Методологические основы к оценке систем управления рисками в кредитных организациях в ходе инспекционных проверок представлены в Указании Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». В приложении 4 данного нормативного акта приведен перечень вопросов на основании которых в ходе инспекционных проверок, при отборе банков в систему страхования вкладов, производилась оценка систем управления рисками, функционирующих в кредитных организациях.

В развитие оценки систем управления рисками кредитных организаций в ходе инспекционных проверок настоящее время идет работа по доводке Методических рекомендаций по проведению проверки систем управления рисками в кредитных организациях (далее - Методические рекомендации). Методические рекомендации предусматривает оценку качества системы управления рисками на основании значения интегрального показателя (ИП) системы управления рисками по следующим параметрам.

Таблица 3.13

Соответствие итоговой оценки качества системы управления рисками и значения интегрального показателя

Удовлетворительное	Удовлетворительное, имеющее отдельные недостатки	Требующее внимания со стороны надзорных органов	Неудовлетворительное
ИП < 1,6	1,6 < ИП < 2,4	2,4--<--ИП < 3,4	ИП > 3,4

Методическими рекомендациями предусматривается, что в ходе проверки представители Банка России (далее - проверяющие) получают ответы на вопросы, предложенные Методическими рекомендациями, и определяют интегральный показатель системы управления рисками (ИП), рассчитываемый как среднее арифметическое значение следующих показателей:

показатель управления операционным риском (ПО);

показатель управления кредитным риском (ПК);

показатель управления рыночным риском (ПР);

показатель управления процентным риском (ПП);

показатель управления валютным риском (ПВ);

показатель управления риском ликвидности (ПЛ);

показатели оценки системы управления рисками по проверяемым направлениям деятельности кредитной организации (Псурi).

Расчет показателей, входящих в интегральный показатель системы управления рисками, производится на основании:

опросных таблиц с бинарной системой ответов (да/нет) и матриц, позволяющих оценить организационную структуру кредитной организации, ее внутреннюю нормативную базу, политику по управлению рисками, порядок и процедуры контроля за рисками;

данных об объемах соответствующих операций;

данных о размерах фактических потерь при реализации того или иного риска.

Далее в настоящем разделе представлены подходы к организации инспекционной проверки системы управления рисками. Они сформулированы на основании содержания Методических рекомендаций, в целях их практического применения. Методические рекомендаций вооружают проверяющих отчетом на вопрос, что следует сделать для оценки системы управления рисками, то предлагаемые подходы ставят целью получения ответа на вопрос как это сделать. Для этого они сформированы в форме технологической документации Документ, котором записан весь процесс обработки изделия, описаны операции и их составные части, материалы, производственное оборудование и технологические режимы, необходимые изготовления изделия, время квалификация работников, то есть применительно к процессу проверки - описание действий, совершаемых рабочей группой в ходе проверки, их последовательности (этапов), целей и задач каждого из этапов, источников информации и др.

Прежде чем дать описание технологического процесса проверки системы управления рисками следует отметить, что данный вид проверки не следует рассматривать как узкий тематический вопрос. Он существенно шире как по кругу исследуемых документов, задействованных в проверке специалистов, рассматриваемых направлений деятельности и времени, необходимому для совершения проверочных действий.

Его следует рассматривать как комплекс действий, совершаемых проверяющими (даже если проводится тематическая проверка, в которой производиться оценка управления рисками присущему одному направлению деятельности банка). Поскольку проверка предусматривает рассмотрение операций банка, проводимых по проверяемому направлению деятельности, оценка их соответствия нормативным актам Банка России и внутренним документам банка, оценка эффективности управленческих и контрольных процедур по данному направлению (оценка системы внутреннего контроля) и другие вопросы, и только после совершения полного комплекса проверочных действий возможно формирования мнения для оценки системы управления рисками банка. Понимание этого важно для планирования сроков проведения проверки и определения возможных трудозатрат, для осуществления проверки и формирования вопросов задания на проведение проверки. Касательно формирования вопросов задания необходимо заметить, что вопрос оценки системы управления рисками на мой взгляд не следует указывать в качестве отдельного вопроса, а приводить его в виде результирующего (выводного) вопроса по результатам совершения комплекса проверочных действий (например в следующей формулировке: «По результатам проверки необходимо привести оценку системы управления рисками»).

Технология проверки системы управления рисками кредитной организации

Основная цель проверки - подготовка для целей надзора наиболее достоверной, объективной, всесторонней информации о состоянии системы управления рисками и оценка проверяющим уровня ее эффективности.

Процесс проверки системы управления рисками может быть представлен следующими технологическими этапами:

предпроверочная подготовка (далее - Этап 0);

проверка наличия, достаточности и оценка качества внутренней документации кредитной организации по управлению и контролю за рисками (далее - Этап 1);

проверка совершаемых банком операций по проверяемым направлениям деятельности и их оценка на предмет соответствия требованиям нормативных актов Банка России и внутренним документам банка, в том числе по вопросам управления рисками (далее - Этап 2);

оценка полноты и достаточности контрольных процедур за функционированием системы управления рисками кредитной организации (далее - Этап 3).

обобщение результатов проверки.

Для целей настоящей технологии вопросы, представленные в методических рекомендациях, перегруппированы применительно к каждому приведенному выше этапу проверки (см. Приложение 2).

1. Этап 0. Предпроверочная подготовка.

Данный этап непосредственно не связан с осуществлением проверочных действий, но он необходим, поскольку от качественного его совершения зависит примерно на 40% результат будущих проверочных действий. Именно на данном этапе следует определить риски, управление которыми должно оцениваться в ходе проверки. Выделение направлений деятельности кредитной организации, исследуемых в ходе проверки, и присущих им рисков осуществляется рабочей группой при активном участии подразделения надзора (куратора кредитной организации) с учетом всех присущих данному направлению особенностей, в том числе степени значимости данного направления деятельности для кредитной организации, используемых финансовых инструментов и валют, состава клиентов и контрагентов кредитной организации, квалификации служащих кредитной организации, используемых информационных систем, территориальной распределенности деятельности кредитной организации, освещения деятельности кредитной организации в средствах массовой информации, иных особенностей, влияющих на принятие рисков кредитной организацией.

На данном этапе исследуется имеющаяся в территориальном учреждении Банка России информация о деятельности кредитной организации за проверяемый период. Информация:

- содержащаяся в отчетности, представляемой кредитной организацией;

- материалов предыдущих проверок;

- переписка с кредитной организацией;

- информация подразделений территориального учреждения Банка России по результатам надзора за деятельностью кредитной организации в проверяемом периоде;

- информация о деятельности кредитной организации размещаемая в средствах массовой информации;

- жалобы и обращения организаций и физических лиц и т.д.

Задачи решаемые на Этапе 0:

1. Определение основных направлений деятельности кредитной организации в проверяемом периоде.

2. Определение существенных изменений в деятельности кредитной организации в проверяемом периоде.

3. Формирование мнения о видах рисков, которые присущи деятельности кредитной организации.

4. Предварительная оценка организации в кредитной организации системы управления рисками.

5. Определений ключевых точек (направлений деятельности, периода в деятельности кредитной организации, и т.д.), требующих особого внимания в ходе проведения проверки. В основу выделения направлений деятельности кредитной организации может быть положена следующая классификация направлений деятельности, приведенная в таблице 1 Приложения к Рекомендациям по организации управления операционным риском в кредитных организациях (письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т) (Таблица 1 Приложения 2)

6. Установление состава специалистов (по количеству и специализации), требуемых для проведения проверки. Распределение проверяемых вопросов среди членов рабочей группы.

7. Установление сроков проведения проверки.

Состав основных источников информации, используемой для проведения предпроверочной подготовки по вопросу оценки системы управления рисками приведен в Таблице 2 Приложения 2 (примечание: 1.в случае проверок филиалов используется только имеющаяся информация; 2. Приведенная в указанной таблице информация может использоваться и при подготовке к проверке других направлений деятельности кредитной организации).

По результатам Этапа 0 осуществляется подготовка:

- аналитической записки о деятельности кредитной организации в проверяемом периоде, в частности об организации системы управления рисками, видам рисков присущих деятельности кредитной организации, о проблемах, которые могут иметь место в деятельности кредитной организации;

- индивидуальных заданий членам рабочей группы по проведению проверки;

- план проведения проверочных действий и порядка взаимодействия членов рабочей группы для оценки системы управления рисками кредитной организации;

- заявка на предоставление документов (информации) необходимых для проведения проверки.

Перечень документов, которые могут быть включены в заявку на предоставление документов (информации), необходимых для проведения проверки приведен в Таблице 3 Приложения 2. (примечание: таблица 3 приведена в форме типовой заявки для целей ее практического использования).

Так же на Этапе 0 проверяющими, на основании имеющейся в территориальном учреждении Банка России информации, могут быть получены данные для ответов на следующие вопросы, для оценки «Вспомогательного показателя персонального состава корпоративного управления», предусмотренного Методическими рекомендациями (таблица 7 Методических рекомендаций):

1	Имелись ли у кого-либо из лиц (единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, а также главный бухгалтер кредитной организации и заместитель главного бухгалтера) (далее - лицо), в прошлом судимости за преступления, связанные с мошенничеством, обманом, насилием
2	Подвергалась ли кредитная организация в период, когда лицо занимало в нем руководящую должность, мерам надзорного реагирования
3	Было ли лицо прямо или косвенно связано с кредитной организацией, лицензия у которой была отозвана (указать какую должность лицо занимало)
4	Подвергалось ли лицо увольнению или должностным наказаниям
5	Имеется ли у лица просроченная или пролонгированная кредитная задолженность в данной кредитной организации

2. Этап 1. Проверка наличия, достаточности и оценка качества внутренней документации кредитной организации по управлению и контролю за рисками.

Этап 1 следует рассматривать как самый важный этап оценки системы управления рисками кредитной организации, поскольку большая часть вопросов Методических рекомендаций, предлагаемых для исследования проверяющим, посвящена определению наличия соответствующих документов и оценки их содержания.

В ходе его осуществления рассматривается документально зафиксированная во внутренних документах кредитной организации информация о системе управления рисками. Сложность реализации Этапа 1 состоит в том, что данная информация может содержаться во множестве различных документов, из названия которых не всегда представляется возможным установить, что они относятся к исследуемому вопросу.

Результаты проводимого исследования на данном этапе кроме оценки системы управления рисками могут быть использованы для оценки качества управления кредитной организацией, эффективности функционирования системы внутреннего контроля и других аспектов деятельности кредитной организации.

Важным для реализации этапа является распределение требующих для рассмотрения вопросов между членами рабочей группы и организация обобщения этих вопросов для формирования оценок, предусмотренных Методическими рекомендациями. Общие вопросы организации системы управления рисками возможно взять для рассмотрения руководителю рабочей группы. Частные вопросы следует распределить между членами группы, осуществляющих проверку соответствующих направлений деятельности кредитной организации. Членам рабочей группы необходимо быть готовым, что один тот же внутренний документ будет изучаться ими параллельно для получения ответов на различные вопросы Методических рекомендаций. Процесс реализации этапа должен постоянно контролироваться руководителем рабочей группы и при необходимости действия проверяющих необходимо корректировать.

На Этапе 1 решаются следующие задачи.

1. Изучить структуру кредитной организации, распределение полномочий и обязанностей между органами, структурными подразделениями, должностными лицами и сотрудниками, в задачи которых входит исполнение проверяемых действий;

2. Изучить порядок проведения операций, установленный внутренними документами;

3. Изучить механизмы управления рисками, установленные внутренними документами;

4. Произвести оценку внутренних документов кредитной организации по вопросам, предусмотренным Методическими рекомендациями.

Для реализации Этапа 1 в заявку на предоставление документов следует включить документы, приведенные в п.п. 1 - 21 Таблицы 3 Приложения 2.

По результатам Этапа 1 должны быть получены ответы на вопросы Методических рекомендаций (учитывая, что Методические рекомендации предусматривают подготовку ответов на вопросы кредитной организации самостоятельно, жирным выделены вопросы с наибольшим весовым коэффициентов, подлежащие рассмотрению рабочей группой). Для целей Технологии проведения проверки представленные в Методических рекомендациях вопросы перегруппированы применительно к соответствующему этапу проверки.

а) Общие вопросы проверки организации системы управления рисками - Таблица 4 Приложения 2.

б) Вопросы по организации управления рисками, присущим отдельным направлениям деятельности кредитной организации.

- кредитный риск - Таблица 5 Приложения 2.

- валютный риск - Таблица 6 Приложения 2 (вопросы рассматриваются только для банков, имеющих лицензию на совершение операций с иностранной валютой).

- риск ликвидности - Таблица 7 Приложения 2.

Оценка качества управления рыночным риском и его составляющих процентного риска и фондового риска осуществляется для целей Методических рекомендациях применительно к направлениям деятельности кредитной организации, связанным:

с формированием торгового портфеля финансовых инструментов, указанных в пункте 2.1 Положения Банка России от 24 сентября 1999 года № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» («Вестник Банка России» от 29.09.1999 № 60, от 25.04.2001 № 26, от 24.04.2002 № 16, от 06.08.2003 № 45) (далее - Положение Банка России № 89-П);

с формированием иных активов, пассивов и внебалансовых инструментов, чувствительных к изменениям процентных ставок;

с открытием позиций по финансовым инструментам, указанным в пункте 3.2 Положения Банка России № 89-П.

По завершению Этапа 1 у проверяющих должна сформироваться картина механизма управления рисками, определенного внутренними документами кредитной организации. Рабочей должны быть сформированы ответы на вопросы: что именно, с какой периодичностью осуществляют структурные единицы кредитной организации, исходя из их места в порядке подчиненности, объема полномочий и распределения служебных функций и обязанностей в системе управления рисками кредитной организации.

Свод информации, об исследованных в ходе реализации Этапа 1 внутренних документах кредитной организации, для формирования ответов на приведенные выше вопросы Методических рекомендаций целесообразно отражать в следующей разработочной таблице. Данную таблицу не следует включать текст акта проверки. Она может включаться в индивидуальные отчеты проверяющих и помещаться в паспорт проверки.

№п.п.	Наименование внутреннего документа, кем и когда принят.	Регулируемые вопросы	Подразделения, чья деятельность регулируется документом	Оценка соответствия документов предъявляемым требованиям	Код показателя Методических рекомендаций значение, которого определялось по рассмотренному документу
1	2	3	4	5	6

3. Этап 2. Проверка совершаемых банком операций по проверяемым направлениям деятельности и их оценка на предмет соответствия требованиям нормативных актов Банка России и внутренним документам банка, в том числе по вопросам управления рисками.

На Этапе 2 исследуются операции кредитной организации по проверяемым направлениям деятельности. В ходе проверки на Этапе 2 производится оценка соответствия операций внутренним документам банка и актам Банка России. Исследованию подвергаются деятельность кредитной организации по расчету обязательных нормативов, формированию резервов, оценки рисков, определению величины открытой валютной позиции и др. Таким образом, исследуется фактические операции банка и по ее результатам производиться оценка системы управления рисками при совершении операций.

На Этапе 2 рассматривается документально зафиксированная информация о совершаемых банком операциях (материалы учета, внутренней отчетности, распорядительные документы, переписка между подразделениями, отчеты специалистов банка т.д). Следует учитывать, что данный этап самый трудоемкий. На него необходимо выделять наибольшее количество времени и максимальное количество специалистов.

На Этапе 2 решаются следующие задачи.

1. Рассмотрение фактических действий в системе управления рисками при совершении операций по проверяемым направлениям деятельности;

2. Произвести оценку мероприятий по управлению рисками, установленных внутренними документами кредитной организации, при совершении проверяемых направлений деятельности.

Проверяющими должны быть получены выводы:

о соответствии фактических процедур по управлению рисками требованиям нормативных актов Банка России и внутренним документам банка;

о фактическом наличии механизмов идентификации, оценки и принятия мер по минимизации рисков и их достаточности для характера и масштабов деятельности кредитной организации.

Для реализации Этапа 2 в заявку на предоставление документов следует включить документы, приведенные в п.п. 22-28 Таблицы 3 Приложения 2.

По результатам Этапа 2 должны быть получены ответы вопросы Методических рекомендаций, приведенные в Таблице 8 Приложения 2. Для целей Технологии проведения проверки представленные в Методических рекомендациях вопросы перегруппированы применительно к соответствующему этапу проверки.

В ходе осуществления проверочных действий на Этапах 1 и 2 для целей последующего обобщения полученной информации целесообразно заполнять следующую вспомогательную таблицу «Механизмы идентификации, оценки и принятия мер по минимизации рисков».

Вид риска	Наличие механизмов
	Идентификации	Оценки	Принятия мер по минимизации
	Согласно правилам	Фактически	Согласно правилам	Фактически	Согласно правилам	Фактически
1	2	3	4	5	6	7

4. Этап 3. Оценка полноты и достаточности контрольных процедур за функционированием системы управления рисками кредитной организации.

На Этапе 3 исследуется действия лиц осуществляющих контролирующие функции в кредитной организации за функционированием системы управления рисками, то есть проводимые в банке мероприятия по осуществлению последующего контроля. Под последующим контролем для целей проверки следует понимать, действия осуществляемые путем проведения проверок исполнения внутренних правил, обоснованности принимаемых решений, эффективности произведенных действий т.д. На данном этапе проверяющими исследуется документы, в которых зафиксирована информация о проведенных в банке в течение проверяемого периода контролирующих действиях в отношении системы управления рисками, то есть деятельность подразделения банка по анализу рисков и/или службы внутреннего контроля.

Проверочные действия совершаемые на данном этапе тесно взаимоувязаны с проверкой системы внутреннего контроля, проводимой в соответствии с Методическими рекомендациями по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Целесообразно, что реализации Этапа 3 осуществлялась после получения и обобщения информации о функционировании в банке системы внутреннего контроля.

На данном этапе проверяющие помимо получения ответов на приведенные ниже вопросы, заполняют обобщающие таблицы и проводят расчет соответствующих показателей для оценки системы управления рисками.

На Этапе 3 решаются следующие задачи.

1. Исходя из содержания документированной информации изучить фактический порядок совершения действий при осуществлении последующего контроля за функционированием системы управления рисками.

2. Оценить эффективность контроля за функционированием системы управления рисками.

Для реализации Этапа 3 в заявку на предоставление документов следует включить документы, приведенные в п.п. 29 - 32 Таблицы 3 Приложения 2.

По результатам Этапа 3 должны быть получены ответы на вопросы Методических рекомендаций, приведенные в Таблице 9 Приложения 2.

4. Обобщение результатов проверки.

По результатам рассмотрения документов по организации работы подразделения анализа основных рисков и осуществляемых им действий определяется значение показателя ПО1 (таблица 1 Методических рекомендаций) исходя из следующих вопросов:

Сфера ответственности подразделения анализа рисков:
охватывает все подразделения кредитной организации
охватывает отдельные подразделения кредитной организации, в том числе подразделение кредитования
охватывает отдельные подразделения кредитной организации без подразделения кредитования
не охватывает ни одного подразделения кредитной организации (подразделение анализа рисков отсутствует)

По завершению проверочных действий по Этапам1, 2 и 3 определяется значение показателя ПО4 (таблица 4 Методических рекомендаций), исходя из качества документов (документы полностью соответствуют предъявляемым требования или имеют отдельные недостатки, документы имеют существенные недостатки, документы отсутствуют) и соблюдения документов (всегда, в основном, иногда, никогда).

Кроме того формируется мне по вопросу 1, показателя ПО3 (таблица 3 Методических рекомендаций): Соответствует ли существующая организационная структура банка по контролю и анализу рисков объемам и характеру деятельности банка.

После поучения в ходе Этапов 1, 2 и 3 ответов на все поставленные в Методических рекомендациях вопросы им присваивается исходя из мотивированного суждения проверяющих соответствующая бальная оценка. Исходя из присвоенных вопросам баллов исчисляется числовое значение каждого показателя, значения которых включается в расчет интегрированного показателя системы управления рисками. Расчет всех показателей осуществляется использованием расчетных таблиц.

Вывод по разделу 3. В условиях увеличения объемов и развития банковских операций, роста конкуренции на рынке банковских услуг особенно актуальной задачей банковского менеджмента является построение эффективных систем управления банковскими рисками, применяющих методы, позволяющие поддерживать размер риска на безопасном для банковского бизнеса уровне.

В целях стимулирования работ для решения указанной задачи органами банковского надзора проводиться постоянная работа по разработке и совершенствованию методических подходов по управлению рисками в кредитных организациях и методов надзора. Законодателем мод в этом направлении является Базельский комитет по банковскому надзору. В настоящее время банковское сообщество ведет обсуждения и готовится к практическому внедрению нового соглашения по капиталу Базель II. Соответствующая работа в этом направлении ведется и в Банке России, частности по изменению нормативных актов, подготовке методических рекомендаций и инструментов по рефинансированию.

Приведенный в настоящем разделе пример используемых методов управления и построения систем управления рисками в кредитных организациях показывает, что отбор кредитных организаций в систему страхования вкладов позволил поднять проводимую кредитными организациями работу по управлению рисками на новый качественный уровень.

Еще ряд лет назад инспекционными проверками не отмечалось столь значительной регламентации во внутренних документах банков действий по управлению рисками и построению соответствующих систем. В приведенном примере показано, что банками зафиксированы и используются такие методы управления рисками как лимитирование, формирование резервов на покрытие потерь, страхование (в частности имущества, предоставляемого обеспечение выданных ссуд). Следует заметить, что при разработке методов управления рисками кредитные организации следуют за нормативными требованиями и рекомендациями Банка России.

В современных условиях одной из первоочередных задач инспекционной деятельности Банка России становится оценка систем управления рисками (адекватности методов и процедур по управлению рисками характеру и масштабу деятельности) кредитных организаций. Сложность реализации данной задачи подтверждается необходимостью за время проверки изучения значительного количества документов (приведенном примере, методам управления рисками в не самом крупном банке посвящено более 60 документов). Поэтому для реализации этой задачи требуется повышение эффективности проверочных действий, в части планирования и организации конкретной проверки. В связи с этим особенно актуальным является разработка соответствующих методических рекомендаций и документов по их реализации..

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская система как составная часть финансовой системы любого государства играет решающую роль в его экономическом развитии. Роль коммерческих банков как регуляторов денежного оборота, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. Чтобы не потерять общественного доверия, банки должны быть постоянно нацелены на укрепление своей устойчивости и надежности. Иными словами, репутация кредитных организаций, их место на российском и международном финансовых рынках, а следовательно, эффективность их деятельности и размер прибыли, зависят от правильной оценки уровня основных видов банковских рисков и управления ими.

В связи с этим органами банковского надзора проводится постоянная работа по совершенствованию методов управления рисками в кредитных организациях. Очередным шагом в этом направлении является соглашение по капиталу Базель II. Соглашением заложены новые методические основы определения размера рисков, в частности кредитного и операционного риска, для определения соотношения их величины размеру капитала банка. Указанное соотношение должно быть не менее 8%, т.е. уровень и структура рисков должна соответствовать размеру капитала банка.

Вместе с тем следует заметить, что увеличение капитала не должно быть единственной мерой противостояния рискам, с которым сталкивается банк. Необходимо также совершенствование системы управления рисками и процесса внутреннего контроля, создание резервов и т.д.. Даже достаточный капитал не может заменить отсутствие указанных элементов. Совершенствование этих подходов позволит противостоять рискам, не включенным в отношение достаточности капитала, а также внешним для банка факторам, таким, как экономические циклы.

Таким образом важным для менеджмента кредитных организаций на современном этапе является построение систем управления рисками и в их рамках выбор методов управления адекватных характеру и масштабам деятельности кредитных организаций.

Трудность реализации этой задачи заключается в том, что в процессе функционирования банк сталкивается с огромным количеством рисков, часто трудно поддающихся классификации, а порой и определению. Риск категория не постоянная. С развитием банковского бизнеса появляются новые риски и процесс их появления постоянный.

Одна из главных стратегических задач банка -- обеспечение оптимума между прибыльностью и риском. Стратегия, связанная с высокорисковыми операциями, приводит к убыткам, снижению ликвидности. Напротив, если прибыльность ниже рыночного уровня, банк начинает испытывать сложности по привлечению ресурсов, требующих определенного уровня затрат и т.д. Следовательно, банку выгодно функционировать в точке оптимума конкурирующих процессов, т.е. с оптимальным уровнем прибыльности и достаточности капитала.

Непосредственное управление рисками предполагает использование различных методов, в том числе:

избежания рисков или отказа от них

принятия рисков на себя;

предотвращения убытков;

уменьшения размера убытков;

страхование;

самострахование;

передача рисков

В ходе реализации методов управления банковскими рисками в практической деятельности используются различные приемы, среди которых в экономической литературе наиболее часто встречаются следующие:

- установление внутрибанковских нормативов и лимитов;

- диверсификацию операций;

- формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь;

- хеджирование.

Риск банковской деятельности никогда не равен нулю. Поэтому банк должен определить его объемные характеристики. Главное - не превысить определенную величину риска, не выйти из зоны допустимого риска. Уровень риска увеличивается, когда проблемы возникают внезапно, поставлены задачи, не соответствующие опыту банка. Риск растет, если руководство банка не в состоянии принять необходимые и срочные меры, способные изменить ситуацию к лучшему, если существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства и нормативной базы не позволяют принять оптимальное решение для конкретной ситуации

В этой связи актуальным шагом является смена ориентиров надзора за деятельностью кредитных организаций в сторону оценки качества управления рисками. Таким образом, в основу банковского надзора должны быть положены два взаимодополняющие направления. Во - первых, дальнейшее совершенствование и повышение чувствительности методов расчета банковских рисков на основе углубленного и детального учета свойств конкретных операций и сделок для получения более типичного совокупного значения риска в целом по банку. Во - вторых, банковский надзор должен осуществляться на консолидированной основе. Нецелесообразно регулировать деятельность банка изолировано на одном сегменте финансового рынка, так не возможно вычленить, связанные с этими операциями риски из сводной структуры рисков банка. Это «должно быть обеспечено развитием методики банковского регулирования, отвечающей задачам риск-ориентированного надзора, развитием практических навыков сотрудников, выполняющих надзорные функции, и развитием организационных форм надзора Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности банковского надзора.

При этом, только в ходе инспекционной проверки на месте можно правильно определить, как на самом деле банк управляет своей ликвидностью и балансовыми статьями в целом, оценить кредитные риски. Так в процессе проверки можно:

- определить достоверность данных отчетности;

- определить, адекватно ли идет планирование банковской деятельности с точки зрения обеспечения соответствующего уровня ликвидности, что должно делаться на основе документов, формулирующих политику банка, а также может ли банк обеспечивать свои ожидаемые и потенциальные потребности в ликвидных средствах;

- определить, содержат ли формы внутренней отчетности банка необходимую информацию, позволяющую руководству принимать правильные решения в части управления ликвидностью и средствами;

- провести общую оценку управления активами и пассивами банка;

- оценить адекватность резервных отчислений на возможные потери по ссудам с последующей корректировкой финансового результата

В связи с этим, проведение инспекционных проверок также должно быть обеспеченно соответствующими методическими материалами. В этих целях в настоящей работе представлены подходы по организации проверочных действий системы управления рисками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.)

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г.)

Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации: Приложение к заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.12.2001 г.

Инструкция Банка России от 25.08.2003г. №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»

Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 г. N 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)»

Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков»

Положение ЦБР от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"

Письмо ЦБР от 27 июля 2000 г. N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 "О составлении финансовой отчетности"

Проект «Методических рекомендаций Банка России по оценке системы управления рисками в кредитных организациях (филиалах)»

Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов» (Базель, Швейцария, август 2001)

Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях» (Базель, Швейцария, сентябрь 2001)

Руководство Базельского комитета по банковскому надзору для органов банковского надзора по работе со слабыми банками (Базель, Швейцария, март 2002)

Бездудный М.А «Управление рисками и совершенствование банковского надзора» банковские услуги, N 2, 2002

«Бисмут Ж., Группа "Банковские Консультанты» «Внедрение управленческого учета как часть интегрированного финансового управления» «Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, N 2, 2003

Ломоносова Е.А., Управление рисками и внутренний контроль., Учебно-информационный материал по итогам семинара, проведенного в ЦПП ЦБ РФ 2003г.

Меликьян Г.Г. Роль и задачи Главной инспекции кредитных организаций в совершенствовании инспекционной деятельности Банка России. Доклад// www.cbr.ru

А.Ю. Симановский* «О развитии содержательных подходов в надзоре» «Деньги и кредит» №1 2003

А.В. Беляков «Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. М: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2003.

В.Н. Вяткин, И.В. Вяткин, В.А. Гамза, Ю.Ю. Екатеринославский, Дж. Дж. Хэмптон «Риск-менеджмент. Учебник» под. Ред. И. Юргенса. М: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2003.

Хенни Ван Грюнинг, Соня Брайович Братанович «Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском». М: Издательство «Весь мир», 2004

В.В. Иванов, Д.А. Киселев «Теория и практика управления ликвидностью банка. Учебно - практическое пособие» Москва, 2000

В.В. Иванов «Банковские риски, их классификация и оценка. Методические материалы» М.:2004

Банковское дело: Учебник./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999

Ларионова И.В. «Управление активами и пассивами в коммерческом банке» М.: издательство «Консалтбанкир», 2003

А.В. Тютюнник «Реинжингиринг кредитных организаций. Управленческая аналитическая разработка» М: Издательсткая группа «БДЦ-пресс», 2003.

В.В. Рудько-Силиванов, А.А. Афанасьев, К.В. Лапина «Базельские соглашения по банковскому капиталу и риски производных финансовых инструментов» Деньги и кредит №2, 2004.

Е.А. Кандратюк «Понятие банковских рисков и их классификация» Деньги и кредит №6, 2004 год.

Приложение 1

(разделу 3.2 аттестационной работы)

Перечень документов, определяющих систему управления рисками «Банка»

№ п.п.	Название внутреннего локального нормативного документа
	ОБЩЕЕ УПРАВЛЕНИЕ
1	Устав
2	Положение о совете директоров
3	Положение о единоличном исполнительном органе
4	Положение о коллегиальном исполнительном органе
5	Схема разделения функций управляющего персонала (управления)
6	Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности
7	Положение о системе оценки и управления рисками ««Банка»
8	Положения об отделах и службах «Банка»
	КРЕДИТНЫЙ РИСК
10	Положение о кредитовании
11	Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
12	Порядок оценки кредитного риска
13	Методика оценки кредитоспособности предприятия-заемщика
14	Методика по оценке и оформлению залога имущества
15	Порядок списания нереальных для взыскания ссуд
16	Порядок кредитования физических лиц
17	Порядок формирования и регулирования резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера
18	Условия автокредитования
19	Положение об экспертно-кредитном комитете
20	Регламент рассмотрения документов и заявок на получение кредитов клиентами
21	Методика оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд, держателей банковских карт
22	Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредита в форме "овердрафт" по банковской карте _
23	Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредита в форме "овердрафт" по банковской карте __
24	Положение об оценке кредитного риска ссудной задолженности заемщиков-кредитных организаций
25	Методика расчета лимита риска на Банк-контрагент
	ЛИКВИДНОСТЬ
26	Положение о порядке формирования резервов на возможные потери
27	Приказ № ___ о мероприятиях по выполнению обязательных экономических нормативов в
28	Регламент выдачи наличных денежных средств по международным пластиковым картам
28	Порядок формирования резервов на возможные потери по операциям с использованием банковских карт
30	Порядок проведения ежемесячного анализа доходов и расходов «Банка»
31	Методика проведения финансового анализа деятельности «Банка» за отчетный период
32	Положение о порядке принятия решений при привлечении и размещении ресурсов
33	Положение о политике в сфере управления и контроля за ликвидностью в
	ОПЕРАЦИОННЫЙ РИСК
34	Учетная политика
35	Положение о службе внутреннего контроля
36	Порядок доставки и инкассации денежной наличности и других ценностей специалистами группы сопровождения грузов
37	Порядок работы вечерней кассы
38	Порядок контроля за совершаемыми бухгалтерскими операциями
39	Правила документооборота и технология обработки учетной информации в ««Банке»
40	Порядок и регламент проведения расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях.
41	Порядок составления и ведения досье заемщика
42	Инструкция о резервном копировании информации
43	Положение по разграничению прав доступа пользователей
44	Инструкция по хранению и использованию ключевой информации
45	Порядок проведения проверок информационной безопасности локальной вычислительной сети
46	Инструкция по настройке, установке и эксплуатации программ, использующих средства криптографической защиты данных (СКЗД)
47	Внутренний порядок проведения операций с использованием пластиковых карт
48	Положение о порядке предоставления денежных средств физическим лицам - Держателям банковских расчетных карт с разрешенным "овердрафтом"
49	Инструкция "О мероприятиях по проверке физических лиц с целью выдачи им банковских карт ____ с разрешенным "овердрафтом".
50	Порядок выдачи «Банк»овской карты _______ с разрешенным "овердрафтом.
51	Положение "О порядке предоставления денежных средств физическим лицам - Держателям банковских расчетных карт с разрешенным "овердрафтом"
52	Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма
53	Порядок осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма
54	Регламент формирования и направления «Банком» в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным Законом
55	Порядок осуществления операций по отправлению и выплате переводов в долларах США по системе "Вестерн Юнион"
56	Система мер по снижению рисков при осуществлении депозитарной деятельности и совмещении различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
57	Правила ограничения обмена служебной информацией между структурными подразделениями «Банка»
58	Перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
59	Перечень мер, направленных на предотвращение конфликта интересов при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в том числе при совмещении различных видов профессиональной деятельности
60	Положение о порядке осуществления операций по размещению и привлечению денежных средств на рынке межбанковских кредитов/депозитов в рублях РФ и иностранной валюте.
	ВАЛЮТНЫЙ РИСК
61	Инструкция о порядке представления резидентами в «Банк» подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления ««Банком» контроля за проведением валютных операций
62	Положение о порядке представления резидентами и нерезидентами документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета валютных операций и оформления паспортов сделки в ««Банке»
63	Инструкция о порядке представления резидентами в «Банке» подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления ««Банком» контроля за проведением валютных операций
64	Регламент работы обменных пунктов ««Банка»
	ПРАВОВОЙ РИСК
65	Положение о порядке разработки, утверждения и управления типовыми формами договоров в ««Банке»

Положение

о системе оценки и управления рисками «Банка»

Общие положения

1.1 Настоящее Положение предусматривает комплекс взаимосвязанных мер и мероприятий, направленных на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен ««Банку», в результате воздействия рисков банковской деятельности.

1.2 Под рисками банковской деятельности понимается возможность снижения ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность «Банка». При этом риск означает вероятность наступления события, которое может неблагоприятно сказаться на прибыли «Банка» и его ликвидности. Под потерями понимаются прямые убытки или частичная утрата основного капитала, недополучение прибыли, а также отток клиентов, утрата положительного имиджа.

1.3 Для целей настоящего Положения «Банк» использует наряду с рекомендациями, содержащимися в нормативных актах Банка России, документах Базельского комитета, Общепризнанных Принципах Управления Рисками (Generally Accepted Risk Principles - GARP), собственные методики оценки, показатели и инструменты управления, введенные по усмотрению «Банка».

Система управления рисками (риск-менеджмента)

2.1 Система управления рисками «Банка» основана на следующих составляющих:

47. стратегия;

48. методология;

49. процедуры;

50. контроль;

51. актуализация.

2.2 Целью системы управления риском (риск-менеджмента) является поддержание принимаемого на себя «Банком» совокупного риска на уровне, определенном «Банком» в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям.

2.3 Управление рисками в деятельности «Банка» достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

52. выявление и анализ всех рисков, которые возникают у «Банка» в процессе деятельности;

53. определение отношения к различным видам рисков;

54. качественная и количественная оценка (измерение) отдельных видов рисков;

55. установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;

56. проведение полного анализа уровня рисков по совершенным и планируемым «Банком» операциям с целью определения суммарного размера банковских рисков;

57. оценка допустимости и обоснованности суммарного размера рисков;

58. создание подсистемы отслеживания рисков на стадии возникновения негативной тенденции, а также подсистемы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение или минимизацию риска.

2.4 Все риски, с которыми сталкивается «Банк», должны быть выявлены и признаны. Риски классифицируются на внешние и внутренние, подконтрольные и неподконтрольные «Банку». Выявление рисков проводится на регулярной основе ввиду динамично изменяющейся внешней и внутренней среды сотрудниками соответствующих структурных подразделений.

2.5 Руководство «Банка» определяет отношение ко всем выявленным рискам. Часть рисков, которые «Банк» не готов принимать на себя полностью исключается, при этом «Банк» прекращает деятельность, связанную с указанными рисками. В части принимаемых «Банком» рисков определяется максимальная величина риска, которую «Банк» готов взять на себя. На отношение к рискам влияет стратегия «Банка».

В случае если в результате наступления неблагоприятного события «Банк» несет потери, они могут быть покрыты за счет двух источников: резервов и собственного капитала «Банка». В системе риск-менеджмента «Банка» используется подход, при котором за счет резервов покрываются ожидаемые потери (например, по кредитному портфелю). Неожидаемые потери покрываются за счет собственного капитала «Банка». Соответственно, размер резервов и капитала «Банка» оказывает влияние на величину принимаемых «Банк»ом рисков.

2.6 Для оценки различных видов рисков используются различные методики, указанные в разделе 5 настоящего Положения и утверждаемые Правлением «Банка».

2.7 В процессе управления рисками применяются различные приемы, описанные в разделе 6 настоящего Положения. Эти приемы дополняют друг друга и могут использоваться совместно.

3. Стратегия управления рисками

3.1 Стратегия управления рисками (риск-менеджмента) «Банка» базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью бизнес-направлений деятельности «Банка» и уровнем принимаемых на себя рисков.

3.3. Стратегия управления рисками «Банка» предполагает:

59. соответствие стратегическим целям «Банкаа, определяемым Советом Директоров «Банк»а;

60. приоритетное развитие кредитного направления деятельности;

61. учет уровня риска при оценке эффективности направлений и деятельности подразделений «Банка»;

62. эффективное управление ликвидностью с целью поддержания ее на достаточном уровне.

3.3 Стратегия риск-менеджмента подразумевает использование всего спектра инструментов снижения риска и применение каждого конкретного инструмента в зависимости от вида риска.

4. Классификация рисков «Банка»

4.1. В процессе управления рисками «Банк» руководствуется следующей классификацией рисков, представленной в таблице № 1.

ГРУППА	КЛАСС РИСКА	ВИД РИСКА
Внешние риски	Риски операционной среды	Системный риск Риск несоответствия условиям государственного регулирования Риск конкуренции Риск потери репутации
Внутренние риски	Функциональные	Стратегический риск Технологический риск Операционный риск Риск внедрения новых продуктов и технологий
	Финансовые	Риск ликвидности Процентный риск Ценовой риск Валютный риск Кредитный риск

4.2 Внешние риски (риски операционной среды) «Банк» принимает на себя как регулируемая организация, являющаяся звеном банковской системы.

4.2.1 Системный риск представляет собой возможность возникновения цепочки неплатежей среди заемщиков «Банка», которая может привести к снижению платежеспособности «Банк», так как потенциальные кредиторы могут быть сами вовлечены в цепочку, либо, учитывая сложившуюся ситуацию, отказаться от кредитования «Банка».

Риск возникновения экономического кризиса в отдельных отраслях народного хозяйства, а также экономического кризиса страны в целом рассматривается «Банком» как разновидность системного риска.

4.2.2 Риск несоответствия условиям государственного регулирования (правовой риск) - риск потерь, связанных с нефинансовыми изменениями в среде, в которой функционирует «Банк», такими как изменения в законодательстве, политические изменения и изменения системы налогообложения.

4.2.3 Риск конкуренции - риск, возникающий в связи с более активной позицией конкурентов «Банка» на рынке банковских услуг, потерей Банком конкурентных преимуществ, клиентской базы и снижением прибыли.

4.2.4 Риск потери репутации - риск, связанный с неверными действиями руководства и персонала «Банка», опубликованием в средствах массовой информации или других источниках негативной информации о «Банке», его акционерах или сотрудниках, повлекшими за собой недоверие или негативное восприятие «Банка» клиентами и контрагентами.

4.3 Функциональные риски - риски прямых или косвенных потерь, вызванных ошибками или несовершенством процессов или систем, ошибками или недостаточной квалификацией персонала «Банк»а.

4.3.1 Стратегический риск возникает вследствие неверно сформулированной или несвоевременно измененной, несоответствующей рыночным реалиям стратегии управления «Банком», повлекшей за собой негативные последствия.

4.3.2 Технологический риск - риск потерь, обусловленных несовершенством используемых технологий - недостаточной емкостью систем, их неадекватностью проводимым операциям, неэффективностью методов обработки данных и т.д.

4.3.3 Операционный риск - риск потерь, связанный с ошибками в процессах проведения операций и расчета по ним, их учета, отчетности, ценообразования и т.д.

...