Оценка применимости различных методик кредитования заемщиков

В разделе "Обязанности и права сторон" банк и заемщик оговаривают условия, накладывающие определенные обязательства на каждую из сторон, причем, чем устойчивее финансовое положение заемщика, тем меньше обязательств с его стороны.

Заемщик обязуется соблюдать принципы кредитования, уплачивать
проценты за пользование кредитом в установленные сроки, предоставлять банку необходимую для контроля за использованием кредита отчетность (например, баланс, сведения об остатках товарно-материальных ценностей и производственных затратах).

В этой же статье оговариваются запрещающие условия: запрещается продавать активы или передавать их в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов, а также выступать заемщику в качестве гаранта или поручителя. Ограничивающие условия запрещают действия в определенных рамках, например, устанавливать предел дивидендов, которые предприятие имеет право выплатить своим акционерам. Здесь же оговаривается действия заемщика в случае реорганизации или ликвидации.

В обязательства, которые берет на себя банк, входит открытие ссудного счета и обеспечение своевременной выдачи кредита. В правах заемщика может оговариваться досрочное погашение ссуды. Банк имеет право списывать проценты за пользование кредитом с расчетного счета заемщика, проверять целевое использование и обеспеченность выданных кредитов, пересматривать процентные ставки по срочной и просроченной задолженности, что особенно важно в условиях инфляции. При нарушении условий договора банк оставляет за собой право списывать кредит и начисленные проценты в безакцептном порядке.

Кроме вышеперечисленных разделов кредитный договор может содержать "Ответственность сторон", "Срок действия договора", "Дополнительные условия". В завершающей части договора указываются юридические адреса и платежные реквизиты сторон. Из содержания кредитного договора просматривается механизм кредитования, включающий основные элементы (виды и объемы кредита, сроки, цену кредита, методы кредитования и виды ссудных счетов, способы обеспечения и погашения ссуд, контроль банка) и этапы движения банковских ссуд (предоставление, использование и возврат). От того, как применяются в работе банков эти элементы, в каких вариантах и каком сочетании, во многом зависит эффективность кредитования. В основе этого механизма лежат принципы кредитования. Проблема принципов кредитования не нашла однозначного решения до сих пор (в теоретическом плане исследования продолжаются). В отечественной и зарубежной практике кредитования выделяются принципы: целевой характер кредита, возвратность, срочность, платность и обеспеченность. Их можно рассматривать как конкретные формы проявления сущности кредита и требований объективных экономических законов непосредственно в работе банков и хозяйства. Соблюдение указанных принципов на третьем этапе процесса кредитования (как и на других этапах) -- при оформлении кредитного договора -- является важнейшей предпосылкой эффективной деятельности коммерческих банков и заемщиков. Таким образом, экономическое значение кредитного договора обусловлено соблюдением принципов кредитования. Рассмотрим содержание отдельных принципов и особенности их использования в практике банков РФ.

Целевой характер кредита означает, что кредитование осуществляется в соответствии с видами и объемами кредитования. Определение основных видов кредита зависит от воспроизводственных процессов. Предприятиям необходимы средства для финансирования оборотного и основного капитала, т.е. на цели текущей деятельности (финансирование производственных запасов и затрат, дебиторской задолженности) и на затраты, связанные с развитием производства (финансирование капитальных вложений). Средства для погашения ссуды в этих двух случаях аккумулируются по -- разному, имеют определенные источники, что и приводит к делению кредита на краткосрочный (предоставляемый не более чем на 12 месяцев) и долгосрочный (свыше 12 месяцев).

Объектами кредитования являются конкретные виды материальных ценностей, оплачиваемые за счет ссуд. Современная классификация объемов кредитования основывается на группировке оборотных активов в зависимости от стадии кругооборота средств. В сфере производства -- производственные запасы, незавершенное производство; объектом могут быть и затраты живого труда, связанных с предоставлением кредита на выплату заработной платы; в сфере обращения -- готовая продукция, товары, отгруженные покупателям, товары на ответственном хранении и т.д. Кредитование указанных объектов производится, как правило, по простым ссудным счетам (у клиента их может быть столько, сколько объектов), на которых учитывается задолженность по соответствующим ссудам. В настоящее время наиболее крупные государственные предприятия продолжают кредитоваться по укрупненному (совокупному) объекту (второй раздел актива баланса), включающему товарно-материальные ценности, производственные затраты, а также товары отгруженные. Внедрение этого метода кредитования, например в промышленности, сократило количество объектов с 14 до 3. Кредитование производится по одному ссудному счету, на котором учитывается задолженность по ссуде.

Кроме материальных ценностей объектом кредитования могут быть затраты, связанные с расширением хозяйственно-финансовой деятельности -- на подготовку новых производств и освоение новых видов продукции. Эти затраты учитываются в балансе как расходы будущего периода.

Целевой характер кредита имеет важное экономическое значение в практике предоставления ссуд при расчете величины кредита (кредитных вложений банка) в кредитном договоре, стимулирует целенаправленность использования заемщиком полученных средств, которые подтверждаются наличием соответствующих хозяйственных договоров и других документов.

Возвратность обусловлена сущностью кредита. Она означает, что денежные средства, предоставленные в виде ссуды, служат лишь временным источником пополнения оборотных средств или средств, предназначенных на капитальные вложения предприятия, и по истечении определенного времени должны быть возвращены банку. Отсюда вытекает такой принцип кредитования, как срочность. Ссуды подлежат возврату в определенные сроки в соответствии с принятыми заемщиком обязательствами. Эти сроки вытекают из фактических сроков оборачиваемости средств у кредитуемых предприятий. Возвратность и срочность кредитования стимулируют рациональное использование денежных средств. Необходимость погашения ссуды в определенный срок способствует наиболее эффективному использованию полученного кредита и служит гарантией обязательств банка перед предприятиями, организациями и гражданами, чьи средства он использует в качестве кредитного ресурса. Платность означает, что за предоставленные кредиты банки взимают плату в виде процентов. 'Процент -- это "цена" кредита, которая формируется с учетом складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы. Проценты за пользование ссудой устанавливаются с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления кредита (с добавлением маржи). Процентные ставки зависят от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заемщика, характера предоставленного обеспечения, содержания кредитуемого мероприятия и других факторов и определяются дифференцированно в каждом кредитном договоре. Процентные ставки за кредит могут быть плавающими и фиксированными, что также предусматривается в кредитном договоре. В случае несвоевременной уплаты процентов за пользование кредитом из-за отсутствия средств на расчетном счете заемщика банк может взимать пеню за каждый день просрочки платежа в размере, определяемом кредитным договором. В соответствии с условиями кредитного договора банк может взимать с заемщика комиссию по его обязательствам по пользованию кредитом, начисляемую на неиспользованную часть кредита. Обеспеченность выдаваемых банком ссуд уменьшает риск получения убытков, так как при соблюдении этого принципа гарантируется возврат банку заемных средств. Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий ссуды, отношений с заемщиком.

IV. этап. Выдача кредита включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета порядок оформления выдачи (могут оформляться дополнительные документы), способ предоставления ссуд. Коммерческие банки и их клиенты самостоятельно выбирают варианты кредитования. Однако в интересах обеих сторон необходимо, чтобы форма ссудного счета полнее отвечала характеру платежного оборота. В современной банковской практике применяются следующие виды ссудных счетов; простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет. Простые ссудные счета используются при возникновении разовой потребности в заемных средствах в связи с накоплением различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат.

Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам, а банковские ссуды при этом носят компенсационный характер.

Специальный ссудный счет используется при возникновении постоянной потребности в кредите и открывается на весь период кредитования. Выдача кредита по этим счетам производится путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услуга, т.е. банк непосредственно участвует в организации платежного оборота и авансирует его. Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счет, по которому выдаются ссуды под несколько объектов. Таким образом, при кредитовании по обороту предприятие имеет постоянно действующий специальный ссудный счет, по которому происходит систематическое предоставление денежных средств и погашение задолженности посредством зачисления выручки от реализации товаров на специальный ссудный счет.

Контокоррентный счет - единый активно-пассивный счет, сочетающий черты ссудного и расчетного (текущего) счетов. Как правило, расчетный счет предприятия как самостоятельный лицевой счет закрывается, поэтому обороты по контокоррентному счету шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету. По этому счету проводятся все операции с клиентом. Кредит выдается по мере потребности клиента, если поступления на счет не обеспечивают необходимые платежи. Контокоррент используется в практике, как правило, для надежных клиентов, когда поступление выручки гарантируется систематическим сбытом продукции, что исключает возникновение длительных просроченных долгов. Кредитование по контокоррентному счету является составной частью системы "овердрафт".

Порядок оформления выдачи кредита несколько различается в зависимости от формы ссудного счета. Заемщик, которому открыт простой ссудный счет, должен по мере накопления запасов заявлять свою потребность в кредите. В этих целях он представляет в банк сведения о сверхнормативных оплаченных остатках кредитуемых тварно-материальных ценностей, их движение, на основании которых банк устанавливает потребность в ссуде, оформляемой срочными обязательствами. Выдача ссуд по специальному ссудному счету каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, предоставляемого при открытии счета.

Существуют разные способы предоставления ссуд в зависимости от объема кредита. Первый - кредит предоставляется в полной сумме, зачисляется на счет клиента и расходуется по мере необходимости. Второй - право на получение кредита реализуется постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных средствах. Третий - имея право на кредит в определенной сумме, клиент отказывается от его получения (например, чтобы не платил, лишних процентов). Размер кредита при его выдаче определяется в соответствии с правилами кредитования, которые устанавливают порядок определения величины ссуды, документы, являющиеся основанием для проведения необходимых расчетов, методику их осуществления.

V этап. Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней -- важный этап кредитной операции. Способы погашения задолженности по ссудам зависят от формы ссудных счетов, длительности использования банковских средств и их роли в формировании платежного оборота. По простым ссудным счетам задолженность банку погашается путем взносов собственных средств с расчетного счета. Сроки погашения ссуд оформляются в момент выдачи срочными обязательствами: если ссуда погашается единовременно (одной суммой) - заполняется одно срочное обязательство, если частями - оформляются срочные обязательства на каждый платеж.

По специальным ссудным счетам задолженность банку погашается, направляем выручки непосредственно на этот счет, минуя расчетный.

В практике кредитования вне зависимости от формы ссудного счета для контроля за ходом исполнения кредитной операции банк может периодически (например, раз в квартал или в месяц) проводить регулирование задолженности банку (или проверку обеспечения кредита). Регулирование осуществляется на основе баланса, сведений об остатках материальных запасов и затрат. Результатом регулирования может быть погашение ссуды, если сумма обеспечения (фактические запасы и затраты) меньше задолженности по кредиту. И наоборот, если сумма обеспечения больше задолженности по кредиту, банк может выдать кредит.

2.3 Кредитные риски, критерии оценки

Центральное место среди внешних банковских рисков занимают кредитные риски. Кредитный риск - это риск не возврата кредита должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.

Самым ответственным этапом управления кредитным риском является его оценка в момент выдачи кредита, т.е. когда имеет место скрытая фаза риска. В этих целях предстоит дать оценку кредитного предложения, представленного потенциальным заемщиком. Банк должен выяснить для себя следующее:

Во-первых, насколько он (банк) хорошо знает репутацию заемщика с точки зрения его возможностей производства, маркетинга, финансового состояния? Особенно это касается новых клиентов.

Во-вторых, квалифицированно ли подготовлено кредитное предложение? Является ли оно реалистичным как с деловой, так и с экономической точки зрения? Здесь банку нужно выработать свои требования к кредитному предложению и ознакомить с ними заемщика.

Примерная структура кредитного предложения может выглядеть следующим образом:

1. Название (имя, адрес, род занятий) потенциального заемщика.

2. Дата заявки, имя сотрудника, ведущего счет, местонахождение филиала, предоставляющего кредит.

3. Краткий обзор состояния счетов потенциального заемщика в банке (включая последние дебетовые и кредитовые остатки) по сравнению с прошлым годом.

Детальное описание кредитного запроса: новый или возобновляемый кредит, объем, цель, тип кредита, процент, график погашения, форма обеспечения (если есть), ожидаемая дата использования (если возможно).

Общая сумма уже предоставленного кредита, в том числе дочерними другим компаниям, которыми владеет клиент.

Источники погашения кредита. Краткая информация о денежном
потоке (движении денежных фондов клиента). Возможность обслуживания клиентом своего долга.

Залог, его стоимость, качество, гарантии, имена и адреса гаранта.

Подробная характеристика бизнеса заемщика, конечные результаты его деятельности (прибыльность).

Детальный анализ финансовой отчетности, заверенный аудиторами, за три последних года (минимум) и несколько будущих лет (обычно за два года).

10.Сильные и слабые стороны заемщика. Например, конкурентоспособность его продукции, уровень технического оснащения производства и др.

11. Вывод о том, насколько рассматриваемая заявка клиента соответствует кредитной политике банка.

Кредитное предложение должно быть полным, кратким (лаконичным), его объем около 4-6 страниц.

В-третьих, банк должен выяснить, является ли цель кредита приемлемой для него как кредитора, т.е. банк должен определить, как изменится его кредитный портфель с новыми кредитами. Приведет ли это к дальнейшей диверсификации (разнообразию) кредитного портфеля, а отсюда и к снижению портфельного риска банка или наоборот? Будет ли новый заем способствовать концентрации портфеля на какой-то одной отрасли или на одних сроках платежей, что увеличит риск банковского портфеля, или нет?

Банк не должен давать ссуду предприятиям в тех отраслях промышленности, в которых сотрудникам банка, занимающимся кредитованием, не хватает необходимых технических знаний и знакомства с рынком для того, чтобы правильно оценивать кредит. Банк может привлечь компетентных экспертов для оценки кредитного предложения.

При оценке кредитного риска нужно пользоваться определенными критериями. Выделяются пять основных критериев оценки кредитного риска:

Репутация, т.е. выяснение взаимоотношений потенциального заемщика с кредиторами, поставщиками, клиентами. Оценка этой характеристики может производиться как на основе письменной информации, представленной заемщиком, так и устной беседы, а также исходя из рекомендаций, представленных заемщиком, особенно когда речь идет о личном кредите или о кредите группе лиц (например, товариществу).

Анализ репутации заемщика с заметками сотрудника банка должен быть подшит к документации по кредиту.

Возможности, т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последние несколько месяцев или лет в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки.

Капитал, т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита.

Внешние условия, т.е. выяснение текущего состояния экономики соответствующего региона или страны, а также непременно - экономики отрасли, которой принадлежит заемщик.

Залог - это один из надежных способов обеспечения кредита. Иногда он дает возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска, однако в любом случае банкир всегда должен помнить одно правило: никогда не предоставлять кредиты на основе только залога или гарантии.

При решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание следующие факторы: 1) качество залога: насколько устарело или повреждено оборудование, служащее залогом, можно ли его быстро продать;

2) как залог защищен от инфляции; 3) в случае невыполнения обязательств заемщиком легко ли будет взыскать залог в законном порядке; 4) каково соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита, и как часто оно должно пересматриваться.

Следующим этапом оценки кредитного риска является сбор финансовой информации о заемщике (обычно за последние три года, но особенно важно за последние шесть месяцев). Желательно, чтобы представляемая в банк финансовая информация была подготовлена независимыми экспертами. В состав финансовой информации должны входить:

годовая (лучше полугодовая или квартальная) отчетность заемщика: баланс, отчет о доходах, отчет о денежных фондах (источники и использование);

для краткосрочного кредита в оборотные средства - структура запасов, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности за последние 1,5года;

для долгосрочного кредита - бизнес-план, где должны быть отражены результаты воздействия кредитуемых затрат на будущее финансовое состояние предприятия. Бизнес-план должен содержать:

заключение руководства;

писание проекта, продукта или услуги, которую требуется финансировать за счет кредита;

анализ отрасли и рынка;

планы маркетинга, производства и управления;

финансовый план (показывающий различные варианты);

прогноз состояния денежных фондов (на период погашения кредита);

ориентировочный финансовый отчет.

Если кредит предоставляется частному лицу (или когда трудно отделить активы компании (предприятия) отличных), то заемщик должен дополнительно представить личные финансовые декларации за три последних года.

Однако даже в том случае, если банк сочтет кредитный риск приемлемым и посчитает возможным выдать кредит, он должен, тем не менее, осуществить ряд предварительных мероприятий на случай невыполнения обязательств заемщиком:

1.При предоставлении ссуды под залог каких-либо активов последний должен быть оформлен в виде цессии (уступки прав) - письменного контрактного соглашения между банком и заемщиком, детализирующего связь между сроками и условиями займа и заложенным активом. Контрактное соглашение должно быть оформлено в соответствии с действующими юридическими нормами.

2.Банк должен определить, какие активы считать подходящим за
логом. Поэтому в отношении заложенных активов дополнительно банк должен:

оценить относительную легкость оценки залога, как до принятия
решения о выдаче кредита, так и в течение срока кредита;

выяснить возможность размещения залога на рынке, его ликвидность, то есть быстрое превращение в наличные деньги;

проверить подконтрольность залога, то есть возможность кредитора вступить во владение залогом. Например, проще вступить во владение деньгами, землей, строениями, чем грузовиками, местонахождение которых трудно установить;

установить скорость амортизации или темпы морального старения залога, возможность его порчи;

проверить до предоставления кредита активы, предлагаемые в качестве залога, на наличие уже имеющихся цессии и других исков на них;

зарегистрировать уступку прав на залог в суде (если закон это не допускает);

--проводить периодические проверки местонахождения и состояния залога.

3.Чтобы обеспечить в возможно большей степени достаточность залоговой стоимости в случае отказа от уплаты долга, банк может применить ссудную маржу. Это означает, что кредит должен предоставляться в сумме, составляющей определенный процент от стоимости залога. Для различных видов залога маржа будет неодинакова. В принципе она может варьироваться от 100 %, (для наличных денежных средств) до 50 % (для запасов ТМЦ и оборудования, размещаемость которых на рынке ограничена или трудно определима). Нормальным интервалом колебаний маржи на Западе считается промежуток от 80 % (для высококачественных ценных бумаг) до 65-7,0 % (для высококачественных счетов и имущества) .Поскольку любой залог подвержен различным изменениям, то банк в кредитном договоре должен предусматривать свое право изменения маржи с извещением об этом заемщика. В то же время в период сильной инфляции стоимость залога часто возрастает. В этом случае банк должен отдать излишнюю часть залога заемщику.

4. Еще одним видом превентивных мероприятий банка является использование гарантий. Гарантия - это письменное обязательство третьей стороны оплатить долг в случае отказа от уплаты заемщиком. Следует иметь в виду, что гарантия, как и залог, не улучшает качество кредита, то есть она не снижает риск неуплаты. Поэтому кредит никогда не должен предоставляться только на основе одной гарантии. Важным является проверка юридической законности гарантии.

Основными видами гарантий являются:

Обеспеченная или необеспеченная. По высоко-рискованным кредитам следует брать обеспеченную гарантию. При этой гарантии используется залог гаранта.

Ограниченная или неограниченная. При неограниченной гарантии гарант гарантирует всю задолженность одного заемщика одному кредитору. Эта гарантия ежегодно должна обновляться и одновременно банк должен иметь информацию о кредитоспособности гаранта. Неограниченные гарантии обычно не обеспечены.

Личные. Они используются для выдачи кредита частным лицам или организациям, в которых ответственность и исполнение сконцентрированы в одних руках. Гарант в этом случае должен представлять банку финансовые декларации.

Следующий этап оценки степени кредитного риска связан с качеством кредита. Система рейтинга кредита по качеству широко используется зарубежными банками в их системах проверки кредитов и мониторинга (оценки) активов.

Банки обычно создают свои собственные системы рейтинга кредита по качеству. Причем одни используют простые схемы, а другие более детализированные (образцы различных зарубежных систем рейтинга кредита по качеству приводятся в приложениях 1-4). Но в любом случае преследуется одна и та же цель, а именно - облегчить процесс принятия решения о выдаче кредита и определении его цены, то есть установления процента за кредит. Обычно это делается посредством классификации рисков, присваивая определенные числа или буквы различным категориям риска.

Для российских коммерческих банков Центральным банком РФ разработаны коэффициенты рисков для различных групп активов (инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков») . Но это не означает, что сами коммерческие банки не должны заниматься этими вопросами, поскольку качество любого вида кредита очень динамично и зависит от многих факторов, которые тоже постоянно изменяются. Наиболее важными факторами, определяющими рейтинг кредита, являются:

цель кредита;

размер кредита и общий размер возможных потерь, связанный с заемщиком;

отрасль, в которой работает заемщик.

2.4 Формы обеспечения возвратности кредита

Возможность получения кредита играет важную роль в предпринимательской деятельности. С другой стороны выдача кредита является одной из функций банка. Но, принимая во внимание настоящее положение экономики: инфляция, кризис в финансово-кредитной системе и как следствие нехватки собственных средств для нормального функционирования предприятий, рост процентных ставок, что также отрицательно сказывается на деятельности предприятий. Проблема неплатежей может привести к банкротству предприятие, а также может вызвать в свою очередь и банкротство банка.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательств ссудополучателя вернуть долг. Но наличие этого обязательства не дает еще гарантию возврата кредита. Поэтому кредитный договор обязательно подкрепляется конкретным источником погашения долга. В тоже время обеспеченность ссуды как таковая еще не гарантирует ее погашения, но риск банка понести существенные потери в значительной мере уменьшается. Кроме того, размер обеспечения должен зависеть от финансового положения заемщика и сроков ссуды.

Формами ответственности за нарушение обязательств является неустойка (штраф, пеня), а также возмещение убытков. При этом установление повышенных процентов за несвоевременный возврат ссуды либо за просрочку уплаты процентов по кредиту нельзя рассматривать в качестве штрафной санкции. Неустойкой является определенная договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. Договорную неустойку определяют сами стороны при заключении договора.

Неустойка выполняет двоякую функцию: способствует выполнению обязательств и является мерой гражданско-правовой ответственности. Поэтому кредитор не в праве требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за нарушение обязательства.

Действующее законодательство предусматривает две разновидности неустойки: штраф и пеню. Штраф -- однократно взыскиваемая неустойка, определяемая в твердой сумме или в процентах к сумме долга. Пеня взыскивается непрерывно (например, за каждый день просрочки исполнения обязательства) и устанавливается, как правило, в процентах к сумме долга.

Кроме того, различаются четыре вида неустойки (в зависимости от возможности сочетания неустойки с возмещением убытков):

— зачетная неустойка, при которой кредитор вправе, помимо неустойки, требовать возмещения убытков в части, не покрытой неустойкой;

— штрафная неустойка, когда кредитор вправе требовать возмещения убытков в полной сумме сверх неустойки.:

исключительная неустойка -- кредитор вправе требовать от должника только уплаты неустойки, однако полностью исключаемая возможность взыскания убытков;

альтернативная неустойка -- кредитор вправе взыскать с должника по своему усмотрению либо неустойку, либо причиненные убытки. Данная неустойка практически не применяется сторонами при заключении договора.

Следует принять во внимание, что при предъявлении ко взысканию убытков кредитор обязан доказать наличие вины должника в причине убытков кредитору, а также причинную связь между действиями должника и причиненными кредитору убытками.

Широкое применение неустойки как меры обеспечения обязательств по договору кредита обусловлено, прежде всего, высоким стимулирующим воздействием на должника и возможностью компенсировать убытки.

Законом РФ "О банках и банковской деятельности" допускаются и иные меры обеспечения возвратности кредитов: залог, банковские гарантии, иные способы, предусмотренные федеральными законами, а также право банка досрочно взыскать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это зафиксировано в договоре, и обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.

Активно применяемым в банковской практике способом исполнения обязательств является залог. При залоге имущества кредитором и заемщиком оформляется залоговое обязательство или договор о залоге имущества, которые дают право получения кредитором компенсации его затрат и "утраченной" прибыли из стоимости заложенного имущества при невыполнении заемщиком своих обязательств перед кредитором.

При кредитовании под залог ссуда выдается не на всю стоимость заложенного имущества, а лишь на его определенную часть (от 50 % до 90 % стоимости залога), так как кредитор должен иметь возможность погасить из стоимости заложенного имущества (после его реализации кредитором, согласно залоговому обязательству) и сумму основного долга, и все расходы кредитора, связанные с хранением, реализацией залога и возмещением процентов по кредиту. Чем выше риск неуплаты заемщиком по своим обязательствам, тем больше разница между стоимостью залога и величиной выданной ссуды под данный залог.

Одной из особенностей права залога является то, что право залога сохраняет силу, даже если право собственности или хозяйственного ведения на вещь перейдет к другому лицу. Залог наряду с обеспечением основного обязательства должника, как правило, может удовлетворять и иные, связанные с основными, требования кредитора: уплату процентов за пользование кредитом, неустойки за неисполнение (несвоевременное исполнение) обязательств, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию. Существует залог без передачи предмета залогодержателю либо с передачей имущества (заклад).

При этом следует учитывать, что имущество, на которое наложена ипотека, и товары в обороте не могут передаваться в качестве заклада залогодержателю.

Несомненно, что для кредитора предпочтительнее оформление договора залога с должником, при котором предмет залога передается кредитору в качестве заклада. Тем самым возникают дополнительные гарантии для кредитора при нарушении должником своих обязательств, поскольку предмет залога находится уже у кредитора.

За счет заложенного имущества банк вправе удовлетворить свои требования по кредитному договору в полном объеме, определяемом к моменту фактического удовлетворения, включая проценты, убытки, причиненные просрочкой исполнения, а в случаях, предусматриваемых этим договором и неустойку; возмещению подлежат также необходимые издержки по содержанию заложенного имущества и расходы по осуществлению обеспеченного залогом требования. Обращение взыскания на заложенное имущество ссудозаемщик производит по решению арбитражного или третейского суда, а в случаях, предусмотренных законодательством России -- в бесспорном порядке по исполнительной надписи нотариуса.

В случае, когда сумма вырученной от продажи заложенного имущества недостаточно для полного удовлетворения требований банка -- залогодержателя, он вправе получить недостающую сумму из другого имущества должника, не пользуясь при этом преимуществом, основанным на праве залога. При рассмотрении залога как одной из форм обеспечения возвратности кредита, следует подчеркнуть, что такую гарантию порождает юридически закрепленная имущественная ответственность заемщика перед кредитором. Тем самым создается правовая защита интересов кредитора.

Таким образом, эффективность залогового права определяется не только качеством предметов залога, но и общим финансовым состоянием заемщика.

Выдаваемые кредиты обеспечиваются также поручительствами и гарантиями. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защитить интересы кредитора, они имеют иную исходную базу. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика третье лицо. Как правило, третье лицо -- это финансово устойчивое предприятие. И источником гарантии служат его собственные средства. При недостаточности средств у должника поручитель несет ответственность по его обязательствам перед кредитором. Для оформления отношений по гарантиям между гарантом и банком заключается гарантийный договор. При установлении отношений между гарантом и банком необходимо учитывать, что при отсутствии указания в гарантийном договоре о солидарной ответственности с должником, гарант несет дополнительную ответственность. В этом случае прежде, чем предъявить претензию к гаранту, необходимо принять все необходимые меры к погашению задолженности должником и только в случае недостаточности у него средств и другого имущества предъявить претензию на взыскание остатка задолженности к гаранту. Если же в гарантийном договоре между банком и гарантом будет предусмотрена солидарная ответственность, банк в случае невыполнения своих обязательств должником может предъявить требование об уплате долга непосредственно гаранту.

Гарантом могут выступать и другие банки. В этом случае, банк, получивший гарантию другого банка, имеет право обратиться в учреждение ЦБ РФ, где открыт кур. счет банка, выдавшего гарантию, с просьбой подтвердить платежеспособность этого банка.

Действие гарантии прекращается после уплаты всей указанной в гарантийном договоре ссуды. Отношение по гарантии прекращаются также, если банк в течении трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к гаранту.

Поручительство также является формой обеспечения возвратности кредита. Оно применяется при взаимоотношениях банка как с юридическими, так и физическими лицами.

Поручительство применительно к юридическим лицам оформляется письменным договором между банком и поручителем.

В соответствии с ним поручитель обязуется гасить кредитору задолженность заемщика в течении определенного периода времени. В договоре может быть определена максимальная сумма, которую гарантирует погасить поручитель.

Поручительство оформляется через нотариальную контору и отражает юридическую ответственность предприятия за другое лицо в случае неуплаты им своего долга.

Поручительство прекращается вместе с исполнением обязательств по ссуде, а также если кредитор не предъявит иск к поручителю в течении трех месяцев. Если в поручительстве срок исполнения обязательств не указывается, то его действие прекращается по истечении года со дня заключения договора поручительства.

Как и должник, поручитель несет ответственность за уплату процентов, возмещение убытков, уплату неустойки, если иное не предусмотрено в договоре. Поручитель и должник несут солидарную ответственность.

Новым способом обеспечения обязательств является удержание. Сущность удержания заключается в том, что кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок своих обязательств по оплате этой вещи или других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено.

При этом право кредитора на удержание вещи не утрачивается даже в случае, если права на вещь приобретены третьим лицом после того, как вещь поступила во владение кредитора. Удержание не предусматривает перехода к кредитору права собственности на удерживаемую вещь; удовлетворение требований кредитора производится из стоимости этой вещи в порядке, установленном для удовлетворения требований, обеспеченных залогом. Давая кредиты под залог, банк основывается на двух критериях:

приемлемости, т. е. качеством (быстрота реализации, спрос, долговременность хранения) и возможностью банка осуществить контроль за их сохранностью;

2.достаточности, т. е. в случае не возврата кредита заемщиком банк сможет погасить задолженность от реализации товарно-материальных ценностей.

2.5 Оценка кредитоспособности клиента банка как фактор улучшения состояния кредитного портфеля

Работа банков с клиентурой, основанная на партнерских отношениях, предполагает анализ не только объекта сделки, но и ее субъекта. В этой связи перед банком встает задача анализа кредитоспособности и финансового состояния клиента.

Кредитоспособность заемщика означает его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность заемщика в отличии от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-нибудь дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу.

Кредитование предприятий всегда рискованно в связи с зависимостью финансового положения предприятия от динамики цен на товары и услуги, от конъюнктуры рынка, нестабильности спроса, постоянных проблем с неплатежами. Многими из этих факторов можно управлять. Именно поэтому и проводится банком финансовый анализ заемщика. Анализ кредитоспособности Ленинского отделения включает в себя расчет и анализ ряда оценочных показателей работы клиентов банка. Данный анализ проводится на базе финансовой отчетности предприятия. Исходным моментом анализа является изучение вопроса о достоверности отчетности, что должно быть подтверждено заключением аудитора.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов, оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений и определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Целью общего анализа финансового состояния предприятия является предварительная оценка финансового состояния по результатам расчета и анализа в динамике ряда финансовых показателей, совокупность которых характеризует пространственно-временную деятельность предприятия.

На основе баланса рассчитываются и анализируются финансовые коэффициенты, которые можно разделить на четыре группы:

1. показатели финансовой устойчивости;

2. показатели ликвидности;

3. показатели деловой активности;

4.показатели прибыльности.

Для обоснованного определения кредитоспособности заемщика расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5-2 года), чтобы можно было проследить их динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности. Конкретные условия кредитования в зависимости от кредитоспособности определяются в кредитном договоре.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия характеризует соотношение собственных и заемных средств, используемых предприятием. К ним обычно относятся отношение обязательств к активам, отношение акционерного капитала к активам, отношение капитала к заемным средствам или заемных средств капитала.

Следует отметить, что нормативов по структуре средств предприятий, в отличие от банков, не существует, поэтому при анализе их финансовой устойчивости обычно ориентируются на среднеотраслевые показатели, которые в различных отраслях могут существенно различаться.

Для определения возможности предприятия покрывать запасы и затраты собственными оборотными средствами задействован коэффициент запасов и затрат собственными источниками их формирования. Предприятие не может самостоятельно покрывать достаточное количество запасов и затрат и, как следствие, оно испытывает потребность в заемных средствах. Этот факт может сигнализировать о наличии у предприятия неликвидных активов.

Соотношение обшей величины запасов и затрат с размерами источников их формирования -- определяет наличие излишка или недостатка собственных и заемных.

На примере нашего предприятия четко отслеживается, что предприятие не имеет возможности профинансировать формирование запасов и затрат (практически не имеет оборотного капитала) и остро нуждается в заемных средствах.

Коэффициент имущества производственного назначения -- дает представление об отношении имущества производственного назначения к общей сумме имущества.

Для рассматриваемого предприятия данный показатель достаточно высок, что характеризует предприятия с положительной стороны.

Показатели финансовой устойчивости определяются по формулам:

1. Собственные оборотные средства (СОС):

СОС= капитал и резервы - внеоборотные активы - убытки

2. Собственные оборотные средства и долгосрочные и среднесрочные заемные источники (Ет):

Собственные средства - Внеоборотные активы + Долгосрочные обязательства.

3. Основные источники формирования запасов и затрат определяется по формуле (Ео):

Е0 = собственные средства - внеоборотные активы + долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства

Вид экономического показателя.

1. Коэффициент автономии определяется по формуле (Ка):

Ка = собственные средства,

стоимость имущества

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кб):

Кб = заемные средства____

собственные средства

3. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской

задолженности (Кд):

Кд =дебиторская задолженность + прочие оборотные активы_______

кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства

4. Коэффициент маневренности(Км):

Км= капитал и резервы - внеоборотные активы__

капитал и резервы

5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования (Ко):

Ко= капитал и резервы_

запасы

6. Коэффициент имущества производственного назначения (Ки):

Ки= основные средства + незавершенное строительствор+запасы.

активы предприятия

Предприятие вкладывает денежные средства в имущество производственной сферы и сферы обращения, создавая тем самым благоприятные условия для развития производственного потенциала и финансовой деятельности.

Затем переходим к анализу показателей ликвидности.

Показатель платежеспособности (ликвидности) предприятия отвечает, прежде всего, за стабильное финансовое состояние предприятия и по его значению можно судить, может ли предприятие отвечать за покрытие своих краткосрочных обязательств за счет ликвидных активов, оборотных средств или дебиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл) -- показывает как наиболее ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства.

Кл= _______денежные средства_________________________________

краткоср. обязат.-доходы будущих периодов + резервы предст. расходов

Промежуточный коэффициент покрытия -- характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств за счет ликвидных активов и дебиторской задолженности.

Кпп=денежные средства+краткоср.фин.вложения+деб. Задолженность____

Крат. обяз.-доходы буд.периодов+резервы предстоящих расходов

Общий коэффициент покрытия (Коп):

Коп=_________оборотные ативы_______________________

краткоср. обязат.-доходы будущих периодов+резервы предст. расходов

Анализ деловой активности предприятия является одним из этапов финансового анализа. Данный показатель дает представление прежде всего о том, насколько эффективно предприятие использует свои ресурсы, что непосредственно сказывается на степени платежеспособности предприятия.

Абсолютно устойчивое финансовое состояние характеризуется полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами.

Нормальное устойчивое финансовое состояние характеризуется обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками.

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется обеспечением запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов ,т.е. за счет всех основных источников формирования запасов.

Кризисное финансовое состояние означает, что запасы не обеспечиваются источниками их формирования.

Скорость оборота активов предприятия является одной из качественных характеристик проводимой финансовой политики: чем" скорость оборота выше, тем выбранная стратегия эффективнее.

3. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ЛЕНИНСКОГО ОСБ 8076 СБ РФ

Анализ баланса банка необходим для того, чтобы ответить, насколько надежен данный банк, какова степень его финансовой устойчивости, а также степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами.

Анализ баланса банка должен дать прежде всего ответ на три вопроса:

степень участия собственных средств банка в проводимых им операциях (капитализация прибыли и резервов, коэффициент капитализации);

уровень ликвидности банка, т. е. его способность компенсировать отток привлеченных средств собственными ресурсами (ликвидность, коэффициент ликвидности);

удельный вес размещения (направления) ресурсов коммерческого банка в операции с повышенной степенью риска (коэффициент риска).

Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности.

Доходность и степень рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных средств, структуру их размещения на определенную дату.

На общий уровень кредитного портфеля оказывают влияние следующие факторы:

общая величина мобилизованных в банке источников средств;

структура и стабильность источников кредитного потенциала;

уровень обязательных резервов, устанавливаемых ЦБ;

— общая сумма и структура обязательств банка.

Эффективность средств кредитного потенциала банка достигается, если одновременно:

обеспечивается необходимый минимум ликвидности;

используется вся совокупность средств кредитного потенциала;

достигается высокая прибыль на кредитный потенциал.

Для оценки стабильности направления средств кредитного потенциала в активы банка, проведем анализ источников этих средств.

Все источники кредитного портфеля делятся на собственные и заемные.

Основное место занимают заемные средства, которые выступают в виде депозитов, сберегательных вкладов, средств денежного рынка (межбанковские ссуды и ценные бумаги).

В кредитном портфеле можно выделить следующие группы:

целиком стабильные средства;

стабильные средства;

нестабильные средства.

К первой группе относятся: собственные средства банка, средства, депонированные на определенный срок, средства кредитов, полученные от других банков.

Стабильные средства -- все депонированные средства по предъявлению клиентов банка, чья динамика (оборачиваемость) изучена банком и установлена средняя сумма этих средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы.

Нестабильные средства -- создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.

Анализ структуры средств кредитного портфеля позволяет банку выявить определенные закономерности в движении его средств и использовать их для выработки правильной политики в распределении кредитного портфеля и ликвидности банка.

Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности.

3.1 Анализ пассивных операций

При помощи пассивных операций банки аккумулируют ресурсы, используемые для получения прибыли в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги, участие в других организациях и т.д.

Ресурсы коммерческого банка, т.е. его пассивы, делятся на две части. Первая -- собственный капитал, в состав которого включается уставной (акционерный) капитал, резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники. Вторая -- привлеченные средства, состоящие из депозитов (вкладов), средств на расчетных и текущих счетах клиентов, на корреспондентских счетах, кредитов (займов), полученных банком.

Поскольку банковские ресурсы образуются в результате пассивных операций, необходимо провести их детальный анализ.

3.1.1 Анализ структуры собственных средств отделения банка

Источниками собственного капитала являются: акционерный капитал (уставный фонд), резервный капитал (резервный фонд) и нераспределенная прибыль.

Уставной фонд коммерческого банка образуется путем выпуска банковских акций, добровольных денежных и материальных взносов акционеров (учредителей( банка. Порядок выпуска акций коммерческих банков РФ регламентируется Центральным банком РФ.

Резервный фонд банка образуется за счет отчислений от прибыли. Величина резервного фонда и размер обязательных отчислений от прибыли определяются Уставом банка и общим собранием акционеров. В 1994 г. в РФ в отношении банков было принято решение не облагать налогом прибыль банка, направленную на формирование резервного фонда до достижения 25 % уставного фонда. Однако установлено, что размер этой прибыли не должен превышать 50 % валовой прибыли.

Средства резервного фонда предназначены для покрытия возможных убытков банка и других непредвиденных расходов, связанных с обеспечением обязательств банка.

Нераспределенная прибыль -- это часть прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

За счет этой прибыли образуются пассивы банка, включающие фонды, направляемые на развитие банка и другие цели, -- специальные фонды.

Таблица 3. Состав и структура собственных средств Ленинского ОСБ

Статьи баланса	2003	2004
	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %
Уставной фонд	--	--	--	--
Прочие фонды и др. собственные средства, в т. ч.:	11674.5	84.6	17167.1	99.5
Специальные фонды (эмиссионный фонд, фонд индексации имущества, собственные средства).	3286.2	23.8	5559.8	32.2
Фонды экономического стимулирования, направленный на производственное и социальное развитие	8388.3	60.8	11607.3	67.3
Прибыль	2122.9	15.4	81.0	0,5
Итого собственных средств	13797.4	100,0	17248.1	100,0

Из данных таблицы 3. следует, что основную часть собственных средств банка занимают прочие фонды и другие собственные средства.

На 01.01.04. они составили 13797.4 млн. руб., а на 01.01.05. имело место увеличение до 17248.1 млн. руб., в связи с приобретением технического оборудования, вычислительной техники, транспортных средств, производственного оборудования и мебели, прочего хозяйственного инвентаря и основная причина, это введение в эксплуатацию нового здания по улице Пушкина 25 , а также увеличение счета « Фонды экономического стимулирования, направленные на производственное и социальное развитие» на 3219.0 млн. руб..

Но, как видно из таблицы, прибыль банка снизилась на сумму 2041.9 млн. руб. и составив на начало 2005года - 81.0 млн. руб.

3.1.2 Анализ структуры привлеченных средств

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка.

Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги, кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы.

Анализ структуры обязательств по группам клиентов и срокам позволяют выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств.

...