Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Роль и место активных операций в банковской деятельности
• 1.1 Экономическая сущность и виды активных операций коммерческих банков
• 1.2 Развитие активных операций в западных странах и их виды
• 1.3 Финансовые услуги коммерческих банков
• 2. Управление банковскими активами на примере ОАО «ТрансКредитБанк»
• 2.1 Экономические основы управления банковскими активами
• 2.2 Анализ активных операций ОАО «ТрансКредитБанк»
• 2.3 Перспективы развития активных операций как основного источника банковского дохода
• Заключение
• Список использованных источников и литературы

Введение

Переход к рыночным методам хозяйствования в Российской Федерации существенно меняет роль финансово-кредитных рычагов в экономике. От эффективности денежно-кредитной и финансовой политики государства зависит состояние экономики страны. Финансовое положение предприятия определяет его конкурентоспособность и перспективы роста. В свою очередь финансовое положение предприятия во многом зависит от умения управлять финансами и кредитом. Практика показывает, что причиной банкротства многих российских предприятий является неэффективный финансовый менеджмент, точнее, его отсутствие. Все вышеизложенное подтверждает актуальность изучения финансов, денежного обращения и кредита.

Коммерческие банки, образующие нижний ряд в двухуровневой банковской системе, являются основными финансово-кредитными единицами, многоцелевыми центрами, осуществляющими непосредственное обслуживание юридических и физических лиц.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Основными активными операциями являются :

Кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ; прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые и др.

Связь между активными и пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Следует помнить, что для неопытного банкира чрезмерно соблазнительно предоставлять максимум рискованных кредитов под большие проценты, но именно это неизбежно приводит к угрозе платёжеспособности банка. Поэтому необходима чёткая координация всех сфер банковской деятельности. При этом надо соблюдать основные принципы:

не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заёмщиков;

ограничивать средне- и долгосрочные кредиты тогда, когда большая часть привлечённых ими средств носит в основном краткосрочный характер. Отсюда вытекает "золотое банковское правило", которое гласит: "Деньги, хранящиеся на краткосрочных вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время";

использовать значительную часть краткосрочных вкладов для вложений, так как у банков всегда остаётся определённый "осадок" денежных средств для ежедневных выплат.

Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объёме, на какой срок и кому они предоставляются, чем и определяется актуальность темы дипломной работы.

Данной теме в последнее время уделяется достаточно внимания в изданиях, посвященных банковскому делу и банковским операциям. Разработке теоретических и практических аспектов банковских операций, анализу активных операций банков посвящены работы таких отечественных экономистов, как: Жуков Е.Ф., Волков Н.П., Колесников В.И., Коречков Ю.В., Костерина Т.М., Лаврушин О.И., Панова Г.С., Ширинская Е.Б. и др. Данную проблему исследовали и зарубежные авторы, такие как: Гилл Э., Долан Э.Дж., Коттер Р., Миллер Р.Л., и др.

Часто меняющаяся законодательная база требует постоянного внимания специалистов банковского дела для проведения активных банковских операций в современных условиях.

Целью настоящей работы является проведение анализа активных операций исследуемого банка, а также формирование выводов и перспектив развития активных операций, как основного источника банковского дохода.

Для достижения поставленной цели выдвинут ряд задач:

исследование развития активных операций в западных странах;

анализ финансовых услуг коммерческих банков;

проведение анализа активных операций коммерческого банка, выбранного в качестве объекта исследования;

определение перспектив развития активных операций как основного источника банковского дохода.

Практическая значимость выбора данной темы обусловлена тем, что именно от обоснованной политики и рационального, эффективного использования и проведения активных операций во многом зависит успешная деятельность банка и его дальнейшее развитие.

Методология исследования базируется на аналитических подходах к сущности и экономической природе активных операций банка, их проведении и влияния на доходность банка и ликвидность вложенного капитала, исследуемых в работах отечественных и зарубежных экономистов. При разработке и решении поставленных задач применялись методы: наблюдения, группировки, сравнения, изучения теории по активным операциям банка, обобщение. Эмпирическая база включает данные Банка России, данные публикаций в научной литературе и периодической печати, официальный сайт Банка России, ОАО "ТрансКредитБанк" в Internet.

В качестве объекта исследования выбран коммерческий банк - открытое акционерное общество "ТрансКредитБанк" (ОАО "ТКБ"). Предметом исследования являются активные операции коммерческого банка.

1. Роль и место активных операций в банковской деятельности

1.1 Экономическая сущность и виды активных операций коммерческих банков

Кредитование путем открытия кредитной линии в российских банках, как показал анализ, требует выработки самими банками четких принципов деятельности в рамках установленного Банком России порядка. Это обусловлено отсутствием методической нормативной базы по организации банковского кредитования, затрагивающей, в частности, данные вопросы, что, в свою очередь, находит отражение в недостатках организации кредитной работы банков и, прежде всего, в недостатках внутрибанковских регламентов, в том числе по кредитованию в форме кредитной линии. В частности, во внутренних положениях банков нередко не укапывается, какого вида кредитные линии могут открываться клиентам (рамочные, сезонные, общие - под совокупный объект; с твердым обязательством банка-кредитора предоставлять заемщику ресурсы в счет открытого лимита кредитной линии или без такового - по мере наличия ресурсов у банка - и т. д.); в каком случае какой из видов кредитной линии открывается; чем следует руководствоваться при установлении лимита кредитной линии и каков порядок кредитования в случае ухудшения показателей финансовой деятельности заемщика; каковы условия наблюдения за сроками погашения отдельных кредитов, предоставляемых в пределах общего срока действия кредитной линии, а также возможности преобразования отдельной ссуды и всей задолженности по кредитной линии при наступлении срока се погашения в разовую срочную ссуду Тихомирова Е.В. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2003. - №9. - С. 42..

В соответствии с требованиями Банка России погашение банковских кредитов путем зачисления выручки от реализации непосредственно на ссудный счет заемщика не разрешается. Данный способ погашения задолженности широко применялся в условиях плановой экономики при кредитовании хозорганов по специальным ссудным счетам и обеспечивал оперативное погашение кредита по мере завершения планового кругооборота средств. В настоящее время существование невыгодной для банков очередности платежей и наличие у многих предприятий значительной задолженности по первоочередным платежам делают экономически не целесообразным установление порядка зачисления выручки непосредственно на ссудный счет и последующее перечисление с него средств для отдельных видов платежей на расчетный счет.

Таким образом, установленный порядок выдачи и погашения кредитов наряду с действующим порядком очередности платежей идет в русле проводимой фискальной политики, направленной на пополнение бюджета. Вместе с тем многократно повышаются кредитные риски банков и не создаются необходимые предпосылки для активного участия кредита в организации платежного оборота предприятий. Кредитование укрупненного объекта, предполагающее участие кредита на всех или большинстве стадий кругооборота фондов заемщика, обеспечивает целевое использование заемных средств, их своевременный возврат и соответственно снижение кредитного риска банков, если движение кредитов непосредственно увязывается с началом и завершением кругооборота средств предприятия. Вот почему нормальное закрепление способов выдачи и погашения кредита, адекватных закономерностям кругооборота средств предприятий, играет столь важную роль.

В банковской практике получило распространение кредитование в форме овердрафта. Применяемый российскими банками овердрафт отличается от классического, неразрывно связанного с текущим счетом клиента. Он в гибкой форме обеспечивает оперативное предоставление кредита в момент возникновения потребности в нем и его погашение непосредственно в момент поступления выручки на текущий счет клиента и тем самым соответствует интересам клиентов, снижает риски банка.

Лимит выдачи рассчитывается исходя из объемов оборота по счету за последние 3 месяца, при этом лимит устанавливается в сумме не более 25% от среднемесячного нетто-оборота по сету клиента в банке Система банковского кредитования : теория и практика: учебное пособие/Н.П. Волков; МУБиНТ /Институт/.-Ярославль: МУБиНТ, 2004 г. - С. 119..

В отличие от западной практики, где устойчивое финансовое положение заемщиков позволяет обеспечивать присущий овердрафту преходящий и кратковременный характер, отечественные банки открывают овердрафт клиентам разных классов кредитоспособности, не учитывая специфику этой формы кредитования. Российские банки оценивают в принципе регулярность и объем поступлений денежных средств на расчетный счет заемщика, которые позволят ему периодически погашать задолженность и соответственно снова брать кредит, но не высокую достаточность денежных поступлений на расчетный счет клиента для обоснования возможности привлечения им овердрафта. Овердрафт призван помочь клиенту решать проблемы погашения краткосрочной задолженности в те редкие периоды, когда расходы временно превышают поступления на счет, тогда как в другой, значительный по времени период заемщик должен осуществлять платежи за счет собственных средств. Поэтому для овердрафта, что и определяет его сущность, важно наличие в течение длительного периода кредитового сальдо по расчетному счету клиента, подтверждающего преходящий характер этого способа кредитования.

Финансовое положение российских предприятий не позволяет обеспечить сегодня такой редкий и очень краткосрочный характер (от нескольких дней до одной - двух недель по аналогии с западной практикой) привлечения овердрафта. На практике нередки случаи, когда периоды использования овердрафта в обороте заемщика превышают установленные договором (причем слишком большие для овердрафта) 30 - 90 дней; при этом банки не всегда пересматривают лимит овердрафта и приостанавливают выдачу кредита, ограничиваясь только начислением повышенных процентов. В отечественной практике овердрафты длительно участвуют в обороте заемщиков, покрывая недостаток их собственного оборотного капитала. Овердрафт выступает в роли глобального кредита и в целом соответствует потребностям организации платежного оборота предприятий, обеспечивая им оперативный источник привлечения ресурсов. В то же время риски банков возрастают из-за перенесения дебетового сальдо по расчетному счету в конце дня на ссудный счет, что не позволяет обеспечивать погашение кредита непосредственно в момент поступления выручки на расчетный счет.

Говоря о кредитных операциях отечественных банков, нельзя не остановиться на распространенных операциях учета векселей. Как показал анализ их состава, это в основном, приобретение банками в свой портфель финансовых векселей сторонних эмитентов.

Преимущественное распространение финансовых векселей не позволяет создать гибкую систему рефинансирования активных операций российских банков.

На практике банки применяют различные виды обеспечения кредитов, предусмотренные законодательством. Гражданский кодекс Российской Федерации в качестве способов обеспечения исполнения обязательств называет неустойку, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковскую гарантию, задаток. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" в ст. 33 Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. № 27. ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 12. ст. 1093. выделяет в качестве способов обеспечения возвратности именно банковских кредитов, прежде всего залог движимого и недвижимого имущества, банковскую гарантию, а также иные способы, предусмотренные федеральными законами или договором. Способы обеспечения исполнения обязательств по гражданскому законодательству и способы обеспечения банковских кредитов полностью не совпадают, что подтверждается практикой. Удержание, задаток, неустойка наиболее эффективны, если основное обязательство связано с выполнением работ, оказанием услуг и реализацией товаров, и не подходят для кредитного договора: напротив, залог, поручительство, банковская гарантия могут применяться для обеспечения исполнения кредитных договоров.

Анализ отечественной банковской практики показал, что преобладающим видом обеспечительных обязательств выступает залог, далее следует поручительство. Банковская гарантия, которая по замыслу законодателя представляет наиболее надежный способ обеспечения возврата банковских кредитов, пока в этом качестве не получила сколько-нибудь широкого распространения, примеры се применения носят единичный характер, в частности, во взаимоотношениях с участием иностранных банков.

В целом, сравнивая поручительство и банковскую гарантию как обязательственные формы обеспечения возврата кредита, следует отметить, что для банка-бенефициара гарантия является более надежным способом обеспечения, чем поручительство, по целому ряду причин, а именно в силу:

во-первых, ограниченного круга эмитентов банковской гарантии и их относительно высокой финансовой устойчивости:

во-вторых, независимости банковской гарантии от основного обязательства, в том числе в случае его нeдействительности;

в-третьих, приоритета ее безотзывности гарантом;

в-четвертых, ограниченного перечня оснований для отказа гаранта в удовлетворении требований бенефициара и узкого круга мотивов прекращения действия банковской гарантии.

Таким образом, банковская гарантия была разработана для максимального удовлетворения интересов кредитора. Жесткий формализованный правовой режим банковской гарантии ставит гаранта в худшие условия по сравнению с поручителем (поэтому стоимость предоставления банковской гарантии должна быть выше, чем стоимость предоставления поручительства. Правовая конструкция поручительства предполагает большую многовариантность в поведении поручителя, создавал, тем самым, условия для гибких сделок, и поэтому порождает больший риск для банка-кредитора. Вместе с тем банк-кредитор, принимая в обеспечение кредита банковскую гарантию, должен более тщательно контролировать ее условия, нежели при работе с поручительством. Имеется в виду, что он не должен принимать отзывные гарантии; обязан проконтролировать момент вступления банковской гарантии в силу и не пропустить окончание срока ее действия; отслеживать достаточность определенной в гарантии суммы для удовлетворения всех претензий; предъявлять требование к гаранту' об оплате по установленной в гарантии форме и т, п.

Изучение правового обеспечения различных дополнительных источников возврата кредита позволяет отметить определенную закономерность: залог целиком зависит от судьбы основного обязательства, которое он обеспечивает; поручительство занимает промежуточное положение между залогом и банковской гарантией, которая уже полностью не зависит от судьбы основного обязательства.

В целях повышения эффективности наиболее распространенного способа обеспечения кредитов - залога - необходимо разрешить для банков внесудебный порядок обращения взыскания и реализации залога. Необходимость предлагаемого изменения законодательства конкретно в отношении банков определяется их статусом особых кредиторов, надежность защиты интересов которых означает гарантию обеспечения интересов вкладчиков.

Проводимые банками в обязательном порядке анализ качества и рискованности кредитных портфелей и формирование на этой основе резервов для покрытия возможных убытков по ссудам служат одним из способов сохранения банковских активов, поддержания стабильности банковской системы.

Таким образом, принципы банковского кредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, они отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов в области кредитных отношений. Это возвратность, срочность, дифференцированный подход, обеспеченность, платность, целевой характер кредитования. Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долгам. Процесс кредитования состоит из нескольких стадий: подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита, наблюдение и контроль по его использованию, уплата процентов и погашение кредита. Преобладающее значение для клиента и банка имеет первая стадия подготовки и заключения кредитного договора.

Второй группой активных операций являются инвестиционные операции ( Федеральный закон от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг" ). Это операции по размещению реально привлеченных банком средств в различные источники, в зависимости от характера этих источников можно произвести классификацию инвестиционных операций, проводимых банком. Инвестиционные операции можно классифицировать по различным признакам, прежде всего по основным группам заемщиков (субъектам):

Инвестиции в государственные органы власти (государственные ценные бумаги)

Инвестиции в коммерческие банки (межбанковские кредиты)

Инвестиции в промышленность и сельское хозяйство (коммерческие кредиты)

Инвестиции в корпоративные ценные бумаги.

Здесь банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. В общем случае инвестирование - это использование средств, а основная задача его - получение максимальной отдачи на вложенные средства. Эти операции приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств в производство.

На рынке ценных бумаг различают следующие виды инвестирования:

прямое инвестирование;

портфельное инвестирование.

Прямое инвестирование-вложение средств в компанию с целью получения дохода через несколько лет путем участия в уставном капитале компании. В условиях постоянно изменяющейся российской экономик, данный вид инвестирования для банков неприемлем, т.к. банки используют привлеченные средства под определенный процент и определенный срок. В дальнейшем будем рассматривать портфельное инвестирование-вложение средств путем покупки совокупности ценных бумаг, обладающих инвестиционной привлекательностью для банка.

По инвестиционной привлекательностью ценной бумаги понимается привлекательность ценных бумаг с точки зрения получения определенного дохода за определенный период времени, и удовлетворяющая целям инвестирования, которые ставит перед собой банк. Введем понятия портфеля ценных бумаг- это совокупность ценных бумаг с заданным соотношением- риск/доход. Смысл портфеля- улучшить условия, придав совокупности ценных бумаг такие инвестиционные характеристики, которые недостижимы с позиции отдельно взятой ценной бумаги и возможны только при их комбинации. Далее будем рассматривать портфельное инвестирование через призму российского рынка ценных бумаг, т. к. мировая практика совершенно не приемлема к российской.

Особенностью инвестиционной политики банков является то, что банки используют заемные средства. Доходом банка является разница между доходом, полученным при инвестировании, и расходами, которые он несет перед своими кредиторами. Другая особенность, не менее важная, это совпадение по времени дохода, полученного от вложений, и расходов, которые несет банк.

При формировании инвестиционного портфеля, банки придерживаются следующих принципов:

диверсификация портфеля как по времени так и по видам ценных бумаг;

получение наибольшего дохода;

уменьшение риска до минимума;

синхронизация по времени денежных потоков;

уменьшение налогооблагаемой базы.

1.Диверсификация портфеля- это процесс распределения средств по инвестициям в целях сокращения риска, поскольку с каждой ценной бумагой и с каждой отраслью связаны свои риски.

В данном случае портфель формируется из следующих принципов:

ликвидность- возможность изъять из портфеля ценные бумаги путем их продажи по цене не ниже, чем номинал;

доходность- достижение наибольшей рыночной стоимости портфеля в каждый момент времени;

срочность- разбивка ценных бумаг в портфеле по срокам получения дохода;

возвратность- ценные бумаги могут быть проданы по цене не ниже, чем покупная;

соблюдение определенного удельного веса каждой категории ценных бумаг в портфеле;

Следуя этим принципам, перед банком встает задача: получения наибольшего дохода при наименьшем риске. Риск неполучения ожидаемого дохода можно разделить на 2 части:

-Рыночный риск. Когда колебания дохода зависят от экономической, политической обстановки, воздействующей одновременно на все ценные бумаги.

-Специфический риск- вызывается событиями, относящимися только к компании.

Ценные бумаги обладают качеством: чем больше доход, тем больше риск, и наоборот. Для получения наибольшего дохода в портфель можно включить:

государственные облигации, с точки зрения меньшего риска и стабильного дохода;

акции;

векселя, депозитные сертификаты;

производные ценные бумаги: фьючерсы, опционы.

2-3. Задача получения наибольшего дохода при минимальном риске- самая сложная не имеющая однозначного решения. При решении данной проблемы банки ежедневно пересматривают свой портфель, и при необходимости, вносят в него значительные корректировки. Для этого они активно анализируют состояние рынка ценных бумаг, экономическую конъюнктуру, политическую ситуацию в стране и в мире.

4. Не менее простой является задача синхронизации денежных потоков поступления и расходования средств по времени. В этом случае банк должен сформировать свой портфель так, чтобы при изымании некоторой доли портфеля, эта доля денежных средств могла покрыть расходы, которые несет банк перед кредиторами, из средств которых и сформирован портфель. Эта процедура осуществляется периодически и при наступлении очередного срока платежа кредиторам, банк изымает часть денежных средств из портфеля, причем, портфель не должен потерять свои качества. Для достижения этой цели банк также диверсифицирует привлеченные средства по времени и по объему. Например: Банк привлек средства на сроки - 1, 3, 5 месяцев. В этом случае банк должен сформировать портфель так, чтобы через 1, 3, 5 месяцев он мог извлечь средства из портфеля без потери его качества.

5. Уменьшение налогооблагаемой базы.

Банк размещает свободные денежные средства в различные финансовые инструменты. Среди этих инструментов есть такие, которые имеют льготное налогообложение, например, государственные облигации. Таким образом, банк, формируя часть портфеля из государственных облигаций, уменьшает налогооблагаемую базу.

Для определения результатов от инвестирования в ценные бумаги, банки сравнивают данный вид инвестиций с другими инвестициями, например, кредитами. Для этого существует понятие доходности- сколько процентов годовых принесут вложенные средства.

К банковским операции с векселями относится:

учет векселей

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. Например, при предъявлении срочного векселя Сбербанка РФ до срока его погашения, процент устанавливается равным проценту по векселю по предъявлении Сбербанка РФ.

Выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей.

Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60-90% Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2002, - С. 76 их суммы в зависимости от размера установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.

Инкассирование векселей

Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок(принятие векселя на инкассо). Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. За данную операцию банки взимают определенную плату.

В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например, акции. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам.

Таким образом, отличительными чертами инвестиций являются:

а) обладание материальными и нематериальными ценностями на определенном правом основании (титула), дающем право принимать решение о распоряжении ими;

б) самостоятельность и инициатива при принятии решения об их вложении в объекты предпринимательской и иных видов деятельности с целью извлечения прибыли в будущем;

в) придание вкладываемым ценностям статуса инвестиций (для сравнения скажем, что приобретения гражданином вещей с целью удовлетворения своих потребностей не является инвестицией);

г) установленная законом возможность осуществлять инвестиционную деятельность Там же..

Операции коммерческого банка с ценными бумагами весьма многообразны. Основные цели деятельности банка на рынке ценных бумаг можно отобразить следующим образом: