Факторинговые операции коммерческого банка: проблемы и перспективы развития

Закупочная цена за год - 2 018719,48 тенге, комиссия с НДС - 46 431 т.

Доход за минусом закупочной цены и комиссии - 197 223 т. в год, годовой оборот - 2018719,48 т. (кроме того, 7 066 т. к зачету по уплате НДС).

Итак, мы видим, что для клиента банка факторинг является более гибким инструментом, чем кредит, т.к. при кредитовании жестко фиксированы сроки возврата денег.

Факторинговое обслуживание подразумевает возможные задержки со стороны покупателей. Такого рода задержки не портят кредитную историю поставщика и не вынуждают его платить штрафы за несвоевременность погашения кредита.

Кроме того, в приведенном расчете цена при поставке по факту и цена при поставке с отсрочкой одинаковы, хотя на практике у подавляющего числа поставщиков они отличаются, и разница цене часто выше банковской комиссии.

Проведем еще один Расчет для ТОО «ФСХ» с ТОО «Север».

ТОО «ФСХ» осуществляет равномерные отгрузки с интервалом 10 дней. Сумма поставки составляет 1000 штук, срок отсрочки - 30 дней, цена ресурсов - 300 тенге, а время, затраченное на приобретение и доставку партии товара, составляет 10 дней.

Следовательно, на конец месяца дебиторская задолженность составит 300,0 тыс.т.

Предположим, что ТОО «ФСХ», отгрузило 1 января 1000 штук товара. И тут же пожелало взять кредит в размере 300,0 тыс.т. на приобретение уже трех партий товара, которые будут отгружены, соответственно - 10, 20 и 30 января.

Забирать отдельные транши кредита под закупку каждой партии товара требует дополнительного времени. Удерживать же большие запасы готовой продукции - значит выводить из оборота ресурсы, которые должны приносить прибыль.

1 января получили кредит 300,0тыс.т. Для закупки партии товара, которая будет отгружена 10 января, нам необходимо всего 100,0 тыс.т. Тогда проценты за «оставшиеся» 200,0 тыс.т. кредита должны быть уплачены из собственных средств без покрытия.

Ситуация повторится уже 10 января, но в этом уже случае, переплата уже 100,0 тыс.т. Следовательно, расчет расходов для ТОО «ФСХ» следующий:

1. Покрытие собственных нужд: 100,0 15% / 365 * 10дн / 3 = 1,23.

2. Сумма расходов по неэффективному использованию кредита:

200,0 15% / 365 * 10дн + 100,0 * 15% / 365 * 10дн = 1,23.

Таким образом, стоимость кредита вместо ожидаемых 15% годовых составила 30% годовых.

Проведем расчет с использованием факторинга. Ежемесячный объем продаж 400,0 тыс.т. и отсрочкой платежа единственный месяц. Предположим, что Клиент не применяет факторинг. Скрытые затраты (упущенная выгода) в связи с предоставлением коммерческого кредита ее покупателям могут достичь 15% Допустим, что по официальным данным инфляция за год составит 12% и будет равномерной в течение года (о фактической инфляции с учетом скрытой инфляции мы можем только догадываться).

Следовательно, Клиент в ожидании платежа от своих дебиторов за месяц теряет 1% от оборота. Это при условии, что дебиторы заплатят сквозь 30 дней, а платежная дисциплина наших контрагентов, как правило, оставляет жаждать лучшего.

От 1 до 3% (а в некоторых случаях до 5%) фирма переплачивает за сырье и материалы.

Причинами могут быть следующие операции.

Во-первых, отсутствие свободных денежных средств клиент не может приобретать сырье по предоплате или по факту, что чаще всего дешевле. Значит, фирма вынуждена сама прибегать к коммерческому кредиту у своих поставщиков. Отличие в цене при предоплате и оплате с отсрочкой, как правило, составляет 1-3%.

Во-вторых, ТОО «ФСХ» не может употребить скидкой за приобретение большего объема товара. А это еще 1-2% от стоимости сырья.

Если предположить, что доля сырья в себестоимости продукции составляет хотя бы 50-60%, то к потерям Клиента безбоязненно разрешено добавить еще 2-3% от ежемесячного оборота.

В-третьих, капитал, который был изъят из оборота на один месяц, Клиент не может быть инвестирован в приобретение новой партии товара. Другими словами, мы теряем один коммерческий цикл.

А при рентабельности бизнеса в 15% недополученная сумма за минусом налога на прибыль составит 11,4%.

В обмен на ускорение оборота и уменьшение рисков неоплаты Факторинговый процесс снижает рентабельность бизнеса.

Затраты на факторинговые услуги оправданы лишь в случае острой нехватки оборотных средств компании или ее сотрудничества с недобросовестными (в том числе неплатежеспособными) клиентами, с большими рисками. И все-таки подобные риски момент либо не готов хватать на себя вовсе, либо работает с ними на других условиях.

В ситуации, когда платежеспособность должника вызывает серьезные сомнения или фирма обращается к фактору с просроченной задолженностью (то есть использует его как коллектора), цена услуг последнего значительно возрастает. В этом случае финансовая компания предлагает клиенту куда меньший объем возврата - не 97 процентов, а 60?70.

Таким образом, преимущества факторинга для Поставщика можно определить следующим образом:

* возможность пополнения оборотных средств;

* ускорение оборачиваемости оборотных средств;

* расширение ассортимента, что влечет приток новых Покупателей;

* предоставление более льготных условий оплаты для Покупателей;

* рост объема продаж, а значит, и рост прибыли;

* улучшение структуры баланса - появляется возможность взять кредит, например для расширения производственных мощностей или начала работы с новой группой товаров.

На текущей момент все большое внимание уделяется качеству оказываемых банком услуг, а также оптимизации бизнес-процессов, связанных с поддержанием устойчивости и прибыльности банковской системы в целом. Наиболее значимыми являются вопросы, связанные с оценкой и минимизацией рисков при проведении различных банковских операций. Актуальность этих вопросов связана также с тем, что банки являются конечными носителями рисков, что обусловлено неразвитостью рынка страхования кредитных рисков в России.

Как при любой банковской операции, проведение факторинговой операции сопряжено с рисками. Принято считать, что факторинг наиболее рискованный банковский продукт по сравнению с кредитом и прочим смежными банковскими продуктами (в связи с тем, что это беззалоговое финансированием). Однако при понимании сущности факторинговых операций и умелой организации процесса их осуществления факторинг становится менее рискованным, чем прочие наиболее распространенные формы финансирования (такие как кредит и овердрафт) и условные обязательства (например, гарантия).

Следует различать факторинг и кредит, так как в их основе лежат совершенно различные принципы. Факторинговые операции обладают схожими чертами с кредитом, такими как предмет отношения (денежные средства), принципы возвратности, платности. Однако между кредитом и факторингом имеются и принципиальные отличия. Основной отличительной особенностью факторинга является то, что лицо, получающее финансирование (поставщик), не возвращает кредитной организации полученные денежные средства, так как погашение задолженности происходит за счет платежей, получаемых от покупателей по договору поставки (по инвойсу, уступленному факторинговой компании). Таким образом при факторинге, при факторинге получатель денежных средств и плательщик (должник) - это совершенно разные лица. В связи с этим, для банка в первую очередь важна платежеспособность клиента, получившего указанное финансирование. Множественность лиц, приобретающих товары, результаты работ или заказывающих услуг и делают невозможным оценку качества и платежеспособности всех покупателей, что отражается на формировании специфической системы рисков у финансового агента при оказании факторинговых услуг. В отличие от кредита, где концентрация кредитного риска приходится только на заемщика, при факторинге он распределяется по дебиторам клиента количество которых достигает нескольких сотен даже тысяч у крупных клиентов.

Таким образом, обобщая весь представлены материал в ходе нашего исследования, можно определить систему задач, необходимых для внедрения новых видов операций в создаваемой организации.

Во-первых, это организация факторинговых операций в рамках специального подразделения.

Во-вторых, разработка методов и инструментов для управления кредитными рисками.

В-третьих, построение оптимальной технологии осуществления факторинговых операций (использование сетевой модели для минимизации факторинговых рисков).

В принципе в современных условиях развития финансового рынка и в Республике Казахстан и в России и в мировой практике достаточно широко вошло в деловой оборот понятие «факторинг». Сегодня и в структуре высшего образования при подготовке специалиста - финансиста входят такие дисциплины, как рынок ценных бумаг, банковского дело, где большой объем времени отводится на изучение процесса факторинга.

Следовательно, схема действия факторинговой операции выстраивается следующим образом (См. Рисунок 27):

1. У Клиента есть договор поставки с отсрочкой платежа;

2. Клиент передает в факторинговую компанию (Фактор-Банк) необходимые документы и заключаете с ней договор факторинга;

3. Фактор-Банк оплачивает Клинту до 90% суммы поставки;

4. Покупатели оплачивают банку 100% суммы поставки;

5. Фактор-Банк возвращает Клиенту остаток за вычетом комиссии.

6. Данная схема факторинга довольно проста и для ее реализации не требуется больших затрат времени для всех участников этой операции.

Рисунок 27. Прогнозная модель - схема проведения факторинга

Финансовый рынок Казахстана сегодня все сильнее ощущает на себе влияние мирового финансового кризиса. Ни один из участников торгового оборота теперь не может с уверенностью сказать, выполнят ли партнеры свои обязательства по оплате, и когда будет проведена соответствующая банковская операция. Факторинг позволяет существенно снизить риски для поставщиков. Рост популярности данной банковской услуги привел к тому, что отечественный рынок факторинга на сегодняшний день является весьма насыщенным. Финансирование под уступку денежного требования предлагают многие банки. Сейчас факторинг - это комплекс услуг по управлению дебиторской задолженностью. Поэтому при выборе фактора необходимо учитывать опыт его работы на данном рынке, объем оборота капитала, клиентскую базу.

На основании проведенного исследования в таблице 23 представлены основные направления, разработанные нами в процессе решения поставленных задач.

Таблица 23. Анализ результативности мероприятий по факторинговым операциям для АО «Цеснабанк»

Пути оптимизации	Сущность мероприятия	Результативность
1.Разработка организационных этапов внедрения ФО	Оптимизация схемы участников для внедрения факторинговых операций и со стороны клиентов, и со стороны должников.	1.Снижение затрат в результате привлечения ФР 2.Увеличение ДС на счетах.
2.Организация факторингового отдела в структуре управления АО «Цеснабанк»	1. Отработка функций для отдела; 2.Обоснование оптимального количества сотрудников ФО	1. Снижение нагрузки с кредитного отдела. 2. Детализация проблем внедрения факторинга на основе качественного Анализа всех этапов внедрения.
3.Внедрение Принципиальной Модели функционирования факторинговых операций.	Разработана Принципиальная прогнозная Модель функционирования ФО в системе АО	1.Для Банка эффективность - 2,3% от доли просроченной задолженности в объеме кредитных операций. 2.Для клиента - 3,6% (15-11,4) от его просроченной дебиторской задолженности

В ближайшей перспективе новые игроки вряд ли смогут оказать решающее влияние на расстановку сил на рынке по нескольким причинам.

Во-первых, факторинговый бизнес высокотехнологичен. Бизнес-процессы должны быть ориентированы на массовое и очень быстрое принятие решений по каждому клиенту. А это, в свою очередь, требует хорошо налаженной системы оценки потенциальных клиентов и их дебиторов.

Во-вторых, новым факторам потребуется время для организации собственной филиальной сети, ведь дефицит факторинговых услуг острее всего ощущается в регионах. В будущем конкуренция будет слишком высока. Но сейчас-то это направление финансового рынка свободно!

Заключение

На основании проведенного исследования в рамках поставленных задач, нами сделаны следующие выводы.

1. Теория банковского дела рассматривает достаточно широкое количество определений как самой сущности факторинга, так и операций, связанных с его предметом. Мы останавливаемся на следующем определении сущности факторинга, как комплекса услуг по коммерческому финансированию под уступку денежных требований. Сам процесс факторинга включает в себя беззалоговое финансирование поставщика товара или услуг под переуступку долга, управление дебиторской задолженностью, страхование кредитных рисков, консультационную поддержку поставщика в процессе текущего обслуживания.

2. Несмотря на развитие факторинга в мировой банковской системе, в том числе и России, факторинг в Казахстане остается пока одним из побочных продуктов банков и лизинговых компаний и не сформировался как отдельная финансовая индустрия.

3. Факторинг по праву считается весьма перспективным сегментом финансового рынка. С полным основанием о нем можно говорить как об эффективной форме пополнения оборотных средств клиентов с одной стороны, и Фактора - с другой. Основная цепь умозаключений сводится к следующему - за счет более быстрой оборачиваемости дебиторской задолженности клиента, т.е. перевода капитала из товарной в денежную форму, будет увеличиваться погашение кредиторской задолженности банка.

4. Анализ тенденций и перспектив развития факторинга, как услуги кредитной организации показал следующие тенденции:

· Рост факторингового рынка продолжается и прежде всего, за счет развития инвойс дискаунтинга.

· Сохраняются противоречивые отношения между участниками 3-х стороннего факторингового договора.

· Уровень профессионализма работников, задействованных в оказании факторинговых услуг, повышается.

· Внедрение стандартов Базель II и МСФО окажет позитивное влияние на рынок факторинга. Очевидно, что Базель II станет одним из важных факторов дальнейшего развития рынка факторинга. Факторинговые компании смогут финансировать предприятия малого и среднего бизнеса с более низкой степенью затрат, чем при использовании стандартных банковских продуктов.

· Необходимо улучшать имидж факторинга и уровень осведомленности о данной услуге.

· Нет необходимости в регулировании деятельности факторов государством.

· Унификация правовых норм гражданского и банковского законодательства даст основания к дальнейшему развитию факторинга.

5. Основные факторы роста рынка факторинга мы определили как: благоприятная экономическая ситуация; ненасыщенный спрос, прежде всего в регионах; Ненасыщенный спрос на нефинансовые (сервисные) составляющие факторинга; неудовлетворенный спрос на международный факторинг.

6. Сдерживающими факторами стали непонимание большинством потенциальных клиентов сути факторинга, инерционность мышления (тяжело перестраиваемый российский менталитет), противоречивое законодательство, противоречивая судебная практика, дефицит кадров.

Проведенное исследование и сделанные выводы в ходе изучения основных проблем функционирования факторинговых операций, позволили нам разработать мероприятия, которые позволят стабилизировать процесс развития факторинга на финансовом рынке Казахстана.

1. Рассмотрена достаточно транспарентная методика расчета комиссионного вознаграждения финансового агента, которая фактически представляет собой методику оценки премии за риск при осуществлении факторинговых операций в модели «безрисковая ставка +». Данная методика ориентирована на привлечение новых клиентов, главным образом малых и средних предприятий.

2. При оценке рисков факторинговой операции отмечена наибольшая опасность финансовых рисков. В этой связи предложены подходы к их снижению в рамках осуществления факторинговых операций, и в частности способы оценки финансового состояния клиента и его дебиторов.

3. Раскрыты особенности и преимущества факторинга как формы финансирования оборотных средств предприятий в сравнении с возможностями краткосрочного банковского кредита и овердрафта.

4. В рамках оценки эффективности факторинга, предложено сопоставлять доходные и расходные счета по факторингу с полученными доходами. Эффективность факторинга определяется не только полученной прибылью, но и расширением клиентской базы за счет факторинговых клиентов и их дебиторов, увеличением остатков по счетам, ростом продаж других услуг.

5. Разработан организационный блок в принципиальной Модели внедрения факторинга, в том числе с предложениями по созданию факторингового отдела и определению ему выполняемых функций.

6. Разработана Принципиальная модель, включающая и технологическую составляющую, практический блок с поэтапным обоснованием необходимых действий.

Список использованных источников

1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности» (Дата последней редакции 9.03.2010г).

2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2155 «О Национальном Банке Республике Казахстан» (Дата последней редакции 9.03.2010г).

3. Постановление Правления АФН №179 от5.08.2009г «Об утверждении Правил создания, лицензирования, формирования минимального размера уставного и собственного капиталов стабилизационного банка».

4. Постановление Правления НБ РК от 3.03.3001г №58 «Об утверждении правил ведения кассовых операций и операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отельные виды банковских операций, РК» (дата последней редакции 13.01.2010г).

5. Постановление Правления Агентства республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30.09.2005г. №358 «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня».

6. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 5 августа 2009 года № 179«Об утверждении Правил создания, лицензирования, формирования минимального размера уставного и собственного капиталов стабилизационного банка».

7. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30.04.2007г. № 121 «Об утверждении Правил выдачи разрешения на открытие банка, а также лицензирования банковских и иных операций, деятельности на рынке ценных бумаг, осуществляемых банками».

8. Постановление Правления Агентства от 28 апреля 2008 года № 55 «Об утверждении Правил выдачи банками второго уровня банковских гарантий и поручительств».

9. Адамова К.Р. Юридическая трактовка экономической сущности факторинга в международном и российском законодательствах // Финансы и кредит - 2008. - №9. - С.45-49.

10. Адамова Факторинговые операции коммерческих банков: виды и особенности регулирования, учет и анализ доходности // Банки - 2007.- №3. - С.25-31.

11. Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финансы, 2007. - 433с.

12. Абдулгалимов А.М. Организационно-экономический механизм налогового регулирования доходов предприятия. Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономический наук. Специальность: 08.00.05. - Махачкала, 1997.- 35 с.

13. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования / Налоговое планирование. - 2004. №3. - С.5.

14. Белых С. Сибирское лицо факторинга // Экономика и жизнь. - 2006. - №46. - С.38.

15. Братко А.Г. Разрешение на факторинг // Банковское дело. - 2007 - №4. - С.23-24.

16. Братко А.Г. Факторинг: быть или не быть? // Бизнес и банки. - 2006 - №12. - С.1-2.

17. Васин Р.А., Лебедев А.В. Учет динамики платежей при анализе факторинговых операций // Финансы и кредит - 2004. - №22. - С.35.

18. Велиева И., Самиев П. Развитие в ущерб росту [факторинг] // Эксперт. - 2008. - №20. - С.126-131.

19. Велиева И., Самиев П. Альтернатива и даже больше [факторинг] // Эксперт. - 2008. - №20. - С.132-137.

20. Гришина О. Факторинг как комплекс банковских и страховых услуг. // Банковское дело. - 2007. - №4. - С.48.

21. Гришина О.В. Лицензирование факторинговых операций // Аудитор. - 2006. - №8. - С.49-51.

22. Гришина О.В. Плохо объяснили [факторинг] // Эксперт. - 2006. - №49. - С.52-55.

23. Гришина О.В. Российский рынок факторинга // Аудитор. - 2006. - №8. - С.45-48.

24. Гришина С.О., Кашкин Ю.А. Деньги для больших амбиций» // Эксперт - 2005. - №15. - С.33.

25. Данилова Ю Обмен долгов «на живые деньги [факторинг] // Континент Сибирь. - 2006. - №9. - С.11.

26. Денежное обращение и банк / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Т.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 345с.

27. Демчук И.Н., Сидоренко С.Ю. Факторинговые услуги коммерческих банков // Под ред. С.Ю. Сидоренко. - Новосибирск: СИФБД, 2007. - 189с.

28. Егоров В. Факторинг или уход от налогообложения? // Экономика и жизнь. - 2006. - №6. - С.8.

29. Земцов А., Гришина О. Факторинг в законе // Банковское дело. - 2008. - №7. - С.27-31.

30. Кувшинова Ю.А. Этапы развития факторинга: история и современность Финансы и кредит - 2008. - №4. - С.12-21.

31. Кожина Л.М. Факторинговые операции в России и участие в них банков: Сборник научных трудов кафедры управления банковской деятельностью. Вып. 1/Под ред. проф. А.М. Тавасиева, ГУУ. - М.: 2004. - 723с.

32. Кожина Л.М. Факторинговые операции банка: внедрение и управление / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: 2009. - 440с.

33. Кожина Л.М. Риски банковской деятельности. // Инвестиции в России. - 2007 - №1. - С.18-31.

34. Кожина Л.М. Эффективное управление рисками при осуществлении факторинговых операций. // Страховое дело. - 2007 - №4. - С.17-21.

35. Кожина Л.М. Развитие факторинговых услуг в России. // Инвестиции в России - 2007 - №8. - С.24-28.

36. Конвенция УНИДРУА. По Международным факторным операциям (факторингу) заключена в Оттаве 28.05.1988.

37. Кошкаров А. Факторинг роста // Экономика и жизнь. - 2008. - №17. - С.4-12.

38. Красовский С. Практические аспекты факторинга. // Финансовый директор. - 2007. - №7-8. - С.36-43.

39. Курбатов С.Ю. О развитии факторинговых услуг. // Деньги и кредит. - 2007. - №5. - С.47-49.

40. Куприянов А. Факторинг как метод пополнения оборотных средств предприятия // Финансовая газета: Региональный выпуск. - 2001 -№37. - С.12-13.

41. Купигина М. Факторинг без лицензий станет еще популярнее // Эпиграф. - №24. - С.5.

42. Лавриненко А.С. Работа с клиентами в процессе факторингового обслуживания //Банковское дело - 2008. - №2. - С. 26.

43. Орехов С.А., Афонин В.В., Леонтьев С.В. Факторинг, управление корпоративными финансами. - М.: Спутник +, 2001. - 124с.

44. Петров И. Траст намерен поймать волну спроса [факторинг] // Стратегии успеха. - 2007. - №9. - С. 47- 49.

45. Покаместов И.Е., Стешина М.О., Третьякова А.И. Оптимизация факторинговой деятельности за счет автоматизации процессов управления. // Управление в кредитной организации. - 2006. - №4. - С. 34-39.

46. Покаместов И.Е. Факторинг. Международный опыт. // Управление компанией. - 2006. - №11. - С. 31-35.

47. Покаместов И.Е., Табаев И.М. Современные способы финансирования коммерческого кредита. // Банковское кредитование. - 2007. - № 1. - С. 21-24.

48. Покаместов И.Е., Леднев М. В. Организация факторингового бизнеса: от принятия решения до выстраивания стратегии продаж. // Организация продаж банковских продуктов. - 2007. - №1. - С. 14-16.

49. Покаместов И.Е. Рынок факторинга зарубежных стран. // Банковское кредитование. - 2007. - № 2. - С.12-14.

50. Покаместов И.Е. Факторинг: практикум. // Московский государственный университет экономики, статистики и информатики: Учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, практикум. - М.: МЭСИ, 2007. - 152с.

51. Покаместов И.Е. Механизмы организации факторингового бизнеса. // Банковское кредитование. - 2007. - №4. - С.82-95.

52. Покаместов И.Е., Кожина Л.М. Эффективное управление рисками при осуществлении факторинговых операций // Страховое дело. - 2007. - №4. - С.25-29.

53. Рыкова И.Н. Факторинг и перспективы его развития на региональных рынках // Финансы и кредит. - 2007. - №41. - С. 10-14.

54. Смирнов Е.Е. Факторинг и закон: Бизнес требует правовой определенности // Банковское кредитование. - 2007. - №3. - С.30-31.

55. Чернышева М. Расти и расширяться [факторинг] // Эксперт. - 2007. - №39. - С.118-124.

56. Шошин М.А. Факторинг как способ регулирования финансовых потоков. // Все для бухгалтера. - 2007. - №16. - С.20-23.

Приложение А

Анкета для опроса клиентов АО «Цеснабанк» по предмету - Факторинг

1. Сколько лет Ваша компания работает на рынке?

2. В какой отрасли Вы работает?

3. Сколько работников у вас в штате?

4. Сколько структурных подразделений в вашем предприятии?

5. Имеете ли филиальную сеть?

6. Имеете ли Вы обязательства?

7. Сколько процентов составляет кредиторская задолженность от ваших активов?

8. Сколько процентов составляет дебиторская задолженность от ваших активов?

9. Знаете ли Вы - что такое факторинг?

10. Знаете ли Вы - что такое «Уступка долга»?

11. Насколько приемлем для Вас факторинг или иные действия, связанные с возможностью вернуть дебиторскую задолженность?

12. В каких коммерческих банках обслуживаетесь?

13. Какова динамика увеличения дебиторской задолженности за последние 3 года?

14. Считаете ли возможным для себя смену финансового агента - Вашего банка?

Приложение Б

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ АО «ЦЕСНАБАНК»

УТВЕРЖДАЮ

______________________

(Ф.И.О.)

Председатель Правления

АКБ "________________"

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Под учетной политикой банка понимается комплекс организационных мер и условий обслуживания, определяющих уровень процентных ставок по привлекаемым и размещаемым ресурсам, набор услуг и комиссий за услуги клиентам, направленных на:

а) прибыльную;

б) стабильную работу банка и его поступательное развитие.

1.2. Целью настоящего Положения является определение основных направлений учетной политики банка в 2009 финансовом году, на которых базируется планирование доходности активно-пассивных операций и развития банка. Положение в настоящей редакции действует с 2008 г.

1.3. В связи с нестабильностью денежно-кредитного, финансового рынка и экономики страны в целом настоящее Положение ограничивается формулировкой принципов учетной политики, не регламентируя жестко условий проведения операций банком. Принципы работы банка и условия проведения операций оперативно изменяются по решению Правления банка в соответствии с изменением нормативной и законодательной базы и конъюнктуры рынка.

1.4. Учетная политика банка строится с соблюдением следующих правил:

- приоритетность надежности размещения средств по сравнению с доходностью;

- максимальное снижение риска по проводимым активным операциям, в том числе путем диверсификации портфеля доходных активов;

- пооперационный анализ доходности: каждая отдельная сделка купли-продажи ресурсов должна приносить прибыль в размере не ниже установленной настоящим Положением минимальной маржи.

Переориентация в размещении средств от краткосрочных межбанковских кредитов (МБК) на следующие сегменты рынка:

- государственные ценные бумаги;

- кредиты конечным заемщикам под ликвидный залог;

- финансирование краткосрочных капитальных вложений под залог недвижимости;

- увеличение в структуре доходов банка доли комиссий за услуги клиентам по сравнению с процентными доходами. Для этого: расширение спектра предоставляемых клиентам услуг, увеличение их финансовой привлекательности и объема.

1.5. Ответственность за реализацию учетной политики возлагается на кредитный отдел банка. Руководство этой работой осуществляет заместитель Председателя Правления, курирующий вопросы кредитования и другие активно-пассивные операции.

2. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ И ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДНОСТИ

2.1. При расчете процентов по привлекаемым ресурсам (векселя, депозиты, вклады частных лиц, кредитные карточки и др.) принимается число дней в году - 360, число дней в месяце - 30. Проценты по привлекаемым ресурсам (исключая векселя банка) начисляются со дня поступления средств на корреспондентский счет банка или в кассу банка до дня, предшествующего дню отправления средств клиенту. При ежемесячном начислении процентов датой начисления принимается 25-е число текущего месяца.

Положения настоящего пункта могут быть изменены на основании договора (например, в срочном обязательстве по привлеченному МБК может быть оговорен срок 31 день в месяце с начислением процентов за весь указанный срок).

Проценты по векселям банка начисляются со дня составления векселя (если в нем не оговорена иная дата) по день погашения векселя включительно.

2.2. При расчете процентов по размещаемым ресурсам (кредитным юридическим и физическим лицам, МБК выданные) принимается число дней в году - 360, число дней в месяце - 30 для всех кредитов сроком более чем на 30 дней.

Проценты начисляются со дня выдачи средств заемщику (операция по Дт ссудного счета) по день возврата средств в банк (операция по Кт ссудного счета) включительно. Учет при начислении процентов календарного количества дней (31 день в месяце и т.п.) производится в том случае, если это указано прямо в срочном обязательстве заемщика.

2.3. При проведении любой операции привлечения средств проводится анализ возможностей их немедленного размещения исходя из необходимости обеспечения следующей доходности (при соблюдении требований надежности):

Маржа рассчитывается с учетом всех обязательных платежей по операции, включая налоговые. При невозможности обеспечить минимальную маржу операция не проводится. Исключение из указанного правила могут составлять операции, проводимые с целью привлечения клиентов или развития нового для банка направления деятельности (например, операции по кредитным карточкам). В этих случаях по решению Правления в течение определенного периода времени и в ограниченном объеме могут проводиться операции, не приносящие немедленный доход.

2.4. При проведении анализа доходности операции учитываются следующие выплаты (при их наличии):

- налог на прибыль;

- налог на добавленную стоимость;

- отчисления в фонд резервов под возможные потери по ссудам;

- отчисления в фонд резервов под возможное обесценение ценных бумаг;

- отчисления в фонд обязательных резервов;

- иные обязательные платежи и отчисления.

2.5. Отчисления в фонд резервов под возможные потери по ссудам, относимым в соответствии с инструкциями Банка России к I и II группам риска, как правило, не производятся. Отчисления в фонд резервов под возможные потери по ссудам и списание сумм указанных резервов производятся бухгалтерией на основании отдельных распоряжений кредитного отдела.

3. ПОРЯДОК ПРОЛОНГАЦИИ КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ И УЧЕТА ПРОСРОЧЕННЫХ ССУД

3.1. Кредитный договор может быть пролонгирован без изменения или с изменением процентной ставки не более двух раз. При этом составляются дополнительные соглашения с заемщиком, в которых оговаривается срок возврата и процентная ставка. На срочном обязательстве заемщика делается соответствующее распоряжение для бухгалтерии и кредитного отдела за подписью Председателя Правления (заместителя Председателя Правления) банка.

3.2. Пролонгация кредита может быть оформлена только при условии полного погашения заемщиком всех процентных выплат за истекший срок пользования кредитом.

3.3. Решение о пролонгации кредита принимает кредитный комитет банка в соответствии с Положением о проведении операций кредитования АКБ

3.4. В случае невозможности стандартной пролонгации кредита (из-за невыполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору, истечения срока второй пролонгации) кредитный комитет может принять решение:

а) о продаже долга заемщика в соответствии с Положением об операциях по переуступке прав АКБ;

б) о вынесении кредита на просрочку в соответствии с инструктивными материалами ЦБ РФ;

в) о третьей (и последующих) пролонгациях с соответствующим увеличением отчислений в фонд резервов под возможные потери по ссудам и пересмотром условий кредитного договора.

3.5. В случае вынесения кредита на просрочку кредитный отдел оформляет исковое заявление на взыскание с заемщика суммы долга с процентами и/или на обращение взыскания по кредитному договору на имущество заемщика (в том числе - залоговое). Исковое заявление подается в суд по решению Правления банка.

4. СИСТЕМА УСЛУГ КЛИЕНТАМ БАНКА

4.1. С точки зрения ориентации банка на получение доходов в виде комиссионных выплат за услуги клиентам (п. 1.4 настоящего Положения) система услуг клиентам получает приоритетное развитие по следующим направлениям:

- операции с государственными ценными бумагами для клиентов банка;

- обслуживание счетов физических лиц;

- кассовые операции;

- услуги по посредничеству в проведении крупных сделок купли-продажи;

- учет векселей сторонних банков;

- оптимизация налогообложения для физических и юридических лиц;

- повышение качества и удобства расчетно-кассового обслуживания.

4.2. По указанным направлениям выполняются следующие принципы учетной политики:

- тарифы на расчетно-кассовое обслуживание не должны, как правило, превышать тарифы других банков по аналогичным операциям;

- условия обслуживания оперативно меняются при изменении спроса на услуги, конъюнктуры рынка.

Приложение В

Таблица В1

Бухгалтерский баланс АО «Цеснабанк» на 1.01.2010г

Показатели	На 1.01.2009г	На 1.01.2010г
АКТИВЫ
Деньги	1053639	1903769
Счета и депозиты в НБ РК	1439497	4677124
Счета и депозиты в банка др. финансовых организациях	3164093	8344214
Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО	1270155	4964360
Займы клиентам	21642888	60889416
Инвестиционные ценные бумаги	1834525	913678
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1774153	860625
Инвестиции	15000	22988
Прочие активы	540044	1231867
Основные средства	810239	2132437
Нематериальные активы	127464	110863
Итого активы	33672697	86051341
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Средства Правительства РК	143742	175813
Счета и депозиты банков др. финансовых организаций	660010	12005703
Кредиторская задолженность по операциям «РЕПО»	340001
Текущие счета и депозиты клиентов	22703099	50128058
Выпущенные долговые обязательства	4377530	9517466
Субординированный долг	1219596	5490318
Резерв на покрытие забалансового кредитного риска	5332
Прочие обязательства	217964	190373
Отсроченные налоговые обязательства	47032	37268
Итого обязательства	29714306	77544999
Акционерный капитал	2250000	7500000
Выкупленные собственные акции	3390
Дополнительно оплаченный капитал	219	1770
Резерв на покрытие общих банковских рисков	316933	316933
Резерв по переоценке инвестиционных ценных бумаг	26496	17525
Нераспределенный доход	1368133	705164
Итого собственный капитал	3958391	8506342
Итого пассив	33672697	86051341

Приложение Г

Таблица Г1

Отчет о прибылях и убытках АО «Цеснабанк» На 1.01.2010г

Показатели	На 1.01.2009г	На 1.01.2010г
Доходы в виде вознаграждения	3037769	6850817
Расходы в виде вознаграждения	1417625	3689899
Чистый доход в виде вознаграждения	1620144	3160918
Комиссионные доходы	665393	1139319
Комиссионные расходы	56747	150410
Чистый комиссионный доход	608646	988909
Чистый доход от операций с иностранной валютой	185404	262529
Чистый доход от операций с инвестиционными ценными бумагами	41487	22317
Прочие доходы	4922	25291
Доход от операционной деятельности	2460603	4415330
Убытки от обесценения	333517	493960
Общеадминистративные расходы	1675618	3306955
Резерв на покрытие забалансового кредитного риска	53726	5332
Операционные расходы	1955409	3795583
Доход до налогообложения	505194	619747
Расходы по подоходному налогу	18593	1592
Чистый доход	486601	618155
Базовый доход на простую акцию	273	162

Приложение Д

Таблица Д1

Отчет о движении денежных средств АО «Цеснабанк» На 1.01.2010г

Показатели	На 1.01.2009г	На 1.01.2010г
Доход до налогообложения	505194	619747
Износ и амортизация	132676	197078
Расходы по обесценению	279791	488628
Доход от продажи основных средств		1399
Нереализованные убытки от ценных бумаг	57112	68492
Начисленное вознаграждение	74813	218000
Доход от инвестиций в ассоциированные компании		7988
Резерв по отпускам	35835	26195
Операционный доход до изменений в операционных активах	971197	1608753
Обязательные резервы	50895	3502495
Счета и депозиты в банках и др. финансовых организациях	37969	278279
Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО	270059	3904240
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через отчет о доходах и расходах		853355
Займы клиентам	9945091	39485035
Прочие активы	411596	788959
Средства Правительства РК	130262	32071
Счета и депозиты банков и др. финансовых организациях	148233	11345693
Кредиторская задолженность по сделкам РЕПО	660068	340001
Текущие счета и депозиты клиентов	8348571	27424959
Прочие обязательства	120399	53949
Чистые поступления денег от операционной деятельности до Н	1851692	6531569
Налоги уплаченные	11904	2976
Движение денег от операционной деятельности	1863596	6534545
Приобретение инвестиционных ценных бумаг	7415310	11271450
Поступление от реализации инвестиционных ценных бумаг	7711744	12129601
Приобретение ассоциированных компаний	15000
Приобретение основных средств	223776	1376877
Реализация основных средств	2823	8201
Приобретение нематериальных активов	32784	28333
Движение денег от инвестиционной деятельности	27697	538858
Поступления от эмиссии долговых ценных бумаг	2910272	5139936
Поступление от эмиссии субординированного долга	375438	4095535
Поступления от эмиссии акций	1718630	4234137
Собственные акции проданные/выкупленные	2890	3390
Дивиденды выплаченные	24632	338360
Движение денег от финансовой деятельности	4976818	13134638
Чистое увеличение денег и их эквивалентов	3140919	6061235
Деньги и их эквиваленты на начало года	1690217	4831136
Деньги и их эквиваленты на конец года	4831136	10892371

Приложение Е

Таблица Е1. Рэнкинг российских факторов по объему уступленных денежных требований

Рейтинг	Фактор	Объем денежных требований, фактически уступленных фактору в 2009г, тыс. руб.	Объем предоставляемого Фактором финансирования в 2009г, тыс. руб.	Число клиентов
1	Национальная факторинговая компания (НФК)	44818658	33253374	659
2	Еврокоммерц	30552444	26733389	754
3	Петрокоммерц	22343631	17543460	64
4	Промсвязьбанк	15504847	13753106	268
5	НОМОС-БАНК	14040342	9671237	167
6	ЦентроКредит	5635555	5563191	17
7	ТрансКредитФакторинг	5044429	4542545	28
8	Пробизнесбанк	3083657	2808205	43
9	Еврокоммерц Стройкредит	2865233	2471592	97
10	Союз	1196476	1040934	28
11	Средневолжская Факторинговая Компания	660645	528516	61
12	Роспромбанк	5096803	391619	26
13	Региональная Факторинговая Компания	415725	374153	5
14	Вятка-банк	87653		5
15	Казанский банк	85032	70968	16
16	Северная Казна	76165	62133	10
17	Система	40925	36750	5
18	ВИП-БАНК	40175	30979	6
19	Вологжанин	11606	11224	2
20	Фактор фирма Энергия	н/д	н/д	139

Размещено на Allbest.ur

...