Анализ кредитоспособности юридических лиц на основе модели кредитного скоринга на примере ОАО "Банк Международный"
Раскрытие экономической сущности анализа кредитоспособности, изучение его цели и методов. Проведение всестороннего финансового анализа заемщиков и оценки заемщиков на основе скоринговой модели банка, с выявлением наиболее значимых показателей модели.
Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 19.05.2015 |
Размер файла | 787,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Во многих случаях отечественные банки на практике применяют модели анализа кредитоспособности на основе системы финансовых показателей, которые дают возможность оценить финансовое положение заемщика. Но данные модели так же, как и классификационные модели, имеют свои недостатки, такие как разработка нормативных значений для сравнения, так как существует разброс значений, обусловленный отраслевой спецификой предприятий - заемщиков. Что касается приводимых в соответствующей литературе оптимальных нормативных значений финансовых показателей, то они рассчитаны без учета отраслевой специфики. Из-за отсутствия единой нормативной базы по отраслям объективный анализ финансового положения заемщика невозможен, так как нет сравнительных среднеотраслевых, минимально допустимых и наилучших для данной отрасли показателей.
1.5 Скоринговая модель как инструмент оценки кредитоспособности
Банки привлекают квалифицированных специалистов для оценки кредитоспособности. К примеру, в ОАО «Банк Международный» не так давно был образован отдел финансового анализа Управления финансового анализа и методологии кредитных проектов, целью которого является проведение комплексного и объективного анализа деятельности заемщика (залогодателя, поручителя) с целью определения уровня кредитного риска по предоставленным кредитам [4, с. 11]. Но привлечение таких специалистов указывает на некоторые негативные аспекты:
Мнение специалистов субъективно - точность оценки зависит от профессионализма сотрудников, их знаний и опыта;
Сотрудники физически неспособны оперативно обработать большие объемы информации - отсюда ограничение числа рассматриваемых заявок;
В-третьих, привлечение квалифицированных специалистов требует значительные расходов - такие сотрудники обычно имеют высокую заработную плату.
В связи с обозначенными выше моментами, становится понятной высокая заинтересованность банков такими системами классификации кредитов, которые позволили бы свести к минимуму участие экспертов в вопросах принятия решений и уменьшили бы значимость человеческого фактора. Можно выделить два основных метода к оценке кредитного риска: субъективное заключение квалифицированных специалистов и автоматизированные системы кредитного скоринга [30, с. 23].
Кредитный скоринг - это разновидность рейтинговой оценки, технический прием, предложенный в начале 40-х годов двадцатого века американским ученым Д. Дюраном для выборки заемщиков по потребительскому кредиту [31, с. 15]. Отличие кредитного скоринга от рейтинговой оценки заключается в том, что в формуле рейтинговой оценки вместо значения показателя используется его частная балльная оценка. Для каждого показателя определяется несколько интервалов значений, каждому интервалу приписывается определенное количество баллов или определяется класс. Если полученный заемщиком рейтинг ниже значения, заранее установленного сотрудниками банка, то такому заемщику будет отказано в кредите, а если соответствует нормативам, то кредитная заявка будет удовлетворена. В данном контексте следует отметить, что изначально модель кредитного скоринга была ориентирована на заемщиков - физических лиц. Лишь впоследствии, когда модель была проработана и была доказана ее эффективность на потребительском кредитовании, модель стали применять для оценки кредитоспособности юридических лиц.
Что касается использования модели кредитного скоринга отечественными банками, то в данном контексте скоринг кредитов предприятий - юридических лиц представляет собой методику оценки качества заемщика, основанную на различных характеристиках финансового положения предприятия [29, с. 45]. В результате анализа переменных получают интегрированный показатель в баллах, который оценивает степень кредитоспособности заемщика по ранговой шкале. В зависимости от балльной оценки принимается решение о выдаче кредита, о лимитах кредита. В случае с ОАО «Банк Международный», скоринговая модель позволяет сделать вывод о качестве финансового положения заемщика и о размере резерва на возможные потери по ссудам [6, с. 2]. Данная скоринговая модель сочетает в себе оценку кредитного риска, бизнес-риска и риска кредитной истории. Подробнее о данных видах риска рассказано ниже.
Основная цель использования скоринговой модели выражается в том, чтобы увеличить информированность о реальном финансово-экономическом положении потенциальных заемщиков. Модель не только позволяет оценить реальное финансовое состояние, но также и кредитный потенциал предприятий, что выполнять требования к кредитованию заемщиков. Важное отличие модели кредитного скоринга от субъективной оценки эксперта в том, что оценки скоринга основаны на математико-статистическом анализе кредитной истории «прошлых» заемщиков банка и предполагают более объективную систему оценки риска [29, с. 57].
Таким образом, проблемы, которые может решить модель кредитного скоринга, следующие:
субъективизм - зачастую решения, принимаемые кредитными специалистами, основаны только на интуиции и личном опыте;
негибкость и нестабильность - качество оценки является случайной величиной, которую невозможно улучшить или ухудшить, и зависит от эмоционального состояния и предпочтений эксперта;
отсутствие системы обучения, передачи знаний и повышения квалификации - прежде чем стать высококвалифицированным специалистом, необходимо накопить определенный уровень знаний, основанный на приобретении достаточного опыта в данной сфере;
ограничение числа рассматриваемых заявок, которое обусловлено ограниченными физическими ресурсами человека, в результате этого - упущенная выгода от небольшого числа рассматриваемых заявок.
Данные недостатки можно попытаться решить с помощью скоринговой модели, так как ее преимуществами являются простота (так как достаточно рассчитать финансовые коэффициенты и, приняв во внимание коэффициенты их значимости, определить класс заемщика), возможность расчета оптимальных значений по частным показателям, способность ранжирования организаций по результатам, комплексный подход к оценке кредитоспособности (так как используются показатели, отражающие различные стороны деятельности организации). Однако при использовании скоринговой модели следует учитывать ряд проблем:
необходимость тщательного отбора финансовых показателей (требуется использовать показатели, описывающие разные стороны работы заемщика);
важность обоснования пороговых значений показателей (в России довольно сложно осуществить подобный подход, так как недостаточно сведений о фактическом состоянии и уровнях данных показателей в экономике России, а также малая степень участия банков в формировании такой базы данных);
необходимость обоснования коэффициентов значимости для каждой системы показателей в соответствии с отраслью деятельности конкретного предприятия - заемщика;
определение величины отклонений в пограничных областях, относящих заемщиков к разным классам;
при рейтинговой оценке учитываются уровни показателей только относительно оптимальных значений, соответствующих определенным установленным нормативам, но не принимается во внимание степень их выполнения или невыполнения;
в системе рассчитываемых коэффициентов не учитываются многие факторы - репутация заемщика, перспективы и особенности рыночной конъюнктуры, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, перспективы капиталовложений.
Скоринговая модель является одним из примеров успешного применения статистических и математических методов. Однако в России скоринговая модель не получила распространения. По мнению Г. Андреевой, широкому распространению скоринга мешают не столько объективные, сколько субъективные причины, из которых основная причина - недоверчивое отношение банковских менеджеров к математическим и статистическим методам [25, с. 27]. Если говорить об отечественных банках, то применение скоринговых моделей в банках сочетается с экспертной оценкой. В банках для каждого крупного предприятия - заемщика назначается ответственный кредитный специалист, который курирует финансовый анализ по данному заемщику. В связи с малой разработанностью скоринговых моделей данную тему будет интересно рассмотреть на примере конкретного банка.
Глава 2. Оценка кредитоспособности заемщиков - юридических лиц в рамках финансового анализа на основе методики ОАО «Банк Международный»
2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО «Банк Международный»
Банк был зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации в ноябре 1989 года как «Санкт-Петербургский лесопромышленный банк». В 1999 году Банк был переименован в «Банк Международный» [36]. Основным направлением кредитной политики Банка в 1999 году являлось формирование мощной универсальной клиентской базы. Предложив ведущим корпорациям Санкт-Петербурга и Северо-Западного региона уникальный комплексный финансовый сервис, Банк смог в течение года привлечь на обслуживание свыше 500 крупнейших предприятий промышленности, торговли, транспорта, строительства и других отраслей.
Особенностью работы Банка явилось закрепление за каждой компанией-клиентом персонального менеджера, оперативно решающего все возникающие вопросы предприятия, связанные с обслуживанием в банке. В данном контексте хотелось бы отметить, что Банк сделал ставку не на автоматизированные системы управления кредитным риском, а именно на экспертную оценку сотрудников банка, что в рамках рассматриваемой темы диплома является скорее контраргументом к применению скоринговой модели. То есть сама по себе модель недостаточно хорошо отражает кредитный риск контрагента, если каждый этап получения баллов за ту или иную статью риска не контролируется кредитным специалистом в рамках составления экспертного суждения об уровне риска.
Далее в 2000 году ОАО «Банк Международный» выходит на рынок Москвы, где и было открыто первое региональное подразделение Банка. Клиентами филиала стали 65 юридических лиц, среди которых такие крупные предприятия и организации как ГТК «Россия», представительство ОАО «Авиакомпания «Самара», ОАО «Мостотрест», представительства фирм Санкт-Петербурга: ГУАП «Пулково», группы компаний «Талосто», ООО «Лаверна», а также крупные московские предприятия - группа компаний «Экспресс-лайн», ООО «Счетмаш», ЗАО «ТД «Даргез», группа компаний «Стальные конструкции» и другие [35].
В настоящее время основным направлением деятельности Банка является кредитование крупных корпоративных клиентов, занимающих лидирующие позиции в торговой, лизинговой, строительной, производственной и отраслях оборонно-промышленного комплекса. Банк имеет 5 филиалов в Российской Федерации: в Волгограде, в Москве, в Нижнем Новгороде, в Новосибирске и в Ульяновске.
Кредитованию в Банке отводится роль основного механизма получения доходов от размещения собственных и привлеченных средств и, одновременно, продукта, удовлетворяющего потребности клиентов Банка в заемных средствах. Кроме того, кредитование используется как инструмент для привлечения новых клиентов банка, сохранения имеющейся клиентской базы, расширения сфер и увеличения объемов бизнеса Банка.
В кредитной политике ОАО «Банк Международный» выделены следующие цели кредитования как банковского бизнеса [2, с. 7]:
Формирование сбалансированного по структуре и видам рисков кредитного портфеля в рамках устанавливаемых Финансовым Планом Банка размеров кредитных вложений Банка.
Поддержание оптимальной доходности кредитного портфеля.
Обеспечение приемлемого уровня риска по кредитным операциям.
Расширение объемов и сфер бизнеса Банка.
Максимальное удовлетворение потребностей клиентов Банка в кредитных продуктах.
ОАО «Банк Международный» позиционирует себя как универсальный финансовый институт, и в соответствии с этим предлагает корпоративным клиентам широкий перечень кредитных инструментов [2, с. 9]:
Краткосрочное кредитование, в том числе, в форме кредитной линии с лимитом выдачи, с лимитом задолженности и овердрафт;
Финансирование лизинговых операций;
Кредитование на приобретение векселей Банка (вексельное кредитование);
Документарные операции, связанные с кредитным риском для Банка.
Финансирование внешнеторговых операций;
Покупка долговых обязательств (векселей, облигации) третьих лиц;
Инвестиционное кредитование (проектное финансирование).
В соответствии с кредитной политикой Банка приоритетными направлениями кредитования ОАО «Банк Международный» являются следующие отрасли экономики:
добыча и переработка, реализация углеводородного сырья (нефть, газ) и продуктов их переработки;
пищевая промышленность;
фармацевтическая промышленность;
энергетическая отрасль;
оборонно-промышленный комплекс;
транспорт, в том числе автомобильный, железнодорожный, авиационный;
логистика;
торговля, в том числе оптово-розничная ТНП и т.д.;
финансирование лизинговой деятельности в указанных отраслях.
С учетом успешной деятельности Банка на финансовом рынке уже в течение чуть более чем 20 лет, следует отметить достаточно высокие рейтинги Банка. Международное рейтинговое агентство «Standard & Poor's» в 2012 году повысило долгосрочный кредитный рейтинг Банка по международной шкале до отметки «В» - стабильный. По национальной шкале рейтинг Банка также повышен до уровня «ruBBB+» [40].
Таким образом, ОАО «Банк Международный» успешно функционирует на финансовом рынке России уже достаточно длительный период. В рамках рассматриваемой темы ВКР следует сделать акцент на системе риск-менеджмента банка. Банк обеспечивает достаточный уровень прибыльности без наращивания «аппетита к риску», используя эксклюзивную модель «индивидуального подхода к клиентам» [2, с. 13]. Одним из инструментов данной модели является скоринговая модель в сочетании с качественным анализом финансового положения заемщиков.
2.2 Выбор заемщиков - юридических лиц, клиентов ОАО «Банк Международный» для анализа кредитоспособности
Приступая к анализу финансового положения заемщиков - юридических лиц, клиентов ОАО «Банк Международный», нужно отметить, что данный анализ необходим для последующих расчетов по скоринговой модели. Кроме того, не лишним будет обратить внимание на управление Банка, которое занимается финансовым анализом.
Название данного управления следующее: «Управление финансового анализа и методологии кредитных проектов Департамента анализа и контроля кредитных проектов» [4]. Данное управление занимается осуществлением ежеквартального мониторинга финансового положения заемщика. По юридическим лицам производится оценка финансового положения заемщика на основании анализа изменения финансового состояния предприятия, выявления негативных моментов в финансово-хозяйственной деятельности заемщика. По итогам ежеквартального мониторинга Управлением формируется профессиональное суждение об уровне риска по ссудам, производится классификация ссудной задолженности по категориям качества с указанием процентной величины расчетного резерва.
После рассмотрения деятельности Управления Банка по финансовому анализу, можно приступить к расчетам. Для анализа кредитоспособности в рамках данного исследования было выбрано 33 заемщика. Выборка данных заемщиков была сформирована исходя из следующих предпосылок: выбранные заемщики являются юридическими лицами, крупными корпоративными клиентами; выбранные заемщики различаются по отраслям; по выбранным заемщикам в наличии информация, необходимая для расчетов. Хотелось бы уточнить, что выбор заемщиков был обусловлен тем, что Банк в апреле 2013 года проводил ежеквартальный мониторинг финансового положения отчетностей именно приведенных выше заемщиков. Также наличие в выборке заемщиков по разным отраслям позволяет изучить различия при анализе кредитоспособности отраслей, что, несомненно, является преимуществом для комплексного исследования. В таблице 2.1. представлено распределение заемщиков по сферам деятельности.
Таблица 2.1 - Предприятия - заемщики, распределение по отраслям
Торговые компании (16) |
Строительные компании (9) |
|
ООО «АБМ Трейд» |
ЗАО «И-Инвест» |
|
ООО «АВРО» |
ООО «ГАММА» |
|
ООО «Агроальянс МТ» |
ОАО «ГСК» |
|
ООО «Александрия» |
ООО «КВС» |
|
ООО «Белый Ветер Цифровой» |
ЗАО «Новая Эра» |
|
ООО «Евротрансавто» |
ООО «Полюс» |
|
ООО «Евротранс» |
ООО «ПромТехСервис» |
|
ООО «Оптима» |
ООО «Строительный трест № 3» |
|
ООО «РКБ» |
ООО «Элис-Констракшн» |
|
ООО «Санти» |
Производственные компании (6) |
|
ООО «СПб Нефтепродукт» |
ООО «АНГСТРЕМ Трейдинг» |
|
ООО «СТК Девиз» |
ООО «ДСК№ 5» |
|
ООО «Тав Ойл» |
ООО «Иллунг» |
|
ООО «Торговля от «Петмола» опт» |
ЗАО «ПолеКом» |
|
ЗАО «Финансовая компания «Форум» |
ООО «Прионежская горная компания» |
|
ООО «ЮНИФРОСТ» |
ЗАО «РУАН» |
|
Лизинговые компании (1) |
Транспортные компании (1) |
|
ЗАО «Лизинговые технологии» |
ООО «Транспортная компания» «Стелл» |
Значимые показатели по выбранным заемщикам приводятся в Приложениях 1-33 к ВКР. Среди значимых показателей - агрегированный баланс заемщика, структура активов и структура пассивов. Приложения идут в том же порядке, как и заемщики, представленные в таблице 2.1.
Для более наглядного представления о заемщиках по отраслям можно взглянуть на рис. 2.1. Из рисунка видно, что большую часть в выборке составили торговые компании (49% от выборки), также строительные (27%) и производственные компании (18%). То есть в выборке 16 торговых компаний, 9 строительных компаний, 6 производственных компаний, 1 лизинговая и 1 транспортная компания.
Рис. 2.1. Распределение заемщиков в выборке по отраслям
2.3 Анализ финансового положения заемщиков на основе методики ОАО «Банк Международный»
После первичного изучения выборки можно приступать непосредственно к финансовому анализу заемщиков. Следует обратить внимание, что финансовый анализ проводился на основе методики Банка, приведенной в «Инструкции по краткосрочному кредитованию юридических лиц» [3]. В данном внутреннем нормативном документе Банка последовательно приведен алгоритм анализа финансового положения заемщика.
Для наглядного представления о проделанной работе будет представлен анализ финансового положения одного из 33-х заемщиков, так как представлять анализ всех 33-х заемщиков не имеет смысла ввиду большого объема анализа. Тем не менее, результаты расчета финансовых коэффициентов остальных заемщиков можно найти в Приложении 34 к ВКР.
Для наглядного представления о проделанной работе представлен анализ финансового положения одного из 33-х заемщиков, так как представлять анализ всех 33-х заемщиков не имеет смысла ввиду большого объема анализа. Тем не менее, результаты расчета финансовых коэффициентов остальных заемщиков можно найти в Приложении 34 к данной работе. В Приложениях 1-33 к ВКР приведены данные по остальным заемщикам. Компании в Приложениях 1-33 представлены в том же порядке, что и на таблице 2.1. Формат приведенных данных: значимые показатели - агрегированный баланс, структура активов и структура пассивов. Данные по всем компаниям представлены за 5 кварталов - 4 квартала 2012 года и последний квартал предыдущего, 2011 года.
Таким образом, для репрезентативного финансового анализа был выбран заемщик Общество с ограниченной ответственностью «ТаВ Ойл». Выбор данного заемщика среди остальных 33-х заемщиков обусловлен тем, что структура финансовой отчетности данного заемщика более всего подходит для отражения всех особенностей анализа финансового положения заемщика. Заемщик имеет отчетность с достаточным удельным весом показателей в структуре активов и пассивов, для того чтобы в дальнейшем на его примере можно было раскрыть методику скоринговой модели.
Компания ООО «Тав Ойл» была зарегистрирована 24.10.2003 года. Компания работает на рынке реализации нефтепродуктов с 2003 года. Основным видом деятельности компании является оптовая торговля нефтепродуктами. Компания работает с поставщиками нефтепродуктов по предоплате, а с покупателями - с отсрочкой платежа в зависимости от вида нефтепродуктов (фактически до 30 календарных дней).
В соответствии с «Инструкцией по краткосрочному кредитованию юридических лиц» [3] на основании данных бухгалтерской отчетности была сформирована аналитическая таблица (агрегированный баланс) с указанием основных абсолютных финансовых показателей по состоянию на 01.01.2012, 01.04.2012. 01.07.2012 и 01.10.2012, 01.01.2013 (за 4 квартала + отчетный квартал). Таблица 2.2. приведена ниже.
Таблица 2.2 - Показатели бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (тыс. руб.):
Показатель |
01.2012 |
04.2012 |
07.2012 |
10.2012 |
01.2013 |
|
Валюта баланса |
62 809 |
64 675 |
82 466 |
65 906 |
90 142 |
|
Капитал и резервы |
16 604 |
16 927 |
17 317 |
17 477 |
17 603 |
|
Нераспр. прибыль (убыток) |
16 587 |
16 910 |
17 300 |
17 460 |
17 586 |
|
Внеоборотные активы |
9 |
7 |
4 |
2 |
0 |
|
Запасы |
1 |
14 |
2 922 |
2 |
4 382 |
|
НДС по приобр. Ценностям |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
59 143 |
63 928 |
75 895 |
65 375 |
84 093 |
|
Краткосрочные фин. Вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Денежные средства |
2 130 |
709 |
1 667 |
235 |
1 277 |
|
Прочие оборотные активы |
1 526 |
18 |
1 978 |
292 |
390 |
|
Всего оборотные активы |
62 800 |
64 668 |
82 462 |
65 904 |
90 142 |
|
Займы и кредиты долгосрочные |
16 200 |
16 200 |
17 200 |
17 200 |
17 200 |
|
Всего долгосрочные обяз-ва |
16 200 |
16 200 |
17 200 |
17 200 |
17 200 |
|
Кредиты и займы краткосрочные |
13 150 |
22 696 |
25 678 |
15 153 |
38 184 |
|
Кредиторская задолженность |
15 481 |
8 517 |
20 410 |
15 809 |
17 155 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Всего краткосрочные обяз-ва |
30 005 |
31 549 |
47 949 |
31 229 |
55 339 |
|
Выручка от реализации (нараст. итогом) |
611 003 |
181 678 |
370 096 |
574 251 |
844 330 |
|
Среднемесячная выручка от реализации |
50 917 |
60 559 |
61 683 |
63 806 |
70 361 |
|
Себестоимость проданных товаров |
577 919 |
169 861 |
345 410 |
536 440 |
791 447 |
|
Прибыль от продаж |
4 326 |
1 384 |
3 094 |
4 697 |
6 206 |
|
Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие расходы |
132 |
34 |
72 |
114 |
164 |
|
Проценты к уплате |
2 461 |
942 |
2 126 |
3 485 |
4 782 |
|
Чистая прибыль/убыток |
1 381 |
323 |
713 |
873 |
999 |
|
Выручка от реализации за квартал |
154 523 |
181 678 |
188 418 |
204 155 |
270 079 |
|
Среднемесячная выручка за квартал |
51 508 |
60 559 |
62 806 |
68 052 |
90 026 |
|
Чистая прибыль за квартал |
247 |
323 |
390 |
160 |
126 |
В «Инструкции» [3, с. 13] при изучении данных агрегированного баланса предлагается проанализировать основные тенденции изменения абсолютных финансовых показателей. Основной задачей сотрудника Управления финансового анализа является выявление причин данных тенденций, а также изучения влияния указанных причин на возможность исполнения обязательств перед Банком в будущем.
На первом этапе был проведен анализ динамики и структуры капитала ООО «Тав Ойл» с расчетом абсолютных и относительных изменений. В таблице 2.3. приведен горизонтальный анализ агрегированного баланса ОАО «Тав Ойл». За анализируемый период (с 01.01.2012 до 01.01.2013) валюта баланса компании выросла на 27,3 млн. руб. или на 44%. В 4 квартале по сравнению с 3 кварталом 2012 года валюта баланса выросла на 24,2 млн. руб. или на 36,8%. В структуре капитала компании на 01.01.2013 года преобладают оборотный капитал в активе и краткосрочные обязательства в пассиве. При этом структура капитала компании сбалансирована по срокам привлечения и размещения средств. Величина собственных оборотных средств составила 34,7 млн. руб. и возросла по сравнению с началом отчетного года на 5,7%. Таким образом, за счет инвестиционных ресурсов (собственного капитала и долгосрочных обязательств) на 53% профинансирован оборотный капитал. Чистые активы (представленные собственным капиталом компании) увеличились за период с начала года на 5%, благодаря росту нераспределенной прибыли. На 01.01.2013 г. она составила 99,9% в общем объеме капитала и резервов.
Таблица 2.3 - Анализ динамики важнейших показателей ООО «Тав Ойл»:
Показатель |
01.2012 |
01.2013 |
Изменение за год |
Изменение за квартал |
|||
Валюта баланса |
62 809 |
90 142 |
27 333 |
44% |
24 236 |
37% |
|
Капитал и резервы |
16 604 |
17 603 |
999 |
6% |
126 |
1% |
|
В том числе нераспределенная прибыль (убыток) |
16 587 |
17 586 |
999 |
6% |
126 |
1% |
|
Внеоборотные активы |
9 |
0 |
-9 |
-100% |
-2 |
-100% |
|
Запасы |
1 |
4 382 |
4 381 |
438100% |
4 380 |
219000% |
|
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Дебиторская задолженность |
59 143 |
84 093 |
24 950 |
42% |
18 718 |
29% |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Денежные средства |
2 130 |
1 277 |
-853 |
-40% |
1 042 |
443% |
|
Прочие оборотные активы |
1 526 |
390 |
-1 136 |
-74% |
98 |
34% |
|
Всего оборотные активы |
62 800 |
90 142 |
27 342 |
44% |
24 238 |
37% |
|
Займы и кредиты долгосрочные |
16 200 |
17 200 |
1 000 |
6% |
0 |
0% |
|
Всего долгосрочные обязательства |
16 200 |
17 200 |
1 000 |
6% |
0 |
0% |
|
Кредиты и займы краткосрочные |
13 150 |
38 184 |
25 034 |
190% |
23 031 |
152% |
|
Кредиторская задолженность |
15 481 |
17 155 |
1 674 |
11% |
1 346 |
9% |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Всего краткосрочные обязательства |
30 005 |
55 339 |
25 334 |
84% |
24 110 |
77% |
|
Выручка от реализации (нарастающим итогом) |
611 003 |
844 330 |
233327 |
38% |
270 079 |
47% |
|
Среднемесячная выручка от реализации |
50 917 |
70 361 |
19 444 |
38% |
6 555 |
10% |
|
Себестоимость проданных товаров |
577 919 |
791 447 |
213528 |
37% |
255 007 |
48% |
|
Прибыль от продаж |
4 326 |
6 206 |
1 880 |
43% |
1 509 |
32% |
|
Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Прочие расходы |
132 |
164 |
32 |
24% |
50 |
44% |
|
Проценты к уплате |
2 461 |
4 782 |
2 321 |
94% |
1 297 |
37% |
|
Чистая прибыль/убыток |
1 381 |
999 |
-382 |
-28% |
126 |
14% |
|
Выручка от реализации за квартал |
154 523 |
270 079 |
115 556 |
75% |
65 924 |
32% |
|
Среднемесячная выручка за квартал |
51 508 |
90 026 |
38 519 |
75% |
21 975 |
32% |
|
Чистая прибыль за квартал |
247 |
126 |
-121 |
-49% |
-34 |
-21% |
Для представления изменения структуры капитала на 01.01.2013 по сравнению с 01.01.2012 была построена таблица 2.4., показывающая изменения оборотных и внеоборотных активов, капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств. Из таблицы 2.4. видно, что по сравнению с первым кварталом возросли оборотные активы на 27 342 тыс. руб. и краткосрочные обязательства на 25 334 тыс. руб.
Таблица 2.4 - Структура капитала на начало и конец 2012 г.
Структура капитала на 01.01.2012, тыс. руб. |
Структура капитала на 01.01.2013, тыс. руб. |
Изменение тыс. руб. |
Изменение % |
|||
Внеоборотные активы |
9 |
Внеоборотные активы |
0 |
-9 |
-100% |
|
Оборотные активы |
62 800 |
Оборотные активы |
90 142 |
27 342 |
44% |
|
Капитал и резервы |
16 604 |
Капитал и резервы |
17 603 |
999 |
6% |
|
Краткосрочные обязательства |
30 005 |
Краткосрочные обязательства |
55 339 |
25 334 |
84% |
|
Долгосрочные обязательства |
16 200 |
Долгосрочные обязательства |
17 200 |
1 000 |
6% |
Также были построены диаграммы, показывающие удельные веса статей баланса по отношению к валюте баланса на начало и конец 2012 года. Диаграммы представлены на рисунках 2.2. и 2.3. Из диаграмм, представленных ниже, можно заметить, что доли статей баланса в 2012 году изменились незначительно: доля собственного капитала уменьшилась на 6%, доля краткосрочных обязательств возросла на 14%, доля долгосрочных обязательств уменьшилась на 8%.
Рис. 2.2. Структура капитала на начало 2012 года
Рис. 2.3. Структура капитала на конец 2012 г.
На втором этапе анализа был проведен анализ структуры активов предприятия. В «Инструкции» [3, с. 14] дано указание на то, что взаимная величина различных групп активов и пассивов зависит от того, к какой отрасли принадлежит данное предприятие. Так, у торговых компаний (какой является рассматриваемая компания) доля оборотных активов обычно 70 - 95 процентов, и аналогична же доля и привлеченных источников средств. У компании ООО «Тав Ойл» оборотные активы на отчетный квартал равны валюте баланса.
После соответствующей группировки статей баланса была оценена относительного изменения различных групп активов и пассивов за несколько последних кварталов: произошло ли изменение удельного веса какого-либо из разделов баланса или группы статей более чем на 10%. В данном случае из таблицы 2.5. можно увидеть, что таких изменений нет.
Таблица 2.5 - Структура активов ООО «Тав Ойл» за 5 кварталов
Структура активов: |
01.01.2012 |
01.04.2012 |
01.07.2012 |
01.10.2012 |
01.01.2013 |
|
Внеоборотные активы |
0,01% |
0,01% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Запасы |
0,00% |
0,02% |
3,54% |
0,00% |
4,86% |
|
Дебиторская задолженность |
94,16% |
98,84% |
92,03% |
99,19% |
93,29% |
|
Краткосрочные фин. вложения |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Денежные средства |
3,39% |
1,10% |
2,02% |
0,36% |
1,42% |
Основную долю в структуре активов компании занимает дебиторская задолженность, которая сформирована преимущественно за счет задолженности покупателей (36,6 млн. рублей или 44% всей дебиторской задолженности). Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 36 дней (против 35 дней в аналогичном периоде прошлого года). Следует отметить, что компания является нетто-кредитором в расчетах - дебиторская задолженность превышает кредиторскую в 4,9 раза (84 093 тыс. руб. против 17 155 тыс. руб.) Нетто-кредитор - это субъект финансового рынка, финансовые активы которого превышают пассивы [39].
В рамках анализа активов был проведен анализ дебиторской задолженности предприятия. В «Инструкции» [3, с. 16] отмечено, что особое внимание следует уделить изменению структуры оборотных средств: произошел ли рост дебиторской задолженности или нет, является ли уровень запасов сырья достаточным для работы предприятия, не произошло ли затоваривание складов готовой продукцией. Также необходимо выявить зависимость от одного или определенного круга дебиторов, которая может также привести к снижению платежеспособности. При анализе состава дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки и реальность ее погашения. Для этого необходимо получить подробную расшифровку дебиторской задолженности вплоть до названий непосредственных дебиторов и выяснения их платежеспособности. Расшифровка дебиторской задолженности, из которой можно выделить долю крупнейшего дебитора, представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Расшифровка дебиторской задолженности ООО «Тав Ойл» на 01.01.2013 г.
Наименование дебитора |
Задолженность, тыс. руб. |
Доля, % |
|
ТСБ-Брокер |
15 980 |
19% |
|
Североморские теплосети |
10 226 |
12% |
|
ООО «Хэлп-Ойл» |
7 787 |
9% |
|
ООО Целлюлозный завод Питкяранта |
6 389 |
8% |
|
ООО Несто |
5 610 |
7% |
|
Стройкомплектсервис |
4 857 |
6% |
|
Норд-Ойл |
4 236 |
5% |
|
ООО ТопТрейдСервис |
3 783 |
4% |
|
ОО Прима-Ойл |
3 180 |
4% |
|
ТЭК-МИАЛ |
2 655 |
3% |
|
Прочие |
19 390 |
23% |
|
Всего дебиторская задолженность: |
84 093 |
100% |
Дебиторская задолженность МУП «Североморские теплосети» является просроченной, сроком возникновения 28.06.2010. Крупнейшим дебитором является «ТСБ-Брокер», 19% от всей задолженности. Вторым крупнейшим дебитором является «Североморские теплосети», 12% от всей задолженности. Остальные дебиторы имеют задолженность менее 10% от общей суммы. После анализа крупнейших дебиторов следует переходить к анализу крупнейших контрагентов - покупателей. В связи с этим был проведен анализ оборотно-сальдовой ведомости компании по счету 62, чтобы выявить основных покупателей. Данные представлены ниже в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Анализ взаимоотношений с покупателями за 4 кв. 2012г. (в тыс. руб.):
Контрагент |
Оборот по ОСВ 62 сч. |
Доля |
|
Хэлп-Ойл |
104 092 |
40% |
|
Стройкомплектсервис |
22 844 |
9% |
|
Апатит |
19 940 |
8% |
|
Мегаполис |
18 029 |
7% |
|
Целлюлозный завод |
16 249 |
6% |
|
Импульс Ойл |
12 218 |
5% |
|
ТопТрейдСервис |
11 002 |
4% |
|
СКАДАР |
10 997 |
4% |
|
Прочие |
43 000 |
17% |
|
Итого: |
121 992 |
100% |
Основным покупателем компании в 4 квартале 2012г. являлись компании Хэлп-Ойл и Стройкомплектсервис - по 40% и 9% от общего объема реализованной продукции. Финансовые вложения в компании отсутствуют. Инвестиционные (внеоборотные) активы компании на 01.01.2013 г. отсутствуют. Как и в аналогичном периоде прошлого года (на 01.01.2012 - 99,8%) , в активах преобладают оборотные активы (100%), в том числе наибольшая доля приходится на дебиторскую задолженность (93,3%).
Следующим этапом анализа был анализ структуры пассивов. Анализ пассивов производился на предмет напряженности имеющих обязательств заемщика. Значительная доля собственного капитала заемщика, наличие долгосрочных источников финансирования свидетельствует об устойчивости предприятия. Была построена таблица 2.8., отражающая структуру пассивов. Доля заемных средств в пассивах на начало 2012 года составляла 47%, на конец 2012 года составляла 61,5%. Собственный капитал на начало и конец 2012 года имел доли соответственно 26% и 19,5%.
Таблица 2.8 - Структура пассивов ООО «Тав Ойл» за 5 кварталов
Структура пассивов: |
01.01.2012 |
01.04.2012 |
01.07.2012 |
01.10.2012 |
01.01.2013 |
|
Собственный капитал |
26% |
26% |
22% |
27% |
19,5% |
|
Долгоср. кредиты и займы |
26% |
25% |
21% |
26% |
19,1% |
|
Краткоср. кредиты и займы |
21% |
35% |
31% |
23% |
42,4% |
|
Кредиторская задолженность |
25% |
13% |
25% |
24% |
19,0% |
На долю долгосрочных обязательств компании на конец периода пришлись 19% всех пассивов. В отчетном периоде они были представлены долгосрочными займами учредителей компании. Заимствования по сравнению с началом года выросли на 6% (по сравнению со 2 кварталом 2012 этот показатель не изменился).
Структура краткосрочных обязательств компании в анализируемом периоде изменилась в сторону увеличения доли краткосрочных заимствований (банковских кредитов) - с 21% до 42,4% - и уменьшения доли кредиторской задолженности - с 25% до 19,0%. При этом величина краткосрочных заемных средств возросла в отчетном периоде на 21,4%, а кредиторской задолженности - уменьшилась на 5,6%. Краткосрочные заемные средства на 01.01.2013 сформированы исключительно из кредитов ОАО «Банк Международный».
Далее был проведен анализ кредиторской задолженности компании. Оценка кредиторской задолженности производилась с целью анализа финансирования деятельности за счет отложенных платежей и его влияния на платежеспособность заемщика. Кредиторская задолженность в абсолютной величине практически не изменилась, однако произошли изменения в ее структуре: увеличился объем задолженности перед поставщиками (38% против 12% на начало года), значительно уменьшился объем задолженности перед покупателями по авансам полученным (11% против 64% на начало года), возросла доля задолженности компании перед персоналом (29% против 6% на начало года). Задолженность является краткосрочной, текущей.
Таблица 2.9 - Расшифровка кредиторской задолженности ООО «Тав Ойл» на 01.01.2013 г.
Контрагент/Наименование |
Задолженность, тыс. руб. |
Доля, % |
|
ООО «Газнефтехимпереработка» |
7 754 |
45% |
|
ЗАО «Совекс» |
2 160 |
13% |
|
ООО АвтоБалтТранс |
1 130 |
7% |
|
АВС-Континент |
458 |
3% |
|
Прочие |
5 653 |
33% |
|
Всего кредиторская задолженность: |
17 155 |
100% |
Оборачиваемость кредиторской задолженности является высокой, период оборачиваемости 7 дней (против 9 дней - в 2012 году). Крупнейшими кредиторами компании являются ООО «Газнефтехимпереработка» - 45% и ЗАО «Совекс» - 13% от всей задолженности. Наличие кредитора, который имеет более 10% задолженности, следует отметить как риск для Банка. Помимо кредиторской задолженности необходимо еще проанализировать взаимоотношения с поставщиками, то есть оборотно-сальдовую ведомость по счету 60. В таблице 2.10. представлены результаты расчетов.
Таблица 2.10 - Анализ взаимоотношений с поставщиками за 4 кв. 2012г. (в тыс. руб.):
Контрагент |
Оборот по ОСВ 60.1 сч |
Доля |
|
Хэлп -Ойл |
106 754 |
41% |
|
АВС-Континент |
11 475 |
19% |
|
ТриТон Трейд |
20 001 |
8% |
|
ТСБ-Брокер |
21 668 |
8% |
|
Лукойл |
18 900 |
7% |
|
Газнефтехимпереработка |
15 438 |
6% |
|
ФортеИнвест |
14 609 |
6% |
|
Сургутэкс |
10 678 |
4% |
|
Прочие |
50 176 |
4% |
|
Итого: |
258 224 |
100% |
Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 основными поставщиками компании в 4 квартале 2012 являлись ООО «Хэлп-Ойл» (41% в общем обороте), АВС-Континент (19% в общем обороте). Наличие поставщика, доля которого превышает 10% в 4 раза, создает определенный риск неплатежеспособности для Банка.
Таким образом, структура и динамика капитала компании в отчетном периоде свидетельствует о следующих характерных чертах ее работы:
компания работает преимущественно на краткосрочных заемных средствах, хотя рост прибыли способствует росту собственных источников финансирования, а рост долгосрочных инвестиций учредителей - сбалансированности общей структуры капитала;
размещение средств осуществляется преимущественно в дебиторскую задолженность, скорость оборачиваемости которой сохраняется на достаточно высоком уровне;
в расчетах компания выступает нетто-кредитором, это может стать причиной снижения уровня доходности в будущем, что подтверждается замедлением темпов роста чистой прибыли в 4 квартале 2012 года.
Финальным этапом анализа финансовой отчетности в соответствии с «Инструкцией» [3, с. 18] выступает анализ основных финансовых коэффициентов. На основании полученных коэффициентов было произведено их изучение в рамках общего анализа финансового состояния заемщика. Анализ динамики расчетных финансовых показателей был произведен с выявлением причин их изменения, тенденций ухудшения платежеспособности и финансовой устойчивости, учитывая риски Банка при кредитовании данного предприятия. Полученные данные представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Анализ основных финансовых коэффициентов
Наименование коэффициента |
Расчёт показателя |
Приемлемые значения |
01.2012 |
04.2012 |
07.2012 |
10.2012 |
01.2013 |
|
Чистые активы, тыс.руб. |
ВБ - долгосрочные и краткосрочные заемные ср-ва + доходы будущих периодов |
> 0 |
16 604 |
16 926 |
17 317 |
17 477 |
17 603 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
Оборотные активы / Краткосрочные пассивы |
> 0,5 |
2,1 |
2,0 |
1,7 |
2,1 |
1,6 |
|
Коэффициент финансовой независимости |
Собственный капитал / Суммарный пассив (ВБ) |
> 0 |
0,26 |
0,26 |
0,21 |
0,27 |
0,20 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
Собственный капитал / Суммарные обязательства |
> 0,4 |
0,36 |
0,35 |
0,27 |
0,4 |
0,24 |
|
Оборачиваемость запасов, дней |
Сумма запасов /Объём дневных продаж |
0 |
0 |
1 |
0 |
2 |
||
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней |
Сумма дебиторской задолж-ти / Объем дневных продаж |
35 |
32 |
37 |
31 |
36 |
||
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней |
Сумма кредиторской задол-ти / Объем дневных продаж |
9 |
4 |
10 |
7 |
7 |
||
Рентабельность продаж (%) |
Прибыль от реализации / Выручка от реализации |
> 1% |
0,7% |
0,8% |
0,8% |
0,8% |
0,7% |
|
Рентабельность деятельности (%) |
Чистая прибыль за последний отчетный квартал / выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за последний отчетный квартал |
> 0% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,1% |
0,0% |
|
Коэффициент денежного покрытия, в месяцах |
Размер кредитных обязательств на текущую дату + запрашиваемая сумма кредитного продукта / cреднемес. выручка |
<= 4 мес. |
0,58 |
0,64 |
0,70 |
0,51 |
0,79 |
|
Коэффициент покрытия процентов |
Квартальная прибыль от продаж за последний отчетный квартал / (сумма процентов по кредитам и займам, уплаченная за последний отчетный квартал + среднеквартальной сумме процентов по рассматриваемому кредитному продукту). |
>= 1 |
1,44 |
1,47 |
1,46 |
1,35 |
1,30 |
Ликвидность компании в отчетном периоде характеризуется полной обеспеченностью краткосрочных обязательств как оборотными, так и высоколиквидными оборотными активами. За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности не изменился и находится на уровне, значительно превышающем нормативное значение (более 0,5).
Коэффициент финансовой независимости и коэффициент соотношения собственных и заемных средств находятся на уровне (и выше) нормативного значения (более 0 и более 0,4 соответственно).
За 12 месяцев 2012 выручка компании (нарастающим итогом) составила 844 млн. руб. или 38% от показателя аналогичного периода прошлого года. За 4 квартал 2012 ежеквартальная выручка достигла своего максимального значения по сравнению с уровнями других кварталов, начиная с 01.10.2011. За 4 квартал выручка выросла на 23% по сравнению с уровнем выручки за аналогичный период прошлого года.
Деятельность компании является прибыльной, прибыль от основной деятельности возросла по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 47%. Соответственно повысилась и рентабельность продаж (доля прибыли от продаж в выручке): с 0,7% до 0,8 в третьем квартале, однако в четвертом квартале рентабельность понизилась до 0,7%.
Повышение рентабельности продаж в третьем квартале не привело к повышению уровня доходности бизнеса в целом. За 9 месяцев 2012 рентабельность деятельности компании снизилась и составила 0,1%, в то время как в аналогичном периоде предыдущего года рентабельность составляла 0,3%. Это было вызвано следующими причинами: в 2 раза увеличилась величина процентов к уплате Банку и в 1,2 раза увелич...
Подобные документы
Трактовка понятия, методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. Заключение о возможности выдачи кредита банком на примере ОАО "АКБ Стелла-Банк". Оценка кредитоспособности организаций-заемщиков. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 07.02.2015Нормативно-законодательное регулирование и экономическая сущность кредитоспособности заемщиков. Оценка кредитоспособности на основе делового риска. Расчет оценки качества заемщиков юридических и физических лиц. Совершенствование скоринговой оценки.
дипломная работа [190,8 K], добавлен 16.04.2011Определение понятия, изучение целей и раскрытие задач кредитного скоринга как инструмента оценки кредитоспособности физических лиц, его перспективы в России. Построение скоринговой модели оценки кредитоспособности клиентов на примере ООО "ХКФ Банк".
курсовая работа [401,2 K], добавлен 07.08.2013Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015Сущность кредитоспособности и ее значение. Информационная база и этапы оценки кредитоспособности. Оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков коммерческого банка на основе финансовых коэффициентов, денежного потока и показателей делового риска.
контрольная работа [25,2 K], добавлен 10.11.2015Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ делового риска. Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. Анализ показателей оценки финансового положения заемщика ОАО "Донхлеббанк".
курсовая работа [62,8 K], добавлен 21.10.2011Понятие и назначение процесса определения кредитоспособности заемщика банка, порядок, критерии и способы ее оценки, общие подходы к реализации и анализу. Характеристика деятельности Национального банка "Траст", анализ кредитоспособности юридических лиц.
курсовая работа [167,0 K], добавлен 25.01.2010Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Скоринговая (бальная) оценка кредитоспособности и андеррайтинг. Организация процесса оценки кредитоспособности заёмщиков - физических лиц - Сбербанком России на примере ипотечного кредита.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 25.02.2015Понятие, сущность, критерии и методы оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков. Система предоставления банковских кредитов юридическим лицам. Анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц. Условия кредитования, утверждаемые банком.
курсовая работа [84,8 K], добавлен 13.11.2013Понятие скоринга - математико-статистической модели, которую конкретный банк использует для выявления вероятности возврата кредита заемщиком в установленный срок. Скоринговая модель оценки бизнеса. Методики и способы оценки платежеспособности заемщиков.
презентация [1,6 M], добавлен 19.06.2019Нормативно-правовые аспекты оценки кредитоспособности в РФ. Сравнительная оценка методик оценки кредитоспособности банковских заемщиков. Организация работы по управлению кредитным риском. Оценка кредитоспособности юридического лица. Методы снижения риска.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 25.06.2013Критерии оценки кредитоспособности банковского клиента. Процедура оценки кредитоспособности, ее анализ на основе баланса организации. Анализ денежных потоков на примере предприятия ОАО "Автосервис". Проблемы анализа кредитоспособности и пути их решения.
курсовая работа [90,9 K], добавлен 21.06.2011Критерии и способы оценки кредитоспособности клиента банка. Цели анализа кредитоспособности. Показатели при проведении оценки кредитоспособности заявителя на примере ОАО "АСБ Беларусбанк". Анализ кредитного риска при организации кредитного процесса.
курсовая работа [54,7 K], добавлен 20.03.2014Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка. Сравнительная характеристика мирового и российского опыта в оценке кредитоспособности заемщиков. Основные принципы скоринговой системы, ее недостатки.
дипломная работа [980,5 K], добавлен 05.01.2011Оценка и риски кредитоспособности физического лица. Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. Анализ кредитного портфеля банка. Недостатки и преимущества скоринговой системы оценки на примере банка "Возрождение".
дипломная работа [969,4 K], добавлен 15.07.2015Функции и задачи отдела анализа и оценки кредитных проектов. Отчетность, используемая для анализа и оценки финансового состояния заемщиков. Объективные и субъективные факторы, на которые необходимо обратить внимание при оценке кредитоспособности клиента.
курсовая работа [93,0 K], добавлен 04.04.2014Понятие кредитных операций коммерческого банка, их организация. Методики оценки кредитоспособности заемщиков. Общая финансово-экономическая характеристика деятельности ЗАО "ДКИБ". Эффективность использования обязательств банка. Модель Спрингейта.
дипломная работа [474,1 K], добавлен 04.05.2014Понятие и виды кредитов. Методы кредитования физических и юридических лиц. Анализ методов кредитования банка АКБ Сбербанк. Методы оценки кредитоспособности заемщиков банка. Основные пути совершенствования методов оценки кредитоспособности и кредитования.
курсовая работа [262,8 K], добавлен 26.09.2010Понятие кредитоспособности и специфика ее определения. Характеристика эффективных методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых коммерческими банками в процессе кредитного анализа. Содержание кредитной заявки и значение кредитной истории.
курсовая работа [60,5 K], добавлен 08.11.2010Понятие банка и банковской деятельности. Методика оценки финансового состояния банка. Краткая характеристика деятельности ОТП Банка. Совершенствование стандарта оценки кредитоспособности организаций, предприятий малого бизнеса и индивидуальных заемщиков.
дипломная работа [739,7 K], добавлен 22.09.2015