В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступили в 1991 г. - Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первые организовали кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента: трехмесячные кредиты, одно-двухмесячные кредиты и "короткие деньги" (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1-2 дней).

Одним из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих банков является выпуск ценных бумаг. Коммерческие банки могут выпускать акции с целью формирования и увеличения уставного капитала (фонда), собственные долговые обязательства: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя - для привлечения дополнительных заемных средств.

В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство. Порядок выпуска коммерческими банками собственных векселей регламентируется письмом ЦБ РФ № 26 от 23 февраля 1995 г. «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями».

Операции репо для российских коммерческих банков являются новым видом операций с ценными бумагами, но довольно широко используемым как коммерческими банками, так и финансовыми компаниями и другими участниками фондового рынка. Рынок репо, несмотря на возникновение сложности на финансовом рынке, имеет объективные перспективы развития и постепенно может стать одним из его секторов.

РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет на себя обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату или по требованию второй стороны.

Обязательству на обратную покупку соответствует обязательство на обратную продажу, которое принимает на себя вторая сторона. Обратная покупка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который должна получить сторона, выступившая в качестве покупателя ценных бумаг (продавца денежных средств) в первой части репо. На практике доход продавца денежных средств определяется величиной ставки репо, что позволяет сопоставлять эффективность проведения операций репо с другими финансовыми операциями.

Обратное репо означает ту же самую сделку, но с позиции покупателя ценных бумаг в первой части репо. Операции репо, как правило проводятся на основе заключенного между сторонами договора.

Существует еще одно определение операции репо - кредит, обеспеченный ценными бумагами или кредитование под «залог» ценных бумаг.

В зависимости от срока действия репо делятся на три вида: ночные (на один день); открытые (срок операции точно не установлен); срочные (с фиксированным сроком). Со срочностью репо связана и процентная ставка.

Сделки репо различаются не только по срокам и ставке, но и по порядку движения ценных бумаг, по которым заключен договор репо, т.е. по месту хранения ценных бумаг.

Коммерческие банки проводят операции репо с ценными бумагами, имеющими официальную котировку на фондовых биржах, а именно: государственными ценными бумагами; ценными бумагами, гарантированными государством; первоклассными коммерческими векселями; акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков, обращаемыми на бирже; депозитными сертификатами.

Если ценные бумаги не котируются на бирже, то оценка их стоимости осуществляется самим банком на основе: публикуемых балансов и финансовых отчетов; справок организаций, специализирующихся на сборе подобной информации, в том числе правительственных.

Цена приобретения ценных бумаг коммерческим банком у участника фондового рынка зависит от их вида, надежности, ликвидности, срока действия соглашения репо и обычно составляет 50 - 90% от рыночной стоимости этих ценных бумаг на момент заключения сделки. Другими словами, осуществляется дисконтирование рыночной стоимости пакета ценных бумаг. По окончании срока действия соглашения участник фондового рынка выкупает свои ценные бумаги.

Коммерческие банки в настоящее время заинтересованы в проведении данной операции преимущественно для поддержания ликвидности баланса.

Удельный вес валютных пассивов в совокупных пассивах снизился с 37,6 до 32,8%.

Рис. 1. Динамика удельного веса рублевых и валютных действующих кредитных организаций в совокупных пассивах банковского сектора (%)

Особая статья - иностранные банки в России. Всего на 1 мая 2002 года в России насчитывается более 140 банка, в которых, какая-либо доля принадлежит иностранным инвесторам. Две трети этих банков расположены в Москве.

В сентябре 2001 года Банк России опубликовал Указание № 1053-У, в соответствии с которым минимальный размер уставного капитала создаваемой в России дочерней кредитной организации иностранного банка снижен с суммы, эквивалентной 10 млн. евро, до суммы, эквивалентной 5 млн. евро. Таким образом, нерезиденты будут платить за банковскую лицензию столько же, сколько и россияне.

Снижение цены на "входной" билет может стимулировать приход в нашу страну иностранных банков, которые готовы рисковать в России лишними 5 млн. евро. Расширение присутствия данной группы банков на российском рынке имеет позитивное значение, поскольку западный капитал привносит на российский рынок современные банковские технологии, новые финансовые продукты и в целом накопленную культуру банковского дела.

Улучшение финансового состояния предприятий ряда секторов экономики, восстановление доверия предприятий к банковскому сектору способствовали росту ресурсной базы банков. Объем средств, привлеченных банками от отечественных предприятий и организаций, вырос за 2001 год в рублях на 76,4%, в иностранной валюте -- на 32,8%. При этом почти у половины действующих кредитных организаций объем указанных средств увеличился в 2 и более раз.

Продолжается рост объема сбережений, обусловленный увеличением реальных доходов населения (на 9%, по данным Госкомстата России). С 1.01.2001 по 1.01.2002 вклады физических лиц, размещенные в банковском секторе, увеличились в рублях на 49,0%, в иностранной валюте -- на 45,8%. В 2001 году рост объема вкладов населения наблюдался в 76% банков, привлекавших такие средства.

На рассмотрение правительства, наконец, внесен законопроект "О гарантировании возврата вкладов граждан в банках РФ».

На этот раз автором законопроекта стало Министерство экономического развития. Согласно законопроекту, во главе системы будет стоять агентство, созданное Российской Федерацией. Агентство и будет возвращать сбережения вкладчикам в случае разорения банка. Резервный фонд на эти цели будет создаваться за счет взносов банков и государства. Начать перевод банков на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) Банк России планирует с 1 января 2004 года. Так что полноценный выбор банков у вкладчиков, даже в случае принятия закона, к сожалению, появится не ранее 2005 года.

Впрочем, уже сегодня можно отметить тот факт, что вкладчики с большой охотой доверяют свои деньги банкам. Лидером на этом рынке по-прежнему остается Сбербанк России, уже имеющий госгарантии по вкладам. За десять месяцев текущего года вклады населения в банке увеличились на 100 млрд. руб. до 440 млрд. руб. Для сравнения: за весь прошлый год прирост частных депозитов в банке составил 114 млрд. руб.

Тем не менее, доля Сбербанка на рынке постепенно сокращается. Так, по данным Госкомстата на 1 января 2001 года, Сбербанку принадлежало 75,1% рынка частных вкладов, а на 1 сентября - уже 73,4%. Это значит, что вкладчики стали больше доверять коммерческим банкам. Всего за 2001 год вклады населения в банках выросли почти на треть. На сегодняшний день в банках сосредоточено свыше 600 млрд. руб. вкладчиков.

По информации Национального агентства финансовой информации, ссылающегося на данные статистики, прирост сбережений населения России в сентябре 2000 составил почти 53 млрд. руб. Из них 10,6 млрд. граждане оставили на руках, около 14,1 млрд. руб. разместили в банковские вклады и ценные бумаги. А большая часть - 28,1 млрд. руб. была потрачена на покупку долларов.

Динамика изменения структуры доходов банка на примере Биробиджанского филиала АКБ «Связь-банк».

«Связь-банк» - ведущий отраслевой банк, десять лет обслуживает российские предприятия одной из наиболее динамично развивающейся отрасли промышленности Российской Федерации. Акционерами банка в основном являются предприятия связи Российской Федерации. Доля предприятий связи в уставном капитале Банка составляет более 75%.

Биробиджанский региональный филиал межрегионального коммерческого банка развития связи и информатики (открытое акционерное общество) открыт 14 февраля 1994 года.

Финансовые результаты работы Биробиджанского филиала за 2001 год

За 2001 год прибыль филиала составила 5078 тысяч рублей.

По итогам 2001 года клиентская база банка увеличилась на 29% и составила 348 расчетных счетов (на конец 2000 года было 269 расчетных счетов).

Рис.2. Структура доходов филиала

Таблица 6

Динамика изменения структуры доходов

Доходы	01.01.01	01.01.02	Темп роста, (%)
От полученных процентов за ссуды	4511	7978	177
За расчетно-кассовое обслуживание	656	1387	211
По валютным операциям	185	286	155
По операциям перевода денежных средств по системе Money Gram	181	250	138
По прочим операциям	1395	1064	73
Всего	6928	10965	158

2. ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ РЕСУРСОВ

Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Сочетание двух целей совершения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка. К ним относятся: кредитные операции; инвестиционные; факторинговые; лизинговые; учет векселей; активные депозитные операции; прочие активные операции (операции с инвалютой, операции, с драгоценными металлами, трастовые, агентские расчетные и другие).

Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. Назначением ссуд является удовлетворение индивидуальных потребностей заемщиков; получателями ссуд могут выступать юридические и физические лица, имеющие различную кредитоспособность; может различаться продолжительность пользования ссудой. Ссудные операции приносят банкам основную часть их доходов. Они могут быть классифицированы в зависимости от: типа заемщика, целевой направленности, объекта, срока пользования ссудой, наличия обеспечения. В рассматриваемую группу активов включаются также факторинговые и лизинговые сделки.

Второй группой активных операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Третьей группой активных операций банков являются депозитные. Назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится остаток кассовой наличности, находящейся у самого банка, обеспечивающий платежи в наличной денежной форме, а также вложения в высоколиквидные ценные бумаги, например ГКО. Данная группа активов обеспечивает текущую ликвидность банка и характеризуется как первоклассные ликвидные активы.

Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные и др.

В состав операций с векселями входят: учетные и переучетные операции, кредитные операции, инкассирование, домициляция, аваль.

Операции с фондовыми ценными бумагами включают операции с государственными ценными бумагами (облигациями), негосударственными ценными бумагами (акциями, облигациями).

Инвестиционные операции с фондовыми ценными бумагами делятся на: прямые инвестиции (вложения с целью управления объектом инвестиций), портфельные инвестиции (вложения с целью получения дохода).

Агентские услуги банков включают: брокерские операции, т.е. совершение банком операций с ценными бумагами за счет и по поручению клиентов; операции доверительного управления, когда банк выступает в роли доверительного управляющего, распоряжающегося средствами клиента с целью получения дохода; депозитарная деятельность, т. е. осуществление операций по хранению и учету прав на ценные бумаги клиентов; выдача поручительств и гарантий; консультационные и информационные услуги.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в третьих (агентские операции) банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.



Рис.3. Структура активов банковского сектора

Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:

1. С точки зрения доходности выделяются активы, приносящие доход (ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций) и не приносящие доход (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в Центральном банке, инвестиции в основные фонды банка).

2. С точки зрения ликвидности выделяются: высоколиквидные активы и ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные средства спустя определенный (кратковременный) период; труднореализуемые и безнадежные активы.

Высоколиквидные активы (1-ая группа) образуют активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (или их можно быстро перевести в нее). К ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в Центральном банке и других банках, остатки средств на резервном счете в Центральном банке, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.

Вторая группа активов по степени ликвидности охватывает различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т. д.

Третья группа активов включает: долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов); труднореализуемые вложения банка (здания и сооружения, часть просроченной задолженности по ссудам); безнадежные вложения (длительные просроченные долги).

3. По степени риска активы делятся на пять групп.

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счете в Центральном банке, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранной валюте.

Для третьей группы активов вероятность возникновения риска составляет 20%. Они охватывают инвестиции банка в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счетах российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

По сравнению с 2000 годом, в 2001 году совокупные активы банковского сектора увеличились на 53,9%. Рублевые активы выросли на 69,4%, валютные активы -- на 27,3%. При этом рост активов был отмечен у 75% действующих кредитных организаций.

Продолжали расти активы банков и в 2002 году - с начала года сумма активов 100 крупнейших банков увеличилась на 29,5%.



Рис. 4. Динамика удельного веса рублевых и валютных активов, действующих в кредитных организациях в совокупных активах банковского сектора (%)

Во многом рост банковских активов произошел за счет увеличения кредитных портфелей банков. Банковские кредиты предприятиям и организациям составили на 1.01.2002 года 795,8 млрд. рублей, увеличившись за год на 61,5. Возросли объемы кредитов реальному сектору. Доля кредитов реальному сектору в России не превышает 20 процентов от уровня ВВП, в то время как в США - 70 процентов, в Германии - 113 процентов. Столь печальная для нас статистика - результат того, что по-прежнему лишь отдельные отечественные банки работают с реальным сектором экономики.

2.1 Учетно-ссудные операции

2.1.1 Организация кредитования в кредитных организациях

В России за последние годы был принят ряд базовых законов, заложивших основу правового регулирования кредитно-банковской деятельности: Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и другие федеральные законы.

В банковском кредитовании участвуют, прежде всего, два субъекта - банк и заемщик. Кредитование представляет собой постоянно осуществляемую деятельность. Для банка самым лучшим считается предоставление наиболее дорогого и краткосрочного кредита.

Особенности современной системы кредитования сводятся к следующему:

- клиент не закрепляется за банком, но сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

- кредитование производится на базе укрупненного объекта и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временной разрыв в платежном обороте;

- объем выдаваемых банков кредитов в большей части обусловлен объемом привлеченных средств, от этого зависят, и объем прибыли, и рентабельность банка;

- нормативы, устанавливаемые ЦБ России: максимально допустимый размер привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельная сумма выдаваемого кредита. Сроки предоставления кредита и его погашения делают кредитный механизм зависимым от ликвидности баланса коммерческого банка.

Кредит - это экономические отношения сторон при передаче стоимости во временное пользование на условиях возвратности и с уплатой процентов. Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала.

Значение банковских кредитных операций подчеркивается тем вниманием, которое уделяют его развитию органы власти. Перераспределительная функция кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций и управление совокупности денежным капиталом. Судный капитал способен перераспределяться между отраслями, устремляясь в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России.

В России после долгого спада повышается роль и российских банков в финансировании промышленного роста. Выросли масштабы кредитования реальному сектору экономики - по сравнению с 1 июля 1998 г. кредиты реальному сектору увеличились на 48,1%. Это абсолютный максимум за всю жизнь российской экономики (до 1998 г. вклад заемных средств не превышал 15%). В 2000 году рост составил 11,6% ВВП, в 2001г. до 14,7% ВВП.

Это свидетельство того, что деньги пошли в реальный сектор. Вместе с тем ясно, что необходимы вложения не столько краткосрочного, сколько долгосрочного плана. Вместе с тем проблема привлечения инвестиций, по-прежнему, имеет для России общенациональное значение - по целому ряду причин финансовый рынок не склонен к безвозмездным "пожертвованиям" реальному сектору экономики. Удельный вес кредитов отечественных банков в общем объеме инвестиций в основной капитал равен 3%, причем 80% из них предоставляются на срок до одного года. Какие здесь есть перспективы? Свои надежды банкиры во многом связывают с тем, что в текущем году фактически в два раза по банковской системе снизились налоги на прибыль, с 43 до 24%. Только в результате этого банки могут получить до 8 млрд. рублей дополнительных средств. В определенной степени это позволяет надеяться, что могут появиться дополнительные инвестиционные ресурсы, и это будет способствовать решению такой задачи, как обновление основных фондов - процесс, который в нашей промышленности до последнего времени шел крайне медленно.

Твблица 7

Объем задолженности по кредитам, предоставленным кредитными организациями юридическим и физическим лицам Дальневосточного региона (млн. руб.)

	Всего	В % к ДВ региону	В % к РФ
Хабаровский край	13 768,1	28,4	1,1
Республика Саха (Якутия)	12 388,0	26,5	0,9
Приморский край	6 973,9	14,9	0,5
Магаданская область	5 259,0	11,2	0,4
Амурская область	3 172,0	6,8	0,2
Камчатская область	2 044,6	4,4	0,2
Сахалинская область	1 567,7	3,3	0,1
Чукотский автономный округ	1 346,6	2,9	0,1
Еврейская автономная область	284,6	0,6	0,02
Дальневосточный регион	46 804,5	-	3,7
Российская Федерация	1 272 626,2	-	-

Растет доля кредитов экономике, но вместе с этим растет и задолженность по кредитам. Хотя доля просроченной задолженности в кредитном портфеле нефинансовых заемщиков снизилась за последние 16 месяцев на 6,6 до 3,2%, однако, в реальном исчислении она почти на 20% превышает предкризисный уровень (1.07.98). По-прежнему, неплатежи во всех отраслях экономики остаются колоссальными. Например, за первое полугодие 2001 года они достигли 5,6 трлн. рублей. Из них 1,7 трлн. рублей - просроченная задолженность.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы: в зависимости от типа заемщика; связи кредита с движением капитала; платности кредита; их обеспеченности; по срокам кредитования; по характеру кругооборота средств; в зависимости от объекта кредитования; в зависимости от целевой направленности; по графику погашения средств. В российской банковской практике кредиты подразделяются на две группы: на формирование оборотных средств и осуществление затрат производства. При формировании оборотных средств ссуды предоставляются под различные элементы производственных запасов. Банковские ссуды можно подразделить и в зависимости от валюты, применяемой при кредитовании.

Кредитная линия открывается банком-кредитором в пользу банка-заемщика в пределах согласованного между сторонами лимита. В рамках указанного лимита банк-заемщик может привлечь от банка-кредитора средства для финансирования закупок товаров, оговоренных в специальном соглашении. Этот вид кредитов является одним из самых распространенных в межбанковской практике.

Синдицированный кредит является займом, предоставленным синдикатом банков во главе с одним банком-агентом, осуществляющим одновременно функции управляющего банка и платежного агента. Синдицированный кредит нередко предоставляется на значительные суммы с привлечением большого числа участников. Необходимость координации действий всех кредиторов и неизбежно связанные с этим юридические и иные издержки обусловливают компенсацию расходов банка-агента. При привлечении средств агенту выплачивается комиссия за организацию и управление кредитом, а также комиссия за обязательство. В последующем заемщик переводит агенту в заранее согласованные даты ежегодную агентскую комиссию в компенсацию его операционных расходов по ведению кредита.

Консорциальный кредит отличается от синдицированного наличием двух и более организаторов и соуправляющих по кредиту. В консорциальном соглашении отдельно регламентируются права и обязанности платежного агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика - с другой. Консорциальные кредиты обычно заключаются на суммы от 250 млн. долларов США и выше.

Кредитование является основной операцией банка. В общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода. Однако, следует заметить, в современной структуре банковских операций кредитная операция не является основной. В силу экономического кризиса и, следовательно, более высокого риска, российские коммерческие банки предполагают заниматься не столько кредитованием, сколько другими более доходными и менее рискованными операциями (например, валютными операциями).

Кредитование в Биробиджанском филиале АКБ «Связь-банк» занимает ведущее место в структуре активов филиала.

Рис. 5. Динамика изменения объема кредитных вложений

Темп роста составил 296%.

Кредитные отношения между банками - заимодавцем и клиентом - заемщиком строятся на принципах срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого характера кредита. В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов, банки в целях получения прибыли производят различного рода вложения, совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции, поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их вкладчикам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики страны.

В большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим лицам (предоставляются на производственные цели) и ссуды физическим лицам (обслуживают личные потребности населения).

Рис. 6. Кредиты, предоставляемые Биробиджанским филиалом АКБ «Связь-банк» юридическим лицам

Темп роста составил 306%, т.е. за 2001 год кредитование юридических лиц увеличилось более чем в 3 раза.

Рис. 7. Кредиты, предоставляемые Биробиджанским филиалом АКБ «Связь-банк» физическим лицам и частным предпринимателям

Темп роста составил 190%, т.е. за 2001 год кредитование частных предпринимателей и физических лиц увеличилось почти в 2 раза.

Наибольшее количество кредитов по отраслям экономики филиал предоставил в 2001 году в малый бизнес и частное предпринимательство - 49% и в промышленность и связь - 27%. Кредиты филиала по отраслям экономики приведены в приложении № 2.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются, так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

Одна из главных задач коммерческого банка заключается в том, чтобы оценить потенциальную прибыль по отношению к вероятности не погашения ссуды клиентом. Кредитный риск может быть связан как с нежелательностью или недобросовестностью заемщика, так и с назначением кредита, типом заемщика по форме собственности, отраслевой принадлежностью, начислением и видами гарантий по ссудам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по кредитам банка, перспективами дальнейшего развития заемщика. Кредитный риск оценивается каждой отдельной выданной банком ссуде при выдаче кредита и на каждую отчетную дату.

Согласно Инструкции от 30.06.97 г. № 62а (ред. 01.03 2001) «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» выданные ссуды по степени риска следует классифицировать на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые ссуды);

2 группа - нестандартные (умеренный уровень риска не возврата);

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата);

4 группа - безнадежные (ссуда представляет собой фактические потери банка)

Классификация выдаваемых ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего обеспечения, а так же количества дней просрочки.

Кредитный риск банка возрастает по мере увеличения общего объема кредитования к степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому банки предпочитают при постоянном объеме кредитных вложений предоставлять кредиты на более мелкие суммы большему числу независимых друг от друга клиентов.

Видом защиты от кредитных рисков является использование гарантий. Но при этом следует иметь в виду, что гарантия как залог не улучшает качество кредита, т.е. она не снижает риск неуплаты. Поэтому кредит никогда не должен предоставляться только на основе гарантии.

Снижение кредитного риска может быть достигнуто:

за счет уменьшения размера выдаваемых кредитов одному заемщику, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Все расходы связаны со страхованием, как правило, на ссудополучателя;

привлечение достаточного обеспечения в этом случае гарантируется возврат банку выданной суммы и получении процентов. Приоритет при защите от кредитного риска здесь отдается анализу кредитоспособности заемщиков;

- выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует получение платы за кредит, а вопрос о его возврате остается открытым, если используются другие методы защиты от кредитного риска.

Правила организации кредитной работы определяются каждым банком самостоятельно на основе рекомендаций ЦБ РФ и законов РФ, регулирующих и направляющих процесс кредитования. Коммерческие банки все в большей мере ориентируются на экономически факторы, позволяющие сочетать при кредитовании, как интересы банка, так и заемщика.

Проверка кредитоспособности является предпосылкой для всех других действий банка по отношению к данному клиенту, в том числе проверки его платежеспособности. Для оценки кредитоспособности заемщиков банки используют определенную систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий. Система этих показателей дифференцируется в зависимости от сферы деятельности заемщика, формы собственности, характера производительной деятельности, репутации на рынке и т.п.

Кредитные операции банков осуществляются на основании кредитного договора, условия которого зависят от кредитной политики, проводимой коммерческим банком: наличие и стоимость наличных ресурсов; направленность экономической и денежно-кредитной политики государства; соотношения степени рискованности и прибыльности кредитования конкретного проекта. Каждый коммерческий банк самостоятельно выбирает направления своей деятельности, определяя кредитную политику и стратегию.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, по своей сути, не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов. Сфера ссудных операций распространяется и на банки, т.е. заемщикам одного банка может быть другой банк. В этом случае назначение ссуд является поддержанием ликвидности другого банка. Таким образом, принадлежность кредитных операций к активным банковским операциям доказывает тот факт, что посредством этих операций банки превращают временно бездействующие денежные ресурсы в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления. Именно кредитные ресурсы порождают банковский кредит.

Рис. 8. Структура кредитных операций банковского сектора (в процентах к общей сумме кредитов)

Потребительскими кредитами называют кредиты, предоставляемые населению. Они служат средством удовлетворения различных потребительских нужд. Однако кредиты, которые предоставляются физическим лицам для предпринимательской деятельности, потребительскими не считаются. В России к потребительским кредитам относятся любые виды кредитов, предоставляемые населению (кредиты на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные кредиты, кредиты на неотложные нужды). В Западной банковской практике потребительскими кредитами называют кредиты, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

При потребительском кредитовании заемщиками являются физические лица, а кредиторами - кредитные организации, предприятия и организации различных форм собственности. Потребительский кредит может выдаваться как в денежной, так и в товарной форме. Классификация потребительских кредитов может быть проведена: по субъектам кредитной сделки; по обеспечению; по срокам кредитования; в зависимости от порядка предоставления; по способу предоставления; по методу погашения.

Одной из форм кредитования, используемых в рыночной экономике и получивших широкое распространение в мировой банковской практике, является ипотечный кредит. Возникновение и развитие ипотечного кредитования связано с ипотекой - залогом недвижимого имущества с целью получения ипотечного кредита. Ипотека представляет собой такой вид залога, при котором закладываемое имущество не передается в руки кредитора, а остается у должника. Под ипотекой понимают также закладную и долг по ипотечному кредиту.

Существующее в настоящее время в Российской Федерации законодательство об ипотеке является неполным, что сдерживает развитие рынка недвижимости в России. Основным является федеральный закон: от 16.07.98 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». Система ипотечного кредитования включает два направления: непосредственно выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению по схеме «заемщик-кредитор» и продажу закладных по уже предоставленным ипотечным кредитам (ссудам) по схеме «заемщик - конечный инвестор».

Ипотечное кредитование, являясь неотъемлемым элементом рыночной экономики, выступает существенным фактором экономического и социального развития страны, оздоровления ее экономики. Кроме социальной и экономической роли, ипотечное кредитование имеет большое значение непосредственно для функционирования, повышения стабильности и эффективности банковской системы страны.

Создание системы ипотечного кредитования в России сегодня находится на начальном этапе. Несмотря на одобренную Правительством Российской Федерации в январе 2000 года «Концепцию развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации», в нашей стране ипотечный кредит еще не получил должного развития.

Проблемами развития ипотечного кредитования российскими банками являются: трудности привлечения кредитных ресурсов для долгосрочного ипотечного жилищного кредитования; сложная процедура оформления залога недвижимости; низкий платежеспособный спрос на недвижимость; несовершенство нормативно-правовой базы; отсутствие у банков опыта размещения средств на длительные сроки; высокая степень инфляции.

2.1.2 Банковские операции с векселями

Вексель - документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство. Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю. Переводной вексель содержит письменный приказ векселедателя, адресованный плательщику, об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу- держателю векселя.

В России банковские операции с векселями регулирует Федеральный закон «о переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ. Вексель - универсальный кредитно-расчетный инструмент. Он выполняет пять функций: кредитную, расчетную, обеспечения долга, вложения денег, инструмента рефинансирования и проведения центральными банками денежно-кредитной политики.

В современных условиях основной экономической функцией векселя является кредитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму отсрочки платежа, по истечении определенного срока он превращается в средство платежа.

К вексельному кредитованию относится любая форма кредитования, где используются векселя. Форм вексельного кредитования достаточно много.

Учет векселей - самая распространенная операция банков с векселями - представляет собой форму кредитования векселедержателя, при которой банк покупает вексель до наступления срока платежа.

Банк становится векселедержателем. Банки принимают к учету только надежно обеспеченные векселя. Это значит, что в векселе должны присутствовать лица с надежной, с точки зрения банка, платежеспособностью, с которых может быть взыскан долг в случае неплатежа.

Вексельно-кредитные операции в банке, в какой бы форме они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Первые открываются для учета передаваемых клиентами банку векселей. Организации, обладающие большим количеством векселей, используют межбанковские кредиты. Векселедательские кредиты предоставляются клиентам, которые выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другим организациям, предприятиям и лицам. Последние предоставляют такие векселя в банк, пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.

К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение.

Векселя предоставляются в обеспечение в таком же порядке что и при учете, но расчетов по ним не производится. Требования банка к векселям, оценка и проверка правильности проставления передаточной надписи на имя банка, хранение векселей и прочая работа с ними проводится таким же образом, как и по учету векселей на срок. Погашение ссуды может осуществляется путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета, или путем засчитывания платежей, поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита, от векселедателей.

Коммерческий банк при необходимости может передать вексель центральному банку страны (переучесть вексель). В этом случае уже центральный банк удержит часть стоимости векселя, которая будет определяться величиной ставки переучета Банка России. Она обычно несколько ниже учетных ставок коммерческих банков, которые могут различаться в зависимости от времени, оставшегося до срока оплаты обязательства, степени надежности, обеспеченности учитываемого векселя.

В целях стимулирования банковского кредитования экспортных отраслей промышленности и притока в страну иностранной валюты Банк России организует проведение операций переучета векселей, выданных экспортерами на имя Учетного банка. Ставка переучета Банка России - это процентная ставка, на основании которой рассчитывается сумма (цена) договора по переучету векселей. Банк России при этом устанавливает лимит переучета на Учетный банк и лимит на отдельный экспортный контракт.

Согласно Положению от 30.12.98 № 65-П заключается Генеральное соглашение о переучете векселей - договор между банком России и Учетным банком, регламентирующий проведение операций по переучету векселей и операций с переучтенными векселями. В Положении от 30.12.98 № 65-П подробно рассмотрена технология организации операций по переучету векселей и операций с переучтенными векселями, порядок документооборота. Особое внимание уделено перечню обязательных требований, выполнение которых необходимо для получения статуса Учетного банка, а также к векселям, являющимся объектами переучетных операций.

Реализация данного Положения Банка России, начиная с января 1999 года, дало возможность кредитной поддержки предприятий-экспортеров, более четкого контроля экспортных операций и своевременного поступления экспортной валютной выручки. В целом данный вид кредитования в реальный сектор экономики отражает требования программы реструктуризации банковской системы Российской Федерации.

2.1.3 Лизинговые операции

Лизинг- это способ реализации отношений собственности, выражающий определенное состояние производительных сил и производственных отношений, с которыми он находится в тесной взаимосвязи. Процесс лизинга выражает комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с движением имущества между участниками лизинговой операции. Поэтому лизинг, представляет собой особый вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Финансирование приобретения лизингового имущества осуществляется лизинговыми компаниями за счет собственных или заемных средств. При лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает его лишь во временное пользование, т.е. право пользования имуществом отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель платит банку соответствующие суммы: лизинговые платежи, размер, вид и график, перечисления которых определяется условиями лизингового договора. Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным средствам, кроме имущества запрещенного к свободному обращению на рынке.

Участники лизинговой сделки: лизинговые фирмы и компании (лизингодатели); производственные предприятия (лизингополучатели); поставщики объектов сделки. В общепринятой практике в качестве признаков, которые позволяют выделитьвиды лизинга, выступают: количество участников сделки, тип имущества, сектор рынка, форма лизинговых платежей.

По объему обслуживания лизинг подразделяется: чистый лизинг (отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель); мокрый лизинг (предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, за которое несет ответственность лизингодатель); оперативный лизинг (сдача в аренду имущества на срок, который меньше нормативного срока службы имущества); финансовый лизинг (операция по специальному приобретению имущества в собственность и последующей сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества); возвратный лизинг (собственник имущества сначала продает его будущему лизингодателю, а затем сам арендует этот же объект у покупателя).

Преимущества лизинга для лизингополучателя: возможность увеличения производства без накопления капитала; возможность финансирования приобретения оборудования, когда получение кредита невозможно; лизинг обеспечивает замену и модернизацию оборудования; арендные платежи включаются в состав затрат, в результате снижается облагаемая налогом прибыль; возможность опробовать оборудование до его полной оплаты, т.е. до приобретения в собственность; возможность использовать сезонное оборудование только в течение определенного периода.

Преимущества лизинга для лизингодателя: страхование от риска неплатежеспособности лизингополучателя, так как имущество остается в собственности лизингодателя; расширение круга активных операций, диверсификация портфеля инвестиций; частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин в отношении временно ввозимых на территорию России товаров - объектов международного лизинга.

Недостатки лизинга для лизингодателя: дополнительные затраты на содержание в штате технического персонала для проведения оценки оптимальности выбора объекта лизинга и осуществления контрольных функций за состоянием предоставленного в лизинг оборудования; риск невыполнения лизингополучателем своих обязательств по последующему выкупу имущества.

Организация заключения лизинговой сделки предполагает три больших этапа: подготовка и обоснование; юридическое оформление; исполнение.

Основным документом, в котором оформляются лизинговые отношения, является лизинговое соглашение. Оно заключается между лизингодателем и лизингополучателем о предоставлении лизингополучателю во временное пользование для производственной эксплуатации объекта лизинга. В лизинговом соглашении оговаривается условие поставки оборудования и порядок возмещения расходов, связанных с его транспортировкой до места поставки, монтажом и пуском в эксплуатацию.

Лизинг, являясь нетрадиционной банковской операцией, осуществляется сегодня немногими коммерческими банками, хотя эта операция является необходимой и выгодной для всех участников сделки.

29 октября 1998 года принят и одобрен Государственной Думой Федеральный закон № 164-ФЗ «О лизинге», лизинговый бизнес продолжает оставаться достаточно рискованным ввиду нестабильной экономической ситуации, невозможности спрогнозировать кредитоспособность лизингополучателей на перспективу.

2.1.4 Факторинговые операции коммерческих банков

Для большинства отечественных предприятий стал кошмаром постоянный дефицит оборотных средств, дороговизна и труднодоступность банковского кредита, отсутствие альтернативных источников; финансирования поставщика, например, с помощью факторинговых и учетно-дисконтных операций. Но поставщики вполне могут ликвидировать дебиторскую задолженность, продав ее или передав в залог.

Факторинговое обслуживание, которое представляет собой финансовое и организационное обслуживание регулярного товарного кредитования поставщиком постоянного круга покупатёлей, в возрастающих масштабах помогает решению проблемы. Например, для клиентов банка «Российский кредит» по факторинговому обслуживанию доля товарных кредитов, погашаемых досрочно или в срок, перед событиями августа 1998 года составляла 28%. Эта цифра впечатляла по сравнению с привычными для западноевропейских стран 15%. Факторинг зарекомендовал себя как эффективный инструмент совершенствования финансов предприятий, улучшения состояния денежных расчетов.

Факторинговые операции опираются на коммерческий кредит или кредит поставщика, поскольку факторинговое обслуживание расчетов между контрагентами имеет предпосылкой согласованную отсрочку платежа по контракту. Предметом факторинговых операций служит приобретение срочных обязательств клиентов, отсрочка по которым, не превышает полугода.

Факторинг намного упрощает расчеты между партнерами. Продавец может получить деньги непосредственно после поставки, а покупатель имеет возможность согласовать с продавцом приемлемый срок отсрочки платежа (по российскому законодательству отсрочка платежа на срок более 180 дней возможна только при наличии специальной лицензии Центрального банка РФ).

Факторинг не создает платежных средств потому что, предполагает работу с будущей задолженностью в непосредственной близости от момента, когда она должна образоваться. К тому же факторинг не имеет удобной формы обращения на рынке. Важный плюс факторинга в том, что фактор-компании обеспечивают постоянный и тщательный учет положения дел у своих клиентов и всячески препятсвуют возникновению безнадежных долгов. Факторинг помогает решать проблему нехватки оборотных средств, но при этом не образует излишней денежной массы, позволяет конкретно оценить размер оплаты за замену денег финансовым инструментом и не ухудшает структуру баланса.

Практическое использование факторинга должно происходить на основе анализа специфики современного этапа развития нашей экономики, находящейся в переходной к цивилизованному рынку стадии, и учета в полной мере ее особенностей. Внедрение факторинга будет эффективно лишь на основе активного использования всего положительного, накопленного мировой практикой внедрения факторинга с учетом в максимальной степени особенностей сегодняшних российских реалий.

Уже накопленный отечественный опыт и прогнозирование возможностей дальнейшего применения факторинга убеждают, что он способен внести немалый реальный вклад в организацию подъема экономики, в решение ряда ее насущных проблем и, прежде всего, проблемы неплатежей.

2.1.5 Форфейтинговые операции банков

Форфейтирование - это один из альтернативных подходов в финансировании международной торговли который представляет собой покупку экспортных требований форфейтером (коммерческим банком или специализированной компанией по финансированию) с исключением права регресса на экспортера (форфейтиста) в случае неуплаты. Важнейшими предпосылками его развития служит усиление международной интеграции, рост конкурентоспособности банков, устранение государственных ограничений на экспортную торговлю, а также рост рисков, которым подвергаются экспортеры. Форфейтинг -- это покупка долга, выраженного в оборотном документе, таком, как переводной или простой вексель, у кредитора на безоборотной основе. Это означает, что покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе - форфейтинге -- от своего права на обращения регрессивного требования к кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника. Покупка оборотного обязательства происходит, естественно, со скидкой.

Основными оборотными документами, используемыми в качестве форфейтинговых инструментов являются векселя. Однако объектом форфейтинга могут стать и другие виды ценных бумаг. Важно, чтобы эти бумаги были «чистыми» (содержащими абстрактное обязательство).

...