Управление кредитными ресурсами банка, порядок их формирования и размещения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство Образования и Науки Республики Казахстан

Казахский Экономический Университет им. Т.Рыскулова

Школа «Финансы и Учет»

Кафедра «Финансы»

Дипломная работа

по специальности «5В050900-финансы»

На тему «Управление кредитными ресурсами банка, порядок их формирования и размещения»

Выполнил:

Битаева А?бота Жа?сылы??ызы

Научный руководитель

Старший преподаватель

Шабурханова Залина Аткуровна

Алматы, 2014



Содержание

Введение

1. Экономические основы формирования, управления и размещения кредитных ресурсов

1.1 Понятие и сущность системы управления кредитными ресурсами банка

1.2 Порядок формирования и размещения кредитными ресурсами в банках

2. Современные тенденции управления, формирования и размещения кредитных ресурсов на примере АО «АТФ Банк»

2.1 Общая финансово-экономическая характеристика АО «АТФ Банк»

2.2 Анализ кредитного портфеля АО «АТФ Банк»

2.3 Политика управления кредитным риском АО «АТФ Банк»

3. Мероприятия по совершенствованию процесса формирования и управления кредитными ресурсами

3.1 Проблемы управления кредитными ресурсами

3.2 Совершенствование процесса управления ресурсами коммерческого банка

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время остро стоит вопрос о поддержании реального сектора экономики финансовыми ресурсами, что объясняется наличием дефицита собственных оборотных средств у действующих казахстанских предприятий.

Одной из наиболее приемлемых форм получения недостающих средств для предприятий является банковский кредит. В связи с этим в современных условиях важное значение имеет наличие устойчивой и полноценно функционирующей сети кредитных учреждений, способных обеспечивать потребности экономики полным спектром банковских услуг.

Переход к рыночным отношениям, расширение самостоятельности коммерческих банков, внедрение экономических методов управления, построенные на заинтересованности банков, способствовали изменению системы как привлечения, так и размещения кредитных ресурсов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности особое значение приобретает проблема четкого регулирования кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности, физических лиц и банков второго уровня. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

Все чаще у юридических и физических лиц возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.

В Казахстане в настоящее время получают дальнейшее развитие рынки кредитных ресурсов и межбанковских кредитов. Бурно развивающаяся кредитная практика требует теоретического освещения перспектив развития кредитных отношений в целом, формирования и использования кредитных ресурсов в частности.

Между тем, в печати достаточно теоретических публикаций, посвященных вопросам формирования ресурсной базы коммерческих банков в новых условиях.

Несмотря на то, что в экономически развитых странах накоплен большой опыт анализа денежных отношений и существует целый ряд экономических теорий, объясняющих особенности функционирования финансового рынка и действия коммерческих банков на этом рынке, особенность современного состояния отечественной экономики, сохранение активного государственного воздействия на финансовый рынок требуют очень точного и конкретного теоретического осмысления современного развития казахстанской экономики.

Эти особенности в банковской сфере связаны, с одной стороны, с дальнейшим укреплением денежно-кредитной системы страны, а с другой - с задачами обеспечения устойчивости банков на основе расширения и капитализации их ресурсной базы.

В современный период значительную долю в ресурсах банков второго уровня занимают кредиты Национального банка РК, что в некоторой степени ограничивает их деятельность и ставит в зависимость от них.

Кроме того, банки второго уровня в последние годы приобрели в больших объемах государственные ценные бумаги по рыночным процентным ставкам с возможностью их дальнейшей реализации. Несмотря на то, что аналогичные операции иностранных банков считаются наиболее безрисковыми, поскольку сделка гарантируется государством, в наших условиях дальнейшее отвлечение на подобные цели средств" из ограниченных ресурсов банков может иметь негативные последствия для кредитования экономики.

Известно, что любая неблагоприятная ситуация порождает действие субъективных банковских рисков, усложняет, в первую очередь, кредитную деятельность банков и в конечном счете всей банковской деятельности.

Проблемы формирования и размещения кредитных ресурсов отражены в трудах ученых-экономистов в общих рамках теории и практики банковского дела, финансового менеджмента и других направлениях экономической науки.

Недостаточная теоретическая и методическая разработанность исследуемой проблемы, наличие ряда нерешенных вопросов, объективная необходимость дальнейшего совершенствования механизма формирования кредитных ресурсов и эффективного их использования предопределили выбор темы, цель и задачи исследования.

Цель дипломной работы заключается в том, чтобы на основе анализа теории и современного состояния формирования базы кредитных ресурсов банков второго уровня выработать методические и практические рекомендации по ее увеличению.

В соответствии с целью исследования в дипломной работе были поставлены следующие задачи:

? рассмотреть теоретические аспекты формирования ресурсов коммерческого банка;

? раскрыть взаимосвязь активных и пассивных операций банков и обосновать ее значение в формировании кредитной политики банка;

? рассмотреть деятельность банков второго уровня на финансовом рынке с учетом задач, поставленных в современный период перед экономикой и де-нежно-кредитной сферой;

? разработать мероприятия по совершенствованию формирования кредитных ресурсов АО «АТФ Банк»;

? исследовать методику классификации кредитных ресурсов банков с учетом особенностей зарубежных и отечественных методов мобилизации средств.

Предметом исследования являются механизмы формирования и использования кредитных ресурсов банков и обусловленные ими взаимоотношения с другими структурами экономического процесса.

Объектом исследования выступают банки второго уровня Республики Казахстан, в том числе АО «АТФ Банк»

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в комплексном анализе новых аспектов в привлечении и размещении кредитных ресурсов, определении особенностей кредитных ресурсов коммерческих банков. В анализе конкретных направлений в формировании и использовании кредитных ресурсов коммерческих банков, выработке рекомендации по устранению имеющихся недостатков в практике формирования и использования ресурсов, применении методики анализа кредитных ресурсов в АО «АТФ Банк».

Информационной и методологической основой исследования послужила разработанная в трудах как отечественных, так и зарубежных экономистов теория и практика организации банковского дела, казахстанское и зарубежные банковские законодательства, нормы и нормативы, механизмы формирования и использования кредитных ресурсов банков в условиях рыночной экономики, а также наиболее известные зарубежные теории ден и кредита, консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее, «МСФО»), данные комитета Национального банка РК, нормативно-законодательные акты РК, статистическая информация, а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати.



1. Экономические основы формирования, управления и размещения кредитных ресурсов

1.1 Понятие и сущность системы управления кредитными ресурсами банка

В современной экономической литературе даются различные определения финансовой категории “кредитные ресурсы банка”.

В Экономическом словаре под редакцией Б.Г. Райзберга дается следующее определение банковских ресурсов: “Банковские ресурсы - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций”.

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате про-ведения пассивных операций и используемые для активных операций банка, но известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств сво-бодна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует в свою очередь определения кредитного потенциала банка.

Однако, как известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка: “Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности”1.



Кредитные ресурсы

Собственный капитал: уставной фонд резервный фонд специальный фонд фонд экономического стимулирования фонд обязательных резервов для покрытия возможных потерь по ссудам и операций с ценными бумагами нераспределенная прибыль	Привлеченные средства: привлечение кредитов и займов юридических лиц депозитные операции срочные депозиты депозиты до востребования сберегательные вклады населения	Заемные средства: Межбанковский кредит Кредит Центрального банка Эмиссия собственных ценных бумаг

Рисунок 1.Структура кредитных ресурсов

Примечание: по источнику [2]

Ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников [3].

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

В соответствии с Законом РК “О банках и банковской деятельности” уставной капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников).

Вклады в уставный капитал могут быть в виде:

?денежных средств;

? материальных активов, а именно: банковского оборудования, здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться средства республиканского бюджета и государственных внебюджетных фондов. Также не допускается использование привлеченных денежных средств. Не могут быть внесены в уставный капитал кредитной организации нематериальные активы, в том числе права аренды помещения, и ценные бумаги.

Одним из способов формирования акционерного капитала является замена конвертируемых облигаций на акции.

Уставный (акционерный) капитал может быть увеличен за счет собственных средств банка путем трансформации их в акции или паи. Этот процесс называется капитализацией.

В качестве источников капитализации по решению акционеров или пайщиков могут быть использованы резервные фонды и фонды экономического стимулирования, выручка от первичной продажи акций сверх номинальной стоимости, средства от переоценки основных фондов, нераспределенная прибыль и др.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Национальным банком устанавливается минимальный размер уставного капитала.

Особого внимания заслуживает управление ресурсами коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования [4].

Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы коммерческих банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или косвенное воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.

В целом необходимость регулирующего воздействия Национального банка Республики Казахстан на ресурсную базу коммерческих банков вызвана требованиями обеспечения безопасности и ликвидности всей банковской системы.

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

В современных условиях кредитная политика банков второго уровня в Казахстане занимает важную нишу при формировании банковской политики. Особое значение в кредитной политике банков имеет процесс формирования и размещения кредитных ресурсов.

Исследование природы и использования необходимо и актуально, так как, работают для привлечения прибыли от их использования.

Банковские кредитные ресурсы подразумевают наличие средств для финансирования и осуществления различных операций, в том числе и по кредитованию клиентов. Структура банковских ресурсов зависит от специализации его деятельности, универсализации.

Кредитные ресурсы направлены определенно в сферу кредитования. Для каждого банка имеет значение формирование источников кредитных ресурсов. Привлечение средств - основной способ образования кредитных ресурсов. Использование остатков средств на текущих и расчетных счетах клиентов банка - наиболее дешевый метод привлечения средств. Выполнение банком своих обязательств подразумевает наличие резерва, который возможно реализовать для возврата средств вкладчикам. Для вкладчиков создается ликвидный запас в случае возможных потерь, предусматривается страхование различных видов.

Балансовый отчет коммерческого банка анализируется соизмерением банковских ссуд и депозитов. Полученный коэффициент отражает способность банка работать с депозитами: предоставлять их в кредит, поддерживать с их помощью кредитные операции. Чем выше уровень данного соотношения, тем больше имеет место элемент риска: невысокая ликвидность, неблагоприятная экономическая ситуация из-за оттока депозитных средств. Низкий уровень коэффициента характеризует возможности банковского контроля как недостаточные, или неготовность банка работать с рисками при кредитовании. Депозит - это предоставление кредита владельца денежных средств другим клиентам банка в некотором понимании.

Межбанковский кредит, полученный от других банков на рынке кредитования, является кратковременным и вместе с тем, важным источником кредитных ресурсов. Привлечение ресурсов данным способом происходит самостоятельно, или путем переговоров с дальнейшим оформлением договора, срочного или бессрочного. Бессрочный договор означает, что по истечении указанного срока кредитор может потребовать возврат средств в любое время.

Использование кредитных ресурсов наиболее эффективным образом предполагает процесс анализа, обработки и накопления информации о рыночной тенденции в определенный период времени для того, чтобы осуществить грамотное управленческое решение на основе полученной информации, верно разместить свободные собственные и привлеченные средства, учитывая риски и возможное увеличение банковских доходов.

Рассмотрим Казахстанскую практику определения эффективного использования кредитных ресурсов.

В Казахстане стали более доступными кредитные ресурсы банков, о чем свидетельствуют повышений процентной ставки по кредитам в тенге и инвалюте (с 14% до 25% в связи с девальвацией и 17% в марте 2014 года, соответственно). Об этом сообщили в пресс-службе Национального банка РК.

Продолжилась тенденция снижения темпов роста спроса на готовую продукцию предприятий в целом по реальному сектору экономики. Темпы роста снизились за счет заметного увеличения доли предприятий, спрос на продукцию которых снизился до 19,6% (с 16,3% в 3 квартале 2011 года). В 1 квартале 2012 года по сравнению с 4 кварталом 2011 года не ожидается изменения спрос.

В практике Казахстанских банков широкое распространение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Национального банка Республики Казахстан.

Межбанковские займы - это разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки. Для кредитования правительственных программ, особенно связанных с поддержкой аграрного сектора, широко используются централизованные ресурсы Национального банка Республики Казахстан [4.

Особенностью использования этих ресурсов являются:

? отсутствие резервов;

? ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет централизованных ресурсов.

Рынок межбанковских займов - один из источников пополнения коммерческими банками своих кредитных ресурсов и важный инструмент оперативного регулирования собственной ликвидности.

В настоящее время достаточно широко распространен межбанковский кредит. Он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.

Операции на межбанковском кредитном рынке традиционно являются основным инструментом для регулирования текущей ликвидности Банка. Поэтому банки второго уровня в РК придерживаются весьма осторожной и взвешенной политики при работе на этом рынке. Благодаря значительному опыту проведения подобных операций, во многих банках сложилась система форм и методов оценки рисков, связанных с этим сегментом. Банк жестко контролирует финансовое состояния банков-контрагентов на межбанковском рынке и своевременно регулирует лимиты операций с ними, выводя из списка кредитуемых потенциально неплатежеспособные банки.

Данные международных аналитиков позволяют прийти к заключению о существовании основополагающих условий для эффективного функционирования межбанковского рынка в РК. Ставки вознаграждения представляют результат взаимодействия между спросом и предложением фондов на рынке. Несмотря на то, что структура собственности банков (только два банка находятся в полной государственной собственности) способствует ориентированному на прибыль поведению участников рынка, качество управления банками не достигло уровня, который обеспечивает рыночную направленность их действий. Наконец, существование эффективной электронной системы позволяет совершать быстрое и недорогостоящее перечисление средств.

Слабость системы неизбежно ведет к высоким номинальным и реальным ставкам, высокому уровню их неустойчивости и большой разнице между ставками. Инструменты с чрезвычайно коротким сроком погашения не способны обеспечить необходимой глубины рынка. На данный момент рынок не имеет достаточного количества участников. Многие банки еще не научились пользоваться преимуществами рынка. Все вышеизложенные слабые стороны развития рынка стали следствием его недостаточной прозрачности, ограниченности доступа к информации, плохого качества анализа рисков и нечеткого представления целей и инструментов монетарной политики.

Инструментами межбанковского денежного рынка являются краткосрочные займы. В основном, банки могут устанавливать произвольный срок погашения займов, который удовлетворял бы их текущие потребности. Ввиду высокой нестабильности экономической ситуации в РК, на данный момент самыми распространенными и предпочтительными кредитными сделками являются сделки overnight. Объем займов overnight составляет 80-90 процентов от общего объема. Банки также используют двухдневные, пятидневные, однонедельные, двухнедельные и одномесячные займы. Межбанковские займы с более длительными сроками погашения практически не присутствуют на рынке.

Свое желание участвовать в межбанковском рынке банки объясняют четырьмя основными причинами. Банки берут кредит для выполнения норм резервирования, предоставления средств под инвестиционные проекты своих клиентов, поддержки текущей ликвидности и для проведения арбитража. Иными словами, межбанковский рынок, с одной стороны, предоставляет возможность банкам, которые обладают дополнительной ликвидностью, отдать деньги в долг и минимизировать таким образом стоимость содержания привлеченных средств или средств, не приносящих процентов, а с другой стороны рынок предоставляет возможность быстрого доступа к свободным средствам, необходимым для обеспечения банковских операций. Это означает, что для успешного функционирования коммерческим банкам необходим хорошо развитый межбанковский рынок.

Ресурсная база коммерческих банков РК. Влияние объема банковских ресурсов на деятельность коммерческого банка

В Казахстанской практике Национальный банк Республики осуществляет не только регулирование деятельности всей банковской системы по средствам установления ставки рефинансирования, и проводя общую денежную политику Республики Казахстан, но и выполняя функцию устойчивости банковской системы регулирует деятельность коммерческих банков, определяет порядок регламентации, регулирования и контроля за деятельностью коммерческих банков, порядок выделения централизованных кредитных ресурсов и устанавливает следующие пруденциальные нормативы деятельности коммерческих банков:

? минимальный размер уставного капитала банка;

? коэффициент достаточности собственного капитала коммерческого банка;

? максимальный размер риска на одного заемщика;

? коэффициент ликвидности;

? лимиты открытой валютной позиции;

? коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие не финансовые активы.

Коммерческие банки не позднее 6-го рабочего дня месяца следующего заотчетным, представляют сведения необходимые для расчетов этих нормативов и ставки с расчетом перечисленных коэффициентов. Также в Национальный банк Республики Казахстан представляются таблицы сравнения активов и обязательств коммерческих банков, подготовленных на 1-е число месяца следующего за отчетным.

Достаточность капитала коммерческого банка определяется минимально. Допустимым размером уставного капитала и предельным соотношением всего капитала банка к сумме активов, взвешенной с учетом риска кредитных вложении и возможной потери части стоимости. Минимально возможное допустимое значение этого соотношения, обязательное для всех банков, составляет 0,04.

Банковские ресурсы - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций [5].

Следует различать термин «ресурсы банка» и термин «ресурсы кредитования». Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.

Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру ресурсов оказывают влияние различные факторы:

? состояние рынка ссудных капиталов;

? наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;

? продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы собственных и привлеченных ресурсов;

? состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;

? тип банка (специализированный или универсальный) и др.

Под системой управления кретиными ресурсами банка следует понимать процесс формирования последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижения определенных стратегий и целей финансового менеджмента.

Суть управления кредитными ресурсами банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами.

Система управления кредитными ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также предотвращение потерь в процессе деятельности.

Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.

Разные направления изменения состава привлекаемых банком средств по разному «эластичны», то есть не всегда возможно оперативное управление объемом составных частей общего объема привлеченных средств. Это объясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать» отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок. Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр - привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность поддаваться управлению этого объекта.

Входными данными этого процесса управления являются:

- предпочтения участников рынка свободных ресурсов;

- информация о текущем состоянии рынка;

- информация о нормативах Центрального банка;

- выходные данные - это оборотные средства для размещения.

Сущность управления информационной моделью состоит в том, что в зависимости от рассчитанного оптимального состава (по срокам) привлекаемых средств можно ограничить отдельные операции по привлечению и, напротив, активизировать другие. На практике это может выглядеть так: для увеличения доли обязательств «до востребования» можно предлагать потенциальным клиентам льготные условия для открытия расчетных счетов, предлагать предприятиям и организациям открыть их работникам счета для перечисления на них заработной платы и т.п. Для увеличения доли долгосрочных пассивов разрабатываются новые виды вкладов, предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам, имеющим долгосрочные депозиты в банке. Для уменьшения соответствующих долей, напротив условия привлечения средств изменяются так, что клиенту становится невыгодно хранить свои свободные денежные ресурсы при таких условиях и он вынужден использовать свои средства по другому.

Особого внимания заслуживает управление ресурсами коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования [6].

Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы коммерческих банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или косвенное воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.

В целом необходимость регулирующего воздействия Национального банка Республики Казахстан на ресурсную базу коммерческих банков вызвана требованиями обеспечения безопасности и ликвидности всей банковской системы.

Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими банками, являются:

- поддержание банком собственной ликвидности;

- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;

- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы [7].

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.

1.2 Порядок формирования и размещения кредитных ресурсов в коммерческих банках

Источники кредитных ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков [13]:

- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование и увеличение фондов банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, - обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:

- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

- перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия «собственные средства» и «собственный капитал банка». Если первое понятие - обобщенное, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных.

Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций, из них основные - защитная, оперативная, регулирующая.

Защитная функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.

Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для банков Республики Казахстан являются: достаточность капитала; максимальный размер риска на одного клиента; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальных размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных обязательств; норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одного юридического лица; максимальный размер привлеченных средств физических лиц и др.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка [8].

В общем объеме ресурсов банка собственный капитал составляет, как правило, не более 10%. В развитых странах доля собственных средств в составе ресурсов банка может достигать и 15 - 20%. Это позволяет обеспечивать устойчивую стабильность функционирования банков. Основная часть ресурсов банков формируется привлеченными средствами (до 90% всей потребности в денежных средствах).

Банки привлекают средства путем приема вкладов и депозитов, открытия и ведения расчетных, текущих и других счетов, получения кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения иных операций (см. рис. 2).



Рисунок 2. Привлеченные средства банка

Примечание: по источнику9

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций.

К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

? до востребования;

? срочные;

? сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.

Недепозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка.

Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе.

Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Среди активных операций коммерческих банков выделяют: ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и пр.С помощью активных операций банки размещают мобилизованные ресурсы в целях получения дохода.

Структура активных операций коммерческих банков: кредитование (включая факторинговые и лизинговые сделки); инвестиции в ценные бумаги; операции с кассовой наличностью; здания, оборудование и пр. (см. рис. 3).

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Рисунок 3. Активные операции банка

Примечание: по источнику 10

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

по типам заемщиков

ссуды предприятиям, государственным органам власти, населению, банкам; по срокам использования возможны ссуды краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет); в зависимости от сферы функционирования - ссуды в сферу производства и в сферу обращения; по отраслевой принадлежности заемщиков- выделяют ссуды в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, транспорт; по характеру обеспечения

ссуды залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные бланковые (основанные на доверии к заемщику);

по методам погашения различают ссуды погашаемые одновременно и частями.

Банковское кредитование в соответствии с Законом РК “О банках и банковской деятельности” осуществляется на условиях срочности, возвратности, платности.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регулируются кредитным договором. Заемщик предоставляет в банк ходатайство и перечень других документов, предусмотренных Правилами кредитования (разрабатываемыми коммерческими банками самостоятельно). Заключению кредитного договора предшествует анализ кредитоспособности клиента и его кредитной истории. Цели и задачи анализа кредитоспособности клиента заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полной сумме погасить задолженность, степени риска, который банк готов взять на себя, и размера кредита, который может быть предоставлен. Самым важным является обеспечение кредита, поскольку именно этот фактор в наибольшей степени способен гарантировать возврат предоставленных ссуд. Важнейшими видами обеспечения являются залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу.

Форма обеспечения ссуды определяет риск каждой кредитной операции для банка. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производятся в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки. Ссуды подразделяются на пять групп: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

Вид обеспечения важен для банка при определении процентной ставки, подлежащей взысканию с заемщика за пользование ссудой. Чем выше степень риска выдачи кредита (в зависимости от качества обеспечения), тем он дороже [11].

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое “золотое банковское правило”, согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Другой важной активной операцией коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.). Например, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и т.д. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже. В этом случае коммерческие банки могут заключать с Национальным банком договора по обслуживанию операций с государственными краткосрочными облигациями (ГКО).

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

В структуре активов коммерческих банков выделяют так называемые высоколиквидные активы: остаток кассовой наличности, находящийся у банка и обеспечивающий его платежи в наличной форме; резерв платежных средств на счетах в Национальном банке (корреспондентский и резервный счета) и других коммерческих банках (корреспондентские счета).

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций: прием, выдача и хранение денежных средств. Ведение кассовых операций регулируется правилами, устанавливаемыми Национальным банком.

Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходные, расходные, вечерние кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции. Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования из выручки и др.

Исключительное право Национального банка на осуществление эмиссии наличных денег предполагает организацию им кассового обслуживания коммерческих банков. Оно проводится через расчетно-кассовые центры ЦБ на договорной основе. Одним из пунктов договора является установление предельного остатка денег в операционной кассе банка. Он определяется с учетом объемов денежных оборотов, условий сохранности денег. Поскольку касса не приносит больших доходов, банк стремится к минимизации кассовой наличности.

Факторинг (от английского слова factor - агент, посредник) появился в конце XIX века в США. Это комиссионно-посредническая деятельность банка (факторинговой компании), связанная с выкупом (переуступкой) платежных требований поставщика. Торгово-комиссионная операция здесь сочетается с кредитованием. Принимаются, как правило, краткосрочные требования (см. рис. 4).

Своими корнями факторинг уходит в коммерческий кредит, когда продавцы предоставляли своим покупателям отсрочку в оплате за проданные товары. Факторинг - это следующий закономерный этап, когда во взаимоотношения продавца и покупателя вмешивается квалифицированный посредник.

Вместе c требованиями к должнику банк берет на себя и риски неоплаты. Факторинг удобен мелким и средним предприятиям, которые и обслуживаются, главным образом, фактор-компаниями (дочерними фирмами крупных банков).

Факторинг выгоден клиенту банка, который cразу получает основную часть денежной выручки, снимая c себя риски неоплаты. Прежде, чем включить предприятие в список своих клиентов банк изучает финансовое состояние и кредитоспособность клиента. После этого клиент может предъявить счета-фактуры, выставленные на покупателей. Они должны быть акцептованы. Прежде, чем оплатить cчета, банк проверяет платежеспособность покупателей.

Рисунок 4. Схема факторинга

Примечание: по источнику 12

Первоначально оплачивается 80 - 90% требования (c учетом рисков: неплатежа, расторжения договора, ошибок в cчетах). Оставшаяся часть выплачивается при окончательном расчете c дебитором. Доля в 10 - 20% соотносится с реальной практикой. За оказанные услуги банку причитаются комиссионные (за страхование, учет, инкассирование) и процент за кредит.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят операции с иностранной валютой, агентские, трастовые, доверительные, расчетные и др.



2. Современные тенденции управления, формирования и размещения кредитных ресурсов на примере АО «АТФ Банк»

...