Главная
Коллекция "Revolution"
Банковское, биржевое дело и страхование
Система классификации технико-экономической информации в инспекционной деятельности
Система классификации технико-экономической информации в инспекционной деятельности
Системы классификации технико-экономической информации, применяемые в российской и зарубежной практике. Классификаторы в инспекционных подразделениях Банка России, принципы и порядок их построения. Проект системы классификации и кодирования информации.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 226,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Использование ЕСКК ТЭИ Банка России при постоянно растущем объеме информации создает необходимые предпосылки для эффективной организации ее сбора, обработки, оперативного анализа и организации хранения в системе Банка России.
Работы по классификации и кодированию технико-экономической информации осуществляются с целью обеспечения сопоставимости информации, собираемой и анализируемой в системе Банка России, унификации форм банковских документов и стандартизации информационного обеспечения программных комплексов, разрабатываемых в системе Банка России, и заключаются в обеспечении методического и информационного единства в области разработки, внедрения, ведения и использования классификаторов, информационной совместимости баз данных Банка России и повышении эффективности их функционирования.
2.1 Разработка и ведение классификаторов в системе Банка России
Банк России наряду с органами исполнительной власти Российской Федерации участвует в разработке ЕСКК ТЭИ и является головной организацией, ответственной за разработку и ведение ряда общероссийских классификаторов, их отдельных классов и группировок, относящихся к предмету его экономической деятельности. Эти работы осуществляются в соответствии с Федеральной целевой программой "Реформирование статистики в 1997 - 2000 гг.", утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.11.96 №1410 и Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 12.02.93 №121 "О мерах по реализации Государственной программы перехода Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями рыночной экономики".
Банк России несет ответственность за формирование следующих общероссийских классификаторов, как в целом, так и за отдельные классы и группировки, относящиеся к предмету его экономической деятельности:
общероссийский классификатор валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-94;
общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 класс "Унифицированная система банковской документации";
общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93 подраздел "Финансовое посредничество, кроме страхования и пенсионного обеспечения".
2.1.1 Порядок взаимодействия подразделений Банка России в процессе создания ЕСКК ТЭИ
В процессе разработки, ведения и использования классификаторов, включаемых в ЕСКК ТЭИ, участвуют: департаменты центрального аппарата Банка России; территориальные учреждения Банка России и другие подведомственные учреждения и организации Банка России.
Департаменты Банка России разрабатывают нормативные акты по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", и в установленном порядке передают их на согласование в Департамент информационных систем с целью определения необходимости разработки и ввода в действие новых классификаторов (справочников) или изменения существующих.
Департамент информационных систем определяет необходимость разработки и ввода в действие новых классификаторов (справочников) или изменения существующих, осуществляет методологическое руководство и организацию работ по созданию единой системы классификации и кодирования ТЭИ совместно со структурными подразделениями центрального аппарата Банка России; разработку и совершенствование методических и нормативных материалов, регламентирующих разработку, ведение и использование классификаторов (справочников) ТЭИ в системе Банка России; координацию работ по созданию классификаторов (справочников); унификацию состава показателей, форм банковских документов и пр.; классификацию и кодирование новых объектов, включаемых в классификаторы (справочники); разработку требований к структуре электронных баз данных взаимосвязанных классификаторов (справочников) и программных комплексов, обеспечивающих их формирование и ведение; контроль за ведением и использованием классификаторов (справочников) ТЭИ в системе Банка России; взаимодействие с внешними организациями при регистрации общероссийских и ведомственных классификаторов (справочников), разработанных в системе Банка России; взаимодействие с Госкомстатом России и Госстандартом России по ведению и использованию общероссийских классификаторов; подготовку и передачу изменений к общероссийским классификаторам в Госстандарт России на согласование и утверждение; координацию работ по созданию, внедрению и развитию системы централизованного ведения классификаторов (справочников); мониторинг электронных баз данных (ЭБД) ведомственных классификаторов (справочников); ведомственную регистрацию классификаторов (справочников); подготовку заданий на доработку ТПК, использующих информацию из ЕСКК ТЭИ; ведение реестра классификаторов (справочников); ведение контрольных экземпляров общероссийских классификаторов.
Главный центр информатизации Банка России обеспечивает: разработку и развитие программного обеспечения системы централизованного ведения классификаторов (справочников) ЕСКК ТЭИ; централизованное ведение эталонов ЭБД классификаторов (справочников) ТЭИ; доступ структурных подразделений центрального аппарата Банка России к централизованной электронной базе данных классификаторов (справочников) ТЭИ в режиме, позволяющем производить электронную выборку НСИ, содержащейся в ОК и ВК, для функциональных задач структурного подразделения, доведение до территориальных учреждений Банка России контрольных экземпляров электронных баз данных классификаторов (справочников) ТЭИ и изменений к ним; доведение электронных баз данных классификаторов (справочников) ТЭИ до внешних организаций (по соглашениям с Банком России); взаимодействие с Госкомстатом России по вопросам получения информации для актуализации электронных баз данных классификаторов ТЭИ на основании договора об информационном обслуживании между Госкомстатом России и Банком России, заключенного в соответствии с соглашением между Банком России и Госкомстатом России (Приказ Банка России от 19 мая 1999 г. №ОД-184) и согласованного с Департаментом информационных систем в установленном порядке, получение от территориального учреждения Банка России исходных данных для ведения эталонов ведомственных классификаторов (справочников).
Территориальные учреждения Банка России ведут контрольные экземпляры, формируют рабочие копии ЭБД общероссийских и ведомственных классификаторов (справочников), обеспечивают ими пользователей информационно - вычислительных и телекоммуникационных систем территориального уровня и ведут территориальные разделы ведомственных классификаторов (справочников) в случае, если информация об объектах, включаемых в классификатор (справочник), порождается на территориальном уровне, обеспечивают доработку программных комплексов, использующих классификаторы (справочники) при сборе и обработке банковской информации, и доведение ЭБД классификаторов (справочников) до пользователей, которые могут быть как подразделениями территориального учреждения, так и кредитными организациями.
2.1.2 Порядок разработки и ведения общероссийских, ведомственных и локальных классификаторов (справочников)
Классификационные множества, включаемые в общероссийские, ведомственные и локальные классификаторы (справочники), представляются в форме, отображаемой на бумажном носителе, а также в виде электронных баз данных.
Исходная информация об объектах классификации, содержащаяся в некоторых ведомственных классификаторах (справочниках), формируется на территориальном уровне, передается в центральный аппарат Банка России или Главный центр информатизации для формирования эталона ЭБД и осуществления дальнейшего централизованного тиражирования НСИ. НСИ, содержащаяся в ведомственных классификаторах (справочниках), может быть как регламентного обновления (например, ЭБД Справочника БИК РФ), так и обновления по мере возникновения изменений (например, ЭБД План счетов бухгалтерского учета).
Порядок формирования и ведения электронных баз данных ведомственных и локальных классификаторов (справочников), их структура регламентируются положениями об ЭБД, разрабатываемыми Департаментом информационных систем или опорными объектами, Главным центром информатизации Банка России по заданию Департамента информационных систем.
Порядок разработки, ввода в действие, ведения и использования общероссийских классификаторов устанавливается федеральными органами исполнительной власти (Правительство Российской Федерации, Госстандарт России, Госкомстат России) и описывается в нормативных документах, которые публикуются в информационных указателях стандартов, выпускаемых ежемесячно Госстандартом России.
Ведомственные классификаторы (справочники) Банка России представляют собой самостоятельные документы, а также входят в состав инструктивных документов Банка России. Ведомственные классификаторы (справочники) используются в случае отсутствия в общероссийских классификаторах требуемой информации или невозможности ее включения в общероссийские классификаторы путем их расширения. Примерами ведомственных классификаторов (справочников) являются: Книга государственной регистрации кредитных организаций; Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации; Справочник кодов подразделений для формирования сводной отчетности в системе Банка России; План счетов бухгалтерского учета и др.
Разработка ведомственного классификатора (справочника) предусматривает поэтапное проведение работ, которые организует Департамент информационных систем.
1-й этап:
проведение исследований, определяющих исходное множество объектов, подлежащих классификации;
выбор метода классификации и классификационных признаков, позволяющих упорядочить объекты в систему.
2-й этап - разработка методики создания ведомственного классификатора (справочника), содержащей:
состав и характеристику объектов классификации;
описание и обоснование классификационных признаков и методов классификации и кодирования объектов, включаемых в ведомственный классификатор (справочник);
структуру ведомственного классификатора (справочника).
3-й этап - создание ведомственного классификатора (справочника) и программного обеспечения системы ведения ведомственного классификатора (справочника):
сбор исходных данных;
установление полного перечня объектов классификации и упорядочение этих объектов в систему;
разработка структуры и формирование ЭБД ведомственного классификатора (справочника);
подготовка задания ГЦИ на создание системы ведения ведомственного классификатора (справочника);
оформление, согласование и утверждение ведомственного классификатора (справочника) в установленном порядке.
4-й этап - ввод в действие ведомственного классификатора (справочника).
Локальные классификаторы (справочники) разрабатываются при необходимости подразделениями центрального аппарата и территориальными учреждениями Банка России, согласовываются с Департаментом информационных систем в установленном порядке. Локальные классификаторы (справочники) включают в себя информацию, отсутствующую в общероссийских и ведомственных классификаторах (справочниках), и представляют собой систематизированный набор кратких и точных сведений по отдельным видам экономической деятельности структурных подразделений и территориальных учреждений Банка России. Примерами локальных классификаторов (справочников) являются справочник кредитных организаций, заключивших кредитные договоры; справочник участников электронного обмена; справочник ошибок, возникающих при обработке документов (сообщений), и др.
Разработка локального классификатора (справочника) осуществляется в соответствии с учетом следующих особенностей:
в случае если локальный классификатор (справочник) разрабатывается подразделением центрального аппарата Банка России, ввод в действие его осуществляется тем нормативным актом Банка России, в состав которого он включен для описания объектов классификации;
в случае если локальный классификатор (справочник) разрабатывается территориальным учреждением Банка России, ввод в действие его осуществляется распоряжением территориального учреждения по согласованию с Департаментом информационных систем. Согласование производится в установленном порядке.
2.1.3 Регистрация классификаторов технико-экономической информации
Общероссийские классификаторы или их разделы, разработанные в системе Банка России, утвержденные в установленном порядке, проходят государственную регистрацию. Согласно ГОСТ Р 1.0-2004 "Стандартизация в Российской Федерации. Основные положения" порядок регистрации общероссийских классификаторов определяет Госстандарт России.
Регистрацию утвержденных ведомственных и локальных классификаторов (справочников), формирование и ведение ведомственного Реестра классификаторов (справочников) осуществляет Департамент информационных систем Банка России.
При регистрации ведомственным и локальным классификаторам (справочникам) присваивается обозначение, состоящее из обозначения категории ведомственного или локального классификатора (ВК или ЛК соответственно), трехзначного регистрационного номера и отделенного дефисом года принятия классификатора, например: ВК 001-2000.
Ведение ведомственного Реестра классификаторов (справочников) предназначено для выполнения следующих основных функций: учет общероссийских, ведомственных и локальных классификаторов (справочников), применяемых в системе Банка России; исключение дублирования при классификации ТЭИ в системе Банка России; централизованное обеспечение разработчиков автоматизированных банковских систем и подразделений Банка России информацией о зарегистрированных классификаторах (справочниках) и о подразделениях Банка России, ответственных за их разработку и поддержание в актуальном состоянии.
Описание каждого классификатора в Реестре классификаторов (справочников) включает:
обозначение классификатора (справочника);
полное наименование классификатора (справочника);
сокращенное наименование классификатора (справочника);
систему классификации и кодирования;
характеристику реквизитов;
подразделение - разработчик классификатора (справочника);
функциональное подразделение Банка России, ответственное за формирование исходной информации;
перечень задач, использующих классификатор (справочник);
структуру ЭБД классификатора (справочника).
2.1.4 Внедрение классификаторов (справочников) технико-экономической информации
Порядок внедрения общероссийских классификаторов, ведомственных и локальных классификаторов (справочников) в системе Банка России определяется приказами и распоряжениями Банка России, включающими конкретный состав работ и исполнителей.
Процесс внедрения классификатора (справочника) включает:
создание системы ведения классификатора (справочника);
создание организационно - методических документов по внедрению классификатора (справочника);
организацию отраслевых семинаров, совещаний по вопросам внедрения общероссийских и ведомственных классификаторов (справочников);
организацию системы контроля за внедрением классификатора (справочника).
Система ведения общероссийских, ведомственных и локальных классификаторов (справочников) в Банке России предусматривает формирование эталона ЭБД, контрольного экземпляра и рабочей копии.
Эталоны ЭБД общероссийских и ведомственных классификаторов (справочников) в системе Банка России ведет ГЦИ в соответствии с возложенными на него функциями. ГЦИ формирует контрольные экземпляры ЭБД ОК и ВК, тиражирует их в установленном порядке в подразделения Банка России. Территориальные учреждения Банка России изготавливают рабочие копии ЭБД и устанавливают их в программных комплексах, обеспечивающих обработку банковской информации. Департамент информационных систем использует контрольные экземпляры ЭБД ОК и ВК для осуществления своей деятельности, связанной с возложенными на него.
Создание организационно - методических документов предусматривает издание распоряжения Банка России о вводе классификатора (справочника) в действие и разработку плана организационно - методических мероприятий.
В плане предусматривается проведение следующих работ:
определение области и порядка применения;
формирование задания на доработку типовых программных комплексов, обеспечивающих обработку банковской информации и ведение классификатора (справочника);
создание (при необходимости) перекодировочных таблиц и программ - трансляторов;
разработка мероприятий по приведению в соответствие с вводимым классификатором (справочником) терминологии, применяемой в автоматизированных системах.
Контроль за использованием единой системы классификации и кодирования производится путем мониторинга ЭБД общероссийских и ведомственных классификаторов (справочников), осуществляемого Департаментом информационных систем, и выборочных или плановых проверок типовых программных комплексов, функционирующих в Банке России, которые осуществляются Департаментом информационных систем с привлечением при необходимости специалистов функциональных департаментов Банка России.
В процессе мониторинга ЭБД общероссийских и ведомственных классификаторов (справочников) проверяется: наличие классификаторов (справочников) ТЭИ, обязательных для применения при обеспечении сбора, обработки и анализа технико-экономической информации в Банке России; соблюдение правил описания данных, содержащихся в используемых классификаторах (справочниках); актуальность ЭБД классификаторов (справочников) в обрабатывающих комплексах; соблюдение регламента обновления ЭБД ведомственных классификаторов (справочников).
В процессе проведения ведомственного надзора за внедрением классификаторов (справочников) проверяется:
использование зарегистрированных и введенных в действие классификаторов (справочников);
порядок обновления НСИ, содержащейся в классификаторах (справочниках);
использование незарегистрированных в установленном порядке классификаторов (справочников).
По результатам проверки составляется акт, где фиксируются фактическое состояние внедрения и использования классификаторов (справочников), а также меры по устранению выявленных недостатков.
2.2 Классификаторы, применяемые в инспекционных подразделениях Банка России
В настоящее время единая система классификации и кодирования информации в области инспектирования кредитных организаций в Банке России не разработана.
Фактически в области инспектирования в общероссийском масштабе действует только система классификации нарушений, допускаемых кредитными организациями и классификаторы вопросов, подвергаемых инспекционным проверкам.
2.2.1 Система классификации нарушений, допускаемых кредитными организациями
Центральным звеном в системе классификации нарушений является классификатор "Примерный перечень нарушений, выявленных при инспекционных проверках кредитных организаций (типовые формулировки)" (далее - Классификатор нарушений), который разработан на основе ведомственного классификатора "План счетов бухгалтерского учета". Кроме того, разработаны и используются "Перечень возможных причин выявленных нарушений" и "Перечень возможных последствий выявленных нарушений".
Все выявленные в ходе проверок нарушения идентифицируются по классификатору нарушений и классифицируются по причинам и последствиям.
Классификатор нарушений используется для решения следующих задач:
стандартизация используемых формулировок нарушений;
реализация комплекса учетных функций;
аналитическая обработка информации о нарушениях;
автоматизация процесса обработки информации о нарушениях.
Объектами классификации в классификаторе нарушений являются типовые нарушения, допускаемые кредитными организациями в процессе своей деятельности.
Структурно классификатор нарушений состоит из трех блоков: цифровой идентификации, типовой формулировки нарушения, наименования законодательных и нормативных документов, требования которых нарушены.
В классификаторе использован иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Структура кода в классификаторе нарушений может быть представлена в следующем виде:
Х - раздел;
Х. Х - подраздел;
Х.Х. Х - группа;
Х.Х. Х. Х - вид.
Классификатор нарушений относится к разряду открытых классификаторов. Каждый его раздел заканчивается кодом Х.Х. Х.99 "Другие нарушения, допускаемые кредитной организацией". При этом формулировки нарушений вводятся в структурных подразделениях Банка России самостоятельно и могут значительно различаться.
За время эксплуатации классификатора нарушений количество типовых нарушений, относящихся к категории "прочие" достигло значительной величины и в ряде разделов классификатора значительно превысило количество остальных классифицированных нарушений. Подобная ситуация значительно затрудняет проведение качественного анализа нарушений.
2.2.2 Классификаторы вопросов, подвергаемых инспекционным проверкам
Классификатор проверяемых вопросов по своей сути представляет собой типовую структуру акта комплексной проверки кредитной организации.
В настоящее время подобная типовая структура официально не утверждена.
В течение последних лет был разработан ряд проектов такой структуры. Данные проекты регулярно размещаются на WEB-сайте Банка России.
Проекты типовой структуры акта разрабатывались по двум направлениям:
согласно отражению операций в балансе кредитной организации на основе "Плана счетов бухгалтерского учета" (операционный подход);
согласно рискам, принимаемым на себя кредитной организацией (рискоориентированный подход).
Оба эти направления имеют свои преимущества и недостатки. В настоящее время единый подход к определению направлений инспекционных проверок в Банке России не определен.
Фактически классификаторы проверяемых вопросов, используемые в структурных подразделениях ЦБ РФ, значительно различаются между собой.
При этом в официальной отчетности структурных подразделений Банка России перед ЦБ РФ принята следующая классификация проверяемых вопросов:
Таблица 2.
|
Код |
Тематика проверки |
|
|
010 |
Оценка кредитного риска |
|
|
020 |
Оценка рыночного риска |
|
|
021 |
Оценка валютного риска |
|
|
022 |
Оценка процентного риска |
|
|
023 |
Оценка фондового риска |
|
|
030 |
Оценка риска ликвидности |
|
|
031 |
Состояние расчетной дисциплины в кредитной организации |
|
|
040 |
Оценка финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации |
|
|
050 |
Оценка достаточности и правомерности формирования собственных средств (капитала) кредитной организации |
|
|
051 |
Проверка правомерности формирования уставного капитала кредитной организации |
|
|
060 |
Проверка организации внутреннего контроля в кредитной организации |
|
|
070 |
Проверка достоверности учета (отчетности) кредитной организации |
|
|
080 |
Проверка выполнения кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма |
|
|
090 |
Проверка кассовых операций кредитной организации |
|
|
100 |
Проверка обеспечения кредитной организацией безопасности информационных технологий |
|
|
110 |
Проверка выполнения мероприятий по устранению нарушений (недостатков), выявленных предыдущей проверкой |
|
|
120 |
Проверка качества управления кредитной организации |
|
|
121 |
Оценка систем управления рисками кредитной организации |
|
|
130 |
Проверка депозитных операций кредитных организаций |
|
|
140 |
Проверка операций с ценными бумагами |
|
|
150 |
Проверка выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов |
|
|
160 |
Проверка соблюдения кредитной организацией валютного законодательства Российской Федерации |
|
|
170 |
Проверка в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации |
|
|
171 |
Тематическая инспекционная проверка в соответствии с требованиями статьи 45 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" |
|
|
999 |
Иные вопросы |
Данная классификация основана на рискоориентированном подходе к проверке кредитных организаций. При этом в классификацию внесен ряд вопросов, основанных на операционном подходе.
2.2.3 Необходимость построения единой системы классификации ТЭИ в инспектировании
Инспектирование кредитных организаций представляет собой достаточно специфическую область. Цели и задачи, поставленные перед системой классификации ТЭИ необходимой для инспектирования, полностью не ложатся ни на одну из существующих систем классификации.
Отсутствие единой системы классификации в системе инспектирования значительно затрудняет ряд производственных процессов и не позволяет качественно решать ряд экономических задач. Это в частности выражается в следующем:
1) Фактическое отсутствие единой классификации направлений проверки значительно усложняет анализ актов проверок, затрудняет процесс составления сводных актов, при проверке многофилиальных кредитных организаций, не позволяет разрабатывать единое методическое обеспечение проверок. При этом, как операционный, так и рискоориентированный подход к формированию состава проверяемых вопросов не позволяют охватить весь спектр деятельности банков и обеспечить достижение всех целей, поставленных перед инспектированием законодательством РФ. Выходом из данной ситуации может служить комплексный подход к комплектованию типовой структуры акта проверки.
2) Существующая система классификации нарушений в настоящее время абсолютно не коррелирует с классификациями проверяемых вопросов, правовых актов, рисков, принимаемых на себя банками. Данный фактор делает систему классификации нарушений малоэффективной.
3) Не разработан ряд классификаторов, необходимых в инспектировании (либо разработан иными организациями не для целей инспектирования), в том числе: классификаторы нормативных актов, используемых при проверках; внутренних документов кредитных организаций; внутренней отчетности и т.п.
Для обеспечения формирования единого информационного пространства система классификации в инспектировании в идеале должна основываться на едином классификаторе - классификаторе видов деятельности кредитной организации.
При разработке различных классификаторов, применяемых в инспектировании за время его существования, в качестве подобного классификатора чаще всего использовались "План счетов бухгалтерского учета" и "Перечень рисков, принимаемых на себя кредитной организацией".
Положительный момент подобной практики заключается в том, что данные классификаторы являются реально действующими, достаточно качественно проработанными и своевременно актуализируемыми.
Вместе с тем объем видов деятельности, подвергаемый инспекционным проверкам, значительно превышает соответствующий объем в этих классификаторах.
Не вся деятельность кредитной организации подлежит отражению в бухгалтерском учете. Например, консультационные и информационные услуги, внутренний контроль, управление рисками и т.д. Количество проверяемых видов деятельности и не отражаемых в бухгалтерском учете сравнимо с количеством видов деятельности, которые отражаются в учете. Таким образом, под основание, положенное в основу классификации (учет) попадает только около половины классифицируемого множества объектов.
Деятельность банка, как правило, затрагивает несколько счетов бухгалтерского учета, поэтому при построении классификаторов на базе плана счетов, виды деятельности, осуществляемые сторонами по одной и той же сделке, оказываются разнесенными по разным частым классификатора или вообще не попадают в классифицируемое множество. Классическим примером в данном случае служат расчетные операции. Бухгалтерский учет расчетных операций может затрагивать практически любой балансовый счет, а так же ряд внебалансовых счетов. В существующих классификаторах такой вид деятельности, как "расчеты" либо отсутствует, либо трансформирован в "Своевременность проведения операций по счетам клиентов" (проекты примерной структуры акта), либо вынесен отдельной строкой в конец классификатора (классификатор нарушений).
В большинстве существующих классификаторов выделяется, так называемая, банковская деятельность. В то же время, кредитная организация, как юридическое лицо, может заниматься не только банковской, но и иной экономической деятельностью (хозяйственная, маркетинговая деятельность, деятельность налогового агента, агента валютного контроля и т.п.).
При инспекторских проверках анализируется не только деятельность кредитных организаций, но и деятельность других юридических и физических лиц: учредителей, клиентов по различным операциям и др. Ни одна из существующих систем классификации не объединяет подобную деятельность.
Таким образом, для целей инспектирования необходима собственная система классификации ТЭИ. При этом данная система должна быть гармонизирована с уже существующими общероссийскими классификаторами и ведомственными классификаторами Банка России.
Глава 3. Проект системы классификации и кодирования информации в инспектировании
Настоящая глава содержит проекты конкретных документов, описывающих основные положения системы классификации и кодирования информации в инспектировании. Проекты документов разработаны с учетом Общероссийских правил по стандартизации и требований Банка России. Ряд вопросов, содержащихся в данных документах (например, характеристика методов классификации информации и методов кодирования информации), подробно раскрыт в предыдущих главах настоящей работы. Поэтому в данной главе содержатся только ссылки на описание этих вопросов.
Далее содержатся предложения по повышению эффективности процесса инспектирования и улучшения качества проверок кредитных организаций с использованием системы классификации и кодирования информации в инспектировании.
3.1 Принципы и порядок построения классификаторов в инспектировании (ППКИ)
Проект ППКИ разработан с учетом принципов, правил и требований, установленных в стандартах Государственной системы стандартизации Российской Федерации (ПР 50.1.019-2000 "Основные положения Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации и унифицированных систем документации Российской Федерации", ПР 50.1.020-2000 "Порядок разработки общероссийских классификаторов"), Положения ЦБ РФ "О единой системе классификации и кодирования технико-экономической информации (ЕСКК ТЭИ) Банка России" от 19.07.2000 №116-П (в дальнейшем - Положение №116-П) и практического опыта отечественной и международной стандартизации в области банковской деятельности и инспектирования кредитных организаций.
Целью разработки ППКИ является создание и развитие единой системы классификации и кодирования в системе стандартизации в области инспектирования кредитных организаций.
ППКИ разработаны для решения следующих задач:
установление единых принципов построения классификаторов в инспектировании;
установление единого порядка разработки классификаторов в инспектировании.
В ППКИ используются следующие определения:
Идентификация - присвоение объекту уникального наименования, номера, знака, условного обозначения, признака или набора признаков и т.п., позволяющих однозначно выделить его из других объектов.
Идентификатор - наименование, номер, знак, условное обозначение, признак или набор признаков, т.е. то что придает объекту уникальность и выделяет его из множества других объектов.
Условное обозначение - набор составленных по определенным правилам букв, цифр и других знаков, обеспечивающий идентификацию объекта.
Классификация - разделение множества объектов на подмножества по их сходству или различию в соответствии с принятыми методами.
Иерархическая классификация - последовательное разделение множества объектов на подчиненные подмножества (классификационные группировки).
Фасетная классификация - параллельное разделение множества объектов на независимые подмножества (классификационные группировки).
Код - знак (символ) или совокупность знаков (символов), принятых для обозначения классификационной группировки или объекта классификации.
Алфавит кода - система знаков (символов), принятых для образования кода.
Кодирование - присвоение кода классификационной группировке или объекту классификации.
Структура кода - графическое изображение последовательности расположения знаков кода и соответствующие этим знакам наименования уровней деления.
Классификатор - официальный нормативный документ, принятый в установленном порядке, представляющий собой систематизированный свод кодов и наименований объектов классификации.
ППКИ представляют собой систематизированный свод правил, определяющих принципы построения и порядок разработки классификаторов системы стандартизации в инспектировании.
ППКИ должны использоваться при разработке всех классификаторов при проведении работ по созданию и развитию системы стандартизации в области инспектирования кредитных организаций.
Общий порядок проведения работ по классификации и кодированию информации, используемой для решения задач управления на различных уровнях, регламентирован комплексом нормативных и методических документов в составе Единой системы классификации и кодирования технико - экономической и социальной информации, а так же указаниями Банка России.
При составлении классификатора системы стандартизации инспектирования используют один из четырех методов их построения:
1. Иерархический.
2. Фасетный.
3. Алфавитный.
Методы кодирования информации в классификаторах разделяются на два типа: последовательный и параллельный.
Последовательный метод следует использовать при иерархическом методе классификации. Параллельный (независимый) метод используют при фасетной классификации объектов.
Кодирование при обоих методах осуществляется путем присвоения порядковых номеров, причем параллельный метод может успешно применяться при иерархическом методе классификации, когда одинаковыми кодами кодируются одинаковые объекты (признаки), находящиеся на одном уровне деления, но в разных подмножествах.
При фасетной классификации коды признаков, входящих в отдельные фасеты, представляют собой, как правило, порядковые номера либо строятся на основе классификационных методов кодирования.
Выбор методов классификации и кодирования в каждом конкретном случае осуществляется разработчиком классификатора, возможны комбинации как принципов классификации, так и методов кодирования. Выбор комбинации зависит от назначения классификатора, решаемых им конкретных задач, специфики информации и области применения.
Локальный классификатор системы инспектирования является нормативным документом и может иметь сокращенное наименование следующей формулы ЛК ХХХ:
ЛК - локальный классификатор;
XXX - первые буквы слов, входящих в наименование классификатора (по решению экспертов количество букв не ограничивается, буквы должны быть заглавными, в сокращении в середине могут быть и прописные буквы).
Так, например, ЛК ППН расшифровывается как локальный классификатор "Примерный перечень нарушений". При этом необходимо следить, чтобы сокращения различных ведомственных и локальных классификаторов не повторяли уже существующие сокращения классификаторов. Каждому классификатору системы присваивается идентификационный номер, включающий в себя следующие позиции:
· код отрасли (инспектирование кредитных организаций);
· номер группы классификаторов (необходим классификатор информации о классификаторах в области инспектирования);
· порядковый номер данного классификатора в группе;
· год введения документа в действие.
Порядок разработки и ведения ведомственных и локальных классификаторов (справочников) в системе Банка России определен в Положении №116-П.
Разработчиком локального классификатора может быть любое инспекционное подразделение Банка России. Локальные классификаторы системы инспектирования Банка России утверждаются ГИКО. Ведение классификаторов может осуществляться либо их разработчиками, либо специализированными подразделениями ГИКО.
При разработке проекта локального классификатора должны быть проведены следующие работы:
· выявление и анализ исходного множества объектов с учетом международных и общероссийских классификаторов, ведомственных классификаторов ЦБ РФ;
· классификация заданного множества объектов;
· унификация построения и написания наименований объектов;
· кодирование заданного множества объектов.
По результатам проведенной работы разрабатывается первая редакция проекта локального классификатора, в целях снижения трудоемкости проведения работ на дальнейших стадиях его разработки рекомендуется использовать компьютерную технику.
Локальный классификатор должен содержать следующие структурные элементы:
· титульный лист;
· содержание;
· введение;
· перечень позиций классификатора;
· алфавитный указатель (при необходимости).
Каждая позиция локального классификатора строится, как правило, в следующем порядке: код, наименование, дополнительные классификационные признаки, в том случае, если они предусмотрены классификацией.
Описание локального классификатора в инспектировании осуществляется по следующей схеме:
Локальный классификатор (сокращенное наименование) входит в состав нормативных документов системы стандартизации в системе инспектирования кредитных организаций Банка России.
Далее должны быть раскрыты следующие подзаголовки:
1. Общие положения и нормативные ссылки.
2. Цели и задачи.
3. Определения и сокращения.
4. Общие принципы построения (объекты классификации, структура классификатора, формула структуры кодового обозначения в ЛК, признаки классификации).
5. Использование и область применения ЛК.
6. Ведение ЛК.
Текст введения может содержать необходимые пояснения структуры, содержания и особенностей практического применения локального классификатора.
Локальные классификаторы вводятся в действие соответствующим распоряжением ГИКО Банка России, в котором оговариваются сроки его введения.
Решение о целесообразности обновления локального классификатора принимается ГИКО. При обновлении локального классификатора разрабатывается новая редакция классификатора взамен действующей. При этом действующий отраслевой классификатор отменяют распоряжением ГИКО.
В новом варианте классификатора указывают, взамен какого классификатора он разработан. При принятии новому классификатору присваивают обозначение замененного классификатора с заменой двух последних цифр года утверждения.
3.2 Классификатор видов деятельности, подвергаемых инспекционной проверке - центральное звено системы классификации технико-экономической информации в инспектировании
3.2.1 Теоретические аспекты построения классификатора видов деятельности
В отличие от основных принципов использования классификаторов (например, принципов бухгалтерского учета), при разработке классификаторов форма должна иметь приоритет над содержанием. То есть объекты классификации (виды деятельности) должны отражаться в классификаторах в соответствии с их юридической формой, а не с экономическим содержанием. Как показывает практика, в противном случае при определении классифицируемого множества могут быть выявлены объекты, фактически не существующие, но имеющие четко выраженный экономический смысл или объекты, объединяющие элементы нескольких видов деятельности. Практическое применение классификаторов, составленных подобным образом, значительно затруднено.
В каждом виде деятельности, подвергаемой инспекционной проверке, можно выделить ряд внутренних составляющих (аспектов). Примерный набор аспектов приведен в таблице 3.
Таблица 3.
|
Организация |
Организационная структура (внутренняя, внешняя, персонал); Регистрация и лицензирование; |
|
|
Управление |
Корпоративная документация; Стратегия банка; Управление рисками (ограничение, компенсация, меры); Внутренний контроль |
|
|
Учет |
Учет операций; Отчетность; Финансовый результат. |
|
|
Обеспечение |
Материально-техническое обеспечение; Информационное обеспечение; Охрана и информационная безопасность. |
|
|
Вариант |
Различные варианты осуществления деятельности |
Деятельность кредитной организации в целом характеризуется тем же набором аспектов. При этом для кредитной организации в целом, выделенные аспекты будут являться самостоятельными видами деятельности, а их вариантами - аспекты видов деятельности низшего уровня. Для примера рассмотрим организацию бухгалтерского учета в банке построенную по приведенной выше схеме (таблица 4).
Таблица 4.
|
Организация |
Внутреннее подразделение - Бухгалтерия; Персонал - Главный бухгалтер (утверждается ЦБ РФ), работники бухгалтерии. |
|
|
Управление |
Учетная политика и прочие основополагающие внутренние документы в области учета; Стратегия банка в области учета; Управление рисками (операционный, технический); Последующий контроль. |
|
|
Учет |
Сводная отчетность; Итоговый финансовый результат. |
|
|
Обеспечение |
Материально-техническое обеспечение бухгалтерии; Информационное обеспечение бухгалтерии; Охрана и информационная безопасность бухгалтерии. |
|
|
Варианты |
Учет кредитных операций; Учет депозитных операций; Учет хозяйственных операций; и т.д. |
Следует отметить, что конкретный вид деятельности может не иметь полного набора аспектов. Например: информационные и консультационные услуги, внутренний контроль не имеют такого аспекта, как учет; деятельность банка как налогового агента и агента валютного контроля не имеет такого аспекта, как стратегия и планирование; в деятельности по составлению отчетности, формированию финансовых результатов, внутреннему контролю фактически отсутствует процесс управления рисками.
Виды деятельности могут быть упорядочены различными способами. При этом необходимо
Классификатор видов деятельности, подвергаемых проверке, должен быть гармонизирован с действующими классификаторами: "Планом счетов бухгалтерского учета", "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД) и классификацией Базельского комитета по банковскому надзору.
При создании классификатора видов деятельности целесообразно использовать классификационную схему Гражданского кодекса РФ, так как она наиболее полно отражает весь спектр деятельности, осуществляемой кредитными организациями.
Кодексы и другие кодификационные акты являются системообразующими актами, материал в них упорядочен, выражен в определенной логической системе, отражающей внутреннюю структуру данной отрасли и охватывающей ее нормативно - правовой массив. Это позволяет использовать классификационные схемы кодексов в структуре создаваемых классификаторов. Создание новых кодификационных актов в базовых отраслях законодательства должно найти отражение в системе классификации, поскольку система кодификационных актов оказывает большое влияние на систему законодательства.
В последние годы расширяется практика создания комплексных кодификационных актов, являющихся организующим и стабилизирующим фактором для соответствующего комплексного массива ("комплексной отрасли") законодательства. Строение (систему) комплексных кодификационных актов также необходимо учесть в структуре разрабатываемого предметного классификатора.
Учитывая все вышеперечисленное, при создании классификатора видов деятельности, наиболее эффективным представляется следующий способ упорядочения объектов классификации:
Разрабатывается классификатор сделок и операций, осуществляемых банком. За основу принимается классификационная схема ГК РФ. Затем разрабатывается классификатор сторон этих сделок и операций. Далее производится выборка тех сторон сделок и операций, в качестве которых может выступать кредитная организация. Данный классификатор и будет представлять собой классификатор видов деятельности кредитной организации.
Основная, принципиальная структура классификатора должна быть стабильна и неизменна в течение достаточно длительного времени. Вместе с тем постоянное развитие и расширение видов деятельности неизбежно ведет к корректировкам классификатора. При правильном подходе к построению предметного классификатора эти корректировки должны касаться в основном нижних уровней.
Для того чтобы технически предусмотреть возможности изменений, при создании классификатора необходимо на каждом уровне предусматривать резервные позиции, что позволит вводить в классификатор новые объекты, не меняя индексы. Номера индексов должны присваиваться не подряд, а с пропусками. Новые понятия при этом включаются как подчиненные, что не приводит к нарушению иерархии.
При такой структуре классификатора появляется возможность реализовать принцип учета развития банковской системы.
Структура классификатора должна представлять собой компромисс между стабильностью и изменчивостью. Стабильность должна повышаться от нижних уровней к верхним, изменчивость проявляться в возможности внесения изменений с целью совершенствования классификатора.
Степень закрытости классификатора видов деятельности должна быть как можно более высокой. Как уже отмечалось, практика использования классификатора нарушений показала, что количество нарушений, относимых к категории "прочие" за время использования классификатора превысило число сформулированных нарушений.
Одним из возможных направлений использования классификатора видов деятельности является разработка на его основе специализированных информационно-поисковых систем (ИПС) различной информации. В частности возможно построение ИПС правовой информации. Например, информации о правовых актах, регулирующих деятельность кредитной организации, актах Банка России и т.п.
ИПС подобного типа может быть широко использована в правоприменительном аспекте инспекционной деятельности.
Правоприменительная деятельность - сложный процесс, ведущий к разрешению конкретного дела или вопроса и принятию правового решения, начинается с осмысления всех нормативных актов, регулирующих данную ситуацию, и выбора правовых норм, подлежащих применению. Системность материала, полученного в результате поиска с помощью предметного классификатора, имеет большое значение для специалистов, занимающихся правоприменительной деятельностью.
Вместе с тем в силу того, что многие практические задачи не предполагают глубокого анализа какой-то определенной проблемы, а требуют быстрого и точного поиска одного конкретного документа, в правоприменительной деятельности существенную роль в получении информации играет именно комплекс поисковых инструментов, включающий и полнотекстовый поиск, и поиск по отдельным реквизитам.
В основе подавляющего большинства существующих и существовавших в прошлом систематизаций (как официальных, так и неофициальных) правовых актов и, соответственно, тех классификаторов, на которых этих систематизации основаны, лежит предмет правового регулирования. Но для того, чтобы решить, в какой мере надо и можно следовать по этому пути при разработке общеправового классификатора, необходимо точно определить, что следует понимать под предметом правового регулирования.
В принципе, основанием для предметной классификации актов могут служить отрасли законодательства - основные звенья горизонтальной структуры системы законодательства. Но на основе только такого деления невозможно классифицировать все законодательство, в частности, потому, что понятие "отрасль законодательства" охватывает разнопорядковые явления. Кроме отраслевых нормативных актов, содержащих нормы одной отрасли права, существуют и широко распространены комплексные акты, содержащие нормы нескольких отраслей права. Соответственно, кроме отраслей законодательства, в основном совпадающих с отраслями права (такова, например, отрасль "уголовное законодательство"), существуют отрасли законодательства, объединяющие акты и нормы разных отраслей права (например, "банковское законодательство").
Не отвечает задачам всеобъемлющего правового классификатора и систематизация нормативных актов такому предметному критерию как "тема" акта, т.е. по тематическому признаку (тематическая классификация).
Тематическая классификация, как бы ни была она удобна, в чистом виде может быть использована, как правило, для систематизации лишь ограниченных нормативных массивов (например, актов определенного министерства или одного органа местного самоуправления).
В общеправовом классификаторе классификация нормативных актов только по тематическому признаку невозможна. Главное препятствие этому - существование в законодательстве отраслей и нормативных актов, образованных по иному признаку: на базе определенных, давно сложившихся, самостоятельных отраслей права (конституционного или государственного, гражданского, уголовного, процессуального и некоторых других). Предметом соответствующих отраслей законодательства и актов является не определенная "тема", а определенная (как правило, очень широкая) область общественных отношений: отношений имущественно - равноправных, трудовых, отношений, связанных с совершением преступлений, с их раскрытием и наказанием за них, и т.д.
Выход из положения состоит в том, чтобы, используя классификацию нормативных актов по предметному признаку, то есть по предмету правового регулирования, при этом соединить возможности предметно - отраслевой и предметно-тематической классификации. Такая классификация как бы сочетает классификации по отраслевому и тематическому признакам. Предметом регулирования, лежащим в основе этой классификации, являются общественные отношения определенного вида, однородные по своей природе - гражданские, трудовые и т.п. (предметно - отраслевая классификация) либо области разнородных по природе общественных отношений, объединяемых тематическим признаком - отношения, связанные с сохранением банковской тайны и т.п. (предметно-тематическая классификация). Основание предметной классификации - сочетание сложившихся самостоятельных отраслей законодательства с комплексными, регулирующими различные сферы общественной жизни.
Данное основание классификации отражает как горизонтальную, так и вертикальную структуру законодательства, и содержание актов, составляющих информационный массив. Оно имеет наиболее важное значение при осуществлении информационного поиска, поскольку позволяет охватить весь массив нормативных актов целиком. При этом, что крайне важно, классификация всегда происходит по содержательному, а не формальному признаку. Поисковый признак "предмет" имеет сложную иерархическую структуру, состоящую из системы юридических понятий, отражающих содержание актов, образующих информационный массив. Этот поисковый признак в наибольшей степени отвечает потребностям пользователя.
...Подобные документы
История становления банка России. Особенности банковской системы РФ и принципы ее построения, анализ её основных элементов. Деятельность Центрального Банка Российской Федерации. Платежная система ЦБ РФ. Правовой статус, задачи и функции Банка России.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 13.10.2010Принципы и критерии классификации страхования, понятие подотрасли и вида страхования. Особенности личного и имущественного страхования, признаки добровольного страхования. Характеристики и принципы использования форм страхования в Российской Федерации.
реферат [16,2 K], добавлен 04.06.2010Сущность и функции банковской системы РФ, ее структура. Анализ экономической деятельности ОАО "АК БАРС" банка. Стратегия коммерческого банка и факторы успеха его деятельности. Меры по совершенствованию функционирования банковской системы России.
курсовая работа [48,2 K], добавлен 18.08.2013Уставный капитал и акции Сбербанка Российской Федерации. Организационная структура и технико-экономическая характеристика банка. Основные финансовые показатели деятельности. Применяемые методы распространения банковских услуг и стимулирования сбыта.
отчет по практике [85,0 K], добавлен 03.06.2015Анализ зарождения и развития банковской системы в Российской Федерации. Факторы, влияющие на развитие банковской системы. Источники информации для проведения анализа деятельности коммерческого банка. Особенности слияния банков как вида реорганизации.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 25.11.2014Результаты классификации банков по группам финансовой устойчивости. Проблемы устойчивости банковского сектора в РФ. Финансовая устойчивость российских банков: методика классификации и методология. Тенденции и проблемы устойчивость банковской системы.
реферат [58,5 K], добавлен 22.06.2010История появления банковской деятельности. Типы банковских систем. Структура кредитной системы России. Классификации банков, региональный банковский рынок. Применение автоматизированной системы управления. Доступность банковских услуг для населения.
презентация [2,4 M], добавлен 16.09.2013Изучение классификации и содержания методов оценки ожидаемого кредитного риска, применяемых коммерческими банками. Исследование основ построения организационной и информационной инфраструктуры системы управления кредитным риском коммерческого банка.
курсовая работа [153,0 K], добавлен 07.03.2014Принципы организации банковской системы России. Основные цели деятельности, функции и операции Банка России. Мероприятия Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора. Банковская система в условиях финансового кризиса.
курсовая работа [544,1 K], добавлен 05.12.2010Организационная структура банка. Документооборот отдела кредитования. Разработка технического задания. Определение трудоемкости создания автоматизированной системы. Определение цены программного продукта. Расчет показателей экономической эффективности.
курсовая работа [124,0 K], добавлен 17.11.2005Сущность и структура банковской системы. Состояние банковской системы Российской Федерации на современном этапе, анализ ее показателей. Проблемы современной банковской системы России и пути их решения. Теоретические основы функционирования Банка России.
курсовая работа [231,9 K], добавлен 10.01.2015Валютная политика Банка России: характеристика, цели, принципы деятельности. Защита устойчивости рубля как основная функция Банка России. Регулирование валютной сферы и экономики. Мероприятия Банка России по совершенствованию платежной системы России.
курсовая работа [65,5 K], добавлен 06.08.2011История банковской системы России. Современная банковская система РФ. Правовое положение Центрального банка РФ. Расчетно-кассовый центр Банка России. Эффективное функционирование банковской системы. Регулирование банковской деятельности.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 11.12.2006Порядок и этапы проведения анализа финансово-экономической деятельности банка, его особенности и значение. Анализ активных операций и обязательств, его характерные черты. Анализ финансовых результатов деятельности банка - основа его бесперебойной работы.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 09.02.2009Эволюция банковской системы России. Основы деятельности Центрального банка РФ. Коммерческие банки России. Основные направления развития банковского сектора РФ. Мероприятия Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора.
курсовая работа [74,6 K], добавлен 13.12.2010Понятие конфиденциальной информации и основные потенциальные угрозы конкурентным позициям организации в случае ее разглашения на примере Московского банка ОАО "Сбербанк России". Защита информации в электронной и устной форме, на печатных носителях.
дипломная работа [746,9 K], добавлен 23.12.2014Характеристика банка как элемента банковской системы. Их роль в регулировании экономики. Взаимоотношения Центрального банка Российской Федерации с коммерческими банками. Структура и развитие банковской системы. Принципы деятельности коммерческих банков.
курсовая работа [37,7 K], добавлен 02.04.2009Изучение истории создания, классификации по способу записи информации, эмитентам, платежным системам (идентификационные, дебитные) банковских карточек. Анализ финансовых отношений между контрагентами в процессе расчетов посредством пластиковых карт.
курсовая работа [50,5 K], добавлен 02.05.2010Общее описание и принципы построения банковской системы Америки, структура и операции Федеральной резервной системы. Особенности и сферы деятельности Центрального банка Франции. Сравнительная характеристика банковской системы Великобритании и Германии.
контрольная работа [30,3 K], добавлен 06.05.2010Принципы построения банковской системы Российской Федерации. Порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций. Характеристика организационно-правовой формы и видов коммерческих банков, показание динамики их количества.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 29.01.2015
