3.1 Влияние ликвидности на уровень достаточности собственного капитала

На повышение эффективности использования активов в целом не оказало влияние и ситуация с ростом непроизводительных активов на 7 пунктов.

Качество активов ДБ АО «Сбербанк» - как мы могли убедиться выше, достаточно изменчивый показатель. В процессе его анализа должны быть рассмотрены следующие направления:

· динамика объемов и качественный состав активов баланса;

· динамика объема и состава привлеченных средств;

· динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе агрегированных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность).

Кроме того, можно оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Следовательно, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом.

При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек.

В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Как мы уже отметили в разделе 1.3, важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности.

Поскольку, ликвидность представляет быстрое и легкое превращение ценностей, актива в деньги, банкам необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска.

Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы ДБ АО «Сбербанк» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

· Высоколиквидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в НБ РК и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги.

· Ликвидные средства - средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы.

· Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды).

· Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует несколько подходов к характеристике структурных показателей ликвидности.

По нашему мнению, наиболее приемлемым подходом в нашем случае, ликвидность принять как поток.

И тогда актуальнее выносить на рассмотрение ликвидность банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, но она должна быть достаточной для погашения всех обязательств.

Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

*Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

*Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

*Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. Приведем следующую зависимость: каков пассив, таким должен быть и актив;

· Степень рискованности активных операции;

· Качество управления банком;

· Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

· Возможность быстрой мобилизации средств из иных источников;

· Долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);

· Циклические (отражающие колебания деловой активности);

· Изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка;

· Сезонные (связанные с сезонными видами производства);

· Случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

Следует отметить, что банки в аспекте ликвидности обладают значительной спецификой, которая, как нам представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительность банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. В целом коэффициенты достаточности банка представлены в таблице 23.

Таблица 23 Анализ коэффициентов достаточности капитала ДБ АО «Сбербанк», тт

Уровень ликвидности ДБ АО «Сбербанк» - ситуация самого банка. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начну с определения достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг.

Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для оценки этого соотношения рассмотрим состав и структуру капитала ДБ АО «Сбербанк» (см. Приложение Г).

Как свидетельствуют данные таблицы у банка за анализируемый период происходил рост капитала. Так совокупный капитал увеличился в 2009 году на 2%. Если рассматривать в разрезе, то с одной стороны в 2009 году был снижена прибыль на 14%. С другой стороны, увеличилась сумма резервного капитала на 16%.

На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к сумме активов (см. Таблицу 24).

Таблица 24 Алгоритм расчета коэффициента достаточности собственного капитала в ДБ АО «Сбербанк»

Таким образом, из таблицы видно, что СК1 увеличился на 1,12, а СК2 снизился на 0,18 в 2009 году.

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается и снижение. И небольшое увеличение. Так коэффициент достаточности капитала, отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 2,43 до 3,55 в 2009 году. Главным фактором незначительного увеличения явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию к повышению. Темп роста активов был гораздо больше, чем темп роста собственного капитала.

Коэффициент достаточности капитала, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам имеет отрицательную тенденцию. Главным фактором снижения его уровня явилось увеличение производительных активов по отношению к собственному капиталу.

Коэффициенты показывают, сколько приходится на 100 тенге активов или производительных активов собственного капитала. Так в 2009 году на 100 тенге активов приходится 3,55 тенге собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 17 тенге собственного капитала.

Следовательно, можно сделать следующие выводы и одновременно предложения, которые могли бы усовершенствовать политику кредитных операций как части активных операций.

Во-первых, зависимость собственного капитала от уровня активов в целом устанавливает, насколько активно увеличиваются эти два показателя. Но дело в том, что по структуре активов наблюдаются позитивные тенденции, в, то время, как структура собственного капитала не может отразить пропорционально свой рост. В принципе, пропорциональное увеличение доли и числителя и знаменателя, должно устанавливать и пропорциональное движение самого частного, т.е. коэффициента достаточности собственного капитала.

Во-вторых, поскольку, уполномоченным органом финансового надзора установлены минимальные значения (индикаторы) этих показателей, банк обязан соответствовать этим значениям: коэффициент достаточного собственного капитала и первого, и второго уровня должен быть не ниже 0,06.

3.2 Модель оптимального кредитного портфеля в ДБ АО «Сбербанк»

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Управление активами ДБ АО «Сбербанк» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка. Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования НБ РК, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №358, сводятся к двум основным моментам.

Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%).

Во-вторых, НБ РК обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности. В таблице 25 представлены основные нормативы ликвидности.

Таблица 25 Индикаторы показателей ликвидности для банков 2-го уровня

В таблице 26 мы проведем расчет показателей ликвидности для ДБ АО «Сбербанк».

Таблица 26 Алгоритм расчета показателей ликвидности для ДБ АО «Сбербанк»

Таким образом, мы видим, что в разрезе активных операций в банке наблюдается несоответствие отобранных коэффициентов ликвидности. Естественно, что в банке должны быть проведена оптимизация кредитного портфеля.

Поскольку, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банка политика банка должна стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависят, прежде всего, от качества активов.

При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.

В основе метода общего фонда средств лежит принцип объединение всех ресурсов. Средства в банк поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Этот метод требует от менеджеров равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Особое внимание банкиры уделяют первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете Национального банка.

Вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.

В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью этого метода разграничиваются источники средств в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк

Многие авторы по-разному определяют основные направления активных операций. Выделим некоторые из них. В целях эффективной реализации стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками в ДБ АО «Сбербанк» разработано Положение «О внутренней кредитной политике ДБ АО «Сбербанк» - для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков.

Поэтому, чтобы разработать Модель оптимального кредитного портфеля рассмотрим основные позиции для формирования этой Модели.

Этап 1. Закрепление критериев присвоения рейтинговой оценки кредитного риска заемщику.

В банке разработан пакет документов для того, чтобы оптимально рассмотреть вопрос о возможном кредитовании заемщика: Анкета заемщика (Приложение.Д), Заявление о кредитовании (Приложение Е), Перечень основных показателей для заемщиков конкретных отраслей (Приложение Ж), основной перечень документов для заемщика (приложение З).

Таким образом, система формирования рейтинговой оценки должна включать систему специальных показателей - критериев, которая будет иметь особенности в зависимости от отрасли, в которой работает потенциальный заемщик, от его бизнес-плана, от структуры баланса на дату представления пакета документов.

Этап 2. Обоснование мер по минимизации кредитного риска.

Следовательно, при стабильной работе предприятия вариант гарантий достаточно надежен. Однако для полной уверенности в стабильности предприятия необходимо проведение полной аудиторской проверке, либо анализа проведенного работниками банка. Стоимость услуг аудита оплачивается предприятием. Соответственно многие руководители отказываются от предоставления гарантии своим работникам. Кроме этого не каждый руководитель соглашается на ревизию работниками аудита или даже работниками банка, из-за конфиденциальности многих документов и проводимых сделок.

Ограничение максимально возможной суммы кредита должен основываться на расчете максимально возможного кредита.

Как мы выше отметили, сначала производиться расчет платежеспособности клиента на основе справок о доходе (заработной плате). Но сумма планируемых ежемесячных взносов по возможному кредиту и сумма уже имеющихся удержаний по справке о заработной плате (подоходный налог, пенсионные удержания и др.) в общей сумме не должны превышать 50% от суммы начисленной заработной платы. Это условие должно соблюдаться как у заемщика, так и у гаранта, если таковой имеется.

Целевое использование выданных сумм достигается это тем, что сумма кредита не выдается наличными средствами, а перечисляется безналичным расчетом в какую-либо организацию согласно заявления клиента. Например:

в учреждения Министерства здравоохранения в случае если цель кредита на лечение;

в учреждения Министерства науки и образования - если цель получения кредита на получение образования;

в различные санатории, туристические агентства - если цель получения кредита на отдых или лечение;

в магазины, в учреждения торговли, на предприятия за какой-либо товар, в том случае, если цель получения кредита на покупку товаров народного пользования;

При безналичном кредитовании легче произвести мониторинг целевого использования кредита, что также уменьшает банковский риск не возврата кредита.

Внимательный, правильный подход к проверке личных документов клиента подавшего заявление на получение кредита должен включать следующее:

кредит выдается только по удостоверению личности. Временные удостоверения, вид на жительство для нерезидентов, удостоверение личности с просроченным сроком действия, удостоверения личности на другие фамилии (в связи с замужеством и т.п.), удостоверения личности с местом жительства в другой области, военные билеты и служебные удостоверения для военнослужащих, заграничные паспорта, паспорта других государств - по этим документам кредиты не оформляются;

кредит оформляются только по предъявлению подлинника справки о регистрации налогоплательщика (РНН). В справке должна быть печать, дата, и соответствующая фамилия, имя отчество;

Справка КСК, администрации поселка или другого органа о составе семьи и действительном месте жительства заявителя. Справка адресного стола Отдела миграционной полиции не подходит, так как такая справка отражает место прописки что может не соответствовать месту жительства;

Имеются также лимитные ограничения по суммам и срокам кредитования. Кредиты в тенге выдаются только на срок до одного года. В срок свыше года кредит выдается только в долларах США. Также кредиты в сумме свыше 1000 долларов США выдаются только в долларах США, тем самым уменьшаем возможный риск изменения курса доллара в сторону увеличения по отношению к национальной валюте - тенге.

Кроме того гарантия физического лица допускается только при суммах кредита до 1000 долларов США или эквивалентной сумме в тенге по курсу Национального Банка Республики Казахстан. В настоящий момент планируется уменьшение возможной суммы под гарантию физического лица до 500 долларов США или эквивалентной суммы в национальной валюте. Кредиты в сумме свыше установленной суммы могут быть получены только под гарантию юридического лица или под гарантию залога или заклада.

Изучив практический опыт выдачи кредитов на потребительские цели в ДБ АО «Сбербанк» и условия кредитования можно сделать вывод, что нельзя полностью исключить риск не возврата выданных кредитов. Этот вывод мы сделали при самостоятельном обследовании процесса кредитования.

Таким образом, к основным мерам управления кредитным риском следует отнести следующие: Оценка и анализ риска; Выбор и применение способов снижения уровня риска; Контроль уровня риска; Страхование предмета залога; Контроль за соблюдением мер по минимизации риска.

И если учесть вышеуказанные особенности процесса кредитования с одной стороны, и оценку основных показателей кредитных ресурсов, приведем Модель оптимизации кредитного портфеля в рамках имитационного моделирования.

На диаграмме рисунка 16 покажем движение ресурсов по отрицательному денежному потоку - кредитам.

В основу данного графика должны быть заложены определенные типичные виды кредиты.

Рассмотрим три варианта выдачи кредита в национальной валюте.

1. Кредит на 3 месяца - 9,0 млн тенге с погашением кредита в 3 транша.

2. Кредит на 3 месяца - 3,0 млн.тенге условия такие же.

3. Кредит на 3 месяца - 6,0 млн. тенге.

При построении графика учитываем стало быть следующее: транши, различные интервалы между кредитами, различную срочность.

В результате мы получили не только табличные и аналитические данные но и наглядную «конфигурацию» кредитных операций.

Следовательно, выдавая 3 вида кредита на разные суммы, мы должны учитывать возвратность предыдущего кредита на возможность передачи нового кредита, возврат первого транша по которому, должен поступить на месяц позже, и с этого же месяца можно запланировать выдачу кредита по третьему кредитному договору. Такой механизм обеспечит не только оптимальность движения средств, но и определенную защиту от последующих действий по кредитному портфелю. По сути можно синдром «снежного кома» замедлить на определенный период.

Структурная модель функционирует во взаимодействии с электронными таблицами и базами данных. Обмен информации между ними осуществляется в реальном масштабе времени.

Модель может «поддерживать» табличный формат данных о кредитных операциях. Кроме того, она позволяет в автоматическом режиме формировать стандартную таблицу возможного использования кредитных ресурсов на каждую требуемую дату или период времени.

Модель позволяет определить - сколько кредитов данных категорий срочности банк может выдать на базе прогнозируемого потока ресурсов. На этой основе планируется и его поток процентных доходов, выбирается оптимальная структура кредитных операций банка.

В рамках кредитного планирования с помощью, например, такой модели, решаются три основных группы задач:

· Планирование отдельных кредитных операций и их серий

· Планирование “стратегических партнерств” коммерческого банка

· Планирование деятельности кредитного управления, привязка к ресурсной базе банка.

3.3 Рекомендации по совершенствованию управления кредитным риском

На основании всего вышеизложенного можно предложить рекомендации по совершенствованию кредитного риска.

1. Прежде всего, хотелось бы отметить, что должна быть обеспечена оптимальная схема рассмотрения кредитов. Здесь можно предложить достаточно много вариантов.

Можно привести используемую Модель ранее для определения качества кредитного портфеля с коллекторской организацией. Данные представлены в таблице 27.

Таблица 27 Качество кредитного портфеля с коллекторской организацией

Обязательным условием действия схемы управления кредитными операциями, несомненно, остается автоматизация обработки данных.

Исходя из этого, можно классифицировать кредиты и резервы Банка с коллекторской организацией.

В таблице 28 представлены основные характеристики этой классификации.

Таблица 28 Классификация кредитов и резервы Банка с коллекторской организацией

2. Исходя из данных таблицы можно акцентировать внимание на том, что в результате применяемых особенностей оценки кредитов в результате применения коллекторской организации объем провизий снизился в 1,5 раза.

И сама ссудная задолженность по сомнительных категориям 3,5 и безнадежные просто исчезают из кредитного портфеля.

Таким образом, вторым предложением можно определить - усовершенствовать работу с коллекторскими организациями и страховой организацией.

3. Последним нашим предложением - рекомендацией является - Секьюритизация кредитного портфеля. Секьюритизация является одним из способов привлечения денежных средств на фондовом рынке путем выпуска ценных бумаг обеспеченных определенным набором активов.

Все наши предложения будут иметь следующие направления и результат эффективности, представленный таблице 29.

Таблица 29 Анализ результативности оптимизационных мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля

Теоретически такой набор может быть любым (недвижимость, авторские права и т.д.), однако практически он должен соответствовать двум основным требованиям: наличие рыночной стоимости и денежного потока для покрытия текущих платежей по ценным бумагам.

Заключение

Для достижения основной цели дипломной работы, которая заключалась в следующем - разработка рекомендаций и предложений по вопросам оптимальной структуры активных операций с построением оптимизационной модели, адаптируемой к практическому использованию на финансовом рынке Республики Казахстан, нами были решены следующие задачи:

· дана научно-обоснованная характеристика сущности активных операций в коммерческом банке и определена их роль;

· обоснованы методические подходы к управлению активными операциями;

· проведен анализ активных операций и как их основного предмета - активов в ДБ АО «Сбербанк» и дана оценка качества инвестиционного портфеля с позиции кредитов и самих активов;

· выработаны мероприятия по формированию оптимального механизма управления активными операциями.

В результате проведенного исследования сделаны следующие выводы.

1. Для рассмотрения сущности активных операций и связанных с ней вопросов по признакам, позволяющим их классифицировать, можно тезисно обосновать следующее.

Во-первых, банк, как юридическое лицо, занимаясь банковской деятельностью, заинтересован увеличивать объемы активных операций, поскольку именно они дают возможность банку получить доход.

Во-вторых, содержание активных операций может иметь несколько подходов. Мы останавливаемся в рамках нашего исследования на возможности выделения кредитных, кассовых и расчетных, инвестиционных операциях.

В-третьих, ряд признаков позволяет классифицировать основной вид активных операций «кредитные операции». Причем, сравнивая виды кредитных операций с распространенными на финансовом рынке западных стран, можно утверждать, что многие виды в современных условиях распространяются и на казахстанский финансовых рынок.

2. Структура активов влияет с одной стороны, на формирование эффективного инвестиционного портфеля, с другой стороны - оптимально ликвидного. Поэтому, являясь предметом совершения активных операций, активы оказывают влияние на сам выбор методов управления этими активными операциями.

3. Задача выбора наилучшего варианта размещения ресурсов банка в долгосрочные проекты в решающей степени обусловлена эффективностью работы банка. Сложность проблем управления инвестиционной политикой банка требует системного подхода к их решению, в рамках которого необходимо учесть многообразие организационно-правовых форм взаимодействия банка и заемщика, параметры проекта, аккумулирующего ресурсы, оптимизационные варианты налогообложения получаемого дохода. В условиях финансового кризиса государство обязано найти такой способ вовлечения банковского капитала в инвестиционную сферу, который бы не зависел от ухудшения ситуации в других секторах финансовой системы и, следовательно, обеспечивал финансовую безопасность государства.

4. Результаты исследования свидетельствую о том, что в целом по ДБ АО «Сбербанк» валюта баланса за анализируемый период повышалась. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло в 1,3 раза. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 2,5 раза. Кроме того, в 4 раза увеличились инвестиции в ценные бумаги. Но вместе с тем, самую большую долю в активах баланса занимают кредиты - 40%, хотя увеличение их составило лишь 9%. В целом долевая зависимость активов по приоритетности определена следующим образом: кредиты (40%); задолженность перед НБ РК (32%); вложения в ценные бумаги (18%).

5. Объем основных средств, характеризующий материально-техническую базу банка за анализируемый период имеет положительную тенденцию. Их увеличение составило 25%. Но удельный вес в общем объеме активов баланса внеоборотные активы составили 2,5%.

Следовательно, значительную долю в валюте баланса банка занимают кредитные операции, их величина за анализируемый период возросла на 6,4 млрд.т., а доля в общем объеме активов составила 40%.

6. Инвестиции в капитал других юридических лиц, нематериальные активы и наличная валюта в составе активов банка занимают тоже достаточно значительную долю - 18%.

7. Непроизводительные активы за анализируемый период в целом возросли на 70673 тыс.т. и составляют 39% в общей доле активов. Если говорить относительно чего произошел такой сильный рост, то нужно выделить задолженность НБ РК, которая выросла в 32 раза. Однако обший рост производительных активов повлиял на долевое распределение в следующей пропорции: от51% и 49% до 61% и 39%. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

8. По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в отчетном году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,39 тенге непроизводительных активов. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что ДБ АО «Банк «Сбербанк» несмотря на то, что банковский рынок Костаная новый для него, осуществляе...