В 90-х годах ведущими банками России были созданы лизинговые компании: Мосбизнесбанком - «Лизингбизнес», Межрегиональным банком - «Меликон», Промстройбанком (Санкт-Петербург) - «Балтий» и др. В 1994 году была создана Российская ассоциация лизинговых компаний - «Рослизинг», объединяющая в настоящее время более 50 компаний.

На сегодняшний день в России создано множество специализированных лизинговых компаний. Большинство из них работает либо под покровительством финансовых и промышленных империй (например, Лукойла - «ЛК-лизинг»; Мосбизнесбанка - «Лизингбизнес»; Сбербанка - «РГ-лизинг»; Менатепа - «Менатеплизинг»), либо администрации (например, Московская лизинговая компания) и носит в основном самообеспечивающий характер, поскольку служит инструментом финансирования технического переоснащения предприятий, находящихся под «крышей» той же финансовой структуры или соответствующей администрации.

Тот факт, что лизинговые компании в основном принадлежат или контролируются банками, объясняется следующими обстоятельствами:

· лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки выступают основными держателями денежных ресурсов;

· лизинговые услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием;

· наличие конкуренции на финансовом рынке, которая толкает банки к расширению лизинговых операций.

При этом банки контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

Коммерческие банки от проведения лизинговых операций получают достаточно высокую прибыль. Как свидетельствует мировая практика, прибыль банка от операций лизинга технических средств выше, чем от обычных среднесрочных ссуд.

Определенную роль могут играть банки для развития лизингового бизнеса через систему финансово-промышленных групп, процесс создания которых в России только начинается. При этом виде интеграции (когда используется механизм перекрестного владения акций друг друга) банки, с одной стороны, получают новых надежных клиентов, с другой стороны - они сами заинтересованы в кредитовании выпуска новой продукции. Кредитуя посредством лизинга производство, банки не только получают рычаг воздействия на определение масштабов развития предприятий, но и значительно расширяют сферу своего влияния. Предприятия, входящие в финансово-промышленные группы, получают свою выгоду. Операции финансовой аренды сокращают предприятию расходы по поставке и монтажу оборудования по некоторым данным до 25 процентов по сравнению с покупкой оборудования за счет кредита.

Активная банковская деятельность в лизинговой сфере становится все более актуальной в условиях стабилизации экономики. При снижении инфляции и кредитных ставок постепенно проходит время спекулятивных денег, и, соответственно, все больше ощущается потребность в диверсификации деятельности банковских структур, их переключение на новые способы зарабатывания средств. К тому же лизинговая деятельность - прекрасный источник стабильных и «длинных» денег.

Факторинг - это товарно-комиссионная операция, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом - поставщиком компании (банку) неоплаченных платёжных требований (счетов - фактур) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги и соответственно права получения платежа по ним, т.е. инкассирования дебиторской задолженности клиента.

За 2004 г. российский рынок факторинга вырос в 3 раза, достигнув 3 млрд долл. Теперь объемы финансирования, предоставляемого при помощи этого, до недавних пор экзотического инструмента, сопоставимы с объемами таких российских финансовых рынков, как рынок лизинга (5 млрд долл.) и рынок корпоративных облигаций (5 млрд долл. - объем новых размещений в 2004 г.) Гришина О., Кашкин В. Факторы роста. Мнения игроков рынка факторинга // Банковское дело. - 2005. - №7. - С.66.. При существующем потенциале российских факторов и при нынешнем высоком спросе на факторинг объемы этого рынка могут удваиваться еще несколько лет подряд.

Прежде всего, следует сказать, что почти все руководители факторинговых компаний и банковских факторинговых подразделений проводят грань между просто кредитованием под уступку денежного требования и «классическим» факторингом. Уступка денежного требования рассматривается лишь как дополнительное обеспечение сделки (т. е. ставится цель гарантировать возврат кредита, а не получить сумму, по денежному требованию, получив прибыль с дисконта между ценой приобретения и полученной суммой). Эта практика широко применяется в банках, поскольку, механизм факторинга в данном случае позволяет снизить юридические риски.

«Классический» же факторинг характеризуется, прежде всего, тем, что фактор предоставляет поставщику комплекс услуг по управлению дебиторской задолженностью. Теоретически факторинговая сделка может вообще не предполагать предоставление финансирования. Главное, что должен включать факторинг -- это страхование и комплекс услуг по управлению дебиторской задолженностью.

Иногда четкую грань между факторингом и кредитованием под уступку денежного требования провести трудно, ведь набор услуг по страхованию и управлению дебиторской задолженностью, прилагаемый к кредитованию под уступку, может сильно варьироваться.

Далее мы будем говорить преимущественно о «классическом» факторинге. Ключевым преимуществом факторинга является следующее: что фактически это инструмент беззалоговый в традиционном понимании, он доступен широкому кругу малых и средних компаний. В этом заключается основное идеологическое отличие факторинга от банковского кредитования: размер факторингового финансирования зависит от будущих доходов компании, а размер кредита -- от прошлых доходов, выраженных в виде предмета залога и общего благополучного финансового состояния заемщика. Как известно, банки готовы давать деньги лишь тем, у кого они и так есть. Размер кредита всегда ограничен размером залога (причем стоимость залога может раза в два превышать размер кредита), а размер факторингового финансирования зависит от объемов продаж и поэтому факторинг способен обеспечить ресурсами самые амбициозные планы увеличения продаж.

Благодаря этому факторинговое финансирование становится доступным широкому кругу малых и средних российских предприятий, для которых недоступны другие источники финансирования. Неудовлетворенный спрос на финансирование со стороны таких компаний становится залогом быстрого развития факторинга в России на ближайшие годы. В связи с этим развитию факторинга будут способствовать все меры государства, направленные на «вывод из тени» предприятий малого и среднего бизнеса.

Важное преимущество факторинга -- он не исключает одновременное использование традиционных долговых инструментов. При том что, например, кредиты, облигации и векселя являются конкурирующими инструментами привлечения заемного финансирования, факторинг может применяться одновременно с ними, поскольку не требует предоставления традиционных залогов или гарантий. Это, кстати, существенно облегчает факторам конкуренцию с банками за клиентов.

Второе важное преимущество факторинга - это целевой инструмент для увеличения объемов продаж. Он позволяет предоставлять клиентам отсрочку платежа, что является одним из важнейших ресурсов конкурентоспособности продаж компании. К тому же на высоко конкурентных рынках в деятельности компаний часто наступает такой момент, когда дальнейшее снижение цены уже невозможно, и в этих условиях отсрочка платежа становится единственно возможным конкурентным преимуществом. В этом отношении факторинг обладает явным преимуществом перед кредитом, поскольку, получив кредит, компания хотя и пополняет свои оборотные средства, т.е. получает возможность предоставлять отсрочки платежа, но остается при прежнем механизме управления рисками дебиторской задолженности. Поэтому для многих компаний, которые обладают практически безграничными возможностями привлечения любых видов финансирования, факторинг тем не менее остается безальтернативным инструментом.

Третьим важным, хотя и неочевидным, преимуществом факторинга является его стоимость - 18-21% годовых. На стоимость факторингового обслуживания в первую очередь влияют услуги, входящие в портфель клиентов. Кроме этого, влияние на уровень ставки оказывают величина бизнеса клиента и оценка качества передаваемой дебиторской задолженности. Уплачивая более высокую ставку, клиент получает набор услуг по управлению дебиторской задолженностью и страхованию связанного с ней риска. На Западе стоимость факторинга превышает стоимость кредита в 4 раза, но нельзя говорить о том, что это деньги стоят в 4 раза дороже. Во-первых, фактор берет на себя всю техническую работу по инкассации дебиторской задолженности и информированию клиента о состоянии его дебиторской задолженности, благодаря чему освобождается соответствующий ресурс бухгалтерии клиента. Кроме того, фактор может представлять клиенту независимую информацию о платежеспособности его дебиторов, но пока это делают немногие факторы Гришина О., Кашкин В. Факторы роста. Мнения игроков рынка факторинга // Банковское дело. - 2005. - №7. - С.67..

Снижение рисков, связанных с дебиторской задолженностью при помощи факторинга, происходит вследствие того, что для поставщика, после того как он уступил свои денежные требования фактору, уже не имеет значения, когда они будут оплачены (т.е. сколько он потеряет за счет временной стоимости денег в случае задержек оплаты). При безрегрессном факторинге поставщик получает также возможность не беспокоиться, будут ли его требования оплачены вообще когда-нибудь

Однако эти дополнительные услуги -- не единственное, что получает клиент, уплачивая более высокую ставку по сравнению с кредитом. Основное ценовое преимущество этого инструмента -- 100%-ное целевое использование средств. При кредите же повсеместно распространена ситуация, когда компания получает кредиты и в то же время у нее есть постоянный неснижаемый остаток на счете. Значит, можно сказать, что эта компания за проценты пользуется своими собственными деньгами. Поэтому в действительности заемщик платит за кредит более высокую ставку, чем та, которая установлена формально. В факторинге такая ситуация невозможна.

Еще одно преимущество факторинга заключается в экономии на налоге на прибыль. В соответствии с современным налоговым законодательством налог на прибыль должен уплачиваться «по реализации», т.е. с момента фактической отгрузки товара. В то же время если компания предоставляет отсрочки платежа (коммерческий кредит) своим покупателям, то средства за отгруженную продукцию поступают позже. Таким образом, на практике возникает ситуация, когда обязательства по уплате налога на прибыль возникают раньше, чем поступают средства от реализации. Факторинг позволяет избежать такой ситуации. В этом контексте применение аналогичного подхода к определению момента уплаты НДС стало бы еще большим стимулом развития факторинга для налоговой оптимизации.

Однако с налогами связан и недостаток факторинга, а именно: обложение факторинга НДС. НДС облагаются суммы, уплаченные за услуги по управлению дебиторской задолженностью, но не облагается процентная ставка по кредиту, предоставленному под уступку денежного требования. По нынешнему законодательству, затраты на уплату комиссионного вознаграждения по факторингу может отнести на себестоимость только поставщик.

Распределение объемов факторинговых сделок по отраслям промышленности клиентов факторинговых компаний (см. рис. 1) выглядит следующим образом: более трети - производители пищевой продукции, при этом чуть менее половины -производители алкогольной продукции. Более половины сделок (66%) заключено с компаниями - производителями товаров народного потребления: пищевой промышленности - 33%; приборостроения (сюда входит бытовая техника и компьютеры) - 16; химии и нефтехимии (сода входит бытовая химия) -- 12; легкой промышленности - 5%.

Объемы факторинговых сделок, заключенных с торговыми компаниями, распределились таким образом: из 21 участника проекта лишь 6 предоставляют услуги только торговым компаниям, но их объемы незначительны в общем объеме уступленных денежных требований. Как и в случае клиентов - промышленных компаний, здесь доминируют сделки с компаниями, торгующими товарами народного потребления. Привлекательность факторинга для них обусловлена прежде всего тем, что обычно такие компании, даже довольно крупные, не располагают имуществом, которое могло бы быть передано в залог под кредит.

Среди торговых компаний более половины занимаются поставками пищевой продукции. Факторинг особо востребован в пищевой отрасли, где сильны западные компании - как производители, так и торговые компании. Они оценивают стоимость отсрочки платежа на нашем рынке довольно высоко, поскольку считают его высокорисковым. В этой ситуации обращение к факторинговой компании становится спасением для западного поставщика. Российская факторинговая компания на месте имеет больше возможностей для оценки подобных рисков и обычно оценивает их значительно ниже, поэтому сделки очень выгодны и для западных поставщиков, и для российских компаний.

Таким образом, факторинг -- привлекательный инструмент для всех групп предприятий по размеру. Для малых - поскольку позволяет им получать финансирование без залога. Для средних предприятий в факторинге более важны страхование рисков и административное управление дебиторской задолженностью. Крупным предприятиям факторинг позволяет «расчистить» баланс -- уменьшить дебиторскую задолженность без увеличения кредиторской - это особенно актуально, если предприятие намерено привлечь инвесторов. Кроме того, для крупных предприятий всегда актуален вопрос избавления от дебиторской задолженности.

Рис. 1. Отраслевое распределение производственных компаний - клиентов факторинговых компаний, %

Данные о распределении объема сделок по регионам демонстрируют, что большая часть факторинговых сделок заключается в Москве (58%), затем в Приволжском и Уральском федеральных округах. В Москве и Санкт-Петербурге на порядок лучше осведомленность о данном продукте, чем в регионах. Наиболее активны в регионах банки, располагающие большой филиальной сетью.

Подводя итог данному разделу дипломной работы, отметим, что активные операции коммерческих банков составляют основу получения дохода банка. Активные операции банков классифицируются по различным критериям. Среди активных операций банка можно выделить: ссудные операции, депозитные, инвестиционные.

Далее в дипломной работе на основе исследуемого коммерческого банка рассмотрим управление банковскими активами и попытаемся провести анализ активных операций банка.

2. Управление банковскими активами на примере ОАО «ТрансКредитБанк»

2.1 Экономические основы управления банковскими активами

Вопрос управления активами банка неразрывно связан с понятием ликвидности банка. Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Таким образом, в процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой стороны -- не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Управление активами можно объединить в четыре группы.

К первой группе можно отнести кассовую наличность и приравненные к ней средства, т.е. те денежные средства, которые имеются в банке (средства на корреспондентских счетах, в фонде обязательных резервов Центрального банка России), а также средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, и т.п.), или так называемые вторичные резервы.

Ко второй группе относятся ссуды, выдаваемые предприятиям, организациям. Уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам.

В третью группу входят инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций или паевое участие в их деятельности. Уровень ликвидности активов в этой группе ниже, чем в предыдущей. В настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести ценные бумаги банков (акции, депозитные сертификаты и т.п.).

Четвертую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т. д. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10 % всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами коммерческого банка. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Сущность управления активами

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.

Очевидным решением проблемы размещения средств является покупка таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка. Однако управление фондами в коммерческих банках осложняется целым рядом факторов. Во-первых, поскольку банки являются наиболее регулируемой отраслью предпринимательства, постольку они должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законами и предписаниями органов контроля. Во-вторых, отношения между банками и его клиентами по ссудам и вкладам строятся на основе доверия и помощи. И, наконец, держатели акций коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестированному риску.

Подавляющая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. Вот почему первоочередным условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе условие наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите. Предоставление такого кредита главный вид коммерческой деятельности банка. Неспособность банка удовлетворить обоснованные потребности клиентов в кредитах приведет к немедленной потере банком выгодных операций и в конечном итоге к возможному краху банка как жизнеспособного коммерческого предприятия.

Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях относительно ликвидности и безопасности. В то же время, роль банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на представителей этой отрасли экономики большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка. В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций несовместимы. Эта несовместимость находит отражение в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности и желаемой прибыльностью операций банка.

Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения средств

Метод общего фонда средств.

Средства, за размещение которых отвечает управляющий коммерческого банка, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее банкиры придают ей большое значение и включают в первичные резервы те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка. В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью наличность и задолженность других банков, куда входят средства на корсчетах в Национальном банке, средства на корреспондентских счетах (вклады) в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования.

Задачей номер два при размещении средств будет создание некассовых ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Как и последние - это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она также не фигурирует в банковском балансе. Во вторичные резервы входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и - в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он может предоставлять ссуды своим клиентам. Это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

И, наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения обоснованных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Использование метода общего фонда средств в управлении активами дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формулируются довольно общо. В то же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы ликвидность - прибыльность.

Метод распределения активов.

Выше отмечалось, что при подходе к размещению средств с позиций общего фонда средств излишне много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. По мнению многих банковских деятелей, этот недостаток служит причиной нарастающего сокращения нормы прибыли. С течением времени срочные и сберегательные вклады, требующие меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.

Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами и скорость их оборота, как правило, также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому большая доля каждого рубля вклада до востребования должна помещаться в первичные и вторичные резервы и меньшая часть - в такие инвестиции, как ссуды под долгосрочные облигации муниципальных органов.

Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов в год Гурвич В. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. - 2004. - №1. - С.42.. Следовательно, значительная часть средств из вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем, на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов. Средства вкладов до востребования не размещаются в прочие ценные бумаги и основные фонды. Требования ликвидности для сберегательных вкладов и срочных вкладов несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидными активами и используется для вложения в здания и землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, т.е. используются для увеличения доходов банка.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли.

Однако и этот метод имеет недостатки, снижающие его эффективность. Хотя в основу выделения различных прибыльных центров положена скорость обращения различных типов вкладов, может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов этой группы. Как показывает практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги.

Другим недостатком этого метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от деловых фирм, ибо эти фирмы, как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты чековые счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворять часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев этих вкладов.

Следует также учесть наличие сезонных колебаний у отдельных банков, при которых спрос на кредит может расти именно в тот момент, когда объем вкладов снизился. Кроме того, под воздействием проводимой денежно-кредитной политики спрос на кредиты в периоды подъема может опережать рост вкладов, а в периоды спада деловой активности темпы роста депозитов у всех банков выше; в условиях бума умеренному росту вкладов противостоит высокий спрос на кредиты.

Рассмотренные два метода являются несколько упрощенными. Их следует рассматривать не как комплекс нормативных указаний, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка может определить подход к решению проблемы управления активами.

Метод научного управления.

Управление активами с помощью научных методов и исследования операций предполагает использование более сложных моделей и современного математического аппарата для анализа сложных взаимосвязей между различными статьями банковского баланса и отчета о прибылях и убытках. Этот подход может оказать большую помощь руководству банка в принятии решений.

Два метода, рассмотренные в предыдущих разделах, сводятся к применению простейших приемов научного управления для анализа связей между различными статьями актива и пассива. Они указывают пути размещения всех доступных для инвестирования средств таким образом, чтобы обеспечить достаточную норму прибыли, осуществляя операции в пределах ограничений ликвидности, установленных руководством банка (т.е. изнутри) или органами банковского контроля (т.е. извне).

Более сложная методика предполагает научный подход к решению управленческих проблем с использованием прогрессивных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях. Этот подход требует определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства. Метод научного управления делает попытку ответить на три вопроса: в чем суть проблемы?, каковы варианты ее решения?, какой вариант наилучший?

Одним из методов, используемых специалистами по управлению для решения производственных проблем, является линейное программирование. Этот метод увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении как прибыльности операций, так и ликвидности.

При управлении активами и в иных сферах деятельности руководство коммерческого банка может эффективно использовать также и другие методы научного управления.

Модель линейного программирования - это метод математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов принятия решений в стандартной математической форме. Модель использует один из стандартных вычислительных методов, например, симплекс-метод, для определения оптимального сочетания элементов, подлежащих контролю со стороны лица, принимающего решения. Математические и вычислительные аспекты модели и ее конкретное применение - дело весьма сложное, однако совсем не обязательно, чтобы их разрабатывали лица, применяющие линейное программирование. За пределами учебных аудиторий никто не занимается линейным программированием вручную. Для облегчения использования таких сложных моделей созданы стандартные вычислительные программы. И тем не менее, крайне важно, чтобы руководство могло выделить те виды проблем в области принятия решений, которые можно освоить с помощью метода линейного программирования, понимало банковское и экономическое содержание различных допущений модели, было в состоянии помочь инженерам-математикам и специалистам по исследованию операций проанализировать проблему, могло интерпретировать и оценивать результаты анализа Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит. - 2000. - №7. - С.28..

Каждая модель линейного программирования имеет определенные характеристики. Полагают, что задача наиболее успешно решается с помощью переменных, контролируемых лицом, принимающих решения, причем необходимо, чтобы в наличии имелось несколько альтернатив использования указанных переменных. Каждый из альтернативных путей имеет одно или более ограничений с точки зрения способности лица, принимающего решения, контролировать решающие переменные.

Модель линейного программирования требует формулирования цели, которая должна быть оптимизирована, в явном виде. Оптимизация может состоять, например, в максимизации прибыли или минимизации издержек. В задаче управления активами цель - довести до максимальной величины прибыль от размещения активов в различные категории ценных бумаг, которые можно купить.

Инвестиции коммерческих банков ограничиваются законами и предписаниями органов контроля. Из них одни связаны с экономическими условиями, другие устанавливаются руководством банка для обеспечения здоровых принципов банковской деятельности. Некоторые ограничения труднее выразить математической формулой, другие - проще. Одни являются абсолютными, другие зависят от усмотрения руководства. Например, сумма кассовой наличности и вкладов в Национальном банке должна быть, по меньшей мере, равна минимальным резервам, обязательным для банка. Эту величину легко выразить в процентном отношении к сумме вкладов различных категорий. С другой стороны, максимальная сумма, которую можно вложить в первоклассные срочные ссуды, ограничена объемом кредитных заявок, которые предъявляются банку. Однако этот объем, даже в отношении ближайшего будущего, - величина не вполне определенная. Руководители банка должны составлять прогнозы и оценивать ожидаемый спрос на кредиты.

Решение системы уравнений линейного программирования укажет, какие суммы следует инвестировать в каждый вид активов, чтобы максимизировать прибыль при заданном наборе допущений, включенных в модель. Вполне вероятно, что потребуется рассчитать программу несколько раз, меняя наборы допущений, чтобы проверить чувствительность результатов к изменению допущений.

Метод научного управления банковскими активами дает заметные преимущества банкам, располагающим либо сотрудниками, либо консультантами, математическая подготовка которых позволяет его использовать. Руководство банка должно рассматривать подобные методы как путь совершенствования процесса принятия решений, но не как замену их собственного опыта суждений. Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволит руководству банка увидеть последствия некоторых его решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности этих решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. И уж конечно, она полезна тем, что позволяет использовать преимущество быстрой обработки данных на компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого числа переменных.

Однако на завершающей стадии анализа руководство банка должно принять на себя ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации. Одно из главных преимуществ, которое получает руководство при формулировании модели, состоит в том, что заставляет тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс принуждает руководство банка изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможностью дохода и издержек по ним. Полученная информация представляет исключительную ценность независимо от метода ее получения.

Основной недостаток использования научных методов управления касается главным образом мелких банков. Оно предполагает наличие сотрудников или консультантов с соответствующей подготовкой, а также вычислительного оборудования мощности, достаточной для расчета крупных моделей. И то и другое обходится очень дорого.

Далее по данным коммерческого банка, выбранного в качестве объекта исследования, проведем анализ активных операций.

2.2 Анализ активных операций ОАО «ТрансКредитБанк»

ОАО «ТрансКредитБанк» зарегистрировано 4 ноября 1992 года. Лицензия Банка России № 2142 получена 2 декабря 1992 года. 13 июля 2005 года Банком России выдана новая Генеральная лицензия (№ 2142 от 13.07.2005 г.) в связи с указанием наименования банка в соответствии с его написанием на титульном листе Устава. Первоначальные учредители - крупные промышленные предприятия топливно-энергетического и металлургического комплексов.

В 1999 году основными акционерами банка стали структуры Министерства путей сообщения России. В 2003 году 74,995% акций ТрансКредитБанка в соответствии с распоряжением Правительства (№454-р от -02.04.2002 г.) было передано Минимущества РФ (с 2004 года - Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом).

В настоящее время ТрансКредитБанк - стратегический партнер Открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОАО «РЖД»), выделенного из состава МПС России в 2003 году. Клиентами банка являются 17 железных дорог России, имеющие статус филиалов ОАО «РЖД», и большая часть отечественных предприятий и организаций железнодорожного транспорта.

Банк поэтапно реализует меры по диверсификации деятельности в рамках всей транспортной отрасли экономики. Особое внимание уделяется развитию сотрудничества с компаниями, имеющими постоянные производственные и партнерские связи с ОАО «РЖД». В числе клиентов банка - металлургические и машиностроительные предприятия, выполняющих заказы отрасли, основные компании-перевозчики, крупные внешнеторговые организации, а также компании иных сфер экономики.

ТрансКредитБанк имеет разветвленную региональную сеть, включающую 23 филиала, и является ядром Банковской группы, в состав которой входят пять дочерних банков. Основные и дополнительные офисы Группы действуют более чем в 100 городах и населенных пунктах России.

По объемам основных финансовых показателей ТрансКредитБанк стабильно входит в число тридцати крупнейших российских кредитных организаций.

ТрансКредитБанк имеет кредитные рейтинги международных агентств Standard&Poors (долгосрочный кредитный рейтинг контрагента В -, краткосрочный C; прогноз - «стабильный») и Moody's Investors Service (рейтинг депозитов в иностранной валюте Ba3/NP, рейтинг финансовой силы E+; прогноз - «стабильный»). Банк проводит на регулярной основе составление и аудит отчетности по Международным стандартам финансовой отчетности. Аудитором банка является компания ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит» (лицензия № Е003246 от 17.01.2003) Официальный сайт ОАО «ТрансКредитБанк»// www.tkb.ru.

ТрансКредитБанк активно участвует в работе ведущих российских и международных банковских, финансовых и транспортных союзов и ассоциаций.

ТрансКредитБанк активно развивает корпоративный и розничный бизнес, уделяя первоочередное внимание расширению спектра продуктов и услуг, внедрению современных банковских технологий и повышению качества обслуживания клиентов.

Работа банка обеспечена наличием всех необходимых разрешительных документов и лицензий.

Основные стратегические и тактические задачи, стоящие перед ТрансКредитБанком:

· дальнейшее развитие инфраструктуры обслуживания с целью предоставления клиентам услуг на всей территории России;

· расширение продуктового ряда, в т.ч. создание и совершенствование комплексных продуктов, ориентированных на клиентские группы, объединенные отраслевыми и региональными особенностями бизнеса;

· наращивание и повышение качества кредитного портфеля;

· повышение международных рейтингов и привлечение ресурсов с внешних рынков капиталов, развитие стратегического партнерства с ведущими международными финансовыми институтами.

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов - есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.) Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2001. - С.59..

Среди основных задач анализа активов коммерческого банка можно выделить следующие:

· определение тенденций увеличения или уменьшения за ряд лет как активов в целом, так и отдельных статей активов, выделяемых:

· по направлениям размещения средств;

· по степени доходности;

· по уровню ликвидности;

· по рискованности и пр.;

· выведение обобщающей оценки на предмет оптимизации состава и структуры активов, оценка состояния портфеля активов банка;

· определение качества активов банка.

Среди основных направлений анализа активов банка выделим следующие:

· общий анализ всех активов и структуры активов банка;

· анализ проблемных активов и выявление источников их сокращения;

· анализ отдельных видов активных операций банка, в том числе:

· кредитных операций банка;

· операций с ценными бумагами;

· валютных операций банка;

· анализ имущества банка и его формирования;

· анализ качества активов банка;

· анализ дебиторской и кредиторской задолженности банка.

Анализу активных операций банка предшествует количественный анализ актива баланса, который позволяет выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка производится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, горизонтальный - предполагает выявление изменений как обсалютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

В дипломной работе анализ активных операций будет производиться на основании баланса ОАО "ТрансКредитБанк" на 01.01.2005 г. и на 01.01.2006 г, в руб.

Анализ структуры и динамики активов банка в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Структура и динамика активов

Наименование показателей	01.01.05	01.01.06	Отклонение	Темп роста
1	2	3	4	5
1. Касса и приравненные к ней средства, сч. 202	1 971 925	3 794 279	1 822 354	192,41
удельный вес, % к стр. 12	3,69	4,68	0,99	126,83
2. Средства на корреспондентских счетах, всего	4 744 768	1 703 982	-3 040 786	35,91
удельный вес, % к стр. 12	8,88	2,1	-6,78	23,65
2.1. В ЦБ РФ, сч. 30102	4 291 326	894 214	-3 397 112	20,84
удельный вес, % к стр. 12	8,03	1,1	-6,93	13,7
2.2. В кредитных организациях-корреспондентах, сч. 30110	209 234	116 398	-92 836	55,63
удельный вес, % к стр. 12	0,39	0,14	-0,25	35,9
2.3. В банках-нерезидентах в СКВ, сч. 30114, 30115	244 208	693370	449 162	283,93
удельный вес, % к стр. 12	0,46	0,85	0,39	184,78
3. Обязательные резервы, переч-ые в ЦБРФ, сч. 30202, 30204	610 872	990 695	379 823	162,18
удельный вес, % к стр. 12	1,14	1,22	0,08	107,02
4. Кредиты, предоставленные, всего	21 562 622	34 699 078	13 136 456	160,92
удельный вес, % к стр. 12	40,36	42,78	2,42	106
4.1. Кредиты организациям, сч. 320, кроме сч. 32010	1 532 963	252 583	-1 280 380	16,48
удельный вес, % к стр. 12	2,87	0,31	-2,56	10,8
4.2. Фин. органам субъектов РФ, сч. 442	500 000	351 000	-149 000	70,2
удельный вес, % к стр. 12	0,94	0,43	-0,51	45,74
4.3. Ком. организациям	1 412 352	734 696	-677 656	52,02
сч. 446, 449
удельный вес, % к стр. 12	2,64	0,91	-1,73	34,47
4.4. Негос. ком. организациям и предприятиям, сч. 452,	17 225 677	28 759 964	11 534 287	166,96
кроме сч. 45209, сч. 451
удельный вес, % к стр. 12	32,24	35,46	3,22	109,99
4.5. Индивидуальным предпринимателям, сч. 454	40 743	47 512	6 769	116,61
удельный вес, % к стр. 12	0,08	0,06	-0,02	75
4.6. Физическим лицам, сч. 455	850 887	4 553 323	3 702 436	535,13
удельный вес, % к стр. 12	1,59	5,61	4,02
5. Расчеты с филиалами и между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, сч. 303	14 862 167	28 629 952	13 767 785	192,64
удельный вес, % к стр. 12	27,82	35,3	7,48	126,89
6. Вложения в ц/б, всего	5 675 184	6 459 111	783 927	113,81
удельный вес, % к стр. 12	10,62	7,96	-2,66	74,95
6.1. В долговые обяз-ва РФ, сч. 501	4 289 109	4 974 380	685 271	115,98
удельный вес, % к стр. 12	8,03	6,13	-1,90	76,34
6.2. В долговые обя-ва банков, сч. 50306	0	246 445	246 445
удельный вес, % к стр. 12	0	0,3	0,30
6.3. В акции банков, сч. 508, кроме сч. 50804	241 438	561 203	319 765	232,44
удельный вес, % к стр. 12	0,45	0,69	0,24	153,33
6.4. Векселя кред. орг, сч. 514, кроме сч. 51410	274889	0	-274 889	0
удельный вес, % к стр. 12	0,51	0	-0,51	0
6.5. Прочие векселя, сч. 515	869 748	677 083	-192 665	77,85
удельный вес, % к стр. 12	1,63	0,83	-0,80	50,92
7. Ср-ва, внесённые в УК предприятий и организаций,	72 599	22 223	-50 376	30,61
сч. 60201, 60202
удельный вес, % к стр. 12	0,14	0,03	-0,11	21,43
8. Дебиторы, счета 47402, 47406, 47417, 60312	69 770	45 890	-23 880	65,77
удельный вес, % к стр. 12	0,13	0,06	-0,07	46,15
9. Капитализированные активы, счета 604, 607, 608, 609,	826 786	1 053 692	226 906	127,44
610, 611
удельный вес, % к стр. 12	1,55	1,3	-0,25	83,87
10. Использование прибыли, сч. 705	90 301	142 666	52 365	157,99
удельный вес, % к стр. 12	0,17	0,18	0,01	105,88
11. Депозиты и иные размещенные средства	291 588	249 545	-42 043	85,58
в банках-нерезидентах, сч. 323
удельный вес, % к стр. 12	0,55	0,31	-0,24	56,36
12. Прочее, сч. 502, 504, 506, 603, кроме 60312, сч. 614	2646072	3314358	668 286	125,26
удельный вес, % к стр. 12	4,95	4,09	-0,86	82,63
12. Валюта баланса	53 424 654	81 105 471	27 680 817	151,81

Валюта баланса за период, который был проанализирован, увеличилась на 27 680 817 рублей, или на 51,81%, что является положительным моментом для исследуемого банка. Наиболее быстрыми темпами выросли такие показатели, как касса и приравненные к ней средства (рост составил 1 822 354 руб. или 92,41%) и расчеты с филиалами и между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам (+13 767 785 руб. или 92,64%).

Средства на корреспондентских счетах уменьшились за анализируемый период на 3 040 786 руб., удельный вес средств на корреспондентских счетах на 01.01.05г. составлял 8,88%, а на 01.01.2006г. - 2,1% (- 6,78%).

Обязательные резервы, перечисляемые в Банк России, составляли на 01.01.05г. 610 872 руб. (или 1,14%), а на 01.01.06г. составляют 990 695 руб. или 1,22%. Увеличение суммы обязательных резервов 62,18%.

В ходе анализа было выявлено, что сумма кредитных вложений возросла за анализируемый период на 13 136 456 рублей, а темп прироста составил 60,92%. Это произошло в основном за счёт кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим предприятиям и организациям, они увеличились на 11 534 287 (удельный вес увеличился на 3,22%). Удельный вес всех кредитных операций является так же наибольшим в активах банка: 40,36% на 2005г. и 42,78% на 2006г.(темп прироста: 6%).

Рост кредитных вложений банка является положительным фактором и способствует повышению доходности банка в целом.

Повышение остальных операций за анализируемый период незначительно.

Помимо положительных сдвигов произошли и негативные, а именно, сократились вложения в ценные бумаги на 783 927 рублей (удельный вес уменьшился на 2,66%), что произошло в основном за счет снижения вложений в долговые обязательства РФ (на 685 271 рублей, удельный вес сократился на 1,90 %) и за счет вложения в прочие векселя (на 192 665 рублей, удельный вес сократился на 0,80%).

Анализ структуры и динамики производительных и непроизводительных активов представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Производительные и непроизводительные активы

Наименование показателей	01.01.05	01.01.06	Отклонение	Темп роста
1	2	3	4	5
1. Кредиты, предоставленные, всего	21 562 622	34 699 078	13 136 456	160,92
удельный вес, % к стр. 15	40,36	42,78	2,42	106
1.1. Кредиты организациям, сч. 320, кроме сч. 32010	1 532 963	252 583	-1 280 380	16,48
удельный вес, % к стр. 15	2,87	0,31	-2,56	10,80
1.2. Фин. органам субъектов РФ, сч. 442	500 000	351 000	-149 000	70,2
удельный вес, % к стр. 15	0,94	0,43	-0,51	45,74
1.3. Ком. организациям	1 412 352	734 696	-677 656	52,02
сч. 446, 449
удельный вес, % к стр. 15	2,64	0,91	-1,73	34,47
1.4. Негос. ком. организациям и предприятиям, сч. 452,	17 225 677	28 759 964	11 534 287	166,96
кроме сч. 45209, сч. 451
удельный вес, % к стр. 15	32,24	35,46	3,22	109,99
1.5. Индивидуаль...

Подобные документы

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка, их теоретические аспекты и законодательное регулирование. Проблемы и перспективы развития активных операций российских коммерческих банков, математическое моделирование процессов.
  
  курсовая работа [468,6 K], добавлен 02.12.2016
  

• Активные операции коммерческих банков

  Признаки классификации видов операций с ценными бумагами. Характеристика состава и содержания активных операций банка. Особенности денежно-кредитной политики Республики Беларусь. Тенденции и перспективы развития коммерческих банков и банковских услуг.
  
  курсовая работа [613,8 K], добавлен 05.01.2015
  

• Активные и пассивные операции банков

  Сущность, принципы и лицензирование банковской деятельности. Формы пассивных банковских операций. Классификация депозитов. Анализ пассивных операций коммерческих банков. Экономическая сущность, виды и формы активных операций коммерческих банков.
  
  курсовая работа [57,7 K], добавлен 08.12.2008
  

• Активные операции коммерческих банков и их доходность

  Сущность, значение, структура, характеристика и классификация активных операций коммерческих банков, их основные аспекты количественного анализа, направления и перспективы развития. Структурные модели оценки финансовых активов и инвестиционных операций.
  
  курсовая работа [104,7 K], добавлен 31.01.2009
  

• Финансовые ресурсы и операции коммерческого банка

  Структура и характеристика привлеченных средств банка. Принципы деятельности и функции коммерческих банков, назначение и виды пассивных и активных операций. Управление рисками в банковской деятельности, показатели ликвидности и платежеспособности.
  
  реферат [449,4 K], добавлен 12.05.2012
  

• Совершенствование операций коммерческих банков с пластиковыми картами

  Аспекты операций коммерческих банков с пластиковыми картами. Платежная система и ее участники. Анализ пассивных и активных операций, выполнения экономических нормативов коммерческого банка, финансовых результатов и операций с пластиковыми картами.
  
  дипломная работа [414,2 K], добавлен 12.06.2009
  

• Разработка практических рекомендаций по повышению эффективности кредитной деятельности отделения Сбербанка России

  Исследование понятия и сущности кредита, его роли в развитии экономики. Характеристика состава и структуры активных и пассивных операций отделения Сбербанка России. Изучение операций, финансовых результатов и принципов деятельности коммерческого банка.
  
  дипломная работа [2,3 M], добавлен 07.08.2011
  

• Активные операции ПАО "Сбербанк России"

  Экономическая сущность и классификация активных операций коммерческих банков, управление ими. Организационно-экономическая характеристика ПАО "CбербанкРоссии". Структура банковских активов. Основные направления совершенствования активных операций банка.
  
  дипломная работа [869,8 K], добавлен 26.08.2017
  

• Управление рисками активных операций коммерческих банков

  Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.
  
  дипломная работа [129,0 K], добавлен 01.01.2017
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и классификация пассивных операций коммерческих банков. Особенности эволюции пассивных операций коммерческих банков в развитии отечественной и мировой банковской системы. Анализ пассивных операций ОАО "ВТБ". Состав и структура пассивов банка.
  
  дипломная работа [139,2 K], добавлен 05.07.2014
  

• Активные операции коммерческого банка

  Понятие, структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры, риску, доходности, ликвидности. Ссудные операции, их виды. Организационно-экономические отношения, возникающие в процессе активных операций банка.
  
  курсовая работа [960,2 K], добавлен 04.05.2015
  

• Пассивы и активы банков

  Пассивные операции банков, их структура. Основные виды банковских депозитов. Особенности российской банковской системы в области депозитов. Активные операции банков. Основные виды активных операций. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
  
  курсовая работа [88,9 K], добавлен 22.11.2010
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Функции коммерческого банка, взаимосвязь активных и пассивных операций. Формирование основных денежных ресурсов банка: порядок привлечения средств, находящихся в обороте, посредничество в кредитах и платежах. Анализ пассивных операций и их инструментов.
  
  курсовая работа [705,6 K], добавлен 15.02.2013
  

• Активные и пассивные операции коммерческих банков

  Две группы пассивных операций банков. Нераспределенная прибыль банка. Базисный капитал и дополнительный капитал. Классификация депозитов коммерческих банков. Активные операции коммерческих банков. Классификация активов по доходности и ликвидности.
  
  реферат [23,4 K], добавлен 15.01.2009
  

• Активные и пассивные операции коммерческих банков и направления повышения их эффективности

  Теоретические основы и характеристика основных операций коммерческого банка в условиях реформирования экономики. Современное состояние учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка. Эффективность управления банковскими операциями.
  
  дипломная работа [109,2 K], добавлен 04.07.2011
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Структура и характеристика пассивных операций банков. Формы пассивных банковских операций. Собственные и привлеченные ресурсы банка. Внедепозитные операции коммерческих банков. Банковский кризис в России: причины, последствия кризиса банковской системы.
  
  контрольная работа [37,7 K], добавлен 18.04.2010
  

• Лизинговые операции коммерческих банков

  Понятие и экономическая сущность лизинга, его место в системе финансовых отношений. Проведение анализа лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ "Приватбанк", инструменты управления лизинговыми платежами, методы расчета данных операций.
  
  дипломная работа [2,2 M], добавлен 11.06.2012
  

• Активные операции банков

  Определение активных операций и их виды, критерии оценки качества активов. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги коммерческих банков. Кассовые и расчетные операции. Активные операции Сбербанка России, их типы и значение.
  
  курсовая работа [46,8 K], добавлен 05.01.2015
  

• Лизинговые операции коммерческих банков

  Сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты. Выявление преимуществ лизинговых операций для банка и оценка их результативности. Сравнительный анализ экономической эффективности от кредита и лизинга. Основные методики анализа лизинговых операций.
  
  курсовая работа [56,7 K], добавлен 12.12.2014
  

• Активные операции коммерческого банка в секторе юридических лиц

  Понятие активных операций коммерческого банка: их виды и сущность. Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ "Белросбанк". Изучение кредитных операций. Развитие банковских услуг на основе банковских карт – "Зарплатный проект".
  
  дипломная работа [491,6 K], добавлен 25.06.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам