Эффективный банковский надзор как инструмент обеспечения устойчивости финансового сектора

Банк России как орган банковского надзора осуществляет:

регистрацию и лицензирование;

дистанционный надзор;

инспектирование;

работу с проблемными банками;

ликвидационные процедуры.

Начальным этапом банковского надзора является контроль за созданием кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности должно позволить надзорным органам уже на стадии организации банка отсеивать потенциально нежизнеспособные субъекты, избирательно подходить к предполагаемым владельцам и руководителям. В России вхождение в банковскую сферу контролируется Банком России. Центральный банк Российской Федерации регистрирует кредитные организации в Книге государственной регистрации кредитных организаций и выдает им лицензии на осуществление банковских операций.

Для выполнения надзорной функций Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. Кроме того, структурными подразделениями Банка России проводятся проверки банков и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет санкции по отношению к нарушителям.

В случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации надзорный орган имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, применять штрафные санкции, ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев. В противном случае к банкам могут применяться более жесткие меры воздействия вплоть до введения временной администрации и отзыва лицензии. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» наделяет Банк России полномочиями принимать меры с целью предотвращения банкротства кредитной организации, объявлять кредитную организацию несостоятельной и ликвидировать ее в соответствии с процедурами оформления банкротства.

Деятельность подразделений Банка России, обеспечивающих выполнение его надзорных функций, координируется Комитетом банковского надзора, возглавляемым Первым заместителем Председателя Банка России путем назначения Председателем Банка России из числа членов Совета директоров. Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров.

В настоящее время в состав Комитета банковского надзора входят следующие структурные подразделения Банка России:

Департамент банковского регулирования и надзора;

Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций;

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля;

Юридический департамент;

Главная инспекция кредитных организаций;

Главное управление безопасности и защиты информации;

Московское главное территориальное управление Банка России.

Комитет отвечает за подготовку решений по реализации политики в сфере банковского регулирования и надзора.

Практическую реализацию этих решений осуществляют структурные подразделения надзорного блока центрального аппарата Банка России (см. рис.4):

Департамент банковского регулирования и надзора;

Департамент лицензирования и финансового оздоровления кредитных организаций;

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля;

Главная инспекция кредитных организаций.

Основными задачами этих подразделений являются методическое и организационное обеспечение законодательно установленных функций Банка России в сфере банковского регулирования и надзора в рамках реализации мероприятий всего «надзорного цикла»: от лицензирования кредитных организаций, осуществления текущего надзора за их деятельностью, инспектирования, до финансового оздоровления и осуществления в случае необходимости мероприятий по ликвидации финансово неустойчивых кредитных организаций.

Рис.4 Организационная структура банковского надзора Банка России

113

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Конкретные задачи и функции департаментов утверждаются решением Совета директоров и закреплены в соответствующих внутренних нормативных документах Банка России.

При формировании нормативно-правовой базы деятельности кредитных организаций Банк России ориентируется на международные стандарты банковского регулирования и надзора, в первую очередь, «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» Базельского комитета по банковскому надзору. По мнению экспертов Международного валютного фонда и Всемирного банка, в настоящее время система нормативно-правового регулирования российского банковского сектора в значительной мере соответствует Базельским принципам.

В рамках единой централизованной системы Банка России функционируют также территориальные учреждения, включающие Главные управления и Национальные банки республик в составе Российской Федерации (59 Главных управлений и 19 Национальных банков).

В сфере банковского регулирования и надзора работа территориальных учреждений направлена на анализ деятельности и выявление реального финансового состояния кредитных организаций, практическую реализацию мероприятий по развитию и укреплению банковской системы в соответствии с инструктивными указаниями Банка России, а также на подготовку заключений по вопросам регистрации и ликвидации кредитных организаций.

Развитие и укрепление национальной банковской системы требует от Банка России обеспечения её устойчивости, которая в свою очередь, обусловливается устойчивостью отдельных банков. Последняя достигается посредством эффективного банковского надзора, включая документарный (дистанционный) и контактный (инспектирование).

Российская практика банковского надзора основана, главным образом, на дистанционном надзоре. Дистанционный надзор предполагает проведение анализа деятельности банков за определенный период времени на основе предоставляемой кредитными организациями отчетности, также анализа информации, полученной от других структурных подразделений Банка России, осуществляющих надзорную деятельность в рамках своей компетенции, а также характера жалоб вкладчиков и кредиторов на деятельность данного банка.

Банки России располагает достаточно широким набором инструментов, обеспечивающих осуществление адекватного анализа и оценки деятельности кредитных организаций. Так, например, анализ финансового состояния кредитных организаций проводится в соответствии с рекомендациями (методикой) по анализу финансового состояния банка, одобренным представителями миссии МВФ в г.Москве, и реализованными в программном комплексе «Анализ финансового состояния банка». Анализ основывается на использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями, изучении факторов изменения этих показателей и величины принимаемых рисков, сравнении показателей анализируемой кредитной организации со средними показателями по группе однородных банков и по банковской системе в целом. В рамках анализа решается задача выявления в деятельности банка проблем на возможно более ранних стадиях их возникновения, получения достоверной картины текущего финансового состояния банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года. Проводится также оценка представляемой банками в Банк России отчетности на предмет её достоверности.

По результатам анализа составляется мотивированное суждение о степени финансовой устойчивости банка, о направлениях в его деятельности, которые подлежат инспекционной проверке.

В настоящее время оценка финансовой устойчивости кредитной организации осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 31.03.2002 года № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». При этом оценка базируется, в основном, на оценке состояния собственных средств (капитала) и ликвидности банка. В зависимости от качества финансового состояния банки подразделяются на две категории (см.рис.5).

К сожалению, данная методика требует существенной переработки, поскольку не затрагивает оценку профессионализма менеджеров и сотрудников банка, что является главным условием грамотного менеджмента, отсутствует и оценка системы планирования в банке. Кроме того, в ней отсутствуют такие принципиально важные блоки, как оценка качества активов и оценка чувствительности к рискам.

Рис.5

113

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Безусловно, шагом вперед в оценке деятельности кредитных организаций стала работа Банка России по отбору банков в систему страхования вкладов физических лиц. В ходе этой работы Банка России с банками проводилась предварительная работа, особое внимание в которой было уделено повышению качественных параметров банковского капитала, предотвращению использования схем фиктивной капитализации.

В связи с формированием системы страхования вкладов физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Банком России были определены критерии оценки деятельности кредитных организаций, закрепленные в Указании Банка России от 16.01.2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». Данное Указание предусматривает новые подходы к оценке финансовой устойчивости банка, в т.ч. использование показателей, оценивающих качество управления банком и характеризующих доходность деятельности кредитных организаций, прозрачность структуры их собственности, организацию системы управления рисками и службы внутреннего контроля в банках. Структура системы показателей включает в себя те же позиции, что и оценка по системе CAMELS.

Документарный надзор органично сочетается с созданной в рамках надзорного блока Главной инспекцией кредитных организаций Банка России, осуществляющей проверки деятельности кредитных организаций непосредственно на местах. Главными задачами инспекционных подразделений Банка России являются: определение на месте реального финансового состояния банков, выявление ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков, проверка соблюдения кредитными организациями действующего банковского законодательства и нормативных актов Банка России.

На практике нередко случается, что кредитная организация, столкнувшись с реальными проблемами и не желая вмешательства надзорных органов в свою деятельность, «подправляет» свою отчетность, лишая ее тем самым, важнейшей своей характеристики - достоверности. Как правило, с возрастанием серьезности проблем, с которыми сталкивается та или иная кредитная организация, пропорционально снижается вероятность получения от нее адекватной и полной информации о реально сложившейся ситуации. Это, в свою очередь, вводит в заблуждение сотрудников дистанционного надзора при оценке финансового состояния кредитной организации и перспектив ее дальнейшего развития, что лишает их возможности оперативно отреагировать на сложившуюся ситуацию. В этом случае инспекционная проверка как элемент контактного надзора может исправить сложившуюся ситуацию.

Существенным элементом текущего надзора является определение допустимых параметров рисков, а также требований к кредитным организациям по осуществлению мониторинга и управлению рисками. Методические разработки должны постоянно совершенствоваться. Это обусловлено, прежде всего, усложнением системы банковских операций, появлением новых продуктов, развитием существующих и появлением новых сегментов рынка банковских и в целом финансовых услуг, на которых работают банки (в последнее время наиболее заметным в этом плане является электронная коммерция, в т.ч. интернет-бэнкинг), усложнением (иногда нарочитым и искусственным) банковских структур. В то же время методические разработки - необходимый, но недостаточный элемент надзора. При всем их значении главным элементом текущего надзора выступает адекватная оценка реального положения кредитной организации и в соответствующих ситуациях применение корректирующих мер (мер надзорного реагирования или, проще говоря, мер воздействия).

В соответствии с требованиями законодательства Банком России установлены следующие основные требования к деятельности кредитных организаций:

по достаточности капитала (при оценке достаточности капитала, т.е. уровня (степени) покрытия собственными средствами кредитных организаций принятых рисков, учитываются кредитные и рыночные риски как по балансовым, так и по внебалансовым позициям).

по оценке качества ссуд и формированию резервов на возможные потери (по ссудам, под обесценение ценных бумаг, по прочим балансовым и внебалансовым позициям).

по ограничению крупных кредитных рисков и по кредитованию связанных с банком заемщиков.

по выполнению установленных Банком России значений обязательных нормативов.

по организации внутреннего контроля.

по предоставлению отчетности кредитных организаций.

Указанные требования в основном охватывают признанные международным сообществом сферы регулирования. Однако процесс развития банковского дела идет более быстрыми темпами, чем развитие регулятивных норм, поэтому отдельные аспекты деятельности кредитных организаций еще недостаточно полно отражены в регулятивных нормах Банка России.

В то же время дистанционный надзор, основанный, главным образом, на анализе банковской отчетности, имеет свои ограничения, учитывая, что:

отчеты являются стандартными для всей банковской системы и не могут в полной мере отражать новые типы рисков и специфику деятельности отдельных банков;

качество отчетов зависит от информационной системы банка и точности заполнения отчетов сотрудниками банка;

для обработки результатов банковской отчетности недостаточно ее автоматизированного анализа, необходимо также экспертное заключение опытных надзорных работников.

Целый ряд задач Банка России может быть эффективно решен только с помощью проведения инспекционных проверок кредитных организаций. Например, дистанционно невозможно в полной мере определить качество корпоративного управления в кредитной организации, эффективность и адекватность проводимой банком политики в области оценки рисков и создания необходимых резервов.

Проверить степень достоверности передаваемой информации, получить наиболее полное представление о банковских операциях, провести качественный анализ кредитного портфеля, в полной мере оценить деятельность руководства можно только в ходе проверке на месте. Инспектирование становиться одним из важнейших этапов осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций. Инспекционные заключения о наличии нарушений, допускаемых банками, являются важнейшими информационными компонентами в поддержке процедур принятия решений территориальными учреждениями Банка России, в т.ч. о применении к банкам установленных законодательством предупредительных и принудительных мер воздействия. Учитывая большую трудоемкость проведения проверок на местах, надзорные органы устанавливают периодичность инспекций и определяют их объем.

Цели инспектирования кредитных организаций и общий порядок проведения инспекционных проверок сформулированы в статье 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», более детально этот порядок определен Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации»

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся комплексно или по отдельным направлениям их деятельности с использованием форм и методов, обеспечивающих достижение установленных инструкцией целей и выполнение поставленных задач. Проверки кредитных организаций могут проводиться путем изучения их документов, информации, содержащейся в базе данных, собеседований с сотрудниками, проведения контрольных расчетов, тестирования аппаратно-программных средств.

Проверки кредитных организаций и их филиалов предусматривают оценку достоверности отчетов, представленных Банку России, соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России, определение размера рисков, активов, пассивов, оценку качества активов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств, систем управления рисками и организации внутреннего контроля, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Для улучшения качества проверок кредитных организаций представляется необходимым оптимизировать взаимодействие контактного надзора (инспектирования) и дистанционного надзора. Выходя в банк на проверку, инспектор должен знать так называемые «критические точки» в деятельности банков, на которые в первую очередь необходимо обратить внимание, т.е. сотрудники инспектирования должны получать от сотрудников дистанционного надзора перечень очевидных и предполагаемых проблем с целью их подтверждения или опровержения.

В этой связи, значительная роль отводиться предварительному (прединспекционному) анализу, проводимому на начальном этапе инспектирования кредитной организации. Данная работа должна проводиться сотрудниками, осуществляющими на постоянной основе мониторинга банка, на основе оперативного анализа его отчетности, аналитических обзоров, подготовленных другими структурными подразделениями Банка России, анализа материалов аудиторских проверок, актов предыдущих инспекционных проверок, а также всех возможных материалов, характеризующих финансовое состояние проверяемой кредитной организации, в том числе поступающих жалоб и обращений от вкладчиков и клиентов, переписки с другими контрольными органами, публикаций в прессе и СМИ.

В целях реализации полномочий Банком России по надзору за деятельностью кредитных организаций, определенных Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», положениями Инструкции Банка России от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» установлен перечень и определен порядок применения к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности. Меры воздействия могут носить предупредительный и/или принудительный характер в зависимости от допущенных кредитной организацией нарушений, причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений, общего финансового состояния кредитной организации, положения кредитной организации на федеральном и региональном рынках банковских услуг.

Вместе с тем, в России продолжает присутствовать весьма формальный подход к вопросу о юрисдикции, что приводит к невозможности использования Банком России субъективных оценок (на основе профессиональных суждений) в ходе осуществления надзорной работы, поскольку любая корректирующая мера надзорного реагирования, принимаемая Банком России на основании такой субъективной оценки, может быть весьма успешно обжалована в суде, если Банк России не сможет доказать, что кредитная организация или ее руководство нарушили конкретное положение действующего законодательства.

3.2 Основные направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации

Одним из важнейших путей к обеспечению международной конкурентоспособности страны является эффективная банковская система. Учитывая, что Россия строит открытую экономику, и ее участие в международных экономических организациях, одной из которых является Всемирная торговая организация (ВТО), закономерно, необходимо укреплять российскую банковскую систему, которая пока уступает аналогичным показателям западных рынков.

Наличие в России значительного количества кредитных организаций (более 1200), которые осуществляют свою деятельность на огромной территории, делает процесс надзора в России более сложным, чем во многих других странах. В силу отсутствия самого понятия “банковский надзор” в Советском Союзе, Банку России пришлось начинать надзорную деятельность “с нуля”. Поэтому в течение определенного периода функция банковского надзора в России не в полной мере соответствовала международным стандартам в данной области.

Повышение эффективности банковского надзора рассматривается в настоящее время в качестве одной из приоритетных задач Банка России. Суть оптимизации надзорных функций определяется руководством Банка России как «смещение фокуса с формальной оценки количественных параметров на глубокую профессиональную, качественную и своевременную диагностику».

Банк России в ходе работы по совершенствованию банковского надзора руководствуется «Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года», принятой Правительством Российской Федерации и Банком России 5 апреля 2005 года, где важнейшими направлениями в сфере банковского регулирования и надзора указываются:

определение режима банковского надзора и применение при необходимости мер надзорного реагирования, исходя, прежде всего, из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками;

обеспечение функционирования системы раннего реагирования и применения комплексной оценки деятельности кредитных организаций, включающей оценку качества управления и внутреннего контроля;

повышение оперативности и эффективности решений, принимаемых в рамках банковского надзора.

В целях реализации данной Стратегии Банком России ведется работа по следующим основным направлениям:

1. участие в разработке соответствующих законодательных решений и принятие собственных нормативных актов необходимых для осуществления эффективного пруденциального надзора (т.е. направленных на повышение финансовой устойчивости и увеличение конкурентоспособности российских кредитных организаций, а также усиление защиты интересов инвесторов, кредиторов и вкладчиков, укрепление доверия к банковскому сектору);

2. реализация мер, направленных на развитие риск-ориентированного надзора над кредитными организациями, в т.ч. путем повышения качества анализа и оперативности надзорного реагирования, внедрения в надзорную практику принципа «знай банк и его клиентов», включающего в себя оценку деятельности банка и применение мер надзорного реагирования исходя, прежде всего, из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций;

3. продолжение работы, направленной на повышение качественных параметров банковского капитала, корректировка капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации, и предотвращение использования таких схем;

4. совершенствование банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами - участниками банковских групп и банковских холдингов;

5. совмещение реформы пруденциальной отчетности (по итогам проекта ЕС/ТАСИС) и перехода российских банков на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Определенная часть пути Банком России по изменению подходов в сфере банковского надзора уже пройдена. За последние три года Банк России заметно активизировал свою деятельность по реализации надзорных полномочий. Вот, например, отдельные из них.

Проекты нормативных актов регулярно размещаются на официальном сайте Банка России и обсуждаются с банковским сообществом в различном формате. Центральный Банк приступил к публикации ежегодных Отчетов о развитии банковского сектора и банковского надзора в Российской Федерации.

Проделан большой объем работ по приведению нормативно-правовой базы в соответствии с целями и принципами риск-ориентированного банковского надзора и реализации норм, рекомендованных в Базельских «Основополагающих принципах эффективного банковского надзора". Так, например, Банком России подготовлены следующие нормативные акты: Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков», Положение Банка России от 26.03.04 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положение Банка России от 30 июля 2002 года № 191-П «О консолидированной отчетности», Положение Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П “Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах” и др. (см. Приложение 8).

Среди мер также нацеленных на повышение эффективности деятельности банков следует особенно выделить, проделанную с 2004 года, работу Банка России по отбору банков в систему страхования вкладов физических лиц (ССВ) и формировании системы страхования вкладов в России в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Одна из основных задач уже завершенного процесса приёма банков в ССВ являлась выявление реального положение дел в кредитных организациях и стимулирование исправления имеющихся недостатков в деятельности добросовестных банков, укрепление их систем управления и внутреннего контроля. В частности, при принятии Банком России решения о включении кредитной организации в ССВ учитывалось множество критериев, в т.ч. и прозрачность структуры собственности банков, что в результате способствовало повышению прозрачности деятельности кредитных организаций, укреплению рыночной дисциплины, а также очищению банковской системы от недобросовестных и нежизнеспособных банков [15].

После завершения работы по отбору банков в систему страхования вкладов физических лиц Банком России проводится постоянный контроль за эффективностью функционирования системы страхования вкладов населения, включая мониторинг за деятельностью банков-участников ССВ на предмет их соответствия требованиям к участию в ССВ, а также своевременное применение адекватных мер надзорного реагирования в зависимости от причин несоответствия банков требованиям к участию в ССВ и принимаемых банками мер по улучшению своей деятельности.

Банком России было принято участие в реализуемой МВФ и Всемирным банком Программе оценки финансового сектора России в 2002-2003 годах (ПОФС), что, в свою очередь, послужило основанием для направления деятельности Банка России по развитию аналитического инструментария и проведению всесторонних оценок банковского сектора на предмет выявления потенциальных угроз его функционирования.

Цель ПОФС - оценка стабильности финансовой системы и соответствия национальной практики финансового регулирования международным стандартам. Начиная с 1999 года ПОФС осуществляется, завершена или планируется в более чем 120 странах. В процессе реализации ПОФС был проведён стресс-тест, в котором была проанализирована отчётность российских кредитных организаций, в том числе составленная по международным стандартам, на предмет выявления как традиционных, так и специфических рисков. Исследование показало, что банковский сектор Российской Федерации является достаточно устойчивым и в случае развития негативных событий сможет противостоять потрясениям, сопоставимым с финансовым кризисом 1998 года.

Проведение новой Программы оценки финансового сектора России МВФ/Всемирного банка, включая оценку соответствия Базельским Основополагающим принципам, запланировано на осень 2006 года.

Важное место и в рамках ПОФС, и в последующей деятельности Банка России также отводится стресс-тестированию - оценке устойчивости функционирования банковского сектора в условиях неблагоприятного воздействия (макроэкономические потрясения, ухудшение качества кредитного портфеля банков, резкое изменение ценовой конъюнктуры на фондовом рынке, снижение ликвидности кредитных организаций, рост волатильности процентных ставок, валютных курсов). Следует отметить, что с 2003 года стресс-тестирование российского банковского сектора проводится ежегодно.

В настоящее время Банк России продолжает работу по совершенствованию методологии стресс-тестирования. В начале 2005 года Банк России изучил практику применения российскими кредитными организациями методов стресс-тестирования. Анкета была предложена 196 крупнейшим московским и региональным кредитным организациям. Получено 190 заполненных анкет. Большинство (78%) кредитных организаций из числа опрошенных проводят стресс-тестирование. Из них 91% банков сообщили, что используют при организации стресс-тестирования подходы, рекомендованные Банком России. Большинство из осуществляющих стресс-тестирование кредитных организаций (88%) проводит актуализацию параметров стресс-теста по мере изменения рыночной и общеэкономический конъюнктуры. Более чем в 90% опрошенных кредитных организаций результаты стресс-тестирования доводятся до руководства и учитываются при формировании (корректировке) политики управления рисками. Банк России планирует дальнейшее совершенствование методики стресс-тестирования в соответствии с лучшими международными подходами, а также доведение до кредитных организаций соответствующей международной практики организации стресс-тестирования.

Кроме того, Банком России проведена работа по размещению на официальном сайте Банка России в сети Интернет рабочего документа МВФ "Стресс-тестирование финансовых систем. Краткий обзор проблем, методологии и применения в рамках Программ оценки состояния финансового сектора" ("Stress Testing of Financial Systems: An Overview of Issues, Methodologies, and FSAP Experiences"), который содержит общий алгоритм и упрощенный набор инструментов для проведения стресс-тестирования.

В целях развития и укрепления банковской системы России путем перехода на риск-ориентированный надзор, как основного направления развития российской системы банковского надзора, помимо стресс-тестирования, Департамент банковского регулирования и надзора Банк России разрабатывает методологию и инструментарий мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора, а именно проводится мониторинг риска ликвидности, кредитования нефинансовых организаций и физических лиц.

Полагаю необходимым более предметно рассмотреть методологию вышеназванного направления работы Банка России.

Действующая в Банке России система мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора включает 3 подсистемы:

1. мониторинг риска кредитования нефинансовых предприятий и организаций-заемщиков;

2. мониторинг риска потребительского кредитования;

3. мониторинг ликвидности.

В настоящее время продолжается работа над подсистемами мониторинга рыночного риска и достаточности капитала.

Выбор показателей, используемых в системе мониторинга финансовой устойчивости, определяется составом информации, содержащейся в отчетности кредитных организаций. В процессе мониторинга анализируется отчетность 200 крупнейших по величине активов банков^** В рамках подсистем мониторинга риска кредитования физических лиц и мониторинга ликвидности анализируется отчетность 200 крупнейших по величине активов банков, за исключением Сбербанка России и Внешторгбанка России. . При этом крупнейшие банки для целей анализа разбиваются на подгруппы: московские банки, региональные банки и банки, контролируемые иностранным капиталом.

Для определения пороговых значений, превышение которых может свидетельствовать о потенциальном развитии неблагоприятной ситуации в банковском секторе, проводится зонирование показателей, используемых в соответствующих подсистемах мониторинга. Зонирование показателей производится в зависимости от уровня угрозы стабильности банковского сектора, а именно по принципу "светофора":

зеленая зона (т.е. не вызывает опасений);

желтая зона (т.е. возможность формирования неблагоприятных тенденций в деятельности банка);

красная зона (т.е. повышенное внимание - возможность неблагоприятного развития событий).

При анализе конкретных банков в рамках любой из названных выше подсистем мониторинга дополнительно учитывается попадание банка в "группу риска" по другим подсистемам мониторинга.

В основе мониторинга кредитного риска лежит расчет скорректированного показателя достаточности капитала, при определении которого используется величина капитала, уменьшенная на возможные потери, отражающие соответствующие риски. При расчете скорректированного показателя достаточности капитала были сделаны следующие допущения:

объем потерь от невозврата кредитов принимается равным объему просроченной задолженности по этим кредитам;

капитал банка уменьшается на величину указанных потерь (просроченная задолженность за вычетом резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности).

Скорректированный таким образом размер капитала используется при расчете скорректированного показателя достаточности капитала.

В целях выявления конкретных банков, у которых невозврат просроченной задолженности может привести к снижению уровня достаточности капитала до опасно низких значений (менее 12%), анализируется значение скорректированного показателя достаточности капитала исходя из фактических значений просроченной задолженности.

В качестве основного показателя риска кредитования в целом по 200 крупнейшим банкам, а также по группам банков использован показатель удельного веса просроченной задолженности в общем объеме соответствующих кредитов (нефинансовым предприятиям и организациям, либо физическим лицам).

Для определения пороговых значений показателя просроченной задолженности, свидетельствующих о формировании негативных тенденций в банковском секторе, выявляется величина расчетной просроченной задолженности в разрезе каждого банка, при которой показатель достаточности капитала соответствующего банка составит 10%.

Далее в целях мониторинга риска кредитования нефинансовых предприятий и организаций банки ранжируются по возрастанию величины расчетной просроченной задолженности, т.е. по убыванию риска достижения показателем достаточности капитала пограничного значения (10%). Выявляется группа банков (группа риска) с минимальными значениями расчетной просроченной задолженности (максимальный уровень риска), на которые в сумме приходится 5% совокупных активов банковского сектора. Предполагается, что при такой доле активов банков "группы риска" в совокупных активах банковского сектора существует вероятность возникновения в банковском секторе проблем системного характера.

В качестве порогового значения принимается наибольшая величина расчетной просроченной задолженности в этой группе банков. Данная величина расчетной просроченной задолженности определяется в качестве предварительного ориентира нижней границы "желтой" зоны (зеленая/желтая зоны).

Аналогичным образом для определения нижней границы "красной" зоны (желтая/красная зоны) отбираются кредитные организации, на которые в сумме приходится 10% совокупных активов банковского сектора. Предполагается, что при такой доле проблемных банков в активах банковского сектора вероятность системного банковского кризиса существенно возрастает. Наибольшая величина расчетной просроченной задолженности в этой группе банков определяется в качестве предварительного ориентира нижней границы "красной" зоны.

При этом, границы вышеназванных зон являются общими как для банковского сектора, так и для отдельных групп банков.

В качестве дополнительного фактора, характеризующего повышенный уровень концентрации кредитного риска, определяется доля кредитов заемщикам, относящимся к отраслям, имеющим неудовлетворительное финансовое положение в конкретном регионе^** Такие отрасли выявляются по данным проводимого Банком России мониторинга финансового состояния предприятий-заемщиков..

Периодичность проведения мониторинга - ежеквартальная.

В целях мониторинга риска кредитования физических лиц определение пороговых значений (зонирование) показателя удельного веса просроченной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам, в общем объеме кредитов физическим лицам также производится с учетом расчета скорректированного показателя достаточности капитала.

В качестве ориентира при определении нижней границы "красной" зоны принимается величина расчетной просроченной задолженности по кредитам физическим лицам в общем объеме этих кредитов, при которой хотя бы у одного банка из числа 30 крупнейших (по величине активов) скорректированный показатель достаточности капитала составит 10%. Превышение "красной" границы потенциально может привести к системному банковскому кризису, исходя из предположения, что неустойчивое финансовое положение и/или уход с рынка даже одного из крупных банков, активно работающих на рынке розничных банковских услуг, может вызвать панику среди населения и спровоцировать кризис.

В качестве дополнительного показателя риска кредитования физических лиц используется показатель соотношения просроченной задолженности по кредитам физическим лицам с величиной капитала. Для оценки экономической значимости масштабов кредитования физических лиц и связанных с ними рисков результаты мониторинга периодически уточняются с учетом динамики соотношения объема кредитов, предоставленных физическим лицам, с ВВП и с денежными доходами населения.

Периодичность осущестляемого мониторинга - ежеквартальная.

В основе мониторинга ликвидности лежит анализ следующих основных показателей:

доля в активах средств, размещенных банками на корреспондентских и депозитных счетах в Банке России и на корреспондентских счетах в кредитных организациях;

показатель мгновенной ликвидности;

показатель текущей ликвидности.

Определение пороговых значений каждого из рассматриваемых показателей по каждой из групп банков проводилось на основе ретроспективного анализа показателей, а именно за период с 01.10.2004 по 01.10.2005.

Верхняя граница "желтой" зоны определяется как среднее значение показателя минус одно стандартное отклонение, "красной" зоны - как среднее значение показателя минус три стандартных отклонения. Полученные значения были скорректированы по результатам ретроспективного анализа показателей ликвидности банков с отозванной лицензией.

В ходе мониторинга выявляются конкретные банки, находящиеся в "красной" зоне не менее, чем по двум из указанных показателей. При этом, в качестве дополнительных факторов анализа используются:

- отклонение текущего значения каждого их указанных трех показателей от максимального за последние 3 месяца;

- информация по не проведенным в течение отчетного месяца платежным документам (по данным расчетной системы Московского региона).

Мониторинг проводится ежемесячно.

В настоящее время Банком России проводится апробация предложенных методологических подходов, а также продолжается работа по совершенствованию инструментария мониторинга.

Одним из ключевых элементов совершенствования системы банковского надзора в Российской Федерации является также формирование института кураторов кредитной организации. Его внедрение в практику должно существенно изменить технологию осуществления надзорных функций, заметно повысив их эффективность.

Именно внедрение института кураторов можно рассматривать как один из этапов перехода от формального банковского надзора к содержательному. Данный подход подразумевает более индивидуальный, чем раньше, подход к каждому банку, а также применение профессионального суждения при оценке финансового состояния банка, перспектив его деятельности и функционирующих в банке систем управления рисками.

Институт «кураторства» состоит в том, что все вопросы, касающиеся деятельности одного банка, находятся в компетенции одной группы специалистов - группы кураторов кредитной организации. Как показывает мировой опыт, главные обязанности такой группы состоят в том, чтобы поддерживать высокий уровень знания о кредитной организации и гарантировать, что меры надзорного реагирования соответствуют рискам конкретной кредитной организации и ее организационному профилю.

По результатам проведенного в 10 территориальных учреждениях Банка России эксперимента по созданию групп кураторов, осуществляющих надзорные функции по всем направлениям деятельности кредитных организаций можно выделить следующие преимущества системы кураторов:

превентивный характер надзора, т.е. выявление на более ранних стадиях нарушений (а нередко еще предпосылок для них), которые устраняются самим банком после обсуждения данных проблем с куратором на добровольной основе;

расширение партнерского взаимопонимания между надзорным органом и кредитными организациями;

более детальный контроль за достоверностью учета и составлением отчетности в кредитной организации;

возможность осуществления оперативного контроля за расширением деятельности банка, например, при увеличении уставного капитала;

возможность оценки эффективности системы внутреннего контроля в кредитной организации;

возможность участия куратора в тематических проверках по отдельным вопросам деятельности банка.

Реализация риск-ориентированного надзора требует от куратора поддержки постоянных контактов с кредитной организацией. Куратор, являясь главным контактным лицом надзорного органа во взаимоотношениях с кредитной организацией, аккумулирует всю информацию о ее деятельности, позволяющую ему иметь должную осведомленность о процессах происходящих в кредитной организации и вести надзор комплексно и практически в режиме реального времени, своевременно реагируя на изменения, происходящие в деятельности банка.

Прикладной задачей куратора является получение всесторонних и полных знаний о состоянии кредитной организации, ее рисках и способах управления ими, перспективах развития и препятствий на пути их достижения. В то же время, введение института кураторов не предполагает какой-либо дополнительной обязательной отчетности для кредитных организаций. В связи с этим, куратор должен постоянно анализировать данные, получаемые из различных источников (обязательной отчетности кредитной организации, данных внутренней управленческой отчетности, публикуемой отчетности (в том числе отчетности по МСФО), отчетов внешних аудиторов, информации, полученной в ходе контактов с сотрудниками и руководством кредитной организации, иной доступной информации).

Взаимодействие с куратором для кредитной организации связано с дополнительными временными и трудовыми затратами и выступает административным обременением. В то же время, взаимодействие с квалифицированным куратором обеспечивает кредитной организации возможность обсуждения вопросов, возникающих в ходе деятельности, получения информации об оценке тех или иных ее аспектов, а также информации о профилактике либо исправлении недостатков и проблем. В результате дополнительные затраты для кооперативной кредитной организации при высоком профессионализме куратора должны окупиться за счет улучшения качества управления и репутации, что в конечном счете будет способствовать повышению устойчивости кредитной организации.

Чтобы правильно интерпретировать отчетность и оценить текущее финансовое состояние кредитной организации, осуществить диагностику ее ключевых проблем и сделать прогнозы ее развития на среднесрочную перспективу, подобрать оптимальный режим надзора и, при необходимости, комплекс мер надзорного реагирования, куратор должен:

владеть хорошими знаниями основ банковского дела и систем управления банковскими рисками;

иметь надлежащие представления в сфере законодательства Российской Федерации, прежде всего, в области банковского регулирования и надзора, гражданского права, хорошо ориентироваться в регулятивной и надзорной проблематике, представленной в нормативных актах Банка России, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору;

обладать практическими навыками банковского надзора с учетом международных подходов;

быть хорошо осведомленным о тенденциях развития банковского сектора и рынка банковских услуг, традиционных и новых банковских продуктах, иметь должное представление о состоянии экономической среды, в которой действует курируемая кредитная организация (банковская группа, банковский холдинг, консолидированная группа), ее бизнесе, источниках доходов, профиле и системе управления рисками, организации внутреннего контроля, владельцах, руководстве и ключевых сотрудниках.

Куратор в процессе своей работы накапливает, обобщает и анализирует информацию о деятельности курируемой кредитной организации, ведет досье поднадзорной кредитной организации, осуществляет ежемесячный мониторинг деятельности кредитной организации, готовит заключение о текущем финансовом состоянии кредитной организации и возможности продолжения ее деятельности на среднесрочную перспективу, на основе профессионального суждения производит оценку деятельности кредитной организации и подготавливает предложения руководству о режиме надзора за кредитной организацией и применяемых процедурах контроля за его выполнением.

Таким образом, работа куратора носит преимущественно аналитический характер. Анализ и оценка деятельности кредитной организации - это процесс, который никогда не поддается полной формализации и всегда оставляет определенный простор для профессионального суждения, причем одни и те же события, факторы или обстоятельства не обязательно совершенно одинаково интерпретируются разными специалистами. Определенные различия в оценках и мнениях являются естественным результатом применения творческого подхода специалистами, каждый из которых при анализе ситуаций склонен ориентироваться, в том числе, на свой, в известном смысле, уникальный опыт.

Возникающая при этом опасность субъективизма в суждениях должна минимизироваться применением содержательных, ориентированных на риски подходов, а также коллегиальностью процесса обсуждений и возможностью этапного вынесения оценок, например: куратор - совещание кураторов (специалистов) у руководства соответствующего надзорного подразделения территориального учреждения Банка России (далее - территориальное учреждение) - совещание у руководства территориального учреждения - обсуждение с подразделениями центрального аппарата Банка России (при необходимости) - обсуждение с руководством и на Комитете банковского надзора Банка России (в установленных случаях).

Таким образом, институт кураторов как форма организации банковского надзора способствует активизации надзорных процедур, направленных на постоянную работу с банком по выявлению степени рискованности его бизнеса путем формирования профессионального суждения о текущем финансовом состоянии Банка, основанном не только на критериях нормативно-правовой базы Банка России (формализованной оценке), но и на аналитических методах оценки деятельности Банка и его внутренней организации.

В настоящее время Банком России осуществляется разработка пакета документов (методологическая база) для внедрения института кураторов в российскую надзорную практику, включая проекты положения Банка России «О кураторе кредитной организации», Методического руководства для куратора «Настольная книга куратора», структуры досье (дела) банка. Работу над указанными документами планируется завершить в 2006 году.

В рамках взаимодействия с международными финансовыми институтами Банком России ведется работа по расчёту и анализу разработанных МВФ показателей финансовой устойчивости (ПФУ). Эти показатели являются индикаторами текущего финансового состояния и устойчивости финансовых институтов страны, а также их контрагентов (государства, компаний, населения). ПФУ представляют собой 12 основных и 27 рекомендуемых показателей, а основой для их расчёта является Руководство по расчёту показателей финансовой устойчивости, работа над которым была в целом завершена МВФ к июлю 2004 года.

Кроме того, Банк России принимает активное участие в рабочей программе «Проект определения показателей финансовой устойчивости», представляющей собой фазу обширной программы МВФ, направленной на усиление макропруденциального анализа финансовых систем. Целями этого Проекта являются совершенствование способности стран по составлению показателей финансовой устойчивости, являющихся репрезентативными для их финансовых систем, разработка методологии межстрановой сопоставимости ПФУ, координация усилий национальных органов по внедрению расчёта ПФУ, публикация данных ПФУ для повышения транспарентности финансовых секторов разных стран.

В настоящее время Банком России совместно с ТАСИС проводится работа по оптимизации форм финансовой отчетности в рамках проекта «МСФО. Банковский надзор и отчетность», основной целью которой является создание системы пруденциальной отчетности, соответствующей мировой надзорной практике. В рамках этой работы предусматривается в т.ч. использование современных информационных технологий для целей представления отчетности в Банк России только в безбумажной форме. Предполагается, что на основе принципов МСФО и рекомендаций Базельского комитета и лучшей международной практики будет сконструирована новая структура, новая логика надзорной отчетности, которая безусловно окажется эффективней и менее обременительной для банков [14].

Что касается прикладной части работы, то в связи с переход всех кредитных организаций на подготовку финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) с 1 января 2004 года в соответствии со Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации, принятой Правительством Российской Федерации и Банком России 30 декабря 2001 года, параллельно составляемую и представляемую в Банк России с отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета и отчетности, Банком России был проведен анализ МСФО-отчетности банков за 9 месяцев 2004 года и за 2004 год.

При этом все надзорные действия Банка России продолжают строиться на отчетности, составленной по российским стандартам бухгалтерского учета. МСФО-отчетность банков используется на данный момент Банком России лишь для осуществления сравнительного анализа влияния принципов МСФО на способность кредитных организаций выполнять пруденциальные нормы деятельности, а также рассмотрения ситуации на тот факт, действительно в том или ином банке есть проблемы не только методологические, связанные с отчетностью, но и с фактическим финансовым состоянием, на которое Банк России должен обратить внимание с применением уже обычных надзорных методов.

С точки зрения организации консолидированного надзора во многих странах сейчас ведется работа по созданию единого регулирующего органа для всей финансовой отрасли. В некоторых странах, как уже было ранее сказано в главе 2 настоящей работы, мегарегулятор уже создан (FSA в Великобритании, Finasinspektionen в Швеции, FSA в Японии, 0SF1 в Канаде) или определены механизмы взаимодействия между существующими “специализированными регуляторами” (принцип “umbrella supervision” в США) [8].

...