Формирование и использование кредитных ресурсов банка на примере АО "Казкоммерцбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа формирования кредитных ресурсов банка

1.1 Сущность и классификация кредитных ресурсов

1.2 Собственные средства банка - как основы платежеспособности банка

1.3 Источники формирования привлеченных средств банка

2. Анализ механизмов формирования и размещения кредитных ресурсов АО «Казкоммерцбанк»

2.1 Характеристика АО «Казкоммерцбанк»

2.2 Механизм формирования кредитных ресурсов

2.3 Эффективность размещения кредитных ресурсов банка АО «Казкоммерцбанк»

3. Проблемы формирования и размещения кредитных ресурсов АО «Казкоммерцбанк»

3.1 Совершенствование механизмов формирования кредитных ресурсов

3.2 Пути повышения эффективности размещения кредитных ресурсов и пути их решения

Заключение

Список литературы

Введение

кредитный банк ресурс

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности особое значение приобретает проблема четкого регулирования кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности, физических лиц и банков второго уровня. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

Все чаще у юридических и физических лиц возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.

Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.

Через процесс кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.

Процесс кредитования в современных условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Усиление роли кредитных отношений как средства, стимулирующего развитие производства, проявляется в разных аспектах. Кредит является обязательным условием расширенного воспроизводства, важной частью деятельности государственных, акционерных, малых и кооперативных предприятий, надежным инструментом, опосредующим процесс производства и реализации продукции.

Банки в процессе кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, повышения эффективности общественного производства, укрепления экономики и финансов Республики Казахстан. Ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты - тенге.

В приоритетном порядке ссуды предоставляются банками на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технический уровень, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услуг населению, производством товаров для населения и на экспорт. При этом они должны активно поддерживать формирование рыночных структур, расширение предпринимательской деятельности, увеличение торгово-закупочных операций, широко представляя на эти цели ссуды при условии их возврата преимущественно за счет наличной денежной выручки, сдаваемой в кассы банка.

На сегодняшний день казахстанский кредитный рынок широко представлен различными видами кредитования: потребительским, ломбардным, контокоррентным, кредитами под оборот и т.д.

Потребительский кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек, связанных с обращением товаров. Этот кредит тесно связан с розничной торговлей: с одной стороны, с увеличением товарооборота растет объем кредита, так как спрос на товар порождает спрос на кредит, с другой - рост кредитования населения усиливает платежеспособный спрос. Эта зависимость особенно проявляется в настоящее время в условиях насыщенности рынка товарами.

Одним из распространенных видов банковского кредита является кредит по обороту. Такой кредит отражает непосредственную связь движения отдельной банковской ссуды с движением материальных ценностей и, следовательно, непосредственно участвует в кругообороте средств заемщиков.

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что от эффективного управления размещением и формированием кредитных ресурсов зависит экономическая эффективность деятельности коммерческого банка. Эффективный менеджмент формирования и размещения кредитных ресурсов банка положительно влияет не только на развитие самого банка, но и на экономику страны в целом. Кредиты в реальный сектор экономики являются катализатором экономического роста.

Целью данной дипломной работы является рассмотрение и анализ организации формирования и размещения кредитных ресурсов банка.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

1. раскрыть сущность кредитных ресурсов банка;

2. выявить особенности формирования и размещения кредитных ресурсов;

3. в основе анализа кредитной деятельности банка АО «Казкоммерцбанк» рассмотреть пути совершенствования формирования и размещения кредитных ресурсов банка;

4. изучить пути совершенствования формирования и размещения кредитных ресурсов АО «Казкоммерцбанк».

Предмет исследования - механизмы формирования и размещения кредитных ресурсов.

Объект исследования - АО «Казкоммерцбанк».

При написании дипломной работы были использованы труды как отечественных, так и зарубежных авторов, банковское законодательство, в частности Закон «О банковской деятельности в РК». Также были использованы материалы из периодических изданий, в качестве аналитического материала был использован аналитический обзор деятельности АО «Казкоммерцбанк» и банков Казахстана.

1. Теоретические основы анализа формирования кредитных ресурсов банка

1.1 Сущность и классификация кредитных ресурсов

Понятие «кредитные ресурсы коммерческого банка» Перед началом исследования определимся с изначальным значением понятия «ресурсы» «Ресурсы - (от французского ressources) - средства, запасы, возможности, источники чего-либо» Но исследователей, естественно, интересуют банковские ресурсы. В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций» При всех достоинствах данного определения его недостатком является то, что в нем не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Далее следует обратить внимание, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «кредитные ресурсы», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

Теперь дадим определение кредитных ресурсов, которое наиболее отражает связь с действительностью и практикой: Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, так как они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Далее, чтобы связать данное понятие с практикой, представляется логичным разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности.

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые потенциально еще можно направить на кредитные вложения, будет: Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.

Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существование высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого можно говорить о кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива Н8.

Структура кредитных ресурсов банка.

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в Казахстане представляется следующим образом:

- собственные средства;

- депозиты;

- межбанковское привлечение;

- другие привлеченные средства.

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Банками формируются также специальные фонды: “Износ основных средств”, “Износ МБП”, образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства Казахстана; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

Мировой опыт предоставляет различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio), который определяется следующим образом:

Капитал банка (собственные средства) = Коэффиц. рисковых активов / Сумма активов и внебалансовых счетов взвешенная по степени риска

“Веса” в знаменателе формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100 % казахстанская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала.

Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных средств (капитала) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска:

капитал

Н1 = ------------------------

Ар - Рц - Рк - Рд,

где Ар - сумма активов банка, взвешенных учетом риска Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг Рк - расшифровки, код 8987 Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется как сумма: - уставного капитала банка; - фондов банка; - нераспределенной прибыли; увеличенная на величину: - резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска; - полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода; - переоценки средств в иностранной валюте - переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ; уменьшенная на величину: - допущенных убытков; - выкупленных собственных акций; - превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением; - недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги; - кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов; - превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками; - расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам; - дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней; - расчет с организациями банков по выделенным средствам.

Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций: Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80 %. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты;

- другие привлеченные средства.

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду со вкладами в банках понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т.д.

В казахстанской банковской практике использовалось другое понятия термина “депозит”. Так, Л.С. Падалкина понимает под депозитами бессрочные вклады; Э.М. Родэ считает, что депозиты - все срочные и бессрочные вклады клиентов банка кроме сберегательных. M.П. Березина считает, что депозитным может быть любой открываемый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства.

Наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.

Существуют различные классификации депозитов:

В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета “on call” в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

- средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;

- средства фондов различного назначения;

- средства в расчетах;

- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

- средства во вкладах до востребования физических лиц;

- сберегательные вклады.

Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:

- депозиты юридических лиц;

- депозиты физических лиц;

- срочные депозитные сертификаты;

- сберегательные сертификаты.

В отдельную группировку входят вклады называемые - специальные: - средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.) - средства спецфондов и фондов спецназначения - кредиторская задолженность - средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций)

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

бесплатные- (средства на расчетных, текущих счетах клиентов)

платные- (средства на депозитных счетах)

дорогие - (межбанковский кредит, кредит у ЦБ)

По способу оформления депозиты делят на:

оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц)

оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой)

оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя)

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Не секрет, что кредитование, как одно из основных направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в Казахстане направление деятельности банков.

1.2 Собственные средства банка - как основы платежеспособности банка

Собственный капитал банка является разновидностью экономической категории капитала. Он имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитного учреждения в зависимости от изменений источников формирования и среды. При открытии банка собственный капитал, внесенный учредителями, является стартовым средством, используемым для организации начала деятельности банка или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также банковский капитал оберегает кредитные учреждения от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от текущих убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому государственные органы, задающие банкам нормы экономического поведения, при получении сигналов об их нарушении применяют к банковскому капиталу нарастающие по жестокости экономические санкции, отвечающие интересам вкладчиков и инвесторов. Таким образом, одной из наиболее серьезных проблем в банковском деле является определение достаточности собственности капитала банка. Одна из причин подробного внимания к нему является то, что удельный вес заемного капитала в обороте банков существенно выше, чем в обороте предприятия небанковского профиля.

Кроме того, собственный капитал ограждает интересы вкладчиков от непредвиденных потерь при авансировании в банковский оборот по кредитным, факторинговым, лизинговым операциям, на покупку ценных бумаг и других прав участия, а также инвестировании средств, то есть банк покрывает риски. Также за счет части собственного капитала формируется финансовый резерв, который обеспечивает сохранение платежеспособности банка и позволяет ему нормально функционировать при возникновении убытков.

В связи с тем, что банковская деятельность всегда сопровождается определенными рисками, их активы подразделяются на соответствующие группы. Классификация активов с учетом риска и взаимозависимость их с объектом собственного капитала способствует повышению качества управления банка и повышает его финансовой устойчивости. Можно сказать, что рост вложений в собственные средства банка является самой безопасной формой финансирования и позволяет избежать потрясений системного характера.

Собственный капитал как кредитный ресурс банка тесно связан с привлеченными ресурсами и вместе с ними совершает оборот. Он относится к более надежным ресурсам, чем привлеченный. Осуществление активных операций не исключает возможные потери, которые в свою очередь требуют создания резервов. Если в результате деятельности у банка образовались убытки, то он утрачивает часть уставного капитала. При наличии резервов последний может быть восстановлен за счет резервного, что способствует бесперебойной работе банка.

Следует отметить, что отсутствие резервного капитала или его недостаток вынуждает использовать значительную часть привлеченного ресурса в форме ликвидного актива для погашения срочных платежей. В результате банк теряет доходы от процентов по кредитам, происходит снижение размера прибыли и сокращение возможности капитализации.

Банки согласно Положению «О минимальных резервных требованиях» часть привлеченных кредитных ресурсов обязаны депортировать на отдельный счет, что уменьшает его ликвидные активы и доходы от активных операций, а резерв, созданный за счет собственного капитала, не депонируется в Национальном банке Казахстана, следовательно, он является органической частью оборотного капитала банка. Но его отношение к уставному капиталу не должно быть меньше пропорции, которая положена в основу депонирования привлекаемых ресурсов.

Таким образом, собственный капитал банка становится, с одной стороны, источником взвешенных рисков, с другой - накопленными средствами, обеспечивающими покрытие финансовых потерь. Разница между суммой взвешенных рисков в доле, относящейся к банку, и суммой собственных средств в обороте показывает состояние платежеспособности банка. Проблема защиты кредитов банка от банковских операций требует определения размера собственного капитала банка для открытия активов, взвешенных с учетом риска, то есть в какой пропорции взвешенные риски должны формироваться собственным капиталом банка.

Активы по степени кредитного риска разделены на соответствующие категории. Коэффициенты взвешенных рисков активных операций установлены в процентах от нуля по денежным средствам на корреспондентском счете в С до ста по ссудной просроченной задолженности. Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала, установленный Нацбанком, способствовал формированию большого числа финансово неустойчивых банковских учреждений. Поэтому в последнее время банк ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные размеры уставного капитала.

Следует отметить, что без перехода коммерческих банков на управление рыночными рисками по международным стандартам, выражающимися стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, невозможно преодоление или различных видов рисков. Согласно чему собственный капитал должен подразделяться на две части: базовый капитал, который называется «твердое ядро», и дополнительный.

Базовый капитал включает самые устойчивые и стабильные источники: акционерный капитал, публикуемые резервы и фонды на общие банковские риски. К дополнительному капиталу относятся различные виды резервов и провизий, формируемых для покрытия безнадежных долгов и прочих рисковых операций. Между «твердым ядром» и дополнительным капиталом соблюдается дополнительная дистанция. Размер дополнительного капитала не должен превышать размера «твердого ядра».

Основная проблема собственного капитала - поддержание его достаточности, которая может быть решена тремя способами:

- поэтапным повышением капитала;

- сокращением общей суммы активов;

- изменением структуры активов со снижением доли высокорисковых вложений.

Важное значение в регулировании деятельности банков имеет поддержание достаточного объема ликвидных активов для выполнения обязательств по остаткам на расчетных, текущих, вкладных и депозитных счетах. Среди них особое значение имеют те, реализация которых приводит к поступлению средств на корреспондентский счет банка, так как от этого в первую очередь зависит возможность банка своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства.

В международной практике показатели ликвидности банка определены в виде нормативных соотношений между активами и обязательствами с учетом сроков их погашения и возможности реализации активов.

Национальным банком Республики Казахстан коэффициент ликвидности сформулирован как отношение суммы среднемесячной величины активов к сумме среднемесячной величины обязательств до востребования, которые должны составлять не менее 0,2.

Степень активности кредитного учреждения в привлечении свободных денег физических и юридических лиц можно измерить отношением размера привлеченных средств к собственному капиталу. Это важно, поскольку свободные средства физических и юридических лиц являются источником активных операций и инвестиционной деятельности банка. Оптимальный уровень привлекаемых ресурсов контролируется через норматив достаточности капитала как отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска.

Собственный капитал (см. рис. 1) относится к пассивным операциям и включает:

- акционерный капитал - простые (бессрочные ценные бумаги), привилегированные акции (не имеют права голоса);

- банковские резервы - резервы на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов, на покрытие потерь от непогашения ссуд;

- дополнительный оплаченный капитал образуется за счет разницы между курсами продаж обычной и привилегированной акции и их номиналов;

- дополнительный неоплаченный капитал образуется за счет переоценки активов;

- нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли. Которая остается в распоряжении банка.

Собственный капитал как ресурс для банка имеет стоимость, выраженную в форме дивидендов акционерам. Рост данного вида ресурса возможен двумя способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств играют очень большую роль для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Собственный капитал выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую, оборотную и резервную функции.

Защитная или гарантийная функция напрямую связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Если ресурсы банка сформированы только за счет собственного капитала, его можно считать абсолютно ликвидным, так как в случае банкротства могут пострадать только акционеры. Но это не только гарантия выплаты компенсации вкладчикам путем создания резерва активов для функционирования банка. Это также и возмещения убытков при недостаточности текущих фондов. В коммерческом банке платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Платежеспособным в обычной практике считается банк, у которого остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов по меньшей мере равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных. Выпущенных банком, плюс акционерный капитал.

Суть оперативной функции заключается в обеспечении стартового размера капитала, то есть в начале деятельности акционерный капитал служит источником финансирования затрат на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной платы, а также создания финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

С помощью законодательных и нормативных актов государственные органы, контролируя размер и структуру собственного капитала, регулируют деятельность банков.

Можно сказать, что, вкладывая деньги в акционерный капитал, учредители авансируют в банковский оборот активы. Но любая коммерческая деятельность неотделима от рисков. При этом банковский капитал имеет, как уже было сказано, защитное свойство. Выполняя оборотную функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия, в здания, сооружения и другие основные фонды, банки защищают кредиторов от убытков.

Пассивным операциям банков риски свойственны так же, как и активным. В процессе кругооборота и оборота капитала преодолеваются риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и прочие. В преодолении рисков банкам способствуют нормативы ликвидности, а также привлеченные кредитные ресурсы, депонируемые в Национальном банке в качестве фонда обязательных резервов кредитной системы.

Если банк умеет эффективно управлять собственными средствами, то он с их помощью может повысить прибыльность и обеспечить сохранность вкладов. Повышение уровня прибыли можно достигнуть путем переключения средств с краткосрочных государственных ценных бумаг на предоставление ссуд. Дополнительные потребности в ликвидности или увеличении обязательных резервов удовлетворяются путем превращения части ссудного портфеля или ценных бумаг в наличность. Если менеджер решил задачи, связанные с привлечением вкладов, то он может начать заниматься инвестированием привлеченных средств или предоставлением их в ссуду с учетом требуемого объема ликвидности. Регулируя свою краткосрочную задолженность и депозитные счета, банк может обеспечить себе ликвидность и рост прибыли. Если банк выпустит необеспеченные обязательства в момент относительно низких процентных ставок, они могут стать источником дешевых средств для последующего прибыльного инвестирования по более высоким ставкам. Кроме того, сами эти обязательства можно рассматривать как капитал при расчете лимита по ссудам и обеспечении надежности вкладов. Собственными средствами также можно управлять таким эффективным инструментом, как политика в области дивидендов, позволяющая повысить рыночную цену акций банка и продать дополнительные акции дороже. Это может оказаться более предпочтительным, чем удержание части прибыли. Все эти способы управлении собственным капиталом банка являются альтернативой такому способу мобилизации ресурсов, как выпуск и размещение акций - дорогому и не всегда приемлемому для банка способу финансирования.

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рисковых активов:

где:- коэффициент рискованных активов;

- капитал банка;

- сумма активов, взвешенная по степени риска.

Национальным банком РК установлены нормативы достаточности собственных средств (собственного капитала в виде коэффициентов): отношение собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (не менее 0,6):

,

где: К1 - собственный капитал первого уровня;

А - сумма всех активов;

П - сформированные резервы (провизии),и отношение собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (не менее 0,12):

где: : К1 - собственный капитал первого уровня;

А- сумма активов, взвешенных по степени риска;

П - сформированные резервы (провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал.

Собственные средства состоят из двух уровней. Собственный капитал (К) рассчитывается как сумма капитала первого и второго уровней (в размере. Не превышающем капитал первого уровня) за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

Капитал первого уровня (К1) включает следующие компоненты:

- оплаченный уставной фонд в пределах зарегистрированного (счет 3001 плюс счет 3025 минус счета 3002, 3003, 3026 и 3027);

- дополнительный капитал (счет 3101);

- фонды, резервы, сформированные за счет прибыли прошлых лет, нераспределенная прибыль прошлых лет (счета 3510, 3580, 3593);минус:

- нематериальные активы (счет 1659 минус счет 1699);

- убытки прошлых лет (счет 3599);

- превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня (К) включает следующие компоненты:

- превышение доходов над расходами в текущем году;

- переоценка основных средств и ценных бумаг (счета 3540, 3560);

- общие резервы (провизии) (счета 1465,1469) в сумме, не превышающей 1,25 процентов суммы активов, взвешенных с учетом риска;

- субординированный срочный долг (счет 2402) в сумме, не превышающей 50 процентов суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно имеющимся письменно оформленным договорам банка удовлетворяется в последнюю очередь при его ликвидации (перед распределением оставшегося имущества между акционерами). Включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета собственного капитала исключаются 20 процентов первоначальной суммы субординированного долга.

С помощью показателя капитала государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. В рамках рассматриваемой классификации и регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.

Другие источники, признавая, что главной целью является снижения риска, делают акценты на следующие функции капитала, который:

- служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

- обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки ликвидности;

- сдерживает рост и ограничивает риск.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платежеспособности. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Чем больше банковский капитал, тем больше активов могут оказаться неуплаченными. Прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Если объемы активов достаточно велики, они обеспечивают стабильную репутацию банков, увеличивают в нем вкладчиков. Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничения новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с установленным государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала.

Таким образом, названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания последних различных рисков, которые имеет банк.

Как известно, в составе собственного капитала уставный капитал банка занимает значительный удельный вес. Он формируется путем выпуска собственных ценных бумаг и поэтому часто называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала банка складывается из взносов участников-акционеров - держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом.

Порядок и особенности формирования уставного капитала определяются организационно-правовой формой учреждения банков. Банки второго уровня могут быть созданы в двух формах: паевой банк (товарищество с ограниченной ответственностью) и акционерный банк (акционерное общество открытого или закрытого типа). В Законе «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» указано, что банки могут создаваться в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя. Если банк желает преобразоваться в открытое, акционерное общество, он должен непрерывно безубыточно функционировать и соблюдать установленные Национальным банком пруденциальные нормативы и лимиты в течение одного календарного года с момента получения лицензии. В случае преобразования банка в открытое акционерное общество акционеры, являвшиеся его учредителями в закрытом акционерном обществе, не могут иметь каких-либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.

Паевой банк формирует свой уставный капитал из паевых взносов, размер которых определяется учредительными документами. Соответственно, участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах долевых взносов. Прием новых учредителей осуществляется с согласия большинства пайщиков. Формирование и увеличение уставного капитала происходит путем выпуска и размещения собственных акций. Выпуск ценных бумаг должен быть зарегистрирован, опубликован проспект эмиссии, после чего производится размещение ценных бумаг, которые могут быть реализованы за тенге и иностранную валюту, оплачены материальными ценностями. Может быть произведена капитализация прочих собственных средств банка, а также путем замены ранее выпущенных конвертируемых облигаций на акции. После полного размещения выпущенных ценных бумаг банк анализирует и составляет отчет об итогах выпуска, который должен быть утвержден Национальным банком Республики Казахстан.

Общепринятой практикой является эмиссия капитала банка-резидента в местной валюте и обязанность регуляторного органа банковской системы способствовать обеспечению банком своего капитала в местной валюте. Так как международной нормой является эмиссия капитала в местной валюте, то не существует стандарта бухгалтерского учета, который бы напрямую предписывал метод бухгалтерского учета капитала в иностранной валюте.

Национальный банк рекомендовал аннулирование капитала в иностранной валюте и его повторный выпуск в тенге. Основная проблема здесь - курс, по которому будет осуществлен перевод, и метод учета получившейся прибыли или убытка от конвертации. Любую прибыль не следует распределять в виде дивиденда акционерам. Одна из основных задач - обеспечить, чтобы независимо от того, какой метод бухгалтерского учета будет выбран, это не отразилось бы отрицательно на капитале первого уровня.

Курсом конвертации может быть исторический курс на момент эмиссии. Недостатком этого метода является то, что он может привести к получению несколько необычных величин номинальной стоимости новых акций в тенге, и могут возникнуть некоторые сложности с согласованием исторического курса.

Альтернативным вариантом может быть определение Национальным банком будущей даты, в которую произойдет конвертация, и использовать официальный курс на эту дату. Преимуществом данного метода является то, что прибыль или убыток от конвертации будет легко подсчитать и проверить.

Разница между номинальной стоимостью конвертированных акций и историческим или официальным курсом должна быть отнесена на нераспределяемый резерв, то есть на счет премий по акциям. Если по какой-то причине аннулирование и конвертация привели к убытку, его следует отнести к каким-либо кредитовым остаткам на счете премий по акциям. Если их суммы недостаточно, тогда убыток следует отнести на счет прибыли и убытков текущего года.

Бухгалтерские проводки по аннулированию капитала в иностранной валюте и выпуску капитала в тенге следует провести через счета валютной позиции. Это имеет эффект увеличения открытых позиций на сумму аннулированного капитала в иностранной валюте. Для этого на рынке должен быть покупатель, который продаст тенге и купит валютную позицию. Национальный банк может быть покупателем в последней инстанции для таких банков.

При проведении эмиссии акций банки должны пройти экспертизу в Национальном банке РК. Она осуществляется по всем выпускам ценных бумаг независимо от объема эмиссии, количество инвесторов и способов размещения и по отчетам об итогах выпуска и размещения.

Проводится экспертиза и дается заключение Национального банка в следующих случаях:

- при создании банка и размещении акций среди его учредителей;

- при реорганизации (слиянии, присоединении, выделении, преобразовании) банка;

- при увеличении размера уставного капитала банка путем дополнительной эмиссии акций либо увеличения номинальной стоимости акций;

- при изменении номинальной стоимости акций в случае неизменения размеров уставного капитала банка;

- при уменьшении размера уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций либо путем покупки части собственных акций в целях сокращения их общего количества;

- при выпуске облигаций.

Для прохождения экспертизы проспектов эмиссии ценных бумаг банк предоставляет в Национальный банк следующие документы:

- ходатайство, составленное в произвольной форме и подписанное руководителем банка;

- копии документов о регистрации предыдущей эмиссии ценных бумаг и принятии отчета по итогам предыдущего выпуска;

- ходатайство банка о внесении в устав и учредительный договор банка и нотариально заверенные изменения и дополнения в устав и учредительный договор (если таковой имеется);

- копию протокола общего собрания акционеров, на котором принято решение об эмиссии акций, составленного в соответствии с требованиями законодательства, с указанием формы эмиссии ценных бумаг (документарной либо бездокументарной), а также источников формирования уставного капитала;

- проспект эмиссии, составленный по фирме, установленный по форме, Национальной комиссией для банков (в трех экземплярах);

- копию отчета аудитора или аудиторской организации, имеющих лицензию на право проведения аудиторской проверки банковской деятельности, подтверждающих достоверность баланса и отчета о прибылях и убытках банка за последний завершенный финансовый год;

- балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках учредителей и (или) акционеров за последний завершенный финансовый год, заверенные аудитом балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату, подписанные первым руководителем, главным бухгалтером, заверенные печатью организации, являющейся учредителем и (или) акционером.

При реорганизации банка для прохождения экспертизы проспекта эмиссии ценных бумаг в Национальный банк дополнительно представляются:

- при слиянии, присоединении - копии передаточного акта, договора о слиянии (присоединении) и консолидированный баланс, составленные в порядке, установленном законодательством;

- при разделении, выделении - разделительный баланс;

- при преобразовании - копию передаточного акта и баланс на дату регистрации вновь образованного банка.

При отсутствии замечаний к представленным документам два экземпляра проспекта эмиссии ценных бумаг с отметкой о прохождении экспертизы в Национальном банке и его письменное заключение по проспекту эмиссии возвращаются банку для представления в Национальную комиссию, третий экземпляр проспекта остается в Нацбанке.

В случае получения положительного заключения экспертизы банк обязан в течении трех месяцев уведомить Национальный банк о своем обращении в Национальную комиссию по ценным бумагам. По истечению трех месяцев положительное заключение Национального банка теряет юридическую силу. В этом случае банк обязан снова представить на экспертизу документы по эмиссии ценных бумаг. Документы рассматриваются в течении одного месяца со дня подачи.

Национальный банк может дать и отрицательное заключение. Основаниями для этого являются:

- несоответствие представленных документов действующему законодательству;

- несоответствие сведений, внесенных в проспект эмиссии, фактическому финансовому состоянию эмитента;

- наличие не прошедших согласование Национальном банке следующих руководящих работников банка: председателя совета директоров, председателя правления и главного бухгалтера;

- принятие решения об уменьшении уставного капитала, которое может повлечь нарушение банком пруденциальных нормативов, установленных Нацбанком в целях защиты интересов депозиторов и кредиторов;

- неудовлетворительное финансовое состояние учредителей и (или) акционеров (при закрытом способе размещения акций), выразившееся в отсутствии у них собственных средств для оплаты акций банка или решения суда о признании их банкротами, а также обязательств, превышающих активы независимо от того, был ли учредитель признан судом банкротом, или убытков в течении трех месяцев, предшествующих дате принятия решения об увеличении уставного капитала, в применении к банку-учредителю в течении предшествующих трех лет санкции в виде назначения режима консервации.

Сообщение Национального банка об отказе в выдаче положительного заключения по проспекту эмиссии ценных бумаг выдается банку в письменной форме.

Таким образом, в данном параграфе раскрыто значение собственного капитала как источника формирования кредитных ресурсов коммерческого банка.

Формирование собственного капитала четко регламентируется банковским законодательством РК и контролируется Национальным банком Республики Казахстан.

1.3 Источники формирования привлеченных средств банка

Существует несколько источников формирования кредитных ресурсов.

В ходе развития банк помимо средств полученных при создании банка привлекает заемные средства. Это - банковские кредиты, депозиты и средства клиентов на счетах.

Наиболее приоритетным источником кредитных средств являются депозиты физических и юридических лиц.

Депозитные операции -- это операции банков по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

В условиях рыночных отношений роль депозитных банковских операций возрастает. Правильная, эффективная организация этих операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

...