Главная
Коллекция "Revolution"
Банковское, биржевое дело и страхование
Методологические особенности финансового планирования на примере коммерческого банка
Методологические особенности финансового планирования на примере коммерческого банка
Коммерческий банк как предприятие. Особенности процесса планирования в банках. Принципы финансового планирования в коммерческом банке. Процесс формирования финансового плана коммерческого банка. Практика финансового планирования в ОАО "Связь-Банк".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.11.2013 |
| Размер файла | 1,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Аннотация
Общий объем работы - ___ страниц, работу иллюстрируют 9 таблиц и 12 рисунков.
Структурно дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы, насчитывающего 19 наименований источников, и приложений (в количестве 5 шт.).
Во введении раскрыта актуальность темы исследования, сформулированы ключевая цель и сопутствующие ее достижению задачи, определены объект и предмет исследования, информационная и методологическая основы.
В первой главе "ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ" раскрыты особенности, обозначены принципы, этапы и организация процесса финансового планирования в банках.
Во второй главе "МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ" исследованы процессы формирования финансового плана, планирования издержек, портфеля услуг некредитного характера, структуры активных операций и процентных доходов коммерческого банка, определены условия безубыточности банковской деятельности, проанализирован процесс формирования плана портфеля активов и пассивов, изучена практика внутрибанковского трансфертного ценообразования продуктов.
В третьей главе "ПРАКТИКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОАО "СВЯЗЬ-БАНК"" проанализирована организация процесса бизнес-планирования, описаны действующие методики расчета показателя прибыльности клиента, расчета комплексного показателя оценки деятельности филиалов банка, определения доходности кредитных продуктов, исследована существующая система управления банковскими рисками, обоснована необходимость совершенствования финансового планирования в исследуемом банке.
В четвертой главе "РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА" в качестве метода совершенствования предложен альтернативный подход к финансовому планированию, реализованный через построение финансовой модели.
Была приведен пример разработанной и апробированной финансовой модели, моделирующей деятельность вновь открываемого коммерческого банка, которая рассчитывает при определенных заданных начальных параметрах портфель активов и пассивов (баланс), а также доходы и расходы банка (отчет о прибылях и убытках).
Произведен анализ финансовой устойчивости проекта средствами программного обеспечения для имитационного моделирования (метод Монте-Карло) Oracle Crystal Ball: дана оценка рисков при финансовом моделировании и выполнен анализ чувствительности факторов.
Итогом заключительной главы дипломной работы стало построение финансовой модели в масштабе банка, выявлены преимущества использования данного подхода к финансовому планированию
В заключении обобщены полученные в процессе исследования выводы.
Оглавление
- Введение
- 1. Теоретические основы финансового планирования в коммерческих банках
- 1.1 Коммерческий банк как предприятие
- 1.2 Особенности процесса планирования в банках
- 1.3 Принципы финансового планирования в коммерческом банке
- 1.4 Этапы и организация процесса планирования
- 2. Методологические основы финансового планирования в коммерческих банках
- 2.1 Процесс формирования финансового плана коммерческого банка
- 2.2 Процесс планирования издержек коммерческого банка
- 2.3 Планирование портфеля услуг некредитного характера
- 2.4 Планирование структуры активных операций и процентных доходов банка
- 2.5 Определение условий безубыточности банковской деятельности
- 2.6 Формирование плана портфеля активов и пассивов
- 2.7 Практика внутрибанковского трансфертного ценообразования продуктов банка
- 3. Практика финансового планирования в ОАО "Связь-Банк"
- 3.1 Организация процесса бизнес-планирования в ОАО "Связь-Банк"
- 3.2 Оценка прибыльности клиентов
- 3.3 Оценка результатов деятельности подразделений ОАО "Связь-Банк"
- 3.4 Методика определения доходности кредитных продуктов
- 3.5 Система управления банковскими рисками в Связь-Банке
- 4. Разработка модели финансового планирования коммерческого банка
- 4.1 Финансовое моделирования открытия нового отделения коммерческого банка
- 4.2 Оценка рисков при финансовом моделировании и анализ чувствительности факторов
- 4.3 Построение финансовой модели в масштабе банка
- Заключение
- Список литературы
- Приложения
Введение
В настоящее время в России процесс финансового планирования еще не занял должного места в общих процессах управления банком, что обусловлено отчасти высокой маржинальной прибыльностью банковской деятельности в России, отчасти недостатком стратегического подхода у менеджеров и собственников банка в вопросах управления банка, а также невозможностью планировать на долгосрочную перспективу ввиду высокой инфляции и политической неопределенности в деловой сфере.
Актуальность темы грамотной системы финансового планирования для ОАО "Связь-Банк" объясняется также фактом, что в 2008 году банк не справился со своими обязательствами и был санирован Агентством по страхованию вкладов за счет средств Внешэкономбанка (ВЭБ). Временной горизонт по подобным сделкам ВЭБом определен на уровне трех-пяти лет, после этого ВЭБ планирует выход из капитала банка. В сложившейся ситуации первоочередной задачей для менеджмента является максимальное наращивание стоимости банка, но при этом построении устойчивого и прибыльного бизнеса, способного привлечь инвестора на рынке.
Существующая система финансового планирования привела к просчетам в управлении банком, в том числе при планировании, что в свою очередь привело к банкротству и санации. Соответственно необходим пересмотр и перестройка системы финансового планирования, что позволит с одной стороны не допустить повторения ситуации с банкротством, а с другой стороны менеджменту максимально повысить стоимость и инвестиционную привлекательность бизнеса, тем самым выполнив основное требование главного акционера банка.
В настоящее время в банке разработан ряд документов (Положения, Политики и т.д.) регламентирующие процесс финансового планирования и устанавливающие контроль за исполнением планов. Но т.к. различные элементы финансового планирования регламентируются различными банковскими документами, то нет стройной и четкой системы, позволяющей эффективно управлять деятельностью банка и своевременно принимать решения.
Несмотря на базовые принципы процессов планирования, процесс финансового планирования в каждой компании осуществляется индивидуально, потому что каждая компания осуществляет свою деятельность в уникальных обстоятельствах: отличается уровень конкуренции на рынках, корпоративная культура и традиции компаний, мотивация и квалификация персонала - все это оказывает влияние на то, каким образом происходит процесс планирования в компании.
Особенно это актуально для коммерческих банков, т.к. уровень конкуренции, наличие различных рыночных ниш, финансовые стратегии и виды рисков в банковской отрасли широко варьируются. Что делает один коммерческий банк непохожим на другой. Соответственно системы планирования будут отличаться и должны адаптироваться под условия функционирования каждого конкретного банка.
Основная цель работы заключается в анализе существующей системы финансового планирования в ОАО "Связь-Банк", на предмет ее соответствия современным требованиям к процессам планирования в коммерческом банке. В рамках проведенного анализа выявить слабые места и недостатки действующей системы финансового планирования, и на базе современной теории и практических подходов к финансовому планированию выработать рекомендации по совершенствованию существующих процессов.
Основные задачи проекта:
· Проанализировать теоретическую базу процесса финансового планирования: раскрыть сущность процесса финансового планирования в банковской деятельности и определить роль данного процесса в системе управления коммерческим банком; охарактеризовать принципы и основные этапы планирования в коммерческом банке;
финансовое планирование коммерческий банк
· Проанализировать методологические основы финансового планирования в коммерческих банках;
· Проанализировать существующую практику финансового планирования в ОАО "Связь-Банк": исследовать, каким образом организован процесс бизнес-планирования, система управления банковскими рисками и используемые методики оценки прибыльности клиента, оценки результатов деятельности филиалов банка, определения доходности кредитных продуктов, выявить недостатки;
· На основе современных методов дать практические рекомендации по совершенствованию процесса финансового планирования, как основы повышения эффективности деятельности Банка
Предметом исследования система финансового планирования в коммерческом банке.
Объектом исследования выступает ОАО "Связь-Банк".
Информационная база исследования. При написании работы использовались литературные источники и интернет сайты, указанные в соответствующем разделе, посвященные процессам бизнес-планирования и управления финансами в коммерческом банке, а также нормативные документы Центрального Банка и внутренние нормативные документы ОАО "Связь-Банк" и электронные модели, непосредственно регламентирующие процесс планирования и управления финансами.
Методологическая база исследования. При написании дипломной работы были использованы следующие методы, приемы и подходы:
общенаучные (сбор и систематизация информации, анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение);
статистические (графический, табличный);
экономические (метод расчета коэффициентов, экономического моделирования, прогнозирования);
системный подход.
Структура дипломного исследования. Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений. Объем работы 119 страниц, в том числе 12 рисунков, 9 таблиц, 5 приложений
1. Теоретические основы финансового планирования в коммерческих банках
1.1 Коммерческий банк как предприятие
Современную экономику и общество сегодня трудно представить без коммерческих банков. Во многих сферах жизни людей и предприятий банки играют важнейшую роль, обеспечивая нормальное их функционирование. При этом как сами банки, так и банковский бизнес в целом представляет собой достаточно специфическое явление. Банки обеспечивают современное общество и экономику необходимыми ресурсами и услугами, способствуют эффективному перераспределению ресурсов в экономике, а также играют важную социальную роль.
По своей экономической сути банк представляет собой организацию, осуществляющую различные операции с наличными и безналичными деньгами и деривативами для оказания возмездных услуг клиентам. Они перераспределяют ресурсы в экономике, аккумулируя свободные (временно не вовлеченные в экономический оборот) денежные средства на своих счетах (депозиты и текущие счета) и размещают из во временное пользование экономических субъектам, которые в них нуждаются посредством кредитования. Кредитный механизм создает безналичные деньги, необходимые для эффективного функционирования экономики.
Другой фундаментальной функцией банков является производство для субъектов экономики финансовых услуг, главная из которых - расчеты между ними. Благодаря данной функции, банковскую систему часто называют "кровеносной системой" экономики.
Банковская деятельность в силу своего большого значения для функционирования экономики всегда активно контролировалась властью. На современном этапе контроль за банковской сферой реализован через законодательное регулирование банковских операций, обязательное лицензирование банковской деятельности, надзором со стороны Центробанка предмет устойчивости и ликвидности коммерческого банка.
Коммерческие банки являются уникальным феноменом в сфере экономических отношений и обладают характеристикам существенно отличающими их от прочих хозяйствующих субъектов. Коммерческий банк как экономический субъект невозможно сравнить с производством, торговлей или предприятием сферы услуг. Они производят весьма специфический продукт - финансовые услуги субъектам экономики, при этом они торгуют - деньгами (выдавая кредиты) и производными финансовыми инструментами (деривативами). Банки выступают в роли финансового посредника, их деятельность рассматривается как особая сфера экономических отношений.
Касаясь правового статуса коммерческого банка, приведем юридическое понятие кредитной организации определенное в ст.1 Федерального Закона "О банках и банковской деятельности":
Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом о банках.
Отличительными признаками кредитной организации являются:
· Кредитная организация имеет статут юридического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам только этим имуществом, может выступать истцом и ответчиком в суде;
· Основная цель деятельности кредитной организации - получение прибыли, кредитная организация действует как коммерческая организация;
· Необходимость получения лицензии Банка России на осуществление банковской деятельности;
· Осуществлять свою деятельность кредитная организация должна за счет средств привлеченных на расчетные и текущие счета, а также срочные вклады.
К основным экономических функциям осуществляемым коммерческими банками относятся следующие:
· Создание безналичных денег в экономики посредством кредитного механизма;
· Распределение ресурсов в экономики путем аккумуляции свободных ресурсов и размещением их там, где они востребованы;
· Осуществление расчетов между субъектами экономических отношений;
· Финансовое посредничество и предоставление сложных финансовых услуг для субъектов экономики;
· Через банковскую систему происходит регулирование экономических процессов государством.
Отметим также кроме экономической роли и огромную социальную роль коммерческих банков в жизни современного общества. Современные коммерческие банки помимо достижении своей главной цели - получения максимальной прибыли должны находить баланс между соблюдением интересами владельцев и менеджментом с одной стороны, и выполнением свей социальной функцией с другой. Эффективно функционирующие банки помогают сбалансировать расходы и доходы каждого отдельного человека. Грамотные программы кредитования (особенно ипотечные и потребительские) облегчают доступ к финансовым ресурсам людям в необходимые моменты жизни, способствуя их социальной защищенности. Финансируя предприятия, банки также способствуют созданию рабочих мест и уровню благосостояния, перераспределению ресурсов в пользу более эффективных производств, а также повышают эффективность и финансовую дисциплину предприятий, развивающихся за счет банковских кредитов. Дополнительным фактором социальной роли банков служит содействие коммерческих банков международному сотрудничеству, торговому и культурному обмену.
Коммерческие банки осуществляют свою деятельность в особых сфере экономических отношения - финансах. Грамотное и эффективное финансовое планирование для любого коммерческого банка является крайне актуальным фактором нормального функционирования, а в условиях жесткой конкуренции и рыночной неопределенности зачастую и вопросом выживания.
1.2 Особенности процесса планирования в банках
Процесс планирования служит основой управленческой системы, определяющий развитие банка, с учетом влияния внешних рыночных факторов. Адекватное и гибкое планирование в банке способствует достижению поставленных целей при минимальных затратах ресурсов и служит источником конкурентного преимущества на рынке, т.к. позволит быстрее закрывать рентабельные направления или развивать прибыльные, концентрироваться на наиболее доходных клиентах.
Для построения эффективной системы банковского планирования необходим всеобъемлющий и целостный взгляд на банк с учетом сильных сторон и недостатков, организационной структуры и кадровой политики, финансовой структуры и финансовых результатов.
Потребность в разработке планов развития особенно остро ощущается в отраслях с высокой конкуренцией, к которой относится банковский бизнес. К основным факторам, обусловливающим высокий уровень конкуренции среди банков относятся: процесс глобализации банковской рынка; развитие технических и технологических аспектов банковской деятельности; стремление банков к диверсификации портфелей и услуг; возникновение новых рыночных ниш и банковских инструментов.
Существует взаимная зависимость между качеством планирования и контроля деятельности банка и его финансовыми результатами. Также возрастает роль планирования не только на верхнем уровне (стратегическое планирование), но также и на более низких уровнях структурных подразделений банка.
Процесс планирования сам по себе не является самоцелью и не гарантирует успех на рынке, в тоже время наличие официальных документарных планов позволяет менеджменту банка прояснить цели и снизить риск ошибочного решения. Следует отметить, что жесткие планы на долгосрочную перспективу оказываются неэффективными, чему способствует высокая скорость изменений на банковском рынке и волатильность на финансовых рынках. Исходя из этого, планирование должно осуществляться на регулярной непрерывной основе, планы должны корректироваться, исходя из рыночной среды. В тоже время отсутствие в банке регулярного планирования вносит неопределенность в стратегию и тактику подведения банка на рынке и снижает его конкурентоспособность. В процессе планирования деятельности банка необходимо учитывать множество внешних и внутренних факторов, среди которых:
· Бизнес-модель и специфика банка,
· Определение целевых финансовых показателей деятельности банка;
· Рыночный сегмент и перспективы отрасли
· Определения затрат основных ресурсов (финансовые, трудовых, материальные);
· Портфель продуктов и услуг, технологические решения
При планировании будущей деятельности банка необходимо учитывать текущее состояние банка в следующих сферах:
· Управление фондированием банка и управление структурой активов и пассивов банка;
· Управление финансовыми показателями деятельности банка и операционной эффективностью
· Качество управления рисками
· Качество человеческого капитала банка и его развитие
При разработке планов особенно тщательно необходимо подходить к факторам на которые банк влиять не может, и по возможности минимизировать негативные эффекты от данных факторов.
К вышеописанным факторам можно отнести: законодательную базу страны и политическую систему; нормативно-правовая база, определяемые Центробанком; уровень деловой активности и структура экономики; социально-культурные особенности регионов.
Кроме того необходимо учитывать внешние факторы, на которые банк может непосредственно влиять: выбор контрагентов, рыночных ниш и стратегий; выбор технический и технологических решений, используемых банком и т.д. Полноценный план банка должен содержать:
1. Четкое описание целей и задач, стоящих перед банком
2. Характеристика банка, текущее и желаемое состояние
3. Описание внешней среды с описанием возможности влияния банка на внешние факторы
4. Описание путей и способов достижения поставленных задач, распределение ответственности и полномочий
5. Определение финансовых показателей деятельности в качественных и количественных характеристиках
6. Описание рисков деятельности и способов управления данными рисками
7. Описание видения роли и места банка в будущем, описание мероприятий по достижения конкурентных преимуществ
В процессе планирования при необходимости возможны разработки корректирующих мероприятий.
1.3 Принципы финансового планирования в коммерческом банке
Финансовое планирование является составной частью процесса управления финансовой деятельности банка.
Процесс финансового планирования заключается в преобразовании стратегических целей и задач банка в абсолютные и относительные показатели результатов деятельности банка.
Непосредственно процесс финансового планирования реализуется посредством комплекса мер, включающего:
· Построение целевой финансовой модели деятельности банка;
· Определение целевых значений параметров (финансовых, операционных, материальны) деятельности банка;
· Обоснование прогнозных показателей финансовых результатов;
· Построение прогнозного баланса;
· Разработка бюджета банка, с разбивкой по структурным подразделениям, и плана банковских операций;
· Составление организационного плана мероприятий и определение ответственных сотрудников.
Финансовое планирование включает в себя расчет финансовых результатов деятельности банка на плановый период, а также необходимых для этого финансовых, материальных и человеческих ресурсов.
Процесс финансового планирования заключается в установлении нормативных плановых значений показателей баланса банка и отчета о прибылях и убытках. По прошествии планового периода фактические результаты деятельности банка сравниваются с плановыми показателями, выявляются отклонения и производится поиск резервов по увеличению эффективности деятельности банка.
Финансовый план является основным инструментом реализации финансовой стратегии банка, которая в свою очередь является средством достижения стратегических целей банка. Помимо финансовой стратегии к основным инструментам достижения целей банка являются организационная, маркетинговая, технологическая, учетно-аналитическая и кадровая стратегии. Очень важно чтобы проводимая банком финансовая стратегия была взаимоувязана и усиливалась данными функциональными стратегиями. К второстепенным функциональным банковским стратегиям можно отнести социальную, инновационную, экологическую, операционную и пр.
Важно понимать, что в отличии от предприятий реального сектора в банковской сфере именно финансовая стратегия является ключевой, она определяет остальные функциональные стратегии и общую бизнес-модель банка.
Финансовая модель банка помимо описательной модели содержит конкретные числовые показатели. Для построения эффективной финансовой модели необходимо тщательно проработанная и обоснованная система количественных показателей.
При формулировании финансовой стратегии систему показателей эффективности деятельности можно привязать к аналогичным показателям банков-конкурентов, среднеотраслевым показателям, целевой выборке банков, наилучшим показателям по рынку и т.д. При подборе аналогов необходимо помимо доходности учитывать и рисковую составляющую деятельности банков. При построении модели и определении целевых ориентиров у менеджеров и аналитиков банка формируется понимание о текущем положении банка на рынке и путей достижения желаемой в будущем позиции банка. Желаемые позиции банка на рынке выражаются в конкретных количественных и качественных показателях в абсолютном выражении и по отношению к рынку.
Инструментом осуществления финансовой стратегии служат бюджеты банка различных уровней. В бюджетах отображаются планы проведения банковских операций, плановые доходы и расходы. При формировании бюджетов учитываются фактические значения финансовых показателей, при этом менеджмент ориентируется на установленные стратегические цели и задачи банка.
Общая финансовая стратегия банка разбивается на ряд функциональных стратегий в определенных сегментах финансовой деятельности банка. К подобным стратегиям относятся:
· Управление и наращивание капитальной базой банка, в особенности депозитной базой;
· Управление процессами кредитования и активной базой банка;
· Управление инвестиционными проектами;
· Стратегии развития прочих финансовых операций (пластиковые карты, факторинг, лизинг и прочее).
При проведении в жизнь финансовой стратегии банка ключевым элементом ее эффективности является периодический контроль за исполнением бюджетов, что дает возможность обнаружить отклонения от плановых показателей и скорректировать план в необходимом направлении.
Для формирования реалистичного финансового плана процесс разработки плана должен происходить на всех уровнях банка, как на уровне высшего руководства, так и на уровне структурных подразделений. Отдельные планы могут согласоваться сверху вниз и сверху вниз, у каждого из подходов есть свои преимущества и недостатки, в конечном итоге выбор метода согласования зависит от бизнес-модели и организационной структуры банка.
Одним из приемов, обеспечивающим согласование взаимосвязей отдельных результативных финансовых показателей банка, и позволяющим определить целевые уровни прибыльности, является методика декомпозиционного анализа собственного капитала (модель Дюпона). Этот подход достаточно универсален и применяется как внешними, так и внутренними пользователями, что позволяет руководству банка оценивать деятельность кредитного учреждения по тем же критериям, по которым ее оценивают внешние аналитики. Поэтому декомпозиций анализ собственного капитала имеет важное значение именно для стратегического управления финансами банка.
Методика декомпозиционного анализа позволяет исследовать зависимость между показателями доходности и риска банка и выявить влияние отдельных факторов на результаты его деятельности [19].
Основными объектами при разработке финансового плана служат статьи портфеля активов и пассивов банка, портфель банковских услуг и связанные с ними доходы и расходы. Финансовый план состоит из двух основных частей - плановый портфель активов, пассивов и услуг, а также плана доходов и расходов в форме бюджета банка.
Финансовый план имеет большое значение в процессе управления деятельности банка. Среди функций финансового плана стоит отметить следующие:
· Финансовый план позволяет произвести оценку обеспеченности банка ресурсами для осуществления, разработанного на предыдущих этапах плана действий и отказаться от проектов и направлений деятельности, реализация которых невозможна ввиду отсутствия ресурсов или потенциала;
· Финансовый план служит одним из основных инструментов в такой важной для коммерческого банка области как управление рисками;
· Финансовый план служит некой "системой Координат", согласно которой определяются результаты деятельности банка и разрабатываются программы материального стимулирования персонала;
· Финансовый план позволяет реализовать такой важный элемент управления в условиях конкуренции и изменчивости внешней среды как сценарное планирование, согласно которому у банка имеется возможность быстро реагировать на изменение внешних условий и перестаивать соответственно им свою деятельность.
Основную задачу управления финансами коммерческого банка можно сформулировать как комплексное управление портфелем активов и пассивов с целью получения максимальной прибыли, максимизации стоимостью банка при заданном уровне риска.
1.4 Этапы и организация процесса планирования
В общем случае процесс планирования в банках состоят из следующих основных этапов:
1. Процесс сбора, анализа и первичной оценки информации. На данном этапе собираются данные по экономическим, правовым, социальным и политическим факторам; данные по отраслям, рынкам и регионам на которых представлен банк; сбор внутренних данных по банку, анализ сильных и слабых сторон;
2. Определение и формулирование основных целей и задач банка. Цели и задачи включают, в том числе выбор бизнес-модели, определение общей рыночной политики банка, приоритетные для развития рынки и регионы, целевые финансовые результаты. На данном этапе цели и задачи формулируются на концептуальном и описательном уровне;
3. Формулирование программы действий банка для достижения поставленных целей. На данном этапе цели, обозначенные на втором этапе, выражаются в конкретных количественных и качественных показателях: прогнозные доходы и расходы, планируемый объем выдачи кредитов, структура активов и пассивов, структура активных операций. На данном этапе также конкретизируются мероприятия по достижению данных показателей, в том числе плановые затраты ресурсов, изменение организационной структуры, развитие персонала и т.д.;
4. Документальное оформление, сформулированной на третьем этапе, программы. Программа официально оформляется в виде стратегии, тактических планов, бюджетов, прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках;
5. Процесс координации и утверждения планов путем переговоров, внесения поправок и корректировок, взаимодействие со структурными подразделениями и исполнителями. На финальном этапе данного процесса план утверждается Правлением банка;
6. Контроль за исполнением планов: анализ доходов и расходов банка, сравнение фактически полученных результатов с плановыми показателями, выявление отклонений, поиск резервов и разработка корректирующих мероприятий.
Для реализации функции планирования в организационной структуре банка выделяют специальное плановое подразделение. Привлечение специалистов планирования позволяет банку составить более реалистичный и эффективный финансовый план. Залогом качественного процесса планирования является также независимость данного органа от прочих подразделений банка и его подотчетность непосредственно высшему руководству банка. Для осуществления функции контроля за исполнением плана возможно создание специализированного контролирующего подразделения внутри банка, либо передача данной функции аудиторскому подразделению. Имеет смысл также в аутсорсинге части контролирующих функций внешней аудиторской компании, что будет служить дополнительным фактором независимости экспертных заключений.
Мониторинг за осуществлением поставленных планов является важнейшим аспектом процесса планирования, отсутствие должного мониторинга и коррекции планов может свести на нет усилия по построению эффективной системы планирования и управления банка в целом.
Однако, по мере развития финансовых рынков в России, сокращения доходности от банковской деятельности, внедрения западных стандартов управления банками и стабилизации политической системы России роль планирования, и особенно планирования финансов банка, будет возрастать, а качество планов повышаться. Банки с эффективными выстроенными системами финансового планирования получат конкурентное преимущество и смогут более оперативно реагировать на изменения рынка.
Особенностью финансового планирования в финансовых институтах, в том числе в коммерческих банках является то, что технологию планирования нельзя полностью скопировать, т.к. процесс планирования связан с особенностями каждого конкретного банка, такими как корпоративная культура, персонал, система управления, уровень корпоративного управления и т.д. Соответственно банковской системе в ближайшей и средней перспективе будут требоваться в специалисты, способные как адаптировать международный опыт финансового планирования в российских банках, так и разработать новые методики для российского банковского рынка.
2. Методологические основы финансового планирования в коммерческих банках
2.1 Процесс формирования финансового плана коммерческого банка
В реалистичной оценки финансового состояния коммерческих банков заинтересованы все участники денежно-кредитной системы: субъекты экономики, являющиеся потребителями услуг производимых коммерческими банками; контрольно-регулирующие органы, призванные следить за устойчивостью банковской системы страны; а также непосредственно собственники банков, для которых важны финансовая стабильность и устойчивость, необходимые для длительного функционирования коммерческого банка в который они вложили собственный капитал. На современном этапе развития законодательная база российской банковской сферы оставляет все меньше возможностей использования коммерческих банков для перераспределения средств клиентов в пользу третьих лиц. Этому способствуют как совершенствование системы отчетности, нацеленное на приведение в соответствие с международными стандартами, так и ужесточение требований к капиталу и ликвидности со стороны Центрального Банка. История развития финансового рынка показывает, что сверхвысокая эффективность крупных спекулятивных операций ведет в конечном итоге к потере капитала.
Вышеизложенные факты заставляют российские банки менять модели поведения на рынке: учитывать риск актива при формировании портфеля, ориентировать не столько на доходность операции сколько на его надежность и стабильность. Все это приводит к естественному усложнению процессов управления коммерческим банком с технологической точки зрения, процесс требует при принятии решения учета многочисленных факторов, как доходов, так и рисков с ними связанных. К этому можно добавить различные внешние ограничения рынка и различные регулирующие механизмы Центрального банка. Кроме того конечной целью функционирования банка является получение прибыли, которая в рыночной экономике должна оправдывать вложение средств собственников в банковский капитал.
Для поддержания устойчивой и эффективной работы банка необходимо располагать достоверной и точной информацией о состоянии дел в различных областях банковской деятельности. Наличие достоверной информации также помогает коммерческому банку корректировать депозитарно-ссудную политику, обеспечивать сохранность средств, в конечном итоге более полно соблюдать интересы собственников, клиентов и персонала. Точная информация, обеспечиваемая внутренним аудитом банка, связана с необходимостью для банков управлять ликвидностью и платежеспособностью.
В Российской Федерации за достаточным уровнем ликвидности в коммерческих банках призвана служить Инструкция №110-И "Об обязательных нормативах банков", устанавливаемых Центральным Банком. Данная инструкция устанавливает для всех банков, работающих на территории России единые критерии и требования к банкам, что способствует обеспечению стабильности и устойчивости банковской системы.
К основным целям анализа банковской ликвидности можно отнести следующие:
· Формирование выводов о состоянии коммерческого банка;
· Выявление тенденций в динамике коэффициентов ликвидности банка;
· Анализ факторов, вызывающих негативную динамику;
· Определение рекомендаций для коммерческого банка.
Анализ ликвидности баланса коммерческого банка проводят для того, чтобы оценить достаточность капитала, изучить состав и структуру активных и пассивных операций, проверить уровень диверсификации ссудных и депозитарных операций.
При анализе доходов и расходов банка можно получить информацию о том насколько эффективно действует банка как коммерческое предприятие. Оценка результатов деятельности банка начинается с анализа структуры и динамки статей доходов и расходов, а завершается исследованием прибыли и факторов, являющихся драйверами увеличения или уменьшения прибыли.
При анализе финансовых результатов одной из главных задач является выявление резервов роста прибыльности банка, соответственно данной цели вырабатываются рекомендации по изменению политики в сфере пассивных и активных операций.
Прибыльность коммерческого банка проводится с качественной и количественной точек зрения, с целью выяснить уровень финансовой устойчивости банка. Система оценки прибыльности коммерческого банка базируется на стандартной модели формирования чистой прибыли, принятой в мире. Согласно этой модели доходы и расходы банка группируются на основе качественных критериев, что наряду с количественной оценкой прибыли позволяет дать и ее качественную составляющую.
Один из часто используемых походов к оценке прибыльности банка - анализ сложившейся динамки роста прибыли банка. Стоит заметить, что данный подход работает только в случае стабильности на рынке.
Положительно оценивается уровень прибыли банка при положительной тенденции ее роста за счет процентной маржи банка и комиссионных непроцентных доходов, т.к. данные источники прибыли являются устойчивыми и надежными. Отрицательная оценка дается в случае получения основной части прибыли с отсрочками по уплате налогов, непредвиденными доходами и доходами банка на рынке ценных бумаг.
Другим подходом, по которому оценивают прибыльность банка - метод финансовых коэффициентов. Данный метод позволяет выявить количественную связь между статьями, разделами, и группами статей баланса. Сутью метода является то, что влияние на рентабельность банка оказывает одновременно несколько факторов.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка может проводится по многим различным направлениям и иметь много аспектов. При этом результаты анализа финансового состояния банка необходимо всегда увязывать с результатами анализа ликвидности банка. На практике показатели прибыльности и ликвидности коммерческого банка являются разнонаправленными, что ставит вопрос перед собственниками и менеджментом об их приоритетности. Оптимальным ответом на данный вопрос для большинства собственников является получение максимально возможного уровня прибыли при соблюдении ограничений, установленных Центральным Банком посредством обязательных нормативов.
К оценочным показателям относят уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, рассчитываемым как отношение непроцентных доходов к непроцентным расходам. В практике американских банков оптимальным считается значение данного показателя на уровне 50%.
К основным стоимостным показателям, показывающим эффективность банковской деятельности относят рентабельность и доходность, рассчитываемые по формулам (1) и (2):
Рентабельность = (Прибыль / Расходы) * 100% (1)
Доходность = (Прибыль / Работающие активы) * 100% (2)
При перспективном планировании финансовых результатов и более рационального расходования средств банка рекомендуется разработать Положение о финансовом планировании, которым должны руководствоваться плановые и экономические службы коммерческого банка.
Основой разрабатываемого банком финансового плана как правило служат финансовые планы, составляемые на уровне подразделений (филиалов, дополнительных офисов). Каждый такой план должен включать в себя четыре компонента.
1. Планирование доходов от активных операции.
1.1. Планирование доходов, получаемых от активных операций. Данная статья определяется исходя из планируемого объема выданных кредитов и планируемых процентных ставок по кредитным договорам.
При формировании финансового плана в данный раздел включают данные по заключенным кредитным договорам, а также по одобренным к выдаче кредитов. В процессе оперативного планирования производится корректировка поступления начисленных процентов по кредитам, производится оценка реальности поступления начисленных процентов в виде денежных средств на счета банка.
Планирование процентных доходов в филиалах должно рассчитываться с учетом объема свободных кредитных ресурсов банка и времени их размещения.
1.2. Планирование доходов, получаемых от прочих активных операций.
а) планирование доходов банка, полученных от операций с ценными бумагами. Размещение собственных средств банка и вложений в корпоративные ценные бумаги должно планироваться в соответствии с объемом средств, вложенных в государственные ценные бумаги и прогнозируемой доходности. Государственные бумаги обладают наибольшей ликвидность и надежностью, и наименьшей доходностью.
б) Планирование доходов, полученных от операций с иностранной валютой. При планировании данной статьи расчет производится с учетом планируемых объемов покупки и продажи валюты, сюда же включатся комиссии за ведение международных расчетов, обслуживанию внешнеторговых операций, объемы кредитования в иностранной валюте. Доходы или убытки от переоценки платинируются исходя из прогнозируемого курса иностранной валюты.
в) Планирование комиссионных доходов от банковских операций. По кассовым операциям планы строятся согласно кассовым планам, доходы от инкассации стоятся согласно количеству организаций на обслуживании и планируемого объема их выручки, комиссии по расчетным операциям строят согласно прогнозируемым оборотам клиентов на облуживании банка.
г) Планирование доходов от восстановления резерва на возможные потери по ссудам рассчитывают исходя из планируемого уровня просрочки по ссудам и прогнозируемого объема возврата ссуд.
2. Планирование производственных расходов коммерческого банка
2.1. Планирование расходов по кредитным операциям. При планировании данных расходов учитывают объем привлеченных ресурсов, ставку по привлеченным ресурсам и срока привлечения.
Планирование потребности в ресурсов банка рассчитывают сроком на месяц, квартал и полугодие, основой служат данные анализа активных и пассивных статей баланса; расчет второго полугодия как правило корректируют соответственно изменению макроэкономических показателей.
Срочность привлеченных средств зависит от уровня ликвидности банка, уровня риска по активным операциям, а также процессами формирования портфеля пассивов.
Расходы по формированию пассивной базы - депозитным операциям планируют с учетом утвержденных ставок по привлеченным средствам, рыночных процентных ставок по депозитам, а также с учетом возможности банка разместить привлеченные средства с прибылью.
2.2. Планирование расходов по операциям с ценными бумагами. Расходы по осуществлению дилером операций с ценными бумагами и за депозитарное обслуживание необходимо планировать исходя из заключенных договоров о коммерческом представительстве банка.
2.3. Планирование расходов по валютным операциям. Расходы по данной статье рассчитывают в соответствии с ожидаемым колебанием курса валют и комиссии за покупку иностранной валюты у банков. Расходы по налогу на операции по покупке иностранных денежных знаков планируются с учетом среднемесячных объемов покупки валюты у физических лиц.
2.4. Планирование отчислений в резервы и фонды. Расходы по формированию резерва на возможные потери по ссудам планируются исходя из прогнозируемого объема ссудной задолженности по всем пяти группам риска. При этом особое внимание следует уделить безнадежным ссудам. Расходы под обесценение ценных бумаг планируется исходя из рыночных котировок и объема ценных бумаг.
3. Планирование административно-хозяйственных расходов (АХР)
3.1. Планирование расходов на содержание аппарата управления рассчитывается исходя из среднесписочной численности работников и окладов.
3.2. Планирование прочих расходов:
а) исходя из заключенных договоров, рассчитываются информационные, консультационные, аудиторские и охранные услуги;
б) расходы, связанные со связью, коммунальные платежи рассчитываются согласно установленным тарифам, а расходы на горюче-смазочные материалы и содержание автотранспорта согласно действующим в банке нормативам;
в) налоги и сборы планируют исходя из прогнозируемой налоговой базы на балансе банка - доходы, имущество, недвижимость и т.д.;
г) командировочные, представительские расходы, реклама, основные средства, ремонтные работы планируются на основе смет.
4. Планирование финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Планирование финансовых результатов деятельности коммерческого банка основывается на определении балансовой прибыли или убытка, уменьшенной на величину налога на прибыль.
При планировании налога на прибыль необходимо четко определить доходы относимые на финансовые результаты деятельности банка и расходы, которые не включают в себестоимость.
Сроки предоставления финансового плана
На практике региональные подразделения банка (филиалы) должны как минимум за месяц до начала отчетного года сформировать и предоставить в головной офис свой финансовый план. В некоторых банках процесс финансового планирования начинается за полгода и ранее, и после это претерпевает несколько "резок" бюджета, с целью оптимизировать расходы банка. Планово-экономическая служба банка, получив план филиала, сводит полученные из филиалов планы в единый финансовый план банка и производит поквартальную разбивку к концу декабря года, предшествующего планируемому. После этого у филиалов есть неделя, чтобы предоставить в Планово-экономический отдел скорректированный финансовый план с помесячной разбивкой. Планово-экономический департамент утверждает план на правлении банка и не позднее 3-го числа первого месяца квартала доводит утвержденный план до филиалов. Отчет о выполнении плана предоставляется филиалами в головной офис банка ежедекадно.25-го числа каждого месяца подводятся промежуточные месячные итоги. Так выглядят сроки финансового планирования в типовом банке, как правило, сроки финансового планирования жестко определены во внутренних регламентных документах банка и могут варьироваться.
Ответственность за достоверность и своевременность данных возлагается на руководителей филиалов. Она основе выполнения финансового плана производится премирование сотрудников.
В случае неудовлетворительного финансового положения банка, руководству и собственникам банка необходимо предпринять меры по улучшению данной ситуации. К инструментам, способствующим улучшению финансового состояния коммерческого банка можно отнести следующие группы мероприятий.
1. Комплекс мероприятий по финансовому оздоровлению банка. К данным мероприятиям относят безвозмездную помощь, посредством предоставления отсрочки по обязательствам, реструктуризация долга, размещение дополнительных средств на счетах организации. К данной группе инструментов можно отнести отказы от дивидендов и инвестирование средств в капитал банка. Крайним вариантом помощи может являться санация банка более эффективным участником рынка.
2. Оптимизация расходов банка. При сокращении расходов в первую очередь необходимо отказаться от нерентабельных направлений бизнеса, закрытие убыточных подразделений, сокращения хозяйственных расходов и расходов на персонал.
3. Создание дополнительных источников дохода. К данному типу мероприятий относится наращивание доли непроцентных бездисковых доходов, размещение средств в наиболее рентабельных для банка направлениях и операциях, размещение свободных средств в высоколиквидных активах.
4. Реализация имущества и активов банка. Продажа непрофильных активов и активов не приносящих банку доходов. Выкуп собственных обязательств с дисконтом, реализация залогов и т.д.
5. Прочие мероприятия. К основным мероприятиям данного типа относят: изменение внутренней структуры банка, привлечение сторонних организаций к привлечению активами и пассивами банка, создание механизмов внутреннего контроля.
Финансовый план является неотъемлемой и важной частью общего бизнес-плана коммерческого банка. Кроме непосредственно прогнозных финансовых показателей качественных бизнес-план также должен содержать раздел посвященный маркетингу, с описанием плана мероприятий по привлечению и размещению ресурсов и раздел оценке рисков с описанием методов по управлению данными рисками.
Бизнес-план коммерческого банка является основным инструментом формального планирования в организации, финансовый план является неотъемлемой и важнейшей частью данного плана.
2.2 Процесс планирования издержек коммерческого банка
Процесс финансового планирования в коммерческих банках начинается с определения прогнозируемого уровня постоянных расходов. Первоочередность данного этапа определяется тем, что основная доля расходов коммерческого банка приходится именно на постоянные издержки, т.е. издержек которые банк несет вне зависимости от объема оказанных услуг.
При этом стоит отметить, что быстро сократить данные издержки для банка не представляется возможным. Даже в случае сворачивания банковской деятельности и сокращения деловой активности на рынке банку необходимо финансировать данные расходы, и в случае если бизнес генерирует недостаточный уровень доходов, финансовый результат может оказаться отрицательным.
Как и в случаях с промышленными предприятиями и нефинансовыми предприятиями сферы услуг способность банка управлять издержками является залогом эффективности и конкурентоспособности на рынке. Способность банка гибко реагировать на изменения внешней среды, сворачивать и разворачивать бизнес на определенных рынках, рыночных нишах и регионах определяется зачастую именно способностью банка влиять на уровень постоянных расходов.
Усилившаяся конкуренция в банковском бизнесе в России, в том числе из-за прихода иностранных игроков еще острее поставила перед российскими банками вопрос управления издержками. Увеличение процентных ставок и тарифов банков в будущем не гарантирует банкам получение необходимого уровня дохода и сохранения доли на рынке. Управление и контроль за издержками служит дополнительным инструментом максимизации прибыли банка.
Характерной тенденцией для отечественных компаний, в том числе и финансового сектора является бесконтрольное и неэффективное финансирование текущих и капитальных затрат.
Финансово-экономический кризис 2008-2009 гг. показал, что наиболее конкурентоспособными компаниями и производствами оказались именно компании, способные жестко и эффективно управлять своими издержками. Данные компании не только сумели относительно безболезненно пережить кризис, но и нарастить обороты и рыночную долю. Ярким примером подобной компании в банковской сфере является ОАО "Альфа-Банк".
При всей важности минимизировать уровень расходов важно сохранять требуемый в условиях конкуренции уровень качества предоставления услуг. Ориентация сугубо на минимизацию издержек и снижение уровня качества способны в условиях конкуренции с высокой вероятностью сократить клиентскую базу. Особенно актуален данный тезис для коммерческого банка.
Как правило, высокий уровень постоянных расходов банка позволяет поддерживать высокий технологический потенциал банка, что способствует привлечению новых клиентов и увеличению рыночной доли.
В условиях ограниченной доходности (увлечение конкуренции способствует сокращению маржинальной прибыли банков) уровень постоянных расходов банка влияет на объем пассивов и активов банка, которые должен оборачивать банк для достижения точки безубыточности.
...Подобные документы
Необходимость, содержание и задачи финансового планирования в коммерческом банке. Системы финансирования планов. Основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке. Методика анализа и планирования расходов коммерческого банка.
курсовая работа [363,4 K], добавлен 10.03.2014Структура и задачи банковского менеджмента. Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Продукт деятельности коммерческого банка. Система уравления в финансовом менеджменте коммерческого банка. Приёмы финансового менеджмента.
курсовая работа [32,8 K], добавлен 22.01.2003Теоретическая основа стратегического планирования. Анализ перспектив и тенденций развития банка. Анализ стратегического планирования деятельности коммерческого банка (на примере АТФ Банк). Его общая характеристика. Содержание стратегического плана.
курсовая работа [412,2 K], добавлен 01.04.2009Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010Характеристика банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка. Структура управления коммерческим банком. Работа с физическими лицами (вкладчиками). Кредитование малого и среднего бизнеса. Модель планирования на основе портфельных ограничений.
курсовая работа [242,6 K], добавлен 11.12.2010Виды планирования деятельности коммерческого банка и их взаимосвязь. Стратегическое (перспективное) и оперативное планирование - основные процессы системы планирования. Процедуры принятия оперативных решений с процессом перспективного планирования.
реферат [26,0 K], добавлен 30.06.2011Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка. Особенности проведения кредитных операций в период финансового кризиса. Принципы, задачи кредитной политики коммерческого банка. Анализ эффективности деятельности АО "Банк "Финансы и кредит"".
курсовая работа [60,8 K], добавлен 22.03.2011Аспекты финансового состояния кредитной организации и проведение анализа отчетности банка. Факторы, влияющие на банковскую деятельность, цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка. Недостатки российских методов, суть зарубежного опыта.
курсовая работа [974,9 K], добавлен 06.03.2010Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке: его цели и сущность, объекты и субъекты, основные направления развития. Анализ состояния финансового менеджмента на примере Сбербанка. Разработка предложений по его совершенствованию.
курсовая работа [165,3 K], добавлен 23.01.2014Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка. Особенности использования методики оценки финансового состояния коммерческого банка, разработанной "Сбербанком России". Оценка ключевых финансовых показателей анализируемого банка.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.07.2017Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013Сущность финансового риска, его виды и главные причины возникновения, классификация и типы, подходы и методы оценки. Характеристика исследуемого коммерческого банка, анализ и разработка мероприятий по преодолению финансового риска, их эффективность.
дипломная работа [84,2 K], добавлен 18.04.2016Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014Понятие, сущность и классификация денежных потоков коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика учреждения, оценка его денежно-кредитной политики. Обеспечение кредитного портфеля как залог эффективности финансового состояния банка.
дипломная работа [704,6 K], добавлен 15.03.2014Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012Показатели финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка ОАО "Банк Москвы". Анализ кредитного портфеля банка, нормативные документы, регулирующие его деятельность. Система статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.
отчет по практике [381,0 K], добавлен 13.02.2014Методология анализа финансового состояния банка. Структура банковской системы России. Основные характеристики финансового состояния банков. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Создание единой системы оценки финансового состояния банка.
дипломная работа [127,1 K], добавлен 28.05.2002Происхождение и принципы деятельности банков. Банковские операции и услуги коммерческого банка. Организационное устройство коммерческого банка и взаимозависимость с ЦБ РФ на региональном уровне. Анализ существующих систем планирования и управления.
курсовая работа [72,1 K], добавлен 09.07.2009
