Нарахування відсотків за депозитом відображається таким чином:

Д-т -- «Відсоткові витрати за коштами клієнтів»;

К-т -- «Нараховані витрати за строковими депозитами».

При настанні дати виплати відсоткового доходу виконується бухгалтерська проводка.

При виплаті готівкою (для фізичних осіб):

Д-т -- «Нараховані витрати за строковими депозитами»;

К-т -- «Банкноти та монети в касі банку».

При перерахуванні на поточний рахунок клієнта:

Д-т -- «Нараховані витрати за строковими депозитами»;

К-т -- «Поточний рахунок».

Після закінчення депозитної угоди закриття депозиту здійснюється на основі оформлення меморіального ордеру і відображається бухгалтерською проводкою.

При поверненні коштів готівкою (для фізичних осіб):

Д-т -- «Депозитний рахунок»;

К-т -- «Банкноти та монети в касі банку».

При перерахуванні на поточний рахунок:

Д-т -- «Депозитний рахунок»;

П-т -- «Поточний рахунок».

Повернення депозиту і сплата відсоткового доходу підприємствам здійснюється тільки через перерахування на поточний рахунок. Дострокове закриття депозитного рахунку можливе на підставі заяви або клопотання клієнта.

У разі припинення операцій у зв'язку з визнанням депозитного рахунку не чинним сума залишку з рахунку перераховується на рахунок № 2903 «Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками»:

Д-т -- «Депозитний рахунок»;

К-т-- «Рахунок № 2903».

З цього рахунку здійснюється погашення кредиторської заборгованості клієнтів за недіючими рахунками у передбаченому нормативними актами порядку. [14, c.68]

Довірчі, або трастові операції -- це операції, які банк виконує за дорученням і в інтересах третьої особи. Вони можуть здійснюватись на користь приватних (фізичних) осіб і підприємств, органів державного управління. В Україні ринок трастових послуг тільки починає формуватись. Його розвиток гальмує недостатність фінансових активів, низький рівень доходів населення, відсутність необхідної правової бази для регулювання відносин, що виникають за операціями за дорученням. [41, c.28] До таких операцій належать розпорядження майном після смерті власника, управління майном на довірчій основі, агентські функції та ін.

Сьогодні українські комерційні банки надають лише окремі види агентських послуг:

- зберігання цінностей у сейфі (банк отримує, зберігає і повертає цінності за дорученням клієнта);

- управління активами на правах представника (банк має право не тільки зберігати цінні папери і отримувати за ними дохід, але й виконувати інвестиційні та комерційні операції згідно з інструкціями довірителя);

- виконання функції депозитаря для ділових фірм (зберігання цінних паперів і облік їх руху). [26, c.14]

Виконання довірчих операцій банк здійснює згідно з угодою на довірче управління. Особа, що надає повноваження, називається принципалом, а та, що виконує доручення, -- агентом. Стосунки між ними згідно з угодою іменуються агентськими функціями. [24, c.63]

Для обліку коштів, що надані принципалом банку у довірче управління, використовують наступні рахунки:

№ 2601 «Кошти за довірчими операціями суб'єктів господарської діяльності»;

№ 2621 «Кошти за довірчими операціями фізичних осіб». Операція з перерахування коштів у довірче управління відображається бухгалтерською проводкою:

Д-т -- «Поточний рахунок клієнта»;

К-т -- «Кошти за довірчими операціями клієнтів». У разі придбання цінних паперів за дорученням клієнтів (на суму, фактично сплачену):

Д-т -- «Кошти за довірчими операціями клієнтів»;

К-т -- «Коррахунок у Національному банку України». Водночас придбані цінні папери обліковуються за позабалансовим рахунком за номінальною вартістю:

Д-т -- «Інші цінності й документи»;

К-т -- «Контррахунок».

Справляння комісійної винагороди відображається проводкою:

Д-т -- «Кошти за довірчими операціями клієнтів»;

К-т -- «Інші банківські операційні доходи».

3.4 Облік і документообіг за операціями кас з обігом готівки

Організація касової роботи комерційних банків регламентується Національним банком України за його «Інструкцією з організації емісійно-касової роботи в установах банків України» № І від 7 липня 1994 р.

Приймання готівки в касу банку здійснюється на основі приходних документів, які виписуються в одному або в двох примірниках:

а) від підприємств, об'єднань, організацій, установ у сплату будь яких платежів -- за об'явами на внесення готівки (додаток В) з видачею квитанції, а від громадян -- також за об'явами або за приходними ордерами;

б) внески для зарахування на поточні рахунки різноманітних фондів -- за об'явами на внесення готівки;

в) платежі від населення -- за повідомленнями з видачею квитанції;

г) усі інші надходження грошей, в тому числі й від працівників банку,--за приходними касовими ордерами (додаток Д) з видачею підписаних касиром їх копій з відбитком печатки касира. [24, c.18]

Одержавши приходні документи, касир зобов'язаний:

- перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам;

- звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами;

- викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням.

Якщо клієнт здає гроші до каси банку за кількома приходними документами для зарахування на різні рахунки, то касир приймає гроші за кожним документом окремо. [22, c.175]

При отриманні готівки на столі касира не повинно бути ніяких інших грошей, крім тих, що приймаються від особи.

Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в приходному документі, зі сумою, фактично виявленою при рахуванні. При відповідності сум касир підписує об'яву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печатку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до об'яви касир надсилає відповідальному працівнику, який веде касовий журнал, а об'яву залишає в себе.

У випадку виявлення фальшивих грошей касир повинен терміново доповісти про це керівнику установи банку для вжиття необхідних заходів з обов'язковим повідомленням правоохоронних органів.

Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» (додаток Ж).

Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документів касир складає довідку касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром, а зазначені в ній касові обіги звіряються з записами в касових журналах операційних працівників. [15, c.122]

Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у визначеному порядку і разом з приходними документами та довідкою касира приходної каси здає завідувачу каси під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)».

Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кількість приходних документів з довідкою касира і підписує довідку.

Гроші, що надійшли в приходні каси, можуть передаватися завідувачу протягом операційного дня декілька разів. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того ж робочого дня. [22, c.179]

Гроші з кас установ банку видаються:

а) підприємствам, організаціям, установам -- виключно за грошовими чеками затвердженої форми;

б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики в банку, вкладникам і пенсіонерам -- за видатковими касовими ордерами (додаток З) і видатковими ордерами, форма яких затверджена Національним банком України. В такому ж порядку оформляється видача грошей на витрати для утримання апарату управління та інші витрати -- видача заробітної плати, премій та матеріальної допомоги, у підзвіт на відрядження і господарські витрати, погашення здійснених господарських, представницьких, канцелярських витрат без одержання авансу.

Видача пенсій або допомоги проводиться на підставі доручень пенсійного фонду без складання касового видаткового ордера.

Для здійснення видаткових операцій завідувач каси видає під звіт касирам необхідну суму. Касир розписується про це в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)». Приймання повних і неповних пачок здійснюється за позначками на накладних з перевіркою за корінцями, а пачки з повними корінцями перераховуються поаркушно. Монета приймається за написами на ярликах, пакетах (тюбиках), а укладена на лотках -- за кружками. [15, c.117]

Завідувач каси зобов'язаний перевірити наявність грошей, що залишилися в обіговій (операційній) касі, та переконатися, що залишок з урахуванням виданих сум відповідає даним «Книги обліку готівки обігової (операційної) каси та інших цінностей банку» за рахунком № 100 «Банкноти та монети» та рахунок № 101 «Дорожні чеки» (у касі банку). [18, c.72]

Представники підприємств подають операційним працівникам грошові чеки та інші документи на одержання готівки. Операційний працівник після їх перевірки видає особі, яка одержує гроші, для пред'явлення в касу контрольну марку від грошового чека або відривний талон від видаткового касового ордера.

Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний:

- перевірити підписи посадових осіб банку та їх тотожність зразкам;

- порівняти суму, проставлену цифрами, і суму, що зазначена прописом;

- перевірити наявність розписки про одержання грошей на документі;

- перевірити наявність паспортних даних або іншого документа, що засвідчує особу одержувача грошей;

- викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати про суму грошей, що одержується;

- звірити номер контрольної марки або талона в касу з номером на видатковому документі та наклеїти контрольну марку або талон відповідно до чека або ордера;

- підготувати суму грошей і видати її одержувачу та підписати видатковий документ.

У момент видачі клієнтам грошей касирам забороняється обмінювати гроші одного номіналу на інший за вимогою одержувача.

При видачі грошових білетів в упаковці окремими корінцями або окремими аркушами касир зобов'язаний їх перерахувати поаркушно. Це необхідно робити також у випадках вимоги одержувача на перерахування всіх виданих грошей. В цьому разі касир не знімає з виданих пачок і мішків пломби, печатки та гарантійні шви. [15, 123]

На виявлені недостачі або надлишки складається «Акт про недостачі (надлишки) грошових білетів у пачках» у двох примірниках затвердженої форми. Сума недостачі відшкодовується одержувачу грошей і зараховується на рахунок винних касирів для подальшого стягнення, а надлишки прибуткуються в касу і включаються до складу доходів банку на рахунок № 680 «Непередбачені доходи». У кінці операційного дня касир видаткової каси:

- звіряє суми прийнятих під звіт грошей, видаткових документів і залишок грошей;

- складає звітну довідку і підписує її;

- наведені в довідці касові обіги звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.

Касир розписується в касовому журналі, а операційні працівники -- у довідці.

Залишок грошей і видаткові касові документи разом із звітною довідкою касир здає під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» завідувачу каси, який, перевіривши довідку, підписує її і підшиває в документи дня.

Висновки

Проаналізувавши банківську систему в Україні, треба зазначити, що банківський сектор України розвинений ще дуже слабко, причиною чого є як дії органів державної влади і загальноекономічні проблеми, і діяльність самих банківських установ.

На стан банківської системи впливають численні фактори - зовнішні, внутрішні, економічні, неекономічні, викликаючи велику кількість серйозних проблем, які стоять на заваді підвищення конкурентоспроможності банківського сектору в Україні.

Проте проблеми, які стоять перед українськими банками, не є неподоланними. Вони потребують лише формалізації і цілеспрямованої роботи як органів державної влади, так і самих комерційних банків. Професіоналізм і накопичений практичний досвід більшої частини теперішніх працівників банківської сфери дозволяють сподіватися, що з часом в Україні сформується повноцінна банківська система, яка буде здійснювати сприяння активному ринковому розвитку економіки країни.

Проблемою бухгалтерського обліку в банківській діяльності є постійна зміна законів які регламентують бухгалтерську діяльність. Це пов'язано з тим , що економіка держави ще дуже молода і знаходиться на стадії формування.

Документація виконує роль імпульсу, що дає початок руху обліковій інформації .Вона забезпечує бухгалтерському обліку суцільне й безперервне відображення. За допомогою документа контролюється правильність здійснення операцій, ведеться поточний аналіз роботи. Отже документація здійснює контрольно - аналітичну функції.

Безумовно, однією з особливостей теперішнього часу є постійне зростання інтенсивності, кількості та якості міжбанківських документальних відносин та як виток із цього зростання як темпів так і кількості документального потоку.

Тому можна сказати, що документні потоки та ресурси є невід'ємною складовою сучасної банківської бухгалтерії. Документи супроводжують бухгалтерські операції у всіх сферах їх існування.

У роботі розглянуті документи банківської діяльності які забезпечують повноцінну роботу бухгалтерії банківської системи. Це банківські документи за місцем складання ( внутрішні, зовнішні), за призначенням, за обсягом, за змістом. Кожен документ має своє чітке призначення.

Особливістю бухгалтерського обліку є суцільне і безперервне спостереження за всіма господарськими операціями, що здійснюються в банку. Для забезпечення такого спостереження кожну господарську операцію оформляють відповідним документом.

Документи використовують також для встановлення законності операцій, пов'язаних з витратами цінностей; випадків перевитрат сировини, матеріалів порівняно з існуючими нормами, незаконного списування матеріалів, використання підвищених норм їх витрат, за рахунок чого виникають запаси сировини та матеріалів, які використовуються для виготовлення не обліченої продукції. Таким чином, бухгалтерська документація є основою бухгалтерського обліку.

Отже документ є письмовим доказом фактичного здійснення господарської операції або письмовим розпорядженням на право її здійснення.

Документація є важливим елементом методу бухгалтерського обліку: вона служить для первинного спостереження за господарськими операціями і є обов'язковою умовою для відображення їх в обліку.

Документація відіграє важливу роль в управлінні діяльністю банка. У формі відповідних документів (платіжних доручень, касових ордерів, нарядів, вимог тощо) даються розпорядження на здійснення господарських операцій (перерахування або видачу коштів, відпуск матеріалів, виконання робіт тощо). Для працівників, що виконують ці розпорядження (касирів, матеріально відповідальних осіб, виконавців робіт тощо), документи є обґрунтуванням здійснених ними операцій.

Від якості оформлення документів значною мірою залежить повнота і достовірність показників обліку і звітності. Тому до документів ставляться вимоги: своєчасність складання, достовірність показників, правильність оформлення.

Правильно оформлений документ повинен містити всі показники, потрібні для забезпечення повної інформації про виконану операцію.

Документооборот і графік документообороту в банку розробляється головним бухгалтером і затверджується керівником. Вимоги головного бухгалтера щодо порядку складання і подання до бухгалтерії або на обчислювальну установку та опрацювання документів є обов'язковими для всіх підрозділів і служб підприємства. Чітка система документообороту прискорює оформлення і проходження документів, підвищує відповідальність працівників всіх рівнів, що мають справу з документами, за своєчасність їх складання, використання й опрацювання.

Відсутність належного порядку в оформленні й опрацюванні документів є однією з причин відставання обліку, складання звітності, неефективності використання облікової інформації для управління господарською діяльністю і контролю.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ТА ЛІТЕРАТУРИ

1. ДСТУ 2394-94. Інформація та документація. Комплектування фонду, бібліографічний опис, аналіз документів. Терміни та визначення. - К.: Держстандарт України, 1994. - 89 с.

2. ДСТУ 2732-94. Діловодство й архівна справа. Терміни та визначення. - К.: Держстандарт України, 1994. - 53 с.

3. ДСТУ 2737-94. Записування і відтворення інформації. Терміни та визначення. - К.: Держстандарт України, 1994. - 158 с.

4. ДСТУ 3719-1-98. Інформаційні технології. Електронний документообіг. Архітектура службових документів та обмінний формат Ч1: Вступні загальні принципи. - К. : Держстандарт України. 1999. - 31 с.

5. ДСТУ 2732:2004. Діловодство й архівна справа. Терміни та визначення понять / С... Кулешов (розроб.). -- Офіц. вид -- К. : Держспоживстандарт України, 2005. -- ІV, 32 с.

6. ДСТУ 4163-2003. Державна уніфікована система документації ; Уніфікована система організаційно-розпорядчої документації. Вимоги до оформлювання документів / С... Кулешов (розроб.). -- Офіц. вид. : Держспоживстандарт України, 2003. -- ІІІ, 22 с.

7. Закон України „ Про електронні документи та електронний документообіг” // Вісн. Держ. ком. архівів України. - 2003. - №5.- с. 2 -10.

8. Закон України „ Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 р.// gdo.kiev.ua/files/db.php?god=2001&st=1

9. Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р.// ewaudit.com.ua/uk/directories/laws/buh/main

10. Закон України „Про Національний банк України” від 20 травня 1999 р. //bank.gov.ua/B_zakon/law_NBU.pdf

11. Цивільний кодекс України // law.autoua.net/gk.htm

12. Указ Президента України№891/2002//bezpekavinternet.com/product_info .php?cPath=81&products_id=240&adgCsid=cd680a519ed39f4c8e654dfb3e55ff69

13. Автократов В.Н., Банасюкевич В.Д., Сокова А.Н. Основные направления развития документовединия // Теор. пробл. документоведения. - М: ВНИИДАД, 1998. - С. 35 - 56.

14. Азаренкова Г.М. Фінансові ресурси та фінансові потоки: Теоретичний аналіз / Національний банк України; Українська академія банківської справи. Харківська філія. -- Х. : ПП Яковлєва, 2003. -- 102с.

15. Аккредитивы. Документарное инкассо. Банковские гарантии. -77-й выпуск серии изданий Швейцарише Кредитанштальт «Кредит Свисс». - 145 с.

16. Александрова Е. И., Аникин А. В., Архипов А. И., Асатрян Р. С., Афанасьев В. С. Экономическая энциклопедия / Институт экономики РАН / Л.И. Абалкин (ред.). -- М. : Экономика, 1999. -- 1055с.

17. Асеев Георгий Георгиевич. Электронный документооборот: Учебник для ин-тов культуры и искусств / Харьковская гос. академия культуры. -- Х. : ХГАК, 2000. -- 471с.

18. Аудит и ревизия: Справочное пособие / Под общ. ред. д.э.н. И.Н. Белого.-- Минск: 000 «Мисанта», 1994.- 120с.

19. Афанасьев А. А., Россошинская Т. И., Чижиков Р. А., Вотинцев Р. В., Мостовой В. В. Рынок производных финансовых инструментов: Учеб. пособие / Дальневосточная гос. академия экономики и управления. -- Владивосток : Издательство ДВГАЭУ, 2001. -- 100с.

20. Базовая структура бухгалтерского учета для банковского сектора Украины в соответствии с международными принципами составления отчетности. - К.: Совет стандартов банковской отчетности Украины, 1997.- 38с.

21. Банківська енциклопедія / Під ред. Мороза A.M. - Київ: Ельтон, 1993. 328 с.

22. Банковское дело : Справочное пособие .- М.: Экономика, 1997.- 210 с.

23. Банківська система та електронна комерція як інформаційні ресурси: Навч. посібник / Київський національний ун-т ім. Тараса Шевченка / Валерій Миколайович Антонов (упоряд.), Юрій Васильович Бондарчук (упоряд.). -- К. : ВПЦ "Київський ун-т", 2002. -- 56с.

24. Васюренко Л.В. Федосік І.М. Ресурси комерційного банку: Теоретичний та прикладний аналіз. -- Х. : ПП Яковлєва, 2003. -- 87с.

25. Горицкая Н.Г. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в Украине с 2000 года: Практическое пособие. - К.: ООО Редакция газеты "Бухгалтерия. Налоги. Бизнес", 2000. - 256 с.

26. Гулієв У. Ресурси комерційних банків і вдосконалення напрямків їх формування: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.04.01 / Київський ун-т ім. Тараса Шевченка. -- К., 1999. -- 20с.

27. Гавалда К., Стуфле Ж. Банковское право. -- М.: Финанстатинформ, 1996.-258с.

28. Гордукалова Г.Ф. Документальний поток социальной тематики как обьект библиографической деятельности. Учеб.пособие. - Москва: ИПКИР, 1990. - 134 с.

29. Гордукалова Г.Ф. Документальний поток в библиографической деятельности: история, теория, технология освоения: автореф. дис… докт. пед. наук / Санкт-Петербург ин-т культуры. Санкт-Петербург - 1992. - 41 с.

30. Вступ до банківської справи /Відп. ред. М. I. Савлук. -- К.: Лібра, 1998.- 190с.

31. Документознавство. Бібліотекознавство. Інформаційна діяльність: проблеми науки, освіти, практики: Матеріали міжнар. наук.-практ. конф., Київ, 25 - 26 трав. 2004 р. / Ред.: М.С. Слободяник; Держ. акад. кер. кадрів культури і мистец. -- К., 2004. -- 212 с.

32. Документознавство: Програма курсу / Харківська держ. академія культури. Кафедра книгознавства та фондознавства / Н.М. Кушнаренко (уклад.), А.Анатоліївна Соляник (уклад.). -- Х. : ХДАК, 2003. -- 27с.

33. Інформаційні технології. Електронний документообіг. Файлування та відбирання документів (DFR)=Информационные технологии. Электронный документооборот. Файловое хранение и выборка документов (DFR). -- Введ. 2001.01.01.- Офіц. вид. -- К. : Держстандарт України, 2000.

34. Кайбичев И. А., Внуковский Н. И. Автоматизация делопроизводства: Учеб. пособие / Институт переподготовки кадров Уральского гос. технического ун-та. -- Екатеринбург : Издательство ИПК УГТУ, 2001. -- 119с.

35. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навч.- метод. посіб. для самостійного вивч. дісципліни. -- К. : КНЕУ, 2000. -- 404с.

36. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навч.-методичний посібник. - К.: КНЕУ, 2000. - 404 с.

37. Кузьмінський А. М., Кузьмінський Ю. А. Теорія бухгалтерського обліку: Підруч. для студ. вузів, що навч. за спец. "Облік і аудит". -- К. : Редакція газети "Все про бухгалтерський облік", 1999. -- 287с.

38. Кулешов С.Г. Документальні джерела наукової інформації: поняття, типологія, історія типологічної схеми / Українська академія інформатики. -- К. : УкрІНТЕІ, 1995. -- 192с.

39. Кулешов С.Г. Документознавство: Історія. Теоретичні основи / Український держ. НДІ архівної справи та документознавства; Державна академія керівних кадрів культури і мистецтв. -- К., 2000. -- 162с.

40. Кулешов С.Г. Типологія наукових документів: історія та сучасний стан: Дис... д-ра іст. наук: 07.00.08 / Київський держ. ін-т культури -- К., 1997. -- 412с.

41. Кулешов С.Г. Управлінське документознавство: Навч. посіб. для вищ. навч. закл. культури і мистецтв / Державна академія керівних кадрів культури і мистецтв. -- К. : ДАКККіМ, 2003. -- 58с.

42. Кушнаренко Н. М., Удалова В. К. Наукова обробка документів: Підручник. -- 3. вид., стер. -- К. : Знання, 2006. -- 331с.

43. Кушнаренко Н.Н. Документоведение: Учебник для студ. вузов культуры. -- 4-е изд, испр. -- К. : Знання, 2003. -- 459с

44. Перші кроки керівника / Газета "Все про бухгалтерський облік" ; Український фонд підтримки підприємців ; Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва. -- К., 2005. -- 98с.

45. Соляник А.А. Документні потоки та масиви: Навч. посібник для вищ. навч. закладів культури і мистецтв / Харківська держ. академія культури. -- Х., 2000. -- 109с

46. Столяров Ю. Н. Документный ресурс: Учеб. пособие для студ. вузов. -- М.: "Издательство Либерия", 2001. -- 152с.

47. Терешин В. И. Библиотечный фонд: Учеб. пособие / Московский гос. ун-т культуры и искусств. -- 2.изд., испр. и доп. -- М. : Издательство МГУКИ, 2000. -- 176с.

48. Тиркало Р.І. Банківська справа// ebk.net.ua/ Book/Bank/zmist.htm

49. Олейник О.М. Основы банковского права. -- М.: Юрист, 1997.- 290с.

50. Соколов А.В. Коммуникационные каналы //Науч. и техн. б-ки. 1994. - С. 43- 50.

51. Швецова-Водка Г. М. Типологія документа: Навч. посібник для студ. ін-тів культури. -- К. : Книжкова палата України, 1998. -- 78с.

52. Швецова-Водка Г. М., Сілкова Г. В., Черепуха Л. О., Лико М. П., Бабенко Ж. В. Короткий термінологічний словник із бібліографознавства та соціальної інформатики / Книжкова палата України / Г. М. Швецова-Водка (ред.). -- К., 1999. -- 116с.

53. Шейко В. М., Кушнаренко Н. М. Організація та методика науково-дослідницької діяльності: Підруч. для студ. вищ. навч. закл.. -- 3.вид., стер. -- К. : Знання-Прес, 2003. -- 295с.

54. Экономическия энциклопедия /Ин-т экономики РАН; Гл. ред. Л.И.Абалкин. - М.: Экономика, 1999. - 1055 с.

55. Яковенко В.Я. Інформаційні ресурси: Навч. посібник. -- Донецьк : ДонНУ, 2005. -- 202с.

ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК

Активи -- це ресурси, що контролюються установою, які набуто в результаті попередніх операцій і які повинні принести дохід чи іншу економічну вигоду в майбутньому , це економічні ресурси, що перебувають у розпорядженні банку, використання яких, ймовірно, принесе в майбутньому дохід.

Акредитив -- це грошове зобов'язання банку за дорученням свого клієнта здійснити третій особі (постачальнику, бенефіціару), безпосередньо або через інший уповноважений банк, платежі за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги за умовами, передбаченими в акредитиві.

Активні операції -- це операції з розміщення мобілізованих комерційним банком ресурсів у депозити, кредити, інвестиції, основні засоби й товарно-матеріальні цінності.

Банки - це установи, функцією яких є кредитування суб'єктів господарської діяльності та громадян за рахунок залучення коштів підприємств, установ, організацій, населення та інших кредитних ресурсів, касове й розрахункове обслуговування народного господарства, виконання валютних та інших банківських операцій, передбачених чинним законодавством. Банки складають головну ланку у фінансовій системі держави.

Банківські документи -- це письмове розпорядження клієнта чи відповідального працівника банку на проведення грошово-розрахункової операції або іншої операції в банку.

Бібліографічний моніторинг - це систематичне моделювання профільного потоку або масиву документів як семантично взаємопов'язаних сукупностей їх бібліографічних описів, доповнених у разі необхідності анотаціями, рефератами, переліками ключових слів, класифікаційними індексами.

Бухгалтерський баланс -- це звіт про фінансовий стан банку, який відображає його активи, пасиви та власний капітал у грошовому виразі на певну дату. Баланс є головним інструментом для вивчення діяльності банку.

Бухгалтерський облік - процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передачі інформації про діяльність підприємства зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.

Банківський бухгалтерський облік -- це інформаційна система для управління статутною діяльністю банку.

Внутрішньогосподарський (управлінський) облік - система обробки та підготовки інформації про діяльність підприємства для внутрішніх користувачів у процесі управління підприємством;

Документна комунікація -це процеси і засоби обміну інформацією у суспільстві за допомогою документів. Вона забезпечує рух соціальної інформації у часі.

Документний поток - це сукупність розподілених у часі і просторі документів, які рухаються по комунікаційним каналам від створювачів та виробників до користувачів.

Документні ресурси - це сукупність документів, підготовлених для ефективного використання членами суспільства, їх утворюють документні потоки, масиви та фонди.

Документогенез - генез (від грецького genesis - походження, виникнення) - це момент зародження та подальший процес розвитку документу.

Зобов'язання (залучений капітал) -- це кредиторська заборгованість підприємства, що виникла внаслідок попередніх операцій і яка має бути погашена у визначений термін.

Капітал -- це заявка власника на активи компанії. Це засоби, які залишаться власнику, якщо він погасить заборгованість за зобов'язаннями.

Комерційний банк -- це автономне, економічно самостійне, незалежне комерційне підприємство, яке функціонує за умов повної економічної самостійності, партнерських взаємовідносин з клієнтами в межах державного контролю за його діяльністю з боку органів банківського нагляду.

Міжбанківські розрахунки -- це система виконання і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які виникають між банківськими установами в процесі їхньої діяльності.

Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку - нормативно-правовий акт, затверджений Міністерством фінансів України, що визначає принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності, що не суперечать міжнародним стандартам.

Нематеріальні активи -- це вартість придбаних установою прав користування землею, водою, іншими природними ресурсами, промисловими зразками, товарними знаками, об'єктами промислової та інтелектуальної власності, права оренди будівель (споруд, приміщень) або користування ними, права власності на квартиру, а також інші майнові права, що визначаються об'єктом права власності певної установи банку і приносять дохід.

Облікова політика - сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для складання та подання фінансової звітності

План рахунків -- це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для реєстрації банківських операцій.

Пасивні операції -- це операції з мобілізації ресурсів комерційного банку.

Первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Рахунки активів -- це активні рахунки, які відображають наявність та зміни різноманітних активів банку.

Рахунки зобов'язань -- це пасивні рахунки, які відображають наявність та зміни заборгованості банку. Виділяють короткострокову та довгострокову заборгованість.

Рахунки витрат -- це активні рахунки, які використовуються для обліку, накопичення витрат за їх елементами впродовж звітного періоду

Рахунки доходів -- це пасивні рахунки, які призначені для обліку, накопичення доходів за їх видами впродовж звітного періоду.

Статистичний моніторинг - це стеження за змінами кількісних показників ДП та М, які характеризують темпи росту, використання, старіння, ступінь концентрації - розсіювання документів.

Фінансовий облік -- це сукупність правил і процедур, які забезпечують підготовку, публікацію інформації про результати діяльності банку та його фінансовий стан згідно з вимогами чинного законодавства і стандартів бухгалтерського обліку. Фінансовий облік -- це комплексний системний облік статутної діяльності банку.

Фінансова звітність - бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

ДОДАТОК А

Книга обліку основних засобів та нематеріальних активів

№ з/п	Дата запису	Документ	Звідки отримано	Інвентарний номер	Найменування	Одиниця виміру	К-сть	Дебет (надходження)
			дата						сума	дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

ДОДАТОК Б

«___»_____________ 199___ р.

____________________ Типова форма 03-2

підприємство, організація Затверджена наказом

Ідентифікаційний код Мінстату України

ДРПОУ від 29.12.95 352

Бухгалтерський запис (акт, накладна)	Первісна вартість усіх об'єктів
дата	номер	18
16	17

Інвентарна картка Код за УКУД

обліку основних засобів

_________________________________________________________________________

повне найменування і призначення об'єкта

_____________________________________________________________

найменування заводу-виготовлювача

_____________________________________________________________

модель, тип, марка

Цех,відділ, дільниця, лінія	Рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Первісна (балансова) вартість	Код
				Рахунку об'єкта аналітичного обліку об'єкта (для віднесення амортизаційних відрахувань)	Норми амортизаційних від рахувань
					Повну відбудову	капітальний ремонт
1	2	3	4	5	6	7
Норма амортизаційних відрахувань	Поправочний коефіцієнт	Устаткування
на повну відбудову	на капітальний ремонт		вид	код
8	9	10	11	12
Акт про введення в експлуатацію	Первісна (балансова) вартість
дата	номер
13	14	15

ДОДАТОК В

Затверджено Постановою Правління Національного банку України № 129 від 7 липня 1994 р.

(дата)

Об'ява №

на внесення готівки

Від кого____________________________________ Для зарахув. Банк одержувача на рахунок
	Сума цифрами
Одержувач Сума літерами
Призначення платежу____________________________________________________________________________________ Підпис клієнта Бухгалтер Гроші прийняв касир
(дата) КВИТАНЦІЯ Від кого_______________________________________________
Для зарахув. Банк одержувача на рахунок
Одержувач Сума літерами	Сума цифрами
Призначення платежу___________________________________________________________________________________ М.П. Бухгалтер Гроші прийняв касир
____________________________ ОРДЕР (дата)
Від кого_______________________________________________________ Банк одержувач		рах №	Сума загальна
		КРЕДИТ Суми часткові Код
	Код	Рах .№
Одержувач Призначення платежу__________ Бухгалтер
	Касир	вид.опер.
		Приз. плат.
		№ гр. банку

ДОДАТОК Д

Затверджено Постановою Правління

Національного банку України

№ 129 від 7 липня 1994 р.

ПРИХОДНИЙ

КАСОВИЙ ОРДЕР №

___________________________________

(дата заповнення)

Від кого
	рах №	Сума загальна
Банк одержувача
	КРЕДИТ Суми часткві Код
	Код	рах. №
Одержувач
Код
Сума літерами
		Вид.
	Приз. плат.
Призначення платежу			№ гр. банку
Підпис платника Контролер Бухгалтер
	Касир

ДОДАТОК Ж

Затверджено Постановою Правління Національного банку України

№ 129 від 7 липня 1994 р.

Титульна сторінка

Найменування установи банку: ___________________________ КНИГА обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) (прізвище та ініціали) Розпочата________________________ Закінчена________________________ Записи в цій книзі проводяться до повного її використання

(розгорнутий аркуш)

(ліва сторінка) (права сторінка)

	ПРИХОД		ВИ ДАТОК
Дата	Від кого прийнято (прізвище касира)	Кількість приходних документів	Сума цифрами	Кому видано (прізвище касира)	Кількість приходних документів	Сума цифрами	Суми літерами	Розписка про одержання
	Усього за день

Додаток З

Затверджено Постановою Правління

Національного банку України

№ 129 від 7 липня 1994р.

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР №_______________________	місце для наклеювання талона ДЕБЕТ	Т №
		талон до каси
(дата заповнення) ВИДАТИ Найменування банку
	рах. №	Сума Загальна
Вид витрат банку	КРЕДИТ
	рах. №
Сума літерами
		Показ. Касплана Сума Код
Призначення платежу_____________________________________________
Пред'явлений_______________________№_________________________________ Виданий____________________________________ _____________________ (дата) Зазначену в ордері суму одержав Контролер Бухгалтер
	Вид опер.
	Приз. плат.
	№ гр. банку
	Касир

ДОДАТОК Л

Проводки операції щодо залучення коштів

№ з/п	Зміст операції	Дебет рахунку	Кредит рахунку
1.	При внесенні коштів від фізичних осіб готівкою	№ 1001	№ 2630 чи № 2635
2.	При перерахуванні коштів підприємством на депозит: а) якщо депозитний рахунок відкривається в банку, в якому відкритий поточний рахунок; б)якщо підприємство має поточний рахунок в іншому банку	№ 2600 № 1200	Депозитний рахунок Депозитний рахунок

Размещено на Allbest.ru

...