Финансовая устойчивость кредитных организаций и банковского сектора РФ

2) оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров;

3) оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;

4) оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом;

5) оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Система показателей для оценки финансовой устойчивости банков для вхождения в систему страхования вкладов, основана на американской методике анализа финансового состояния банка CAMAL'S;

· Банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России

· Меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки

Представляют интерес подходы к оценке критериев, на основании которых делается оценка качества управления банком. Куратору, осуществляющему надзор за банком необходимо оценить совокупность факторов путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале. Учитывая, что в территориальных управлениях Банка России разные структурные подразделения осуществляют функции по надзору, лицензированию, противодействию (легализации) доходов, полученных преступным путем, по контролю за соблюдением требований обязательного резервирования, осуществлению инспекционной банковской деятельности, как правило, разрабатываются регламенты взаимодействия в привязке к срокам, определенным в законе и требованиям, определенным Банком России в изданных нормативных документах.

При оценке соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов невозможно провести полный анализ посредством дистанционного надзора. Ряд вопросов необходимо включать в задание на проведение инспекционной проверки.

При функционировании системы защиты депозитов немаловажное значение имеет существующая практика регулирования деятельности банков. Банковским надзором наработан определенный опыт в части применения мер по недопущению ухудшения финансового состояния банков, улучшения мониторинга за банками, дальнейшего внедрения принципов Базельского Комитета. Многие банки на стадии вхождения в систему страхования по-новому взглянули на процессы управления, риск-менеджмента, внутреннего контроля, усовершенствовали процедуры принятия деловых решений, раскрыли и оптимизировали ранее непрозрачные структуры собственности, улучшили качество кредитных портфелей, привели экономические нормативы и показатели финансовой устойчивости в соответствие с новыми требованиями законодательства, обеспечили соблюдение законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Требования к участию в системе страхования вкладов носят не разовый, а постоянный характер и обязательны для соблюдения банками во все время их участия в системе страхования вкладов. В этой связи кредитные организации обязаны на постоянной основе проводить мониторинг соответствия банка критериям допуска в систему страхования вкладов.

Территориальными управлениями Банка России на ежемесячной основе производится оценка показателей финансовой устойчивости, подготавливаются заключения и определяется режим банковского надзора. Пример оценки показателей финансовой устойчивости банка приведен в приложении № 5.

Анализ показателей финансовой устойчивости строится на данных документарного надзора и результатов инспекционных проверок.

Для получения полной информации и проведение комплексной оценки финансовой устойчивости банков необходима эффективная организация взаимодействии подразделений надзорного блока, участвующих в определении оценки соответствия банка требованиям по участию в ССВ. В Главном управлении по Омской области действует Положение о взаимодействии подразделений надзорного блока, определяющее порядок и сроки передачи соответствующей информации для подготовки заключения о соответствии банка требованиям по участию в ССВ. Разработана примерная схема данного заключения, учитывающая необходимость корректировок показателей на основе профессионального (содержательного) суждения.

Согласно ст. 48 закона, банки, которые включены в реестр банков, обязаны соответствовать требованиям к участию в системе страхования вкладов. В случае, если банк не соответствует требованиям к участию в системе страхования вкладов в течение трех месяцев подряд, Банк России обязан:

1) направить требование о представлении указанным банком ходатайства о прекращении права на работу с вкладами;

2) ввести запрет на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц, который действует до дня прекращения права банка на работу с вкладами в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, или до дня отзыва у банка лицензии Банка России.

Банк, относительно которого в соответствии со статьей 47 настоящего Федерального закона вынесено отрицательное заключение о соответствии требованиям к участию в системе страхования вкладов либо который в соответствии с настоящей статьей признан не соответствующим таким требованиям, имеет право вновь ходатайствовать о выдаче разрешения Банка России или снятии запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц не ранее двух лет со дня прекращения права на работу с вкладами.

Указание Банка России от 30.07.2004 № 1483-У «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов» определяет последовательность действий банка и Банка России, в том числе в случае несоответствия банка хотя бы одному из требований к участию в ССВ, установленных статьей 44 закона, в течение трех месяцев подряд (по показателям доходности - на две квартальные отчетные даты подряд).

Главным управлением Банка России по Омской области фактов несоответствия требованиям к участию в ССВ омских банков в течение 3 месяцев подряд не установлено. При этом имели место факты несоответствия на одну отчетную дату по трем кредитным организациям: в одном случае по причине не уплаты штрафа, в другом - в связи с недостоверной отчетностью и невыполнением нормативов и в третьем с тем, что показатель финансовой устойчивости (показатель доходности) превысил значение 2,3 балла, и как следствие отчетность банка на указанную дату признана недостоверной. Указанные факты установлены в ходе инспекционных проверок и документарного надзора. Кредитными организациями несоответствия на следующие отчетные даты были устранены.

Считаем целесообразным, при выявлении в ходе надзора неполных данных в составе отчетности её корректировку и замену производить лишь в случае, если это приводит к её недостоверности, т.е., если не привело к невыполнению обязательных нормативов, пруденциальных норм деятельности и изменению показателей финансовой устойчивости, когда их значение становится неудовлетворительным.

Применительно к практике последующего мониторинга соответствия банков требованиям участия в ССВ банк признается несоответствующим лишь при применении к нему мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». При этом, на наш взгляд, не следует принимать во внимание наличие (отсутствие) оснований для их применения по итогам тематической инспекционной проверки. Последнее является необходимым критерием лишь на стадии допуска банка в систему страхования вкладов. Данный аспект должен найти отражение в нормативных документах Банка России.

III. Совершенствование банковского надзора: переход от формального к содержательному (риск-ориентированному) надзору

1. Оценка способностей банка по управлению рисками

Международный опыт показывает тесную взаимосвязь между эффективностью функции банковского надзора и устойчивостью банковской системы страны. Поэтому, несмотря на относительно высокую стоимость создания эффективного банковского надзора (затраты на высококвалифицированный персонал, современные информационные технологии и др.), последствия, связанные с неадекватностью этой функции, могут быть несопоставимо более серьезными, чем все связанные с ней издержки.

Рекомендации Базельского комитета о достаточности капитала, обязательное введение Международных стандартов финансовой отчетности в банках, рекомендации Европейского Комитета по Банковскому Надзору о едином стандарте пруденциальной отчетности - вся эта целенаправленная и поэтапная работа ведется с одной целью - повысить эффективность надзора над банковским сектором и обеспечить его стабильность.

В области сбора, хранения и использования информации предполагается создать единую базу данных, куда банковская отчетность будет передаваться в едином формате по стандартному протоколу обмена данных. Кроме того, структура предлагаемой отчетности предполагает углубленный анализ таких аспектов банковской деятельности, как риски и способность банка управлять ими; операции со связанными сторонами; проверок системы внутреннего контроля банка; раскрытие экономической сути банковских операций. Особое внимание уделяется роли профессионального суждения в оценке ситуации в банке.

Развитие надзора предполагает переход от оценок уровня конкретных рисков в деятельности кредитных организаций на базе сведений о степени соблюдения ими пруденциальных норм, установленных Банком России, к оценкам уровней рисков, базирующихся на мотивированном суждении надзорного органа о качестве активов, состоянии обязательств и собственных средств кредитных организаций, качестве их систем управления и внутреннего контроля. В свою очередь, мотивированное суждение должно основываться на результатах комплексного анализа деятельности кредитных организаций, изучения их стратегий развития, структуры собственности и управления, внутренних документов, регламентирующих организацию внутреннего контроля, процедуры осуществления риск-менеджмента.

Применение указанных подходов предполагает, что надзор будет нацелен в первую очередь на:

- выявление сфер деятельности подразделений банков, которые несут наибольшие риски для данного банка и/или областей, в которых деятельность банка наиболее подвержена рискам в силу дефектов систем управления, контроля и/или иных внутрибанковских систем;

- выявление слабых банков и осуществление надзора за ними в более интенсивном режиме, чем за банками, чье состояние не вызывает мотивированных опасений.

Проводится работа по совершенствованию пруденциальных форм отчетности, которая осуществляется в рамках проекта ЕС/ТАСИС «Банковский надзор и отчетность».

В целях развития содержательного надзора Банком России осуществляется или будет осуществлена в ближайшее время работа по таким направлениям как:

- создание системы раннего предупреждения (СРП), базирующейся на модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в надзорную практику.;

- совершенствование надзора на консолидированной основе, включая анализ рисков, принимаемых кредитными организациями в рамках взаимоотношений с физическими и юридическими лицами, в том числе с некредитными организациями - участниками банковских групп и банковских холдингов.

Развитию риск-ориентированного надзора будет способствовать внедрение в российскую надзорную практику института кураторов кредитных организаций, поскольку только в процессе постоянного контакта между банком и надзором может быть обеспечена должная осведомленность последнего о процессах, происходящих в кредитной организации. Именно куратор, являясь главным контактным лицом надзорного органа во взаимоотношениях с кредитной организацией, ее руководством и сотрудниками, аккумулирует всю информацию о ее деятельности, позволяющую вести надзор комплексно и практически в режиме реального времени, а также своевременно реагировать на процессы, происходящие в деятельности банка.

Развитие содержательной компоненты надзора должно иметь надлежащую законодательную основу. Необходимо законодательно закрепить право Банка России оценивать деятельность кредитных организаций и принимать решения надзорного характера на основе профессионального (содержательного) суждения о качестве и стоимости активов, обязательств и собственных средств (капитала), а также качестве корпоративного управления, включая внутрибанковские системы управления и контроля за рисками, прозрачность структуры собственности.

При формировании нормативно-правовой базы деятельности кредитных организаций Банк России ориентируется на лучшие международные стандарты банковского регулирования и надзора, в первую очередь «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» Базельского комитета по банковскому надзору. По мнению экспертов Международного валютного фонда и Всемирного банка, в настоящее время система нормативно-правового регулирования российского банковского сектора в значительной мере соответствует Базельским принципам.

Согласно сложившейся практике, надзорные органы концентрировали свои усилия на вопросах проверки соответствия деятельности банка установленным требованиям; причем краеугольным камнем банковской политики было и до сих пор является требование к банкам иметь минимальный капитал на покрытие банковских рисков (достаточность капитала). Постепенно, в связи с усложнением банковской деятельности, внимание в значительной степени сместилось в область грамотного управления банковскими рисками и определения потенциальных угроз для жизнеспособности банка в будущем. В этой связи важно отметить, что банки имеют три основных линии защиты, позволяющие обеспечить покрытие убытков, которые они могут понести в результате своей деятельности, а именно:

· профессиональный уровень руководства и высокая доходность, которая позволит покрыть возможные убытки;

· достаточное резервирование средств, то есть создание резервов в размере, достаточном для покрытия ожидаемых убытков;

· достаточный размер капитала для покрытия непредвиденных убытков.

Эти три основные линии защиты указывают на то, что надзорные органы должны быть заинтересованы, прежде всего, в способности руководства банка обеспечить его деятельность в безопасном и стабильном режиме, а это выходит за рамки чисто технического соответствия существующим законодательным нормам и требованиям на отдельно взятом отрезке времени - разумеется, не отменяя необходимости такого соответствия.

Банковская деятельность развивается быстрыми темпами, привлекая новые технологии, оказывающие значительное влияние на скорость совершаемых финансовых операций и способствуя взаимосвязанности рынков. Банки постоянно предлагают новые финансовые инструменты и продукты. Банковская система стремительно движется к электронному банкингу, то есть к системе, предусматривающей автоматизированные процессы обработки большого объема операций. Происходит резкое увеличение уровня традиционных кредитных, рыночных рисков и рисков ликвидности, а это ставит перед надзорными органами новые сложные задачи. Поэтому риск-ориентированный надзор рассматривается как необходимое дополнение к надзору за выполнением установленных требований. Одно лишь банковское регулирование не может в полной мере охватить все аспекты, отражающие динамику современного банковского бизнеса. Количественный аспект в банковском регулировании должен подкрепляться качественным аспектом, при котором особое внимание уделяется превентивным мерам. Исключительно важна концентрация усилий в равной мере на каждом из этих аспектов - нельзя упускать из вида или, наоборот, отдавать приоритет какому-то одному из них.

Регулирование и надзор, основанные на качественных оценках, базируются на оценке факторов качественного характера, таких, как принятые банком политики внутренние процедуры, которые прямо или косвенно оказывают влияние на его деятельность.

Оценка соответствия банка качественным требованиям базируется на профессиональном суждении надзора, в связи с чем важно, чтобы надзор был независим от банка и третьих лиц. В процессе осуществления надзора, основанного на качественных требованиях, рассматривается адекватность:

- Организационных структур банка;

- Процедуры надзора за деятельностью банка со стороны совета директоров и высшего менеджмента;

- Документально зафиксированных процедур управления;

- Прозрачности деятельности банка для надзора и общественности;

- Профессиональных навыков руководящего звена и персонала;

- Механизмов внутреннего контроля, включая разделение обязанностей;

- Внутреннего и внешнего аудита;

- Достоверности бухгалтерского учета и отчетности.

Показатели, по которым предполагается производить оценку состояния системы управления рисками, согласно проекту нового нормативного документа, приведены в Приложении № 6

2. Развитие консолидированного надзора

В силу того, что на этапе формирования банковской системы процесс лицензирования носил в значительной мере формальный характер, а законодательная база регулирования была слабой - банковский сектор развивался при отсутствии каких-либо защитных барьеров. Отсутствие строгой рыночной дисциплины как внутри банковского сектора, так и вне его не улучшают ситуацию. Поэтому тот факт, что многие крупные ритэйловые банки частного сектора России исторически связаны с крупными производителями и экспортерами сырья - не нормальная ситуация с точки зрения международной надзорной практики.

Но не стоит воспринимать это как проблему, требующую радикальных мер. Даже наоборот, историческая принадлежность крупных ритейловых банков к сырьевым группам играет сегодня положительную роль: при наращивании объемов кредитования и возрастания рисков в балансах банков финансовая поддержка мощного акционера может быть определенным элементом стабильности. Но в таком случае капитал банка должен быть: реальным; достаточным для покрытия рисков по операциям со связанными сторонами (особенно если банк несет в своем балансе, или за ним, риски на предприятия ФПГ); надежно зафиксированным в банковской структуре (без риска вывода его на решение финансовых проблем других участников ФПГ).

При стабильном развитии банковской системы предполагается, что далее произойдет деление банков, “находящихся на орбите ФПГ”, на две группы: те, кто остался в зоне притяжения мощной промышленной группы, рано или поздно будут притянуты ею обратно, и будут выполнять функции “департаментов” (эмиссии, торговое финансирование, кредитные продажи и т. д.) только для участников группы, и те, что смогли уйти с орбиты, то есть развившиеся в независимые финансовые институты. Разумеется, это возможно только в случае, если собственники ФПГ выберут эту стратегию для банка и будут четко ей следовать, выделяя банку все необходимые ресурсы.

Ситуация, когда банки владеют страховыми компаниями, брокерами, компаниями по управлению активами, лизинговыми компаниями и другими небанковскими компаниями по оказанию финансовых услуг (и наоборот, когда эти нерегулируемые участники финансового рынка имеют контроль над банками или влияют на них) нуждается в особом регулировании и надзоре. Без эффективного надзора финансовых конгломератов существенно повышается риск “заражения” одного сектора другим, происходит неадекватное капиталу перераспределение рисков между секторами финансового рынка, а определенная часть финансовых рисков может вообще выйти из-под надзора (что по естественным причинам происходит с наиболее рисковыми операциями). Решение этой проблемы (и в России в том числе) невозможно без работы над законодательной базой. Шагом в этом направлении за рубежом являлись законы о финансовых группах и конгломератах (такие как Gramm-Leach-Bliley Act, принятый Парламентом США в 1999 году, или Directive 2002/12 “О дополнительном надзоре Финансовых Конгломератов в ЕС”), которые значительно расширили “поднадзорный сектор” (исторически ограниченный только как “банковский”) и определили полномочия регуляторов (например, банковского и страхового) в системе консолидированного надзора.

С точки зрения организации консолидированного надзора во многих странах сейчас ведется работа по созданию единого регулирующего органа для всей финансовой отрасли. В некоторых странах мегарегулятор уже создан (FSA в Великобритании, Finasinspektionen в Швеции, FSA в Японии, 0SF1 в Канаде) или определены механизмы взаимодействия между существующими “специализированными регуляторами” (принцип “umbrella supervision” в США) Консолидированный надзор: необходимость его развития в России и опыт зарубежных стран. В.А. Поздышев, Деньги и кредит, № 10 октябрь 2005.

Международный опыт показывает, что влияние связанных сторон на принятие решений в банке отрицательно сказывается на его рентабельности и на эффективности функции финансового посредника. Поэтому в банковской деятельности важное значение имеет принцип независимости кредитной организации, то есть при принятии решений в первую очередь учитываются интересы банка как самостоятельного бизнеса. Учитывая то, что в российской банковской системе очень мало независимых банков, этот аспект банковской деятельности нуждается в особом регулировании и надзоре. Проработку этого вопроса также следует начать с самой юридической базы надзора, так как в России нет четкого определения понятия “связанных сторон”, которое бы отвечало сегодня международным нормам, в частности МСФО.

Говоря о консолидированном надзоре, следует отметить, что этот подход не всегда усложняет практику банковского надзора. Даже наоборот, консолидированный надзор может значительно облегчить работу регулятора и банков. В международной практике надзора принято в первую очередь соблюдать установленные нормы на консолидированной основе, и не всегда для каждого банка-участника или дочерней структуры группы. Этот аспект консолидированного надзора станет важным в России в процессе консолидации банковского сектора, который уже начался. Банки, объединяющиеся в банковские группы, холдинги и синдикаты, имеющие специализированны филиалы и центры рефинансирования, получат возможность соблюдать условия регулятора на консолидированной основе и управлять ресурсами и капиталом внутри своей группы.

Необходимым элементом банковского надзора является способность надзорных органов осуществлять надзор за консолидированной банковской организацией. Это включает в себя способность проверять как банковскую, так и небанковскую деятельность, осуществляемую банком либо напрямую, либо опосредованно (через дочерние и аффилированные организации), а так же операции, проводимые как местными, так и зарубежными филиалами. Необходимо учитывать, что нефинансовая деятельность банка или группы может представлять собой риски для банка. Во всех случаях при применении своих надзорных методов органы банковского надзора должны знать общую структуру банковской организации или группы.

Кроме того банки активно развивают небанковские услуги. Многие банки инвестируют собственные средства и средства своих клиентов в объекты недвижимости, что не имеет ничего общего с банковскими услугами. Риски стоимости недвижимости, которые банки берут на себя -- совершенно небанковские риски. Все это вызывает новые проблемы для регуляторов.

Первая группа проблем заключается в том, что многие финансовые услуги выходят из сектора банковского надзора, который определен законами о банках и банковской деятельности и законом о Центральном банке. То есть сектор банковского надзора, который изначально правильно оценивал надзорную область, теперь действительно не может оценить все. Риски же остаются, тем не менее, в финансовой системе.

Второй блок вопросов связан с достаточностью капитала, посчитать который не так просто. Даже посчитать достаточность капитала банка и страховой компании вместе -- тоже проблема.

Третий связан непосредственно с рисками, потому что в результате работы финансового конгломерата возникают специфические риски, так называемые риски заражения одной компанией конгломерата другой.

И четвертый блок вопросов, который находится сейчас в процессе решения, -- исполнительная форма этого дополнительного надзора. Для того чтобы правильно построить надзорную функцию, нужно сначала проанализировать, кто будет субъектами надзора. Таким образом, надзорная функция проходит 4 этапа. Когда субъектами надзора являются только банки, и мы уверены, что эти банки отделены от других секторов финансового рынка законодательно, можно проводить надзор только на особой основе с традиционными подходами пруденциального надзора. Как только появляется понятие группа в том или ином виде, сразу возникает необходимость использования методик консолидированного надзора. И первый этап развития надзорной практики, первый этап сложности, это надзор за банками на особой основе, но с учетом факта их участия в группе. После этого мы должны провести анализ групп, их классификацию. Группы могут быть чисто банковскими (это объединение 2-3 или 10 банков); финансовыми (объединение банков и компаний, работающих в других секторах рынка); и смешанными.

В России есть такое "туманное" понятие: ФПГ. Это группа, которая работает в банковском, финансовом и не финансовом секторах. Кроме этого, сложность надзорной функции и подходы будут зависеть от позиции банка в группе. Банк может быть дочерней компанией или сестринской компанией, и/или банк может быть компанией, которая руководит всей группой. Соответственно, подходы должны быть разными в зависимости от места регистрации и надзора за компаниями групп. Если вся эта группа работает в пределах одной надзорной территории, тогда проще. Если какая-то часть этой группы работает в разных странах, тогда надзор осуществлять гораздо сложнее (не говоря о тех случаях, когда какие-то части группы находятся в оффшорных зонах, где в принципе нет надзора или он ослаблен). После этого третий этап консолидированного надзора -- это надзор за банковскими группами после того как мы определили и классифицировали все группы. И четвертый этап -- это консолидированный надзор за финансовыми группами, финансовыми конгломератами по степени сложности. Пятого уровня, на наш взгляд, не бывает, потому что надзор за ФПГ в действительности не ведется. Пока еще ни в одной стране нет консолидированного надзора за ФПГ.

Следующий важный вопрос консолидированного надзора - существенное изменение законодательной базы. Необходимо законодательство, которое закрепляет понятия контроля, связанные стороны и классификацию групп разного профиля, в том числе над банковскими финансовыми конгломератами. Поэтому необходимо законодательство, которое закрепляет взаимодействие органов надзора и их полномочия для ведения консолидированного контроля.

Консолидированный надзор должен осуществляться как минимум в следующих областях: достаточность капитала, контроль за крупными рисками и за их переносом на операции со связанными сторонами (их ограничение и противодействие трансфертному ценообразованию).

Важной предпосылкой организации банковского надзора на консолидированной основе является надлежащая осведомленность органа банковского надзора об организационной структуре банковской группы (банковского холдинга). В связи с этим будут расширены полномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, а также их владельцев, включая юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, исчерпывающей информации, позволяющей составить полное представление об организации банковских групп и банковских холдингов.(Стратегия развития банковского сектора до 2008 года)

Решение этой задачи предполагает:

внесение изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", расширяющих понятия "банковская группа" и "банковский холдинг", критерии существенного влияния, оказываемого юридическими и физическими лицами на деятельность дочерних и зависимых организаций, а также в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в части закрепления на законодательном уровне полномочий Банка России по установлению обязательных для банковских холдингов правил составления, представления и опубликования консолидированной отчетности;

развитие законодательства в банковской сфере путем установления требований к организации деятельности кредитных организаций, в том числе к порядку утверждения и составу документов, определяющих коммерческую политику, а также условий дополнительного контроля за рисками, возникающими при кредитовании связанных с банком лиц, в частности обязательного одобрения этих сделок советом директоров кредитной организации, недопустимости льготного кредитования связанных лиц и др.

3. Кураторство - как институт риск-ориентированного надзора

Использование в целях банковского надзора института кураторов кредитных организации позволяет реализовать на практике один из Базельских принципов эффективного банковского надзора, предполагающий регулярные контакты сотрудников надзора с банковским менеджментом.

Сегодня прогнозная оценка поведения коммерческих банков развита слабо. Осуществление полноценного превентивного (упреждающего) надзора затруднено в определенной мере практикой приукрашивания банками своей деятельности, как в публикуемой отчетности, так и представляемой для целей надзора. Введение Международных стандартов финансовой отчетности, безусловно, сыграет свою положительную роль в повышении прозрачности банков, но все проблемы, связанные с достоверностью отчетности, не исчезнут. Инспекционные проверки на местах, как правило, выявляют уже совершенные кредитной организацией нарушения и сознательные либо неумышленные ошибки, но только в единичных случаях способны их предотвратить.

Таким образом, отсутствует оперативный мониторинг финансового и текущего состояния коммерческих банков. Поэтому необходим тесный, постоянный контакт с кредитной организацией, так как оценить качество внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля только на основе отчетности невозможно. Поэтому институт кураторства, является необходимым элементом при переходе от формального надзора к содержательному, от преимущественно «дистанционного» к более «контактному» надзору. В результате сближения пруденциального и контактного надзора, обеспечения оперативности взаимодействия специалистов разных профилей становится возможной реальная оценка положения кредитной организации.

Начиная с 2003 года в целях совершенствования методов надзора Банк России начал проведение эксперимента (в десяти регионах страны) по внедрению в российскую надзорную практику института кураторов кредитных организаций. В 10 территориальных учреждениях Банка России, в том числе в Главном управлении по Омской области, был проведен эксперимент по апробации данного института. Его результаты признаны положительными.

В письме Банка России от 31.01.2003 № 04-15-3/371 были предложены следующие рекомендации по реализации указанного эксперимента:

- назначить кураторов кредитной организации из числа служащих Банка России, в компетенцию которых должно входить осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями. Куратор кредитной организации должен иметь опыт работы, знания и практические навыки в области лучшей международной практики банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения параметров рисков и процедур по их минимизации, обладать безупречной деловой репутацией, умением организовать работу на порученном участке, навыками командной (коллективной) работы и достаточной коммуникабельностью.

- создать куратору необходимые условия для организации эффективного банковского надзора в пределах его компетенции, в том числе: обеспечить обязательное участие куратора в совещаниях, проводимых перед началом и по итогам инспекционной проверки;

- куратором в целях осуществления надзора за деятельностью курируемой кредитной организации осуществлять контакт с курируемой кредитной организацией как непосредственно, так и в соответствующих случаях через служащих Банка России, входящих в состав возглавляемой им группы. Такое взаимодействие осуществлять посредством консультаций, телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях, деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, включая ее органы управления, линейный менеджмент (руководители структурных подразделений кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.

- куратором своевременно с учетом ситуации в кредитной организации готовить предложения по инспекционной проверке курируемой кредитной организации и направлять их руководству территориального учреждения Банка России для принятия решений;

участвовать куратору в подготовке к инспекционной проверке, включая определение характера и масштабов проверки, задания на проверку. При необходимости давать пояснения служащим Банка России, проверяющим деятельность кредитной организации. Обсуждать с ними, в том числе по собственной инициативе, вопросы деятельности кредитной организации, возникающие как на этапе предпроверочной подготовки, так и в ходе проверки.

Важное значение для эффективного использования данной формы организации надзора имеют высокие профессиональные и этические качества кураторов, контроль за их деятельностью, включающий ограничение предельного срока выполнения куратором своих функций в отношении кредитной организации, коллегиальность при обсуждении проблем деятельности кредитной организации и предлагаемых куратором решений, а также ответственность руководителей куратора за качество надзора.

Единственным нормативным актом Банка России, в котором дается понятие «куратор кредитной организации», а также в котором устанавливается порядок взаимодействия в рамках организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) куратора и инспекционных подразделений Банка России, является Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года № 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)". Определено, что куратор кредитной организации -- служащий территориального учреждения Банка России, к компетенции которого отнесено осуществление надзора за кредитной организацией.

В территориальных управлениях, участвующих в эксперименте, за каждой кредитной организацией закреплен конкретный специалист (куратор) подразделения надзора за деятельностью кредитных организаций. Основной задачей, которого является консолидация всей информации о деятельности кредитной организации, установление тесного контакта со специалистами банка, более глубокое изучение финансового состояния и проблем в его деятельности. Данная практика, по мнению руководства территориальных управлений, позволяет повысить информированность специалистов надзора о деятельности кредитной организации.

В рамках своей деятельности куратор банка работает с его бухгалтерской и финансовой отчетностью, аудиторскими заключениями, актами инспекционных проверок, участвует в проверках банка, осуществляет контакт со специалистами банка вне рамок проверок, принимает участие вместе с руководством Главного управления в проведении собраний акционеров (участников) банка и др. Куратор посещает кредитную организацию по мере необходимости и отслеживает проведение отдельных операций, например, в период смены собственников банка.

Следующее направление в развитии кураторства, стал новый подход при проведении комплексных инспекционных проверок кредитных организаций.

Участие куратора в комплексной проверке можно условно разделить на три этапа:

1) предварительный анализ финансового состояния кредитной организации на основе имеющейся отчетности и надзорной истории;

2) участие непосредственно в проверке при необходимости;

3) участие в согласование акта проверки.

В этой части, на наш взгляд необходимо отметить появившейся положительный опыт взаимодействия между подразделениями инспектирования и надзора при подготовке к проведению проверок с целью осуществления допуска кредитных организаций в систему страхования вкладов.

С помощью куратора более оперативно и предметно изучается деятельность кредитной организации в течение периода подлежащего проверке, определяются объёмы выборки и периоды, требующие более тщательного внимания проверяющих, история ее взаимоотношений с Банком России и его подразделениями, типичные нарушения и недостатки в деятельности с учетом их устранения, а также хронология примененных санкций и их выполнение. В данном случае ожидается, что координация действий надзорного и инспекционного подразделений выйдет на новый, более эффективный и качественный этап развития, поскольку практически исключается возможность неполной (некорректной) постановки задачи перед инспекционной группой со стороны надзорного подразделения и, соответственно, подготовки инспекционной группой итогового материала без учета всех потребностей надзорного подразделения.

На завершающей стадии проверки при согласовании ее результатов участие специалиста надзора позволяет более оперативно принимать решение по результатам проверки.

Введение института кураторства, по мнению руководства территориального учреждения участвующего в эксперименте, способствовало принятию верных мотивированных суждений о финансовом состоянии кредитных организаций, решений о применении мер воздействия, выявлению проблем на ранней стадии и их предотвращению, выработке общей концепции надзора за деятельностью каждой конкретной кредитной организации, углубленному анализу перспектив развития кредитных организаций.

Основные отличия надзора, осуществляемого в ходе эксперимента, заключаются в следующем. Во-первых, в изменении характера отношений между надзорными органами и кредитными организациями. Основная задача надзора должна сместиться от констатации формальных нарушений нормативных требований к постоянной работе по выявлению степени рискованности бизнеса, через открытый диалог с банком по поиску путей оптимизации его деятельности до того, как риски превращаются в серьезные проблемы. Речь идет о борьбе не с последствиями, а с причинами. Существенной в этой ситуации становится не столько оценка финансового состояния банка, сколько оценка качества внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.

Во-вторых, надзор становится все более аналитичным. Повышение качества надзора требует применения большего числа аналитических методов и процедур для получения оперативной и достоверной информации о процессах, происходящих в банках, при сохранении формализованных критериев оценки и регулирования их деятельности.

В-третьих, надзор фактически становится ежедневным и более оперативным. Несмотря на то, что набор параметров, рассматриваемых ежедневно, отличается по своей полноте от показателей, рассматриваемых на основе ежемесячной отчетности, дает возможность оперативно оценивать ситуацию с текущей платежеспособностью банка и влияние тех или иных операций на финансовую устойчивость.

Кроме того, очень важным моментом является готовность самой кредитной организации к осознанию необходимости применения такого института, к реальному, а не формальному повышению прозрачности своей деятельности.

Четкой регламентации и формализации процедур на каждом этапе требуют административные взаимоотношения кредитной организации, куратора, Банка России. Здесь необходимо предусмотреть следующие моменты:

- наличие процедуры информирования Банком России кредитной организации о назначении ее куратора;

- определение его полномочий. При этом, на наш взгляд, не следует возлагать на куратора обязанности по согласованию всех крупных сделок банка и ответственность за деятельность банка. Ответственность за это законодательно закреплена за руководителями, участниками (акционерами) банка, кроме того, не следует создавать почву для перекладывания ответственности за ошибочные решения на органы надзора.

Существенный вопрос, требующий своего решения - взаимоотношения кураторов с подразделениями территориального управления в рамках выполнения куратором своих обязанностей. Следует точнее определить, будет ли возлагаться на кураторов любое взаимодействие с кредитной организацией по всем возникающим у нее вопросам, в том числе по вопросам регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности, регистрации выпусков ценных бумаг, которые также относятся к вопросам банковского регулирования и надзора, т.е. реализация принципа «Одного окна». При такой организации взаимодействия потребуется серьезная перестройка сложившейся в территориальных учреждениях технологии взаимодействия.

Эксперимент по внедрению института кураторов выявил ряд негативных моментов, в частности, неясна роль куратора в проведении инспекционных проверок, не отработана система взаимообмена информацией подразделений территориального управления.

Решение ряда вопросов, касающихся деятельности кураторов, целесообразно делегировать территориальным управлениям Банка России. Внутренними Регламентами Главных управлений должны быть закреплены, например, порядок обмена информацией, взаимных консультаций куратора и специалистов различных подразделений, перечень существенных событий в деятельности кредитной организации.

Банком России завершается разработка методологической базы в целях внедрения в российскую надзорную практику института кураторов кредитных организаций: Положения Банка России «О кураторе кредитной организации» и Методического руководства для куратора (так называемой «Настольной книги куратора»).

4. Новые стандарты капитала и перспективы реализации Базеля II в России

Базель II (документ Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы») является комплексным документом и включает 3 компонента (Pillars):

- подходы к расчету достаточности капитала ( Pillar 1). В рамках первого компонента предусмотрено несколько вариантов методики расчета показателя достаточности капитала для покрытия кредитного, рыночного и операционного рисков. Существование нескольких вариантов, ориентированных на разные уровни развития финансовых рынков и практики управления рисками, позволяет органам банковского надзора и банкам выбрать подходы, наиболее соответствующие характеру банковских операций и инфраструктуре национальных рынков.

Базель II предоставляет надзорным органам определенную степень свободы в использовании того или иного подхода, что позволяет адаптировать стандарты к разным условиям национальных рынков.

- процедуры надзора за достаточностью капитала банков со стороны органов банковского надзора в увязке с характером рисков, принимаемых банками и качеством внутренних систем их оценки (Pillar 2). Базируясь на суждении о характере и величине рисков, принимаемых каждым отдельным банком, а также адекватности его систем управления рисками, орган банковского надзора вправе требовать поддержания капитала на уровне выше минимально установленного.

- требования по раскрытию банками информации о капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Pillar 3).

Для внедрения в России новых подходов к достаточности капитала, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору, необходимо выполнение ряда условий, в том числе:

- развитое законодательство, включая сферу банковского регулирования и надзора. Законодательство должно обеспечивать возможности, предусмотренные вторым и третьим компонентами Базеля II;

- достаточно высокий уровень экономической стабильности;

- высокая общеэкономическая культура и культура банковской деятельности;

- наличие ретроспективной информации о кредитоспособности заемщиков за ряд лет, охватывающих, как минимум, полный экономический цикл.

Полное соответствие этим критериям, в части требований к законодательству, в настоящее время отсутствует и в некоторых достаточно развитых странах. Страны с развивающимися рынками, как правило, еще дальше от необходимых условий.

Страны-пионеры перейдут на Базель-II с 2007 года, а Россия - с лагом в один-два года. Это обусловлено тем, что правовые и организационные условия функционирования банковского сектора и банковского надзора у нас по ряду параметров не соответствуют требованиям Базеля-II.

С другой стороны, подходы, которые определяет этот документ, соответствуют приоритетам Стратегии развития банковского сектора в сфере надзора. А именно, и Стратегия и Базель-II ориентированы на развитие содержательной составляющей надзора, на риск-ориентированный надзор. В свою очередь, эти подходы поддержаны банковским сообществом.

Планы Банка России в отношении внедрения Базеля II сводятся к следующему.

К 2008 - 2009 году будут введены упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска и базовый индикативный подход в отношении операционного риска. Реализация IRB подхода (подхода, основанного на внутренних рейтинговых системах кредитной организации) возможна в среднесрочной перспективе по мере создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества внутрибанковских систем управления и с учетом результатов применения этого подхода в зарубежной практике, в том числе зарубежными материнскими банками российских банков.

Упрощенный стандартизированный подход выбран только в отношении первого компонента, и только как стартовая опция, а второй и третий компоненты должны быть реализованы с самого начала вполне.

По кредитному риску избран наиболее простой и наиболее подходящий для существующих условий подход не случайно. На целесообразность его введения указывали страны с развивающимися рынками, в том числе Индия, Россия, Китай, Бразилия. Что касается других опций, то, скажем, стандартизированный подход, неприемлем для стран, в которых отсутствует развитая культура рейтингования. А реализация подхода, ориентированного на внутренние рейтинги, присваиваемые заемщикам самими банками, требует длительной подготовки и очень серьезных усилий, в том числе и от банков. Поэтому подходы, ориентированные на внутренние рейтинги банков, - это наша возможная перспектива, но она, во всяком случае, лежит за рубежами 2008 года.

Упрощенный стандартизированный подход (УСП) при оценке кредитного риска предусматривает:

· Классификация активов производится по VI группам со следующей схемой кредитного риска при расчете норматива достаточности капитала - 0,10, 20, 50 , 100 и 150%. Сегодня по Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» действуют следующие коэффициенты - 0, 2, 10, 20, 50 и 100%) Коэффициент кредитного риска (ККР), равный 150% предполагается использовать в отношении некоторых высокорисковых активов.

· Использование техники снижения кредитного риска. В рамках УСП предлагается простейшая опция - взвешивание актива в зависимости от качества обеспечения и гарантий. То есть, в случае наличия обеспечения, предусмотренного УСП, к обеспеченному активу (его части) применяется ККР по обеспечению, а при наличии гарантий - к гарантированному активу (его части) применяется ККР в отношении гаранта.

Расчет потребности в капитале для покрытия операционного риска производится с использованием базового индикативного подхода, в соответствии с которым потребность в капитале рассчитывается в процентах от среднего валового годового дохода за 3 года.

Таким образом, подход базового индикатора предполагает поддержание капитала на операционные риски в размере 15% от среднего годового валового дохода за три последних года Базель-2 для управляющих банками: основные характеристики и последствия внедрения для Центральной и Восточной Европы. Пирошка М. Нагь, Банковское дело, № 3, март 2006.

Заключение

Банковская система является одной из важнейших и неотъемлемых составляющих механизма современной рыночной экономики. Основа банковской системы - коммерческие банки, в руках которых находятся важнейшие рычаги воздействия на финансовую, инвестиционную, производственную и многие другие сферы экономики.

Эффективность функционирования кредитно-банковской системы страны во многом определяется финансовой устойчивостью каждого коммерческого банка в отдельности.

Под устойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять негативным внешним и внутренним факторам, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов, что в целом определяет стабильность и ритмичность прироста прибыли. Устойчивость банковской системы, будучи её комплексной характеристикой, находится в тесном единстве с устойчивостью экономики в целом.

Задача обеспечения устойчивости банковского сектора и, таким образом, в значительной мере стабильности финансовой системы в целом, является одной из традиционных задач банковского надзора. Одним из центральных звеньев при решении этой задачи выступает проведение оценки устойчивости банковского сектора. Указанная оценка должна базироваться на комплексном анализе внутренних и внешних факторов уязвимости банковской системы, содержать характеристики динамики развития происходящих процессов. Наряду с надзором за отдельными организациями и их группами важной компонентой банковского надзора становится мониторинг рисков, угрожающих устойчивости системы в целом, выявление негативных явлений и тенденций и поиск путей их преодоления. Соответствующее направление деятельности получило название макропруденциального анализа.

...