Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере АО "Народный Банк Казахстана")

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляют доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без указанных условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, развивать свой инструментарий, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант создания ликвидных средств без потери в прибыльности, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка для поддержания своей ликвидности банк может привлечь средства на различный срок, в том числе и на один день. Оперативность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой конъюнктуры, организации межбанковского рынка, авторитета банка.

С этим фактором тесно связан с другой - система рефинансирования Национальным Банком коммерческих банков. Посредством ее источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Национального Банка. Эффективность надзорных функций Национального Банка определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью. Национальный Банк РК имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше установленные показатели отражают реальное состояние ликвидности банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Поэтому ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций. Наряду с терминами "ликвидность" банка, в литературе и на практике используется термин "платежеспособность" банка. Подход к раскрытию содержания второго понятия в разных странах неоднозначен.

В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком "минус" означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.

В других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В экономической литературе платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность - в ракурсе внутренних факторов.

Но наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность банка как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. В отличие от ликвидности банка платежеспособность рассматривается в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т.д. При такой трактовке критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка[33].

Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что при таком определении ликвидности и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным; утрата, же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

Кредитоспособность - способность банка своевременно и полностью рассчитаться по своим долгам. При анализе кредитоспособности рассчитываются ликвидность активов и ликвидность баланса.

Ликвидность активов - это величина обратная количеству времени, которое необходимо для превращения активов в деньги, то есть чем меньше времени понадобится для превращения активов в деньги, тем они ликвиднее.

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств банка его активами, срок погашения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами банка и его активами. Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву.

Для удобства сопоставления активов и пассивов банка показатели баланса группируются.

Группировка проводится в соответствии с двумя правилами:

- активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания;

- пассивы должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

1 этап: группировка активов.

Активы банка в зависимости от скорости превращения их в деньги, делятся на четыре группы.

А1 - наиболее ликвидные активы (все денежные средства банка, то есть наличные в кассе и на счетах; краткосрочные финансовые вложения - ценные бумаги).

А2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы).

А3 - это медленно реализуемые активы (статья баланса «Запасы и затраты» за исключением статьи «Расходы будущего периода», а также статей 1 раздела: «Долгосрочные финансовые вложения»).

A4 - трудно реализуемые активы (основные средства, нематериальные активы, незавершенные капитальные вложения, за исключением строки, включенные в медленно реализуемые активы).

2 этап: группировка пассивов.

Обязательства банка также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.

П1 - это наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность и прочие пассивы).

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства, также прочие краткосрочные пассивы).

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства).

П4 - постоянные пассивы (источники собственных средств: строки 4 раздела баланса + расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов платежей).

3 этап: определение ликвидности баланса.

Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

А1?П1,А2?П2,АЗП?3,А4?П4.

Сравнение 1-ой и 2-ой групп активов (А1 и А2) с первыми двумя группами пассивов (П1 и П2) показывает текущую ликвидность, то есть платежеспособность или неплатежеспособность банка в ближайшее к моменту проведения анализа время.

Сравнение 3-ой группы активов и пассивов (A3 и ПЗ) показывает перспективную ликвидность, то есть прогноз платежеспособности банка.

4 этап: определение динамики ликвидности и факторов, влияющих на их ликвидность.

Для удобства проведения анализа составляется таблица анализа ликвидности баланса.

Применительно анализируемого нами банка в ней представлены следующие показатели.

Неравенства недостаточно для оценки ликвидности баланса, поэтому на основе проведенного анализа (группировка активов и пассивов) рассчитываются показатели ликвидности.

Показатели ликвидности.

1) Коэффициент абсолютной ликвидности

К а.л.= А1 / П1+П2

Нормативное значение от 0,2 - 0,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости немедленно погашена или коэффициент абсолютной ликвидности показывает платежеспособность банка на дату составления баланса.

Таблица 11. Анализ ликвидности баланса АО «Народный Банк Казахстана», (млн. тенге)

Актив	Пассив	Платежный излишек\недостаток	В % к величине итога гр. Пассива
Статья	01.01 2007	01.01 2009	Статья	01.01 2007	01.01 2009	01.01 2007	01.01 2009	01.012007	01.01 2009
Наиболее ликвидные активы (А1)	182905	191913	Наиболее срочные пассивы (П1)	16644	37414	166261	154499	16,8	9,4
Быстрореализуемые активы (А2)	55244	25344	Краткосрочные пассивы (П2)	137434	265880	-82190	-240536	-8,3	-14,6
Медленно реализуемые активы (А3)	719555	1332770	Долгосрочные пассивы (П3)	716654	1157000	2901	175770	0,3	10,6
Труднореализуемые активы (А4)	33655	101322	Постоянные пассивы (П4)	120627	191055	-86972	-89733	-8,9	-5,4
Баланс	991359	1651349	Баланс	991359	1651349	0	0	0	0

на 2007 год:

А1 > П1 (18290 > 16644)

А2 < П2 (55244 < 137434)

А3 > П3 (719555 > 716654)

А4 < П4 (33655 < 120627)

на 2009:

А1 >П1 (191913 > 37414)

А2 < П2 (25344 < 265880)

А3 > П3 (1332770 > 1157000)

А4 < П4 (101322 < 191055)

2) Коэффициент быстрой ликвидности

К б.л.=А1+А2/П1+П2

Минимальное значение = 1.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько обеспечены быстрореализуемыми активами текущие пассивы.

3) Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)

К т.л.= А1+А2+А 3/П1+П2

Минимальное значение = 2.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов и показывает, как обеспечены краткосрочные пассивы текущими активами, то есть в какой степени текущие активы показывают краткосрочные обязательства.

4) Если коэффициент текущей ликвидности выше норматива, то рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности.

К утраты платежеспособности = (К т.л. (к.г.) + 0,25 *(К т.л (к.г.) - К т.л (м.г.) ))/2

Максимальное значение = 1.

На основе данных анализа ликвидности баланса АО «Народный Банк Казахстана» определили выше перечисленные финансовые коэффициенты на 2007год и 2009 год.

2007 год:

К а.л= А1\ П1+П2 = 182905\ 16644+137434= 1,2

К б.л.= А1+А2\П1+П2=182905+55244\16644+137434=1,5

К т.л.=А1+А2+А3\ П1+П2=182905+55244+719555\16644+137434=6,2

2009 год:

К а.л.= А1\ П1+П2=191913\ 37414+265880=0,6

К б.л.= А1+А2\ П1+П2=191913+25344\ 37414+265880= 0,7

К т.л.= А1+А2+А3\П1+П2=191913+25344+1332770\ 37414+265880=5,1

Проанализировав ликвидность баланса АО «Народный Банк Казахстана» можно сделать следующее заключение.

На момент составления баланса его можно признать ликвидным, однако, из соответствующих групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности баланса - быстрореализуемые активы меньше краткосрочных обязательств (2007 г.: (55244 < 137434; 2009 г. А2 (25344 < 265880)). Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости - наличия у предприятия оборотных средств.

В отчетный период увеличился платежный излишек наиболее ликвидных активов, который составил 154499 млн.тенге.

Ожидаемые поступления от дебиторской задолженности снизил величину краткосрочных пассивов на -14,6% - 2009 года.

Коэффициент абсолютной ликвидности за 2009 г. по сравнению с 2007 г. снизился, и составляет 0,6,что соответствует нормальному ограничению. Это свидетельствует о том, что банк сможет погасить текущую задолженность в ближайшее время, что подтверждает платежеспособность банка на дату составления баланса.

Высокое значение коэффициента быстрой ликвидности в 2007 г. указывает на постоянную работу с дебиторами, что дает возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов, т.е. это говорит о том, что текущие пассивы обеспечены быстрореализуемыми активами.

Вместе с тем коэффициент текущей ликвидности на 2009 год имеет значение выше нормальных ограничений (5,1), это значит, что краткосрочные пассивы относительно (предельно) обеспечены текущими активами.

В целом же на основе анализа ликвидности баланса АО «Народный Банк Казахстана», баланс можно признать абсолютно ликвидным, то есть АО «Народный Банк Казахстана» является платежеспособным и в любой момент может рассчитаться по своим обязательствам.

2.4 Анализ прибыльности банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента[34].

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, и он, поэтому рискует больше, требуя более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корреспондентского счета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «Расчеты банка по факторинговые и форфейтинговым операциям».

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск, самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных ризниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

- комиссионное вознаграждение за:

- открытие счета;

- ведение счета;

- фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

- комиссия с оборота (% от оборота);

- предоставление выписок об операциях по счету;

- закрытие счета;

- осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного
характера.

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

- процентный доход;

- доход в форме комиссионного вознаграждения;

- прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.

В основе классификации доходов может лежать принятая система учета. В соответствии с действующим планом счетов к 701-му балансовому счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка. В основе выделения этих счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учета доходов можно выделить следующие их виды:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты;

- доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

- доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- доходы по организациям банков;

- штрафы, пени, неустойки

- другие доходы.

К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.

В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов. Источники дохода делятся на: стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату[35].

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций (то есть налоги, отражаемые на расходных счетах банка).

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.

Для учета расходов банка к балансовому счету 702 открывается девять балансовых счетов второго порядка. В основу их выделения положены несколько признаков, включая форму расхода, вид пассивной операции, характер расхода. На основе балансовых счетов второго порядка выделяются следующие группы расходов:

- проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

- проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

- проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы по организациям банков;

- штрафы, пени, неустойки уплаченные;

- другие расходы.

В рамках каждой группы расходов выделяются более детальные их виды, которые учитываются на аналитических счетах (например, расходы по видам кредиторов, штраф по видам нарушений, процентные расходы по характеру деятельности и статусу владельцев счетов и т.д.).

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое "бремя" - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в тенге и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста.

На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Приемами структурного анализа доходов и расходов является оценка динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут быть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода (Таблица 12).

Таблица 12. Отчет о прибылях и убытках АО «Народный Банк Казахстана», (млн. тенге)

СТАТЬИ	01.01.07г.	01.01.08г.	01.01.09г.	Отклонение
				2009/ 2007	2009/ 2008
Процентные доходы	80 647	132 566	192 660	112013	60094
Процентные расходы	-34 184	-61 532	-100 753	-66569	-39221
Чистый процентный доход до отчислений в резервы на обесценение	46 463	71 034	91 907	45444	20873
Создание резервов на обесценение	-8 331	-22 184	-60 015	-51684	-37831
Чистый процентный доход	38 132	48 850	31 892	-6240	-16958
Комиссионные и сборы	21 135	24 173	25 527	4392	1354
Доходы, не связанные с получением вознаграждения	5 305	17 141	16 231	10926	-910
Расходы, не связанные с получением вознаграждения	-28 971	-38 997	-57 472	-28501	-18475
Прибыль до налогообложения	35 601	51 167	16 178	-19423	-34989
Расходы по подоходному налогу	-8 442	-10 642	-1 624	6818	9018
Доля меньшинства	-500	-428	-46	454	382
Чистый доход после уплаты подоходного налога	27 159	40 525	14 554	-12605	-25971

Анализируя таблицу 12 и сравнивая 2007 год с 2009, можно сделать следующие выводы:

- Чистый доход после уплаты подоходного налога снизился на 53% с 27,2 млрд. тенге в 2007 до 14,5 млрд. тенге в 2009году.

- Прибыль до налогообложения снизилась на 45% с 35,6 млрд. тенге до 16,2 млрд. тенге

- Комиссионные и сборы выросли на 20% с 21,1 млрд. тенге до 25,5 млрд. тенге

- Доходы, не связанные с получением вознаграждения выросли в 3,1 раза с 5,3 млрд. тенге до 16,2 млрд. тенге

Если рассматривать 2008 год и 2009 год, то следуют следующие изменения:

Процентный доход.

Процентный доход вырос на 45,3% до 192,660 млн. тенге с 132,566 млн. тенге, в основном за счет роста на 44% средних остатков по процентным активам, а также за счет увеличения средних процентных ставок по процентным активам с 12,3% годовых до 12,5% годовых.

Процентные расходы выросли на 64,2% с 61,352 млн. тенге до 100,753 млн. тенге, в основном за счет увеличения средних остатков по процентным обязательствам на 45%, а также за счет увеличения средних процентных ставок по процентным обязательствам с 5,9% годовых до 6,7% годовых. Средние процентные ставки по средствам клиентов выросли с 5,4% годовых до 6,6% годовых.

Чистый процентный доход до отчисления в резервы на обесценение увеличился на 29,4% до 91,908 млн. тенге с 71,034 млн. тенге. Процентные расходы росли быстрее, чем процентные доходы, вследствие чего чистая процентная маржа за 2008 год составила 6,0%.

Резервы на обесценение.

Резервы на обесценение за 2008 год составили 60,015 млн. тенге по сравнению с 22,184 млн. тенге за 2007 год. Эффективная ставка резервирования по клиентскому кредитному портфелю составила 8,8% на 31 декабря 2008 года по сравнению с 5,2% на 31 декабря 2007 года. Эффективная ставка резервирования по казахстанским регуляторным стандартам составила 10,9% на 31 декабря 2008 года в сравнении с 6,4% на 31 декабря 2007 года. По состоянию на 31 декабря 2008 года соотношение резервов на обесценение по займам (по казахстанским регуляторным стандартам) к просроченным займам (с просрочкой более 30 дней) составило 108%.

Чистый процентный доход.

Чистый процентный доход снизился на 34,7% до 31,892 млн. тенге за 2008 год с 48,850 млн. тенге за 2007 год в основном вследствие более высоких резервов на обесценение.

Доходы по услугам и комиссии.

Доходы по услугам и комиссии выросли на 5,6% до 25,527 млн. тенге за 2008 год с 24,173 млн. тенге за 2007 год, в основном за счет роста объемов различных видов транзакционных банковских услуг, включая банковские переводы и платежные карточки, частично компенсированных снижением комиссий, полученных от услуг пенсионного фонда и управления активами.

Доходы, не связанные с получением вознаграждения.

Прочие непроцентные доходы уменьшились на 5,3% до 16,231 млн. тенге за 2008 год с 17,141 млн. тенге за 2007 год в основном за счет чистых убытков по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (портфель ценных бумаг), что было частично компенсировано чистым доходом от выкупа выпущенных долговых ценных бумаг и чистым доходом от операций с иностранной валютой.

3. Стратегия развития АО «Народный Банк Казахстана» на 2009-2011 годы

В современных условиях деятельность банка на рынке во многом сориентирована на конкурентную среду. В этих условиях банки разрабатывают и предлагают на рынке все большее количество кредитных продуктов и услуг населению. При этом возникает проблема отслеживания конкурентных преимуществ коммерческого банка, под которыми понимаются те материальные и нематериальные активы банка, а также сферы деятельности, которые стратегически важны для банка и которые позволяют ему обойти конкурентов. Обладание конкурентными преимуществами позволяет занять прочную позицию на рынке.

Конкурентные преимущества коммерческого банка могут приобретать различные формы: имидж банка, высокое качество банковских услуг, величина уставного капитала и активов, устойчивая клиентура, система расчетов и спектр оказываемых банковских услуг, наличие филиальной сети и перспективы ее расширения, действенная реклама, квалификация работников, грамотный менеджмент, опыт работы и т.д.

Для банка конкурентные преимущества бывают краткосрочными и долгосрочными, устойчивыми. Конечно, маркетинговая стратегия банка основывается на долгосрочных конкурентных преимуществах, которые должны быть реальными, выразительными и существенными. Надо стараться защитить свои конкурентные преимущества. Для банка защита преимущества - это, прежде всего обеспечение режима контроля входной и выходной информации и секретности информации о внутренней деятельности.

В связи с нестабильностью банковской системы Республики Казахстан, порожденной ипотечным кризисом в США, наиболее остро встает вопрос о конкурентных преимуществах тех или иных банков и о дальнейшем их развитии.

На сегодняшний день одним из лидирующих банков в банковской системе Республики Казахстан является АО «Народный Сберегательный Банк Казахстана».

Несмотря на финансовые корректировки, которые имеют место с августа прошлого года в связи с ипотечным кризисом в США, Народный банк продолжает успешно работать во благо своих клиентов и акционеров. Журнал «Euromoney» присудил Народному банку награду «Лидирующий банк» в корпоративном управлении среди финансовых рынков стран с развивающейся экономикой».

Основная задача - это дальнейшее развитие ориентированной на интересы клиентов региональной финансовой группы, которая предоставляет в Казахстане и соседних странах услуги на всех сегментах финансового рынка (банковском, страховом, пенсионном, ценных бумаг, лизинговом), высоко ценит свою репутацию, работает по европейским стандартам, эффективно использует свой капитал и человеческие ресурсы.

1. Клиенты

Группа будет предлагать свои услуги как юридическим, так и физическим лицам. Наряду с задачей удержания действующих клиентов за счет предоставления им услуг более высокого качества и расширения их перечня, группа будет привлекать новых клиентов, делая особый упор на малый и средний бизнес, небанковские услуги, молодежь и средний класс.

2. Диапазон продуктов и услуг

Группа будет стремиться предоставить своим клиентам максимально широкий набор финансовых продуктов через филиальную сеть Банка, его дочерние компании и через сеть своих стратегических партнеров. Группа будет внедрять новые продукты и услуги и намерена быть лидером в области финансовых инноваций в регионе.

3. География

Группа будет работать на финансовых рынках Казахстана, в регионах России, Центральной Азии, Грузии, Азербайджана, Монголии, Синьцян-Уйгурского района Китая. Группа может выйти на рынки других стран, если этого потребуют интересы ее клиентов, самостоятельно или через своих стратегических партнеров.

4. Увеличение акционерной стоимости

Группа будет нацелена на увеличение акционерной стоимости. Получение высокой прибыли критически важно для обеспечения высоких темпов роста акционерной стоимости, увеличения капитала, привлечения и удержания наших лучших сотрудников. Для выравнивания интересов акционеров и сотрудников Группа будет поощрять владение акций сотрудниками.

5. Каналы продаж

Основным каналом продаж для Группы в Казахстане являются филиалы и отделения «Народного Банка». На рынках других стран будут использоваться как дочерние компании Группы, так и каналы стратегических партнеров Группы.

6. Стандарты

Совместно со стратегическим партнером Группа намерена до 1 января 2011 года полностью соответствовать стандартам ЕС в таких сферах, как управление рисками, информационные технологии, корпоративное управление и Базель 2.

7. Сотрудники

Наряду с капиталом и репутацией, сотрудники Группы являются основным активом. Банк будет прилагать максимальные усилия, чтобы находить и принимать на работу лучших специалистов. Группа будет предлагать сотрудникам разнообразный опыт работы и возможность роста быстрее, чем это возможно в большинстве других компаний, работающих в финансовом секторе.

Основные задачи.

1. Используя крупнейшую филиальную сеть, узнаваемость имени и имидж «Народного Банка», группа с дочерними компаниями должна по-прежнему позиционироваться как ведущая группа по работе с физическим лицами. Для этого необходимо:

- сконцентрироваться на сегментах, в которых у группы есть очевидное конкурентное преимущество (платежные карточки, зарплатные проекты, агентские услуги, банкоматы, мобильный банкинг, платежи и переводы) и внедрять в них новые продукты - Интернет - киоски, супербанкоматы и т.д.;

- создать эффективную систему перекрестных продаж комплексных финансовых услуг для того, чтобы по концепции «one stop shopping»через филиальную сеть Банка продавать одному клиенту в среднем 5 продуктов: карточки, депозиты, потребительское или жилищное кредитование, (общее) страхование, продукты пенсионного фонда, паевые фонды, полисы страхования жизни;

- внедрить новые продукты, которых на данный момент нет у конкурентов, и за счет перекрестных продаж привлечь клиентов, которые недостаточно пользуются финансовыми услугами из-за отсутствия в Казахстане удобного и гибкого сервиса финансовых супермаркетов.

2. С точки зрения обслуживания корпоративных клиентов необходимо укрепить позиции в корпоративном и инвестиционном банкинге. Целевой клиентской базой должны быть:

- крупнейшие клиенты, предприятия-экспортеры, для которых будут созданы условия обслуживания, сопоставимые с лучшими из тех, которые предлагаются сегодня ведущими местными и иностранными банками. Такие клиенты должны получать комплексное обслуживание на высшем уровне качества и с широким спектром финансовых услуг;

- необходимо обратить особое внимание на тех клиентов, которые сейчас не нуждаются в кредитах или могут фондироваться дешевле на других рынках, и предлагать им непроцентные и небанковские продукты группы;

- для укрепления клиентской базы в секторе малых и средних предприятий необходимо, как и в розничном банкинге, улучшить спектр услуг за счет перекрестных продаж и «one stop shopping».

3. Благоприятная макроэкономическая ситуация и повышение благосостояния верхнего и среднего класса создают значительный спрос со стороны частных инвесторов на такие услуги как финансовое планирование и консультирование, инвестиции в финансовые и не финансовые инструменты, услуги по управлению активами. Необходимо обеспечить лидерство в этом сегменте и максимально использовать и укрепить лидирующее положение дочернего пенсионного фонда.

Целевые показатели по развитию бизнеса на период 2009-2011 годы.

1. Поддерживать позиции ведущей финансовой группы на рынке розничных услуг для населения. Главное - развивать систему продаж, при которой население имело бы возможность получать консультации и приобретать в филиальной сети Банка широкий набор финансовых услуг.

2. Укрепить свои ведущие позиции на рынке управления активами (в широком смысле, включая пенсионный фонд, компанию по страхованию жизни, брокерские компании и инвестиционно-банковское подразделение внутри группы).

3. Добиться твёрдой первой позиции на рынке общего страхования.

4. Поддерживать долю рынка в финансировании строительства и покупки жилья (ипотеке), равную не менее 25%. Усилить взаимодействие с Жилстройсбербанком.

5. Завоевать или поддерживать не менее 20-25 % по всем ключевым для группы сегментам финансовых рынков и не менее 50% по карточкам и по зарплатным проектам.

6. Стать ведущим банком на рынке кредитования малых и средних предприятий, придерживаясь концепции «разумного консерватизма».

7. Усилить позиции в секторе обслуживания крупных предприятий-экпортеров.

8. Развивать «Халык лизинг» как крупнейшую частную лизинговую компанию, в первую очередь для обслуживания потребностей клиентов по импорту оборудования.

9. Совместно со стратегическим партнером развить бизнес группы за пределами Казахстана и повысить долю зарубежного бизнеса до 30% от общего объёма. Построить бизнес по обслуживанию торговли (торговому финансированию) с Россией, особенно приграничной торговли.

10. Продолжить диверсификацию базы фондирования группы с одновременным удлинением сроков фондирования.

11. Обеспечивать возвратность на средний собственный капитал группы на консолидированной основе не менее 30% и на средние активы не менее 3% в год.

Основные задачи по развитию процессов в самой группе.

1. Достроить систему ИТ, которая бы поддерживала расширение продаж через филиальную сеть, централизованный учет и систему управления рисками.

2. Развивать совместно со стратегическим партнером систему управления рисками, полностью соответствующую европейским стандартам.

3. Развивать систему мотивации и обучения персонала, обеспечивающую высокое качество обслуживания клиентов и продажи всего набора продуктов через филиальную сеть.

4. Развивать автоматизированную систему управления отношений с клиентами.

5. Развивать системы комплайнс и корпоративного управления, которые бы обеспечивала прозрачность решений органов управления, защиту прав акционеров группы и должный уровень раскрытия информации.

6. Поддерживать высокий уровень корпоративной социальной ответственности группы: а) путем современной и полной уплаты налогов; б) спонсированием целевых социальных программ, прежде всего по помощи детским домам.

Заключение

В настоящее время, в условиях рыночной экономики огромную роль в финансовой системе Казахстана играют коммерческие банки. Для того чтобы: определить вклад банков в развитие экономики Казахстана необходимо обладать информацией о деятельности банка. Для этого - проводится анализ деятельности коммерческих банков, в данной дипломной работе объектом такого анализа выступил АО «Народный Банк Казахстана».

АО «Народный Банк Казахстана» является одним из трех системообразующих банков в стране, с устойчивыми позициями в корпоративном, розничном финансовом и международном банкинге.

Рациональное руководство и целенаправленная политика позволили банку успешно сохранить динамику развития, профессиональный потенциал, достойное место на финансовом рынке Казахстана и еще более укрепить признание международных компаний, и партнеров.

В результате анализа структуры активных операций, явно видно, что банк уделяет повышенное внимание сбалансированности активов и пассивов, в результате перегруппировки активов банка. При этом банк поддерживает достаточный уровень ликвидности, позволяющий своевременно исполнять свои обязательства перед клиентами.

В течение анализируемого периода (2007-2009гг.) наблюдался значительный рост активов банка. В целом акцент по размещению активов продолжал смещаться в сторону увеличения роли активных операций с клиентами, и в первую очередь, кредитования, поскольку именно этот вид активных операций дает наиболее высокий стабильный доход.

Проанализировав структуру привлеченных и собственных средств банка, видно, что произошло общее увеличение депозитной базы за счет влияния таких факторов как: проведение активных рекламных компаний, дополнительных акций по привлечению клиентов, проведение розыгрышей, призов, PR- акций, расширение спектра предлагаемых депозитов. Депозитная программа Народного Банка имеет ряд преимуществ. На протяжении нескольких лет самые авторитетные международные финансовые издания и организации признают Народный Банк Казахстана лучшим банком страны. Сильная управленческая команда и широкая сеть филиалов в сочетании с самыми современными банковскими технологиями и разумными инвестициями способствуют процветанию банка и его клиентов. АО «Народный Банк Казахстана» предлагает клиентам обширный выбор вкладов в национальной и иностранной валютах как текущий, так и срочных с различными сроками действия и разнообразными условиями, учитывая потребности различных слоев населения. Накопленный опыт банка показывает, что больше 70% вкладов населения хранится в течение длительных сроков без снятия или выплат с дальнейшим дополнительным переоформлением. В 2009 году так же существенно увеличился объем размещаемых в банке срочных депозитов корпоративных и частных лиц. Активное привлечение банком срочных депозитов позволило ему улучшить показатели ликвидности, а клиентам банка дало возможность повысить доходность своих временно свободных активов.

Наряду с привлекательной депозитной политикой росту депозитной базы способствовало вступление всех крупных казахстанских банков в фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Данный факт также положительно отразился па отношении вкладчиков к банковской структуре в целом, т.к. надежность банка - для всех нас это один из основных критериев при выборе банка.

Руководство банка четко осознает значение капитала, как одного из основных источников дальнейшего роста и развития, показателя надежности. Управление собственными средствами банка имеет особо важное значение для обеспечения его ликвидности, платежеспособности. Управление собственным капиталом банка предполагает обоснование критериев его достаточности, А также выбор показателей, позволяющих оценить эту достаточность. В работе были рассчитаны показатели достаточности капитала HI, Н2 и НЗ, которые удовлетворяют нормативное значение, т.е. банк в состоянии в любое время исполнить свои обязательства перед клиентами за счет собственного капитала, не прибегая к другим источникам.

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка - способность своевременно, и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. После определения ликвидности баланса и расчетов коэффициентов ликвидности, стало очевидным то, что баланс АО «Народный Банк Казахстана» является абсолютно ликвидным, отсюда можно сделать вывод, что банк находится в устойчивом состоянии и платежеспособность его высока. Таким образом, к этому банку как к деловому партнеру и кредитору можно относиться с доверием.

Что же касается проведенного анализа прибыльности банка, то можно сказать следующее: во всех своих операциях банк сочетает высокую стабильность, и надежность с возможностью получения, оптимальной прибыли. Здесь необходимо отметить, что первое место в структуре доходов банка занимают доходы от кредитных операций. Расходы же в целом снизились.

Благодаря такой политике, за небольшой период деятельности на казахстанском рынке он занял прочные позиции в банковском секторе и сумел заявить о себе как о динамичном и перспективном институте. Банк не уступает в динамике развития своим основным, конкурентам, а даже превосходит их. Народный Банк занимает первое место среди банков второго уровня в РК, являясь лидером банковской системы Казахстана, АО «Народный Банк Казахстана» значительно увеличил свой капитал, активы и усилил влияние на рынках. Банк не теряет свои позиции на рынках депозитов населения. Возросла доля Банка на корпоративном рынке.

Таким образом, успех современного коммерческого банка, - не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный, - лежит на пути диверсификации видов проводимых операций и, как следствие, источников получаемых доходов, выделении одного иди нескольких, основных видов бизнеса, которые будут приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников, дающих меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения финансового результата.

АО «Народный Банк Казахстана» является одной из лидирующих финансовых групп, а также лидирующим розничным банком Казахстана с наибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Банку присвоены следующие рейтинги от международных рейтинговых агентств: Moody's Investor Service (Ba2), Fitch Ratings (BB-) и Standard&Poor's (BB). Рыночная доля Народного банка в Казахстане по активам составляла 13,6%, по кредитам - 13,3%, по депозитам - 18,6 и по чистой прибыли - 20,5%.

Список литературы

1 Дюсембаев K.M., Егембердиева С.К. Анализ финансовой устойчивости предприятия, - Алматы: Экономика, 1996 г.

2 Журнал " Банки Казахстана" №9,№2,2004 г.

3 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2002. - 253 с.

4 Словарь банковских терминов / под ред. Уткина Э. А., Москва 1995г..

5 Черкасов В. Е., Финансовый анализ в коммерческом банке. - Москва 1995г

6 Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. - М: Консалт-Банкир, 1994 г.

7 Инструкция НБРК № 425 от 08/11/2004 «Методические рекомендации по анализу эффективности работы коммерческого банка»

8 Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков; российский и зарубежный опыт. - Москва 1995г.

9 Аудит и анализ финансовой отчетности / под ред. Дюсембаева К. Ш., Ергалиева С. К., Алматы -- 199S г.

10 Закон о Нацбанке РК. Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 30 марта 1995 года №2155.

11 Анализ деятельности коммерческого банка. Под ред. СИ. Кумок. - М: Вече, 1994 г.

12 Усоскин В.М. Современные коммерческие банки. Управление и операции. М, 1994 г.

13 Банки и банковское дело / под ред. Талабанова И. Т., Москва 2001г.

14 Банки и банковские операции / под ред. Жукова Е. Ф., Москва 1997г.

15 Деньги, кредит, банки. Под ред. Г.С. Сейткасимова. - Алматы, КазГАУ; Экономика, 1996 г.

16 Леонтьев В., Б., Радковская Н. П., Финансы, Деньги, Кредит и Банки, - Санкт - Петербург 2002г.

17 Введение в банковское дело. /Под ред. проф. Г. Асхауэра, М.: "Научная книга», 1996г. - 630с.

18 Банковское дело / под ред. Лаврушина О. И., Москва 2000г.

19 Банковские операции; маркетинг, анализ, расчеты. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. -М.: Метаинформ, 1995 г.

20 Л.Малышева, Контроллинг на предприятии. Открытые системы. 2000.

21 Делан З.Дж., Кзмпбелл Колин Д, Кэмпбелл Розмари Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Пер. с англ. - М.:1996 г.

22 Банковское дело/ под ред. Сейткасимова Г. С, Алматы 1998г.

23 Портфель делового человека: Банковский портфель 1 (книга банкира,

книга клиента, книга инвестора). - М.: «СОМИПТЭК», 1994 г.

24 Бор М.З., «Стратегическое управление банковской деятельностью», М. 1999г.

25 Коттер Р., Рид Э. Коммерческие банки - М.:СП Космополис, 1999 г.

26 Основы банковской деятельности / под ред. Тагирбекова К. Р., Москва 2003г.

27 Годовой отчет АО «Народный Банк Казахстана» за 2007-2009г.

28 Калиева Г.Т., Коммерческие банки в Казахстане: проблемы устойчивости--Алматы; Экономика, 1999 г,

29 Деньги. Кредит.Банки: Учебник для вузов; под ред. О.И. Лаврушина. - М: «Финансы и статистика».; 1998 г.

30 Фатхугдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. М.: ЗАО Бизнес-школа «Интел-Синтез»-, 1997. 304с.

31 Спицын И.О., Спицын Я.О. «Маркетинг в Банке», 1993г.

32 Бекболатулы Ж., Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты, // Экономика Казахстана. - 1997 г. - № 9-10. с.5-7.

33 Дробозина Л.А., Окунев ЛИ Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.:Финансы. ЮНИТИ. 1997 г.

34 Маркова О. М., Сахарова Л.С., Сидоров В.П.. Коммерческие банки и их операции,- Москва 1995г.

35 Маслеченков Ю. Анализ доходов и прибыли коммерческого банка. // Рынок ценных бумаг.- 1995.- № 15.- с. 44-48.

36 Журнал «Банки Казахстана» № 3, 2004 г.

37 Банковское дело / под ред. Белоглазовой Г. Н., Кралевецкой Л. П., Москва 2003 г.

38 Банковское дело / под ред. Колесникова В. И., Кралевецкой Л. П., Москва 1999г.

39 Банковское дело / под ред. Бабичевой Ю.А., Москва 1994г.

40 Мадиярова Д.М.; Марчевский В.С. Основы современного банковского дела: Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 1997 г.

41 Сапаев М.П. Банковская система в условиях рыночной экономики.- Алматы, 1998г.

42 Энциклопедия банковского дела / под ред. Залшупина А. С., Санкт - Петербург 1994г.

43 Уткин С. А. Банковский маркетинг- Москва 2001г.

44 Л.П. Белых «Устойчивость коммерческих банков» - М: Банки и биржи, 1996г.

45 Авров А..П., Нурлыбаева АА. Финансово-банковская статистика. -Алматы, 1997 г.

Приложение А 1

Баланс АО «Народный Банк Казахстана» (актив), (млн. тенге)

АКТИВЫ	01.01.07г.	01.01.08г.	01.01.09г
Деньги и их эквиваленты	127 799	255 245	161 088
Обязательные резервы	55 106	87 268	30 825
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	53 195	48 073	14 987
Средства в кредитных учреждениях	2 049	3 398	10 357
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	123 339	107 839	135 801
Инвестиции удерживаемые до погашения			8 689
Займы клиентам	596 216	1 040 273	1 188 280
Основные средства	16 412	22 766	58 023
Нематериальные активы и деловая репутация	4 803	7 106	9 626
Страховые активы	5 626	3 886	4 417
Прочие активы	6 814	19 221	29 256
Итого активов	991 359	1 595 075	1 651 349

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках АО «Народный Банк Казахстана», (млн. тенге)

СТАТЬИ	01.01.07г.	01.01.08г.	01.01.09г.
Процентные доходы	80 647	132 566	192 660
Процентные расходы	-34 184	-61 532	-100 753
Чистый процентный доход до отчислений в резервы на обесценение	46 463	71 034	91 907
Создание резервов на обесценение	-8 331	-22 184	-60 015
Чистый процентный доход	38 132	48 850	31 892
Комиссионные и сборы, нетто	21 135	24 173	25 527
Доходы, не связанные с получением вознаграждения	5 305	17 141	16 231
Расходы, не связанные с получением вознаграждения	-28 971	-38 997	-57 472
Прибыль до налогообложения ...

Подобные документы

• Кредитная политика коммерческого банка на примере "Народный банк Казахстана"

  Направления формирования кредитной политики коммерческого банка. Направления развития и реализации политики банка. Таблица определения максимальной суммы кредита. Стратегия и тактика банка по размещению ресурсов с целью их последующего использования.
  
  дипломная работа [914,6 K], добавлен 30.07.2009
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка (с рассмотрением примера на практике)

  Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
  
  курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014
  

• Баланс коммерческого банка и методы анализа

  Баланс коммерческого банка, понятия анализа финансовой деятельности банка. Методы финансового анализа баланса коммерческого банка, его структура. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО "Совкомбанк", г. Южно-Сахалинск на основе его баланса.
  
  курсовая работа [93,1 K], добавлен 29.10.2012
  

• Анализ и оценка финансового состояния АО "Народный Банк Казахстана"

  Понятие и сущность анализа финансового состояния банка: методы и специальные приемы, оценка и опыт экономически развитых стран. Основные факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка. Анализ развития банковских организаций Республики Казахстан.
  
  курсовая работа [76,9 K], добавлен 07.06.2009
  

• Организация деятельности коммерческого банка на примере ДБ АО "Хоум Кредит Банк"

  Понятие, сущность и организационная структура коммерческого банка. Анализ депозитной и кредитной политики банка. Перспективы и направления развития ДБ АО "Хоум Кредит Банк". Механизмы улучшения банковской системы Казахстана и проблема ликвидности.
  
  отчет по практике [55,9 K], добавлен 28.04.2015
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса

  Аспекты финансового состояния кредитной организации и проведение анализа отчетности банка. Факторы, влияющие на банковскую деятельность, цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка. Недостатки российских методов, суть зарубежного опыта.
  
  курсовая работа [974,9 K], добавлен 06.03.2010
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка, пути его оптимизации

  Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие. Направления оценки финансового состояния банка. Оценка эффективности деятельности банка на основе балансовых обобщений. Финансовый анализ оборотного капитала ОАО "Промышленно-строительный банк".
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.12.2010
  

• Финансовое положение и показатели его оценки на примере ОАО Связной Промышленный Банк

  Методы анализа финансового положения коммерческого банка. Темпы прироста валюты баланса банка, доля собственного капитала, анализ прибыли. Исследование активов, наличие просроченных кредитов банка. Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка.
  
  дипломная работа [181,4 K], добавлен 14.02.2011
  

• Надежность коммерческого банка и методы ее определения

  Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012
  

• Методика анализа доходности коммерческого банка

  Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.
  
  методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003
  

• Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка

  Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.01.2018
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• Методология оценки финансовой деятельности банка

  Методология анализа финансового состояния банка. Структура банковской системы России. Основные характеристики финансового состояния банков. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Создание единой системы оценки финансового состояния банка.
  
  дипломная работа [127,1 K], добавлен 28.05.2002
  

• Определение финансового положения ОАО "Дос-Кредобанк" за 2013-2015 годы на основе отчета о финансовом положении для дачи оптимальных путей совершенствования эффективности деятельности банка

  Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка. Экономическая характеристика деятельности банка. Оценка структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ бухгалтерского баланса на основе экономических нормативов, прибыльности и рентабельности банка.
  
  дипломная работа [126,9 K], добавлен 31.03.2016
  

• Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк"

  Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк, оценка его достаточности. Привлеченные средства как основной источник ресурсной базы коммерческого банка.
  
  дипломная работа [204,8 K], добавлен 29.04.2014
  

• Финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Банк Москвы"

  Показатели финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка ОАО "Банк Москвы". Анализ кредитного портфеля банка, нормативные документы, регулирующие его деятельность. Система статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.
  
  отчет по практике [381,0 K], добавлен 13.02.2014
  

• Финансовый анализ коммерческого банка

  Характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им. Функции и механизм финансового анализа банка, его системы и методы. Предложения по повышению эффективности финансовой деятельности ОАО АКБ "Росбанк".
  
  дипломная работа [189,1 K], добавлен 21.10.2010
  

• Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске

  Анализ финансового состояния банка: понятия и методика. Краткая характеристика ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске. Анализ экономических показателей банка: капитала, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
  
  курсовая работа [58,0 K], добавлен 21.01.2011
  

• Деятельность коммерческого банка

  Ликвидность коммерческого банка и методы управления ею. Краткая характеристика АО "БТА банка" и его роль в банковской системе Казахстана. История развития банка и основные направления его деятельности. Анализ выполнение банком пруденциальных нормативов.
  
  курсовая работа [654,4 K], добавлен 09.03.2015
  

• Оценка ликвидности и платежеспособности Восточносибирского банка Сбербанка России

  Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Основные проблемы банковской ликвидности и платежеспособности, методы управления ими. Условия устойчивости финансового состояния банка. Анализ деятельности Восточносибирского банка.
  
  курсовая работа [453,5 K], добавлен 15.06.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам