113

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Глава 1. Банковский надзор и его роль в стабилизации функционирования финансового сектора

1.1 Цели и задачи банковского надзора

1.2 Базельский комитет по банковскому надзору: концептуальные подходы к организации банковского надзора

Глава 2. Система банковского надзора за рубежом

2.1 Основные модели организации банковского надзора

2.2 Современные тенденции в развитии банковского надзора за рубежом

Глава 3. Современная философия банковского надзора в Российской Федерации

3.1 Банковский надзор в Российской Федерации: общее состояние и структура подразделений надзорного блока Банка России

3.2 Основные направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации

3.3 Перспективы применения новых принципов эффективного банковского надзора «Базель II» в Российской Федерации

Заключение

Литература

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система играет ключевую роль в процессе трансформации сбережений в инвестиции и в обеспечении стабильности всей финансовой системы в целом. Её можно сравнить с «кровеносной системой» экономики, которая доставляет денежные потоки до всех участников экономических отношений и, тем самым, обеспечивает жизнеспособность экономики страны в целом.

В условиях глобализации мировой экономики финансовые рынки отдельных стран становятся все более зависимыми друг от друга, эффект «домино» разорения отдельных системообразующих банков может приобрести международный характер. В этой связи стабильность банковской системы, как национальной, так и международной, представляет собой предмет всеобщего интереса. В пользу этого говорят поиски новых организационных форм реализации надзорных полномочий, которые выражаются в создании мегарегуляторов или координационных структур для всех участников рынка финансовых услуг. Об этом свидетельствует и тот факт, что сейчас полным ходом идет работа по переходу на Базель II, который, в свою очередь, формирует качественно новые подходы банковского надзора и повышает ответственность банков за адекватность оценок принимаемых на себя рисков.

В этой связи, организация эффективного банковского надзора, как никогда, выступает одним из основных условий и факторов обеспечения стабильности финансового сектора экономики страны, учитывая все возрастающую социальную значимость и ответственность банков перед всем обществом.

Одним из стратегических направлений развития национальной банковской системы России является ее интеграция в мировое банковское сообщество, наряду с повышением устойчивости банковской системы, согласно Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года, принятой Правительством Российской Федерации и Банком России 5 апреля 2005 года, приоритетными задачами в части развития банковского сектора являются также:

повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций;

предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);

укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

Очевидно, что решение вышеуказанных задач возможно лишь при условии организации в России эффективного банковского надзора. Данное обстоятельство и определяет актуальность данной работы.

Целью настоящей работы является исследование действующей организации и порядка функционирования банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации, оценка его эффективности с учетом передовой международной практики и определение путей совершенствования российского банковского надзора.

Основными задачами при написании данной аттестационной работы являются изучение целей, задач, принципов и методов банковского надзора, международного опыта организации банковского надзора в сравнение с действующей системой банковского надзора в Российской Федерации, рассмотрение проводимой Банком России работы по реализации риск-ориентированных подходов в банковском надзоре, а также определение путей совершенствования банковского надзора в России.

Настоящая работа состоит из трех глав: «Банковский надзор и его роль в стабилизации функционирования финансового сектора», «Система банковского надзора за рубежом» и «Современная философия банковского надзора в Российской Федерации».

В первой главе: «Банковский надзор и его роль в стабилизации функционирования финансового сектора» рассмотрены необходимость, цели, задачи, компоненты и методы банковского надзора, а также международно признанные подходы к организации банковского надзора, предложенные Базельским комитетом по банковскому надзору в «Основополагающих принципах эффективности банковского надзора» и Новом Базельском Соглашении по капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II).

Во второй главе настоящей работы: «Система банковского надзора за рубежом» изучен международный опыт организации банковского надзора (его модели) на примере таких стран как США, Великобритания, Германия, стран-участников Европейского союза, Китая, рассмотрены современные международные тенденции в развитии банковского надзора, а также ряд трудностей, возникающих у банков за рубежом при реализации требований Базеля II.

В третьей главе: «Современная философия банковского надзора в Российской Федерации» рассмотрены текущее состояние российского банковского сектора (кратко) и система организации банковского надзора в Российской Федерации, проводимая Банком России работа по реализации перехода от банковского надзора с формальными критериями к риск-ориентированному, в т.ч. посредством внедрения в практику надзора, в частности, стресс-тестирования, мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора, института кураторов кредитных организаций, а также более подробно изложены методологические основы проводимого Банком России мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора. Также в данной главе освещен вопрос о целесообразности создания единого регулятора (мегарегулятора) для российского финансового рынка, предложены пути по дальнейшему совершенствованию российской практики банковского надзора.

Кроме того, в данной главе рассмотрены перспективы внедрения в России новых принципов эффективного банковского надзора Базеля II, учитывая, что после достижения стратегических целей, предусмотренных вышеуказанной Стратегией развития банковского сектора на период до 2008 года, Правительством Российской Федерации и Банком России на следующем этапе развития банковского сектора (2009-2015 годы) в качестве приоритетной определена задача эффективного позиционирования российского банковского сектора на международных финансовых рынках.

При написании настоящей работы использовались нормативная база, регулирующая банковскую деятельность, материалы периодических изданий, изданий Банка России и информация структурных подразделений банковского надзора Банка России, а также информация, размещенная на Web-сайтах зарубежных финансовых институтов и Банка России.

Глава 1. Банковский надзор и его роль в стабилизации функционирования финансового сектора

1.1 Цели и задачи банковского надзора

Банковский надзор представляет собой совокупность действий, осуществляемых органом банковского надзора в рамках установленной компетенции и в соответствии с процедурными нормами в целях обеспечения стабильности функционирования банковской системы и защиты интересов ее кредиторов и клиентов.

Необходимость существования института банковского надзора объясняется следующими обстоятельствами:

- для эффективной работы банковской системе необходимо доверие общества, в противном случае банки не смогут аккумулировать значительные средства физических и юридических лиц;

- кредитные организации проводят платежи и сбои в платежной системе чреваты огромными издержками для общества;

- кредитные организации создаются с целью получения прибыли и, практика свидетельствует, что наиболее прибыльные операции являются в то же время наиболее рисковыми. Поэтому необходимо централизованно ограничивать риски, принимаемые на себя банками.

Прежде чем приступить к рассмотрению целей и задач банковского надзора целесообразно уточнить различие между регулированием и надзором.

Под банковским регулированием понимается система мер, с помощью которых государство через центральный банк или иной надзорный орган обеспечивает стабильное и безопасное функционирование банковской системы, предотвращает дестабилизирующие тенденции в банковском секторе.

В результате, банковское регулирование - это разработка и издание уполномоченными учреждениями конкретных правил или инструкций, основанных на действующем законодательстве и определяющих структуру и способы осуществления банковского дела в стране (формирование рамок поведения банков).

При этом надзор за деятельностью банков предусматривает непрерывное наблюдение за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами.

Объектами банковского надзора являются кредитные учреждения, которые принимают у физических и юридических лиц денежные средства и используют их для проведения операций по кредитованию, принимая на себя все риски, связанные с такой деятельностью. Это могут быть коммерческие банки, небанковские кредитные организации, кредитные союзы, лизинговые компании, и т.п.

С момента возникновения банковского надзора его цели и задачи исторически не претерпевали изменений. Если абстрагироваться от различий в формулировках целей банковского надзора в отдельных странах, то целями банковского надзора являются:

1. поддержание денежной и финансовой стабильности, т.е. недопущение банкротства кредитных организаций и принятие в случае необходимости мер по их финансовому оздоровлению и санированию;

2. обеспечение эффективности банковской деятельности путем установления требований к качеству капитала и активов, включая также оценку внутреннего контроля, качества управления рисками, внутренних банковских операций и финансового положения.

3. защита интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций.

В число основных задач надзора и регулирования банковской деятельности входит:

1. разработка и внедрение надзорных директив в кредитных организациях;

2. рассмотрение обращений и заявлений кредитных организаций, в т.ч. включая обращения относительно лицензирования банковской деятельности;

3. мониторинг и надзор за банковской деятельностью, т.е. анализ финансового положения кредитных организаций, соблюдение законодательства и выполнения кредитными организациями установленных надзорным органом нормативов и положений;

4. инспекционные проверки на местах;

5. проведение встреч с руководством кредитной организации в целях рассмотрения и обсуждения вопросов, относящихся к надзору;

6. применение принудительных мер воздействия, требующих от кредитной организации введения новых политик, процедур и практических методов для устранения проблем, выявленных в банке [8].

В классическом варианте банковский надзор включает в себя два основных компонента:

лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации;

Т.е. для создания условий развития надежной и стабильной финансовой системы необходимо определить круг учреждений, деятельность которых подлежит регулированию и надзору. Процесс лицензирования играет здесь ключевую роль, регулируя доступ к финансовому рынку. Процесс лицензирования должен, как минимум, включать в себя оценку структуры собственности банка, состава совета директоров и руководителей высшего звена, плана деятельности и бизнес-плана банка, прогнозных значений показателей его финансовой устойчивости, а также системы внутреннего контроля. Не менее важной предпосылкой обеспечения надежности и стабильности финансовой системы является оценка приобретателя акций банка. Также должны контролироваться крупные банковские инвестиции или приобретения, чтобы у надзорного органа сложилось четкое представление о структуре банковской группы.

надзор за текущей деятельностью кредитных организаций.

Принципы, раскрывающие методы осуществления постоянного (текущего) банковского надзора, главным образом, ориентированы на способы обеспечения эффективности банковского надзора. Одним из ключевых организационных требований является сочетание документарного и контактного (инспектирования) надзора банков, поскольку они представляют собой две стороны одной медали: они взаимно дополняют друг друга и не могут существовать в отрыве друг от друга.

При этом документарный (дистанционный) надзор выполняет три основные задачи:

1. мониторинг уровня рисков, принятых в конкретном банке, и его сравнение с группой однородных банков;

2. мониторинг соблюдения банком пруденциальных норм деятельности;

3. сбор данных для определения приоритетов распределения надзорных ресурсов и планирования инспекционных проверок.

Процесс документарного надзора начинается со сбора информации, главным образом, о соблюдении банком количественных требований, которая может дать надзорному органу сведения о состоянии данного банка в прошлом и в настоящее время. Надзорный орган хранит полученную информацию в базе данных с тем, чтобы иметь возможность обрабатывать ее в автоматическом режиме. Главная цель заключается в оценке необходимости применения мер воздействия. Основные элементы надзора показаны на рис. 1.

Рис.1 Основные элементы документарного надзора

113

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контактный надзор (инспектирование) выполняет две основные задачи:

1. позволяют надзорному органу лучше понять деятельность банка, а также оценить его профиль рисков и степень квалификации его руководства и персонала;

2. дают уверенность в том, что банк соблюдает нормативные требования и управляется и организован надлежащим образом, в т.ч. имеет надежную систему управления рисками [7].

Именно инспектирование позволяет получить более широкое представление о деятельности банка и оценить достоверность отчетности и иной информации, представляемой банком в надзорный орган, что, в свою очередь, является основой для принятия надзорными органами эффективных решений. Сам факт осуществления регулирующим органом инспекционной деятельности ставит банки в определенные рамки, ограничивает возможности использования ими «схемных» вариантов формирования капитала, легализации сомнительных доходов, «корректировки» отчетности с помощью бухгалтерских приемов.

В значительной степени результативность инспекционных проверок зависит от поставленных задач, от четкости сформулированных вопросов и в итоге от того, насколько полно полученные сведения отражают перспективы изменения финансового состояния банка. Задание, построенное по принципу «необходимости и достаточности» на основе материалов предшествующих проверок и отчетности, значительно повышает предметность проверки, а следовательно, эффективность надзора.

В целом ряде стран с развивающимися рынками банковский надзор включает также и третий компонент - финансовое оздоровление деятельности кредитных организаций и контроль за процедурами ликвидации кредитных организаций.

Банковское дело по своей сути основано на доверии к собственникам и менеджерам кредитного учреждения со стороны клиента и вкладчика. Эрозия или кризис доверия к банковским институтам вследствие их неспособности выполнять взятые на себя обязательства имеют своим следствием «набеги» вкладчиков и, как результат, дезорганизацию денежной сферы и рост социальной напряженности. Именно по этой причине банки традиционно находятся под пристальным присмотром специально созданных для этого органов государственного управления.

При этом, банковский надзор по своей природе, как следует из мировой практики, всегда вторичен по отношению к банковской деятельности. Регулятор, осуществляя, прежде всего, пруденциальный надзор^** Термин «пруденциальный» непосредственно заимствован из английского - «prudent», что означает разумный, осторожный, осмотрительный. Данный термин активно используется в практике регулирования и управления рисками. Понятие «пруденциальный надзор» означает надзор, решающий задачу пруденциального, т. е. осмотрительного, благоразумного, осторожного поведения объекта надзора (банка, предприятия). С точки зрения принимаемых рисков поведение экономического агента является пруденциальным тогда, когда разумная мера принимаемых им рисков не превышена и риски надлежащим образом управляются. за кредитными организациями, призван обеспечивать условия для устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом. Строго говоря, в функции банковского надзора не входит осуществление всеобъемлющего контроля за банковскими операциями, а тем более вмешательство в текущую деятельность финансовых посредников. Пруденциальная практика банковского надзора - это в основном способ осуществления мониторинга и оценки рисков [7].

Главной предпосылкой для осуществления эффективного банковского надзора является четкое определение круга ответственности, полномочий и целей надзорного органа, который, в свою очередь, должен быть независим и юридически защищен. Банковский надзор может быть эффективным только в том случае, если он осуществляется в соответствующей макроэкономической среде, в режиме разумной и устойчивой макроэкономической политики, при хорошо развитой инфраструктуре, эффективной рыночной дисциплине, при наличии процедур для эффективного решения возникающих проблем и механизма, способного обеспечить должный уровень системной защиты (или безопасности и надежности кредитных организаций). Вместе с тем, банковский надзор также очевидным образом влияет на макроэкономическую стабильность, поскольку объемы кредитования, мультипликатор и рост денежных агрегатов сильно зависят от пруденциальных требований, предъявляемых к кредитным организациям. Таким образом, имеются все основания утверждать, что имеет место взаимодополняемость надзорных и макроэкономических функций надзорного органа [7].

1.2 Базельский комитет по банковскому надзору: концептуальные подходы к организации банковского надзора

С начала 70-х годов прошлого столетия во многих странах начала складываться ситуация, при которой органы банковского надзора переставали успевать за развитием событий в системе финансового посредничества и оказывались неспособными своевременно и адекватно реагировать на новые вызовы, которые не заставили себя ждать. Так, по разным оценкам, примерно 120-140 стран или 3/4 стран-членов МВФ в этот период испытывали локальные или системные банковские кризисы. Их негативные финансово-экономические и социальные последствия затронули как развивающиеся, так и промышленно развитые страны; как реформируемые, так и стабильно развивающиеся экономические системы [8].

Усиление нестабильности банковских систем многих стран была связана, в первую очередь, с действием следующих объективных факторов:

v прогрессирующий рост финансовых нововведений, связанных с появлением новых финансовых инструментов (прежде всего, деривативов);

v стремительное развитие новейших технологий, компьютеризация банковского бизнеса и развитие онлайновых форм расчетов, позволяющие перемещать значительные суммы денег в любую точку мира практически мгновенно;

v форсированная либерализация движения капиталов и заметное смягчение традиционного для банковской сферы протекционизма, что привело к возрастанию зависимости банковских систем от «внешних шоков».

Необходимость предотвращения угроз нарушения системной стабильности банковских систем привела к идее создания международного органа, в задачи которого входили бы обмен опытом надзорной работы и подготовка соответствующих рекомендаций.

Эта идея была формализована в 1974 году на встрече «Группы 10» путем создания Базельского Комитета по банковскому надзору (далее - Комитет) - комитета государственных органов банковского надзора, учрежденного членами Правления центральных банков стран Базельского комитета («Группа 10»). В настоящее время в Комитет входят представители руководства государственных надзорных органов и центральных банков Бельгии, Великобритании, Германии, Голландии, Италии, Испании, Канады, Люксембурга, США, Франции, Швейцарии, Швеции и Японии.

Целью деятельности Комитета было поставлено создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей -- развитие сотрудничества в разработке банковских нормативов и создание единых норм [7].

В результате июле 1988 года был принят разработанный Комитетом общий подход к оценке достаточности капитала банков, который стал известен как Базельское Соглашение по капиталу (Basel Capital Accord, Базель I). Впоследствии данный документ предопределил основные принципы банковского регулирования и пруденциального надзора в большинстве стран, в том числе и в России.

Подготовка Базельских «Основополагающих принципов эффективного банковского надзора" (далее - Принципы) была непосредственно обусловлена решением стран "Группы 10" предпринять меры по укреплению стабильности глобальной финансовой системы. Результатом этого стало Коммюнике, изданное в июне 1996 года по итогам встречи на высшем уровне соответствующих стран. Коммюнике содержало призыв, в т.ч. к международным организациям, предпринять конкретные усилия по решению указанной задачи.

Рис.2 Структура Основополагающих принципов эффективного банковского надзора

В апреле 1997 года, когда Принципы еще имели статус консультативного документа, в качестве своеобразного пособия и комментария к ним Комитетом был издан трехтомный сборник (Компендиум) всех актуальных рекомендаций по важнейшим вопросам банковской деятельности и банковского надзора, которые были подготовлены за время существования Комитета. На момент издания сборник включал 33 документа. По мере появления новых рекомендаций Компендиум актуализировался. По существу Принципы в значительной степени являются квинтэссенцией тех рекомендаций, которые Комитет издал или разрабатывал в период подготовки данного документа.

В сентябре 1997 года Принципы были опубликованы Комитетом в качестве официальных рекомендаций. В ходе проведения ежегодного собрания МВФ и Всемирного банка в октябре 1997 года Принципы получили официальное одобрение международного финансового сообщества, представленного странами "Группы 10", после чего подавляющее большинство других стран, включая страны с развивающимися рынками, заявило о решимости следовать им. В 1999 году Принципы были дополнены "Методологией Основополагающих принципов".

В итоге указанные документы стали применяться в качестве стандартов оценки и самооценки эффективности национальных систем банковского надзора.

Принципы состоят из 25 фундаментальных положений, которые рассматриваются как минимальные требования, которые должны войти составной частью в национальное законодательство(см. рис.2). Они могут в значительной мере поддержать усилия органов государственной власти и международных институтов по укреплению стабильности и надежности мировой банковской системы.

Введение (Раздел 1) формулирует принципиальные положения о месте надзора в системе государственного регулирования экономики и в экономической системе в целом, а также содержит перечисление следующих концептуальных подходов к задачам банковского надзора, которые (подходы) определяют содержание всего документа:

главная цель банковского надзора состоит в поддержании стабильности кредитно-финансовой системы и уверенности в этом общества, что снижает риск потерь со стороны владельцев банковских депозитов и других кредиторов банков;

органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину, предъявляя требования о надлежащем корпоративном управлении в банках, способствуя развитию прозрачности в деятельности банков и соблюдению ими требований законодательства и регулятивных норм;

эффективный банковский надзор предполагает оценку рисков, принятых каждым банком, и распределение ресурсов надзора в соответствии с этими оценками;

банковский надзор призван обеспечить функционирование банков на здоровой основе, для чего банки должны располагать ресурсами, соответствующими принимаемым рискам, включая надлежащий уровень капитала и создание резервов на уровне, адекватном рискам, принимаемым в ходе деятельности, квалифицированное управление, эффективные системы учета и контроля.

Органы банковского надзора, со своей стороны, должны понимать природу деятельности (бизнеса) и операций, осуществляемых банками, и принимать все возможные меры для обеспечения адекватного управления со стороны банков принимаемыми ими рисками;

существенным является тесное сотрудничество национальных органов банковского надзора с другими надзорными органами, особенно когда речь идет о банках, ведущих международный бизнес.

Несомненный интерес представляет и следующее положение документа: "Затраты на осуществление банковского надзора высоки, однако цена слабого надзора, как показывает практика, еще выше ".

Конкретизация места надзора в системе мер и условий, призванных способствовать стабильному функционированию финансовых рынков, содержится в Разделе II документа, озаглавленном: "Предварительные условия эффективного банковского надзора". Здесь еще раз, и в данном случае более детально, указывается на то часто забываемое или конъюнктурно игнорируемое обстоятельство, что банковский надзор - это лишь один элемент обширного комплекса мер, необходимых для поддержания стабильности в финансовой сфере. Принципы выделяют пять крупных компонентов этого комплекса мер, включая:

надежную и последовательную макроэкономическую политику;

развитую рыночную инфраструктуру;

высокий уровень рыночной дисциплины;

наличие эффективных процедур для разрешения проблем в банках;

наличие механизмов, обеспечивающих соответствующий уровень защиты системной стабильности.

В рамках указанного комплекса эффективный банковский надзор занимает достойное место в ряду других составных элементов развитой рыночной инфраструктуры. Последняя, помимо банковского надзора, включает адекватное законодательство, систему учета, основанную на международных стандартах, аудит, надзор за состоянием иных (помимо банковского) сегментов рынка финансовых услуг и эффективную платежную систему.

Отмеченные положения I и II разделов имеют принципиальное значение для взвешенной оценки задач и возможностей банковского надзора в общей системе мер государственного регулирования банковской системы, финансовых рынков и экономики в целом.

Во II разделе документа содержатся также общие требования к организации эффективной системы банковского надзора. Эти требования, составляющие первый принцип, включают:

четкое определение целей и ответственности для каждого органа, вовлеченного в надзор за банками;

операционную самостоятельность органа (органов) банковского надзора и наличие у него (у них) достаточных ресурсов для осуществления выполняемых функций;

полноценное законодательство, регулирующее вопросы банковского надзора, включая процедуры допуска организаций на рынок банковских услуг и осуществление надзора в процессе функционирования банков;

возможности применения к банкам корректирующих мер как в части соблюдения ими требований законодательства, так и в отношении поддержания надлежащего финансового состояния;

правовую защиту органов банковского надзора и их сотрудников от попыток возложить на них ответственность за результаты действий, предпринятых в рамках нормального осуществления надзорных функций;

наличие установленных процедур обмена информацией с органами надзора внутри страны и за рубежом и мер по защите конфиденциальности информации.

Содержание других 24-х принципов является более рутинным. В рамках требований к организации лицензирования, текущего надзора и т.д. они содержат также требования к качеству корпоративного управления в банках с особым акцентом на качество управления рисками. Важным положением документа в этом контексте является констатация того обстоятельства, что банковское дело по своей природе сопряжено с принятием широкого спектра рисков.

Задача органа банковского надзора, таким образом, состоит не в том, чтобы пытаться исключить риски из деятельности банков (без рисков нет банков, как и любой коммерческой деятельности вообще), а в том, чтобы понимать природу рисков и обеспечивать режим, при котором банки адекватно оценивают и управляют рисками, к системе внутреннего контроля и прочим существенным аспектам организации непосредственно банковской деятельности.

Между тем, риски банковской деятельности все больше возрастали, вызовы становились все более угрожающими, тем не менее, они далеко не всегда получали адекватную оценку. Финансовые инновации, множественность режимов обменных курсов, непрекращающаяся череда слияний и поглощений, новейшие технологии расчетов и многое другое существенным образом отражались и продолжают отражаться на организации бизнес-процессов в кредитных организациях. Разработки в области измерения риска и управления им увеличили разрыв между реальной практикой банковской деятельности и действующими требованиями к капиталу, так же как и к самому надзору. Иными словами, Базель I перестал соответствовать современному этапу развития банковского дела. Уроки банковских кризисов не прошли бесследно. И в мире сложилось понимание того, что стабильное функционирование банковской системы предполагает комбинацию надзора регулирующих органов, высокого профессионального управления банком и рыночную дисциплину. При этом оценка рисков банковской деятельности призвана играть превалирующую роль в надзорных процедурах. Однако не только регулирующие органы должны побуждать банки к проведению осмотрительной и взвешенной политики, поддержанию финансовой устойчивости и стратегическому позиционированию. К этому должны подталкивать здоровая конкуренция и жесткая рыночная дисциплина. В конечном итоге эволюция внутрибанковских методик и технологий оценки рисков, а также тенденции в сфере регулирования банковского сектора привели к необходимости кардинального изменения Базельского Соглашения по достаточности капитала (Базель I). Новый документ должен был учитывать ситуацию, в которой оказались органы банковского надзора, т.е. необходимость выбора между всеобъемлющим и глубоким контролем, с одной стороны, и повышением рыночной дисциплины в сочетании со стимулирующей функцией системы регулирования и надзора, с другой [8].

В результате, в апреле 1999 года Базельский Комитет представил на открытое обсуждение документ под названием «Новая схема достаточности капитала», который получил множество разноречивых оценок со стороны профессионалов банковского сообщества, научных институтов и национальных регулирующих органов.

После принятия поступивших замечаний исходный вариант Соглашения претерпел существенные изменения и в своем окончательном виде был опубликован уже в 2004 году как Новое Базельское Соглашение по капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II), который знаменовал собой рождение новых принципов банковского надзора, предполагающих переход от надзора, основанного на формальном выполнении количественных нормативов, хотя это и сохраняет свое значение, к риск-ориентированному банковскому надзору [8]. Соглашение, известное как Базель II, представляет собой детализированный документ, состоящий из трех «столпов»: требования к минимальному размеру капитала, банковский надзор (надзорный процесс) и рыночная дисциплина (см.рис.3). Предполагается, что сочетание именно этих компонентов обеспечит повышение эффективности банковского регулирования и устойчивости финансово-банковских систем [10]. Структура вышеуказанного документа более полно представлена в Приложении 1. Как и в Базеле I, минимальные требования к капиталу остаются важнейшим элементом нового Базеля II. Однако в новом Базеле II также подчеркивается значимость и роль надзорного процесса. Формализация надзорного процесса приобретает особое значение, поскольку Базель II вместо стандартизованных методов и единой классификации рисков позволяет наиболее «продвинутым» банкам использовать системы внутренних рейтингов в качестве базы для расчета минимальных требований к капиталу.

Рис.3 Три компонента Нового Базельского Соглашения (Базеля II)

113

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Важной инновацией Базеля II является введение трех различных вариантов расчета кредитного и операционного рисков. Базельский комитет не считает разумным и обоснованным сохранение стандарта, предусматривающего использование единого подхода к оценке рисков всеми банками. Вместо этого предложены три подхода к оценке и кредитного, и операционного рисков. Принципиальное отличие этих подходов заключается в степени точности оценки рисков. Это отличие позволяет банкам и надзорным органам избрать наиболее приемлемый подход, соответствующий размеру, уровню развития и положению на рынке каждой отдельной организации. Использование более «продвинутых», совершенных моделей оценки рисков может способствовать снижению требований к минимальной величине капитала. Однако применение таких подходов требует от банков и более совершенного процесса управления рисками, который в свою очередь является объектом контроля со стороны надзорных органов. В сущности, новое Соглашение по оценке достаточности капитала соответствует риск-ориентированному подходу в надзоре.

Новшеством Базеля II также являются подходы, основанные на внутренних рейтингах (internal ratings-based approaches, IRB). Они предполагают возможность использования моделей кредитного риска в целях расчета достаточности капитала, но, в отличие от моделей кредитного риска, не принимают во внимание корреляции между различными кредитами (ссудами). IRB-подходы предусматривают создание банком систем рейтингования заемщиков на основе вероятности их дефолта (probability of default, PD) в течение определенного промежутка времени (1 год).

Однако, обратим наиболее пристальное внимание на второй компонент Базеля II: «Надзорный процесс», затрагивающий ключевые вопросы банковского надзора. Документом определены основные принципы организации риск-ориентированного регулирования - системы банковского надзора, основными элементами которой выступают:

оценка состояния банков и банковских групп, исходя из характера и объемов принимаемых ими рисков;

распределение ресурсов надзора и определение мер надзорного регулирования, исходя из оценки угроз невыполнения органом надзора установленных задач [8].

Изложенные в Базеле II принципы направлены на стимулирование банков работать над совершенствованием своей системы управления рисками. В этой связи органы надзора получат право устанавливать для некоторых банков повышенные требования к достаточности капитала.

Базель II устанавливает четыре важнейших принципа надзорного процесса, которые служат дополнением к Основополагающим принципам эффективного банковского надзора (Базель I) и заключаются в следующем [10]:

Принцип 1: Банки должны иметь процедуры оценки общей достаточности капитала относительно характера своего риска и стратегию поддержания уровня этого капитала.

Процесс характеризуется следующими основными чертами:

надзор со стороны совета директоров и высшего руководства;

обоснованная оценка капитала, основными элементами которой являются:

1) политика и процедуры, обеспечивающие банку возможность выявлять и

измерять степень всех существенных рисков и отчитываться о них;

2) процесс соотнесения капитала с уровнем риска;

3) процесс, в ходе которого определяются ориентиры достаточности капитала с учетом стратегических целей и бизнес-плана банка;

4) процесс внутреннего контроля, проверок и аудита для обеспечения целостности общего процесса управления.

?всесторонняя оценка рисков;

мониторинг и отчетность;

проверка систем внутреннего контроля.

Принцип 2: Органы банковского надзора должны проверять и оценивать определение банками достаточности их внутреннего капитала и их стратегию в этой области, а также их способность отслеживать и обеспечивать соблюдение нормативов капитала. Органы банковского надзора должны предпринимать необходимые надзорные действия в том случае, если они не удовлетворены результатом этого процесса.

При этом, основной целью проверки должно быть определение качества управления риском и систем внутрибанковского контроля, но ее результатом не должна стать подмена надзорными органами руководства банка. Проверка может предполагать любые сочетания следующих действий:

§ проверки или инспекции на месте;

§ дистанционная проверка;

§ совместное обсуждение с руководством банка;

§ проверка работы внешних аудиторов (при условии, что она надлежащим образом сосредоточена на вопросах капитала);

§ представление периодичной отчетности.

Принцип 3: Органы банковского надзора вправе ожидать, что банки будут поддерживать уровень капитала выше минимальных регулятивных нормативов, и должны иметь возможность требовать от банков поддерживать капитал выше этого минимума.

Принцип 4: Органы банковского надзора должны осуществлять превентивное вмешательство с тем, чтобы предотвратить снижение капитала ниже минимального уровня, необходимого для обеспечения присущих данному банку рисков, и обязаны принимать срочные меры по исправлению положения, если размер капитала не поддерживается на достаточном уровне или не восстанавливается до достаточного уровня.

Кроме того, Базель II определил ряд важных вопросов, на которые органы банковского надзора должны обращать внимание при осуществлении надзорного процесса, а именно:

процентный риск банковского портфеля;

кредитный риск (стресс-тестирование при подходах IRB, определение дефолта, остаточный риск, риск концентрации кредита);

операционный риск.

Таким образом, в более конкретном плане, вторым компонентом Базеля II предусматриваются общие рекомендации относительно процедур оценки и контроля и по конкретным вопросам, таким как стресс-тестирование. Обращается внимание на области, к которым не применяется отдельный режим согласно первому компоненту Базеля-2 (например, риск концентрации; деловой и стратегический риски, последствия бизнес-цикла). Он конкретно касается ответственности органов надзора в области секьюритизации и преследует цель - обеспечить, чтобы любое снижение требований к капиталу посредством секьюритизации отражало реальную передачу риска.

Вторым компонентом также установлены официальные инструкции в области международной координации между органами надзора по так называемой проблеме «страна происхождения - страна пребывания»^** В результате расширения трансграничной деятельности крупных банков вопросы международной координации между органами надзора являются актуальными. Сегодня эта проблема официально рассматривается в контексте Базеля-2, предусматривающего ведущую роль в такой координации органов надзора стран происхождения. Однако, на практике это вызвало озабоченности у органов надзора стран пребывания, в банковской системе которых преобладающую роль играют дочерние предприятия иностранных банков.. Согласно Базелю II, регулирующий орган страны происхождения несет ответственность за осуществление надзора за банковской группой на консолидированной основе и руководит координацией с органами надзора страны пребывания.

Таким образом, согласно Базелю II надзор будет строиться так, чтобы обеспечить надлежащее исполнение и повысить надежность банковских операций, контролировать капитал и резервы банков с точки зрения достаточности для поддержания занятых ими рисковых позиций. Поэтому Соглашение акцентирует внимание органов банковского надзора на необходимости понимания сути рисков, знания методик оценки и управления ими.

Банковский надзор должен быть нацелен не только на установление факта наличия у банка достаточного капитала для покрытия рисков, вызванных его деятельностью, но также и на понимание отдельно взятым банком принятых на себя рисков и на уверенность в том, что банк располагает инструментами, необходимыми для выявления, измерения, управления и контроля таких рисков. В этом и заключается главная цель риск-ориентированного надзора [7].

При осуществлении риск-ориентированного надзора главным объектом контроля со стороны надзорного органа должна стать система управления рисками. В ходе осуществления надзорной деятельности должно быть установлено, что руководство банка осознанно и ответственно подходит к управлению капиталом, и цели наращивания капитала соответствуют структуре принимаемых банком рисков. При этом, увеличение капитала не должно быть единственной мерой противодействия рискам, с которыми сталкивается в своей деятельности банк.

Кроме того, особое внимание Соглашением уделяется значимости поддержания регулярных контактов надзорных органов с руководством банка и установления содержательного диалога, в ходе которого повысится качество банковской практики. Банкам вменяется в обязанность периодическое представление органам надзора информации для анализа, а последние должны регулярно обсуждать с банками существенные вопросы, возникающие в ходе их деятельности и направления этой деятельности. Банки со своей стороны должны быть уверены, что могут довериться надзорному органу, проконсультироваться с ним и ожидать конструктивного и конфиденциального совместного обсуждения насущных проблем.

Одним из необходимых компонентов регулирования деятельности банка Базельским Соглашением определяется также внутренний аудит. Основными функциями таких служб являются надзор за выполнением процедур и методов ведения банковского дела, независимая оценка достаточности, операционной эффективности и надежности систем контроля внутри организации. Для эффективного выполнения внутренними аудиторами возложенных на них обязанностей они должны быть независимыми и подотчетными непосредственно совету директоров кредитной организации.

В контексте мероприятий по усилению микроуровня регулирования банковской деятельности Базельским Комитетом в апреле 2005 года принят свод рекомендаций по внедрению комплаенс-функции, представляющей собой организацию в банках порядка соблюдения требований (законов, предписаний, правил, этики и т.д.). Документ представляет собой систему принципов, способствующих поддержанию деловой репутации банка, принятие которых позволит адекватно отвечать на вызовы, связанные со специфическим для данной кредитной организации профилем комплаенс-риска. Документ декларирует десять основных принципов, являющихся инструментарием для эффективной постановки процессов комплаенса, включая рекомендации по построению соответствующей организационной структуры. Помимо необходимости наделения функции комплаенса самостоятельностью и обеспечения её независимости, большое значение придается фактору человеческого капитала, т.е. профессионализму, высокой квалификации, а также ответственности всех сотрудников и подразделений, причастных к управлению комплаенс-риском [8].

Что касается третьего компонента Базеля II - «Раскрытие информации и рыночная дисциплина», то он устанавливает минимальные требования к объему и составу информации, подлежащей публичному раскрытию, что позволяет другим участникам рынка оценить деятельность банка и достаточность его капитала, а также соблюдение им рыночной дисциплины. Устанавливая обязательность раскрытия определенной информации и обеспечивая сопоставимость этой информации по всем банкам, третий компонент Базеля II призван укрепить рыночную дисциплину - инструмент, который содействует задачам надзорного органа по поддержанию надежной и устойчивой банковской системы.

Учитывая изложенное, введение Нового Базельского Соглашения (Базеля II) повлечет за собой радикальную перестройку надзорного процесса, которая затронет не только надзорные органы, но и кредитные организации. Неотъемлемой частью деятельности банков станет обеспечение эффективного функционирования риск-ориентированной системы управления капиталом и его контроля. Руководство банков должно осуществлять полноценный надзор за рисками, т.е. знать потребности банка в капитале, его источниках, иметь представление об уровне риска организации, обладать необходимым инструментарием для его определения и хеджирования. Банки должны быть готовы к проверкам со стороны надзорных органов, внимание которых будет сосредоточено на наличии качественной стратегии банка по поддержанию уровня капитала и способности адекватно его оценивать, а также на эффективности применяемых методик оценки рисков, качестве документации и системы внутреннего контроля.

Вместе с тем, к настоящему времени Базель II не является в полной мере законченным документом - работа над совершенствованием и внесением ясности в некоторые аспекты Соглашения продолжается.

Глава 2. Система банковского надзора за рубежом

2.1 Основные модели организации банковского надзора

Банковский надзор - достаточно сложный процесс, который должен быть правильно организован и управляем на национальном уровне. Предпосылки для выделения надзора за деятельностью кредитных организаций в самостоятельную государственную функцию созревали давно. Так, например, идея банковского надзора в Германии впервые возникла в 1874 году, однако соответствующий государственный орган (Совет банков) был создан только после кризиса в 1931 году [8].

Настоятельная потребность в контроле и регулировании банковской сферы появилась после Великой депрессии 20-30-х годов ХХ века, а после Второй мировой войны интернационализация банковского бизнеса и ускорение международного движения капитала обусловили формирование международных правил и норм банковского надзора. При этом реализация надзорных полномочий в банковской сфере осуществляется в каждой стране в установленных законодательством институциональных формах. Выбор конкретного способа организации банковского надзора и регулирования определяется совокупностью факторов, многообразие которых придает каждому из них неповторимую национальную специфику.

Важной причиной изменения структуры национальных надзорных органов является все возрастающая потребность в координировании усилий надзорных органов, работающих в различных финансовых секторах страны, возникающая в силу усложнения банковского бизнеса и роста тенденций к созданию финансовых конгломератов, деятельность которых охватывает наряду с рынком банковских услуг также рынки страхования и ценных бумаг. Эти структурные изменения привели к усилению взаимосвязи между когда-то разрозненными видами деятельности в сфере финансовых услуг и, следовательно, появлением опасности, что проблемы в одном секторе могут ослабить другой сектор, или даже весь спектр финансовых секторов государства.

Необходимость усиления взаимосвязи между надзорными органами ощущается и на международном уровне, так как банки в последнее время активно расширяют свою трансграничную деятельность. В некоторых странах Европейского союза (ЕС) это привело к созданию единого государственного надзорного органа, отвечающего за деятельность различных финансовых секторов. В других странах, где также наблюдаются новые рыночные тенденции, были значительно расширены полномочия центральных банков в осуществлении надзорной деятельности, и укреплены и оформлены структуры, отвечающие за координацию взаимодействия между надзорными органами.

Таким образом, формы реализации надзорных функций в каждой конкретно взятой стране не остаются неизменными. В силу этого чрезвычайно трудно выделить наиболее характерные типы надзорных органов в банковской сфере.

Вместе с тем, с весьма большой долей условности можно выделить следующие пять основных моделей организации банковского надзора: [27]

Модель №1: основывается на законодательном закреплении за центральными банками исключительных полномочий в сфере регулирования и надзора банковской деятельности. Исторически эта модель была доминирующей, хотя и не исключительной, с момента возникновения надзорной практики в области банковского дела. К настоящему времени она уже почти утратила свои господствующие позиции, однако по-прежнему востребована жизнью. Данная модель используется, к примеру, в Испании, Греции, Португалию и России.

Модель №2: «смешанная». Функции надзора и контроля выполняются специализированными органами при непосредственном участии центрального банка и министерства финансов. Классическим примером данной модели выступает организация банковского надзора в США, которая существенно отличается от систем в других странах "восьмерки" своей довольно сложной структурой.

Роль центрального банка в США выполняет Федеральная резервная система, учрежденная еще в 1913 г., которая по структуре и принципам управления весьма отличается от центральных банков других стран. Один из главных критериев, положенных в основу ее устройства, - учет интересов местных банковских кругов и недопущение чрезмерной централизации управления.

Деятельность и руководство банков США, зарегистрированных администрацией штата, обычно контролируется надзорными службами этого штата, но большинство банков подвергаются также, хотя и в ограниченных пределах, федеральному регулированию. Банки и финансовые институты в США могут иметь статус федеральных органов (называемых национальными банками) или органов штатов. Надзор за деятельностью финансовых институтов осуществляют следующие основные надзорные органы, между которыми имеется соглашение об исключении двойной работы:

Совет управляющих Федеральной резервной системы (Federal Reserve Board);

Федеральная корпорация страхования депозитов (Federal Deposit Insurance Corporation - осуществляющее страхование депозитов в банках и других кредитных институтах);

Управление контролера денежного обращения (Office of the Controller of the Currency - бюро министерства финансов, осуществляющее надзор за национальными банками);

Управление по надзору за сберегательными учреждениями (Office of Thrift Supervision);

Национальная ассоциация кредитных союзов (осуществляющая надзор за деятельностью кредитных союзов).

«Смешанная» модель используется также во Франции, Италии и Нидерландах. Однако в данном случае имеет место разделение надзора по двум направлениям, одно из которых - обеспечение устойчивости финансовых учреждений, второе - обеспечение корректности ведения бизнеса. Так, в частности, в Нидерландах пруденциальным надзором за всеми финансовыми институтами занимается Банк Нидерландов, а бизнес-надзором - Служба по финансовым рынкам (законодательно указанная структура оформлена в начале 2005 года).

...