Аналіз підходів до залучення коштів фізичних осіб у ВАТ АБ "Укргазбанк"

· наявністю різноманітних клієнтських переваг (територіальних, особистих), які “прив'язують” споживача до того чи іншого кредитного закладу, знижуючи його чутливість до підвищення ціни.

При вирішенні питань відносно ціноутворення депозитів керівництво банків стикається зі старою дилемою: банки повинні забезпечувати достатньо високі процентні доходи клієнтам для залучення та утримання їх вкладів, але, одночасно, мають уникати дуже високих ставок, які поглинатимуть прибутки, отримувані від використання коштів з депозитів. Жорстка конкурентна боротьба за депозити ускладнює вирішення цієї проблеми, оскільки конкуренція призводить до зростання процентних витрат за депозитами і, одночасно, знижує очікувані прибутки від обороту залучених коштів [33, с. 371].

На фінансовому ринку окремі банки здійснюють незначний контроль над цінами на депозити в довгостроковій перспективі. Ринок, а не окремий банк, в кінцевому підсумку, встановлює рівень всіх цін. На такому ринку керівництво банку повинне вирішувати, чи бажає воно залучити більше депозитів і тримати їх у відповідний період часу, пропонуючи вкладникам, принаймні, ринкову ціну, або ж воно хоче позбавитися депозитів, пропонуючи клієнтам депозити на умовах, гірших за ринкові. Керівництво банків часто повинне обирати між зростанням і прибутковістю. Наполеглива боротьба за дорогі депозити сприяє швидкому збільшенню банку, але часто ціною втрати прибутків.

Крім урахування цінової пропозиції конкурентів, в сучасній банківській практиці широко застосовуються і такі принципи визначення ціни, як орієнтація на витрати, пов'язані зі створенням послуги, та на попит споживачів. Це не означає, що ціноутворення зводиться лише до того чи іншого із зазначених принципів. Йдеться лише про певний пріоритет, обумовлений конкретною ситуацією.

Також серед методів ціноутворення, орієнтованих на витрати, варто виділити такий широко застосовуваний підхід, як “середні витрати плюс прибуток”, що полягає в обчисленні середньої вартості портфеля залучених і запозичених коштів шляхом ділення сумарних витрат на виплату процентів на середній обсяг пасивів та пасивів за певний період [28].

Разом із тим в умовах інтенсифікації економічних зв'язків та мінливості ринкової кон'юнктури встановлення банком, скажімо, процентних ставок за кредитами на основі середньої вартості залученого капіталу (без урахування поточного ринкового процента) може істотно поліпшити дохідність його кредитної діяльності, оскільки можливості щодо залучення дешевих вкладів населення та інших подібних кредитних ресурсів із часом можуть бути вичерпані. Головний недолік цього методу полягає в тому, що середні процентні витрати не несуть інформації про можливу динаміку майбутніх витрат, пов'язаних із виплатою відсотків.

Так, при можливому підвищенні процентних ставок середні витрати на залучення коштів (які відносяться до минулих періодів) “недооцінюють” (занижують) фактичну вартість залучення капіталу за нових умов. Ціна розміщення коштів у активні операції, заснована на таких витратах, не забезпечуватиме доходу, достатнього для їх покриття та отримання бажаного прибутку. При зниженні ставок спостерігається протилежне явище: середні витрати “переоцінюють” (завищують) фактичні процентні витрати на нове залучення коштів ззовні, в результаті чого банківські кредити можуть виявитися надто дорогими, а отже, і неконкурентоспроможними.

Таким чином, метод ціноутворення, заснований на використанні середніх витрат на залучення капіталу, є ефективним лише за незмінних ринкових процентних ставок. Його доцільно застосовувати у банківській справі при оцінці результатів роботи банку за минулі періоди.

Для забезпечення ефективного й виваженого ціноутворення на перспективу слід оперувати не середніми, а граничними витратами на формування ресурсів. Це особливо важливо при розробці банківської цінової політики в умовах нестійкої фінансово-економічної кон'юнктури, характерної для України, та нерозвиненості фондового ринку, що перешкоджає здійсненню операцій щодо швидкого й вигідного залучення ресурсів.

Гранична вартість залучення фондів ? це вартість придбання однієї додаткової одиниці капіталу. Сенс її застосування у банківському ціноутворенні полягає в тому, що вона слугує своєрідним індикатором відносної вартості залучення додаткового грошового капіталу, завдяки чому банк має змогу вибрати найдешевші джерела фінансування. В разі зростання процентних ставок гранична вартість залучення перевищуватиме поточну, якщо ж прогнозується падіння ринкового процента, гранична вартість залучення також знижується. Отже, щоб уникнути ситуації, коли приріст витрат на виплату відсотків перевищує приріст процентного доходу банку, калькуляцію ціни слід розраховувати виходячи із граничних вартостей фінансування, а не із середніх сумарних витрат [6].

Зауважимо, що вартість окремого джерела ресурсів може більшою чи меншою мірою змінюватися порівняно з іншими їх джерелами, тому, встановлюючи ціни на банківські послуги, доцільно застосовувати зважену граничну вартість залучення фондів. Цей підхід заснований на тому, що всі активи фінансуються з об'єднаного фонду коштів, і конкретні джерела ресурсів безпосередньо не пов'язані з відповідними активами. Зважена гранична вартість сумарних фондів В₃ становить суму граничних вартостей усіх джерел банківських ресурсів. Вага кожного джерела w_i дорівнює очікуваній сумі фінансування із джерела і, поділеній на загальний обсяг банківських пасивів, що складається з m статей. Таким чином, якщо V_i ? гранична вартість фінансування з окремого джерела і, то гранична зважена вартість сумарних фондів дорівнюватиме:

(1.1)

Застосування граничної вартості сумарних банківських фондів при встановленні ціни на послуги дає змогу банку провадити виважену цінову політику (особливо на фоні посилення конкурентних відносин у банківському секторі України), а отже, ? підвищити економічну ефективність своєї діяльності.

Деякі банки при формуванні власної системи ціноутворення надають перевагу методу “беззбитковості та забезпечення цільового прибутку”, що передбачає встановлення такої ціни, яку б “витримав” ринок, тобто ? на рівні, який не спричиниться до скорочення обсягів реалізації послуг. У цьому разі банк орієнтується на бажаний для нього рівень рентабельності та фіксований прибуток. Слід, однак, зауважити, що тривале застосування такої практики є дещо загрозливим для прибутковості банку з огляду на невизначеність щодо позитивного сприйняття клієнтурою подібних цін.

Орієнтоване на ринковий попит, банківське ціноутворення передбачає визначення ціни послуги залежно віл оцінки споживача. Інакше кажучи, у ринкових умовах успішна реалізація продукції будь-якого суб'єкта господарювання, в тому числі і банку, залежить від позитивної оцінки клієнта. Тобто продукція (послуга) певного банку може бути реалізована за вищою ціною, ніж аналогічна послуга банку-конкурента, якщо клієнт упевнений не тільки у високій якості послуги, а й у належному сервісі її продажу.

В рамках цього принципу реалізуються переважно дві стратегії: диференційованого та асортиментного ціноутворення. Згідно з першою одна й та ж послуга надається різним групам споживачів за різними цінами. Причому ціна може змінюватися залежно від ринкового сегмента (індивідуальні чи корпоративні позичальники, клієнти з різним рівнем прибутку тощо) і строків продажу (фаза ринкового циклу, сезонність і таке інше).

Асортиментна стратегія банківського ціноутворення базується на взаємозалежності цін на різні види послуг. Так, придбання певного пакету послуг для клієнта є вигіднішим, ніж окрема їх купівля, оскільки у пакеті кожна з них має знижку в ціні. В ряді випадків доцільно також надавати дешеві або і безоплатні послуги, якщо клієнт користується і іншими видами обслуговування і банк має з того певний прибуток [29].

В умовах загострення конкурентної боротьби в банківській сфері менеджмент велику увагу приділяє також неціновим методам управління, оскільки підвищення депозитних ставок має обмеження і не завжди такий метод управління можна застосовувати. До нецінових методів управління депозитами належать реклама, поліпшений рівень обслуговування; розширення спектра пропонованих банком рахунків і послуг, комплексне обслуговування, додаткові види безкоштовних послуг, розташування філій у місцях, максимально наближених до клієнтів, пристосування графіка роботи до потреб клієнтів та ін. У боротьбі за клієнтів банки вдаються до таких прийомів, як проведення лотереї серед клієнтів, безкоштовне розсилання витягів з рахунків, відкриття депозитів новонародженим як подарунок від банку, обладнання безкош­товних автомобільних стоянок біля банку, розташування банкоматів у громадських місцях, проведення безготівкових розрахунків за допомогою пластикових карток, надсилання клієнтам привітань і подарунків до свят від імені керівництва банку та ін.

Нецінові методи управління базуються на маркетингових дослідженнях того сектора ринку, який обслуговується банком, вивченні потреб клієнтури, розробці нових фінансових інструментів та операцій, що пропонуються клієнтам. У цілому застосування нецінових методів потребує деяких (іноді чималих) витрат. Тому, обираючи метод управління залученими коштами, менеджмент банку має порівняти витрати, пов'язані з підвищенням депозитної ставки, та витрати, які супроводжуватимуть впровадження нецінових прийомів. На практиці ці методи застосовують паралельно.

На практиці немає ідеальних систем чи методик ціноутворення. Кожна з них має як переваги, так і недоліки, тому жодна не може претендувати на універсальність. Вибір конкретної стратегії залежить від макроекономічного середовища, рівня інтенсивності на ринку, стану кон'юнктури, ринкової позиції комерційного банку, його фінансових можливостей тощо.

Ринкова економіка передбачає вільне ціноутворення на створені продукти. Хоча на банківському ринку формується певна середня ринкова ціна, зумовлена взаємодією попиту і пропозиції, це не означає, що всі послуги продаватимуться саме за такою ціною. Вона швидше слугує своєрідним орієнтиром для суб'єктів банківського ринку і в кожному конкретному випадку може бути як вищою, так і нижчою за ринкову. Так, у ході переговорів клієнт (особливо великий та постійний партнер банку) має змогу активно впливати на ціну обслуговування, знижуючи її, та на депозитну ставку, підвищуючи її.

У конкурентній боротьбі банки перебудовують свою роботу залежно від потреб клієнта. Проте зниження тарифів та застосування вигідних для нього процентних ставок буде виправданим тільки тоді, коли:

· робота із цим клієнтом приносить банку значний прибуток і збільшення ставок за депозитами не спричинить до загальних збитків за операціями з ним, а лише допоможе міцніше “прив'язати” його до банку;

· банк має достатньо підстав прогнозувати, що і в майбутньому робота із цим клієнтом принесе йому прибуток [30].

При встановленні депозитної ставки можливості банку в реалізації індивідуального підходу, як правило, дещо менші. В цьому разі індивідуальний підхід при ціноутворенні виявляється через роботу банку не з окремим клієнтом, а з їх групами, виділеними за певними ознаками [31].

Підсумовуючи сказане, можна дійти висновку: існують різні методи ціноутворення банківських продуктів, в тому числі депозитних продуктів. До основних методів ціноутворення у банківській справі відносяться: орієнтація на витрати по створенню послуги; орієнтація на попит споживачів; урахування цінової політики конкурентів; використання середніх витрат на залучення капіталу; граничної вартості залучення коштів.

Банки встановлюють диференційовані ставки залежно від виду депозитного рахунку, строку розміщення коштів на депозиті та суми вкладу. Ціноутворення за депозитними зобов'язаннями банку базується на аналізі співвідношення між депозитною ставкою, яка відображає ринкову вартість залучення коштів, та витратами банку, пов'язаними з обслуговуванням кожного виду депозитних рахунків. Якщо операційні витрати банку за рахунком значні, наприклад, для поточних рахунків клієнтів, то ставка буде низькою, або взагалі проценти не виплачуватимуться. Іноді банк покриття витрат з обслуговування депозиту перекладає на клієнта, стягуючи фіксовану комісійну винагороду або встановлюючи вартість проведення кожної операції за рахунком і одночасно виплачує проценти за залишок коштів на клієнтському рахунку [30].

На рівень депозитної ставки впливають такі чинники, як попит і пропозиція грошових коштів на ринку, рівень ліквідності банку, структура та умови вкладу, правила обліку і оподаткування доходів тощо. Але в основу формування депозитних ставок покладено визначення базової ринкової ставки, яка показує той мінімальний рівень дохідності, що задовольнить інвестора у разі вкладення власних коштів у конкретний банк.

На рівень базової депозитної ставки впливають основні чинники:

· реальні темпи економічного росту в країні;

· очікуваний рівень інфляції протягом періоду вкладання коштів;

· ризик неповернення коштів, що пов'язується з конкретною банківською установою.

За економічним змістом процентна ставка ? це вартість (ціна) грошей протягом часу, яка відображає альтернативні варіанти їх розміщення та ризики. Депозитна ставка є компенсацією власнику тимчасово вільних грошових коштів за їх використання протягом певного періоду часу. Власник розглядає різні варіанти вкладення коштів: підприємницьку діяльність, купівлю реальних активів, надання кредитів, придбання цінних паперів тощо. При виборі одного з напрямків вкладення інвестор прагне компенсувати втрачені можливості одержання доходу, які передбачалися в інших варіантах. Щоб зацікавити вкладника у розміщенні грошей в банку і змусити його відмовитися від інших варіантів, позичальники мають компенсувати йому середній рівень дохідності в економіці даної країни в цілому. Цей рівень майже дорівнює реальним темпам економічного зростання за визначений період часу. В такий спосіб визначається початкова, або основна, вартість позичкових коштів, яка відбиває дійсне зростання, на противагу інфляційному зростанню цін на товари та послуги, і тому відома як реальна процентна ставка. За підрахунками економістів, реальні темпи зростання для стабільних економік перебувають у межах 2,5-4%. Вищі темпи економічного зростання можуть бути досягнуті деякими економіками на певних етапах розвитку, але періоди такого інтенсивного підйому, як правило, нетривалі [32].

Реальна процентна ставка для будь-яких вкладень ? це ставка на майбутній період, і в момент інвестування вона невідома. Отже, розрахунки процентних ставок за депозитом ґрунтуються на оцінці чи прогнозі рівня реального економічного зростання, який очікується на період вкладення коштів.

Розрахунки виконуються за формулою визначення майбутньої вартості грошей FV:

(1.2)

де PV ? теперішня вартість інвестиції;

r ? відсоткова ставка (річна, %);

n ? кількість періодів вкладення коштів (роки).

Наступна проблема, з якою стикається інвестор, ? це втрата купівельної спроможності грошових коштів протягом періоду вкладення внаслідок інфляційних процесів. Якщо гроші після повернення будуть частково знецінюватися, то інвестор з кожним новим вкладенням одержуватиме дедалі меншу реальну суму коштів і зрештою їх втратить. Отже, у процесі визначення базової депозитної ставки необхідно враховувати також очікувані темпи інфляції. Втрата купівельної спроможності грошей стосується не лише основної суми інвестицій, а й відсоткових виплат реальної ставки. Тому на очікувані темпи інфляції необхідно скоригувати як основну суму, так і виплати за реальною ставкою. Розрахунки виконують за формулою 1.3.

Рівень процентної ставки з урахуванням темпів економічного зростання та інфляції є номінальною безризиковою ставкою. Взаємозв'язок між номінальною і реальною процентними ставками та рівнем очікуваної інфляції відомий як ефект Фішера. Номінальна безризикова ставка визначається за формулою:

(1.3)

Вкладаючи кошти в той чи інший банк, інвестор приймає на себе певний ризик, пов'язаний з ймовірністю неповернення грошей. Рівень ризику неповернення коштів визначається статистичними методами і показує кількість вкладень, які не будуть вчасно (або взагалі) повернуті в розрахунку на кожну одиницю інвестицій. З огляду на ризик неповернення, інвестор змушений підвищити вимоги до рівня дохідності тих вкладень, які повернуться вчасно і з виплатою процентів, а також компенсувати втрати інфляційної премії та реальної ставки. Премія за ризик може включати компенсацію інших видів ризику, таких як ризик зміни відсоткової ставки, ризик тривалості періоду інвестування і т. ін. Розрахунок базової ринкової ставки з урахуванням реальних темпів економічного зростання, інфляції та ризику виконують за формулою 1.3., але при цьому під PV розуміють суму коштів, які будуть точно повернені в строк, тобто приймають до уваги ризик [25].

Банки, які не мають на ринку репутації надійних та стабільних установ, змушені з метою залучення клієнтів пропонувати високі депозитні ставки. У такому разі менеджмент банку повинен точно знати напрямки та обсяги можливого розміщення ресурсів та їх дохідність. Значне підвищення депозитної ставки за відсутності високодохідних напрямків розміщення залучених ресурсів може призвести до появи від'ємного спреду, а отже, збиткової діяльності банку [30].

Підсумовуючи сказане, можна дійти висновку: пошук оптимального рівня депозитної ставки ? складне завдання, яке має вирішувати менеджмент кожного банку самостійно залежно від ринкової ситуації, власних потреб та можливостей. Занадто низький рівень ставки приводить до відпливу депозитів з банку, зменшує обсяг кредитних ресурсів, звужує можливості проведення активних операцій та отримання доходів. Завищення депозитних ставок тягне за собою зростання процентних виплат за рахунками клієнтів і за відсутності високоефективних напрямків розміщення ресурсів, призводить до зменшення маржі чи навіть завдає збитків.

РОЗДІЛ 2. МЕХАНІЗМ ФОРМУВАННЯ РЕСУРСІВ ВАТ АБ “УКРГАЗБАНК” ЗА РАХУНОК КОШТІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

2.1 Загальна характеристика ВАТ АБ “Укргазбанк”

Відкрите акціонерне товариство Акціонерний Банк “Укргазбанк” є правонаступником ЗАТ “Інтергазбанк” та АТЗТ “Хаджибейбанк”, зареєстрованого Національним Банком України 21 липня 1993 року (реєстраційний № 183).

ВАТ АБ “Укргазбанк” на сьогодні є однією з надійних та динамічних фінансових структур України, яка вже протягом тринадцяти років успішно функціонує на ринку банківських послуг. Впевнене просування нових банківських продуктів на внутрішніх та міжнародних ринках забезпечили ВАТ АБ “Укргазбанк” впевнене зростання ділової репутації, основних фінансових показників та клієнтської бази. Банк активно нарощує масштаби діяльності, як шляхом збільшення обсягу операцій на банківському ринку, так і шляхом територіальної експансії.

Розглянемо історію створення та розвитку ВАТ АБ “Укргазбанк”.

В 1993 році створено та зареєстровано акціонерне товариство закритого типу ? Акціонерний Комерційний Банк “Хаджибейбанк”.

В 1995 році нове керівництво АКБ “Хаджибейбанк” визначає такі стратегічні орієнтири розвитку банку:

· універсалізація банківських послуг;

· стабільність прибутковості;

· провідне місце в обслуговуванні національної економіки;

· висока якість банківських послуг;

· досягнення високого рівня конкурентоспроможності.

Для реалізації нової стратегії розвитку Правління банку збільшує статутний фонд до 100 000 000 000 карбованців, здійснивши другу емісію акцій товариства. Головний офіс банку переведено з м. Одеси до м. Києва (із створенням Одеської філії). Назву банку змінено на АБ “Інтергазбанк”.

Розпочинається активна комерційна і фінансова діяльність банку. Впроваджено програмний комплекс “Клієнт-Банк”, що дозволяє забезпечити якісне та оперативне обслуговування клієнтів.

1996 року банк змінює назву на АБ “Укргазбанк”, отримує ліцензію НБУ на право здійснення операцій з валютними цінностями і приєднується до міжнародної системи REUTERS, яка дає змогу в найкоротші терміни здійснювати всі види міжнародних фінансових розрахунків та вести активну діяльність на валютному ринку України.

1997 року банк активно інтегрується до газового комплексу України: його клієнтами стають потужні газопостачальники - ДАХК “Укргаз”, АТЗТ “Інтергаз” та інші. Для підвищення рівня надійності та платоспроможності, а також достатності капіталу банк збільшує статутний фонд до 2 300 000 гривень.

На виконання рішень загальних зборів акціонерів банк реорганізовано у відкрите акціонерне товариство АБ “Укргазбанк”, засновниками якого є ДАХК “Укргаз”, АТ “Київоблгаз”, СП “Арго” та інші.

24 липня 1997 року АБ “Укргазбанк” отримав генеральну ліцензію № 123 на право здійснення банківських операцій.

Банк стає повноправним членом Української Міжбанківської Валютної Біржі (УМВБ). Для оцінки діяльності банку відповідно до міжнародних стандартів уперше залучено міжнародну аудиторську компанію “Deloitte & Touche”.

1998 року клієнтом банку стає одна з найпотужніших компаній паливно-енергетичного комплексу - НАК “Нафтогаз України”.

Банк нарощує темпи капіталізації: внаслідок другої емісії акцій акціонерного товариства АБ “Укргазбанк” статутний капітал сягає 7 050 000 гривень. Розпочинається активна диверсифікація послуг банку в регіонах України. В листопаді 1998 року АБ “Укргазбанк” ініціює приєднання АКБ “Сервіс” (м. Ужгород). Отримавши від НБУ право перевозити цінності та виконувати інкасацію коштів, “Укргазбанк” розширює спектр послуг. Банк входить до складу Асоціації Українських Банків (АУБ).

1999 року банк завершує процедуру приєднання АКБ “Сервіс” і здійснює третю емісію акцій, збільшуючи свій статутний фонд від 6 900 160 грн. - до 13 950 160 грн. Для реалізації стратегічного плану розвитку банк розширює ліцензію на право залучення і розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках.

“Укргазбанк” починає здійснювати конверсійні та арбітражні операції з іноземною валютою для якісного обслуговування грошових потоків клієнтів, пов`язаних з експортно-імпортними операціями.

Для покращення обслуговування клієнтів у регіонах шляхом розвитку регіональних представництв на виконання рішень загальних зборів акціонерів АБ “Укргазбанк” і АКБ “Укрнафтогазбанк” здійснено реорганізацію АКБ “Укрнафтогазбанк” шляхом приєднання до АБ “Укргазбанк”. Внаслідок об`єднання кількість установ банку, розташованих у регіонах України, зросла до дев`яти.

У 2000 році у рамках концепції універсалізації банківських послуг банком проведено емісію локальних платіжних карток “ЕНЕРГІЯ™”, за допомогою яких впроваджено проекти із зарплат для найбільших клієнтів АБ “Укргазбанк”. 28 вересня 2000 року банк став принциповим членом міжнародної асоціації Еuropay Іпternational. Розпочато власну емісію міжнародних платіжних карток Еurocard/МаsterСагd. Відкрито регіональні відділення у містах Суми, Полтава та Бориспіль. У результаті (станом на початок 2001 року) кількість філій банку зросла до 12 установ. В серпні 2000 року банк розширив ліцензію на здійснення валютних операцій на міжнародних ринках. Банк запровадив нову послугу з надання клієнтам у користування індивідуальних депозитних сейфів. Для забезпечення фінансової стійкості та захисту інтересів клієнтів банком проведено п`яту емісію акцій та збільшено статутний фонд до 36 567 571 грн.

У 2001 році банк змінив офіційну назву на ВАТ АБ “Укргазбанк”. З метою активного просування банківських послуг у регіони банк збільшив кількість регіональних відділень в Україні до 40 установ. Цього ж року банк отримав статус фінансового менеджера та агента із залучення фінансових інвестицій ЗАТ “Євро кар”.

В 2002 році банк розширює присутність на ринку. Започаткували роботу ще 5 філій банку: у містах Дніпропетровську, Донецьку, Києві, Рівному, Харкові. На кінець 2002 року функціонувало 17 філій та 34 безбалансових відділення банку в 13 областях України.

Враховуючи динамічне зростання обсягу активних та пасивних операцій ВАТ АБ “Укргазбанк” у порівнянні з іншими банками, Комісія з питань нагляду та регулювання діяльності банків своїм рішенням включила ВАТ АБ “Укргазбанк” до групи крупних банків.

У 2003 році почала працювати ще одна філія банку у м. Кам'янець-Подільський. В цьому ж році ВАТ АБ “Укргазбанк” став менеджером із розміщення облігацій ЗАТ “Дружба народів Нова”. У червні банк емітував власну платіжну картку VISA, на кінець липня обсяг емісії цих карток склав 10 тисяч штук.

Цього ж року ВАТ АБ “Укргазбанк” виграв тендер Всесвітнього банку по обслуговуванню рахунків для розміщення коштів Всесвітнього банку, спрямованих на фінансування проекту “Розвиток приватного сектору”.

У 2004 році власний капітал банку збільшився до 120 млн. грн. Було відкрито філії у Херсоні та Тернополі. Відкрито 29 відділень у Києві, Київській області, Львові, Полтаві, Сумах, Донецьку, Дніпропетровську, Луганську, Рівному, Закарпатський області.

Сьогодні “Укргазбанк” ? це:

· 18-е місце у рейтингу банків України серед 164 працюючих на території країни;

· 2 387,3 млн. грн. чистих активів за станом на 1 січня 2006 року;

· 1 918,7 млн. грн. кредитно-інвестиційного портфелю;

· 116 філій та відділень на території України;

· більш ніж 1 500 співробітників, які обслуговують біля 220 000 приватних та корпоративних клієнтів по всій території України;

· 1 650 банкоматів та POS терміналів, включаючи банки-партнери, у мережі “УкрКарт”;

· більш ніж 16 млрд. грн. інвестицій в українську економіку;

· більш ніж 12 200 юридичних осіб на обслуговуванні;

· більш ніж 230 000 емітованих пластикових карток міжнародних платіжних систем MasterCard та Visa Intertational.

У сфері клієнтської політики “Укргазбанк” орієнтований, в першу чергу на розвиток інфраструктури, яка забезпечує повне задоволення високих вимоги клієнтів. На січень 2007 року мережа “Укргазбанк” налічує: Головний офіс банку, 21філію та 95 відділень у двадцяти областях України.

Сьогодні за допомогою платіжних карток банку отримують заробітну плату працівники різноманітних підприємств та організацій. Найбільші з них: АТЗТ “Миронівський хлібопродукт”; ЗАТ “Єврокар”; ВАТ “ЗСТЗ”; ВАТ трест “Київміськбуд-1”; ВАТ “Готель Дніпро”; Концерн “Енергообладнання”; ДП Завод ім. В.О. Малишева.

Крім того банк обслуговує велику кількість бюджетних установ, серед яких Міністерство охорони здоров'я; Державне Управління справами; Міністерство внутрішніх справ України та майже усі підпорядковані йому структури; Київську обласну Державну адміністрацію; НПУ ім. Драгоманова; Національний Університет харчових технологій; Національний академічний театр опери та балету України ім. Т.Г. Шевченка.

Заробітну плату отримують також працівники інших бюджетних установ, адже на вимогу постанови Кабінету Міністрів України від 22 квітня 2005 р. №318 “Про удосконалення механізму виплат заробітної плати працівникам бюджетних установ та соціальної допомоги” та згідно з рішенням конкурсної комісії (Протокол №1 від 26.07.2005 р.) ВАТ АБ “Укргазбанк” визнано одним з переможців конкурсу.

ВАТ АБ “Укргазбанк” пропонує повний спектр карткових продуктів: VISA Electron; Maestro; Maestro Prepaid; MasterCard FREE-DESIGN; MasterCard Virtual; MasterCard Electronic; Prestige Card; MasterCard Argo; MasterCard Standard; Visa Classiс; VISA Gold; MasterCard Gold; MasterCard Platinum.

На 1 травня 2007 року кількість банкоматів ВАТ АБ “Укргазбанк” та банків-партнерів складає більше 650 одиниць. Крім того, отримати гроші можна у 1 000 банківських терміналах по всій території України.

Відповідно до Банківської Ліцензії НБУ № 123 від 19.11.2001 р. АБ “Укргазбанк” одержав право здійснювати усі види банківських операцій, що підлягають ліцензуванню в Україні.

На даний час ВАТ АБ “Укргазбанк” входить до групи великих банків України і займає провідні позиції серед лідерів вітчизняного фінансового ринку за показниками обсягів капіталу, активів та зобов'язань, про що можна пересвідчитися, дослідивши офіційні звіти банку за 2004-2006 рр., що представлені в додатках Г та Д.

Так, аналіз консолідованого балансу ВАТ АБ “Укргазбанк”, результати якого наочно представлені на рис. 2.1., виявив, що за період з 2004 р. по 2006 р. банк суттєво збільшив масштаби своєї діяльності, внаслідок чого його валюта балансу зросла на 1 306 252 тис. грн., або на 121% і станом на 01.01.2007 р. склала 2 387 268 тис. грн., при чому така тенденція щодо нарощування обсягів активних і пасивних операцій була характерна для всіх звітних періодів. Це є свідченням поступового вдосконалення роботи даної кредитної організації в сфері проведення банківських та інших операцій, наочним відображенням чого стало відповідне зростання розмірів капіталу, зобов'язань та активів.

Так, зокрема, власний капітал на кінець 2006 року склав 220 610 тис. грн., що на 46,60% більше ніж на кінець 2005 р. і на 103,66% більше ніж на кінець 2004 року.

35

105

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1. Динаміка основних балансових статей ВАТ АБ “Укргазбанк” протягом 2004-2006 рр.

Результати аналізу динаміки та структури капіталу ВАТ АБ “Укргазбанк” наведені в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Аналіз власного капіталу ВАТ АБ “Укргазбанк”

Показник	Значення, станом на	Відхилення, 2006/2004
	01.01.2005 р.	01.01.2006 р.	01.01.2007 р.	Абс., тис. грн.	Темп при-росту, %	За струк-турою, %
	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %	Сума, тис. грн.	Пит. вага, %
Статутний капітал	90000	83,04	120000	79,74	170000	77,05	80000	88,89	-5,99
Акції, що викуплені в акціонерів	(2057)	-	(60)	-	185	0,08	2242	-	-
Емісійні різниці	2025	1,87	2025	1,35	2025	0,92	0	0	0
Резерви та інші фонди банку	10959	10,12	14266	9,48	26425	11,98	15466	141,13	2,50
Результати переоцінки необоротних активів	319	0,29	303	0,20	302	0,14	-17	-5,33	-0,15
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років	1771	1,63	1733	1,15	1734	0,79	-37	-2,09	-0,84
Прибуток/збиток за звітний рік	3309	3,05	12158	8,08	19939	9,04	16630	502,57	5,99
Усього власного капіталу	108323	100,00	150485	100,00	220610	100,00	112287	103,66	-

Як свідчать наведені дані, збільшення власного капіталу банку відбулося за рахунок:

· збільшення статутного капіталу банку на 80 000 тис. грн. (або на 88,89%);

· зростання резервів та інших фондів на 15 466 тис. грн. (або на 141,13%);

· збільшення прибутку поточного року на 13 374 тис. грн. (або на 404,41%).

Зазначені зміни в динаміці капіталу майже не вплинули на його структуру. Основною складовою власного капіталу є статутний капітал, частка якого складає 77,05%. Лише частка прибутку у структурі зросла на 5,99% порівняно з 2004 роком.

Таким чином, можна сказати, що протягом періоду дослідження при стабільних щорічних темпах зростання капіталу, його структура залишалась в цілому стабільною, що свідчить про високий рівень управління його залученням та використанням.

Безперечно, що власний капітал має важливе значення при проведенні операцій банку, але, оскільки його частка в загальному обсязі фінансових ресурсів складає лише 9,24%, перевага належить зобов'язанням, тому саме зобов'язання банку визначають обсяги та напрямки його діяльності.

Аналізуючи зобов'язання ВАТ АБ “Укргазбанк”, необхідно відмітити, що в динаміці вони також мали тенденцію до зростання (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2

Аналіз зобов'язань ВАТ АБ “Укргазбанк”

Показник	Значення показника, станом на	Відхилення, 2006/2004
	01.01.2005 р.	01.01.2006 р.	01.01.2007 р.	Абс., тис. грн.	Темп прирос-ту, %	За струк-турою, %
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
Кошти банків	91074	9,34	153706	12,04	531527	24,53	440453	483,62	15,19
Кошти клієнтів	865291	88,77	1050161	82,26	1531795	70,70	666504	77,03	-18,07
Інші депозити	0	0	0	0	4382	0,20	4382	-	0,20
Нараховані витрати до сплати	6332	0,65	14974	1,17	28055	1,29	21723	343,07	0,64
Інші зобов'язан-ня	12053	1,24	57860	4,53	70899	3,28	58846	488,23	2,04
Усього зобов'язань	974750	100,00	1276701	100,00	2166658	100,00	1191908	122,28	-

Як показано в таблиці 2.2, сукупні зобов'язання банку за період з 2004р. по 2006 р. збільшилися на 1 191 908 тис. грн. або на 122,28%.

Найбільше зростання мали кошти клієнтів - 666 504 тис. грн. (або 77,03), що свідчить про активізацію депозитної діяльності банку, підвищення довіри до нього з боку населення, підприємств та бюджетних фондів, а також зростання їх добробуту. Крім того, банк диверсифікував свою ресурсну базу за рахунок залучення коштів банків, що протягом періоду дослідження зросли на 483,62% або на 440 453 тис. грн. і вже в кінці 2005 р. їх загальний обсяг склав 531 527 тис. грн.

Також протягом 2004-2006 років значно зросла така складова зобов'язань банку, як інші зобов'язання, що збільшилися на 488,23% або на 58 846 тис. грн. та нараховані витрати до сплати, що збільшилися на 343,07% або на 21 723 тис. грн.

Інші статті зобов'язань банку займають незначну питому вагу, тому їх вплив на загальні результати банку був мінімальний.

Під впливом означених вище зрушень в динаміці зобов'язань ВАТ АБ “Укргазбанк” зазнала певних змін і їх структура.

Отже, станом на 01.01.2005 року зобов'язання ВАТ АБ “Укргазбанк” складалися переважно з коштів клієнтів, які становили 865 291 тис. грн. (88,77%), що негативно характеризувало їх структуру, оскільки була наявна висока залежність банку від одного джерела ресурсів.

В 2006 р. ситуація дещо змінилася і ресурсну базу було диверсифіковано за рахунок більш інтенсивного залучення коштів на міжбанківському ринку (24,53% у 2006 році порівняно з 9,34% у 2004 році), хоча залежність від коштів клієнтів залишилася досить високою - 70,70%.

Підводячи підсумки аналізу зобов'язань, потрібно підкреслити, що динаміка обсягу, складу та структури зобов'язань банку заслуговує на загальну позитивну оцінку, і дозволяє зробити висновок, що керівництво ВАТ АБ “Укргазбанк” здійснює активну політику по залученню коштів клієнтів як найвигідніших джерел фінансових ресурсів.

Але саме обґрунтоване оптимальне розміщення фінансових ресурсів є одним з найважливіших принципів забезпечення фінансової стабільності, платоспроможності і ліквідності банку, тому на наступному етапі аналізу потрібно дати оцінку активам банку.

Поряд з нарощування ресурсної бази банку відповідно збільшувався й обсяг його активних операцій, що показано в таблиці 2.3.

Активи банку зросли за рахунок збільшення кредитів та заборгованості клієнтів на 449 205 тис. грн. (або на 65,27%), коштів в інших банках - на 416 335 тис. грн. (276,32%), цінних паперів на продаж - на 213 986 тис. грн. (78 671,32%), які зросли найвищими темпами, грошових коштів та коштів в НБУ - на 184 585 тис. грн. (160,36%); збільшення основних засобів і нематеріальних активів ? на 80 433 тис грн. (128,47%).

Таблиця 2.3

Аналіз активів ВАТ АБ “Укргазбанк”

Активи	Значення показника, станом на	Відхилення, 2006/2004
	01.01.2005 р.	01.01.2006р.	01.01.2007 р	Абс. тис. грн.	Темп прирос-ту, %	За струк-турою, %
	Сума, тис. грн.	Пито-ма вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Пито-ма вага, %
Грошові кошти та залишки в НБУ	115108	10,65	135766	9,51	299693	12,55	184585	160,36	1,90
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ та цінні папери, емітовані НБУ	4	0,00	4728	0,33	957	0,04	953	23825,00	0,04
Кошти в інших банках	150674	13,94	189088	13,25	567009	23,75	416335	276,32	9,81
Цінні папери на продаж	272	0,03	45998	3,22	214258	8,98	213986	78671,32	8,95
Кредити та заборгованість клієнтів	688210	63,68	926063	64,89	1137415	47,65	449205	65,27	-16,03
Інвестиційні цінні папери	10194	0,94	0	0,00	0	0,00	-10194	-100,00	-0,94
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії	116	0,01	330	0,02	0	0,00	-116	-100,00	-0,01
Основні засоби та нематеріальні активи	62608	5,79	94438	6,62	143041	5,99	80433	128,47	0,20
Нараховані доходи до отримання	26987	2,48	17199	1,21	9875	0,41	-17112	-63,41	-2,07
Інші активи	26843	2,48	13516	0,95	15020	0,63	-11823	-44,05	-1,85
Усього активів	1081016	100,00	1427126	100,00	2387268	100,00	1306252	120,84	-

Протягом періоду дослідження суттєвого зниження зазнали наступні статті активів: нараховані доходи до отримання ? на 17 112 тис. грн. або на 63,41%, інші активи - на 11 823 тис. грн. або на 44,05%, інвестиційні цінні папери ? на 10 194 тис. грн. або на 100,00 (даний показник у кінці 2004 року мав нульовий показник).

В цілому змінам обсягів активів банку можна дати позитивну оцінку, оскільки продуктивні складові - кредитний портфель банку ? зростали значними темпами; відповідно до розширення обсягів операцій зростали і найбільш ліквідні статті активу. Водночас, протягом періоду, що аналізується, відбувалося і зростання непродуктивних статей активу, зокрема, вкладень в основні засоби та нематеріальні активи.

Необхідною умовою фінансової стабільності банку та його успішного розвитку є не лише динамічне, збалансоване зростання активів, а й наявність раціональної їх структури та прогресивних структурних змін, спрямованих на зменшення неробочих та проблемних активів.

За період, що аналізується, частка високоліквідних активів зросла на 1,94% і на 01.01.2007 р. склала 12,59%. Наявність у достатньому обсязі високоліквідних коштів - неодмінна передумова надійності та конкурентоспроможності банку, але чим більше ліквідних коштів, тим менший дохід банк може отримати. Вони повинні складати в загальних активах не менше 15,0%, тому, є підстави вважати, що банку потрібно підвищувати ліквідність, це й спостерігається в аналізованому періоді.

Частка кредитного портфеля банку в активах за період, що аналізується, зменшилася на 16,03% і станом на 01.01.2007 р. становила 47,65%. Це відбувалося за рахунок зростання питомої ваги коштів у інших банках на 9,81% та цінних паперів на продаж на 8,95%. Збільшення питомої ваги даних показників в структурі активів свідчить про те, що банк проводить політику, що спрямована на збільшення диверсифікованості активів, а отже, і зниження ризиків.

В цілому у 2006 році кредитна діяльність банку була спрямована на фінансування провідних галузей національної економіки, розвиток сфери малого та середнього бізнесу, збільшення обсягів кредитування та спектру кредитних послуг для фізичних осіб.

Пріоритетними галузями економіки, в які АБ “Укргазбанк” спрямовував свої кредитні вкладення у 2006 році були: харчова промисловість та сільське господарство; хімічна та нафтохімічна промисловість; металургія, машинобудування та металообробка; будівництво; транспорт; телекомунікації та зв'язок; торгівля.

За 2006 рік структура кредитного портфеля банку дещо змінилася. Питома вага кредитів юридичним особам за рік зменшилася з 70,59% до 58,18%, кредитів фізичним особам ? з 12,46% до 8,55%. Досить помітним є значне зростання частки міжбанківських кредитів з 16,95% до 33,27% (рис. 2.2.), що відбулося, переважно, за рахунок зниження частки кредитів юридичним особам. Поряд з цим, збільшилася дохідність кредитних операцій, що свідчить про удосконалення кредитної політики банку.

35

105

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2. Структура кредитного портфеля ВАТ АБ “Укргазбанк”

Частка основних засобів та нематеріальних активів за період, що аналізується, зросла на 0,20% і станом на 01.01.2007 р. дорівнювала 5,99%. Оскільки даний актив є недоходним, то його зростання негативно впливає на рівень рентабельності роботи банку. У випадку ВАТ АБ “Укргазбанк” це зростання незначне, тому це не вплине на його рентабельність.

Результативним показником діяльності будь-якої кредитної організації на ринку банківських послуг є величина отриманого нею прибутку. Тому для того, щоб дослідити ефективність функціонування ВАТ АБ “Укргазбанк” за період з 2004 по 2006 рр. звернемося до його звітів про прибутки та збитки за цей період, зведені дані за якими представлені в додатку Д.

Необхідною умовою отримання прибутку і забезпечення рентабельності банку є дохід.

Станом на 01.01.2007 р. загальні доходи ВАТ АБ “Укргазбанк” становили 328 893 тис. грн., що на 118,51% або на 178 380 тис. грн. більше, ніж в 2004 році. Зростання доходів було рівномірним протягом всього періоду, що свідчить про стійку тенденцію до підвищення ефективності роботи даної фінансової установи.

Проведемо дослідження основних змін в доходах банку, що наочно представлені на рис. 2.3.

Найбільший вплив на збільшення сукупного розміру доходу мали процентний та комісійний доходи. Станом на 01.01.2007 р. процентні доходи ВАТ АБ “Укргазбанк” становили 243 446 тис. грн., що на 134 233 тис. грн. (або 122,91%) більше, ніж в 2004 р. Зауважимо, що збільшення процентних доходів є характерною тенденцією для всіх звітних періодів, найбільший темп приросту даного показника був саме у 2006 р. Зростання процентних доходів є наслідком нарощування кредитної діяльності банку, а також збільшення її ефективності.

35

105

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.3. Динаміка доходів ВАТ АБ “Укргазбанк” протягом 2004-2006 рр.

Тенденція до зростання також є характерною для комісійних доходів ВАТ АБ “Укргазбанк”, які за період з 2004 р. до 2006 р. збільшилися з 28 370 тис. грн. до 46 514 тис. грн., тобто на 18 144 тис. грн. (або на 63,95%). Це є позитивним наслідком зростання клієнтської бази та активізації роботи банку в сфері розрахунково-касового обслуговування та надання інших послуг.

Чистий торговельний дохід зріс з 6 593 тис. грн. в 2004 р. до 10 310 тис. грн. у 2006 р., тобто на 3 717 тис. грн. (або на 56,38%).

Прибуток від інвестиційних цінних паперів, одержаний ВАТ АБ “Укргазбанк”, за період з 2004 р. по 2006 р. знизився на 5 052 тис. грн. (або на 100%). Даний факт обумовлений фактичною відмовою банку від операцій з інвестиційними цінними паперами, що, на нашу думку, свідчить про неефективність роботи банку на фондовому ринку та нестабільність його позицій на ньому, де протягом останніх років лідером є “Приватбанк”. Крім того, невисокі доходи від торгівлі цінними паперами також є наслідком нерозвиненості самого фондового ринку, якому притаманні значні спади.

З іншого боку, банк має стабільні темпи приросту за процентними та комісійними статтями доходів, що свідчить про його ефективну роботу на кредитному ринку та ринку комісійних банківських послуг. Неефективною можна визнати роботу банку на ринку цінних паперів, про що свідчить зниження доходів за даними операціями.

Потрібно зазначити, що незважаючи на означені зміни в динаміці доходів, їх структура залишилася сталою. В 2006 р., як і в 2004 р. основними складовими сукупного доходу ВАТ АБ “Укргазбанк” виступав процентний дохід та комісійний дохід. Зміни торкнулися лише часток даних доходів в загальному доході банківської установи.

Так, питома вага процентного доходу банку протягом 2004-2006 рр. збільшилася на 1,46% пункти і на останню звітну дату склала - 74,02%, питома вага першого комісійного доходу зменшилася на 4,71% пункти до 14,14%. Означена структура доходів свідчить про високу залежність ВАТ АБ “Укргазбанк” від кредитної та комісійної діяльності, причому через зниження прибутків від інвестиційних цінних паперів за 2004-2006 рр. дана залежність ще більше посилилася. Що стосується витрат ВАТ АБ “Укргазбанк”, то вони також мали суттєві зміни в динаміці, що наочно представлені на рис. 2.4. За період дослідження вони зросли на 141 100 тис. грн. або на 98,66% і станом на 01.01.2007 року склали 284 113 тис. грн.

35

105

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.4. Динаміка витрат ВАТ АБ “Укргазбанк” протягом 2004-

2006 рр.

Так, процентні витрати банку зросли з 75 216 тис. грн. до 162 070 тис. грн., тобто на 86 854 тис. грн. або на 115,47%. Це можна пояснити нарощуванням депозитної бази та, відповідно, витрат на її обслуговування.

Комісійні витрати ВАТ АБ “Укргазбанк” під впливом зростання масштабів його діяльності протягом 2004-2006 рр. також зросли ? на 2 133 тис. грн. (або на 33,78%) і на 01.01.2007 р. склали 8 447 тис. грн.

Крім витрат, безпосередньо пов'язаних з банківською діяльністю, високі темпи приросту мали загальні адміністративні витрати та витрати на персонал, які за період з 2004 по 2006 рр. збільшилися відповідно на 8 799 тис. грн. (21,05%) та 29 713 тис. грн. (150,99%).

Зростання витрат на персонал обов'язково повинно супроводжуватися зростанням доходів та прибутку банку, в протилежному випадку ця стаття є непродуктивною та підлягає скороченню, але скорочення цих витрат повинно відбуватися не за рахунок зменшення заробітної плати, а за рахунок скорочення кількості працюючих як результат підвищення ефективності праці шляхом впровадження сучасних засобів автоматизації праці, підвищення кваліфікації персоналу та інших заходів в даному напрямку.

Під впливом таких суттєвих зрушень в динаміці витрат, їх структура майже не зазнала змін. Так, в 2004 р. в структурі витрат домінуючі позиції займали: процентні витрати - 52,59%, загальні адміністративні витрати - 29,23% та витрати на персонал ? 13,76%, і в 2006 році найбільшу питому вагу в структурі витрат також займають процентні витрати - 57,04%, загальні адміністративні витрати - 17,81% та витрати на персонал - 17,38%.

Як бачимо, протягом 2004-2006 рр. відбулося погіршення структури витрат через зростання процентних витрат - на 4,45%, в той час як питома вага загальних адміністративних витрат та витрат на персонал знизилася на 7,8%.

Таким чином, одночасно зі зростанням доходів банку збільшувалися його витрати, але останні зростали нижчими темпами, що свідчить про нарощування масштабів діяльності банку та ефективне використання фінансових ресурсів.

Паралельно зі зростанням доходів та витрат банку, відбулося зростання прибутку до оподаткування на 12 561 тис. грн. (або на 195,08%) з 6 439 тис. грн. в 2004 р. до 19 000 тис. грн. у 2006 р.

Також необхідно відмітити, що прибуток після оподаткування ВАТ АБ “Укргазбанк” протягом 2004-2006 рр. зріс на 13 374 тис. грн. (або на 404,41%), і на кінець звітного періоду становив 16 681 тис. грн., це пояснюється в першу чергу, зростанням бази оподаткування ? прибутку до оподаткування та зменшенням податку на прибуток.

Як бачимо, протягом 2004-2006 рр. ВАТ АБ “Укргазбанк” мав позитивний рівень прибутку, а також значне його зростання, що свідчить про стабільність розвитку банку, високу дохідність його активних операцій, а також адаптивність до факторів зовнішнього середовища.

Для того, щоб визначити рівень прибутковості банку, потрібно розрахувати такі показники: рентабельність активів та рентабельність капіталу. При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності слід вважати рентабельність (прибутковість) капіталу, що характеризує доходність капіталу учасників, а показник рентабельності (прибутковості) активів рекомендується вважати показником, що характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які є в розпорядженні банку. Він відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його управлінського апарату, що підтримує оптимальну структуру активів і пасивів із точки зору доходів і витрат (таблиця 2.4).

Таблиця 2.4

Аналіз показників прибутковості ВАТ АБ “Укргазбанк”

Показник	Значення, станом на	Абсолютне відхилення, 2006/2004
	01.01. 2005 р.	01.01. 2006 р.	01.01. 2007 р.
Рентабельність активів (РА)	0,31	0,83	0,70	0,39
Рентабельність капіталу (РК)	3,05	7,91	7,56	4,51

Дані таблиці 2.4 показують, що прибутковість банку за аналізований період зросла. Але спостерігалося зниження показників у 2006 році, порівняно з 2005 роком. Це відбулося через зниження ставки процентів на активні послуги (конкурентна боротьба), та зниження частки власних коштів банку в загальній сумі фінансових ресурсів (активне залучення ресурсів).

Таким чином, аналіз фінансових звітів ВАТ АБ “Укргазбанк” за 2004-2006 рр. підтвердив стабільні та високі позиції банку на фінансовому ринку України, про що свідчить поступове нарощування активних та пасивних операцій, зростання прибутковості його діяльності. Крім того, під час нашого дослідження ми виявили, що банк має потребу підвищення ліквідності за рахунок оптимізації структури активів. В цілому діяльність банку є ефективною. Основними шляхами поліпшення результативних показників у подальшому мають бути прогресивні структурні зміни в активах, капіталі, зобов'язаннях банку, а також зниження вартості запозичених та залучених коштів, витратності діяльності, насамперед, внаслідок скорочення адміністративних витрат та витрат на утримання персоналу.

2.2 Аналіз депозитних ресурсів ВАТ АБ “Укргазбанк”

Необхідність аналізу депозитних джерел ресурсів викликана тим, що ці ресурси в найбільшій мірі використовуються банком для проведення своїх активних операцій. Метою аналізу депозитних ресурсів є визначення їх динаміки, структури, питомої ваги в складі пасивів, визначення співвідношення коштів юридичних і фізичних осіб.

На підставі аналізу балансу банку можна зробити висновки щодо масштабів його діяльності по залученню зовнішніх джерел фінансування (таблиця 2.5).

Таблиця 2.5

Аналіз динаміки та масштабів діяльності ВАТ АБ “Укргазбанк”

Показники	Значення, станом на	Темп приросту, %
	01.01. 2005	01.01. 2006	01.01. 2007	2005 ДО 2004	2006 ДО 2005	2006 ДО 2004
Зобов'язання банку, тис. грн.	974750	1276701	2166658	30,98	69,71	122,28
Статутний капітал банку, тис. грн..	90000	120000	170000	33,33	41,67	88,89
Валюта балансу банку, тис. грн.	1081016	1427126	2387268	32,02	67,28	120,84
Частка зобов'язань банку у валюті балансу, %	90,17	89,46	90,76	-0,79	1,45	0,65
Співвідношення зобов'язань та капіталу, рази	9,0	8,5	9,8	-5,56	15,29	8,89

Так, розглянувши динаміку та масштаби діяльності ВАТ АБ “Укргазбанк” (таблиця 2.5), можна сказати, що за аналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про що свідчить збільшення валюти балансу за 2 роки на 1 306 252 тис. грн. або на 120,84%. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалось як за рахунок залучених коштів, так і завдяки нарощуванню власного капіталу банку. Це, безумовно, позитивно характеризує роботу банку. Так, капітал банку збільшився у 2006 році на 70 125 тис. грн. (або на 46,6%), , а його зобов'язання ? на 889 957 тис. грн. (або на 69,71%), порівняно з 2005 роком, та на 112 287 тис. грн. (на 103,66%) і 1 191 908 тис. грн. (122,28%), порівняно з 2004 роком відповідно. Майже пропорційне зростання капіталу та зобов'язань банку не змінило мультиплікаційного ефекту капіталу. Питома вага зобов'язань у загальних джерелах формування ресурсів збільшилась на 0,59%, а сума зобов'язань перевищує суму капіталу банку у 9,8 разів (у 2004 році ? в 9 разів, а у 2005 ? у 8,5). Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів: ...