Последняя попытка подвести законодательную базу под «правила игры» на вексельном рынке связана с принятием Госдумой РФ федерального закона. Существующие противоречия в развитии вексельного рынка обусловлены многими причинами: объективными и субъективными; внешними и внутренними; носящими как макро, так и микроэкономический характер. Рассмотрим одно из противоречий. Так, с одной стороны, российское вексельное законодательство, основанное на Женевских вексельных конвенциях, подчинено нормам международного права, нормам достаточно жестким и рассчитанным на развитость обычаев вексельного делового оборота. С другой стороны, в современной России практически полностью отсутствуют обычаи, и только начала возрождаться практика вексельного оборота. Какими же путями возможно разрешение этого противоречия? В настоящее время существуют три пути решения этой проблемы.

Первый путь - наиболее простой и логичный. Суть его состоит в том, что Женевские конвенции устарели и должны быть заменены в России нормативными актами, которые бы детализировали в будущем правовое регулирование вексельного обращения (в сфере применения векселей, в контролирующих органах, в процедуре совершения протеста и др.). Вслед за денонсацией международных договоров началось бы формирование практики и обычаев вексельного оборота, включая «вексельный всеобуч», и, наконец - законодательное закрепление этих обычаев и выбор системы вексельного права (англо-американская, континентальная или собственная), к которой стоило бы присоединиться в последующем. С точки зрения логики, это наиболее верный путь. Сначала формируются обычаи делового оборота, нарабатывается практика, все это учитывается в нормативных документах, в вексельном законодательстве.

Однако этим путем вряд ли можно воспользоваться для разрешения сложившегося противоречия, на что есть веские причины:

Во-первых, отсутствие вексельного права на рынке будет моментально заполнено другими видами - гражданским, торговым, финансовым правом:

Во-вторых, длительное отсутствие вексельной нормативной базы (понадобятся десятилетия для создания обычаев делового оборота) приведет к значительному росту злоупотреблений на вексельном рынке;

В-третьих, мы вступим в противоречие с международным торговым правом (в конце 1996 года Россия получила «режим наибольшего благоприятствования» в торговле, ратифицировав Соглашение о партнерстве и сотрудничестве с Европейским Союзом, а также подала заявку на вступление во Всемирную торговую организацию).

Второй путь - традиционный, именно по нему сейчас и развивается российский вексельный рынок. Действующее вексельное законодательство остается в силе с 1937 года. Со временем происходит постепенная регламентация неурегулированных проблем вексельного оборота ведомственными нормативными актами - инструкциями, распоряжениями и постановлениями Правительства РФ, Минфина РФ, Банка России, ФКЦБ России - которые основываются на обобщениях практического опыта формирующегося вексельного оборота в стране.

Данный путь не в полной мере отвечает потребностям и возможностям российской экономики.

Это связано с тем, что, во-первых, соответствие российского вексельного законодательства нормам Женевских конвенций само по себе еще не является гарантией успешного правового регулирования вексельного обращения. Необходимо отметить, что Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением, практически не является дословным воспроизведением текста Единообразного вексельного закона с языка оригинала на русский язык и требует в дальнейшем подготовки новой редакции его перевода.

Во-вторых, выход в свет многочисленных противоречивых подзаконных актов (например, постановление ФКЦБ России от 21 марта 1996 г. об обращении «бездокументарных простых векселей») уже породил определенные "напряжения" в вексельном обороте.

В-третьих, развитие вексельного рынка, пущенное «на самотек» без жестких регуляторов, привело к заполнению рынка «дружескими», «бронзовыми» и фальшивыми векселями, большинство из которых, по сути, стали криминальными денежными суррогатами или приняли вид «секъюритизированных» неплатежей. Действующее законодательство не устанавливает каких-либо ограничений по выпуску векселей, что позволяет государству, субъектам РФ и муниципальным образованиям размещать векселя в неограниченном количестве. Зачастую такая не регулируемость приводит к тому, что местная администрация выпускает векселей на сумму, превосходящую доходную часть своего бюджета, превращая "классический" вексель в эмиссионную ценную бумагу.

Третий путь представляется оптимальным и состоит из подготовки и проведения в стране вексельной реформы, то есть комплекса мор по созданию правовой, организационной, технологической, региональной и информационной инфраструктуры цивилизованного вексельного оборота в России. Целью реформы должны стать, с одной стороны, усиление защиты интересов векселедержателей, с другой, повышение ответственности всех обязанных по векселю лиц.

Реформа должна опираться на разработанную Концепцию развития вексельного рынка, увязанную с Концепцией развития рынка ценных бумаг в РФ, а также учитывать как внешние факторы (переключение денежных потоков в реальный сектор, проведение налоговой реформы, реструктуризацию предприятий, коммунальную и военную реформы в стране), так и внутренние факторы (рост объемов выпуска векселей и повышение доли корпоративных векселей, резкое увеличение необеспеченных «дружеских», «бронзовых» и фальшивых векселей, усложнение самого вексельного рынка, особенности бухучета и налогообложения операций с векселями). Хотя уже сейчас можно назвать основные принципы проведения вексельной реформы, лучше ограничиться только принципами, на которых должна строиться система российского вексельного законодательства, а именно:

1. сохранение вексельного законодательства на основе Женевских конвенций (возможно, с применением ряда оговорок).

2. самодостаточность вексельного законодательства.

3. построение вексельного законодательства в основном на системе диспозитивных норм, а императивные нормы должны регулировать только минимум вексельных отношений, без которых невозможно избежание злоупотреблений.

4. нормы вексельного законодательства должны быть жестко привязаны к налоговому и валютному законодательству, а также регулировать вопросы, отсутствующие в регламенте вексельного права.

5. вексельное законодательство должно адекватно отражать формирующиеся обычаи делового оборота, иначе получится система неработающих норм, которую все знают, но не выполняют.

Реформа должна в первую очередь включать:

- внесение изменений в Гражданский кодекс РФ и Закон РФ «О банкротстве (несостоятельности) предприятий» о порядке удовлетворения требований кредиторов и выделении требований кредиторов по векселям в отдельную очередь;

- приведение в соответствии с Единообразным вексельным законодательством сроков совершения протеста и определение на законодательном уровне процедуры совершения протеста;

- внесение изменений в Арбитражный процессуальный кодекс о введении ускоренной процедуры рассмотрения исков по векселям;

- предоставление права уполномоченному государственному органу (ФКЦБ, ЦБ РФ, Минфину РФ) получать от нотариальных контор сведения о фактах совершения протеста и вменение в обязанность этому органу либо уполномоченному им лицу предоставлять полученную информацию всем заинтересованным лицам и средствам массовой информации;

- создание законодательной базы само регулируемых организаций, объединяющих участников вексельного рынка (например, АУВЕР);

- реформа налоговой системы и унификация налогообложения доходов физических и юридических лиц по различным ценным бумагам;

- разработка и принятие Свода вексельных нормативных документов (Вексельного Кодекса).

Создание правовой, организационной, информационной инфраструктуры цивилизованного вексельного оборота невозможно без обучения специалистов, работников коммерческих структур, судей, руководителей государственных организаций, населения навыкам работы с векселями, изучения как российского опыта, так и обычаев вексельного оборота других стран.

В России решение ЦБР о введении практики переучета векселей (обязательно - товарных) принято только осенью 1994 года, причем банки обязаны не позднее, чем за 2 рабочих дня до наступления срока платежа по векселю выкупить его обратно. Иначе говоря, используется схема соглашения об обратном выкупе (операция "репо", представляющая собой в данном случае краткосрочное кредитование банка со стороны ЦБР под залог векселя. Такое соглашение не особенно стимулирует активность коммерческих банков в учете векселей.

В последнее десятилетие прошлого века векселя часто употребляли в российском деловом обороте. Одно время в ходу даже была довольно экстравагантная идея, что именно вексель призван спасти страну от катастрофического кризиса неплатежей. Сегодня рынок вексельных операций значительно сузился по сравнению с 90-ми годами. С векселями заключаются, в основном, эпизодические сделки. При этом векселя занимают наибольшую долю в совокупном объеме долговых инструментов. Векселя отличаются от облигаций отсутствием необходимости регистрации, упрощенным и менее затратным механизмом выпуска. В то же время документарная форма векселя делает его более рискованным финансовым инструментом, что повышает издержки оборота.

Коммерческие банки практикуют выпуск собственных векселей с различными целями: для привлечения средств, для предоставления предприятиям более дешевых кредитов. Весьма широкое распространение банковских векселей можно объяснить следующими причинами: на сегодняшний день нет достаточно полного законодательного и нормативного регулирования подобных операций, выпуск векселей не регистрируется в Центральном банке, операции с простыми векселями (которые преобладают) не облагаются налогом на операции с ценными бумагами, векселя достаточно просты в обращении. Можно констатировать, что на вексельном рынке современной России преобладают банковские векселя.

Безусловно, за отсутствием денег векселя России абсолютно необходимы. Активизация вексельного обращения приводит, во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств. Во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование, и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен стать массовым явлением.

В дальнейшем вексельное обращение в России наверняка примет более традиционные (и цивилизованные) формы, когда предприятия-должники будут самостоятельно выставлять векселя, получать под них вексельное поручительство банка и расплачиваться авалированным векселем со своими кредиторами. При этом банки, с целью минимизации своих рисков, сопровождающих гарантийные операции, могут практиковать авалирование векселей под залог конкретного имущества или прав векселедателей. Вместе с тем, отсутствие необходимого опыта и навыков соответствующих действий, пробелы законодательства, регулирующего порядок прохождения векселей при их неоплате, а также систематическое неисполнение действующих в этой области законов, может привести к появлению и такой формы коммерческого кредитования, когда векселя будут обеспечиваться не авалем, проставляемым на них банком, а отдельно оформляемой банковской гарантией, для вступления которой в силу не требуется опротестовывать вексель в двухдневный срок при его неоплате (правда, это может привести к усложнению или невозможности процедуры передачи векселя другому предприятию).

Таким образом, развитие операций с векселями на сегодняшний день является не самой важной проблемой, поскольку операции с векселями на сегодняшний день находятся на уровне допустимого значения, чтобы вызывать какую-либо обеспокоенность по вопросам их обращения. И, несмотря на то, что некоторые эксперты считают, что операций с векселями сегодня переживают спад, следует отметить, что в пору кризиса векселя помогли финансовой системе при снижении денежного обращения. «Съедаемые» инфляцией деньги нашли помощь у векселей - те, что смогли выступать средством платежа. Именно поэтому векселя можно условно назвать «серой мышью» денежной системы любого государства.

Безусловно, из-за отсутствия денег векселя России абсолютно необходимы. Активизация вексельного обращения приводит, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств. И уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование, и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен стать массовым явлением.

Не стоит забывать, что в «мирное» время векселя не пользуются ажиотажем, а являются необходимыми чаще всего при залоговых операциях, поскольку способны, в отличие от настоящих денег, не утрачивать свою номинальную стоимость.

Заключение

Подводя итог данной дипломной работы, следует отметить несколько важных деталей, касающихся банковских операций с векселями. Поскольку векселя являются долговой ценной бумагой, то и в некоторых случаях данные детали характерны и для других долговых ценных бумаг (например, облигаций).

Во-вторых, в России вексель появился не «естественным путем», то есть вызванный необходимостью, а как приказная форма власти. Этому способствовали предпосылки к появлению векселей в нашей стране (подробнее указано во введении). Если анализировать данные о возникновении купеческих и позже переросших в капиталистические инструменты на финансовых рынках, то можно сделать предположение, что все подобные формы (банки, первые ценные бумаги, организации систем взаиморасчета) были результатом их «искусственного» внедрения в оборот со стороны высшей власти. А потому, проблемы, возникающие в процессе их использования - есть ничто иное, как недоработка на первых стадиях начала их обращения. Поэтому большинство данного рода «уступок» со стороны российского законодательства можно отнести к категории исторических. Поскольку они внедрялись поспешно и «по образу и подобию» подобных финансовых инструментов, существовавших в иностранных государствах.

В-третьих, на мой взгляд, векселя - это достаточно универсальный инструмент, который не сравнится с другими ценными бумагами. Поскольку они существуют как в период «рассвета» бурной экономической деятельности, так и в период спада, то есть кризисов. Это подтверждает тот факт, что в период недавнего мирового финансового кризиса, погубившего планы не одной экономической системы мира, и приведшая целые государства чуть ли не к банкротству, в России векселя широко использовались и применялись при крупных сделках, выступая в качестве самостоятельного средства платежа. Если просмотреть совокупную величину выпущенных в период 2008 года, когда был «пик» кризиса, векселей и сравнить этот показатель с предыдущими периодами, то картина будет следующей: количество выпущенных векселей возросло в несколько количество раз. При этом поражает факт, который способен доказать мою мысль, что в основном рост был векселей со сроком обращения от 30 дней, то есть векселя, по сути, являлись краткосрочными. Поэтому вывод может быть таким: вексель - это инструмент финансовой системы, способный заменить «живые» деньги при их недостаточности на рынке.

В-четвертых, методика учета векселей в банках, согласно российскому законодательству достаточно эффективная, поскольку не имеет практически никаких изъянов. В плане счетов предусмотрены необходимые счета для отражения операций с данным видом ценной бумагой. Также не вызывает сомнения и разъяснения, которые представлены в положении. В нем четко прописаны регламент и правила отражения тех или иных операций, которые российские банки имеют право совершать на территории Российской Федерации.

В-пятых, современные условия функционирования финансовых рынков как в России, так и за рубежом диктуют новые условия совершенствования данного рода операций. Однако немаловажен и тот факт, что в цивилизованном обществе возникает необходимость работать совместно, поэтому шаг по созданию Ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР) свидетельствует о необходимости сотрудничества организаций, которые эмитируют векселя. Именно на основе доверительных отношений между эмитентами и возникают условия по работе с векселями на рынке ценных бумаг. Поскольку именно совместно можно разработать единообразные законы и правила по предотвращению негативных явлений, которые присуще государствам с развитой или с развивающейся рыночной экономикой. Речь идет о преступных действиях, поскольку схемы мошенничества совершенствуются достаточно часто и, что самое важное, становятся наиболее «изощренными» и трудно предсказуемыми. Также благодаря данной ассоциации возникает возможность своевременного оповещения всех участников рынка о выявленных правонарушениях в сфере вексельного обращения и появляется возможность внесения изменений и дополнений в вексельное законодательство Российской Федерации.

Таким образом, в данной дипломной работе представлены и освещены не только принципы и общие правила совершения и учета операций с векселями, но и представлены обоснования работы банков с векселями на территории нашего государства. А также, приведены примеры наиболее часто встречающихся правонарушений в сфере вексельного обращения и предоставлена ответственность за подобные деяния.

Относительно методики организации и учета операций с векселями на примере конкретного учреждения, в данном случае на примере «Сберегательного Банка Российской Федерации (Сбербанка России), то приведенные в данной дипломной работе примеры и правила отражения в учете свидетельствуют о следующем.

Во-первых, методика учета операций с векселями в Сбербанке России практически ничем не отличается от принятой учетной политики банками России методики. Это свидетельствует в первую очередь о том, что система учета в российских банках единообразна и соответствует всем правилам и принципам, которые разработаны российскими «закона творцами», в том числе и специалистами Центрального Банка Российской Федерации.

Во-вторых, в период разразившегося мирового финансового кризиса наблюдается увеличение интереса у инвесторов к операциям с векселями. Это позволяет сделать вывод, что вексель - является универсальным инструментом, который во время нестабильности рынка, остается достаточно универсальным средством платежа.

В-третьих, анализируя данные о размещении векселей по срокам, стоит отметить, что срок векселя не является достаточно универсальным. Поскольку спрос на него формируется в тех или иных условиях рынка, что обеспечивает тот факт, что в «докризисный» период наиболее популярными были краткосрочные векселя, а в период кризиса на первый план вышли среднесрочные векселя. А затем в «посткризисный» период интерес у инвесторов опять начал проявляться к краткосрочным векселям, служащим средством платежа за достаточно короткий период.

Таким образом, благодаря статусу банка с государственной поддержкой, Сбербанк России на сегодняшний день является одним из самых надежных. Что способствует повышению спроса к услугам банка не только со стороны физических лиц в области вкладов, кредитов и тому подобного, но и со стороны инвесторов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей как резидентов, так и нерезидентов. Поэтому условия для успешного функционирования векселей через систему Сбербанка являются достаточно эффективными и пользуются необычайным спросом.

На сегодняшний день основными вопросами вексельного рынка являются региональная замкнутость вексельных расчетов, технологическая не ликвидность документарных векселей, слабая регулируемость вексельного рынка со стороны государства, отсутствие информационной базы по надежности векселей и индоссантов.

Подводя итог, назовем ряд причин, сдерживающих широкое распространение настоящих векселей:

- частое отсутствие должного доверия к деловым партнерам;

- неуверенность в возможности предельно быстрого удовлетворения своих интересов через процедуру судебного рассмотрения исков о погашении векселей;

- отсутствие ускоренной процедуры внеочередного судебного рассмотрения исков о погашении векселей;

- отсутствие широко описанных прецедентов регрессных требований по векселям в случае отказа векселедателей от платежа, что насторожило бы нечистых на руку;

- отсутствие у большинства банков опыта учетно-ссудных операций с векселями и невозможность в настоящее время их переучета в ЦБ РФ;

- опасения получить фальшивый вексель.

Следует отметить - векселя в России необходимы, поскольку активизация вексельного обращения приводит: во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств; во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен оставаться массовым.

Есть надежда, что в дальнейшем вексельное обращение в России примет более цивилизованные формы, когда досконально будут исполняться законы, и не будут эмитировать векселя вместо обычных товарных обязательств, предприятия-должники будут самостоятельно выпускать векселя, получать под них вексельное поручительство банка и расплачиваться авалированным векселем со своими кредиторами.

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации. Раздел 1. Глава 2. Статья 75;

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Глава 7. Статьи 142-149;

3. Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: статья 47 / в разделе «Законы и другие нормативные акты»; учет банк вексель

4. Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности»: статья 33 / в разделе «Законы и другие нормативные акты»;

5. Положение Банка России № 302-П от 26 марта 2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» / в разделе «Законы и другие нормативные акты»;

6. Указание Банка России от 30 декабря 1998 года № 472-У «О порядке переучета векселей Банком России» / в разделе «Законы и другие нормативные акты»;

7. Положение ЦБР от 20 марта 2006 года № 283-ФЗ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» / в разделе «Законы и другие нормативные акты»;

8. Положение о простых векселях Сбербанка России (утв. постановлением Правления Сбербанка РФ от 27 августа 1998 года № 431-р);

9. Методические рекомендации по проверке сделок кредитных организаций (их филиалов) с векселями (направлены письмом ЦБР от 25 декабря 2006 года № 167-Т) / в разделе «Издания Банка России»;

10. «Вексель - это валюта» / под ред. Казарцева С.Д.: Издательство «Фирма НЕВО», 2001. - с. 15-21.

11. «Вексель в вопросах и ответах»: учебно-практическое пособие. - М.: Русская Деловая Литература, 2002. - с. 85-98;

12. «Вексельное право» / под ред. Вишневского А.А.. М., Издательство «Фирма НЕВО». 2002. - с. 320-323.

13. «Все о векселе. Практика и применения. Учет. Нормативное обеспечение» / под ред. Захарьина В.Р. - М: Издательство «ДИС», 2003 год. - с. 150-159;

14. «Вексельное обращение» / под ред. Фельдмана А. А.. - М. Издательство «ИНФРА-М», 2003. - с. 126-128;

15. «Операции с ценными бумагами»: учебник. - М.: Издательство «Дело» АНХ. - 2003. - с. 250-258;

16. «Ценные бумаги»: серия «Высшее образование». Москва: Московский экономико-финансовый институт. Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2003 - с. 407-414;

17. «Организация деятельности коммерческого банка» / под ред. Тагирбекова К.Р. - М.: Издательство «Весь мир», 2004 - с. 443-452;

18. «Векселя и взаимозачеты». - М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2004. - с. 140-156;

19. «Векселя и взаимозачеты» / под ред. Брызганина В.В. и Новиковой О.А. - М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2004. - с. 201-209;

20. «Рынок ценных бумаг»: учебн. пособие. - 2-е изд., с изм. - М. - Экономистъ, 2005. - с. 141-150;

21. «Рынок ценных бумаг»: Учебник / Под ред. В.А. Галашова, А.И. Басова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика. - 2005. - с. 91-112;

22. «Рынок ценных бумаг»: учебн. пособие. - М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 130-135;

23. «Практика вексельного права». Учебник / Под ред. Белова В.А. - М.:
Изд-во «Феникс», 2006, с. 288-292;

24. «Рынок ценных бумаг»: учебн. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / Б.М. Чиспидов. - М.: Эксмо. 2009. - с. 166 - 189;

25. «Банковские операции»: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю.М. Коробова. - М.: Магистр, 2009. - с. 281-287;

26. «Рынок ценных бумаг»: Учебник. - М: ИНФРА-М. - 2009. - с. 145-161;

27. Методика учета операций банка с дисконтными векселями. Приложение 8.13: журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях». - 2008. - №2, - с. 165-170;

28. Методика учета операций банка с процентными векселями. Приложение 8.14: журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях». - 2008. - №2, - с. 171-176;

29. «Регламент предоставления кредитов с применением векселей юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», утвержденный Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций;

30. «Перечень документов со сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.);

31. Раздел «Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета»;

32. «Стандарт выдачи и погашения векселей» и «Стандарт передачи векселей», утвержденные Ассоциацией участников вексельного рынка (АУВЕР);

33. «Порядок ведения информационной системы «Вексель» № 212-р от 16.06.97г. со всеми изменениями и дополнениями;

34. «Положение о печатях и штампах учреждений Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации» № 135-р от 31.10.96;

35. Положение «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России» от 10 апреля 1998 года № 355-р.;

36. «Порядок осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22 декабря 1994 года.

Размещено на Allbest.ru