Современные методы управления банковскими рисками

Банки, применяющие подход на базе базового индикатора, должны обладать капиталом в размере 15% среднего за последние три года полученного дохода для погашения возможных убытков вследствие реализации операционных рисков.

При стандартизованном подходе вся деятельность банка разделяется на ряд направлений: корпоративные финансы; торговые операции; розничный бизнес; платежи и расчеты; обслуживание клиентов; управление активами; брокерские операции. Для каждого направления деятельности устанавливается свой коэффициент рискованности операций в диапазоне 12-18%.

Усовершенствованный подход к расчету операционного риска предназначен для банков, которые в наибольшей степени подвержены операционному риску, например для расчетных банков и небанковских кредитных организаций. При данном подходе требования к капиталу устанавливаются по отношению к мере риска, определенной системой управления рисками коммерческого банка, по численным параметрам самого банка в соответствии с соглашением Базель II.

Принципиальным новшеством соглашения по капиталу Базель II является включение в текст документа в дополнение к компоненте «минимальные требования по капиталу», компонент «банковский надзор» и «рыночная дисциплина».

Банковский надзор должен быть нацелен не только на установление факта наличия у банка достаточного капитала, но так же и на то, чтобы в банке использовались достаточно совершенные методы управления банковскими рисками.

Увеличение капитала не должно быть единственной мерой противостояния рискам, с которым сталкивается банк. Необходимо также совершенствование системы управления рисками и системы внутреннего контроля, создание соответствующих резервов и так далее. Даже достаточный капитал не может заменить отсутствие указанных элементов.

В соглашении по капиталу Базель II по сравнению с Базель I представлен более высокий уровень методологии, оценки и расчета банковских рисков.

За последнее время Банком России также уделялось особое внимание регулированию рисков в деятельности банков. За этот период ЦБ РФ радикально изменил большинство инструкций, значительно усилив акценты на вопросах рисков банковской деятельности. Впервые введено понятие «мотивированного суждения».

В рамках развития содержательных (риск-ориентированных) подходов Банк России в настоящее время осуществил оптимизацию пруденциальных норм. С 01.04.2004 введена в действие Новая Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» по сравнению с Инструкцией N 1 новая инструкция содержит ряд новаций:

· существенно сокращено количество обязательных нормативов. Исключено девять нормативов, в том числе нормативы общей ликвидности банка (Н5), максимального размера риска на одного кредитора/вкладчика (Н8), инсайдера (Н10), а также максимального размера кредитного риска на одного акционера/участника (Н9); нормативы, устанавливающие ограничения на размер привлеченных денежных вкладов населения и обязательства банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11, Н11.1); норматив, ограничивающий использование собственных средств банка для приобретения акций одного юридического лица (Н12.1), а также нормативы риска собственных вексельных обязательств (Н13) и ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14);

· установлено требование о соблюдении банками обязательных нормативов на постоянной основе (кредитные организации должны будут осуществлять расчет обязательных нормативов на конец каждого операционного дня);

· снижены числовые значения обязательных нормативов ликвидности: мгновенной ликвидности (Н2) с 20 до 15% и текущей ликвидности (Н3) с 70 до 50%;

· в целях более адекватной оценки рисков изменена методика расчета ряда обязательных нормативов (в том числе внесены изменения в порядок расчета норматива достаточности капитала).

Доработаны с точки зрения развития подходов, предусматривающих содержательную оценку деятельности кредитных организаций, Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (от 09.07.2003 г. N 232-П), вступившее в силу с 1 марта 2004 г., и Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (от 26 марта 2004 г. N 254-П), вступающее в силу с 01.08.04. В указанных документах предусматривается дальнейшее развитие принципа профессионального суждения при оценке кредитных рисков (дополняется перечень факторов риска; устанавливается пять классификационных групп риска; вводятся «вилочные» нормы отчислений в резерв).

Особое внимание Банк России уделяет качеству внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля. Принято новое Положение Банка России от 16.12.2003 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», в котором (в отличие от ранее действовавшего):

более детально урегулированы вопросы организации системы внутреннего контроля (в том числе установлены объекты внутреннего контроля, определены субъекты внутреннего контроля, их полномочия, права и обязанности);

определен перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым в кредитной организации должны быть приняты внутренние документы;

усовершенствована структура сведений по вопросам внутреннего контроля, представляемых кредитной организацией в Банк России, а также определены особенности надзора Банка России за соблюдением установленных правил организации внутреннего контроля;

определено, что система управления рисками представляет организационно оформленный комплекс мероприятий по выявлению, измерению (оценки) и определению приемлемого уровня банковских рисков, типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий.

В целях совершенствования подходов к методам управления рисками Банк России письмом от 24.05.2005 № 76-Т доведены методические рекомендации по организации управления операционным риском.

Положительное влияние на улучшение систем управления рисками оказала работа Банка России по отбору банков в систему страхования вкладов. Принятие и реализация законодательства о страховании вкладов привели к тому, что многие кредитные организации переосмыслили стратегические планы и подходы к позиционированию на рынке. Руководители многих банков по-новому взглянули на процессы управления, риск - менеджмента и внутреннего контроля.

Кроме того, существенное снижение кредитного риска и издержек по управлению им будет достигнуто после создания кредитного бюро - архивного фонда, аккумулирующего информацию о кредитной истории клиентов банка и их кредитоспособности в целях предоставления ее за комиссию кредитным организациям. Для полноценной работы этого органа необходимы законодательные основы. В настоящее время подготовлен и находится на рассмотрении проект Закона «О кредитных бюро».

Необходимо также отметить проводимую Банком России работу по управлению ликвидностью в банковском секторе путем совершенствования набора инструментов по кредитованию банков. В действующее положение № 236-П вносилось ряд дополнений. В 2004 году в ломбардный список дополнительно включены облигации Банка России, Российских еврозаймов, и государственного облигационного валютного займа. Так же данный список дополнен облигациями субфедеральных займов. Пока на практике это - облигации московских заимствований, но уже в нынешнем году ломбардный список планируется дополнить обязательствами еще четырех - пяти субъектов Российской Федерации. Кроме того, включены в ломбардный список ипотечные ценные бумаг, гарантированные Правительством Российской Федерации.

Ведется работа по рассмотрению возможностей включения в ломбардный список корпоративных облигаций Российских эмитентов.

Рассматриваются возможности по упрощению механизмов по предоставлению Банком России кредитов, обеспеченных залогом и поручительством, в соответствии с Положением № 122-П. Рассматриваемые изменения коснутся упрощению процедур предоставления кредитов, расширения круга активов, принимаемых в обеспечение, увеличения сроков кредитования до 360 дней.

3.2 Методы управления банковскими рисками в практике региональных кредитных организаций

Банковская система Волгоградской области представлена 6 кредитными организациями с 13 филиалами, 45 филиалами инорегиональных кредитных организаций, 3 представительствами инорегиональных кредитных организаций, 83 дополнительными офисами (в приведенных ниже данных исключены показатели по отделениям Сберегательного банка РФ).

Среднедневные остатки на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций (филиалов) Волгоградской области, открытых в Банке России, в январе - декабре 2004 года по сравнению с январем - декабрем 2003 года увеличились на 11,5%, по Российской Федерации - в 1,8 раза. Среднее значение остатков на корреспондентских счетах в 2004 году составляла 631 млн. руб., в 2003 - 566 млн. руб. Аналогичные данные в целом по Российской Федерации соответственно составляли 216 млрд. руб. и 119 млрд. руб.

Доходы кредитных организаций (филиалов) региона за 2004 год увеличились по сравнению с 2003 годом на 2669 млн.руб.

Таблица 3.1

Структура доходов кредитных организаций (филиалов)

Показатели	2003 г.	2004 г.
	млн.руб	удельный вес %	млн.руб	удельный вес %
Доходы всего	6955	100	9664	100
в том числе: Проценты полученные	2163	30,9	2866	29,6
Доходы от операций с ценными бумагами	83	1,2	44	0,5
Доходы от операций с иностранной валютой	1953	27,9	2478	25,6
Другие доходы	2785	39,8	4261	44,1

Расходы кредитных организаций (филиалов) региона возросли на 1678 млн. руб.

Таблица 3.2

Структура расходов кредитных организаций (филиалов)

Показатели	2003 г.	2004 г.
	млн.руб	удельный вес %	млн.руб	удельный вес %
Расходы всего	6997	100	8655	100
в том числе: Проценты уплаченные	1093	15,7	1233	14,2
Расходы по операциям с ценными бумагами	143	2	115	1,3
Расходы по операциям с иностранной валютой	1839	26,4	2350	27,2
Другие доходы	3011	43,1	4007	46,3

Объем платежей, проведенных через региональную платежную систему продолжил свой рост. Он увеличился на 128934,5 млн.руб. и составил 895018,8 млн.руб.

По состоянию на 01.05.2005 кредитными организациями (филиалами) при привлечении средств было открыто 66,8 тыс. единиц счетов юридических лиц, увеличившись по сравнению с 01.04.2005 на 3,7 тыс. единиц. Количество счетов открытых физическим лицам составило 5116,4 тыс. единиц. увеличившись на 172, 2 тыс. единиц.

За 2004 год количество кредитных организаций (филиалов), осуществляющих эмиссию и эквайринг платежных карт, не изменилось и по-прежнему составляло 17 единиц. В тоже время количество банковских карт, эмитированных кредитными организациями (филиалами), увеличилось на 23% и на 01.05.2005 составило 341,8 тыс. единиц.

Объем ресурсов кредитных организаций (филиалов) региона увеличился на 6536 млн.руб. и на 01.05.2005 составил 37062 млн.руб.

Таблица 3.3

Динамика объема и состава ресурсов кредитных организаций (филиалов), млн.руб.

РЕСУРСЫ	01.01.2004	01.01.2005
Ресурсы, всего	30526	37062
Собственные	3238	3306
Привлеченные, из них	27288	33756
Средства предприятий и организаций на счетах, всего в том числе	5568	6723
на расчетных, текущих и прочих счетах	4568	5134
на депозитных счетах	986	1510
прочие средства на счетах	14	79
Средства бюджета и внебюджетных фондов	367	793
Депозиты физических лиц	16033	19656
Обязательства по выпущенным ценным бумагам		2143
Кредиты, депозиты, полученные о других кредитных организаций		242

В структуре размещенных ресурсов в 2004 году, как и в 2003 году, основной удельный вес составляли кредиты. Для кредитов повысилась на 16 п.п., доля средств в межбанковских расчетах сократилась на 14 п.п.

Таблица 3.4

Динамика размещения ресурсов кредитными организациями (филиалами)

ПОКАЗЕТЕЛИ	01.01.2004	01.01.2005
Размещено, всего, из них	29291	35944
Обязательные резервы	375	85
Денежные средства	1024	1465
Межбанковские депозиты	2	2
Средства в межбанковских расчетах	11269	8826
Кредиты	14321	23369
Участие в капитале юридических лиц	19	19
Лизинг	0	3
Вложения в ценные бумаги	244	119
Драгоценные металлы	2	1

Приведенная выше информация показывает, что банковская система региона в 2004 году продолжила свое развитие. Растут объемы основных совершаемых операций. Одновременно с ростом операций растут и принимаемые кредитными организациями соответствующие риски. Исходя из представленных укрупненных показателей деятельности кредитных организаций можно выделить следующие основные направления их деятельности подверженных соответствующим рискам:

Предоставление кредитов (займов) физическим лицам;

Предоставление кредитов (займов) юридическим лицам;

Открытие и ведение банковских счетов физических лиц, осуществление платежей по поручению физических лиц;

Обслуживание банковских карт, кассовое обслуживание;

Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, осуществление платежей по поручению юридических лиц;

Кассовое обслуживание, инкассация;

Выдача банковских гарантий и поручительств

Привлечение денежных средств во вклады;

Привлечение депозитов;

Операции с наличной иностранной валютой.

Таки образом, к числу существенных рисков присущих деятельности кредитных организаций региона относятся кредитный риск, риск ликвидности, валютный риск, различные виды операционных рисков.

В качестве примера построения систем управления рисками в региональных кредитных организациях и методов управления кредитным риском и риском ликвидности приведена информация о системе управления рисками в одной из региональных кредитных организаций (далее - «Банк») и применяемых ею методах управления кредитным риском и риском ликвидности.

I. Организация системы управления рисками «Банка».

1. В целях организации системы управления рисками в «Банке» разработано белее 60 документов (см. Приложение 1). Основные (базовые) вопросы построения системы управления рисками регламентированы Положением о системе управления рисками «Банка» (см. Приложение 1).

2. Для принятия управленческих решений органам управления «Банка» предоставляется следующая информация о текущем состоянии банка и принятых рисках.

2.1. Ежедневно :

1. курсы валют ЦБ и в коммерческих банках;

2. информация об объемах операций с наличной инвалютой;

3. отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов;

4. отчет об открытых валютных позициях;

5. информация об обязательных нормативах, включая нормативы ликвидности;

6. расчет потребности в ресурсах;

7. сведения о кредитах и задолженности по кредитам, включая сведения об общей сумме ссудной задолженности и неиспользованных лимитах.

2.2. Ежедекадно:

8. расчет собственных средств (капитала);

9. сведения о доходах-расходах, полученной прибыли.

2.3. Ежемесячно:

10. отчет об операциях по экспортным контрактам;

11. отчет об операциях по импортным контрактам;

12. отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

13. информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;

14. данные о крупных кредитах;

15. сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;

16. сводный отчет о размере рыночного риска;

17. сведения о резервах на возможные потери;

18. сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации;

19. бухгалтерский баланс;

20. отчет о прибылях и убытках;

21. расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России;

22. аналитический отчет о финансовых результатах деятельности банка.

2.4. Ежеквартально:

23. Структура платежей банка;

24. Сведения о клиентской сети банка;

25. Сведения о деятельности в части расчетов с использованием платежных карт;

26. Аналитический отчет о деятельности «Банка».

2.5. По требованию:

27. Информация о величине кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

28. Информация о величине кредитного риска по срочным сделкам;

29. Отчет о работе отдела с финансовым результатом;

30. Рекомендации исполнительному органу банка по результатам оценки кредитных рисков по планируемым к выдаче ссудам;

31. Справки (акты) по результатам проверок состояния внутреннего контроля в банке (по утвержденному плану и по требованию);

32. Акты информационных обследований подразделений банка специалистами отдела технического и программного обеспечения (по утвержденному плану и по требованию);

33. Сведения о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов банка более чем на 10% (не позднее 5 дней с момента осуществления).

3. Для оценки основных рисков, присущих банковской деятельности, используются внутренние методики, в частности:

Для оценки и управления Кредитным риском персонал банка руководствуется - «Порядком оценки кредитного риска», «Методикой оценки кредитоспособности предприятия-заемщика», «Методика по оценке и оформлению залога имущества», «Методика оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд держателей банковских карт», «Методика расчета лимита риска на банк-контрагент», «Положение об оценке кредитного риска ссудной задолженности заемщиков-кредитных организаций», «Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредитов в форме «овердрафт» по банковским картам», «Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредитов в форме «овердрафт» по банковским картам».

Порядок работы «Банка» по оценке и управления Риском ликвидности приведен ниже.

Валютный риск оценивается в «Банке» ежедневно посредством регулирования валютной позиции и соблюдения лимитов ОВП в соответствии с Инструкцией Банка России от 22.05.96 № 41;

Оценка рыночного риска осуществляется в банке на основании Положения Банка России от 24.09.99 № 89-П;

4. Механизмы оценки и управления основными видами рисков, присущих деятельности банка заключаются в следующем.

4.1. Оценку кредитного риска осуществляют подразделения банка при подготовке заключений заемщиков и на регулярной основе путем мониторинга и анализа финансового состояния заемщика и предоставленного принятого обеспечения:

Отдел кредитования - по кредитам юридических лиц;

Казначейство - по операциям на межбанковском рынке;

Отдел банковских карт - по операциям кредитования в форме «овердрафт»,

а также Службой экономической безопасности, СВК, кредитно-экспертным комитетом.

5.2. Валютный риск - минимизируется за счет ежедневного контроля за соблюдением открытых позиций в иностранных валютах; мониторинга курсов и объемов продаж наличной иностранной валюты в обменных пунктах банка в течение рабочего дня. Оценка валютного риска осуществляется сотрудниками отдела валютных и биржевых операций и Казначейством банка.

5.3. Механизм управления риском потери ликвидности приведен ниже. В целях минимизации риска снижения уровня ликвидности для показателей ликвидности установлены критичные значения. При критичном приближении фактических значений нормативов Н1, Н2, Н3, Н4, Н5 к их предельному уровню финансово-экономическим отделом банка определяются факторы, повлекшие возникновение ситуации, и указанная информация доводится до сведений руководства банка. В рамках оценки и контроля за ликвидностью особое внимание уделяется концентрации кредитного риска, т.е. сосредоточению большей суммы кредитов, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков путем ежедневного контроля величины показателя Крз для расчета Н6.

5.4. Оценка рыночного риска «Банком» производится в части оценки валютного риска (размер процентного и фондового риска не рассчитывается, т.к. отсутствует торговый портфель ценных бумаг) в соответствии с Инструкцией Банка России от 24.09.99 № 89-П.

5.5. Оценка и управление процентным риском осуществляется путем прогнозирования изменения ставок процента, включение в кредитные договоры возможности периодического пересмотра банком ставки по кредиту в зависимости от изменения рыночной ставки, контроль за соблюдением соответствия активов и пассивов по срокам, по видам, чувствительным к изменению процентных ставок;

5.6. Операционный риск в части возникновения потерь вследствие нарушения порядка проведения банком операций оценивается и контролируется посредством проведения последующих проверок, проверок СВК; проверок информационных и технологических систем (ежеквартальные проверки информационной безопасности локальной вычислительной сети). Внутренний контроль за операционными рисками проводится учетно-операционным отделом, отделом технического и программного обеспечения, главным бухгалтером, службой внутреннего контроля и руководством банка по следующим направлениям:

- организационный и управленческий контроль, который предусматривает разделение полномочий при выполнении операций;

- контроль за поддержанием и развитием системы электронной обработки данных, который состоит в проверке того, что все изменения, вносимые в систему, и операции с ней надлежащим образом разрешены;

- контроль, который предполагает проверку того, что система электронной обработки данных выполняет только авторизованные операции, доступ к ней имеют только лица, обладающие на это разрешением, ошибки в обработке данных определяются и исправляются;

- контроль за вводом, который заключается в проверке того, что существует система предварительного визирования операций до их ввода в систему, и ввод информации возможен только теми лицами, которые имеют на это соответствующие разрешения;

- контроль за программным обеспечением, который предполагает проверку того, что используется только разрешенное и эффективное программное обеспечение;

- контроль за копированием программ и баз данных в специальные архивы и процедур восстановления информации или извлечения ее из архивов при утрате данных;

- контроль за выводом информации, за осуществлением сверки данных;

- контроль за сроками хранения информации;

- последующий контроль совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций (в соответствии с требованиями Положения №205-П от 05.12.02). Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.

Важной составной частью контроля за операционным риском является выполнение требований по информационной безопасности:

- обеспечение безопасности при работе с сетевыми ресурсами банка, как с внешними ресурсами, так и с локальными;

- разграничение прав доступа к программному обеспечению и системам хранения данных;

- правила работы с криптографическими системами.

II. Применяемый «Банком» порядок оценки и управления кредитным риском

Применяемый «Банком» порядок оценки и управления кредитным риском построен на основании методологических подходов, приведенных в Положении Банка России от26.03.2004 № 254 -П «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Как указано в главе 1 настоящей работы, указанный нормативный акт предусматривает оценку уровня кредитного риска на основе следующих параметров:

34. финансового состояния заемщика;

35. качества обслуживания им долга.

Порядок оценки финансового состояния заемщика предусматривает бальную (рейтинговую) оценку соответствующей информации о заемщике и осуществляется в следующем порядке, в частности по заемщику юридическому лицу (не кредитной организации).

1. Для оценки финансового состояния используется следующая информация.

1.1. Данные официальной отчетности (официальные документы).

- годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций";

36. публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года и на отчетную. дату;

37. форма № 1 "Бухгалтерский баланс";

- форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

1.2. Дополнительная информация (запрашивается перед выдачей кредита и (в случае необходимости по требованию кредитного работника) для проведения ежеквартального анализа):

- аудиторское заключение по годовой отчетности.

- справка о полученных кредитах в других банках с приложением копий договоров;

- справка о движении по расчетным счетам в других банках за последние 6 месяцев и о наличии/отсутствии претензий к расчетным счетам;

1.3. Иная информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:

- отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;

- управленческая отчетность и иная управленческая информация;

- план доходов и расходов на текущий финансовый год или период пользования кредитом, если данный период выходит за рамки текущего финансового года;

- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (с указанием просроченной задолженности);

- данные о непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;

- справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;

- сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки)

- иные доступные сведения, в том числе:

- наличие положительной (отрицательной) кредитной истории,

- общее состояние отрасли, к которой относится заемщик,

- конкурентное положение заемщика в отрасли,

- деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров),

- вовлеченность заемщика в судебные разбирательства.

2. На основании полученной информации анализ финансового состояния юридического производится в следующем порядке.

Анализ финансового положения заёмщиков, кредитующихся впервые, производиться по данным за последние 3 завершенных финансовых года. Анализ заёмщиков, имеющих кредитную историю в «Банке», проводится на основе информации за 4 последних отчетных периода (квартала).

Целью анализа является оценка кредитоспособности предприятия, т.е. возможности своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам перед банком. Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

38. анализ ликвидности;

39. анализ рентабельности;

40. анализ финансовой устойчивости;

41. анализ деловой активности;

42. анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

2.1. Анализ ликвидности заемщика.

Первым этапом анализа является расчет показателей ликвидности. Данные показатели отражают платежеспособность предприятия и характеризуют его обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств. Наиболее важными рассчитываемыми показателями в данной группе являются:

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия. Данный коэффициент определяется из соображения, что ликвидных средств должно быть достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, т.е. значение показателя не должно опускаться ниже 1, оптимальным считается коэффициент равный или больше 2. В расчет показателя в числителе включаются все оборотные активы, в знаменателе - краткосрочные обязательства:

Раздел II

Кт.л. = -------------------------------------------------

Раздел V - (стр.640 + стр.650)

Нормативное значение коэффициента - 2, критическое значение - 1.

Коэффициент платежеспособности показывает отношение текущих оборотных активов и всех обязательств предприятия.

Раздел II - стр. 230 - стр.270

Кпл. = ----------------------------------------------------------

Раздел IV + раздел V - стр.640 - стр. 650

Нормативное значение коэффициента - 1.

На основании значений показателей и их динамики Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.5

Соответствие нормативам Динамика	Все показатели соответствуют нормативам	Не все показатели соответствуют нормативам	Все показатели не соответствуют нормативам
Значения показателей постоянны или наблюдается их рост	5	4	3
Значения показателей снижаются	4	3	2

2.2. Анализ рентабельности.

Показатели рентабельности характеризуют прибыльность деятельности компании, рассчитываются как отношение балансовой прибыли к различным группам источников средств. Нормативные значения коэффициентов рентабельности значительно дифференцированы по отраслям, видам производства и технологии изготовления продукции. Поэтому для оценки рентабельности следует проследить динамику показателей за ряд периодов. Рост рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности, укреплении финансового благополучия фирмы.

Общая рентабельность определяет, сколько чистой прибыли получено с 1 рубля выручки предприятия.

Чистая прибыль (стр. 190 Ф2)

Общая рентабельность = --------------------------------------------------

Выручка от реализации (срт.010 Ф2)

Рентабельность продукции (коэффициент рентабельности продаж) определяет, сколько прибыли от реализации получено с 1 рубля выручки предприятия.

Прибыль от реализации (стр. 060 Ф2)

Рентабельность продукции = -----------------------------------------------

Выручка от реализации (срт.010 Ф2)

Таблица 3.6

Значения показателей Динамика	Показатели рентабельности положительны	Рентабельность продаж положительна, но общая имеет отрицательное значение	Все показатели рентабельности отрицательны
Значения показателей постоянны или наблюдается их рост	5	4	Если убытки привели к снижению чистых активов на 25 и более процентов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем - 2, в остальных случаях - 3
Значения показателей снижаются	4	3

2.3. Анализ финансовой устойчивости.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется

Соотношение заёмных и собственных средств	Капитал и резервы (Раздел III)+ +стр.640+стр.650 Обязательства (Раздел IV+РазделV- - стр.640 - стр.650)	>1, торго-вля >0,6

На основании значений показателей и их динамики Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.7

Соответствие нормативам Динамика	соответствуют нормативам	не соответствуют нормативам
Значения показателей постоянны или наблюдается их рост	5	3
Значения показателей снижаются	4	2

Расчет стоимости чистых активов предприятия:

Чистые активы предприятия - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов предприятия суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

Стоимость чистых активов = Раздел I баланса + Раздел II баланса - стр.411, 510, 520, 610,620,630,660.

На основании величины и динамики чистых активов Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.8

Чистые активы (ЧА) Динамика	ЧА УК	0 < ЧА < УК	ЧА < 0
Стоимость ЧА постоянна или наблюдается ее рост	5	4	2
Снижение ЧА	4	3	2
Существенное сокращение ЧА (на 25 и более процентов)	3	2	2

Итоговый рейтинг по финансовой устойчивости определяется средним арифметическим полученных баллов.

Финансовое положение Заёмщика в отношении отдельных ссуд (совокупности ссуд, предоставленных одному заёмщику) величиной 5% и более от величины капитала банка не может оцениваться лучше, чем среднее, если величина чистых активов меньше минимально установленного законодательством размера уставного капитала

Анализ деловой активности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	выручка от реализации стр. 230 + стр. 240	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	выручка от реализации стр. 620	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию

Финансовое положение предприятия не может быть оценено как хорошее при наличии у него скрытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов. К скрытым потерям могут относиться, например, неликвидные запасы готовой продукции или требования, безнадежные к взысканию. О наличии скрытых потерь свидетельствуют низкая (по сравнению с предприятиями той же отрасли, работающими в аналогичных условиях) скорость обращения соответствующих активов.

Рейтинг по анализу деловой активности Заёмщика определяется следующим образом:

Таблица 3.9

выручка от реализации оборачиваемость	Выручка растет или стабильна	Снижение выручки	Существенное падение выручки
Все показатели растут или стабильны	5	4	2
Часть показателей растет, часть снижается	4	3	2
Все показатели снижаются	4	3	2

2.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для проведения этого анализа используются расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей на рассматриваемые отчетные даты, предоставленные бухгалтерией предприятия и заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера.

Анализируется структура дебиторской и кредиторской задолженностей по контрагентам и их доле в общей задолженности, суммам, срокам возникновения и погашения. Сравниваются размеры кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, и также оборачиваемость дебиторской задолженности на отчетные даты.

Если скорость обращения дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской, это является негативным моментом, который может привести к ухудшению финансового состояния заемщика. В данном случае темп прироста кредиторской задолженности будет выше темпа прироста дебиторской. Данная ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности предприятия.

На основании динамики дебиторской и кредиторской задолженности Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.10

Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность	Снижение задолженности	уровень задолженности имеет колебания не более 15%	Рост задолженности	Существенный рост задолженности (на 25 и более процентов)
Снижение задолженности	5	4	3	2
уровень задолженности имеет колебания не более 15%	5	4	3	2
Рост задолженности	4	4	4	3
Существенный рост задолженности (на 25 и более процентов)	3	3	4	3

Финансовое положение предприятия не может быть оценено как хорошее при наличии у него:

43. просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами;

44. просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

45. текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам.

46. большого объема (свыше 25% чистых активов) безнадежной дебиторской задолженности.

Наличие указанных выше негативных факторов снижает рейтинг заёмщика по данному разделу анализа на 1 балл.

Итоговый рейтинг заёмщика определяется средним арифметическим рейтингов по каждому из разделов анализа. При итоговом рейтинге 4 - 5 финансовое положение заёмщика оценивается как хорошее, при рейтинге 3 - как среднее, при рейтинге 2 - как плохое. При получении дробных значений рейтинг округляется до целого по правилам арифметики. При значениях рейтинга 2,5 или 3,5 проводится дополнительный анализ, выявляющий позитивные/негативные тенденции, позволяющие округлить рейтинг в ту или иную сторону.

III. Управление ликвидность в «Банке».

1. Управление ликвидностью в банке является функцией следующих структурных подразделений банка

Таблица 3.11

Наименование структурного подразделения банка	Функции в части управления ликвидностью
Комитет по управлению активами и пассивами	Координация работы в области управления ликвидностью, принятие общих решений по управлению ликвидностью и обеспечение его эффективности, утверждение лимитов на банковские операции, лимитов по объемам активных и пассивных операций. Вопросы на рассмотрение КУАП выносятся заместителем генерального директора по представлению подразделений банка.
Казначейство	Поддержание общей ликвидности банка путем формирования оптимальной структуры банковского баланса, анализ показателей деятельности банка, оптимизация конфликта между ликвидностью и доходностью банка. В составе Казначейства - отдел по управлению платежной позицией, отдел финансового анализа, управления рисками и ликвидностью
Отдел финансового анализа, управления рисками и ликвидностью	Анализ уровня ликвидности, достижение минимального уровня избыточной и недопущение низкой ликвидности, анализ ресурсной базы и структуры активов, совершенствование механизма и методов управления банковской ликвидностью, контроль за ее состоянием
Отдел по управлению платежной позицией	Обеспечение платежеспособности банка путем оперативного и качественного управления корреспондентскими счетами, счетами межфилиальных расчетов в рублях и иностранной валюте, привлечение и размещение межбанковских кредитов, осуществление конверсионных операций, контроль за соблюдением открытой валютной позиции, ежедневный анализ информации о предстоящих расчетах и поступлениях на корсчета банка и филиалов.

2. Управление ликвидностью осуществляет по следующим направлениям:

- управление текущей ликвидностью, включающее ежедневный анализ денежных потоков, ежедневную работу по координации средств, находящихся на корсчетах головной организации и филиалов, в целях оптимизации использования высоколиквидных денежных средств и обеспечения платежеспособности банка;

- управление срочной ликвидностью, ликвидностью баланса банка, направленное на достижение оптимального соотношения сроков размещения и привлечения средств, контроль за ежедневным соблюдением нормативов ликвидности.

2.1. В целях управления ликвидностью в «Банке»:

- составляется ежедневный, еженедельный, 4-х недельный прогнозы предполагаемых платежей и поступлений по корсчетам банка,

- осуществляется ежедневный контроль за фактическими значениями нормативов ликвидности, особенное внимание уделялось нормативам мгновенной и текущей ликвидности,

- осуществлялась оценка риска на одного или группу взаимосвязанных заемщиков путем контроля за соблюдением норматива Н6,

- используется метод лимитирования отдельных видов активных операций,

- осуществляется ежеквартальный, а в случае необходимости ежемесячный анализ состояния и динамики ликвидности по срокам размещения и привлечения (по данным формы 0409125).

2.2. Ежедневный прогноз состояния корсчета.

Для поддержания платежной позиции, необходимой для ежедневного обеспечения платежеспособности, анализируются планируемые на текущий операционный день денежные потоки, исходя из которых, определялся возможный остаток корсчета (в разрезе корсчетов филиалов и в целом по банку). Подразделениями банка, совершающими активные и пассивные операции, а также филиалами в отдел по управлению платежной позицией в течение дня в электронном виде передается оперативная информация о фактических остатках средств, на открытых корсчетах в Банке России, а также предполагаемых поступлениях и списаниях денежных средств, с разбивкой по видам платежей (оплата платежных документов/поступления средств на счета клиентов, пополнение субкорсчетов филиалов, выдача/погашение кредитов, возврат МБК, возврат кредита Банка России, завоз/вывоз наличных денег с РКЦ, покупка/погашение ценных бумаг, покупка/продажа собственных векселей, перечисление средств на биржу в целях покупки иностранной валюты/возврат средств с биржи от продажи валюты), о сумме ожидаемого исходящего остатка. В течение операционного дня по мере оплаты документов клиентов, а также поступления средств на корсчета головного банка и филиалов, отслеживаются промежуточные остатки средств на корсчетах и их достаточность для оплаты расчетных документов, поступивших в течение операционного дня;

Отделом по управлению платежной позицией подготавливается свод представленной подразделениями банка информации и определяется сумма ожидаемых исходящих остатков на корсчетах в целом по банку и в разрезе филиалов.

2.3. Прогноз состояния корсчета на 1 и 4 недели

Для определения возможной суммы свободных для размещения средств или суммы необходимого привлечения банком осуществляется планирование денежных потоков по всем договорам и сделкам на 1 - 4 недели в перспективе.

С учетом информации, еженедельно представляемой филиалами и соответствующими структурными подразделениями банка в отдел финансового анализа, управления рисками и ликвидностью о планируемых поступлениях и платежах определялся прогнозный остаток по корсчету банка на предстоящие 1-4 недели. При возникновении необходимости увеличения остатка на корреспондентских счетах в связи с ожидаемыми платежами принималось соответствующее решение о пополнении корсчета и источниках такого пополнения.

На ежедневной основе отделом управления платежной позицией анализируются фактические обороты по корсчету головного банка в Банке России, определялся разрыв между суммой поступивших на корсчет средств для зачисления на счета клиентов и суммой списаний в соответствии с поручениями клиентов. Данная информация ежемесячно систематизировалась и доводится до соответствующего органа банка:

Таблица 3.12

анализируемый периол	всего поступления на корсчет	в т.ч.	всего оплата по корсчету	в т.ч.	отклонение (гр. 9-гр.13)
		межфилиальные расчеты	межбанковские кредиты	кредиты Банка России	поступления с биржи от продажи валюты	поступления со счетов НОСТРО	поступления от сдачи наличных из кассы	поступления на счета клиентов		межфилиальные расчеты	межбанковские кредиты (в т.ч. кредиты Банка России)	списания по расчетным документам клиентов и банка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

2.4. Ежедневный контроль за фактическими значениями нормативов ликвидности Согласно Порядку управления и контроля за состоянием ликвидности «Банка» постоянный контроль за соблюдением нормативов ликвидности возложен на заместителя Председателя Правления банка и отдел финансового анализа, управления рисками и ликвидностью. Информация о фактических значениях нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности не реже 1 раза в неделю рассматривалась на заседании КУАП.

Ежедневные фактические значения нормативов мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности анализировались в целом по банку и по филиалам. В случае невыполнения филиалами нормативов обращалось их внимание на необходимость соблюдения баланса между сроками привлечения средств и сроками их размещения, разработки мероприятий по улучшению ликвидности.

2.5. Установление лимитов на отдельные виды активных операций и контроль их соблюдения.

Комитетом по управлению активами и пассивами устанавливались:

- лимиты размещения средств в работающие активы, а именно лимит кредитования в целом по банку и в разрезе филиалов, лимит вложений в ценные бумаги, лимит на межбанковское кредитование;

- размер удельного веса ликвидных активов (остатки средств в кассе и на корсчетах головного банка и филиалов в Банке России, и в банках-нерезидентах) в общей структуре баланса банка.

Контроль и анализ выполнения установленных лимитов осуществлялся отделом финансового анализа, управления рисками и ликвидностью банка и ежемесячно рассматривался на заседаниях КУАП.

2.7. Ежеквартальный, ежемесячный анализ ликвидности по срокам привлечения и размещения средств. Анализ ликвидности по срокам привлечения и размещения средств проводился на квартальные отчетные даты и при необходимости на месячные отчетные даты по данным ф. 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения».

Порядком управления и контроля за состоянием ликвидности «Банка» предусмотрено недопущение разрыва между обязательствами и требованиями по срокам погашения «до востребования и на 1 день» и «до 5 дней». При анализе значения ликвидных активов, обязательств, дефицита (избытка) ликвидности, коэффициентов дефицита (избытка) ликвидности сопоставлялись с их значениями за предыдущий период. Выявлялись и анализировались причины произошедших изменений.

При составлении ф. 0409125 принималось во внимание, что часть средств, находящихся на расчетных, текущих счетах клиентов является относительно стабильной. Указанные привлеченные средства распределялись по срокам возможного востребования их клиентами, которые определялись с использованием статистических данных о движении средств по данным счетам и анализе минимальных неснижаемых остатков по счетам клиентов. По срокам возможного исполнения обязательств разбивались также обязательства банка, учтенные на внебалансовых счетах.

2.8. Проверками, проводимыми службой внутреннего контроля по вопросу контроля за управлением риска ликвидности рассматривалось состояние активов и пассивов по срокам их востребования и погашения, наличие избытка или дефицита ликвидности по срокам по данным ф. 0409125, соблюдения нормативов ликвидности (в целом по банку и в разрезе филиалов).

IV. Управление рисками в филиалах «Банка».

У «Банка» имеется ряд филиалов. Филиалы, открытые «Банком», работают на территории субъекта Российской Федерации по месту нахождения головного офиса. Большинство из них размещаются в областном центре. Остальные в муниципальных образованиях области. Фактически филиалы «Банка» работают под одинаковым воздействием внешней среды, определяемым состоянием экономики региона. Таким образом, в работе филиалов отсутствуют особенности, связанные с их территориальным расположением, то есть они не подвержены региональному риску, отличающемуся по своим параметрам от риска, присущему всем подразделения «Банка».

Процесс и методы управления рисками, присущими деятельности «Банка», в филиалах, регламентируются внутренними документами банка. Исполнение указанных документов вменено в обязанность соответствующих подразделений и сотрудников филиалов организационно распорядительными документами «Банка».

Для оперативного управления рисками, оказывающих влияние на «Банк» связи с деятельностью филиалов, «Банке» организована работа по предоставлению филиалами в соответствующие подразделения «Банка» необходимой информации (примеры предоставляемой информации приведены выше, в части III настоящего раздела).

Филиалам банка для избежания концентрации кредитных и других рисков, поддержания ликвидности банка на соответствующем уровне установлены и регулярно пересматриваются соответствующие лимиты, в частности:

лимиты по размещению и привлечению ресурсов по срокам;

лимитов кредитования заемщика или группы связанных заемщиков;

лимитов по контрагентам;

сублимиты на открытые валютные позиции;

лимиты по отдельным видам операций и др.

Управление риском потери управляемости достигается посредством осуществления контроля за выполнением филиалами процедур, технологий, регламентов совершения банковских операций и соблюдения лимитов, путем совершения контрольных функций, совершаемых соответствующими подразделениями «Банка» (в частности Комитета в области управления рисками), а также в ходе проверок, осуществляемых Службой внутреннего контроля «Банка».

3.3 Технология оценки систем управления рисками

Для осуществления своих функций в области банковского надзора и регулирования Банк России проводит инспекционные проверки кредитных организаций и филиалов на местах уполномоченными представителями Банка России. Актуальность проверок состоит в том, что вопросы проверки кредитных организаций имеют непосредственное отношение к формированию обстановки доверия к кредитным организациям со стороны общества.

Инспекторская проверка - важная, но не единственная составляющая часть работы по полномасштабной оценке коммерческих банков. Инспектирование следует рассматривать как один из важных инструментов для регулирования и оздоровления банковской системы Надзор, инспектирование и аудит коммерческих банков России. Сборник статей.Ч.2.-М.: ЦПП ЦБ РФ, 1997г..

Инспектирование не заменяет и не дублирует других форм контроля деятельности коммерческих банков. Свои функции выполняют внутренний и внешний аудит, ревизионные комиссии банков, налоговые службы и другие органы контроля. Инспектирование, проводимое для выявления полной картины положения дел в банке, позволяет проверить достоверность отчетности, представленной Банку России, соответствие выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Центрального банка Российской Федерации, соблюдение кредитными организациями обязательных экономических нормативов.

В целях обеспечения высокого качества инспекционных проверок наиболее прогрессивным в организации и развитии инспекционной деятельности является внедрение комплексного подхода при проведении проверок кредитных организаций в направлении риск-ориентированного или риск-фокусированного подхода к контролю над коммерческими банками. Это обусловлено прежде всего не только современным состоянием банковской системы России, но и теми изменениями, которые происходят в банковской сфере. Определение стратегии развития инспекции на ближайшую перспективу во многом зависит от концептуальных подходов к совершенствованию банковского надзора.

Контроль на основе рисков должен быть построен на концептуальной основе надзора за рисками. Необходимо установить адекватные определения рискам, разработать структуры для оценивания этих рисков, а также интегральный характер применения оценивания рисков в надзорном процессе.

Применение данного контроля потребует от инспектора определения, насколько существующие или вероятные факторы, действующие на банк или на банковскую отрасль в целом, влияют на природу и масштаб рисков, характерных для данной кредитной организации. Применение этой системы оставляет ответственность ...