Сам тот факт, что факторинговая деятельность должна лицензироваться (банковской или собственной лицензией) и находиться под надзором определенного регулятора, не вызывает сомнений у сторонников как «банковского», так и «самостоятельного» факторинга. Это вызвано тем, что уступка и взыскание долгов в России всегда так или иначе связаны с риском мошенничества, криминала. Еще один довод в пользу необходимости лицензирования таков: «Факторинг всегда будет конкурировать с кредитом, не важно, будет он выделен в отдельную структуру или будет оставлен в банках. И раз это конкурирующий продукт, то подобное кредитование подлежит лицензированию, тогда логично применить подобное регулирование и к факторингу».

В конечном итоге наибольшую проблему для рынка факторинга представляет сейчас не столько «выбор пути» - развиваться в банках или вне их, сколько полная разрегулированность рынка факторинга. Российское законодательство до конца так и не определилось с тем, чем является факторинг. Если это банковская деятельность, то она не должна облагаться НДС, как и другие банковские операции. Если же это не банковская деятельность, то факторинговые компании должны лицензироваться и иметь собственного регулятора. Поэтому разрешение законодательного противоречия в области регулирования факторинговой деятельности может стать большим стимулом для развития факторингового рынка.

Заключение

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Связь между активными и пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка.

В зависимости от способов формирования и размещения ресурсов банка основные банковские операции классифицируются на активные и пассивные.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают находящиеся в их распоряжении ресурсы. Активные операции банк совершает для размещения привлеченных и собственных ресурсов на нужды хозяйственных организаций и населения.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению. Наиболее распространенными являются: ссудные, инвестиционные, депозитные, и прочие операции.

Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть доходов. Значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Второй группой активных операций являются инвестиционные операции. Здесь банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. В общем случае инвестирование - это использование средств, а основная задача его - получение максимальной отдачи на вложенные средства. Эти операции приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств в производство.

Третьей группой активных операций банков являются кассовые операции. Под ними понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. Эти операции являются непроизводительными, т.е. не приносят на столько значительного дохода, как кредитные операции и инвестиционные.

Прочие активные операции банка совершаются с целью привлечения клиентов и получения дополнительного дохода, они разнообразны по форме, круг их пока ограничен. К их числу относятся операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные и др.

Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в России новой хозяйственной системы. Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления принципа функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных банковских структур. Поэтому столь важным представляется изучение зарубежной практики организации банковских систем, которые продемонстрировали свою высокую эффективность. Банковская система Великобритании представляет собой классический вариант двухуровневой системы. Кроме того, для российской банковской системы банки Великобритании относятся к числу старейших контрагентов.

В процессе своей деятельности предприятие осуществляет различные финансовые операции, связанные как с прямой деятельностью предприятия, так и для обеспечения стабильного функционирования по основной деятельности предприятия. Банки занимаются финансовыми операциями в силу своей специфики. Так как это финансовые учреждения, то большинство операций связанны с предоставлением кредитов (кредитованием), так же банки занимаются и другими операциями, связанные непосредственно с деньгами.

Лизинговые операции коммерческих банков являются альтернативой долгосрочного кредитования, хотя и имеют с ним общие черты, обладая при этом рядом преимуществ.

Наиболее существенный вклад в развитие лизинга в нашей стране внесли и вносят банки. Участие банковского капитала в лизинговом бизнесе имеет две основные формы: косвенную (банки кредитуют специализированные лизинговые компании) и прямую (сами занимаются лизинговыми операциями).

Банки принимают активное участие при создании лизинговых компаний.

Активная банковская деятельность в лизинговой сфере становится все более актуальной в условиях стабилизации экономики. При снижении инфляции и кредитных ставок постепенно проходит время спекулятивных денег, и, соответственно, все больше ощущается потребность в диверсификации деятельности банковских структур, их переключение на новые способы зарабатывания средств. К тому же лизинговая деятельность - прекрасный источник стабильных и «длинных» денег.

Одной из операций коммерческого банка является факторинг. Ключевым преимуществом факторинга является то, что фактически это инструмент беззалоговый в традиционном понимании, он доступен широкому кругу малых и средних компаний. Размер факторингового финансирования зависит от будущих доходов компании, а размер кредита -- от прошлых доходов, выраженных в виде предмета залога и общего благополучного финансового состояния заемщика. Размер кредита всегда ограничен размером залога (причем стоимость залога может раза в два превышать размер кредита), а размер факторингового финансирования зависит от объемов продаж и поэтому факторинг способен обеспечить ресурсами самые амбициозные планы увеличения продаж.

Благодаря этому факторинговое финансирование становится доступным широкому кругу малых и средних российских предприятий, для которых недоступны другие источники финансирования. Неудовлетворенный спрос на финансирование со стороны таких компаний становится залогом быстрого развития факторинга в России на ближайшие годы. В связи с этим развитию факторинга будут способствовать все меры государства, направленные на «вывод из тени» предприятий малого и среднего бизнеса.

Важное преимущество факторинга - это целевой инструмент для увеличения объемов продаж. Он позволяет предоставлять клиентам отсрочку платежа, что является одним из важнейших ресурсов конкурентоспособности продаж компании. Третьим важным, хотя и неочевидным, преимуществом факторинга является его стоимость - 18-21% годовых.

Еще одно преимущество факторинга заключается в экономии на налоге на прибыль. Однако с налогами связан и недостаток факторинга, а именно: обложение факторинга НДС.

Таким образом, факторинг -- привлекательный инструмент для всех групп предприятий по размеру.

В дипломной работе на основе данных исследуемого коммерческого банка проведен анализ активных операций банка.

ТрансКредитБанк имеет разветвленную региональную сеть, включающую 23 филиала, и является ядром Банковской группы, в состав которой входят пять дочерних банков. Основные и дополнительные офисы Группы действуют более чем в 100 городах и населенных пунктах России. По объемам основных финансовых показателей ТрансКредитБанк стабильно входит в число тридцати крупнейших российских кредитных организаций.

ТрансКредитБанк активно участвует в работе ведущих российских и международных банковских, финансовых и транспортных союзов и ассоциаций.

ТрансКредитБанк активно развивает корпоративный и розничный бизнес, уделяя первоочередное внимание расширению спектра продуктов и услуг, внедрению современных банковских технологий и повышению качества обслуживания клиентов.

Работа банка обеспечена наличием всех необходимых разрешительных документов и лицензий.

Анализ активов - есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов.

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Валюта баланса увеличилась, что является положительным моментом для исследуемого банка. Наиболее быстрыми темпами выросли такие показатели, как касса и приравненные к ней средства и расчеты с филиалами и между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам.

В ходе анализа было выявлено, что сумма кредитных вложений возросла, а темп прироста составил 60,92%. Это произошло в основном за счёт кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим предприятиям и организациям. Удельный вес всех кредитных операций является наибольшим в активах банка: 40,36% на 2005г. и 42,78% на 2006г. Рост кредитных вложений банка является положительным фактором и способствует повышению доходности банка в целом. Повышение остальных операций за анализируемый период незначительно. Помимо положительных сдвигов произошли и негативные, а именно, сократились вложения в ценные бумаги, что произошло в основном за счет снижения вложений в долговые обязательства РФ и за счет вложения в прочие векселя.

Проведённые расчёты показывают, что количество производительных активов преобладает над количеством непроизводительных, т.е. наблюдается преобладание процентных доходов над непроцентными. Таким образом, увеличиваются процентные доходы банка.

Можно сделать вывод, что за анализируемый период не произошло существенных изменений, т.к. и производительные и непроизводительные активы увеличились практически в равных долях. И по-прежнему производительные активы преобладают на непроизводительными, а именно, за счёт кредитных операций банк получает наибольший доход.

«Вес» кредитного портфеля в активах банка на 01.01.2005 г. составлял 40,36%, а на 01.01.2006 г. 42,78%, из чего можно сделать вывод, что кредитный портфель ОАО «ТКБ» сильный и его изменения за анализируемый период незначительны.

ОАО "ТрансКредитБанк" проводит индивидуальную процентную политику, конкурентоспособную как на региональном, так и на российском финансовых рынках. Размер процентной ставки зависит от суммы и срока кредита, обеспечения, наличия оборотов по расчетным счетам и кредитной истории в банке.

Основные кредитные вложения в области банк осуществляет, как и в целом по России, в промышленность и торговлю. Отмечается положительная тенденция роста кредитных вложений в промышленность. Объемы кредитных вложений в торговлю, хотя и имеют тенденцию к снижению, в целом находятся на более высоком уровне, чем кредитные вложения в промышленность.

Основными причинами такого положения являются более низкая степень риска данных операций в связи с возможностью использования в качестве залога товаров в обороте, а также то, что в торговле преобладают краткосрочные вложения, которые по своей экономической природе обладают меньшей степенью риска.

Несмотря на рост размещения средств банка в кредиты, в настоящее время этого недостаточно для удовлетворения спроса на кредитные ресурсы предприятиями области.

В работе определены перспективы развития активных операций как основного источника банковского дохода. Укрепление отношений банка с бизнесом связано с использованием современных способов предоставления кредитов, развитием более разнообразных форм банковского сотрудничества.

Возможность усиления кредитной активности банков заложена в реализации многочисленных факторов, рациональность последовательного выбора которых должна обеспечить увеличение вклада банковской системы в развитие рыночной экономики.

Во всех странах с развитой системой финансовых услуг кредиты выдаются только тем заемщикам, кто прошел специальную процедуру оценки кредитоспособности, называемую кредитным скорингом. В связи с быстрым ростом кредитного рынка в России и рисками, связанными с кредитным бизнесом, данная методика становится крайне нужной и для российских банков.

В дипломной работе рассмотрены возможности использования факторинговых сделок. Факторинг в настоящее время очень привлекательный инструмент для большинства банков, поскольку предполагает использование краткосрочных кредитных ресурсов, которых у российских банков в избытке. Развитию факторинга в банках способствовали также изменения в нормативах ЦБ РФ в августе 2004 г., которые ограничили кредитование торговых компаний с неудовлетворительным финансовым состоянием. В конечном итоге наибольшую проблему для рынка факторинга представляет сейчас не столько «выбор пути» - развиваться в банках или вне их, сколько полная разрегулированность рынка факторинга. Российское законодательство до конца так и не определилось с тем, чем является факторинг. Если это банковская деятельность, то она не должна облагаться НДС, как и другие банковские операции. Если же это не банковская деятельность, то факторинговые компании должны лицензироваться и иметь собственного регулятора. Поэтому разрешение законодательного противоречия в области регулирования факторинговой деятельности может стать большим стимулом для развития факторингового рынка.

Список использованных источников и литературы

Нормативная литература:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации

2. Федеральный закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 28, ст. 2790; 2003. № 2. ст. 157).

3. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1996 года №17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. № 27. ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 6. ст. 492; 1998. № 31. ст. 3829; 1999. № 28. ст. 3459; № 28. ст. 3469; № 28. ст. 3470; 2001. № 26. ст. 2586; № 33. ст. 3424; 2002. № 12. ст. 1093)

4. Федеральный закон от 23.12.2003 г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

5. Федеральный Закон РФ "О лизинге" от 29 октября 1998 года, № 164-ФЗ. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2 ноября 1998 г., №44, ст. 5394.

6. Положение ЦБР от 9 октября 2002 года № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»

7. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

8. Инструкция Банка России от 31 марта 2004 г. № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием»

Литература:

9. Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций; Учение о ценных бумагах: Науч. исслед. - 2-е изд. - М.: БЕК, 1994. - 350с.

10. Банки и банковские операции / Под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 358с.

11. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 672с.

12. Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой. - М.: «Приор», 2000. - 351с.

13. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003.

14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2002. - 344с.

15. Банковский маркетинг / Н.Б. Куршакова. - СПб.: Питер, 2003. - 192с.

16. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 212с.

17. Лещенко М.И. Основы лизинга - М.: Финансы и статистика, 2002. - 118с.

18. Макеева В.Г. Лизинг - М.: изд-во МНЭПУ, 2000.

19. Марков О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. М., 1995. - 64с.

20. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М. Усоскина. - М.: Космополис, 1991. - 511с.

21. Система банковского кредитования: теория и практика: учебное пособие/Н.П. Волков; МУБиНТ/институт/.-Ярославль:МУБиНТ, 2004.- 144 с.

22. Семибратова О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Издательский центр «Академия», 2003. - 224с.

23. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра эконом. наук, проф. О.И. Лаврушина.- М: Юристъ, 2005 г.-688 с.

24. Усоскин В. М. Современные коммерческие банки: управление и операции. - М.: ВСЕ ДЛЯ ВАС, 1993. - 320с.

25. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 256с.

Статьи:

26. Аксаков А. О новых законопроектах по банковскому делу // Банковские услуги. - 2006. - №1. - С.4-7.

27. Аристов Д.В., Гузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза // Деньги и кредит. - 2001. - №7. - С. 49-51.

28. Бабанов В.В., Шемпелев В.А. Новый подход к управлению ликвидностью // Банковское дело. - 2001. - №3. - С. 7-12.

29. Банки и банковская деятельность: Англия // Банковские услуги. - 1997. - №1. - С.26.

30. Бетнев И.Ю. Повышение эффективности лизинговых операций // Финансы. - 2002. - №8. - С. 11-13.

31. Вейман Э. И все это лизинг // Экономика и жизнь. - 2002. - №11. - С. 7-8.

32. Власов С.Н., Рожков Ю.В. Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело. - 2001. - №9. - С. 12-14.

33. Газман В.Д. Закон о лизинге и правовые аспекты // Консультант. - 2002. - №18 - сентябрь. - С.14-17.

34. Гришина О., Кашкин В. Факторы роста. Мнения игроков рынка факторинга // Банковское дело. - 2005. - №7. - С.66-72.

35. Горюнов И.В. Критериальный анализ оценки качества ссуд корпоративным заемщикам // Банковские услуги. - 2004. - №5. - С. 11-21.

36. Гурвич В. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. - 2004. - №1. - С.42-43.

37. Гузов К.О. Депозитный портфель банка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело. - 2006. №2. - С.62-67.

38. Гусева А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности // Банковское дело. - 2001. - №2. - С. 36-38.

39. Жоваников В.Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики // Деньги и кредит. - 2002. - №5. - С.60-65.

40. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческом банке // Деньги и кредит. - 2000. - №2.- С. 40-48.

41. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит. - 2000. - №7. - С.27-31.

42. Кудинов В, Петрова С. Не до смеха. С 1 апреля ЦБ потребует ежедневного выполнения нормативов // Ведомости. 16 января 2004.

43. Литвякова В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях // Деньги и кредит. - 2003. - №10. - С. 29-30.

44. Парусимова Н.И. Некоторые тенденции развития кредитных услуг в России // Банковские услуги. - 2004. - №7-8. - С. 29-37.

45. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью // Банковское дело. - 2001. - №9. - С.5-11.

46. Потребительский кредит на Западе. // Бизнес и банки. - 1995. - №26. - С. 7

47. Поярков С.А. Кредитные бюро в России // Банковские услуги. - 2004. - №3. - С. 10.

48. Семибратова О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Издательский центр «Академия», 2003. - 224с.

49. Смирнов В. П. Банковская система Великобритании // Банковское дело - 1995. - №9. - С. 24-26.

50. Соколинская Н.Э. Отношения лизинга и основные сдерживающие факторы их развития в России // Банковское кредитование. - 2005. - №1. - С.133-136.

51. Супрунович Е.Б. Управление риском ликвидности. Риск-практикум // Банковское дело. - 2002. - №7. - С.17-24.

52. Черкашенко В.Н. Этот «загадочный» скоринг // Банковское дело. - 2006. - №3. - С. 42-48.

53. Ширинская Е.Б. Банковская система глазами аналитика (по материалм выступления на VI Международном семинаре Клуба банковских аналитиков) // Банковские услуги. - 2006. - №2. - С.8-9.

Электронные ресурсы:

54. Бюллетень банковской статистики. ЦБ РФ. 2006. №4(155) // http://www.cbr.ru

55. Информационно-сервисный портал NewsCom.RU

56. Корпоративный сайт компании Fair Isaac: www.fairisaac.com

57. Официальный сайт Центрального Банка РФ // http://www.cbr.ru

58. Официальный сайт ОАО «ТрансКредитБанк» // http://www.tcb.ru

Размещено на Allbest.ru