3.2.2 Проект локального классификатора проверяемых видов деятельности кредитной организации (ЛК ПВД)

Локальный классификатор проверяемых видов деятельности (ЛК ПВД) входит в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической информации Банка России.

ЛК ПВД гармонизирован с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД)" и ведомственным классификатором "План счетов бухгалтерского учета".

ЛК ПВД предназначен для классификации и кодирования видов деятельности, подвергаемых инспекционной проверке, и информации о них.

ЛК ПВД используется при решении следующих задач, связанных с:

· развитием и совершенствованием стандартизации в сфере инспектирования;

· разработкой нормативных правовых актов и методического обеспечения проверок;

· реализацией комплекса учетных функций по итогам проверок кредитных организаций;

· автоматизацией процесса инспектирования;

· аналитической обработкой информации, полученной в ходе проверок.

Объектами классификации в ЛК ПВД являются виды экономической деятельности, подвергаемые инспекционной проверке. При этом выделяется деятельность, осуществляемая непосредственно кредитной организацией, ее учредителями, клиентами и прочими субъектами деятельности.

В классификаторе каждая позиция структурно состоит из двух блоков: кодов и наименований.

ЛК ПВД имеет четырехуровневую структуру: группы, подгруппы, операции (сделки), стороны операции (сделки).

В ЛК ПВД использован иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

Код группировок видов деятельности состоит их двух - семи цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде:

ХХ - группа;

ХХ. ХХ - подгруппа;

ХХ. ХХ. ХХ - операция (сделка);

ХХ. ХХ. ХХ. Х - сторона операции (сделки);

Группы, подгруппы и операции (сделки) закодированы двузначными числами. Сторона операции (сделки) закодированы однозначным числом. Подобная структура кода позволяет с одной стороны обеспечить минимизация длины кода, и с другой стороны зарезервировать дополнительные позиции на случай расширения классификатора.

В классификатор по аналогии с ОКВЭД введены разделы с буквенными обозначениями, например:

Раздел А. Расчетно-кассовые операции

01 Ведение счетов

0101 Открытие счетов

010101 Сбор документов на открытие счета

010102 Сообщение сведений об открытии счета в различные органы

В качестве классификационных признаков видов экономической деятельности в ЛК ПВД используются признаки, характеризующие сферу деятельности, процесс (технологию) производства и т.п.

Пример использования классификационного признака "сфера деятельности":

Раздел В. Финансовое посредничество

10 Неэмиссионные ценные бумаги

1001 Депозитные сертификаты

1002 Сберегательные сертификаты

1003 Векселя

1004 Чеки

Пример использования классификационного признака "процесс производства":

Раздел I. Создание и ликвидация юридических лиц

39 Ликвидация юридических лиц

3901 Выявление кредиторов

3902 Возврат дебиторской задолженности

3903 Составление промежуточного ликвидационного баланса

3904 продажа имущества

3905 Расчеты с кредиторами

3906 Составление ликвидационного баланса

3907 Расчеты с учредителями

В соответствии с международной практикой в ЛК ПВД не учитываются такие классификационные признаки, как форма собственности, организационно - правовая форма и ведомственная подчиненность хозяйствующих субъектов, не делается различий между внутренней и внешней торговлей, рыночными и нерыночными, коммерческими и некоммерческими видами экономической деятельности. Исключение сделано в случаях, когда данные признаки оказывают существенное влияние на объект классификации (например, порядок образования кредитной организации).

В ЛК ПВД в едином кодовом пространстве объединены классификаторы сделок и операций, производимых кредитной организацией, и видов деятельности осуществляемых ею. Данная схема построения классификатора открывает возможности построения на его основе различных информационно-поисковых систем (например, на основе локальных классификаторов правовой информации, используемой при проверках коммерческих банков).

Ведение ЛК ПВД осуществляется в порядке, определенном Банком России.

Проект ЛК ПВД приведен в приложении 1.

3.3 Практическое применение системы классификации и кодирования информации в процессе инспектирования кредитных организаций

3.3.1 Общие направления использования системы классификации ТЭИ в инспектировании

Основными направлениями повышения качества инспекционных проверок, а так же систематизации и обработки полученной информации на основе применения системы классификации ТЭИ являются разработка методического обеспечения, автоматизация процесса проверки и анализ деятельности кредитных организаций.

При этом в рамках системы классификации может быть разработан ряд классификаторов для различных целей. По возможности основная масса этих классификаторов должна базироваться на ЛК ПВД.

Разработка классификаторов ТЭИ на основе ЛК ПВД

Разработка различных классификаторов на базе ЛК ПВД может происходить двумя путями:

· прямое применение ЛК ПВД без изменения кодов и наименований позиций;

· перегруппировка и дополнения позиций ЛК ПВД.

Один из перспективных путей разработки классификаторов на основе ЛК ПВД представляет собой его расширение за счет добавления нового уровня, например аспекты (варианты) вида деятельности.

При этом разрабатываемый классификатор будет иметь пятиуровневую структуру: группы, подгруппы, сделки (операции), стороны сделок (операций), аспекты (варианты) видов деятельности.

Код группировок нового классификатора будет представлен двух-девятизначным числом. К коду группировок ЛК ПВД добавится еще один уровень:

ХХ. ХХ. ХХ.Х. ХХ - аспект (вариант) вида деятельности.

На пятом уровне классификатора аспекты (варианты) вида деятельности может использоваться фасетный метод классификации и параллельный метод кодирования.

Пример фасета (риски, принимаемые на себя кредитной организацией):

01 Кредитный риск

02 Валютный риск

03 Фондовый риск

04 Процентный риск

05 Риск потери ликвидности

06 Операционный риск

07 Правовой риск

08 Риск потери деловой репутации

09 Стратегический риск

Для уменьшения громоздкости классификаторов, разрабатываемых по принципу добавления к ЛК ПВД аспектов (вариантов) деятельности, целесообразно разделить все множество данных классификаторов на независимые части, а не создание единого универсального инструмента.

Подобным образом возможно создание классификаторов корпоративной документации, рисков и т.д.

Второе направление разработки классификаторов на основе ЛК ПВД - перегруппировка его позиций.

Данное направление особенно актуально при разработке классификаторов для целей экономического анализа. Примером перегруппировки позиций ЛК ПВД может служить разделение операций по принципу активные/пассивные.

Классификаторы, построенные подобным образом, могут решать задачи, связанные с анализом финансового состояния, ликвидности банков и т.п.

Виды деятельности в таких классификаторах упорядочиваются в соответствии с принципами, закладываемыми в построение методики анализа.

Третье направление построения классификаторов представляет собой добавление к позициям ЛК ПВД новых блоков. Например, к двум блокам ЛК ПВД (код и наименование) добавляется новый блок - признак (активные/пассивные операции).

Подобным способом производится построение переходных ключей от ЛК ПВД к другим действующим классификаторам ТЭИ.

Наиболее важным является гармонизация ЛК ПВД с "Планом счетов бухгалтерского учета". Фрагмент таблицы переходных ключей от ЛК ПВД к Плану счетов (группа 10 "Неэмиссионные ценные бумаги") приведен в таблице 5.

Таблица 5.

Код	Сделка (операция)	Сторона операции (сделки)	№ счета
10	Неэмиссионные ценные бумаги
1001	Депозитные сертификаты	Банк Вкладчик	521 502, 503
1002	Сберегательные сертификаты	Банк	522
1003	Векселя	Векселедатель Векселедержатель	523 512 - 519

Автоматизация проверки различных аспектов инспекционной деятельности

Использование классификаторов ТЭИ в целях автоматизации процесса инспектирования в основном может производиться по пути автоматического составления документов (акта проверки, индивидуальных отчетов), а так же хранения, систематизации и анализа информации.

В целях структуризации индивидуальных отчетов целесообразно ввести классификацию аспектов вида деятельности и использовать ее в процессе расширения ЛК ПВД.

Проект фасета "Аспекты вида деятельности" представлен в таблице 6.

Таблица 6.

Группа аспектов	Аспект	Код
Организация	Организационная структура; Регистрация и лицензирование; Организация производственного процесса;	11 12 13
Управление	Корпоративная документация; Стратегия банка; Управление рисками; Внутренний контроль	21 22 23 24
Учет	Учет операций; Отчетность; Финансовый результат.	31 32 33
Обеспечение	Материально-техническое обеспечение; Информационное обеспечение; Охрана и информационная безопасность.	41 42 43
Вариант	Различные варианты осуществления деятельности	5Х

Подобное структурирование индивидуальных отчетов открывает широкие возможности поиска и анализа информации. Особенно актуальным это является в случае, необходимости получения дополнительных сведений, когда содержание отчетов не полностью переносится в акт проверки.

Разработка методических рекомендаций по проверкам отдельных вопросов

При разработке методических рекомендаций по проверке отдельных вопросов деятельности кредитных организаций целесообразно определить те направления деятельности, которые будут анализироваться при проверке этих вопросов (по ЛК ПВД).

Сами методические рекомендации необходимо строить по той же схеме, что и описание видов деятельности (иерархия, аспекты, варианты).

Возможна разработка стандартов написания методических рекомендаций с использованием данной модели.

Важная методическая проблема, которую можно решить с помощью ЛК ПВД, - идентификация конкретной операции, осуществляемой кредитной организацией.

Для иллюстрации идентификации операций рассмотрим процесс осуществления банком расчетов платежными требованиями. В данном процессе участвуют как минимум четыре стороны:

· Плательщик;

· Получатель;

· Банк - отправитель платежа;

· Банк - исполнитель платежа.

В отдельной расчетной операции кредитная организация может выступать в нескольких ролях. Например:

Взыскание процентов за пользование ссудой с расчетного счета клиента, находящегося в данной кредитной организации.

Кредитная организация является одновременно получателем средств, банком - отправителем платежа и банком - исполнителем платежа.

Как получатель средств кредитная организация должна составить платежное требование и передать его на исполнение. Как банк - отправитель платежа она должна принять платежное требование, соответственно оформить и передать это требование исполнителю. Как банк - исполнитель платежа кредитная организация принимает расчетный документ, регистрирует его, получает акцепт плательщика (при необходимости) и производит платеж.

Взыскание задолженности с кредитной организации предприятием, имеющим расчетный счет в данной кредитной организации.

Кредитная организация является одновременно банком - отправителем платежа, банком - исполнителем платежа и плательщиком по документу.

Как банк - отправитель платежа кредитная организация должна принять платежное требование, соответственно оформить и передать это требование на исполнение. Как банк - исполнитель платежа она принимает расчетный документ, регистрирует его и производит платеж. Как плательщик средств кредитная организация при необходимости акцептует платеж.

Подобное разложение операций банков на составляющие их виды деятельности позволяет инспектору точно идентифицировать операции, четко структурировать процесс проверки и в конечном итоге обеспечивает возможность произведения аргументированных выводов и оценок, а так же применения соответствующих правовых норм.

3.3.2 Классификация правовых норм и учет нарушений

Основные цели классификации нарушений, выявленных в ходе инспекционных проверок, следующие:

· Стандартизация формулировок нарушений;

· Учет и систематизация нарушений;

· Анализ влияния нарушений на деятельность кредитной организации (в частности на финансовое состояние, величину принимаемого риска и состояние внутреннего контроля).

Классификация нарушений, допускаемых кредитными организациями в процессе своей деятельности, неразрывно связана с классификацией правовых норм, регулирующих деятельность кредитных организаций.

Таким образом, в классификаторе нарушений в едином кодовом пространстве должны быть объединены классификаторы правовых норм, и нарушений этих правовых норм, допускаемых кредитными организациями.

Фактически классификатор нарушений должен создаваться на основе классификатора правовых актов. При этом данный классификатор правовых актов должен систематизировать ограниченный нормативный массив (акты, регулирующие деятельность коммерческих банков) и базироваться на классификаторе видов деятельности кредитной организации (например, ЛК ПВД).

К задачам, решаемым классификатором нарушений, построенным подобным образом, добавляется так же основная задача, поставленная перед классификаторами правовых актов, а именно поиск правовой информации.

Для осуществления точного поиска правовой информации по определенному вопросу нормативный акт должен классифицироваться (рубрицироваться) не только в целом, но и по нормативным частям, из которых он состоит. Это становится особенно необходимым с увеличением в российском законодательстве количества комплексных актов, содержащих нормы разных отраслей права.

При этом очень важно правильно выбрать единицу классификации.

В связи с тем, что норму права далеко не всегда можно выделить как отдельную, целостную единицу текста, представляется целесообразным за единицу классификации принять структурную единицу акта. При таком подходе не будет "потеряна" ни одна содержательная часть акта, каждая найдет свою "нишу" в классификаторе.

Нормативные правовые акты в зависимости от вида акта, как правило, структурированы по-разному, что видно из следующей таблицы соответствия основным видам нормативных актов определенных структурных единиц.

Таблица 7.

Вид акта	Структурная единица
Конституция, кодексы, законы, иные акты	Разделы, главы, статьи, части статей, пункты, подпункты, абзацы
Указы, постановления, положения, приказы	Пункты, подпункты, абзацы

Наиболее целесообразным является такой подход: рубрицируются структурные единицы, носящие нормативный характер и имеющие четко очерченные границы, обозначения (статьи, пункты, подпункты). Часть статьи или абзац рубрицируются лишь в отдельных случаях, когда содержат отдельное нормативное положение, не связанное с предыдущей или последующей частью статьи или с предыдущим или последующим абзацем.

Ведомственные акты, небольшие по объему, структурированные только по абзацам, рубрицируются в целом. Это связано с тем, что их содержание обычно относится к одной - двум рубрикам предметного классификатора и рубрицировать каждый абзац в таких случаях нецелесообразно.

Правовые нормы, в своем большинстве, сформулированы не в отношении видов экономической деятельности, а в отношении сделок и операций. Таким образом, классификатор правовых норм целесообразно строить на основе первых трех уровней классификатора видов деятельности (группы, подгруппы, операции (сделки)).

В классификаторе нарушений целесообразно использовать иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

Код группировок нарушений должен состоять их двух - десяти цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде:

ХХ - группа;

ХХ. ХХ - подгруппа;

ХХ. ХХ. ХХ - операция (сделка);

ХХ. ХХ. ХХ. ХХ - правовая норма;

ХХ. ХХ. ХХ. ХХ. ХХ - нарушение.

Степень открытости классификатора нарушений напрямую зависит от динамики законодательства. При наличии большого числа устоявшихся правовых норм степень открытости классификатора является низкой. При обновлении законодательства степень открытость повышается.

Если установленное нарушение не входит в классификатор нарушений, оно формулируется выявившим его инспекционным подразделением и заносится в классификатор в раздел "прочие".

Формулировка нарушения должна четко выражать суть выявленного нарушения и ссылку на законодательный акт, либо нормативный документ Банка России. Не допускаются формулировки типа "нарушение правил учета" или "нарушение порядка расчетов". При выявлении нарушения, относящегося к различным разделам классификатора, это нарушение заносится в каждый соответствующий раздел.

В процессе ведения классификатора вышеуказанные нарушения могут быть идентифицированы и занесены в соответствующие разделы классификатора.

3.3.3 Реинжиниринг процесса инспектирования

Как уже отмечалось, в настоящее время существует два подхода к инспекционной проверке: операционный и рискоориентированный. При этом следует различать применение этих подходов к формированию акта проверки и собственно к процессу проверки.

При формировании акта инспекционной проверки оба подхода имеют равное право на существование. Целесообразность применения конкретного подхода к написанию акта определяется задачами, поставленными перед проверкой. Как операционный, так и рискоориентированный подход имеют свои преимущества и недостатки. Фактически отличие подходов заключается в аспектах экономической деятельности, которым уделяется повышенное внимание. Соответственно недостатки подходов так же связаны в основном с тем, что часть аспектов деятельности остается неохваченными проверкой. Наиболее целесообразным решением было бы формирование комбинированного подхода к формированию акта проверки, объединяющего преимущества операционного и рискоориентированного подходов. В настоящее время в проектах методических рекомендаций по формированию акта проверки, размещаемых на WEB-сайте Банка России, сделана попытка реализации именно этого принципа.

При проведении проверки главенствующим должен оставаться операционный подход. Основной причиной этого является то, что при рискоориентированном подходе к проверке в поле зрения инспектора попадает гораздо меньше аспектов деятельности кредитной организации, чем при операционном. При этом все аспекты экономической деятельности являются взаимосвязанными, поэтому количество проверяемых аспектов деятельности имеет решающее значение на проверке. Кроме того, при проверке таких вопросов, как "Оценка операционного риска", "Достоверность отчетности", "Финансовое состояние кредитной организации", "Состояние внутреннего контроля" и т.п. рискоориентированный подход фактически сводится к операционному, так проверка данных вопросов идет именно по аспектам деятельности, используемым при операционном подходе. Ряд вопросов ("Состояние расчетной дисциплины", "Ведение депозитных операций" и т.п.) принципиально не могут проверяться рискоориентированным методом.

По итогам вышесказанного можно сделать следующий общий вывод:

Построение производственного процесса инспекторской проверки должно осуществляться таким образом, чтобы он объединял в себе рискоориентированный и операционный подход, либо позволял быстро и без глобальной перестройке процесса проверки выбирать подход к формированию акта, отвечающий целям и задачам, поставленным перед рабочей группой.

Для обеспечения подобного построения производственного процесса, он должен базироваться на следующих принципах:

· Операционный подход к проверке;

· Разделение процесса проверки и процесса формирования акта;

· Коллективная проверка аспектов деятельности банка в целом.

Данные принципы на практике должны реализовываться следующим образом:

Операционный подход к проверке

Данный принцип обозначает, что каждый специалист на проверке анализирует не вопрос, описываемый в итоговом акте, а конкретные виды экономической деятельности, осуществляемые кредитной организацией.

При этом происходит проверка всех аспектов деятельности, подвергаемой проверке. Итоги проверки отражаются в индивидуальном отчете члена рабочей группы. Структура индивидуального отчета в данном случае совпадает со структурой вида деятельности (аспекты, варианты).

Распределение обязанностей членов рабочей группы по проверяемым видам деятельности должно производиться руководителем проверки. Подобное распределение должно быть закреплено в письменной форме. Для этого необходима разработка регламентов распределения обязанностей (внесение изменений в документы Банка России). Часть такого регламента может выглядеть следующим образом:

Руководителю рабочей группы после получения под роспись распорядительных документов необходимо:

· составить рабочий план (программу) проверки, в котором должны быть распределены обязанности членов рабочей группы по вопросам (видам деятельности), подлежащим проверке в кредитной организации (филиале);

· ознакомить под роспись всех членов рабочей группы с программой, возложив таким образом, на каждого конкретные обязанности по проверке.

Операционный подход к проверке позволит с одной стороны повысить степень специализации работников инспектирования (так как проверяются конкретные виды деятельности), с другой стороны повысить универсальности сотрудников (так как проверяются все аспекты конкретной деятельности).

Рассмотрим пример распределения индивидуальных заданий и операционного подхода к проведению проверки на примере вопроса "Соблюдение кредитной организацией расчетной дисциплины".

Работнику, ответственному за проверку вопроса, выдается индивидуальное задание, содержащее следующие группы видов деятельности раздела А. "Расчетно-кассовые операции" ЛК ПВД: ведение счетов (01), безналичные расчеты (02), денежные переводы без открытия счетов (03), операции с банковскими картами (06).

При проверке анализируются все аспекты деятельности банка по данным направлениям, в том числе:

· Организация (организационная структура, соответствие внутрибанковских платежных систем требованиям законодательства);

· Управление (риски, прежде всего операционный, кредитный риски и риск потери ликвидности, внутренний контроль);

· Учет (особенности учетной политики в области расчетов, комплаенс-контроль, отчетность, анализ доходов и расходов от расчетных операций).

В зависимости от целей проверки инспектор может уделять повышенное внимание отдельным аспектам. Например, при наличии жалоб со стороны клиентов инспектор в основном преследует комплаенс-цели и при формировании акта проверки приводит полный перечень выявленных нарушений. В случае если основной целью проверки является общая оценка деятельности банка в области расчетов, в акте проверки приводятся сводные данные по нарушениям, анализируются потери от этих нарушениях, операционный риск и состояние внутреннего контроля расчетных операций.

Разделение процесса проверки и процесса формирования акта

Данный принцип означает, что данные, содержащиеся в индивидуальных отчетах сотрудников не должны полностью копироваться в один и тот же раздел акта. Необходимо формировать акт проверки исходя из конкретной ситуации путем переноса частей индивидуальных отчетов в соответствии с принятой структурой акта. Формированием акта, при этом, должен заниматься руководитель рабочей группы либо специалист, которому делегированы подобные полномочия.

В зависимости от целей проверки данные индивидуальных отчетов могут переноситься в акт не полностью, могут разноситься по разным разделам акта или выноситься в качестве приложений.

Разделение процесса проверки и процесса формирования акта позволяет с одной стороны охватить проверкой весь спектр деятельности кредитной организации, с другой стороны сформировать акт проверки в соответствии с поставленными задачами. При этом акт не будет перегружен лишней информацией.

Коллективная проверка аспектов деятельности банка в целом

Данный принцип означает, что ряд вопросов, подвергаемых проверке, принципиально не может проверяться одним человеком.

Подобная ситуация возникает в случае, если проверяемый вопрос представляет собой аспект деятельности банка в целом. Например: "Организация бухгалтерского учета", "Состояние внутреннего контроля", "Оценка финансового состояния", "Оценка системы управления рисками" и т.п. Данные вопросы имеют варианты исполнения, представляющие собой аспекты видов деятельности низшего уровня (по ЛК ПВД). Например: внутренний контроль кредитных, депозитных, хозяйственных операций, состояния расчетной дисциплины и т.д. Фактически, для получения достоверного заключения по состоянию внутреннего контроля в кредитной организации должна быть проверена практически вся деятельность банка. Совершенно очевидно, что одному человеку это не под силу.

Выходом из данной ситуации может послужить следующий порядок работы:

При распределении обязанностей членов рабочей группы по видам деятельности, подлежащим проверке, назначаются сотрудники, ответственные за проверку глобальных вопросов (аспектов деятельности банка). Данные сотрудники осуществляют проверку аспектов глобального вида деятельности, а так же обобщают информацию по вариантам этого вида деятельности.

Проверкой вариантов глобального вида деятельности (они же - аспекты видов деятельности более низкого уровня) занимаются специалисты, анализирующие соответствующий вид деятельности.

При формировании общего акта проверки части индивидуальных отчетов, описывающие варианты глобального вида деятельности сводятся в разделе, посвященному этому виду деятельности.

Подобная методика в настоящее время разработана и рекомендована к применению в отношении оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях (Письмо Банка России от 24.03.2005 №47-Т). Суть ее сводится к следующему:

По результатам проверки рабочая группа заполняет ряд стандартизированных таблиц: бальная оценка показателя и ее обоснование (выявленные нарушения, недостатки, недостоверность отчетности). По результатам заполнения таблиц, производится расчет показателей внутреннего контроля по проверяемому направлению деятельности. Далее рассчитываются сводные показатели, характеризующие оценку состояние внутреннего контроля в кредитной организации, и выводится обобщенная оценка системы внутреннего контроля.

Данная методика, безусловно, способствует повышению качества проверки системы внутреннего контроля и подлежит комплексному применению в проверках других вопросов деятельности кредитных организаций.

Рассмотрим распределение индивидуальных заданий и процесса формирования акта на примере проверки вопроса "Оценка кредитного риска, принимаемого на себя банком". При этом для некоторого упрощения ограничим задание проверкой операций, относимых к ссудам в соответствии с Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П.

Определяется инспектор, ответственный за общую оценку кредитного риска. Индивидуальной задание, выданное ему, будет включать следующие виды деятельности:

3402011 - Риск-менеджмент (кредитный риск);

07ХХХХ1 - Кредиты, кроме МБК (деятельность - кредитор);

0802ХХ1 - МБК (деятельность - кредитор);

0902012 - Депозиты (деятельность - вкладчик);

1201011 - Финансирование под уступку денежного требования (деятельность - кредитор);

2901011 - Гарантии (деятельность - гарант);

Прочие виды деятельности, несущие кредитный риск, целесообразно распределить между другими участниками проверки, например:

Проверка операций с ценными бумагами:

1003012 Векселя (деятельность - векселедержатель);

1103012 Облигации (деятельность - держатель);

38ХХХХ1 Формирование уставного капитала (деятельность - учредитель);

Проверка расчетных операций:

0204023 Гарантированные аккредитивы (деятельность - банк-эмитент);

Проверка хозяйственных операций:

1901011 лизинг (деятельность - лизингодатель).

Знак "Х" в задании означает, что проверке подлежат все виды сделок и операций на данном уровне классификации. Так код 07ХХ011 включает в себя деятельность банка по предоставлению кредитов, в том числе под кодами 0701 (разовая выдача), 0702 (кредитная линия).0703 (овердрафт по счету), 0704 (синдицированные ссуды).

После проверки члены рабочей группы передадут части индивидуальных отчетов по коду 23 (см. п.3.3.1) работнику, ответственному за вопрос "Оценка кредитного риска, принимаемого на себя банком", который включит эти части в итоговое описание вопроса, как варианты вида деятельности.

В общем виде процесс инспекционной проверки, составленный по предлагаемым в данной главе принципам, представлен на схеме 1.

Схема 1

Заключение

Обработка больших объемов различного рода информации невозможна без ее всесторонней систематизации и стандартизации.

Текущий момент развития банковской системы Российской Федерации характеризуется значительным расширением масштабов и видов деятельности кредитных организаций. Объем сведений, анализируемых и получаемых при проведении проверок коммерческих банков, в течение последних лет значительно возрос. Это влечет за собой насущную необходимость классификации получаемой в процессе инспекционных проверок, а так же унификации и стандартизации механизмов проверки кредитных организаций.

Проведенное в дипломной работе исследование состояло в решении следующих теоретических и практических задач:

· анализ существующих общероссийских и международных систем классификации ТЭИ и системы классификации ТЭИ Банка России;

· обобщение теоретических подходов к классификации информации;

· выработка принципов и порядка построения классификаторов в инспектировании;

· составление проекта классификатора видов экономической деятельности, подвергаемой инспекционным проверкам (ЛК ПВД);

· разработка принципов построения различных классификаторов на базе ЛК ПВД (на примере классификатора нарушений, допускаемых кредитными организациями в своей деятельности);

· разработка рекомендаций по применению системы классификации в деятельности инспекционных подразделений Банка России, в том числе для реинжиниринга процесса инспектирования.

Порядок разработки, ввода в действие и ведения в Банке России классификаторов ТЭИ четко регламентирован соответствующими внутренними документами. Проекты документов, разработанные в рамках настоящей работы, соответствуют первоначальному этапу создания итоговых документов.

Исходя из практического опыта разработки классификационных документов подобного масштаба интересен процесс формирования концепции классификации правовых актов:

На первоначальном этапе была исследована правовая основа юридической классификации, изучена методология прошлых классификаторов. Были разработаны общие подходы к концепции системы классификации правовых актов Российской Федерации. Во время дальнейшей работы было последовательно подготовлено несколько вариантов классификатора. Каждый последующей вариант являлся развитием предыдущего. На всех этапах проводилось широкое общественное обсуждение предметного классификатора путем его публикации, проведения представительных семинаров, сбора, анализа и публикации отзывов. Все материалы были размещены в сети Интернет на специализированном правовом сервере www.consultant.ru.

В результате широкого общественного обсуждения было получено около 3000 конкретных замечаний и предложений от ведущих ученых, руководителей юридических служб органов государственной власти, экспертов Российского фонда правовых реформ. Все они были внимательно рассмотрены и многие учтены.

Практическая значимость разработанных в настоящей работе проектов документов заключается в том, они представляют собой стартовый плацдарм для формирования итоговой системы классификации ТЭИ в инспектировании.

Работа не претендует на законченность, полноту выводов и окончательность рекомендаций, поскольку настоящий период характеризуется значительными изменениями в характере деятельности кредитных организаций и инспекционных подразделений Банка России, широкой динамикой законодательства и прочими резко изменяющимися факторами.

Поэтому система классификации информации в инспектировании должна постоянно развиваться и совершенствоваться.

Список использованной литературы

1. "Гражданский Кодекс Российской Федерации"

2. Федеральный закон от 27.12.2002 №184-ФЗ "О техническом регулировании"

3. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 "О банках и банковской

4. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ "О центральном банке российской федерации (Банке России)"

5. Правила по стандартизации "Основные положения единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации и унифицированных систем документации в Российской Федерации" № ПР 50.1.019-2000

6. Правила по стандартизации "Порядок разработки общероссийских классификаторов" № ПР 50.1.020-2000

7. Правила по стандартизации "Положение о ведении общероссийских классификаторов на базе информационно-вычислительной сети Госкомстата России" № ПР 50.1.021-2000

8. "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" ОК 029-2001

9. "Общероссийский классификатор управленческой документации" ОК 011-93

10. "Общероссийский классификатор валют" ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000

11. "Общероссийский классификатор информации об общероссийских классификаторах". ОК 026-2002

12. Инструкция ЦБ РФ "Об обязательных нормативах банков" от 16.01.2004 №110-И

13. Инструкция ЦБ РФ "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" от 25.08.2003 №105-И

14. Инструкция ЦБ РФ "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" от 01.12.2003 №108-И

15. Положение ЦБ РФ "О единой системе классификации и кодирования технико-экономической информации (ЕСКК ТЭИ) Банка России" от 19.07.2000 №116-П

16. Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.2002 №2-П

17. Положение ЦБ РФ "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации" от 05.12.2002 №205-П

18. Положение ЦБ РФ "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" от 09.07.2003 №232-П

19. Положение ЦБ РФ "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26.03.2004 №254-П

20. Указание Банка России "О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 22 марта 2004 года № 1398-У

21. Письмо Банка России "О типичных банковских рисках" от 23.06.2004 №70-Т

22. Письмо Банка России "О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях" от 24.03.2005 №47-Т

23. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года

24. Отраслевой стандарт "Принципы и порядок построения классификаторов в здравоохранении. Общие положения" №ОСТ ПКЗ 91500.01.0003-2000

25. Материалы по классификации "Концепция системы классификации правовых актов Российской Федерации" от 29.09.1999 №МКПА-118 (д. ю. н.А.Л. Маковский, к. ф-м. н.Д.Б. Новиков, А.В. Силкина, А.Н. Симбирцев)

26. www.cbr.ru материалы WEB - сайта

27. www.orioncom.ru материалы WEB-сайта

Приложение 1

Классификатор видов экономической деятельности, подвергаемых инспекционной проверке

№	Наименование деятельности	Стороны операции
А. Расчетно-кассовые операции
01	Ведение счетов
0101	Открытие счетов
010101	Сбор документов и оформление открытия счета	1 Банк 2 Клиент
010102	Сообщение сведений об открытии счета в различные органы	1 Банк Уполномоченный орган
0102	Закрытие счетов
010201	Процедура закрытия счета (Добровольно / принудительно)	1 Банк 2 Клиент Суд
010202	Сообщение сведений о закрытии счета в различные органы	1 Банк Уполномоченный орган
010203	Возврат неоплаченных документов составителям	1 Банк 2 Составитель документа
0103	Обслуживание счетов
010301	Проверка законности операций (Режим счета)	1 Банк
010302	Списание и зачисление средств (Сроки совершения операций)	1 Банк
010303	Ведение картотек неоплаченных документов из-за отсутствия средств на счете (Очередность операций)	1 Банк 2 Клиент
010304	Ограничение распоряжения счетом	1 Банк Уполномоченный орган
02	Безналичные расчеты
0201	Составление и прием расчетных документов
020101	Составление КО документов от лица КО	1 Банк
020102	Составление КО документов от лица клиентов	1 Банк 2 Клиент
020103	Прием документов от клиентов	1 Банк 2 Клиент
0202	Расчеты платежными поручениями	1 Плательщик 2 Получатель 3 Банк отправитель платежа 4 Банк исполнитель платежа
0203	Расчеты по инкассо
020301	Расчеты инкассовыми поручениями	1 Плательщик 2 Получатель 3 Банк отправитель платежа 4 Банк исполнитель платежа
020302	Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика	1 Плательщик 2 Получатель 3 Банк отправитель платежа 4 Банк исполнитель платежа
020303	Расчеты платежными требованиями с акцептом плательщика	1 Плательщик 2 Получатель 3 Банк отправитель платежа 4 Банк исполнитель платежа
0204	Расчеты по аккредитивам
020401	Покрытые (депонированные) аккредитивы	1 Плательщик 2 Получатель 3 Банк-эмитент 4 Исполняющий банк
020402	Непокрытые (гарантированные) аккредитивы	1 Плательщик 2 Получатель 3 Банк-эмитент 4 Исполняющий банк
0205	Расчеты чеками	1 Чекодатель 2 Чекодержатель 3 Плательщик (банк)

03	Денежные переводы без открытия счетов
0301	Физ. лица	1 Банк Клиент
0302	Юр. лица	1 Банк 2 Клиент
04	Наличные расчеты
0401	Кассовое обслуживание (рубли)
040101	Экспертиза денежных средств (в том числе валюты)	1 Банк 2 Клиент
040102	Замена неплатежных денежных знаков (в том числе валюты)	1 Банк 2 Клиент
040103	Размен наличных денег (в том числе валюты)	1 Банк 2 Клиент
040104	Прием и выдача денежной наличности	1 Банк 2 Клиент
040105	Формирование и упаковка денежной наличности	1 Банк
040106	Пересчет денег	1 Банк
040107	Инкассация и доставка денег и других ценностей	1 Банк 2 Клиент
040108	Расчеты наличными деньгами	1 Банк 2 Клиент
0402	Валютно-обменные операции
040201	Покупка и продажа наличной валюты (за наличные рубли)	1 Банк
040202	Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте	1 Банк
040203	Приём на инкассо наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте	1 Банк
040204	Конверсия наличной иностранной валюты	1 Банк
040205	Покупка неплатёжных денежных знаков иностранного государства	1 Банк
05	Клиринг (взаимозачет)
0501	Клиринговые операции с ценными бумагами	1 Клиринговая организация 2 Клиент
0502	Взаимозачет встречных требований	1 Сторона 1 2 Сторона 2
06	Операции с банковскими картами
0601	Выдача денег по карте	1 Банк
0602	Расчеты при отражении операции выдачи денег по карте на карточном счете	1 Банк
В. Финансовое посредничество
07	Кредиты
0701	Разовая выдача	1 Кредитор 2 Заемщик
0702	Кредитная линия
070201	Кредитная линия с лимитом выдачи	1 Кредитор 2 Заемщик
070202	Револьверная кредитная линия	1 Кредитор 2 Заемщик
0703	Овердрафт	1 Кредитор 2 Заемщик
0704	Синдицированные ссуды	1 Кредитор 2 Заемщик 3 Вкладчик
08	Межбанковские кредиты
0801	Централизованные кредиты (Кредиты Банка России)
080101	Целевое рефинансирование	Банк России 1 Банк 2 Заемщик
080102	Кредитный аукцион	Кредитор 1 Заемщик
080103	Ломбардный кредит	Кредитор 1 Заемщик
080104	Стабилизационный кредит	Кредитор 1 Заемщик
080105	Внутридневные кредиты и кредиты "овернайт”	Кредитор 1 Заемщик

0802	Кредиты коммерческих банков
080201	Кредиты "овернайт”	1 Кредитор 2 Заемщик
080202	Разовый договор	1 Кредитор 2 Заемщик
080203	Генеральные соглашения по предоставлению кредитов	1 Кредитор 2 Заемщик
09	Депозиты
0901	Депозиты физических лиц	1 Банк Вкладчик
0902	Депозиты юридических лиц	1 Банк 2 Вкладчик
10	Неэмиссионные ценные бумаги
1001	Депозитные сертификаты	1 Банк 2 Вкладчик
1002	Сберегательные сертификаты	1 Банк 2 Вкладчик
1003	Векселя	1 Векселедатель 2 Векселедержатель
1004	Чеки	1 Чекодатель 2 Чекодержатель
11	Займы
1101	Вексельный кредит (кредит в в виде ценных бумаг)	1 Кредитор 2 Заемщик
1102	Вклады в драгоценных металлах	1 Банк 2 Вкладчик
1103	Облигации	1 Эмитент 2 Держатель
12	Финансирование под уступку денежного требования	1 Кредитор 2 Должник 3 Финансовый агент
С. Купля-продажа
13	Наличные валютные ценности
1301	Купля-продажа наличной валюты (КО - КО, биржи и т.п.)	1 Покупатель 2 Продавец
1302	Купля-продажа драгоценных металлов и камней	1 Покупатель 2 Продавец
1303	Покупка организациями валюты, для оплаты командировочных расходов	1 Покупатель 2 Продавец <...

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Система классификации технико-экономической информации в инспекционной деятельности" скачать

Подобные документы

• История развития и основы функционирования Банка России

  История становления банка России. Особенности банковской системы РФ и принципы ее построения, анализ её основных элементов. Деятельность Центрального Банка Российской Федерации. Платежная система ЦБ РФ. Правовой статус, задачи и функции Банка России.
  
  курсовая работа [47,7 K], добавлен 13.10.2010
  

• Основы классификации страхования

  Принципы и критерии классификации страхования, понятие подотрасли и вида страхования. Особенности личного и имущественного страхования, признаки добровольного страхования. Характеристики и принципы использования форм страхования в Российской Федерации.
  
  реферат [16,2 K], добавлен 04.06.2010
  

• Современные тенденции развития банковской системы РФ

  Сущность и функции банковской системы РФ, ее структура. Анализ экономической деятельности ОАО "АК БАРС" банка. Стратегия коммерческого банка и факторы успеха его деятельности. Меры по совершенствованию функционирования банковской системы России.
  
  курсовая работа [48,2 K], добавлен 18.08.2013
  

• Анализ деятельности банка России

  Уставный капитал и акции Сбербанка Российской Федерации. Организационная структура и технико-экономическая характеристика банка. Основные финансовые показатели деятельности. Применяемые методы распространения банковских услуг и стимулирования сбыта.
  
  отчет по практике [85,0 K], добавлен 03.06.2015
  

• Анализ эффективности деятельности банков

  Анализ зарождения и развития банковской системы в Российской Федерации. Факторы, влияющие на развитие банковской системы. Источники информации для проведения анализа деятельности коммерческого банка. Особенности слияния банков как вида реорганизации.
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 25.11.2014
  

• Устойчивость банковской системы России

  Результаты классификации банков по группам финансовой устойчивости. Проблемы устойчивости банковского сектора в РФ. Финансовая устойчивость российских банков: методика классификации и методология. Тенденции и проблемы устойчивость банковской системы.
  
  реферат [58,5 K], добавлен 22.06.2010
  

• Кредитная система России и финансово-кредитные учреждения

  История появления банковской деятельности. Типы банковских систем. Структура кредитной системы России. Классификации банков, региональный банковский рынок. Применение автоматизированной системы управления. Доступность банковских услуг для населения.
  
  презентация [2,4 M], добавлен 16.09.2013
  

• Совершенствование управления кредитным риском коммерческого банка

  Изучение классификации и содержания методов оценки ожидаемого кредитного риска, применяемых коммерческими банками. Исследование основ построения организационной и информационной инфраструктуры системы управления кредитным риском коммерческого банка.
  
  курсовая работа [153,0 K], добавлен 07.03.2014
  

• Банковская система России: проблемы и перспективы развития

  Принципы организации банковской системы России. Основные цели деятельности, функции и операции Банка России. Мероприятия Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора. Банковская система в условиях финансового кризиса.
  
  курсовая работа [544,1 K], добавлен 05.12.2010
  

• Автоматизированная обработка информации в коммерческом банке

  Организационная структура банка. Документооборот отдела кредитования. Разработка технического задания. Определение трудоемкости создания автоматизированной системы. Определение цены программного продукта. Расчет показателей экономической эффективности.
  
  курсовая работа [124,0 K], добавлен 17.11.2005
  

• Анализ деятельности Банка России

  Сущность и структура банковской системы. Состояние банковской системы Российской Федерации на современном этапе, анализ ее показателей. Проблемы современной банковской системы России и пути их решения. Теоретические основы функционирования Банка России.
  
  курсовая работа [231,9 K], добавлен 10.01.2015
  

• Валютная активность Центрального Банка Российской Федерации

  Валютная политика Банка России: характеристика, цели, принципы деятельности. Защита устойчивости рубля как основная функция Банка России. Регулирование валютной сферы и экономики. Мероприятия Банка России по совершенствованию платежной системы России.
  
  курсовая работа [65,5 K], добавлен 06.08.2011
  

• Банковская система Российской Федерации

  История банковской системы России. Современная банковская система РФ. Правовое положение Центрального банка РФ. Расчетно-кассовый центр Банка России. Эффективное функционирование банковской системы. Регулирование банковской деятельности.
  
  курсовая работа [47,5 K], добавлен 11.12.2006
  

• Анализ финансово-экономической деятельности банка на примере АКБ "МБРР"

  Порядок и этапы проведения анализа финансово-экономической деятельности банка, его особенности и значение. Анализ активных операций и обязательств, его характерные черты. Анализ финансовых результатов деятельности банка - основа его бесперебойной работы.
  
  курсовая работа [52,9 K], добавлен 09.02.2009
  

• Банковская система Российской Федерации

  Эволюция банковской системы России. Основы деятельности Центрального банка РФ. Коммерческие банки России. Основные направления развития банковского сектора РФ. Мероприятия Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора.
  
  курсовая работа [74,6 K], добавлен 13.12.2010
  

• Противодействие угрозам информационной безопасности организации со стороны собственного персонала на примере Московского банка ОАО "Сбербанк России"

  Понятие конфиденциальной информации и основные потенциальные угрозы конкурентным позициям организации в случае ее разглашения на примере Московского банка ОАО "Сбербанк России". Защита информации в электронной и устной форме, на печатных носителях.
  
  дипломная работа [746,9 K], добавлен 23.12.2014
  

• Банковская система

  Характеристика банка как элемента банковской системы. Их роль в регулировании экономики. Взаимоотношения Центрального банка Российской Федерации с коммерческими банками. Структура и развитие банковской системы. Принципы деятельности коммерческих банков.
  
  курсовая работа [37,7 K], добавлен 02.04.2009
  

• Мировой опыт использования банковских пластиковых карточек и его применение в России

  Изучение истории создания, классификации по способу записи информации, эмитентам, платежным системам (идентификационные, дебитные) банковских карточек. Анализ финансовых отношений между контрагентами в процессе расчетов посредством пластиковых карт.
  
  курсовая работа [50,5 K], добавлен 02.05.2010
  

• Банковские системы развитых стран мира

  Общее описание и принципы построения банковской системы Америки, структура и операции Федеральной резервной системы. Особенности и сферы деятельности Центрального банка Франции. Сравнительная характеристика банковской системы Великобритании и Германии.
  
  контрольная работа [30,3 K], добавлен 06.05.2010
  

• Банковская система России

  Принципы построения банковской системы Российской Федерации. Порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций. Характеристика организационно-правовой формы и видов коммерческих банков, показание динамики их количества.
  
  курсовая работа [47,7 K], добавлен 29.01.2015
  

Другие документы, подобные "Система классификации технико-экономической информации в инспекционной деятельности"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам