Расчет бюджета клиента производится на основании фактических (фактический бюджет клиента) и/или планируемых (прогнозный бюджет клиента) данных. Расчет бюджета клиента производится за период времени, равный календарному кварталу.

Рентабельность клиента представляется собой комплексный показатель, позволяющий оценивать эффективность использования Банком денежных средств клиента, проведения операций кредитования и предоставления клиенту прочих услуг в течение отчетного периода.

Клиент признается относящимся к высшей категории эффективности в случае если его фактическая (прогнозная) рентабельность превышает нормативную рентабельность клиента Банка. Значение нормативной рентабельности клиента Банка рассчитывается Финансовой дирекцией Департамента экономики и финансов.

Расчет рентабельности клиента производится на основании следующих показателей:

· Чистый непроцентный доход от оказания клиенту банковских услуг.

· Чистый процентный доход от привлечения денежных средств от клиента и предоставления денежных средств клиенту.

· Совокупная величина денежных средств, привлеченных от клиента, и денежных средств, предоставленных клиенту.

Расчет чистого непроцентного дохода производится путем сравнения непроцентных доходов, полученных Банком от предоставления услуг клиенту, с издержками Банка, возникающими в процессе оказания услуг.

Расчет чистого процентного дохода производится на основе концепции перераспределения денежных ресурсов между структурными подразделениями Банка, которая предполагает, что любой пассив клиента продается, а любой актив клиента покупается по трансфертной цене. Величина трансфертной цены зависит от категории и степени срочности ресурсов и определяется на основании трансфертных ставок.

Расчет процентных доходов, получаемых от продажи денежных средств, привлеченных Банком от клиента, производится с учетом нормы обязательных резервов по соответствующей категории ресурсов, утвержденной Банком России.

Расчет процентных доходов, получаемых от продажи (инвестирования) денежных средств клиента, привлекаемых на срок "до востребования", производится с учетом необходимого остатка средств на корреспондентских счетах и в операционной кассе филиала (Головного Банка).

В общем виде расчет рентабельности клиента производится по формуле 13.

(13)

где:

R - рентабельность клиента;

i - порядковый номер услуги, предоставляемой Банком клиенту;

W_{i -} объем предоставления услуги клиенту (в рублевом или натуральном выражении);

D_{i -} доходы Банка от предоставления одной единицы услуги клиенту (в процентном или рублевом выражении соответственно);

E_{i -} издержки Банка, связанные с предоставлением одной единицы услуги клиенту (в процентном или рублевом выражении соответственно);

j - порядковый номер категории ресурсов, привлекаемых Банком от клиента;

S_j - средний остаток ресурсов, привлекаемых Банком от клиента;

f_j - норма обязательных резервов по соответствующей категории ресурсов, установленная Банком России (в процентах);

C_j - необходимый остаток денежных средств на корреспондентских счетах и в операционной кассе филиала (Головного Банка) (учитывается только для денежных средств на расчетных (текущих) счетах клиента, кроме средств, привлекаемых в виде неснижаемого гарантированного остатка, для остальных категорий ресурсов принимается равным нулю);

r_j - средневзвешенная процентная ставка привлечения ресурсов у клиента;

k - порядковый номер категории ресурсов, предоставляемых Банком клиенту;

S_k - средний остаток ресурсов, предоставляемых Банком клиенту;

r_j - средневзвешенная процентная ставка предоставления ресурсов клиенту;

r_j, r_k - трансфертные цены;

А - количество календарных дней в году (365 или 366 соответственно);

n - количество календарных дней в отчетном периоде.

Средний остаток привлеченных (размещенных) средств рассчитывается исключительно в валюте привлечения (размещения). Расчет производится по формуле 14.

(14)

где:

S - средний остаток привлеченных (размещенных) средств;

n - количество дней в отчетном периоде;

S_i - исходящий остаток денежных средств за день i.

Необходимый остаток денежных средств на корреспондентских счетах и в операционной кассе филиала (Головного Банка) рассчитывается в рублевом эквиваленте.). Расчет производится по формуле 15.

(15)

где:

С - необходимый остаток денежных средств на корреспондентских счетах и в операционной кассе филиала (Головного Банка);

Т_{1 -} сумма дебетовых оборотов по расчетным (текущим) счетам клиента за отчетный период в корреспонденции с корреспондентским счетом филиала (Головного Банка), корреспондентскими счетами "ностро", счетами расчетов с Головным Банком (филиалами), счетами учета средств клиентов по незавершенным расчетным операциям (балансовые счета второго порядка 30220 и 30223);

Т₂ - сумма дебетовых оборотов по расчетным (текущим) счетам клиента за отчетный период в корреспонденции со счетами кассы (наличных денежных средств);

n - количество рабочих дней в отчетном периоде.

Использование данных стандартизированных методик, как инструмента Бюджета клиента, позволяет коммерческому банку быстрее и эффективнее анализировать клиентскую базу. Кроме того, можно быть уверенным, что все клиенты оцениваются согласно единой "системе координат" и не возникает ошибок, связанных с различиями в методологических походах при расчете прибыльности клиента. Коммерческий банк, стремящийся к построению эффективной системы финансового планирования, должен иметь инструменты оценки прибыльности клиентской базы. Четкое понимание банком, на каких клиентов необходимо ориентироваться, дает возможность направлять ресурсы на обслуживание и наращивание именно данной группы клиентов, что приводит к повышению эффективности прибыльности банка.

3.3 Оценка результатов деятельности подразделений ОАО "Связь-Банк"

Грамотное планирование в любой организации невозможно без действенной системы оценки результатов деятельности. Системы оценки результатов деятельности подразделений является важнейшим элементом управления, т.к. на базе данных оценок в банках строится система мотивации и премирования сотрудников.

Грамотно построенная и адекватная система мотивации способна служить мощнейшим драйвером роста продаж и развития бизнеса.

В данном разделе приведена действующая методика расчета комплексного показателя опенки деятельности филиалов ОАО АКБ "Связь-Банк".

Для оценки деятельности филиалов за квартал и год устанавливаются следующие KPI, показатели оценки и значения их весовых коэффициентов (Таблица …)

Таблица 5

Система ключевых показателей эффективности по которым оцениваются результаты работы подразделения ОАО "Связь-Банк"

Номер показателя оценки (i)	Наименование КРI показателя оценки (V)	Значение весо-вого коэффици ента j-го KPI (P1)	Значение весового коэффициента показателя оценки (P2)	Корректи-рующие коэффици-енты (К)
	KPI 1. Привлечение ресурсов	25%
1	Остаток средств, привлеченных от физических лиц в депозиты		30%
2	Остаток средств, привлеченных от физических лиц на счетах банковских карт и на счета "до востребования"		20%
3	Среднедневной (за квартал) остаток средств, привлеченных от юридических лиц в депозиты		30%
4	Среднедневной (за квартал) остаток средств, привлеченных от юридических лиц на расчетные, текущие, бюджетные счета		20%
	KPI 2. Кредитный портфель	40%
5	Остаток срочной ссудной задолженности физических лиц (1-3 категории качества)		50%	К1
6	Остаток срочной ссудной задолженности юридических лиц (1-3 категории качества)		50%
	KPI 3. Финансовый результат	25%
7	Балансовый финансовый результат		50%	К2
8	Аналитический финансовый результат с учетом трансфертных доходов/расходов		50%
	KPI 4. Качество работы	10%

Размер комплексного показателя деятельности филиала рассчитывается как сумма произведений каждого KPI и соответствующего весового коэффициента.

, (16)

где: KPI_{j -} значение j-го KPI;

P_1j - значение весового коэффициента j-го KPI;

j - номер KPI;

k - количество направлений деятельности, по которым осуществляется оценка

Значение балльной оценки по направлениям деятельности рассчитывается следующим образом:

Привлечение ресурсов

(17)

Кредитный портфель

, (18) где:

(19)

(20)

(21)

Финансовый результат

, (22) где:

БО_j - бальная оценка j-го направления деятельности (j=1,2,3);

V_{i_факт}, V_{i_план -} фактическое/плановое значение i-го показателя оценки;

P_2i - значение весового коэффициента показателя оценки;

i - номер показателя оценки;

K₁ - корректирующий коэффициент, который используется для оценки выполнения контрольного показателя бизнес-плана по остатку резервов на возможные потери;

K₂ - корректирующий коэффициент, который используется для оценки выполнения контрольного показателя бизнес-плана по объему комиссионных доходов.

K_кр - коэффициент кредитного риска;

K_{кр_факт}, K_{кр_план} - фактическое/плановое значение уровня кредитного риска;

V_{кр_факт}, V_{кр_план -} фактическое/плановое значение остатка ссудной задолженности юридических и физических лиц;

R_факт, R_{план -} фактическое/плановое значение остатка резервов на возможные

потери;

V_{ком_фл_факт}, V_{ком_фл_план} - фактическое/плановое значение объема комиссионного дохода (за исключением кредитных операций) по операциям с физическими лицами;

V_{ком_юл_факт}, V_{ком_юл_план} - фактическое/плановое значение объема комиссионного дохода (за исключением кредитных операций) по операциям с юридическими лицами.

Ниже приводится методика расчета оценки и корректирующих коэффициентов.

Расчет показателей оценки и корректирующих коэффициентов

Расчет плановых значений показателей

а) Плановые значения всех показателей оценки равны соответствующим значениям установленных контрольных показателей Бизнес-плана.

б) Плановые значения показателей, используемых для расчета корректирующих коэффициентов, по:

· остатку резервов на возможные потери,

· объему комиссионного дохода (за исключением кредитных операций) по операциям с физическими лицами,

· объему комиссионного дохода (за исключением кредитных операций) по операциям с юридическими лицами.

равны соответствующим значениям установленных контрольных показателей Бизнес - плана.

в) Плановое значение показателя остатка ссудной задолженности юридических и физических лиц определяется на основании данных таблицы "Планируемая динамика и структура активов/пассивов, финансового результата, планируемых ставок на 2010 год" (раздел "Баланс на дату", строка "Кредитный портфель").

Расчет фактических значений показателей

а) Фактические значения показателей

· остаток средств, привлеченных от физических лиц в депозиты;

· остаток средств, привлеченных от физических лиц на счетах банковских карт и на счета "до востребования";

· среднедневной (за квартал) остаток средств, привлеченных от юридических лиц в депозиты;

· среднедневной (за квартал) остаток средств, привлеченных от юридических лиц на расчетные, текущие, бюджетные счета;

· остаток срочной ссудной задолженности физических лиц (1-3 категории качества);

· остаток срочной ссудной задолженности юридических лиц (1-3 категории качества);

· остаток резервов на возможные потери.

рассчитываются на основе статей группировки активов/пассивов, доходов/расходов.

б) Фактические значения показателей

· объем комиссионного дохода (за исключением кредитных операций) по операциям с физическими лицами;

· объем комиссионного дохода (за исключением кредитных операций) по операциям с юридическими лицами.

рассчитывается нарастающим итогом с начало года по отчетную дату как разница между комиссиями полученными и комиссиями уплаченными по операциям с физическими/юридическими лицами.

в) Фактическое значение показателя "аналитический финансовый результат с учетом трансфертных доходов/расходов" рассчитывается в соответствии с "Порядком расчета аналитического финансового результата филиалов ОАО "Связь-банк".

г) Расчет фактических значений показателей "среднедневной (за квартал) остаток средств, привлеченных от юридических лиц в депозиты", "среднедневной (за квартал) остаток средств, привлеченных от юридических лиц на расчетные, текущие, бюджетные счета" производится на основе расчета среднего остатка в соответствии со следующей формулой:

, (23)

где:

V_i - исходящий остаток соответствующего показателя на i-ый день отчетного квартала;

n - количество дней в отчетном квартале.

Значения показателей KPI 1 Привлечение ресурсов, KPI 2 Кредитный

портфель и KPI 3 Финансовый результат определяется следующим образом:

KPIj = 2, если БОj ? 2

KPIj = БОj, если БОj < 2

KPIj = 0, если БОj < 0,Где j = 1,2,3.

Значения показателя KPI 4 Качество работы определяется экспертным путем Департаментом управления и развития региональной сети, в том числе с учетом следующих факторов: замечания регулирующих/контролирующих органов, жалобы клиентов, качество взаимодействия с контролирующими органами. Значение показателя KPI 4 находится в диапазоне от 0 (плохо) до 1 (хорошо).

Данная методика основана, несмотря на то, что она комплексная и охватывает различные параметры деятельности банка, как качественные так и количественные, содержит в себе ряд недостатков.

Ниже перечислены недостатки сложившейся системы оценки:

· Распределение весов между показателями качества, финансового результата, привлечения пассивов и размещения активов, незаслуженно малый вес имеют такой важный показатель как качество работы, а следовательно и удовлетворенность клиента, а также финансовый результат;

· Качество оценивается экспертно, нет количественных метрик его измерения, что практикуется ведущими мировыми и отечественными банками (длительность ожидания в контакт-центре, исследование "тайный покупатель", количество претензий и т.д.), т.к. методология оценки качества непрозрачна трудно мотивировать руководство на его улучшение;

· Финансовому результату - важнейшему показателю при оценке деятельности организации соответствует весовой коэффициент 25%, при этом он формируется из двух показателей: балансовому финансовому результату, который может не отражать фактический полученный результат и трансфертным доходам, которые могут быть получены не за счет реально созданной подразделением добавленной стоимости, а за счет других подразделений;

· Портфелю активов присвоен максимальный вес в 40%, что связано, при этом рассматривается только средний остаток портфеля активов (по двум датам), в системе нигде не фигурируют объемы размещений средств - продажа новых кредитов и их разбивка по продуктам, что представляет собой реальную опасность потери банком ликвидности - может возникнуть разрыв между сроками фондирования и сроками размещения. Например, фондируясь за счет краткосрочных депозитов, банк финансирует ипотечное кредитование, в результате может сложиться ситуация, когда банк не сможет вернуть вовремя средства вкладчикам, т.к. сам разместил их в долгосрочные активы;

· Расчет средних остатков портфеля пассивов позволяет манипулировать результатами деятельности, привлекая максимальный объем средств именно в дни на базе которых рассчитывают среднюю, при этом среднедневные остатки портфеля могут быть существенно меньше, что и имеет место быть на практике.

Исходя из вышеизложенных фактов, можно сделать вывод, что для повышения эффективности бизнеса необходим пересмотр существующей практики оценки деятельности подразделений введением дополнительных параметров (например, планов продаж и структуре выдач новых кредитов) и перераспределения весовых коэффициентов отдельных показателей.

3.4 Методика определения доходности кредитных продуктов

Портфель активов коммерческого банка состоит из различных кредитных продуктов - кредитных карт, нецелевых, ипотечных или потребительских кредитов. Каждый продукт обладает определенным уровнем доходности, характерным для данного продукта.

В качестве примера расчета доходности кредитного продукта была взята Кредитная карта с льготным кредитом.

Согласно приятной в банке методике расчета предполагается что клиент сразу выбирает весь лимит по кредиту, и затем оплачивает только начисленные проценты, проценты варьируются от месяца к месяцу, т.к. проценты начисляются исходя из количества календарных дней. Изначально задается срок, в течении которого предполагается, что клиент погасит всю задолженность. При этом начинает погашать он ее за 5 месяцев до окончания установленного срока полного погашения, погашение основного долга производит пятью равными платежами. Параметры расчетов представлены на рисунке 5.

Рис.5 - Расчет доходности кредитного продукта (кредитная карта с льготным периодом)

Данная методика была разработана специалистами банка, занимающимися разработкой кредитных продуктов экспертно.

В данной модели мы видим что присутствуют две ставки - процентная ставка (номинальная) равная 21% годовых и полная стоимость кредита (ПСК) равная 22,40% годовых. При оценке доходности кредитного продукта именно вторая ставка играет ключевую роль.

Данная ставка представляет собой внутреннюю ставку доходности прогнозируемого по кредитному продукту денежного потока. В Excel расчет данной ставки реализован через финансовую функцию ЧИСТВНДОХ.

Формула расчета полной стоимости кредита (внутренней ставки доходности) находится решением следующего уравнения (формула 23):

, (23)

где:

r - внутренняя ставка доходности;

n - количество платежей;

P_i - сумма i-го платежа;

d₁ - начальная дата;

d_i - дата i-го платежа.

Полученная в результате решения уравнения ставка будет всегда больше номинальной ставки выраженной в процентах годовых и является эффективной доходностью ссудной операции. Это объясняется тем, что полученный платеж банк может реинвестировать средства инвестиции приносящие доход.

При планировании портфеля кредитного продукта и процентной маржи по продукту с точки зрения финансов правильно считать именно через реальную ставку доходности операции, приведенную в формуле выше, а не по номинальной ставке.

3.5 Система управления банковскими рисками в Связь-Банке

Основные принципы функционирования системы управления банковскими рисками:

· Применение интегрированного (системного) подхода к оценке и управлению банковскими рисками на уровне Банка в целом, с учетом организаций, являющихся по отношению к нему дочерними или зависимыми.

· Адекватность (соответствие) предельно допустимого уровня принимаемых на себя Банком рисков целям и задачам деятельности Банка, определенным Советом директоров Банка и закрепленным соответствующими внутрибанковскими документами, решениями коллегиальных органов управления Банком.

· Функциональная и административная независимость подразделений Банка, ответственных за управление рисками, от подразделений, осуществляющих операции (сделки), несущие в себе риски финансовых потерь для Банка.

· Централизация функций управления рисками, присущими деятельности Банка.

· Периодическая верификация используемых инструментов (методов) и механизмов управления банковскими рисками и их актуализация в случае неудовлетворительных результатов верификации в соответствии с изменениями, происходящими во внешних и внутренних условиях деятельности Банка.

Классификация основных видов рисков, присущих деятельности Банка

Финансовые риски - риски возникновения потерь вследствие неблагоприятного изменения стоимости финансовых активов и (или) обязательств Банка и (или) ухудшения финансовых показателей, в том числе состояния ликвидности, Банка, непосредственно связанные с совершением Банком операций на финансовых рынках и (или) операций по предоставлению банковских продуктов (услуг).

Кредитный риск (риск контрагента) - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Рыночный риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости ценных бумаг (в том числе долговых и долевых), товаров и производных финансовых инструментов, а также вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок, курсов иностранных валют и драгоценных металлов.

Виды рыночных рисков:

Фондовый риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на ценные бумаги (в том числе закрепляющие права на участие в управлении) и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом ценных бумаг и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Процентный риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам Банка.

Валютный риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым Банком позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Товарный риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на товары.

Риск ликвидности (потери платежеспособности) - риск утраты Банком способности в срок и в полном объеме исполнять свои обязательства перед контрагентами. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения своих финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и (или) невозможности в короткие сроки и в необходимом объеме реализовать имеющиеся активы по справедливым рыночным ценам.

Нефинансовые риски - банковские риски, не связанные непосредственно с совершением Банком операций на финансовых рынках и (или) операций по предоставлению банковских продуктов (услуг).

Операционный риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие: несоблюдения Банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства; отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка).

Риск потери деловой репутации Банка - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) Банка вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка (стратегическое управление), и выражающихся в неучете (недостаточном учете) возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимыми ресурсами (финансовыми, материально-техническими, трудовыми) и организационными мерами (управленческими решениями), требующимися для достижения стратегических целей деятельности Банка.

Инструменты системы управления банковскими рисками

Инструменты, применяемые Банком для целей управления кредитным риском:

1. Разработка, утверждение и соблюдение кредитной политики Банка, устанавливающей основные цели и политику Банка в отношении кредитных рисков, приоритеты Банка по предоставлению кредитных ресурсов, желаемые характеристики кредитного портфеля Банка и иные требования к системе управления кредитными рисками.

2. Установление лимитов максимально допустимых размеров вложений Банка в требования к отдельным контрагентам (группам связанных контрагентов), в том числе в разрезе видов валют, срочности совершаемых операций, видов требований.

3. Установление лимитов максимально допустимого размера портфеля кредитных вложений Банка, в том числе в разрезе видов кредитных вложений, подразделений и должностных лиц Банка, обладающих полномочиями по предоставлению кредитов. Диверсификация совокупного портфеля кредитных вложений Банка.

4. Установление лимитов максимально допустимой суммы кредитных требований Банка к физическим лицам - инсайдерам Банка, в том числе в разрезе подразделений и должностных лиц Банка, обладающих полномочиями по предоставлению кредитов.

5. Распределение полномочий при принятии кредитных решений. Ограничение полномочий коллегиальных органов Банка и должностных лиц на принятие решений о максимальном размере одного выдаваемого кредита и совокупном размере выдаваемых кредитов.

6. Использование целевого соотношения требуемой доходности и степени подверженности актива кредитному риску при установлении механизмов ценообразования по кредитным продуктам (услугам) в рамках Процентной политики Банка.

7. Включение в договоры на размещение ресурсов (кредитные договоры) существенных условий, необходимых для обеспечения (гарантирования) возвратности предоставляемых средств, в том числе: ограничение предельно допустимого размера задолженности; наложение на контрагента обязательств по предоставлению в течение срока действия договора документации, требующейся для осуществления Банком текущей оценки кредитного риска; установление требований по обеспечению, вносимому контрагентом в залог по получаемым средствам, страхованию такого обеспечения, гарантиям, поручительствам со стороны третьих лиц, предоставляемым контрагентом; выработка условий досрочного взыскания Банком суммы задолженности по договору

8. Проведение анализа кредитного качества контрагента, в том числе предварительного (перед заключением договора о предоставлении средств) и текущего (в течение срока действия договора) анализа, контроль целевого использования кредитных ресурсов, мониторинг сохранности предоставленного по договору обеспечения.

9. Применение взаимозачетов встречных требований (неттинга) при расчетах с контрагентами.

Инструменты, применяемые Банком для целей управления рыночным риском:

1. Установление лимитов проведения операций на финансовых рынках, в том числе в разрезе отдельных категорий финансовых инструментов (в частности, установление лимитов на максимально допустимый размер вложений в долевые и долговые ценные бумаги, иностранные валюты и драгоценные металлы, товары и т.д., включая производные финансовые инструменты), эмитентов, подразделений Банка. Лимиты могут устанавливаться как на размер чистой позиции, так и на абсолютный размер длинной/короткой позиции по соответствующему виду активов.

2. Ограничение максимально допустимого размера убытков Банка от проведения операций на финансовых рынках путем установления лимитов на максимально допустимые размеры убытков Банка от вложений в отдельные финансовые инструменты и (или) от проведения операций на отдельных сегментах финансового рынка (лимиты "stop-loss").

3. Хеджирование рыночных рисков, т.е. снижение возможных потерь путем открытия позиций, стоимость которых изменяется в противоположную сторону по отношению к первоначально открытым позициям при изменении факторов рыночного риска.

4. Диверсификация (снижение концентрации) портфелей финансовых инструментов, подверженных воздействию рыночных рисков, путем распределения рисков между активами с низкой взаимной корреляцией.

5. Включение (в случае если это возможно) в договоры на размещение (привлечение) денежных средств права на изменение Банком установленного значения процентной ставки в случае существенного изменения рыночной конъюнктуры.

6. Установление внутренних лимитов максимально допустимых размеров открытых валютных позиций, в том числе в разрезе отдельных видов валют, подразделений Банка.

7. Включение в договоры на размещение ресурсов пункта о том, что сумма требований к контрагенту меняется в зависимости от изменения курса валюты платежа к базовой валюте (российскому рублю).

Инструменты, применяемые Банком для целей управления риском ликвидности (потери платежеспособности):

1. Поддержание размера ликвидных средств на уровне, необходимом для своевременного исполнения обязательств Банка перед клиентами.

2. Проведение анализа состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности Банка и причин невыполнения обязательных нормативов в случае наличия фактов нарушения.

3. Проведение анализа состояния требований (особенно с просроченными сроками) и обязательств (особенно при наличии существенной вероятности досрочного предъявления) Банка.

4. Периодический обзор состояния ликвидности Банка, основанный на сопоставлении краткосрочных прогнозов о состоянии ликвидности и данных отчетности. При наличии несоответствия между прогнозом и фактическим результатом деятельности, такой обзор рассматривается в качестве источника информации для внесения изменений в систему управления риском ликвидности.

5. Проведение мероприятий, направленных на расширение возможностей Банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке (подтверждение наличия открытых лимитов на межбанковском и иных сегментах финансового рынка)

6. Концентрация основной части риска ликвидности в Головном банке, обеспечивающая централизацию функций управления ликвидностью Банка, путем организации системы внутренних расчетов между Головным банком и региональными филиалами, которая: стимулирует региональные филиалы к размещению свободных остатков денежных средств в Головном банке; при первой необходимости обеспечивает подкрепление корреспондентских счетов региональных филиалов за счет ресурсов Головного банка; позволяет своевременно и в полном объеме проводить платежи клиентов региональных филиалов через Головной банк.

Инструменты, применяемые Банком для целей управления нефинансовыми рисками:

1. Соответствие деятельности Банка действующему законодательству Российской Федерации и требованиям нормативных документов Банка России, регулирующим деятельность кредитных организаций.

2. Разработка и применение правил по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

3. Четкое разделение (ограничение) функций, полномочий и ответственности каждого работника Банка, а в случаях, когда это невозможно, создание коллегиальных механизмов принятия решений.

4. Подбор квалифицированных кадров, выработка у каждого работника Банка заинтересованности в надлежащем исполнении своих должностных обязанностей.

5. Применение процедур двойного ввода (верификации) данных, согласования и сверки данных, полученных различными способами.

6. Применение процедур согласования и визирования принимаемых решений.

7. Обеспечение наличия документированных процедур совершения всех банковских операций.

8. Получение подтверждений со стороны контрагентов (клиентов) Банка о совершаемых сделках (предоставляемых услугах).

9. Получение подтверждений о правах и полномочиях лиц, представляющих интересы контрагентов (клиентов) Банка.

10. Авторизация (подтверждение) операций, совершаемых пользователями информационных систем Банка.

11. Разработка и применение принципов разграничения прав доступа и обеспечения конфиденциальности внутренней информации Банка.

12. Предварительное тестирование вновь внедряемых или обновляемых информационных, телекоммуникационных и технологических систем, применяемых в деятельности Банка.

13. Мониторинг и анализ текущих изменений в макроэкономических, правовых, социально-политических и финансово-экономических условиях деятельности Банка.

14. Своевременное обсуждение на коллегиальных органах управления Банком актуальных для Банка событий и выработка адекватной реакции на них.

15. Осуществление стратегического планирования деятельности Банка с учетом прогнозных сценариев развития экономики и банковского сектора.

16. Проведение на регулярной основе проверок по соблюдению подразделениями и отдельными работниками Банка установленных внутренних правил, порядков и процедур совершения банковских операций (заключения сделок).

17. Анализ нарушений (ошибок) в деятельности Банка (в том числе возникающих (проявляющихся) на постоянной (регулярной) основе) и их последствий (в том числе гипотетических).

4. Разработка модели финансового планирования коммерческого банка

4.1 Финансовое моделирования открытия нового отделения коммерческого банка

Автором посредством программы MS Excel была разработана и апробирована финансовая модель, моделирующая деятельность вновь открываемого коммерческого банка, которая рассчитывает при определенных заданных начальных параметрах портфель активов и пассивов (баланс), а также доходы и расходы банка (отчет о прибылях и убытках). Особенностью моделирования деятельности коммерческого банка является то, что нет необходимости планировать отчет о движении денежных средств, т.к. в свой деятельности оперирует исключительно денежными средствами.

Данная модель используется с августа 2010 года Департаментом развития розничной сети ОАО "Связь-Банк" при расчета планируемых (при заданных предпосылках) финансовых результатов нового отделения и целесообразности его открытия. Важно подчеркнуть, что данная модель используется как первое приближение при расчете экономической целесообразности открытия отделения. Посредством данной модели можно с долей условности рассчитать убыточным или рентабельным для банка окажется открытие нового отделения в будущем.

Логика финансовой модели деятельности коммерческого банка аналогична модели инвестиционного проекта.

В работе приведен пример расчета деятельности типового отделения ОАО "Связь-Банк", на базе финансовой модели Excel. Показатели, характеризующие работу отделения, такие как средние суммы кредитов, планы продаж, капитальные вложения, процент невозвращенных кредитов приближены к реальным значениям и базируются на исторических данных, либо определены экспертно.

При расчетах использовался механизм трансфертного ценообразования, при котором отделение банка представляет собой отдельный центр прибыли со своими доходами и расходами, соответственно денежный поток, полученный в результате моделирования деятельности представляет собой отдельный денежный поток, который обладает аддитивностью, т.е. его можно складывать с общими финансовыми результатами банка. Открытие отделение для банка можно считать для банка определенной инвестицией с определенным сроком окупаемости и финансовым результатом. Чистая приведенная стоимость (NPV) проекта можно прибавлять к чистой приведенной стоимости банка в целом. В модели заложен принцип корректировки баланса по портфелю активов, т.е. если подразделению банка не хватает средств для проведения активных операций (выдачи кредитов), то он фондируется за счет головного офиса, в случае если пассивы превышают активы - в этом случае излишки пассивов "продаются" по трансфертной ставке головному банку. На отдельной вкладке модели представлены вводные предпосылки модели (assumptions), на основе которых производятся все расчеты. Основные параметры модели приведены в таблицах 6, 7, 8, 9. Отдельные особенности модели приведены ниже:

· При расчетах продаж использовались данные о нормах продаж, предусмотренных генеральным бизнес-планом банка с учетом повышения производительности в будущие годы;

· Текущие расходы рассчитываются исходя из заданного целевого, равного 50% значения Cost-to-Income (CIR), широко распространенном показателе, применяемом при планировании в коммерческих банках;

· При расчете потребительских, ипотечных и автокредитов применялась формула стандартного аннуитета, реализованная в Excel посредством функции ПЛТ;

· Единица измерения времени модели - квартал, соответственно все годовые процентные ставки при расчетах делятся на четыре.

Таблица 6

Процентные ставки, используемые при построении модели

Процентный ставки по продуктам ФЛ
Базовые ставки
Трансфертная ставка срочная, %	9,0%
Трансфертная ставка д/в, %	2,0%
Базовый спред к трансфертной ставке
Спред по кредитам ФЛ к срочной трансфертной ставке, %
Авто	7,0%
Нецелевые	7,0%
Карты	11,0%
Ипотека	2,0%
Спред по срочным средствам ФЛ к срочной трансферной ставке, %	-0,3%
Спред по д/в средствам ФЛ к д/в трансферной ставке	-1,6%
Ставки
Автокредиты	16,0%
Нецелевые кредиты	16,0%
Кредитные карты	20,0%
Ипотечные кредиты	11,0%
Срочные средства (депозиты) ФЛ, %	8,7%
Средства до востребования (д/в) ФЛ, %	0,4%

Таблица 7

Предпосылки по кредитным картам, используемые при построении финансовой модели

Кредитная карта (CreditCard)	Electr	Classic	Gold
Средний размер установленного лимита по КК, тыс. руб.	50,00р.	100,00р.	200,00р.
Средний процент использованного лимита, %	30%	30%	30%
Годовая ставка по кредиту, %	20,0%	20,0%	20,0%
Доля категории карты, %	30%	50%	20%
Количество выданных КК, # в квартал	54	90	36
Процент работающих активных КК, %	70,00%	70,00%	70,00%
Количество закрываемых КК за период, #	20	20	20
Кредитная карта (CreditCard)	Electr	Classic	Gold
Период закрытия КК, кв.	4	4	4
Комиссия за годовое обслуживание КК, тыс. руб.	0,15р.	0,15р.	0,15р.
Инфляция % годовых, %	10%	10%	10%
Норматив резервирования по ОД КК, %	2,0%	2,0%	2,0%
Норматив резервирования по % платежам по АК, %	2,0%	2,0%	2,0%
Норматив резервирования по ОД по неактивным КК, %	1,0%	1,0%	1,0%
Процент от ОД в сумме ежемесячного платежа, %	30%	30%	30%
Доля снятия наличных с КК в АТМ, %	30,0%	30,0%	30,0%
Комиссия за снятие наличных по КК, %	3%	3%	3%
Комиссия interchange fee за б/н расчеты по КК, %	0,75%	0,75%	0,75%
Одобренные заявоки, %	60%	60%	60%
Доля одобр. КК, к-ые остались невостреб. клиентами, %	30,0%	30,0%	30,0%

Таблица 8

Предпосылки по депозитам физлиц, используемые при построении финансовой модели

Депозиты ФЛ
Средняя сумма депозита, тыс. руб.	350,00р.
Годовая ставка по депозиту, %	8,7%
Количество открытых депозитов, шт. / квартал	280
Процент пролонгаций депозитов, %	50%
Количество периодов пролонгаций, шт.	1
Средний срок депозита, кв.	4
Инфляция, %	10%
Обязательное резервирование, %	1%

Таблица 9

Предпосылки по аннуитетам, используемые при построении финансовой модели

Аннуитетные кредиты	Автокредит	Нецелевой	Ипотека
Средний размер выданного кредита, тыс. руб.	400,00р.	250,00р.	1 500,00р.
Годовая ставка по кредиту, %	16,0%	16,0%	11,0%
Аннуитетные кредиты	Автокредит	Нецелевой	Ипотека
Количество выданных кредитов, шт. / квартал	32	194	10
Периодичность досрочных погашений, кв.	4	4	20
Средний срок выданного кредита, кв.	12	12	80
Процент невозвратов по кредитам в год, %	2,00%	2,00%	0,00%
Инфляция	10%	10%	10%
Норматив резервирования по ОД, %	4,0%	4,0%	0,8%
Норматив резервирования по % платежам, %	4,0%	4,0%	0,8%
Комиссия за выдачу кредита, %	1,0%	1,0%	1,0%
Доля одобренных заявок, %	50%	50%	50%

Ниже на рисунке 6 приведен плановый баланс отделения, рассчитанный по результатам моделирования с разбивкой по типам пассивов и активов, а также денежный и кумулятивный денежный поток, генерируемый отделением, на анализе которого можно определить срок окупаемости проекта. По кумулятивному дисконтированному денежному потоку можно определить срок окупаемости открытия нового отделения с учетом требований банка к его доходности.

На диаграмме видно, что при заданных параметрах портфель кредитов достаточно сбалансирован, т.к. нет большого разрыва между портфелями активов и пассивов. В то же время видно, что преобладают срочные депозиты, которые являются для банка более надежным источником фондирования, чем счета до востребования. Исходя из диаграммы, смоделированный прогнозный баланс можно считать положительным, и не угрожающим финансовой устойчивости банка ввиду преобладания долгосрочных фондов в портфеле.

Рис. 6 - Прогнозный баланс портфеля пассивов и портфеля активов нового отделения, рассчитанные в финансовой модели

Ставка дисконтирования была принята на уровне 12%. Предполагается, что деятельность отделения соответствует стандартному уровню риска и принимается и требования к данному уровню риска отражены в данной ставке.

Важнейшее место при принятии любого решения об инвестировании средств занимает анализ генерируемого бизнесом денежного потока. Движение денежных средств по проекту открытия отделения показано на рисунке 6. Денежный поток - это наличные денежные средства доступные для изъятия из бизнеса инвестором, оставшиеся после оплаты всех расходов и налогов, на основе данного показателя считается реальная отдача на капитал.

Исходя из данных диаграммы, можно увидеть, что период окупаемости отделения составляет три года, окупаемым отделение становится в четвертом квартале третьего года, а по дисконтированному накопленному денежному потоку - в первом квартале четвертого года.

Таблица с расчетом планового баланса и планового дохода о прибылях и убытка с поквартальной разбивкой финансовой модели нового отделения представлена в приложении 7.

Рис. 7 Свободные денежные потоки по проекту открытия отделения, накопленный и наколенный дисконтированный денежный поток для определения сроков окупаемости проекта

Также была рассчитана чистая приведенная стоимость NPV открытия отделения, проект рассматривался как инвестиционный проект, генерирующий денежные потоки. В нашем приведенном расчете при ставке дисконтирования равной 12% чистая приведенная стоимость проекта получилась равной 10 325 тыс. руб. Это означает, что инвестор в лице банка получит за 4 года получит более 10 миллионов рублей в сегодняшних ценах сверх того уровня доходности, которую он определил для рисковости данной инвестиции. Это говорит о том, что открытие отделения для банка является выгодной инвестицией и ее стоит осуществить.

Преимущества построения финансовой модели:

· Модель позволяет гибко подходить одновременно задавать, и что немаловажно менять, множество параметров при расчете;

· Модель дает возможность прогнозировать как будет меняться финансовое положение подразделения банка в различных ситуациях, появляется маневр для выработки путей решения различных негативных и позитивных возможных сценариев;

· При помощи модели путем подбора параметров можно определять ключевые количественные значения, например уровень ссудной задолженности, и исходя из них определять количество ресурсов или объемы которые потребуется затратить для их достижения;

· Можно анализировать чувствительность контрольных показателей к различным факторам, выявив факторы на которые в первую очередь необходимо воздействовать и управлять ими для получения положительного результата.

Недостатки построения финансовой модели:

· Для грамотного построения модели в банке должна быть хорошо выстроенная внутренняя система сбора данных, иначе результаты модели будут малореальными, и на их основе невозможно будет принять правильные управленческие решения;

· Также требуется довольно высокий уровень персонала, разрабатывающего финансовые модели и управленческих кадров, принимающего на их основе решения;

· При построении модели исходят из определенных количественных оценок будущего - предпосылок, в реальности они могут сильно отличаться от прогнозных, и следовательно существует риск значительно отклонения фактически полученного результата от прогнозного.

Грамотно построенные, реалистичные финансовые модели могут служить очень хорошим подспорьем при принятии различных управленческих решений, а также количественно оценивать и сравнивать между собой различные проекты банка, такие как открытие нового отделения или нового направления бизнеса.

4.2 Оценка рисков при финансовом моделировании и анализ чувствительности факторов

В рамках данной работы был произведен анализ финансовой устойчивости проекта открытия нового отделения банка, описанного в предыдущем разделе, средствами программного обеспечения для имитационного моделирования (метод Монте-Карло) Oracle Crystal Ball.

Crystal Ball - средство имитационного моделирования позволяющее вам анализировать риски и неопределенности, возникающие при оценке различного рода моделей, построенных в Excel.

В процессе имитационного моделирования исследовалось влияние различных параметров модели на один фактор - чистую приведенную стоимость проекта открытия нового отделения (NPV), т.к. данный показатель является универсальным при оценке инвестиций и позволяет количественно оценить целесообразность осуществления данной инвестиции.

На первом этапе имитационного моделирования экспертно были определены показатели вводных данных модели, оказывающих влияние на NPV, это:

· Трансфертная внутрибанковская ставка по срочным вкладам;

· Средние размеры выданных ипотечных, авто и нецелевых кредитов;

· Процент невозвратов по ипотечным, авто и нецелевым кредитам;

· Средняя сумма открываемого депозита;

· Количество открываемых за период депозитов;

· Ставка дисконтирования;

· Показатель Cost-to-Income, показывающий долю операционных расходов в операционных доходах банка.

Для всех переменных был выбран тип нормального распределения.

После задания допущений, был определен прогноз - показатель, который предстоит исследовать и проанализировать - NPV проекта открытия отделения. После запуска и моделирования 1000 испытаний (прогонов), то в итоге получены 1000 прогнозов или возможных результатов значения чистой приведенной стоимости проекта. Результаты моделирования выведены в интерактивную гистограмму (диаграмму распределения). На рисунке 8 представлена диаграмма распределения, демонстрирующая результаты 1000 испытаний для расчета прогнозного NPV проекта. На гистограмме видно, что при открытии отделения мы можем примерно с равными шансами мы можем получить как положительный, так и отрицательный NPV, при этом "хвост" гауссовской кривой смещен несколько влево, что говорит о большей вероятности получения отрицательного результата. Это надо учитывать, т.к. при базовом варианте NPV был рассчитан более 10 миллионов рублей. Чем большая площадь, ограниченная гауссовской кривой, расположена в положительной правой зоне тем устойчивее и эффективнее инвестиционный проект.

Рис.8 - Гистограмма распределения показателя NPV проекта открытия отделения при имитационном моделировании в приложении Oracle

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Методологические особенности финансового планирования на примере коммерческого банка" скачать

Подобные документы

• Теоретические аспекты организации финансового планирования в коммерческом банке

  Необходимость, содержание и задачи финансового планирования в коммерческом банке. Системы финансирования планов. Основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке. Методика анализа и планирования расходов коммерческого банка.
  
  курсовая работа [363,4 K], добавлен 10.03.2014
  

• Финансовый менеджмент в коммерческом банке

  Структура и задачи банковского менеджмента. Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Продукт деятельности коммерческого банка. Система уравления в финансовом менеджменте коммерческого банка. Приёмы финансового менеджмента.
  
  курсовая работа [32,8 K], добавлен 22.01.2003
  

• Стратегическое планирование деятельности коммерческого банка

  Теоретическая основа стратегического планирования. Анализ перспектив и тенденций развития банка. Анализ стратегического планирования деятельности коммерческого банка (на примере АТФ Банк). Его общая характеристика. Содержание стратегического плана.
  
  курсовая работа [412,2 K], добавлен 01.04.2009
  

• Анализ состава, структуры и планирования доходов и расходов коммерческого банка

  Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
  
  курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка

  Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
  
  курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010
  

• Особенности банковской деятельности и планирования ОАО "НБД Банк"

  Характеристика банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка. Структура управления коммерческим банком. Работа с физическими лицами (вкладчиками). Кредитование малого и среднего бизнеса. Модель планирования на основе портфельных ограничений.
  
  курсовая работа [242,6 K], добавлен 11.12.2010
  

• Структура системы планирования в банке

  Виды планирования деятельности коммерческого банка и их взаимосвязь. Стратегическое (перспективное) и оперативное планирование - основные процессы системы планирования. Процедуры принятия оперативных решений с процессом перспективного планирования.
  
  реферат [26,0 K], добавлен 30.06.2011
  

• Кредитные операции коммерческого банка и кредитная политика

  Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка. Особенности проведения кредитных операций в период финансового кризиса. Принципы, задачи кредитной политики коммерческого банка. Анализ эффективности деятельности АО "Банк "Финансы и кредит"".
  
  курсовая работа [60,8 K], добавлен 22.03.2011
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса

  Аспекты финансового состояния кредитной организации и проведение анализа отчетности банка. Факторы, влияющие на банковскую деятельность, цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка. Недостатки российских методов, суть зарубежного опыта.
  
  курсовая работа [974,9 K], добавлен 06.03.2010
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка (с рассмотрением примера на практике)

  Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
  
  курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014
  

• Финансовый менеджмент коммерческого банка на примере ООО "Сбербанк России"

  Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке: его цели и сущность, объекты и субъекты, основные направления развития. Анализ состояния финансового менеджмента на примере Сбербанка. Разработка предложений по его совершенствованию.
  
  курсовая работа [165,3 K], добавлен 23.01.2014
  

• Оценка надежности банка

  Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка. Особенности использования методики оценки финансового состояния коммерческого банка, разработанной "Сбербанком России". Оценка ключевых финансовых показателей анализируемого банка.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.07.2017
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• Управление финансовыми рисками коммерческого банка

  Сущность финансового риска, его виды и главные причины возникновения, классификация и типы, подходы и методы оценки. Характеристика исследуемого коммерческого банка, анализ и разработка мероприятий по преодолению финансового риска, их эффективность.
  
  дипломная работа [84,2 K], добавлен 18.04.2016
  

• Формирование прибыли банка

  Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.
  
  курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014
  

• Управления денежными потоками в коммерческом банке на примере ОАО АИКБ "Татфондбанк"

  Понятие, сущность и классификация денежных потоков коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика учреждения, оценка его денежно-кредитной политики. Обеспечение кредитного портфеля как залог эффективности финансового состояния банка.
  
  дипломная работа [704,6 K], добавлен 15.03.2014
  

• Надежность коммерческого банка и методы ее определения

  Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012
  

• Финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Банк Москвы"

  Показатели финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка ОАО "Банк Москвы". Анализ кредитного портфеля банка, нормативные документы, регулирующие его деятельность. Система статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.
  
  отчет по практике [381,0 K], добавлен 13.02.2014
  

• Методология оценки финансовой деятельности банка

  Методология анализа финансового состояния банка. Структура банковской системы России. Основные характеристики финансового состояния банков. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Создание единой системы оценки финансового состояния банка.
  
  дипломная работа [127,1 K], добавлен 28.05.2002
  

• Деятельность коммерческих банков

  Происхождение и принципы деятельности банков. Банковские операции и услуги коммерческого банка. Организационное устройство коммерческого банка и взаимозависимость с ЦБ РФ на региональном уровне. Анализ существующих систем планирования и управления.
  
  курсовая работа [72,1 K], добавлен 09.07.2009
  

Другие документы, подобные "Методологические особенности финансового планирования на примере коммерческого банка"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам