Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Кредитный риск в системе банковских рисков

1.1 Понятие риска и механизм его исследования

Глава 2. Система управления банковским кредитным риском

2.3 Эволюция управления кредитными рисками

2.4 Методы управления банковским кредитным риском

2.5 Подходы Базельского комитета к измерению кредитного риска

1.1 Понятие риска и механизм его исследования

Решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования. Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью коммерческого банка является не поиск заведомо безрискового делового решения, а поиск решения альтернативного, нестандартного. При этом необходимо научиться оценивать и не переходить его допустимые пределы. Без этого руководитель банка лишается информации, и, следовательно, возможности принимать оптимальные решения в области кредитной, депозитной, инвестиционной политики.

Риск - это вероятность (опасность, возможность) наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. Это событие может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), положительный (выигрыш, выгода, прибыль), нулевой [14].

Таким образом, риск есть неопределенность. Неопределенность является результатом неожиданных изменений, поскольку решения менеджеров обычно учитывают ожидаемые изменения. Если риск для банка слишком высок, то он нуждается в большей величине собственного капитала (источником пополнения которого служат доходы) как гарантии способности отвечать по своим обязательствам, что позволяет нейтрализовать потенциальные убытки. Поэтому любые неожиданные изменения, следствием которых будет увеличение требований к банку, послужат источником риска.

Неизбежность и существенность риска в банковском деле предопределяют необходимость комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующий началу банковской деятельности или проводимых в ее процессе. Одним из важнейших в этой системе является управление рисками. Риском можно и необходимо управлять, используя различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и нивелировать его последствия.

В банковском менеджменте любое управленческое решение является рисковым трудно предсказуемым и определяемым, так как финансовая среда очень чувствительна не только к различным социально-экономическим, но и к политическим факторам. Анализ, оценка и управление разнообразными рисками - важная часть управленческой деятельности кредитных институтов. Отсюда следует необходимость эффективного менеджмента, который бы отвечал требованиям быстро развивающихся национальных и международных финансовых рынков. Острота рисков, тяжесть их последствий определяется как макро-, так и микросредой. В самом общем виде риски возникают из-за невозможности полностью обеспечить выполнение принятых управленческих решений, которые подвержены влиянию сложной совокупности противоречивых факторов.

Важнейшими элементами управления рисками является процесс выявления его источников, т.е. понимание его природы. В этой связи можно выделить пять основных этапов такого исследования (четыре промежуточных и один заключительный):

- выявление и сравнение всех альтернативных вариантов предлагаемого экономического проекта - идентификация;

- обоснование факторов и измерение параметров риска по каждому из альтернативных экономических вариантов - анализ;

- определение путей и методов снижения риска и оценка их экономической целесообразности - оценка альтернативных издержек, включая упущенную выгоду;

- обоснование рационального экономического поведения банка с учетом его отношения к риску;

- выбор и реализация конкретного проекта на основе выводов и рекомендаций, полученных на первых четырех этапах исследования [14].

Первый этап исследования экономического риска основан на результатах технико-экономического и финансового обоснования финансовых проектов, он позволяет выявить возможные факторы риска, связанные с техническим, материально-сырьевым, кадровым и т.д. обеспечением проекта.

Второй этап охватывает непосредственно анализ риска. Отметим его наиболее важные моменты:

- выявление особенно значимых факторов риска и распределение их по степени влияния на ожидаемый экономический результат;

- определение показателя (степени) риска по каждому из факторов и интегральная оценка экономического риска в целом;

- сравнение степени риска с ожидаемыми доходами в размере различных вариантов вложений ресурсов;

- сравнение показателей риска с предельно допустимыми величинами;

- сравнение доходности рисковых и безрисковых инвестиций и обоснование оптимального распределения средств между ними.

Третий этап исследования предполагает разработку комплексной системы способов по устранению, компенсации и снижению риска, с одной стороны, и выявление склонности или несклонности банка - инвестора к риску, с другой, а также выбор средств и способов нейтрализации риска: диверсификация, хеджирование, имитирование и т.д.

Необходимость проведения четвертого этапа исследования риска обусловлено тем, что на выбор конкретного проекта при наличии вариантов с различной степенью риска, неодинаковой величиной доходов и затрат во многом влияет отношение инвестора к риску. Поэтому изучение поведения предпринимателей в условиях риска позволяет разработать гипотезу рационального обоснования этого поведения и определить, какие виды бизнеса являются предпочтительными для различных (по отношению к риску) групп инвесторов.

Механизм исследования риска предполагает тесную взаимосвязь и единство всех этапов, так как объективность оценок и выводов данного этапа существенно зависит от оценок и выводов, полученных на других этапах. Например, выявленная в ходе анализа высокая степень риска экономического варианта не является достаточным основанием для отказа от него, поскольку дальнейшее исследование может показать возможность значительного снижения этого риска при минимальных затратах. Для инвестора, склонного к риску и уверенного в своем высоком профессионализме данный рискованный вариант может оказаться наиболее приемлемым в силу его высокой доходности. Окончательный выбор проекта инвестиций должен обязательно учитывать результаты анализа всех этапов.

1.2 Классификация банковских рисков. Кредитный риск

Эффективность оценки и управления во многом определяется его классификацией. Под классификацией рисков следует понимать их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Научно обоснованная классификация позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. В современной экономической литературе и практике существует большое количество классификаций банковских рисков в зависимости от целей анализа и управления. Некоторые, наиболее встречающиеся, приведены в таблице № 1:

Таблица № 1

Группировка рисков, которая наиболее применимая в российских банках выглядит следующим образом (данная классификация объединена по степени влияния на ежедневную деятельность банка):

Банковские риски классифицируются на кредитные, изменений на рынке и другие.

Кредитные риски, в свою очередь, подразделяются: кредитования (прямой и условный), эмиссии контрагента, размещения и клиринговый.

Риски изменений на рынке классифицируются: ценовой (рыночный), который подразделяется на процентный, фондовый и валютный, и риск ликвидности.

Категория «Другие риски» подразделяются: страновой (политический и экономический), операционно-технический, системный и законодательный.

Поскольку особое внимание в данной работе автор акцентирует на анализе кредитного риска, другие разновидности рисков подробно не рассматриваются.

Кредитный риск является основным риском, так как именно кредитование является исконно банковским бизнесом.

Существует множество вариантов трактовки кредитного риска. Остановимся на некоторых из них:

- опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору (банку),

- риск непогашения ссуды - возможность того, что заемщик не выполнит обязательства,

- потенциальное изменение чистого дохода и рыночной стоимости акций в результате невозврата ссуды,

- возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты).

К кредитному риску можно отнести также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплатить проценты по ним или основную сумму долга. Кредитный риск затрагивает коренные интересы и кредиторов, и заемщиков.

На движение денежных средств, которые могут быть использованы для обслуживания задолженности, воздействуют как общеэкономические условия, так и внутренняя среда в банке. Аналогичным образом на способность частного лица расплачиваться по долгам влияют степень его занятости, величина собственного капитала и т.д. По этой причине при каждом случае обращения за ссудой банк проводит кредитный анализ, выявляющий способность заемщика вовремя вернуть долг. Инвестиционные государственные ценные бумаги (их формально можно отнести к инструментам кредитования государства) обычно несут в себе меньшую долю риска, но бывали случаи неуплаты долга и по ним [15].

Таким образом, величина кредитного риска зависит от влияния как внешних, так и внутренних факторов. Но основные действия по управлению кредитным риском относятся к сфере внутренней политики банка.

Кредитный риск - это риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью и вовремя, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка.

Таким образом, кредитный риск - это риск, зависящий от клиента, от его желания и возможностей исполнить свое обязательство перед банком. Можно условно выделить следующие виды кредитных рисков - прямой риск кредитования, условный риск кредитования, риск невыполнения контрагентом условий договора, эмиссии и размещения, клиринговый.

Риск кредитования (ссудный риск) связан с предоставлением кредита и кредитных продуктов, при которых банк подвергается риску в течение всего срока проведения операции. Прямой риск кредитования заключается в вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя. Данный риск касается всех банковских продуктов, начиная со ссуд и заканчивая закладными операциями. Так как он существует в течение всего времени проведения кредитной операции, то долгосрочные кредитные операции являются более рисковыми, чем краткосрочные. Данный вид риска неизбежен, но он поддается конкретной оценке, которая может быть формализована. На основании расчетной величины риска определяется размер необходимых резервов, а также размер процентов. Данный вид риска основывается на анализе кредитоспособности заемщика (коэффициенты, анализ денежного потока, рейтинговые оценки, другие методики).

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя. Иными словами, условный риск кредитования - это вероятность риска кредитования. Данный риск возникает, например, при выставлении аккредитива в гарантийном бизнесе.

Риск невыполнения контрагентом условий договора до наступления даты исполнения контракта относится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь, связано с принятием кредитного решения. Размер его определяется величиной текущих издержек, необходимых для замещения данного контракта контрактом с другим клиентом, а также возможными издержками, связанными с колебаниями рынка. Если превалирующая рыночная ставка по аналогичным контрактам менее выгодна, чем ставка по аннулированному контракту, то банку грозят потенциальные убытки. Такого рода риск возможен для банка при синдицированном кредитовании: банк - контрагент может отказаться от исполнения своих обязательств после подписания контракта с клиентом. Банк, заключая срочный депозитный договор, рассчитывает, что средства привлечены на конкретный период и вкладывает эти средства в определенные активные операции. Если клиент отзывает депозит, то у банка остаются активы, необеспеченные пассивами.

Риск невыполнения контрагентом обязательств на дату исполнения контракта возникает, когда банк уже исполнил свою часть договора, но при этом еще не было ответного движения средств, причем здесь часто может не быть нарушений условий договора, а причиной станет, например, разница в часовых поясах. Таким образом, данный риск трансформируется в прямой риск кредитования.

Риск эмиссии и размещения возникает при андеррайтинге и деятельности по размещению ценных бумаг, когда банк обязуется приобрести ценную бумагу или другой долговой инструмент у эмитента или продавца. Этот риск становится особенно актуальным сейчас, так как многие банки выпускают различные виды долговых ценных бумаг. При этом существует риск, что инструмент может быть не продан в течение оговоренного периода инвестору или покупателю. Сущность риска эмиссии и размещения заключается в том, что рыночная стоимость ценной бумаги или другого долгового инструмента, приобретенного банком на короткий период времени, может измениться, если изменится финансовое положение эмитента, что подвергает банк опасности финансовых потери.

Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том, что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счета клиентов.

Данные риски объединены в группу кредитных, так как они связаны с возникновению обязательств по предоставлению средств клиентам или банкам - контрагентам.

Таким образом, основное определение примет следующий вид: кредитный риск - это вероятность невозврата заемщиком суммы основного долга банку вследствие невозможности и / или нежелания, иными словами, кредитный риск - это риск, зависящий от возможности и желания клиента исполнить свои финансовые обязательства перед банком [14].

Практически все риски взаимосвязаны и взаимозависимы (например, кредитный риск находится в тесной зависимости с процентным). Значит, управление кредитным риском целиком зависит от возможностей банка наиболее полно и верно оценить финансовое положение заемщика и его динамику в будущем. Следует отметить, что при оценке кредитного риска особое внимание уделяется оценке именно желания клиента возвращать долг. При этом сначала принимаются во внимание качественные факторы, а затем - количественные.

1.3 Типология банковского кредитного риска. Факторы банковского кредитного риска

Предоставление кредитов - одна из наиболее важных функций большинства банков. Такие операции наиболее подвержены риску. Именно поэтому кредитный риск как один из основных видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Управление кредитным риском во многом определяет эффективность деятельности банка.

Кредитный риск в отличие от других экономических рисков обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.

Кредитные операции банки осуществляют не только при размещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств, но и при формировании источников таких средств. Банки проводят активные операции, т.е. предоставляют кредиты клиента, другим банкам, и получают кредиты от своих кредиторов, осуществляя пассивные операции. При этом наряду с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке или в Центральном банке, он также привлекает денежные средства от вкладчиков и предприятий на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они храняться и используются для расчетов. Подобное привлечение средств тоже имеет кредитный характер, так как основывается на принципах возвратность, срочности, платности и добровольности, а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов. Поскольку ссудные и депозитные операции банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонами одного явления - кредитных операций, поэтому кредитный процесс можно рассматривать с точки зрения как банка - кредитора, так и заемщика, следовательно, возможно рассмотрение кредитного риска в широком смысле, с учетом его депозитной составляющей.

Таким образом, мы подошли к рассмотрению еще одного аспекта - типологии кредитного риска, т.е. его различных проявлений и особенностей. С этой целью проведем типологию последнего на основании следующих признаков: уровня осуществления анализа; сферы возникновения; типа заемщика; характера проявления риска; вида операций; характера действия заемщика; степень риска; степени управляемости риском [8].

В зависимости от уровня осуществления анализа различают совокупный и индивидуальный тип кредитного риска.

Совокупный (на уровне кредитного портфеля банка) кредитный риск предполагает оценку банком всего объема выданных кредитов с позиций качества всего кредитного портфеля. Анализ совокупного кредитного риска проводится на основании расчета показателей, характеризующих размеры неплатежей по различным категориям ссуд.

Индивидуальный (на уровне каждой конкретной ссуды) кредитный риск характеризует величину риска, присущую отдельному заемщику. Анализ индивидуального риска требует создания многовариантных моделей его расчета, учитывающих влияние коммерческих, политических, социальных и других внешних факторов.

В зависимости от сферы возникновения следует учитывать риск заемщика, возникающий в сфере деятельности клиента банка, риск кредитного продукта. Связанный с функционированием самого банка, и риск изменений внешней среды банка и заемщика.

В зависимости от типа заемщика происходит деление кредитного риска на три вида: риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании; риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм, банков и других юридических лиц внутри страны; риск кредитования физических лиц, возникающий при осуществлении банком кредитных операций с населением внутри страны.

Каждый из перечисленных видов может подразделяться на более мелкие подвиды. Так, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств в проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, видов деятельности, принадлежности предприятия к сфере материального производства ил оказания услуг отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами. По принадлежности к той или иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.

В зависимости от характера проявления выделяют моральный, деловой и финансовый типы кредитного риска. Как правило, они принадлежат к сфере деятельности конкретного заемщика.

Моральный риск присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией. Деловой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой предприятие работает и реализует свою продукцию. Финансовый риск обнаруживается при осуществлении анализа показателей ликвидности, прибыльности, оборачиваемости, состава и структуры имущества предприятия, а также уровня и стабильности доходов частных лиц.

В зависимости от вида операции кредитный риск подразделяется на риски, возникающие при проведении ссудных, лизинговых, факторинговых операций, предоставлении банковских гарантий и поручительств, заключение сделок с использованием векселей.

В зависимости от степени риска выделяют три уровня риска: высокий, средний и низкий.

В зависимости от характера действия заемщика можно рассматривать разные варианты развития событий: отказ заемщика от уплаты процентов и/или основного долга, нецелевое использование кредита, препятствование банковскому контролю и другие нарушения условий кредитного договора.

В зависимости от степени управляемости риском различают локализованные (выявленные и контролируемые) риски, существование которых попало в поле зрения специалистов банка и нелокализованные риски, т.е. те, которые недооцениваются и возможности управления которыми существенно ограничены.

Приведенная выше классификация банковского кредитного риска затрагивает не только наиболее важные вопросы, касающиеся его содержания, но и учитывает некоторые общие аспекты управления им. Вместе с тем, она ориентирована на раскрытие содержания банковского кредитного риска как опасности неплатежа по ссуде, поскольку основные проблемы банков, как показывает практика, связаны именно с осуществлением активных ссудных операций [8].

Банковский кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и организации управления этим риском.

Принимая во внимание специфику банковского кредитного риска, целесообразно начать анализ факторов, влияющих на его величину, с рассмотрения вопросов кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность - это готовность и способность заемщика вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредитования.

Основополагающими принципами кредитования следует считать: возвратность, срочность, платность кредита и добровольность заключения кредитной сделки. В качестве принципов кредитования следует рассматривать также принципы эффективного использования кредита по целевому назначению, а также принципы качества заемщика, что обусловлено постоянно повышающимися требованиями банков к потенциальным клиентам.

К настоящему времени коммерческие банки разных стран располагают значительным количеством методик оценки кредитоспособности. Наиболее широкое распространение получили следующие системы оценки кредитоспособности клиента: «правило пяти си», CAMPARI, COPF, CAMEL, PARSER и другие (Таблица № 2 ):

Таблица № 2

В приведенных системах оценки кредитоспособности клиента составляющие их элементы чаше всего определяются как критерии отбора заемщиков или оценочные параметры, позволяющие сопоставить множество факторов потенциального риска.

Такие критерии - как репутация заемщика, способность получать доход, обеспечение кредита, общие экономические условия, рассматриваются в качестве факторов, определяющих рейтинг кредита, т.е. кредитный риск.

Фактор банковского кредитного риска - это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения [8].

За рубежом проводились исследования по определения воздействия факторов, вызывающих потери банка при кредитовании клиентов, на величину кредитного риска. Так, немецкими учеными влияние неустойчивого финансового положения заемщика оценивается в 31%. Воздействие изменений, происходящих в рыночной среде функционирования заемщика, на размер риска кредитования составляет 16%. Фактору обеспечения кредита отводится 15%. На качество менеджмента приходится 11% совокупного влияния всех факторов. От качества проведения финансового планирования зависит 8% всех неплатежей по кредитам. Кассовая дисциплина, достоверность финансовых отчетов хозяйствующего субъекта являются наименее весомыми факторами кредитного риска и составляют 3%. Кроме того, около 15% влияния факторов риска на его величину отводится на возможные банкротства компаний, кражи, мошенничество, форс-мажорные обстоятельства.

В совокупности факторов банковского кредитного риска целесообразно выделить следующие их виды:

· факторы индивидуальных кредитных рисков (факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц, факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц);

· факторы совокупного кредитного риска банка (факторы риска кредитного портфеля банка).

Это, в первую очередь, обусловлено возможностью осуществления анализа кредитного риска банка на разных уровнях, а именно:

- на уровне каждой конкретной кредитной сделки,

- на уровне кредитного портфеля банка в целом.

Данный признак (уровень осуществления анализа риска) является основополагающим при группировке факторов, влияющих на величину банковского кредитного риска. Они наглядно представлены в таблице № 3:

Таблица № 3

Факторы, воздействующие на величину банковского риска.

Проведенное исследование степени воздействия факторов на величину кредитного риска банков (исследования проводились в период 2000 - 2001гг. на базе ряда белорусских банков - ОАО «Беларусбанк» и АО «Приорбанк - доля которых в общем объеме кредитных вложений всех банков республики Беларусь составляли 40%) в современных экономических условиях позволяет сделать вывод о наибольшей значимости внешних факторов, связанных с условиями функционирования банка и заемщика, по сравнению с внутренними факторами кредитного риска, связанными непосредственно с деятельностью банка и заемщика. Так, факторы 1 и 2,которые можно охарактеризовать как внешние по отношению к банку, осуществляющему кредитные операции, имеют вес 58,9% по сравнению с внутрибанковскими факторами 3 и 4, вес которых составляет соответственно 41,1%. Полученные результаты представляют определенную информационную базу для разработки и реализации решений, связанных с управлением банковским кредитным риском.

Исходя из вышеизложенного, становится очевидным, что выявление основных причин возникновения потерь по кредитам и определение их влияния на величину кредитного риска - важнейшие этапы его анализа, создающие основу для выработки конкретных мер по его минимизации и установления соответствующей системы управления риском.

Глава 2. Система управления банковским кредитным риском.

2.1 Создание эффективной системы управления рисками - требование настоящего времени

Совершенствованию систем управления рисками и контролю за их функционированием уделяется достаточно большое внимание на международном уровне. В июне 1999 г. Базельский комитет по банковскому надзору (Basel Committee on Banking Supervision - далее Базельский комитет) выпустил для обсуждения Новые положения по достаточности капитала (далее Новые положения), которые должны будут заменить ныне действующие от 1988 г. (Capital accord of July, 1988). В 1996 г. вышло дополнение к Положению по достаточности капитала 1988 г., которое впервые разрешило банкам использовать собственные методики для оценки прежде всего кредитного и операционного рисков. Новые положения предусматривают возможность использования банками разных подходов к их оценке. В частности, устанавливается два подхода к измерению кредитного риска. Подходы отличаются друг от друга степенью сложности систем оценки рисков: стандартный подход (модифицированная версия существующего подхода Базельского соглашения 1988 г.) и подход, основанный на самостоятельном измерении банком размера кредитного риска [22]. В случае, если банк использует самый простой подход, требования по достаточности капитала могут оказаться более жесткими. Для этого каждой группе кредитных требований устанавливается шкала кредитных рейтингов. Каждому делению шкалы кредитного рейтинга для каждого вида требования соответствует определенная степень риска, на которую взвешивается соответствующий актив. Банк, перешедший на такую систему оценки кредитного риска, будет обязан определить, рейтинг какого агентства (или каких агентств) он использует для определения величины кредитного риска по определенному виду требований. Надзорный орган должен утвердить данную политику банку, которую последний обязан будет применять на постоянной основе. Другой подход предполагает использование банками собственной системы оценки кредитного риска с целью измерения показателя достаточности капитала, что сделает результаты вычислений более гибкими и адаптированными к конкретному банку. Новые положения Базельского соглашения позволят банкам все активы подразделить на 6 классов (требования к корпоративным клиентам, банкам, правительствам, частному сектору, долевое участие в капитале и проектное финансирование). Каждый класс активов в свою очередь разделяется на отдельные категории, которым будет присваиваться определенная вероятность потери активов (0%, 10%, 20%, 50%, 100%). Величина активов, взвешенных по степени риска по каждому классу, будет определяться простым суммированием величин категории внутри класса, взвешенных на возможную величину потери актива. На надзорном органе будет лежать ответственность за разрешение банку использовать данную систему в работе. Банк же будет обязан применять ее на постоянной основе подобно принципам учетной политики. Представляется, что применение такой системы оценки кредитного риска в будущем позволит кредитным организациям объединить процесс создания резерва на возможные потери по ссудам с процессом оценки активов по степени риска[22].

Создание собственных систем оценки рисков банками налагает дополнительные обязанности на органы надзора, связанные с контролем за эффективным функционированием создаваемых систем. Новое положение отмечает, что органы надзора «будут иметь больше полномочий и ответственности по проведению проверок моделей управления рисками в банках для обеспечения их адекватности операциям банка, а также адекватности получаемых с их помощью оценок риска для расчета капитала, необходимого для покрытия рисков» [19].

Кроме этого для обеспечения рыночной дисциплины предъявляются новые требования к раскрытию информации банками, которая сводится не только к публикации финансовой отчетности в конце каждого финансового года, но и к внутренней управленческой отчетности банка по процессам управления рисками.

Одним из концептуальных подходов к задачам банковского надзора, определяющим содержание Базельских принципов эффективного банковского надзора является то, что: «банковский надзор призван обеспечить функционирование банков на здоровой основе, для чего банки должны располагать ресурсами, соответствующими принимаемым рискам, включая надлежащий уровень капитала и создание резервов на уровне, адекватном рискам, принимаемым в ходе деятельности, квалифицированное управление, эффективные системы учета и контроля. «Органы банковского надзора со своей стороны должны понимать природу деятельности (бизнеса) и операций, осуществляемых банками, и принимать все возможные меры для обеспечения адекватного управления со стороны банков принимаемыми ими рисками»[22]. Новые положения кардинально меняют роль и положение, занимаемое банковским надзором, и возлагают существенное дополнительное бремя на органы надзора с юридической, финансовой и операционной точек зрения. Несомненно то, что в дальнейшем органам надзора необходимо уделять значительно больше времени анализу банковских процессов, особенно в области систем управления рисками.

Требования Банка России по созданию систем контроля в банке за банковскими рисками определены Положением ЦБ РФ № 242-П от 16.12.2003 года "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" [3]. В соответствии с п. 3.1 Положения каждый банк организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности, которые приведены в Указании оперативного характера ЦБР № 70-Т от 23.06.04г. «О типичных банковских рисках». Данный нормативный документ был принят в развитие Базельских основополагающих принципов эффективного банковского надзора, которые предполагают, что органы банковского надзора должны быть убеждены в том, что банки устанавливают адекватные правила, нормы и процедуры и придерживаются их в оценке качества активов и достаточности резервов для покрытия возможных потерь по ссудам. Для создания качественной системы контроля банкам необходимы: выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, возникающих в их деятельности, выделение и постоянное наблюдение за банковскими рисками, которыми банк подвержен в наибольшей степени и принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.

Банковский бизнес по своей природе связан с принятием рисков. Следовательно, крайне важно, чтобы элементом системы внутреннего контроля были выявление и оценка рисков на постоянной основе. С точки зрения внутреннего контроля эта работа призвана выявлять и оценивать внутренние и внешние факторы, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение системой внутреннего контроля производственных, финансовых, информационных целей. Данный процесс должен включать все риски, принимаемые на себя банками, и действовать на всех уровнях внутри организации. Внутренний контроль отличается от процесса управления рисками, который обычно больше сосредоточен на проверке соблюдения стратегий развития бизнеса, разрабатываемых для максимизации соотношения риск/отдача в различных областях банковской деятельности.

Эффективная оценка риска выявляет и рассматривает внутренние факторы (такие, как сложность организационной структуры, характер банковской деятельности, уровень квалификации сотрудников, организационные изменения и текучесть кадров) и внешние факторы (такие, как изменения экономических условий и ситуации в банковской сфере, технологические новшества), которые могут оказать отрицательное воздействие на достижение банком поставленных целей. Такая оценка риска должна проводиться как на уровне банка (соло-база), так и на консолидированной основе, т.е. включая все дочерние и зависимые структуры банка [16].

2.2 Организация системы управления банковским кредитным риском

Система управления кредитным риском в коммерческом банке состоит из двух субсистем: управляемой или объекта управления, и управляющей или субъекта управления. Основной объект управления в рисковом кредитном менеджменте - это денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка, и связанный с ними кредитный риск. Субъект управления - это структурные подразделения или организационные единицы банка, которые на основе использования специфических трудовых, информационных, материальных и финансовых ресурсов осуществляют процесс управления кредитным риском. В качестве субъекта управления выступают высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, представленные в виде Совета банка, правления, кредитного комитета, кредитных отделов и менеджеров по кредитам.