Кредитна діяльність здійснюється на підставі законодавчих та нормативних актів, основних напрямків кредитної політики ВАТ „Укрексімбанк”, економічних показників роботи філії, аналізу кредитного портфелю та включає наступні етапи:

· аналітична та інформаційна робота;

· оформлення кредитів позичальникам;

· контроль за використанням наданих кредитів;

· забезпечення повернення кредитів.

Аналітична та інформаційна робота здійснюється з метою забезпечення ефективної кредитної діяльності та її безпеки, необхідної взаємодії установ філії у м. Кіровограді та її структурних підрозділів, які мають безпосереднє відношення до кредитування.

Відділ кредитних операцій забезпечує оформлення кредитів. Він також веде статистичну звітність з питань кредитної діяльності у відповідності з вимогами НБУ, Правління ВАТ „Укрексімбанк” та керівництва філії в м. Кіровограді. За результатами аналізу спільно зі службою безпеки філії, службою супроводження заставних зобов'язань та юридичним відділом відпрацьовуються рекомендації з загальних питань кредитної діяльності, які після затвердження їх керівництвом філії або кредитною комісією, є обов'язковими до виконання.

Служба безпеки здійснює накопичення, аналіз та використання інформації про загрози кредитній діяльності, кредитну діяльність інших банків, репутацію позичальників, їх гарантів та поручителів, підтримують ділові контакти з структурами безпеки інших банків, правоохоронними органами.

Юридичний відділ забезпечує контроль за дотриманням законодавства, юридичне супроводження стосунків між банком і клієнтом на всіх стадіях здійснення кредитної діяльності, представляє інтереси банку при вирішенні спорів з позичальником у судовому або позасудовому порядку. Узагальнює юридичну практику кредитної діяльності та відпрацьовує відповідні рекомендації.

Служба супроводження заставних зобов'язань веде обпік заставленого майна та переданих банку матеріальних цінностей, вивчає ринок попиту, накопичує інформацію про ринкові ціни на майно, що реалізується банком, проводить пошук покупців та реалізацію їм майна.

Аналіз даних балансу та форми № 2

Баланс підприємства-позичальника та "Звіт про фінансові результати" за теперішній та минулий рік повинні бути завіреними Управлінням статистичної звітності. Це підтверджує достовірність відображених в них показників, у випадку їх недостовірності відповідальність за можливі негативні наслідки для банку через це несе орган, що визнав дійсність цих форм звітності.

Крім наявності чисельних даних показників для розрахунку коефіцієнтів для оцінки фінансового стану і визначення класу позичальника можна скласти досить чітке уявлення про підприємство.

Отже, яке ж уявлення про Позичальники мають Баланс (форма № 1) на 01.01.2005 р. та форма № 2 за 2004 року? Розглядаються показники на кінець звітного періоду. Аналізуючи показники розділу І активу балансу, можна побачити, що залишкова вартість основних засобів складає приблизно 30 % від їх первісної вартості, тобто вони досить зношені. Збільшився також обсяг незавершених капітальних вкладень.

Розглядаючи II розділ активу балансу, бачимо, що його левову долю складає готова продукція і виробничі запаси. Це грає на руку підприємству, оскільки найбільш ліквідним показником в цій групі є саме готова продукція.

В III розділі активу балансу майже половину від його підсумку складає вартість товарів відвантажених, але не сплачених в строк. Це не створює впевненості в тому, що у найближчий час ці кошти все-таки надійдуть на розрахунковий рахунок підприємства в повному обсязі. У підприємства також практично відсутні найбільш швидколіквідні активи (короткострокові фінансові вкладення + грошові кошти).

В І розділи пасиву балансу найбільшу питому вагу має статутний фонд (оскільки Позичальник є підприємством з державною формою власності). Прибуток звітного року невеликий і розраховується як різниця між прибутком, використаним в звітному році, і збитками звітного року.

Довгострокові кредити та позики Позичальник в звітному році не використовував.

В Ш розділі пасиву найбільш значущим показником є кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги, не сплачені в строк. Вона набагато перевищує дебіторську заборгованість. На підприємстві також „вісить” чимала кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги, строк оплати яких не настав, і до того ж вона значно перевищує аналогічний показник дебіторської заборгованості. Крім того, Позичальник має велику заборгованість перед бюджетом на день надання заявки на одержання кредиту - 226,6 тис. грн.

Взагалі баланс підприємства вважається ліквідним, якщо сума розділів II та III активу перевищує суму розділів II та ІІІ пасиву.

З балансу також видно, що у Позичальника відбувається значний рух грошових коштів як в національній валюті, так і в іноземній (американські долари), що свідчить про стабільність надходжень грошових коштів. Причому цей рух грошових коштів відбувається майже повністю (а в іноземній валюті повністю) у зв'язку з виробництвом та продажем продукції. Крім того, підприємству вдалося значно знизити розмір дебіторської заборгованості, кредиторська ж залишилася на тому ж рівні.

Аналізуючи дані показників форми № 2, бачимо, що результатом від основної діяльності Позичальника все ж є збиток. Тобто, послідовно відраховуючи з виручки від реалізації продукції ПДВ, акцизний збір і, нарешті, витрати на виробництво реалізованої продукції, результат від реалізації отримаємо зі знаком "мінус". Це не може не насторожувати, оскільки вважається, що саме від основної діяльності підприємство повинно отримувати стабільні доходи, що покривають всі витрати по виробництву і реалізації продукції.

Але у підприємства в звітному періоді були також інші операційні доходи (в тому числі від реалізації основних фондів, нематеріальних активів і матеріальних цінностей), а також інші позареалізаційні доходи. Тому в цілому підприємство закінчило звітний період з балансовим прибутком (сума останніх двох показників і результату від реалізації).

Визначення фінансового стану Позичальника в філії Укрексімбанку в м. Кіровограді

Методика оцінки фінансового стану та визначення класу позичальників розроблена відповідно до Рекомендацій, затверджених постановою Правління НБУ № 323 від 29.09.1997 року, та на виконання п. 4 Протоколу рішення Правління ВАТ „Укрексімбанк” від 10 липня 2002 року № 216.

Методика має мету:

· мінімізувати ризики при кредитуванні;

· забезпечити ліквідність банку, вивільнити ресурси;

· покращити ефективність кредитних вкладень.

Методика використовується установами Укрексімбанку у наступних випадках:

· для визначення якості позик в задачі „Кредитний портфель”;

· на стадії надання позик;

· розрахунку резервів для відшкодування можливих втрат при кредитуванні.

При проведенні оцінки позичальників банки мають розрізняти такі їх основні категорії:

· юридичні особи (крім комерційних банків);

· комерційні банки;

· фізичні особи.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи (крім комерційних банків) банк має врахувати чітко визначені об'єктивні показники його діяльності, такі як:

· обсяг реалізації;

· прибуток та збитки;

· рентабельність;

· коефіцієнти ліквідності;

· грошові потоки (надходження коштів на рахунки позичальників) для забезпечення повернення позики та сплати відсотків за неї;

· динаміку дебіторсько-кредиторської заборгованості.

Також мають бути враховані фактори суб'єктивного характеру:

· ефективність управління позичальника;

· макроекономічна ситуація в економіці і стан розвитку в галузі позичальника;

· ринкова позиція позичальника і його залежність від циклічних та структурних змін в економіці і галузі;

· наявність державних замовлень та державної підтримки позичальника та інш.;

· історія погашення кредитної заборгованості позичальника в минулому.

Оцінка фінансового стану позичальника - комерційного банку здійснюється на підставі:

· дотримання обов'язкових економічних нормативів та оціночних показників діяльності комерційного банку, передбачених Інструкцією № 10, затвердженою постановою Правління НБУ від 30.12.1996 р. № 343;

· наявності прибутку та збитків;

· аналізу якості активів і пасивів;

· створення резервів;

· виконання зобов'язань комерційним банком в минулому;

· якості, банківського менеджменту.

При здійсненні оцінки фінансового стану позичальника - фізичної особи мають бути враховані:

· соціальна стабільність клієнта, тобто наявність власної нерухомості, цінних паперів, роботи, сімейний стан і наявність реальної застави;

· вік та здоров'я клієнта;

· загальний матеріальний стан клієнту, його доходи та витрати;

· користування банківськими позиками у минулому та своєчасність їх погашення і сплати відсотків за них, а також користування іншими банківськими послугами;

· зв'язки клієнта в діловому світі.

Оцінка кожного показника фінансового стану позичальника може здійснюватись на порівняльному аналізі та на знанні загального стану економіки.

Банку рекомендується будувати та аналізувати динамічні ряди за кожним показником. Аналіз рядів динаміки дозволяє банку простежити еволюцію фінансово-господарської діяльності позичальника та зробити припущення щодо його майбутнього стану.

Аналіз стану галузі основної діяльності суб'єктів господарювання передбачає визначення основного виду економічної діяльності позичальника та форми власності.

Банк повинен ретельно вивчати і аналізувати стан роботи та ризик, що притаманні кожній сфері економічної діяльності та кожній формі власності. Такий аналіз повинен бути додатковим фактором при визначені класу позичальника, оскільки можуть виникнути ситуації, коли аналіз самого позичальника дає підставу віднести його до більш високого класу, тоді як загальний стан та ризиковість роботи галузі не дозволить цього зробити.

Банку рекомендується зробити фактори додаткової оцінки позичальників в залежності від основного виду діяльності та форми власності, використовуючи при цьому досвід власної кредитної і претензійної роботи, даних міністерств та відомств тощо.

При наданні документів на розгляд Кредитного Комітету ВАТ „Укрексімбанк” в заяві на кредитування необхідно обов'язково вказувати клас (А, Б, В, Г, Д), до якого належать позичальник, та кількість набраних балів у відповідності з таблицею 2.1.

Таблиця 2.1

КЛАС А

· не менше 5 років з моменту державної реєстрації;

· не менше 1 року з моменту останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність повністю позитивних аудиторських висновків за останні 3 роки діяльності;

· наявність перспективного бізнес-плану;

· відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· відсутність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;

· прибуткова діяльність за останні 3 роки.

До цього класу відносяться позичальники, щодо яких немає абсолютно жодних сумнівів стосовно своєчасності та повноти погашення позики та відсотків за неї.

КЛАС Б

· не менше 3 років з моменту державної реєстрації;

· не менше одного року з моменту останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність повністю позитивних, аудиторських висновків за попередній рік діяльності;

· наявність бізнес-плану;

· відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· відсутність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;

· прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулим роком зменшився.

До цього класу відносяться позичальники, щодо здатності яких до своєчасного та повного погашення позик та сплати відсотків за ними на момент класифікації немає претензій, але передбачена реорганізація, диверсифікація виробництва, зміна профілю діяльності, регіону роботи тощо чи зовнішні фактори - загальний стан галузі основної діяльності - не дозволяють віднести його до вищого класу.

КЛАС В

· менше 3 років з моменту державної реєстрації;

· менше 1 року з моменту останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність повністю позитивного чи позитивного аудиторського висновку за останній рік діяльності;

· наявність бізнес-плану чи його розробка;

· наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків на них;

· чітко простежується поява негативних факторів щодо первісних джерел погашення позик;

До цього класу відносяться позичальники, щодо яких якість джерел погашення позик (виручка від реалізації продукції, робіт, послуг) більше не влаштовує банк внаслідок появи фактів періодичної затримки погашання позики та відсотків за неї.

КЛАС Г

· менше 1 року з моменту державної реєстрації, останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;

· відсутність бізнес-плану;

· наявність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· наявність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;

· збиткова діяльність за попередній рік, негативні фінансові результати поточного року;

· відсутність повного покриття суми позики розміром застави чи іншого забезпечення;

· нестабільна динаміка показників на квартальні дати, значення показників погіршуються.

До цього класу відносяться позичальники, що не можуть повернути повну суму позики в строки та за умови, передбачені кредитним договором (відсутність повного забезпечення позики заставою та забезпеченням, негативні фінансові результати тощо).

КЛАС Д

· менше 1 року з моменту державної реєстрації, останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;

· відсутність бізнес-плану;

· наявність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· наявність фактів несплати чи несвоєчасної сплати відсотків за позиками;

· відсутність повного покриття суми позики розміром застави чи іншого забезпечення;

· позичальника визнано банкрутом чи проти нього ведеться справа, в господарському суді (суді);

· збиткова діяльність за останні 3 роки, негативні фінансові результати за поточний рік.

До цього класу відносяться позичальники, подальше кредитування яких неприпустиме, а видані позики практично неможливо повернути на момент проведення класифікації (хоча це, можливо, можна буде зробити в судовому порядку).

Визначення фінансового стану на прикладі Позичальника

Виходячи з даних балансу (форма № 1) на 01.01.2005 року (додаток 1) Позичальника та „Звіту про фінансові результати” за 2004 рік (додаток 2), використовуємо в якості критеріїв економічної оцінки фінансової діяльності позичальника наступні показники:

1) коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності, який характеризує те, наскільки короткострокові зобов'язання можуть бути негайно погашені швидко ліквідними грошовими коштами та цінними паперами.

Для Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

(0 + 0 + 0 + 0 + 1,0) / 1575,6 = 0,0006

Цьому значенню відповідає 0 балів.

2) коефіцієнт загальної ліквідності, який характеризує те, наскільки обсяг поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можливо поганити за рахунок всіх мобілізованих оборотних активів:

Для Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

(1790,9 - 0 + 615,1) / (0 - 0 + 1575,6) = 1,527

Цьому, значенню відповідає 5 балів.

3) коефіцієнт фінансової незалежності, який свідчить про питому вагу власних коштів в загальній сумі заборгованості:

Для Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

4153,0 / (0 + 1575,6) = 2,636

Цьому значенню відповідає 10 балів.

4) питома вага власних обігових коштів в валюті балансу:

Дня Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

((4153 + 0 - 3322,6 + 0) / 5728,6) * 100% = 14,5%

Цьому значенню відповідає 0 балів.

5) питома вага позичкових коштів в валюті балансу:

Дня Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

((0 + 1575,6) / 5728,6) * 100% = 27,5%

Цьому значенню відповідає 10 балів.

6) коефіцієнт маневровості власних коштів, який характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:

Дня Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

(1790,9 + 615,1) / 4153 = 0,58

Цьому значенню відповідає 10 балів.

7) коефіцієнт1 платоспроможності:

Дня Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

(1790,9 + 615,1) / 1575,6 = 1,53

Цьому значенню відповідає 10 балів.

8) рентабельність виробництва:

Дня Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

(23 / 1871,8) * 100% = 1,23%

Цьому значенню відповідає 0 балів.

9) наявність заборгованості перед бюджетом постійно протягом 3 місяців і більше........... -30 балів.

Кредиторська заборгованість Позичальника перед бюджетом складає 226,6 тис. грн. Це відображено в рядку 670 балансу.

Цьому відповідає -30 балів.

10) наявність збитків:

Позичальник, всі останні роки закінчував з прибутками.

11) наявність аудиторських висновків:

Позичальник протягом останніх 2 років мав тільки позитивні аудиторські висновки.

Цьому відповідає 10 балів.

Оцінка позичальника в залежності від термінів кредитування та середньомісячних надходжень на розрахункові рахунки.

1) термін користування кредитом:

Як бачимо з кредитного договору (додаток 13), строк користування кредитом складає 4 місяці.

Цьому відповідає 8 балів.

2) середньомісячні надходження на розрахунковий рахунок складають від розрахункової середньомісячної суми кредиту:

Графік погашення кредиту:

10 000 - 31.07.2005 р.

60 000 - 31.08.2005 р.

60 000 - 30.09.2005 р.

70 000 - 31.10.2005 р.

Розрахуємо середньомісячну заборгованість за кредитом.

На кінець червня - 200 000 грн. (у червні немає погашення).

На кінець липня - 190 000 грн. (погашається 10 000 грн.).

На кінець серпня - 130 000 грн. (погашається 60 000 грн.).

На кінець вересня - 70 000 грн. (погашається 60 000 грн.).

На кінець жовтня - 0 грн. (погашається решта 70 000 грн.).

Отже, середньомісячна заборгованість за кредитом дорівнює 118 000 грн. ((200 000 + 190 000 + 130 000 + 70 000 + 0) / 5). Як бачимо із п. 4 Заявки на одержання кредиту, середньомісячні надходження на розрахунковий рахунок в поточному році складають 89 900 грн. Таким чином, це співвідношення дорівнюватиме 76,1% ((89 900 / 118 000) * 100%).

Цьому значенню відповідає 30 балів.

Оцінка Позичальника в залежності від рівня організаційної бази під кредитний проект.

1) наявність бізнес-плану (ТЕО) з усіма необхідними розділами, в тому числі маркетинговими дослідженнями з урахуванням внутрішнього і зовнішнього ринків......................................................................................10 балів

Позичальник надав техніко-економічне обґрунтування кредитної пропозиції. Було також, проведено розрахунок економічного ефекту від реалізації кредитного проекту.