Размещено на http://www.allbest.ru/

1

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Эволюция деятельности банков страны

1.2 Пассивные операции, их специфика и особенности

2. ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ РЕСУРСОВ

2.1 Учетно-ссудные операции

2.1.1 Организация кредитования в кредитных организациях

2.1.2 Банковские операции с векселями

2.1.3 Лизинговые операции банков

2.1.4 Факторинговые операции коммерческих банков

2.1.5 Форфейтинговые операции банков

2.2 Валютные операции коммерческих банков

2.3 Другие виды активных операций

2.3.1 Операции коммерческих банков с ценными бумагами

2.3.2 Налично - денежные операции коммерческих банков

2.3.3 Агентские услуги коммерческих банков

2.3.4 Размещение денежных средств коммерческих банков в депозиты Банка России

2.3.5 Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РОССИИ (КОНЦЕПЦИЯ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка различают активные и пассивные операции банков.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах. Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков, именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций, т.е. это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. коммерческий банк кредитование вексель

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими баками от своей клиентуры, других баков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Темой данной выпускной квалификационной работы является рассмотрение видов банковских операций и принципов их осуществления.

Рассмотрение выбранной темы работы представляется особенно актуальным в современных условиях, что подтверждается изданием множества публикаций в периодической печати. Однако, это не означает, что операции банков достаточно исследованы.

Цель выпускной квалификационной работы - исследование основных банковских операций, опыт работы банков в области кредитования и привлечения денежных средств юридических и физических лиц.

В процессе написания выпускной квалификационной работы, я ставила перед собой следующие задачи:

Изучение основных видов банковских операций, источников ресурсов, направлений размещения средств;

Рассмотрение порядка оформления выдачи и погашения кредита, видов кредитного риска, изучение финансового состояния заемщика;

Определение стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на современном этапе исходя из правительственной концепции развития банковского дела страны.

С учетом актуальности темы выпускной квалификационной работы и ее целей в первой главе работы рассматриваются основные направления деятельности коммерческих банков России. Здесь показана эволюция деятельности банков страны; раскрываются пассивные операции, их специфика и особенности.

Во второй главе работы изложены операции банков по размещению ресурсов, в особенности учетно-ссудные операции, а также операции с ценными бумагами, агентские операции, валютные операции и другие.

В третьей главе определены направления совершенствования деятельности коммерческих банков России; концепция развития банковской системы Российской Федерации.

При выполнении работы были использованы федеральные законы, нормативные и законодательные акты, статьи, статистические данные. Выпускная квалификационная работа выполнена на 80 страницах, в нее включены 7 таблиц, 8 рисунков, 2 приложения, 23 литературных источника.

1. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Эволюция деятельности банков страны

История становления банковского дела России многообразна и поучительна. В различных исторических условиях и обстановке формировались различные по своей структуре и содержанию кредитные учреждения, в той же мере характерные для каждого данного периода развития, в какой характерны для него другие экономические и политические институты. Однако при ретроспективном рассмотрении выявляются общие элементы, закономерности. Для российской кредитной системы такими общими элементами являлись: активное вмешательство правительства в лице госаппарата; слабая проработка законодательной базы, ее низкая эффективность; острый недостаток капиталов, зависимость российской экономики в привлечении капитала извне; стремление государства к централизации финансовых ресурсов, укрупнению банков, созданию экономической зависимости.

Развитие кредитно-банковской системы России до 1917 г. можно разделить на 2 этапа: с 1733 до 1860 г. и с 1860 г. до 1917 г.

Период с 1733 г. до 1860 г. характеризовался монополией государства в банковской сфере. В 1769 г. в Петербурге и Москве создаются банки «для вымена государственных ассигнаций», которые в 1786 г. преобразуются в Государственный ассигнационный банк. Ему поручается функция эмиссии бумажных денег. В 1797 г. при этом банке были основаны три учетные конторы: вексельная, для выдачи ссуд под товары и страхования. Одним из первых проявлений общественной инициативы в банковском деле стало образование Городских банков. Они создавались на средства общественности или пожертвования частных лиц. Их деятельность носила местный характер.

В 1818 г. был открыт государственный Коммерческий банк, который просуществовал до 1860 г., когда был реорганизован в первый в России Государственный банк.

В 50-е годы преимущественно в столице начал образовываться особый вид кредитных учреждений - банкирские дома и банкирские конторы, меняльные лавки. Чаще всего их операции, были направлены на снабжение казны денежными средствами, а их владельцы выступали в роли казенных интендантов и эмиссионеров.

Таким образом, основанный в 1818 г. Государственный коммерческий банк стал основой для образования 31 мая 1860 г. русского Государственного банка, в который также вошли Заемный банк и ряд других кредитных организаций. Основная его задача как банка центрального состояла в регулировании денежного обращения России, находившегося после Крымской войны в плачевном состоянии.

Первое российское банковское Положение, утвержденное 10 июня 1857 года, предусматривало придать городским банкам характер ссудо-сберегательных касс с ограниченным кругом деятельности и оградить от конкуренции правительственные кредитные учреждения. Положение не могло удовлетворить потребности развивавшегося торгово-промышленного оборота и результатом пересмотра явилось утвержденное 6 февраля 1862 г. Положение о городских общественных банках. Открывая простор для деятельности банков, но не обеспечивая необходимых гарантий их надежности, Положение допускало возможность больших злоупотреблений. В результате средства многих банков оказывались непроизводительно растраченными.

Государственный банк Российской Империи в первые годы своего существования не являлся эмиссионным центром, а выпускавшиеся им кредитные билеты не были банкнотами. Главным источником ресурсов банка служили депозиты и вклады на текущих счетах. Банк осуществлял преимущественно учетно-ссудные операции, учет срочных правительственных и общественных процентных бумаг и иностранных тратт, покупку и продажу золота и серебра, прием вкладов. В дальнейшем он расширил кредиты в экономике. По завершении денежной реформы 1895-1897 гг. Государственный банк превратился в эмиссионный центр, приступив к выпуску кредитных билетов. Он перестал привлекать средства во вклады и на текущие счета, выдавать ссуды на нужды казначейства. Наоборот, временно свободные денежные средства казначейства начали поступать на счета Госбанка. Наметилась тенденция превращения Госбанка в «банк банков».

Накануне Октябрьской революции в России сложилась следующая кредитно-банковская система: Государственный банк; банки краткосрочного коммерческого кредита (акционерные и городские банки, общества взаимного кредита); банки долгосрочного кредита (государственные дворянские земельные банки, городские кредитные общества): сберегательные кассы, кассы городского и земского кредита, учреждения мелкого кредита.

После Октябрьской революции 1917 г. банковская система страны подверглась существенным преобразованиям. Первым шагом в создании послереволюционной кредитно - денежной системы стала национализация в декабре 1917 г. частных коммерческих банков и банкирских контор и их объединение с Государственным банком Российской Империи в единый Народный банк РСФСР. Ликвидации подлежали ипотечные банки как не соответствовавшие новым земельным отношениям, а также мелкие кредитные учреждения. Кредитной кооперации, напротив, оказалась большая финансовая поддержка.

Уже к концу 1919 г. Народный банк РСФСР фактически прекратил свой операции. Декретом СНК от 19 января 1920 г. он был упразднен. В августе 1921 г. был начат переход на новую экономическую политику (НЭП), направленную на развитие государственного и кооперативного товарообмена и денежной формы товарообмена. Речь шла о переходе к рыночной экономике. И одним из первых шагов на этом пути стало (в октябре 1921 г.) решение об учреждении Государственного банка и целого ряда кредитных институтов.

Постепенно увеличивая сеть своих учреждений, Госбанк уже через год имел 116 филиалов. В конце 1922 г. принимается решение о создании специальных, вспомогательных банков - отраслевых, территориальных, а также банков с участием иностранного капитала. В течение 1922 - 1925 гг. создаются акционерные банки, кооперативные банки, коммунальные банки, система сельскохозяйственного кредита, общества сельскохозяйственного кредита, общества взаимного кредита.

Во второй половине 20-х годов в связи с отказом от НЭПа и переходом к формированию командно-административной системы управления экономикой вновь была реанимирована идея «единого банка». Реализация нового варианта «единого банка» потребовала коренной перестройки сложившейся в период НЭПа системы специальных банков. Она была проведена в период с 1927 по 1932 г. Начало было положено постановлением ЦИК и СНК СССР от 15 июня 1927 г. О принципах построения кредитной системы, которым предусматривалось ограничение круга деятельности специальных банков и усиление централизованного руководства ими со стороны Госбанка СССР. Теперь специальные банки, сформировавшиеся в годы НЭПа в качествекоммерческих и широко привлекавшие клиентуру из разных отраслей хозяйства, в перспективе они должны были ограничить свою деятельность операциями по долгосрочному кредитованию и финансированию капитальных вложений.

Началом коренной реформы банковской деятельности послужило постановление СНК СССР от 30 января 1930 г. О кредитной реформе, которым был запрещен коммерческий кредит. Он заменялся прямым банковским кредитованием. Постановлением был завершен начатый в 1927-1928 гг. процесс сосредоточения краткосрочного кредитования в Госбанке. В лице Госбанка был создан единый центр краткосрочного кредитования. Заключительным аккордом реорганизации банков под командно-административную систему явилось постановление ЦИК и СНК СССР от 5 мая 1932 г. «Об организации специальных банков долгосрочных вложений».

Специальные банки становились банками преимущественно безвозвратного бюджетного финансирования, что в свою очередь потребовало в условиях командно-административной системы централизовать все бюджетные ассигнования в руках Наркомфина. Поэтому специальные банки организуются в составе Народного комиссариата финансов СССР. Таких банков было четыре: Банк финансирования капитального строительства промышленности и электрохозяйства (Промбанк), преобразованный из Банка долгосрочного кредитования промышленности и электрохозяйства (БДК), Банк финансирования социалистического земледелия (Сельхозбанк), Банк финансирования капитального строительства кооперации (Всекобанк), преобразованный из Всероссийского кооперативного банка, Банк финансирования коммунального и жилищного строительства (Цекомбанк).

Во второй половине 50-х годов серьезные преобразования коснулись специальных банков. Суть преобразований сводилась к сокращению количества банков. Были ликвидированы Торгбанк, Цекомбанк и Сельхозбанк. В стране осталось три банка: Госбанк СССР, Стройбанк СССР (совершали операции на внутреннем рынке) и Внешторгбанк (на внешнем рынке).

В связи с перестройкой экономических отношений во второй половине 80-х гг., переводом банков на полный хозрасчет и самофинансирование в конце 1987 г. была проведена реорганизация банковской системы страны, заключавшаяся в изменении функций Госбанка СССР и создании с 1 января 1988 г. специализированных банков для обслуживания отдельных отраслей народнохозяйственного комплекса: Банка внешнеэкономической деятельности СССР, Промышленно-строительного банка, Агропромышленного банка, Банка жилищно-коммунального хозяйства и социального развития, Банка трудовых сбережений и кредитования населения.

Многие из функций ранее, выполнявшихся Госбанком СССР, были переданы специализированным банкам. Однако после проведенной реорганизации он остался главным банком и единым эмиссионным центром страны.

Специализированные банки были организованы как универсальные банки, осуществлявшие финансирование, кредитование и расчеты, как в области их текущей производственной деятельности, так и в сфере капиталовложений. Специализированные банки приступили к операциям с 1 января 1988 г.

В конце 80-х гг. в условиях перехода к рыночным отношениям возникла реальная необходимость создания качественно иной кредитной системы, которая отвечала бы новым требованиям и позволяла бы аккумулировать достаточные средства для развития отечественной экономики. Процесс формирования двухуровневой банковской системы наметился еще в 1989 г., когда были образованы первые коммерческие банки. В начале 90-х гг., после принятия законов РФ «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», современная двухуровневая банковская система окончательно сформировалась. Были созданы Центральный банк Российской Федерации, составивший ее первый уровень, и коммерческие банки - второй уровень.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был образован 2 декабря 1990 г. В ноябре 1991 г. с образованием Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур ВС РСФСР объявил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. На него возлагались функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля.

20 декабря 1991 г. Госбанк СССР был упразднен и все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы ЦБ РСФСР. Несколько месяцев спустя банк стал называться Центральным банком Российской Федерации.

В течение 1991-1992 годов под руководством Банка России в стране на основе коммерциализации филиалов спецбанков была создана широкая сеть коммерческих банков. Коммерческие банки за сравнительно короткий срок превратились в основу кредитной системы, способную обслуживать экономику страны.

В 1998 г. произошли события, приведшие страну к кризису банковской системы. Непосредственным толчком к обострению кризисных явлений послужили решения 17 августа, повлекшие масштабную девальвацию национальной валюты, всплеск инфляции, остановку операций на рынке государственных ценных бумаг.

В период с 1.08.98 г. по 1.10.99 г. число действующих кредитных организаций сократилось с 1573 до 1389 или на 12 %. Отличительной особенностью этого процесса стал отзыв лицензий на осуществление банковских операций у ряда крупнейших банков (Инкомбанк, Промстройбанк России, Менатеп, Мосбизнесбанк и др.). В кредитных организациях, у которых к настоящему времени отозваны лицензии на совершение банковских операций, до кризиса была сосредоточена почти четверть активов банковской системы и вкладов населения, пятая часть остатков средств на расчетных, текущих счетах клиентов. В некоторых регионах вообще не осталось действующих кредитных учреждений, кроме подразделений Сбербанка РФ. Кризис подтвердил необходимость и целесообразность функционирования средних и даже мелких банков, которые оказались более устойчивыми в условиях финансовой нестабильности. В целом региональные банки выдержали удары кризиса, выстояли без особых потерь для местной экономики.

В 1999 г. в целом по России наблюдался процесс увеличения масштабов банковской деятельности. В формировании ресурсной базы кредитных организаций в первой половине этого года наметились положительные тенденции: депозиты физических лиц, размещенные в банковской системе, увеличились в рублях на 26%, в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте) - на 6%.

В связи с некоторым оживлением промышленного производства в 1999 г. возрос объем средств, привлеченных банками от предприятий и организаций. В целом с августа 1998 г. по август 1999 г. указанные средства в рублях увеличились в 2,5 раза, а в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте) сократились на 12%. Рост объема рублевых ресурсов российских коммерческих банков (в 1,7 раза) способствовал снижению стоимости кредита в рублях. Кризис фондового рынка обусловил сокращение объема операций банков с ценными бумагами.

Одной из важнейших задач банковской системы на современном этапе ее развития является создание инфраструктуры, необходимой для эффективного функционирования рыночного механизма, что подразумевает бесперебойное осуществление расчетов, расширение спектра финансовых услуг, операций с реальным сектором экономики, разработку новых банковских продуктов.

1999, 2000 и 2001 годы стали для банковской системы России годами постепенной адаптации банков к новым условиям деятельности. К концу 2000 года Правительством Российской Федерации и Банком России:

- завершен вывод с рынка банковских услуг несостоятельных банков;

- в целом решена задача сохранения жизнеспособного ядра банковского сектора и восстановления возможностей кредитных организаций по предоставлению базового комплекса услуг;

- динамика основных параметров, характеризующих состояние банковского сектора, свидетельствует о закреплении и развитии тенденции восстановления банковской деятельности.

Значительный вклад в позитивные результаты экономического роста внесла банковская система страны, т.к. экономический рост страны невозможен без устойчивости банковской системы и её эффективного регулирования со стороны ЦБ.

Роль банковской системы здесь крайне велика. Например, если банковская система активно будет участвовать в экономическом процессе, то темпы инвестиционной активности могут значительно возрасти, что создаст основу для долговременного высокого экономического роста в ближайшие годы, который, возможно, будет измеряться двузначным числом. Это вполне реально. Однако явных свидетельств того, что банковская система справляется или готова ответить на эти мощные вызовы реальной экономики, пока нет. Соотношение активов банковской системы и ВВП в России не превышает 35%. Доля же кредитов реальному сектору экономики в совокупных активах банковской системы составляет около 30%.

Если сравнить этот уровень с показателями других стран, даже европейских стран с переходной экономикой (около 100%), то окажется, что мы находимся в самом начале пути к эффективному финансовому посредничеству. Мы только обретаем банковскую систему, которая должна ответить на финансовые потребности растущей экономики.

Число действующих в России банков не сократилось, а выросло в прошлом году. Это произошло впервые после кризисного периода.

Таблица 1

Количественные характеристики кредитных организаций России

Показатель	1.01.00	1.01.01	1.01.02
Зарегистрировано	2378	2124	2001
Действующих	1349	1311	1319
Зарегистрированы, но ещё не имеют лицензий	1	9	5
Лицензии отозваны	1028	806	677
Имеют валютные лицензии	669	764	810
Имеют Генеральные лицензии	242	244	262

По данным Центрального банка к началу 2002 года в России действовало 1319 кредитных организаций (на 01.01.1999 - 1222, на 1.01.2000 - 1349, на 1.01.2001 - 1311). Таким образом, в 2001 г. впервые за многие годы, не только не отмечено сокращение числа действующих банков, но даже произошло увеличение их числа на 8 банков. Для сравнения: за 2000 г. число действующих банков сократилось на 38, в посткризисный 1999 г. - на 221 (7,7%), в 1997 г. - на 332 (16,4%), в 1996 г. - на 266 (11,6%). Стоит отметить, что кризис 1998 г. обошёлся банковской системе России (но не кредиторам) дешевле, чем предыдущий кризис 1995 г. после кризиса 1995 г. в течение двух лет с рынка ушли 28% банков, а после кризиса 1998 г. - 16,7%.

В текущем году банков опять стало больше. Общее число действующих кредитных организаций в России за январь - март 2002 года возросло на 8 и достигло на 1 апреля 2002 года - 1327.

Однако ещё более серьёзной проблемой остаётся наличие большого количества нежизнеспособных банков, лишенных лицензии, но сохраняющих статус юридического лица. Даже в условиях снижения темпов отзыва лицензий сохраняется значительное число банков с отозванными лицензиями, хотя по состоянию на 1 января 2002 г. доля действующих банков в составе зарегистрированных выросла до 65,9% по сравнению с 61,7% на 1 января 2001 г. при этом темпы ликвидационных мероприятий в прошлом году несколько замедлились. Так за прошлый год количество зарегистрированных сократилось на 123 в то время как в 2000 г. сокращение составило 254 банка. Таким образом, на 5 действующих банков в России приходится 3 банка с отозванной лицензией. При 1319 действующих банках в России продолжают существовать около 766 банков с отозванной лицензией, ликвидация которых ещё не завершена. Среди всех зарегистрированных банков с отозванной лицензией 58% утратили её ещё до 1998 г., а три банка утратили лицензию ещё в 1993г.

Всего же Банк России в установленном порядке зарегистрировал ликвидацию 1022 кредитной организации, в том числе 664 в связи с отзывом или аннулированием лицензий, 353 в связи с реорганизацией в форме присоединения, одной в связи с нарушением законодательства в части оплаты уставного капитала и 4 в связи с добровольным решением участников о ликвидации.

Таблица 2

Количество действующих кредитных организаций Дальневосточного региона по состоянию на 01.01.2002 года

	Региональные банки	Филиалы региональных банков	Филиалы нерегиональных банков	Всего
Республика Саха (Якутия)	8	8	43	59
Приморский край	10	21	19	50
Хабаровский край	6	10	17	33
Камчатская область	8	11	8	27
Амурская область	5	5	15	25
Сахалинская область	6	9	10	25
Магаданская область	3	6	14	23
Чукотский автономный округ	-	-	7	7
Еврейская автономная область	-	-	6	6
Дальневосточный регион	46	70	139	255
Российская Федерация	1319	1116	2317	4752

В 2000-2001 годах региональные банки демонстрировали в целом устойчивую динамику развития. Однако, тема неравномерности распределения банков и их филиалов по территории нашей страны является вполне актуальной. Конечно, никакой структурированной филиальной банковской сети в стране нет. Число новых филиалов растет, но весьма специфически. В основном банковская система идет в регионы Москвы, на банковскую систему которой приходится более 66 % совокупных активов, 69 % кредитов реальному сектору экономики, и около 35 % вкладов населения.

1.2 Пассивные операции коммерческих банков, их специфика и особенности

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики.

Согласно банковскому законодательству, банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции аккумуляции (привлечения) средств в депозиты, их размещения (инвестиционная функция), расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие операции (ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.90г. с изменениями и дополнениями):

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Деятельность банка складывается из выполняемых им операций, имеющих следующие свойства: банк выполняет операции и оказывает услуги в денежной форме; банковские операции и услуги носят коммерческий характер; банковские операции и услуги возникают на добровольной основе; операции и услуги классифицируются на: банковские, небанковские, дополнительные.

Таблица 3

Классификация банковских услуг

Критерии классификации	Тип предоставляемых услуг
В зависимости от соответствия специфике банковской деятельности.	Специфические услуги Неспецифические услуги
В зависимости от субъектов получения услуг	Юридические лица Физические лица
В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка	Активные операции Пассивные операции
В зависимости от платы за предоставление	Платные услуги Бесплатные услуги
В зависимости от связи с движением материального продукта	Услуги, связанные с движением материального продукта Чистые услуги

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первичной эмиссии ценных бумаг и отчислений от прибыли банка на формирование или увеличение фондов создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, резервный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям.

На долю собственных средств приходится от 10% до 20% общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль; законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыли прошлых лет. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

1. Защитная функция собственного капитала банка

Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов. Позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала.

2. Оперативная функция собственного капитала банка

Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

3. Регулирующая функция собственного капитала банка

Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ № 8 от 17.09.1996 г. «О правилах выпуски и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» (в новой редакции от 08.08.97). В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами (Гражданский кодекс РФ ч.1 ст.99).

Укреплению финансовой устойчивости банковского сектора в наибольшей степени способствует их капитализация. В современных российских условиях это является одной из проблем, стоящих перед коммерческими банками. Совокупный собственный капитал российской банковской системы за 2001 год увеличился у 74% действующих кредитных организаций и на 1 января 2002 года составил 261 млрд. рублей (на 01.03.02 г. - 269млрд. рублей). Это примерно 8,4 млрд. долл., т.е. сколько имеет один средний европейский банк. Для такой большой страны, как наша - это очень мало. С такими средствами реальный сектор экономики не поднимешь. Где взять дополнительные средства для капитализации? Собственных капиталов банков и денег акционеров явно не хватит. В прошлом году банками было получено 18,2 млрд. рублей прибыли, более 70 процентов из которой было перечислено в разной форме (в основном в виде налогов) в бюджет. На текущем этапе более половины российских банков имеют уставный капитал менее 1 миллиона долларов. Их возможности полноценно заниматься кредитно-депозитной деятельностью весьма ограничены. Если же говорить о банках с долей государства в капитале, превышающей 50%, то таких в России насчитывается 23, или менее 2%, численности действующих кредитных организаций.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений, фонды экономического стимулирования, созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Она подразделяется на:

- Собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;

- Банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

- Долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

Ресурсы банка состоят из заемных средств и заемного капитала.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

К пассивным банковским операциям, прежде всего, относятся депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательства. Как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые ЦБ РФ.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности, однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Они классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению фондов); собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенностями депозитного счета до востребования является: деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений; разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги; банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам, в зависимости от срока. Основными же недостатками этого вида депозитов являются: для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент); для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Наибольший удельный вес среди депозитов банков занимают срочные депозиты, т.е. средства, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением как юридических, так и физических лиц. Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент, и имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Их достоинством является для клиентов - получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостатком их признается: для клиентов - низкая ликвидность и невозможность использовать средства на счетах для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег, т.к. при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью.

Таблица 4

Ставки по привлечению денежных средств

№ п/п	Сроки привлечения, дни	Ставки по привлечению денежных средств
	До востребования	2%
	От 2 до 7 дней	7%
	От 8 до 15 дней	9%
	От 16 до 31 дней	11%
	От 32 до 63 дней	13%
	От 64 до 93 дней	14%
	От 94 до 183 дней	15%
	От 184 дней до года	17%
	Свыше года	18%

Биробиджанский филиал АКБ “Связь-банк» привлекает временно свободные денежные средства юридических и физических лиц на срок от двух дней до одного года и свыше по выгодным для клиентов ставкам. В филиале обслуживается 1346 вкладчиков на всей территории области. Филиал принимает вклады от населения через почтовые отделения УФПС.

С лицевого счета вкладчика филиал выплачивает заработную плату, перечисленную предприятием, проводит расчеты за телефон, коммунальные услуги, оплату за обучение и другие расчеты. Динамика изменения привлеченных средств Биробиджанского филиала АКБ «Связь-банк» приведена в приложении № 1.

Постепенно возвращается доверие населения к банкам. Об этом свидетельствуют данные за последние два года. Например, в 2000 году вклады физических лиц, размещённые в банковском секторе, увеличились в рублях на 49,0%, в иностранной валюте 45,8%. Общий объём вкладов физических лиц увеличился за 2001 год в полтора раза, что составляет сумму около 1 трлн. рублей. А вот вернуть доверие к рублю, несмотря на благоприятную для национальной валюты конъюнктуру, правительству пока не удаётся. Прирост объёма рублевых вкладов с января 2001 года по январь2002 года составил 46,5% а валютных - 64%. И если в начале прошлого года рублей во вкладах было больше, чем валюты, на 105%, то в начале нынешнего - на 83%.

Вклады населения на рублевых и валютных счетах в российских банках к 1 марта 2002 года составили 757,5 млрд. рублей и с начала года увеличились на 7,8%, а по сравнению с 1 марта 2001 года - на 52,4%. Доля Сбербанка в общем объёме рублевых и валютных банковских сбережений населения составила 70,7% против 71,4% в начале года и 74,1% на 1 марта этого года.

Основной проблемой остаётся отсутствие преобразования средствв инвестиции, что, прежде всего, связано с вывозом капитала из страны, накоплениями Центрального банка и продолжающимися расчётами по внешнему долгу. Кроме того, отсутствует перелив финансов между отраслями экономики, а основные инвестиции оседают в экспортных отраслях.

Имело место некоторое снижение уровня накоплений наличной СКВ вне банковской системы. По оценкам, основанным на данных платёжного баланса, за 2002 год они уменьшились на 0,2 млрд. дол.

Впрочем, большая часть сбережений населения все ещё остаётся под матрасами. По отдельным оценкам, в стране более 30 миллиардов наличных долларов. И видимо, вытащить «матрасные» сбережения из населения без принятия закона о гарантировании вкладов у банков не получится. Решить эту проблему поможет Закон о гарантировании вкладов. Предполагается, что гарантировать вклады начнут с 2004 года.

Таблица 5

Классификация банковских услуг

	В рублях	В иностранной валюте	Всего
Хабаровский край	7057,2	2591,8	9649,0
Приморский край	4634,9	2094,1	6729,0
Республика Саха (Якутия)	4283,7	850,0	5133,7
Магаданская область	2761,0	952,0	3713,0
Амурская область	1730,1	384,1	2114,2
Камчатская область	392,5	607,7	1000,2
Сахалинская область	367,9	335,8	703,7
Чукотский автономный округ	47,6	30,0	77,6
Еврейская автономная область	36,2	4,8	41,0
Дальневосточный регион	21311,1	7850,3	29161,4
Российская Федерация	512530,8	398882,9	911413,7

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существуют две разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем: депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем; депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами; особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам; должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов; банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ, продажа банковских акцептов, выпуск коммерческих бумаг, получение займов на рынке евродолларов, выпуск капитальных нот и облигаций.

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время большей частью предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т. е. по сути дела распределяются. Только 10 % централизованных кредитов продаются банкам на конкурентной основе.

...