клиент передает банку только сертификат акций, заполняет и подписывает меморандум, однако без ссылки на обратную передачу ц.б. после окончания срока залога.

Такой подход не требует затрат и времени на переоформление залоговых ц.б. на банк и обратно на клиента.

Прекращение срока действия осуществляется путем возврата клиенту сертификата и аннулирования меморандума о депозите.

При кредитовании под ценные бумаги необходимым условием является их ликвидность. Необходимо также учитывать кредитоспособность эмитента ц.б.

При залоге ц.б. они оцениваются в часть стоимости в связи с рисками, которые могут возникнуть при их реализации.

Ссуды под залог государственных ц.б., как наиболее надежных и абсолютно ликвидных, оцениваются в 90-95% от их стоимости. В других случаях размер ссуды может составлять 80-85% рыночной стоимости ц.б.

Если заемщик берет ссуду с целью приобретения новых акций или облигаций, то ссуда должна отвечать правилам об операциях с "маржой".

Такие ссуды могут выдаваться брокерам и дилерам, а также частным лицам, у которых в данном банке открыт депозитный счет. Регулирование кредитных отношений между кредитором и заемщиком и размер ссуды ограничиваются при помощи приписной "маржи".

Приписная "маржа" - процент рыночной стоимости ц.б., который инвестор должен в соответствии с установленной нормой уплатить банку при получении кредита для приобретения этой ц.б. Например, банк, в соответствии с договоренностью с клиентом, устанавливает маржу на уровне 60% рыночной стоимости покупаемых акций, при этом размер ссуды на их приобретение составляет 40% их рыночной стоимости.

Погашение кредита под ц.б. производится с регрессией платежей; по желанию заемщика - досрочно, по требованию кредитора - с предварительным уведомлением заемщика.

Кредитование по текущему счету.

Так называемый конто-коррентный кредит - кредит банка, который предоставляется в национальной или иностранной валюте и который, в соответствии с потребностями клиента может использоваться клиентом в пределах величины кредитной линии.

Для его получения открывается контокоррентный или текущий счет. На нем ежедневно отражаются все платежи клиента и поступления в его адрес. Сальдирование поступлений и выплат осуществляется в договорном порядке.

Такой кредит должен использоваться только для финансирования оборотных средств или для поддержания текущего платежного оборота, т.е. должен быть краткосрочным.

Он может предоставляться в различных формах: наличными деньгами, переводами, оплатой векселей, покупкой ц.б. и т.д.

За пользование контокоррентным счетом взимается плата в виде процентов начисляемых на дебетовые остатки счета (долг клиента банку) и комиссионных платежей. Проценты по контокоррентному счету обычно наиболее высоки в связи с повышенным риском.

Контокоррентный счет обычно предоставляется под обеспечение, однако клиентам, имеющим безупречную репутацию, может предоставляться без обеспечения. В этом случае банк может потребовать от заемщика выполнения специальных условий. Например - отказ клиента от продажи определенного вида имущества, которое может послужить для взыскания задолженности.

Потребительские кредиты.

1. Наиболее распостраненный вид такого кредита - ссуды, предоставляемые в связи с покупкой товаров длительного пользования.

В этой кредитной операции обслуживание заемщика осуществляется совместно банком и торговой организацией. Для этого они заключают между собой соглашение о предоставлении покупателю товара кредита с рассрочкой.

Клиент первоначально вносит 30% стоимости товара. Под неоплачиваемую часть товара банк предоставляет клиенту кредит и переводит средства торговой организации, оставляя при этом за собой сумму первоначального взноса клиента в обеспечение кредита. После погашения ссуды клиентом первоначальный взнос переводится на счет торговой организации.

Другой вариант состоит в том, что клиент оплачивает до 40% стоимости товара, а на неоплаченную часть выписывает векселя со сроками, соответствующими предоставленной рассрочки на покупку. Банк учитывает векселя и переводит деньги торговой организации. По истечении срока заемщик погашает векселя и таким образом погашает ссуду. Обеспечением служит купленный товар.

2. Кредитная карточка.

Владельца карточки также обслуживают банк и торговая организация. Для торговой организации кредитная карточка служит гарантией открытия покупателю кредита в банке. Обслуживание с помощью кредитной карточки осуществляется по следующей схеме.

Торговая организация передают в банк, выдавший кредитную карточку счета за товары, купленные владельцем карточки. Банк их оплачивает, т.е. перечисляет (переводит, если счет в другом банке) на счет организации деньги. За эту услугу взимается плата в виде комиссии от стоимости оплаченных счетов. Пареллельно торговая организация ежемесячно представляет владельцу карточки счет за купленные в течении месяца товары. В течении определенного срока (обычно 25 дней) счет может быть оплачен безпроцентно, а по его истечении - конвертируется в ссуду. Таким образом возникают обязательства владельца карточки перед банком. Ссуда должна периодически погашаться клиентом во избежание исчерпания кредитной линии.

От операций с кредитными карточками банк получает доход:

- комиссии с торговых организаций при оплате счетов за товары;

- ежегодная плата клиентов за пользование карточками (если она берется);

- проценты на кредит, предоставляемый в пределах кредитной линии.

3. Чековый кредит.

Две разновидности:

а) Овердрафтные (с отрицательным сальдо на текущем счете) - оплата счетов производится со счета клиента, а в случае отсутствия средств на счете банк покрывает отрицательное сальдо кредитом в пределах кредитной линии. Погашение производится за счет текущих поступлений или специальных взносов клиента.

б) Специальные чековые счета - используются некоторыми банками, эмитирующими для своих клиентов специальные чеки определенного достоинства. Банк устанавливает клиенту лимит кредитования и на его величину выдает чеки. Использование клиентом чеков ведет к исчерпанию лимита кредитования, а поступления на чековый счет восстанавливают лимит. Плата за чековый счет взимается в процентах от использованной суммы.

Сельскохозяйственные ссуды.

Банковские ссуды с/х предприятиям на текущие нужды включают ссуды на покрытие сезонных расходов в растениеводстве и животноводстве, а именно: заготовку кормов, семян, удобрений, рабочей силы и горючего, а также на покупку скота для откорма.

Обеспечением ссуд, кроме обычных видов имущества, могут служить урожай, с/х техника и скот.

С/х кредиты являются более рисковыми, чем кредиты производственным предприятиям.

Выдача ссуды обычно осуществляется путем оплаты с ссудного счета расчетных документов (платежных поручений, чеков и др.) за приобретаемые с/х предприятием товаро-материальные ценности и услуги в пределах кредитной линии.

Погашение осуществляется с расчетного счета с/х предприятия в размерах и в сроки, установленные в кредитном договоре или срочных обязательствах.

В случае стихийных бедствий и убытков в связи с ними может быть предоставлена отсрочка по уплате на срок до решения вопроса о покрытии убытков, но не более определенного (обычно 15 марта следующего года).

С/х предприятиям, выполняющим заготовительные функции, может предоставляться авансовый кредит и кредит для выдачи авансов индивидуальным заготовителям.

Авансовый кредит предоставляется в форме наличных денег, которые используются для расчетов с индивидуальными заготовителями.

Аналогичные кредиты могут выдаваться на оплату с/х продукции, выращенной гражданами в индивидуальном порядке на договорных условиях.

Организация б/н расчетов в хозяйственном обороте.

Сущность и принципы организации б/н расчетов.

Организация б/н расчетов основывается на ряде принципов, содержание и состав которых могут изменяться по мере изменения экономической ситуации в стране. В Украине (1993 г) учитываются следующие принципы:

1. Предприятия всех форм собственности должны хранить свои денежные средства в банках на счетах и использовать их для межхозяйственных расчетов в б/н порядке путем перечисления со счета плательщика на счет получателя. Исключение могут составлять небольшие суммы денег, которые могут в наличной форме храниться в кассах предприятий как переходящий остаток, использоваться для небольших межхозяйственных платежей, расходоваться из наличной выручки на внутрихозяйственные нужды в порядке и размерах, установленных банком.

2. Момент производства платежа должен максимально приближаться к моменту отгрузки товаров.

На практике приходится отступать от этого принципа: применяются предварительная оплата и длительная отсрочка платежа.

3. Платеж со счета предприятия производится банком с согласия владельца счета и в очередности, установленной владельцем. Без согласия списание средств допускается лишь в случаях, установленных действующим законодательством (взыскание недоимок в бюджет, штрафы по распоряжению гос. служб и др.).

4. Хозорганы имеют право выбора формы расчетов и способа платежа из числа предусмотренных действующим законодательством. Банк при этом может давать лишь рекомендации.

5. Хозорганы имеют право выбора банка для открытия своего счета.

Задержка банком зачисления на счет получателя средств, списанных со счета плательщика более установленного срока и использование их в своем обороте недопустимо и карается пеней с банка в пользу плательщика в установленных размерах.

Если банк не является виновником задержки, а им является предприятие связи, банк может взыскать сумму пени с последнего в безакцептном порядке.

Банки обязаны обеспечить списание и зачисление средств по счетам клиентов в день поступления к ним расчетных документов.

Виды и порядок оформления расчетных документов.

Расчетными обычно называют составленные по установленной форме документы, которые представляют в банки юридические лица с поручением (требованием) перечислить с их счетов (или зачислить на их счета) определенную сумму денег.

В Украине используются следующие виды расчетных документов.

1. Платежные поручения. Составленный по установленной форме и передаваемый одним лицом другому документ с обязательством (или с приказом 3-му лицу) уплатить определенную сумму на счет предъявителя документа. Типичным платежным поручением является вексель.

2. Коммерческие документы. Документы, в которых дается характеристика отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и которые сопровождают их перемещение от поставщика к плательщику. К ним относятся: счета-фактуры, их реестры, товаро-транспортные документы, сертификаты качества, страховые полисы и др.

Обычно на их основе определяется сумма и правомерность платежей, совершаемых с помощью расчетных или платежных документов.

Виды платежных документов:

1. Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, о списании с его счета определенной суммы на счет получателя, указанного в поручении.

2. Платежное требование-поручение - документ, содержащий два действия:

- требование поставщика к покупателю оплатить отосланные ему коммерческие документы на отгруженные товары;

- поручение покупателя своему банку оплатить указанные документы, перечислив деньги поставщику.

3. Чек - письменное распоряжение владельца счета банку, в котором открыт счет, о выплате определенной суммы денег предъявителю чека. Оплата чека производится путем перечисления или выдачи наличных денег. В первом случае чеки называются расчетными, а во втором - денежными. Расчетные обычно выписываются на предъявителя, а денежные - на конкретное лицо.

4. Аккредитивное заявление - письменное поручение плательщика банку забронировать за его счет или за счет банка определенную сумму для оплаты документов конкретного поставщика на отгруженные определенные товары на определенных условиях.

5. Платежное требование - письменное поручение поставщика (кредитора) своему банку взыскать (инкассировать) указанную сумму с покупателя (должника) и зачислить на счет.

В Украине применяется в основном при списании средств со счета без согласия владельца.

6. Вексель - безусловное письменное обязательство одного лица перед другим или его приказ другому лицу уплатить в установленный срок указанную сумму владельцу векселя, предъявившего его к оплате. Бывают двух видов:

- Простой - безусловное обещание должника (векселедателя) уплатить указанную сумму предъявителю векселя;

- Переводной (тратта) - приказ кредитора (векселедателя) своему должнику уплатить определенную сумму предъявителю векселя.

Обязательные реквизиты всех расчетных документов (кроме векселей):

- наименование и номер расчетного документа;

- число, месяц и год выписки;

- полное или сокращенное название плательщика и получателя, номера их счетов;

- наименование, номер (код), местонахождение банков плательщика и получателя, расчетно-кассовые центры, где открыты их корреспондентские счета и номера последних;

- сумма платежа;

- мотивы и основания для перечисления или получения денег;

- подпись плательщика (получателя);

- оттиск печати плательщика (получателя).

Требования к оформлению расчетных документов:

- должны быть заполнены все реквизиты;

- расчетные документы должны быть выписаны с использованием технических средств под копирку в количестве экземпляров, необходимом всем участникам расчетного процесса;

- никакие исправления и подчистки не допускаются;

- в дате расчетного документа число и год должны быть цифрами, а месяц - прописью. Только в документе, заполненном с помощью ЭВМ месяц может обозначаться цифрой;

- наименование плательщика должно точно совпадать с указанным в его зарегистрированном уставе;

- расчетный документ должны подписать лица, которым предоставлено такое право уставом плательщика, и подписи которых имеются в карточке образцов, предоставленных банку.

Формы б/н расчетов и способы платежей.

Формы б/н расчетов: расчеты платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, векселями.

Способы платежей:

- наличный, когда каждая поставка товаров оплачивается немедленно, и с отсрочкой, если товар подается в кредит;

- за счет собственных средств плательщика и за счет банковского кредита;

- предварительный - когда деньги перечисляются до отгрузки товара;

- по каждой отдельной поставке и по совокупности поставок за определенное время согласно договору (плановый);

- прямым перечислением денег и зачетом встречных требований.

Комбинирование форм расчета и способов платежей позволяют хозорганам погашать свои обязательства на наиболее выгодных для них условиях.

1. Расчеты платежными поручениями - одна из наиболее распостраненных форм.

Посредством платежного поручения клиенты банка могут расчитываться за приобретенные товары, услуги, выполненные работы, по обязательствам перед физическими лицами (алименты, пенсии, зарплата, гонорары и др.), по обязательствам перед финансовыми и страховыми органами, банками и другими юридическими лицами.

Платежное поручение выписывает плательщик, соблюдая правила оформления расчетных документов, и предоставляет в обслуживающий его банк не позднее чем в течении 10 календарных дней с даты его подписи.

Банк обычно принимает ПП к исполнению при наличии на счете плательщика достаточной для оплаты суммы, или если он согласен предоставить платежный кредит.

В виде исключения, при отсутствии денег на счету, банк обязан принимать от клиента поручения на перечисление средств в доход бюджета и налоговых платежей в государственные целевые фонды. В этих случаях поручение помещается в отдельную картотеку и оплачивается по мере поступления денег на счет плательщика.

Сумма принятого к исполнению ПП списывается со счета плательщика и зачисляется на счет получателя, если он открыт в этом же банке. Если счет в другом банке, то дальнейшее продвижение средств осуществляется в установленном порядке межбанковских расчетов.

В отдельных случаях ПП предварительно акцептуются в банке в целях обеспечения гарантии оплаты. Акцептованными поручениями производятся расчеты с предприятиями за переводы через них денег:

- отдельным гражданам причитающихся им сумм зарплаты, алиментов, пенсий, выплат по командировкам, гонораров, стипендий и т.д.;

- другим предприятиям или своим уполномоченным на расходы по выплате зарплаты, организации найма рабочих, заготовки с/х продукции, если в месте их нахождения нет учреждений банка;

- для зачисления на счета в банках сумм торговой выручки, налогов и др. средств;

- для оплаты товаров, поступивших через предприятия связи наложенным платежом и т.д.

Во всех этих случаях плательщик представляет оформленное поручение в свой банк для акцепта, который сводится к тому, что в сумме поручения банк списывает деньги с общего счета плательщика, бронирует их на отдельном счете "Акцептованные платежные поручения и чеки" и производит соответствующую надпись на первом и втором экземплярах поручения, заверяя подписью двух работников банка и оттиском его печати.

Акцептованное поручение плательщик передает получателю денег, и последний представляет его своему банку, который зачисляет сумму получения на его счет. Если счет плательщика, на котором забронированны деньги, открыт в этом же банке, то одновременно производится списание суммы поручения с этого счета, в противном случае списание производится в установленном порядке межбанковских расчетов.

Платежными поручениями удобно расчитываться при плановых платежах, применяемых при постоянных и равномерных поставках (между маслосырзаводами и колхозами, между хлебзаводами и торгующими организациями и т.д.). В таких случаях платеж производится не за каждую отдельную поставку, а по их совокупности за определенный период, называемый платежным.

Длительность платежного периода (по договоренности сторон) обычно колеблется от 1 до 7 дней. Срок платежа как правило приходится на середину платежного периода. Сумма платежа определяется путем деления договорного объема поставок на количество дней в договорном периоде и умножении результата на количество дней в платежном периоде.

В установленный день платежа плательщик предоставляет своему банку поручение с указанием, что это плановый платеж и по какому соглашению он производится. Такие поручения должны приниматься банком независимо от наличия средств на счете плательщика.

По истечении определенного срока (по соглашению) производится перерасчет суммы платежа по фактической поставке. На результаты перерасчета можно скорректировать сумму очередного платежа.

Недостаток расчетов платежными поручениями - нет гарантии получения платежа поставщиком.

Для устранения этого недостатка вводится акцепт платежного поручения или даже предварительная оплата поставок. Но это ставит в трудное положение плательщика.

2. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Обычно применяются при расчетах за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.

Требование-поручение выписывает поставщик после отгрузки товаров и вместе с коммерческими документами отсылает непосредственно покупателю. Покупатель проверяет документы на предмет соблюдения договора и , в случае согласия, дает поручение об оплате своему банку прямо в требовании-поручении.

Порядок и сроки передачи в банк поручения устанавливаются в договоре сторон и банком не контроллируются. В договоре может предусматриваться ответственность плательщика за несвоевременную передачу поручения в банк для оплаты.

В случае отказа от оплаты требования-поручения плательщик обязан сообщить поставщику мотивы отказа в порядке и сроки, предусмотренные договором.

3. Расчеты чеками - могут применяться во всех видах платежей. В Украине чеки могут быть использованы в любых расчетах кроме расчета физического лица с другим физическим лицом.

Оплата чеков гарантирована, что обеспечивается одним из трех способов:

- депонированием чекодателем за счет собственных средств необходимой суммы на отдельном счете в своем банке;

- получением банковской гарантии, т.е. оплата производится за счет кредита банка в случае отсутствия средств на счете плательщика;

- за счет бюджетных средств, когда финансовые органы используют чек для возврата предприятиям излишне взысканных в бюджет средств.

Бланки чеков брошюруются в отдельные книжки, которые банки выдают своим клиентам по их заявлению. В заявлении должно быть указано, с какого счета будут оплачиваться чеки. Если гарантия оплаты дается за счет собственных средств плательщика, то к заявлению прилагается платежное поручение на их депонирование на отдельном счете.

При выдаче клиенту чековой книжки банк проставляет на ее обложке лимит, равный сумме забронированных средств или банковской гарантии. Кроме того, на каждом отдельном чеке банк может указывать предельную сумму, на которую он может быть выписан.

Выписывая чеки, плательщик регистрирует их в конце книжки, указывая дату, номер чека, кому вручен и на какую сумму, остаток лимита чековой книжки. Неиспользованные или просроченные чеки возвращаются банку, а остаток лимита книжки восстанавливается на счет чекодателя.

Полученный от плательщика чек должен быть сдан в банк в течении 10 дней с момента его выписки, не считая самого дня выписки. После истечения этого срока банк не принимает чеки к оплате.

В банк чеки сдаются вместе с реестром, в котором даются основные их реквизиты. каждый чек, сдаваемый в банк и реестр чеков заверяются подписью и печатью чекодержателя. Банк проверяет предоставленный ему чек и реестр и зачисляет указанную сумму на счет чекодержателя. Если счета чекодателя открыты в этом же банке, то указанная сумма сразу списывается с этих счетов. В противном случае операция оплаты происходит в соответствии с правилами межбанковских расчетов.

Расчеты чеками имеют ряд преимуществ: контроль плательщика за товарной сделкой, сближение поставки и оплаты товара.

Чеки могут обслуживать не только оптовый, но и розничный оборот, где они успешно конкурируют с наличными деньгами, если созданы необходимые экономические и организационно-правовые предпосылки.

4. Расчеты посредством аккредитивов.

Это распостраненная форма расчетов в рыночной экономике. Применяется преимущественно в иногородних расчетах за товары и услуги, когда поставщик хочет обеспечить себе гарантию оплаты, а также в международных расчетах.

Аккредитив - обязательство банка оплатить продукцию, которое он выдает по поручению своего клиента-плательщика его контрагенту-поставщику.

Сложность отношений между поставщиком и покупателем определяет многообразие видов аккредитивов. Они могут быть:

- Покрытый аккредитив - акредитив, для производства платежа с которого заранее бронируются средства в полной сумме на отдельном счете. Это невыгодно плательщику т.к. замораживает средства, но выгодно банку и поставщику товаров т.к. оплата гарантируется за счет средств плательщика.

- Непокрытый аккредитив - аккредитив, оплата по которому гарантируется банком за счет его кредита без предварительного бронирования средств плательщика (называется также гарантированным аккредитивом). Он выгоден всем участникам процесса но более рискован для банка.

- Отзывной - аккредитив, который может быть аннулирован или изменен по распоряжению плательщика, которое он дает банку без согласования с поставщиком. Хотя для такого распоряжения у плательщика должны быть веские основания, отзывной аккредитив слабо защищает интересы поставщиков и они редко соглашаются на него.

- Безотзывной - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован покупателем только с согласия поставщика.

- Аккредитив с оплатой документов по акцепту представителя плательщика - уменьшает риск нарушения поставщиком условий договора, т.к. указанный представитель непосредственно проверяет отгрузку до оплаты расчетных документов. Однако такой аккредитив заметно повышает расходы плательщика на осуществление расчетов.

- Аккредитив без акцепта - не имеет этого недостатка, но не обеспечивает плательщику должного контроля за действиями поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик представляет своему банку (банку-эмитенту) заявление, в котором указывает все необходимые реквизиты: номер договора, которым предусмотрено открытие аккредитива, срок его действия, наименование поставщика и банка исполняющего аккредитив, вид аккредитива и условия его реализации (вид оплачиваемых товаров, расчетные документы, с акцептом или без акцепта этих документов и др.), сумма аккредитива.

Указанные реквизиты являются обязательными.

Изучив заявление банк принимает решение об открытии аккредитива плательщику. При положительном решении он бронирует средства или предоставляет гарантию платежа, открыв для этого счет "Аккредитивы" у себя или в банке поставщика. Об открытии аккредитива сразу же сообщается поставщику и он может отгружать товары. Отгрузив продукцию, поставщик представляет в свой банк реестр счетов с приложением коммерческих документов, предусмотренных условиями аккредитива, до истечения срока последнего. Банк проверяет документы на предмет соблюдения всех условий аккредитива. Если ни одно из условий не нарушено, банк зачисляет сумму средств на счет поставщика и одновременно списывает ее со счета "Аккредитивы", если он открыт в этом же банке. В противном случае списание происходит после поступления в банк плательщика дебетовых авизо и товарных документов от банка поставщика.

Банки должны контроллировать сроки действия аккредитива. Аккредитив заканчивается при наступлении установленного срока, досрочном отзыве аккредитива плательщиком, заявлении поставщика о прекращении поставок против открытого аккредитива, досрочном использовании всей суммы аккредитива.

Если при закрытии аккредитива остаются не использованные для платежей средства, они перечисляются на тот счет плательщика, с которого были списаны при открытии.

Обычно в договоре срок аккредитива устанавливается для банка поставщика. Поэтому закрытие его в банке плательщика осуществляется позже на срок пробега документов между банками с добавлением нескольких резервных дней (обычно 5).

Преимущество расчетов по аккредитивам - гарантия оплаты поставленной продукции.

Недостаток - отвлечение и заморозка средств покупателя при бронировании их на аккредитиве.

4. Расчеты с использованием векселей.

Вексель занимает особое место в системе б/н расчетов, поскольку может непосредственно использоваться для погашения долговых обязательств вне банков. Однако оборотность векселя ограничена, в конечном счете он должен быть оплачен деньгами как законным платежным средством.

В практике вексельных расчетов чаще всего используется переводной вексель (тратта). В сделке с использованием тратты участвуют обычно три лица:

- векселедатель (трассант), который выписывает вексель и дает в нем приказ другому лицу к его оплате;

- плательщик по векселю (трассат), которому адресован приказ об оплате векселя;

- получатель денег (ремитент), который владеет векселем, предъявляет его к оплате трассату и получает деньги.

Если векселедатель приказывает уплатить себе, то в сделке участвуют только два лица - трассант и трассат.

Поскольку владелец векселя имеет право передать тратту посредством индоссамента другому лицу в погашение своего долга, число лиц, участвующих в сделке может увеличиваться.

Оптовый торговец, купив товар, выписывает вексель на розничного торговца (который ему должен или будет должен ко времени оплаты векселя) и расплачивается с производителем этим векселем.

Производитель предъявляет вексель розничному торговцу для акцепта (заверения). После акцептования расплачивается им за сырье с поставщиком.

Поставщик мог расплатиться траттой по своим обязательствам, но ему понадобились деньги и он учел ее в своем банке.

Банку также понадобились деньги и он переучел вексель в центральном банке.

По наступлении срока платежа центральный банк предъявил вексель банку, обслуживающего акцептанта векселя (розничного торговца), и списывает сумму векселя с корреспондентского счета этого банка.

Банк списывает сумму векселя со счета акцептанта и вручает ему оплаченный вексель.

Векселя выписываются на бланках стандартной формы и имеют строго установленный набор реквизитов:

- наименование "вексель" в тексте документа;

- простой и ничем не обусловленный приказ уплатить определенную сумму денег;

- наименование того, кто должен уплатить;

- указание срока платежа;

- указание места, в котором должен совершится платеж;

- наименование того, кому или по чьему приказу платеж должен быть совершен;

- указание даты и места составления векселя;

- подпись того, кто выдал вексель.

Отсутствие в векселе обусловленности приказа об уплате придает ему характер безусловного абстрактного обязательства, владение которым служит векселедержателю основанием права на платеж без каких-либо дополнительных условий. Это существенно облегчает взыскание платежей по векселю.

Срок платежа по векселя может быть установлен по разному: по предъявлении, по истечении определенного времени от предъявления, по истечении определенного срока от составления, на определенный день.

В векселе со сроком оплаты по предъявлению или по истечении определенного срока от предъявления может быть предусмотрено векселедателем начисление процента на вексельную сумму.

По определению в тексте наименования получателя денег векселя делятся на:

- именные - "Платите Х" (включая самого векселедателя);

- ордерные - "Платите Х или его приказу";

- предъявительские -"Платите предъявителю".

Наиболее распостранены ордерные векселя, которые можно передавать другому лицу посредством индоссамента. В этом случае Х пишет на обороте векселя "Платите У или его приказу".

Индоссамент - важнейший атрибут векселя, обеспечивающий его обратимость, хотя и не входит в число обязательных - это передаточная подпись, которую владелец векселя (индоссант) делает в пользу другого лица (индоссатора) на оборотной стороне векселя.

Различают несколько видов индоссамента:

- бланковый -когда индоссант ставит на оборотной стороне векселя только свою подпись. Такой вексель может быть передан любому лицу, которое становиться его владельцем, со всеми правами (вексель становится векселем "на предъявителя");

- именной - когда индоссант ставит перед подписью фамилию, имя и отчество лица, которому передаются все права по векселю.

- целевой - когда индоссант указывает цель передачи векселя другому лицу, например: "Для депонирования". Такая запись носит характер поручения и новый владелец векселя может индоссировать его только на эту цель.

- безоборотный - когда индоссант включает в текст индоссамента слова "Без оборота", что дает ему право исключить возможность предъявления к нему требований в случае неоплаты векселя трассантом.

Индоссант несет ответственность за акцепт и платеж по векселю перед лицами, подписавшими вексель после него. Но он может запретить новый индоссамент и тогда не будет нести этой ответственности.

Важным атрибутом тратты является акцепт плательщика как письменное согласие на оплату векселя, существенно повышающее его ликвидность. Он совершается надписью "Акцептован" и подписью на лицевой стороне (или только одной подписью).

Требовать акцепта имеет право как векселедатель, так и каждый из индоссантов, с определением или без определения срока акцепта.

Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным, может распостраняться на всю или на часть суммы векселя.

Акцептант несет ответственность за акцептованную часть векселя.

Отказ плательщика от акцепта означает отказ от платежа по векселю, что дает право держателю предъявить ему иск в установленном порядке, не дожидаясь срока векселя.

В практике допускается поручительство по векселю третьего лица - аваль.

Поручитель должен указать, за кого он дает аваль - за себя или за одного из индоссантов. Авалист несет по векселю такую же ответственность как и лицо, за которое он дал поручительство. Но после оплаты векселя он становится его владельцем и приобретает право требования к тому, за кого он дал поручение, и к тем лицам, которые обязаны по векселю перед этими последними.

Аваль дается на лицевой стороне векселя словами "Считать за аваль" и росписью.

Завершающей стадией оборота векселя является его оплата. Векселедержатель должен предъявить вексель к оплате либо в

установленный день, либо в два последующих рабочих дня. Для оплаты вексель предъявляется либо плательщику, либо третьему лицу - домициану, которому поручено оплатить вексель. При оплате плательщик имеет право требовать от векселедателя передать ему вексель с распиской об оплате.

Важнейшим моментом в движении векселя является отказ от оплаты или акцепта. Такой отказ должен быть нотариально заверен актом протеста, что дает право векселедержателю предъявить иск через арбитраж любому лицу, обязанному платить по векселю.

Лицо, оплатившее иск, имеет право требовать оплаты векселя в порядке регресса от других лиц, подписавших вексель. Такая солидарная ответственность существенно повышает надежность векселя.

Размер иска обычно включает сумму векселя, проценты, пеню за задержку платежа, понесенные издержки.

Векселя, которые появились в обороте в связи с оплатой товаров, работ или услуг, обычно называют коммерческими. От них необходимо отличать так называемые "дружеские" или "бронзовые" векселя, которые выписываются без реальных поставок товаров (услуг) с целью получения денег путем учета их в банке. Появление таких векселей в значительных размерах дестабилизирует денежное обращение.

Простой вексель отличается от переводного тем, что векселедатель и плательщик по нему - одно и то же лицо. Векселедатель по простому векселю обязан так же, как акцептант по переводному.

Реквизиты простого векселя несколько отличаются от реквизитов тратты. Например, в нем нет наименования плательщика и вместо приказа платить дается обещание произвести платеж.

Такие векселя также могут индоссироваться. Но вероятность выписки "бронзового" векселя значительно выше, чем в случае тратты. Поэтому простые векселя применяются значительно реже и только во внутреннем обороте.

Кроме коммерческих в практике часто используются банковские векселя. Векселедателем и плательщиком по такому векселю является один и тот же банк.

Векселя известных, пользующихся доверием банков являются надежными платежными документами, мало уступающими по степени ликвидности наличным деньгам.

В расчетах также могут использоваться банковские сертификаты (депозитные и сберегательные).

Обращение банковских сертификатов, выписанных на предъявителя, осуществляется простой передачей должником кредитору в погашения долга, именных - путем индоссирования.

Использование векселей как средства платежа предполагает активное участие банков в вексельном обороте через две основные их функции - кредитную и расчетную.

В своей кредитной деятельности банки широко используют вексель, как объект кредитования, выдавая под них учетный кредит (дисконт), залоговый кредит и кредит по рефинансированию векселей.

Расчетная деятельность банков состоит в выполнении поручений клиентов по оплате векселей, совершая две операции: инкассирование и домициляцию.

Инкассирование векселя состоит в выполнении банком поручения векселедержателя по взысканию платежа с должника. За эту услугу банк взыскивает комиссионное вознаграждение. Поручение на инкассирование осуществляется передачей векселя банку с надписью на оборотной стороне "Уплатите по приказу... банку. Валюта на инкассо" и подписью владельца векселя.

Банки принимают на инкассо только векселя с оплатой в местах, где есть учреждения банков. Приняв такой вексель, банк должен своевременно переслать его в банк по месту платежа и сообщить плательщику об инкассировании векселя.

Оплатив вексель, банк плательщика письменно сообщает об этом банку векселедержателя, а сам вексель вручает плательщику. Если вексель не оплачен в день срока платежа, банк должен на следующий день передать его нотариусу (судебному исполнителю) для протеста.

Банк несет ответственность за последствия непредъявления векселя к протесту. Неоплаченный вексель вместе с актом протеста возвращается банком векселедержателю по его требованию. Все расходы банка по пересылке, протесту, хранению векселей возмещаются ему векселедержателем сверх комиссионного вознаграждения.

Домициляция векселя состоит в поручении векселедателя или трассата банку уплатить по векселя в установленный срок за счет заранее внесенной в банк суммы денег или за счет стабильно имеющегося на счете остатка денег.

Свое согласие быть домицилиатом банк выражает на лицевой стороне векселя словами "как авалист за ..." и подписью.

Оплата такого векселя гарантирована и осуществляется быстро, если плательщик и получатель денег обслуживаются в банке-домицилиате. Иначе потребуется время для пересылки векселя и платежа между банками.

За эту операцию банк может взыскивать с плательщика комиссионное вознаграждение, особенно если его расчетный счет находится в другом банке.

5. Факторинговые операции.

Факторинг - специфическая услуга, предоставляемая банками своим клиентам в связи с их расчетно-платежным обслуживанием.

Главная цель факторинга - обеспечить поставщику своевременную оплату отгруженных товаров.

Основной механизм - предоставление кредита под долговые требования поставщика или обязательства плательщика.

Факторинговыми операциями занимаются факторинговые отделы банков или специализированные фирмы, являющиеся обычно дочерними компаниями банков (факторы).

Поставщик заключает с фактором договор о факторинговом обслуживании, которым он уступает право получения платежа по своим долговым требованиям на определенных условиях.

Для заключения такого договора фактор тщательно изучает экономическое и финансовое состояние предприятия, сферу его деятельности, характер связей и т.д. Это необходимо для определения того, насколько обоснованно предприятие предоставляет отсрочку платежей по своим поставщикам и насколько велик риск его кредитования. С учетом этих оценок устанавливается целесообразность, а также условия и стоимость факторингового обслуживания.

В договоре может быть предусмотрен ряд условий, защищающих интересы сторон: открытый или закрытый договор, с правом регресса или без него, с предварительной оплатой или без нее, с полным или частичным обслуживанием и т.д.

При открытом договоре ставятся в известность все дебиторы данного предприятия о его заключении с предложением производить платежи непосредственно фактору.

При закрытом договоре предприятие расчитывается с фактором самостоятельно.

Чаще заключаются открытые договоры.

Договор с правом регресса позволяет фактору возвратить поставщику расчетные документы, от оплаты которых отказался покупатель и потребовать возврата средств. Такие договора не гарантируют поставщику оплату продукции и заключаются редко.

Обычно заключаются договоры без права регресса, при которых фактор берет на себя весь риск платежа.

Договор с предварительной оплатой предусматривает немедленную оплату расчетных документов поставщика, как только они будут предъявлены фактору. Это означает, что фактор будет кредитовать своего клиента до поступления платежа от должника, за что он взыскивает процент.

По договору без предварительной оплаты фактор обязуется оплатить поставщику расчетные документы в установленную в договоре дату, обычно на день оплаты документов должником.

Договор с полным обслуживанием предусматривает обычно предоставление клиенту не только всех чисто факторинговых услуг на выгодных для него условиях, но и целый ряд других: аудиторских, подготовку аналитических материалов, ведение учета дебиторской задолженности, полное управление его долговыми требованиями и проч.

По соглашению сторон в договоре могут быть предусмотрены и другие условия, в частности, участие клиента своими средствами в обеспечении факторингового оборота, уплата фактором клиенту процентов за пользование этими средствами и др.

В договоре предусматривается размер платы за факторинговое обслуживание. Она состоит из двух частей:

- процента за кредит, предоставляемый фактором клиенту;

- комиссионного вознаграждения за обслуживание.

Размер процентов за кредит определяется на уровне рыночной ставки по краткосрочным кредитам с увеличением на 2-3 пункта, комиссионного вознаграждения - с учетом набора предоставляемых услуг (обычно колеблется от 0.5 до 3 % от суммы купленных расчетных документов).

После заключения договора фактор открывает для клиента факторинговый счет, с которого оплачивает на согласованных условиях его расчетные документы, акцептованные плательщиками, и на который зачисляются поступления от плательщиков в адрес клиента. По этому счету отражаются также другие платежные операции по взаимоотношениям фактора с клиентом и его должниками.

Дебетовое сальдо отражает задолженность клиента перед фактором, а кредитовое - сумму средств клиента, которыми пользуется фактор.

Для обеспечения стабильности отношений фактора с клиентом могут устанавливаться максимальные суммы по операциям факторинга, в пределах которых оплата товаров и услуг может производится без риска недополучения платежа.

Порядок расчета клиента с фактором определяется в договоре сторон. Если фактор уплачивает клиенту всю сумму расчетных документов, то уплату процентов и комиссионных клиент может совершить отдельным платежным поручением через свой банк. Если фактор уплачивает клиенту только часть суммы документов (обычно 80 %), то причитающийся ему платеж он может удержать с оставшейся части платежа, которая будет выплачена клиенту после поступления средств от плательщика.

Неполная предварительная оплата фактором расчетных документов клиента имеет целью страхование рисков потерь от неполучения платежа вследствие ошибок при выписке документов, прекращении деятельности или неплатежеспособности плательщика.

Организация и регулирование налично-денежного обращения.

Доля наличного компонента в развитых странах: США - 6%, Великобритания - 7%, Италия < 5% и т.д.

Устройство банковского кассового автомата: электронное табло для сообщений, считыватель информации с карточки, цифровая и функциональная клавиатуры, устройство для выдачи и приема денег (деньгоприемник), принтер.

Порядок работы с банковским автоматом:

1. Клиент вкладывает пластиковую карточку во входной считыватель информации.

2. Набирает на цифровой клавиатуре свой персональный номер, закодированный в электронной банковской системе. После того, как автомат сравнит набранный номер с тем, который соответствует магнитному коду карточки, на табло зажигаются виды возможных операций.

3. В зависимости от выбранного вида операции и счета с которым будет производится операция, клиент нажимает соответствующие клавиши функциональной клавиатуры. Например, вид операции: "Получить наличные", "Внести наличные на вклад", "Перевести деньги" и т.д. Вид счета: "Чековый счет", "Сберегательный счет" и т.д.

4. Набирает на цифровой клавиатуре сумму, с которой надо произвести операцию.

5. В деньгоприемнике клиент получает заказанную сумму денег, либо опускает туда деньги (в зависимости от операции).

6. Автомат выдает в печатном виде сообщение о произведенной операции c указанием времени, места, ее названия и суммы денег.

7. Клиент забирает карточку. Обычно автомат запрограммирован так, что общение с ним по поводу одной операции не должно превышать 2,5 минуты и если это ограничение нарушается, он конфискует карточку.

Одной из функций банков является массовое обслуживание клиентов. Банки принимают от своих клиентов наличные деньги и зачисляют их на счета, выдают наличные деньги по требованию клиентов, обеспечивают сохранность доверенных им средств.

...