Страхование гражданской ответственности туроператоров

Еще одним фактором, приводящим к дополнительным потерям премии, является превышение среднего ожидаемого размера выплаты по страховому случаю. Влияние данного фактора может не браться в расчет, если ОВС имеет достаточно большое количество договоров страхования. Тогда отклонения от среднего размера ущерба в большую или в меньшую сторону в среднем уравновешивают друг друга в зависимости от вида страхования. Как правило, ОВС создают резерв колебаний убыточности, но на начальном этапе можно предусмотреть возможные потери в гарантийном резерве, но не более 25 процентов от ожидаемого уровня выплат.

ОВС может также предусматривать в добровольном порядке фонд на организационные расходы для покрытия учредительных и организационных расходов, размер которого устанавливается в фиксированной сумме, независимо от суммы страховых премий.

Для расширения деятельности ОВС могут использовать уплату премий в рассрочку, а урегулирование претензий производить на отчетную дату. К примеру, Общество планирует в течение года набрать 100 членов, но заключив 30 договоров начать работать, доведя количество членов в течение года до планируемого размера.

При уплате премий постепенно, Общество не имеет на определенную дату достаточных инвестиционных ресурсов для получения дополнительного дохода при их одновременном инвестировании, поэтому оно также может увеличивать размер премии для новых участников. По указанным причинам, взаимному обществу необходим дополнительный гарантийный резерв, но не на начало периода, а на отчетную дату, который бы формировался постепенно, путем надбавки к премии в определенном проценте.

В первый год деятельности занижение тарифа нежелательно, поскольку резервы минимальны и ОВС создается при небольшом уставном капитале. Тем не менее, безопасным считается снижение нагрузки не более чем на 50 процентов, дающее значительную экономию средств. Количество договоров при создании ОВС определяется для обеспечения достаточной страховой совокупности, зависящей от вероятности страхового случая по определенному виду страхования. Для взаимных обществ очень важно определить минимальное количество договоров, так как верхний предел численности может устанавливаться в соответствии с принципом ограничения расходов на менеджмент. ОВС по определению является некоммерческой организацией, но в результате своей деятельности может получать доход (который распределяется в интересах страхователей), то есть можно определить рентабельность по каждому виду страхования.

При рассмотрении особенностей создания ОВС важно оценить его эффективность в сравнении с акционерными страховыми компаниями, выраженную экономией средств по отношению к величине уставного капитала и страховых резервов, согласно формуле 3:

(3)

где: Э - экономия средств;

- экономия премии за счет снижения нагрузки (в сравнении с коммерческим тарифом) руб.;

УК - величина уставного капитала, руб.;

СР - величина страховых резервов, руб.

Поскольку в ОВС эта величина на первом году деятельности переменная, ее можно прогнозировать или принять как среднегодовое значение (30 - 40 % от суммы базовой премии.

На основании формулы (3) вычислим величину уставного капитала:

,(4)

Далее, если задать параметр Э на уровне инфляции или немного выше него, можно определить величину уставного капитала, которая будет являться максимальной для достижения эффективности, покрывающей уровень инфляции, то есть его дальнейшее увеличение делает создание ОВС малоэффективным.

Для ОВС с нулевым уставным капиталом, но с дополнительными премиями, формула 5 будет выглядеть следующим образом:

,(5)

Где -экономия за счет низкого начального взноса в сравнении с премией, рассчитанной по коммерческому тарифу, руб.;

- премия на первый год деятельности ОВС, руб.;

- дополнительная премия, руб.

Аналогично можно определить достаточный размер дополнительной премии. Из формулы (5) получим следующее значение:

,(6)

Дополнительная премия будет взиматься в размере, адекватном финансовому результату, сложившемуся на отчетную дату, но не выше рассчитанной величины по формуле (6).

Таким образом, обосновано определение величины уставного капитала с учетом факторов инфляции и приемлемой доходности, а так как уставный капитал - это резерв, быстро обесценивающийся при высоком уровне инфляции, ОВС необходимо получить такую экономию при создании общества, которая позволила бы сохранить его от обесценивания в первый год деятельности, поскольку на эту величину влияют три основных фактора:

- вероятность страхового случая;

- объем страховых операций;

-средняя страховая сумма (в качестве уставного капитала рассматривается гарантийный резерв, зависящий от указанных факторов как резерв платежеспособности).

Величина гарантийного резерва ОВС зависит от объема операций, поэтому установление единого норматива в абсолютном выражении по всем видам страхования для некоммерческих взаимных обществ не представляется возможным.

Учитывая, что в ОВС страховой фонд на начало периода страхования обычно уже сформирован в полном объеме, резерв платежеспособности может создаваться на более низком уровне, причем возможно его постепенное формирование.

Проведенное исследование позволяет дать следующие практические рекомендации, которыми можно руководствоваться при создании ОВС в России:

-минимальное количество участников при учреждении Общества желательно устанавливать в зависимости от вида страхования, исходя из оценки вероятности страхового случая.

-размер уставного капитала корректнее рассчитывать не в абсолютных суммах, а в процентах от суммы страховой премии в расчете на первый год деятельности Общества адекватно уровню инфляции.

-нежелательно снижать нагрузку в тарифе более,чем на 50 процентов на начальном этапе деятельности Общества.

-главным критерием, определяющим необходимость уставного капитала при создании ОВС является заключение и вступление в силу договоров и порядок урегулирования претензий, исходя из чего Общество создается либо как ОВС с фиксированными премиями, либо как ОВС с дополнительными премиями. [3]

Наиболее общим показателем платежеспособности является общая ликвидность баланса ОВС, отражающая достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств, то есть соотношение величины оборотного капитала и краткосрочных обязательств.

В ходе исследования изучены главные преимущества взаимных обществ над акционерными компаниями состоящие в возможности:

- получения более дешевой страховой защиты;

- льготных условий учреждения;

- освобождения от налога на прибыль в виду некоммерческого характера деятельности;

- участия страхователей в управлении Обществом,

- распределение прибыли и контроля с их стороны за инвестированием страховых резервов.

Взаимное страхование особенно эффективно там, где очень сложно вычислить размер страховых платежей.

Учитывая все вышеизложенное, создание ОВС в туризме представляется не только возможным, но и необходимым.

3.6 ОВС туроператоров Дальнего Востока - инновационный проект, призванный дать мощный толчок к развитию туристского потенциала региона и вывести обслуживание туристов на качественно новый уровень

По итогам 2008 года в Едином Федеральном реестре туроператоров значилось около 4500 компаний. Из них около 1300 - операторы по внутреннему туризму, абсолютное большинство - по международному, международному и внутреннему туризму.

На момент написания работы реестр претерпел значительные изменения. Внесенных в реестр компаний по-прежнему 4500, однако качественный состав значительно изменился, как и предсказывали эксперты туристского рынка.

Операторами по международному туризму значатся 837 компаний, по международному и внутреннему - 1902 компании, только по внутреннему -1760 компаний. [6]

Значит ли это, что 460 компаний перестали работать, как операторы по международному туризму? Конечно, нет. Причина в другом - большинство региональных компаний не смогло осилить оплату страховых взносов страховщикам в размере 100000 рублей и, чтобы окончательно не уходить в нелегальный бизнес, оформило финансовые гарантии как операторы по внутреннему туризму.

Чего же ожидать после принятия последних изменений к Закону? Очевидно, что число операторов сократится в целом, а большая часть оставшихся также попытается уйти в полулегальный бизнес, чтобы минимизировать финансовые потери. Дополнительный ежегодный финансовый груз в размере 300000 рублей является неподъемным для большинства региональных туроператоров.

Не является исключением Дальний Восток в целом и Приморский край в частности. В Приморье в конце 2008 года был зарегистрирован 131 туроператор. [6]

В связи с принятыми изменениями число их может сократиться до 90-95. Но и для оставшихся компаний сумма в 300000 рублей является очень обременительной. Как стало ясно из материалов данной работы, фактически ни один из региональных операторов не может похвастаться огромным оборотом, и даже сумма ответственности в 10000000 рублей была для них сильно завышена.

Почему страховые компании так настойчиво предлагали всем туроператорам свои услуги по страхованию гражданской ответственности? Потому что данный вид страхования является фактически безубыточным в регионах. Отсюда не летают ежедневные чартеры в теплые страны, не отправляются большие группы в дорогостоящие туры. Удел большинства туроператоров региона - китайское направление, которое, хоть и является массовым, но в денежном выражении никак не может претендовать на многомиллионные обороты. Остальные выездные операторские направления являются индивидуальными, ведь даже редкие группы, отправляемые иногда в Южную Корею, Таиланд, Сайпан, Вьетнам, Японию фактически не превышают по составу 15-20 человек.

Стоимость путевки в групповых турах никогда не превышает 60000 рублей, включая стоимость авиабилета. Самый рисковый сезон, могущий дать большое количество страховых случаев - новогодний. Но и в этот период максимальное количество чартеров из Владивостока составляет не более 5 - 6 бортов в различные направления. Предположить, что все рейсы разом не состоятся, очень сложно. Загрузка бортов проходит консолидировано - то есть с участием нескольких операторов. Глубина продаж местных операторов не превышает трех месяцев по индивидуальным заявкам и полутора - по групповым. Исключения чрезвычайно редки. Следовательно, риск принять к выплате единовременно очень крупную сумму мал.

Также большим плюсом в случае организации ОВС в Приморье является то, что все члены туристского сообщества края прекрасно знают друг друга и, соответственно, легко могут предположить, каков будет риск выплат при возможном банкротстве того или другого оператора. При принятии в Общество можно рекомендовать кандидату представить доказательства финансовой состоятельности деятельности компании так, как это требуют коммерческие банки перед выдачей кредита. Так можно обезопасить ОВС от любых «запланированных» убыточных случаев.

Экономия средств для каждой туроператорской компании, вступившей в ОВС, только в первый год страхования может составить более 40 процентов от суммы, требуемой коммерческими страховыми компаниями. В последующие годы, возможно, взносы будут минимальными, только на оперативные расходы.

Частично средства страхового фонда, созданного Обществом, можно инвестировать в развитие туристской инфраструктуры края и региона. У каждого серьезного туроператора, имеющего стратегию развития, есть два- три бизнес проекта в области туризма, на реализацию которых просто не хватает средств. ОВС способно аккумулировать лучшие профессиональные силы региона для отбора самых перспективных проектов, могущих после реализации стать визитной карточкой города, края, региона и приносить стабильный доход Обществу. Для реализации подобных проектов у ОВС появится возможность привлекать инвесторов из числа коммерческих структур, меценатов, администрации города и края, а в дальнейшем и всего Дальневосточного региона.

Инновационный проект по созданию Общества Взаимного Страхования выведет качество обслуживания туристов на новый уровень.

Повысится привлекательность края для въезжающих туристов из России и других стран.

Повысится лояльность туристов к компаниям - членам Общества.

Появится действующий инструмент для претворения идей туристской общественности в жизнь, для отстаивания интересов большинства туроператоров перед властными структурами, влияющими на коммерческую деятельность компаний.

Членство в Обществе станет показателем успешности компании- оператора туристских услуг.

Также немаловажным станет возможность своеобразного беспроцентного кредитования членов Общества.

Существующие туристские объединения, такие как Приморское отделение Российского Союза Туриндустрии; Некоммерческое партнерство «Окно в Евразию»; компании, участвующие в реализации межправительственного соглашения по безвизовому обмену между Китаем и Россией могут стать отправной точкой для коллективного обсуждения и реализации создания Общества Взаимного Страхования. Это позволит разработать решить все существующие вопросы так, чтобы созданное Общество удовлетворяло всем требованиям и надеждам каждого его члена.

После создания Общества на территории Приморья нужно привлечь к членству туроператорские компании других городов региона. Ближайший крупный сосед Владивостока - Хабаровск. Больше ста операторских компаний этого города являют собой отличный потенциал для развития и укрупнения Общества. Далее, деятельность ОВС будет распространяться на такие города, как: Благовещенск (20 потенциальных участников), Комсомольск (10), Благовещенск (20), Биробиджан (5), Петропавловск - Камчатский (35), Елизово (13), Чита (22), Южно - Сахалинск (30), Иркутск (93) и другие.

С помощью вышеизложенных фактов мы доказали, что создание ОВС в туризме на примере Приморского края необходимо. Имеются все предпосылки для успешной работы и развития на благо края и региона в целом.

3.7 Способы преодоления возможных препятствий при создании ОВС в Приморье

Учитывая имеющийся опыт работы в туристическом бизнесе и результаты предварительно проведенных опросов, мы можем предположить, какие препятствия могут возникнуть при создании Общества Взаимного Страхования.

Рассмотрим выявленные проблемы и наметим пути их решения.

Одной из основных проблем в деле организации ОВС является полное отсутствие информированности участников туристского рынка об обществах взаимного страхования. Следствием этого станет настороженное отношение к данному проекту. Преодолеть данное препятствие можно с помощью организации бесплатных семинаров для руководителей туркомпаний.

Следующим проблемным моментом станет вопрос солидарной ответственности всех членов Общества. Ни у кого не вызовет вопроса положение о том, что при наступлении страхового случая выплаты будут производится из общего страхового фонда, а вот вопрос о пополнении фонда после произведенных выплат вызовет большие споры. Каждый руководитель уверен в работе своей фирмы, и справедливо полагает, что в случае страхования в коммерческой страховой компании, фактически никто не доводит дело до обращения к страховщикам, а старается уладить любой возникший конфликт своими силами. Риск финансовых выплат в таких случаях тоже берет на себя турфирма, и вполне с ним справляется. Так почему же в случае реального нанесения ущерба потребителям финансовые потери должны нести все члены общества, а не «провинившаяся» туркомпания? Решение данной проблемы очень простое.

Разрабатывая правила страхования, ОВС может их устанавливать в соответствии с требованиями своих членов. Тогда схема пополнения страхового фонда после выплаты по страховому случаю может быть следующей. ОВС производит выплату по страховому случаю в полном объеме, а туроператор, который допустил нарушение, производит возмещение средств в страховой фонд полностью или в установленном процентном отношении в течение определенного правилами временного отрезка. Такое утвержденное положение в правилах значительно снизит риск неплатежеспособности по обязательствам ОВС, а каждому туроператору в отдельности даст возможность постепенно, без всякой дополнительной финансовой нагрузки, производить возмещение за нанесенный ущерб.

Остро встанет также вопрос и об отчетности по работе Общества. Низкая активность и безынициативность членов различных туристских объединений, работающих в нашем городе, остается одним из главных препятствий, мешающих их плодотворной работе. Процесс перестройки отношения руководителей к общественной работе будет долгим, но начнет приносить свои результаты сразу после того, как члены ОВС осознают, что финансово заинтересованы в совместной успешной работе в рамках Общества.

Нельзя не учитывать также и возможное негативное влияние государственных структур (принятие не направленных на поддержку малого бизнеса законов, указов, приказов и др.). Но, в любом случае, решать подобные проблемы в рамках ОВС намного проще и финансово легче.

Предусмотреть абсолютно все препятствия, которые могут возникнуть при открытии ОВС невозможно, но разрешить все проблемы с наименьшими потерями не составит большого труда.

В данной главе мы предприняли успешную попытку обозначить возможные проблемы и препятствия на пути открытия ОВС в Приморье и предложили варианты их решения.

Заключение

финансовый туроператорский страхование

Страхование гражданской ответственности туроператоров - важное нововведение для туристской отрасли России, призванное кардинально изменить всю систему работы компаний - туроператоров страны с целью повышения качества обслуживания потребителей туристских услуг.

В рамках данной работы были проведены исследования, посвященные изучению предоставления финансовых гарантий туроператорской деятельности в развитых странах мира. Результаты исследований показали, что при разработке нового закона не были полностью изучены все возможности реализации данного положения.

Выявляя сильные и слабые стороны закона выяснилось следующее: в варианте страхования ответственности туроператоров, принятом к исполнению в нашей стране, не полностью проработана схема выплаты компенсаций за нанесенный ущерб при банкротстве крупных компаний. Не учитывается реальный финансовый оборот предприятий при назначении суммы финансовых гарантий, следовательно, клиенты крупных операторов не защищены данным законом. Напротив, мелкие операторские компании вынуждены нести непомерное финансовое бремя в виде оплаты страховых премий в пользу коммерческих страховых компаний. Это приводит к массовому уходу в теневой бизнес многих региональных туроператоров или формальному переходу в агентский бизнес, следовательно, к незащищенности клиентов данных компаний.

Тщательное изучение предлагаемых поправок к закону, вносимых различными общественными организациями, позволяет сделать вывод, что в реалиях современного общества можно было найти вариант решения данной проблемы, устраивающий всех участников туристического рынка.

Однако принятые в итоге изменения к закону приведут к еще большей незащищенности туристов и к закрытию мелких региональных туроператорских компаний.

Изучение зарубежного опыта и анализ всех действующих в Российской Федерации законов, регламентирующих работу туристских и страховых компаний, позволило найти нестандартный путь развития туристского бизнеса, который поможет минимизировать негативные последствия от введения в действие нового закона и вывести работу туроператоров по предоставлению туристских услуг на качественно новый уровень.

Надежным способом защиты интересов потребителей в туризме может стать страхование ответственности туристской фирмы по каждому заключаемому с туристом договору. Так как законодательно такое требование не утверждено, оно предлагается в качестве рекомендации туристским компаниям Такой вид страхования поможет минимизировать возможные потери не только туроператоров, но и турагентов, дорожащих своей репутацией и заботящихся о клиентах. При наличии такой страховки компания - турагент сможет защитить себя в случае банкротства крупного туроператора, суммы финансовой гарантии которого заведомо не хватит для возмещения убытков всем потерпевшим.

Еще одним способом решения проблем, связанных со страхованием гражданской ответственности туроператоров, может стать создание Общества Взаимного Страхования в туризме. Изучив историю развития ОВС в России и за рубежом, а также все законодательные акты, регламентирующие создание и деятельность страховых компаний данного типа в нашей стране, делаем вывод о целесообразности учреждения данной организации на территории Приморского края с последующим привлечением туроператоров других городов Дальнего Востока.

ОВС дает возможность экономии необходимых в период кризиса средств для каждой туроператорской компании, инвестировании немалых средств в развитие туристской инфраструктуры края и региона, вывода качества обслуживания туристов на новый уровень, повышения привлекательности края для въезжающих туристов из России и других стран.

Повысится лояльность туристов к компаниям - членам Общества. Появится действующий инструмент для претворения идей туристской общественности в жизнь, для отстаивания интересов большинства туроператоров перед властными структурами, влияющими на коммерческую деятельность компаний.

Членство в Обществе станет показателем успешности компании- оператора туристских услуг.

В результате анализа всех представленных материалов делаем вывод, что основная цель работы, состоящая в детальном изучении страхования гражданской ответственности туроператоров, как нового шага на пути к совершенствованию работы туристской отрасли России в целом, достигнута.

Список использованных источников

1 Сербиновский Б.Ю. Страховое дело/ Б.Ю.Сербиновский, В.Н.Гарькуша. - изд-е 6-е, доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 476 с.

2 Экономическая сущность и функции страхования [Электронный ресурс]: Википедия. - Информационный портал. - Режим доступа: http: //www.ru.wikipedia.org/wiki

3 Бурлакова М.Л. Развитие взаимного страхования в России [Электронный ресурс]: Дис. …канд. экон. наук: 08.00.10. - М.: РГБ, 2005. - 174 с.

4 Для чего нужны финансовые гарантии туроператорам, и есть ли такое требование страховать свою ответственность у зарубежных турфирм? [Электронный ресурс]: -Туринфо. - Электрон. газета - М.:2007. - 12 декабря. Режим доступа: http: //tourinfo.ru

5 Разные мнения по фингарантиям [Электронный ресурс]/ Отраслевой бюллетень «Турпром» выпуск от 03.07.2006г.

6 Единый федеральный реестр туроператоров [Электронный ресурс]/

7 Об основах туристкой деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 24.10.1996 г. №132-Ф3 (в ред. Федерал. законов от 10.01.2003 № 15-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ, от 05.02.2007 № 12-ФЗ) [Электронный ресурс]/ СПС «Консультант-плюс».

8 Сутягин А.В. Новые правила оказания туристских услуг / А.В.Сутягин, И.А.Феоктистов [Электронный ресурс] / Библиотека туризма. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. - 33 с. - Режим доступа: http: //www.turbooks.ru/knigi/zakonodatelstvo-v-turizme/

9 Гражданский кодекс РФ. Часть вторая: федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 - ФЗ (в ред. от 01.12.2007 г. № 318 - ФЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 32. - Ст.205 часть 2.

10 Гражданский кодекс РФ. Часть вторая: федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 - ФЗ (в ред. от 01.12.2007 г. № 318 - ФЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 32. - Ст.963 часть 1.

11 Финансовый кризис: начались банкротства туроператоров [Электронный ресурс]/ Отраслевой бюллетень «Турпром» выпуск №216(975) от 18.11.2008г. Режим доступа: http: //tourprom.ru

12 Милиция задержала одного из менеджеров туроператора «Вояж-Люкс» [Электронный ресурс]/ Отраслевой бюллетень «Турпром» выпуск №216(975) от 18.11.2008г. Режим доступа: http: //tourprom.ru

13 Банкротство туроператора «Вояж-Люкс» ru. Отраслевой бюллетень «Турпром» выпуск №216(975) от 18.11.2008г. Режим доступа: http: //tourprom.ru

14 О Правилах страхования гражданской ответственности туроператоров за неисполнение договора о реализации туристских продуктов. Методический журнал. - Нормативное регулирование страховой деятельности. Документы и комментарии [Электронный ресурс]: - 29.04.2008.

15 Сумма претензий по делу «Детура» заставила страховщиков задуматься [Электронный ресурс] / информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 22 июля 2008 г.

16 Маркетинговые исследования [Электронный ресурс]/ Южно-Российский исследовательский центр «Фактор». - Ростов н/Д, 2009.

17 РСТ: - единственный приемлемый путь - дифференциация фингарантий [Электронный ресурс] / информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 22 июля 2008 г.

18 АТОР за увеличение фингарантий без какой-либо дифференциации [Электронный ресурс] / информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 23 июля 2008 г.

19 Фингарантии только для туроператоров? [Электронный ресурс]/ Электронный журнал: «Турбизнес»

20 Янин Д. Законопроект по фингарантиям не защищает туристов [Электронный ресурс]: Д.Янин. - информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 11 ноября 2008 г.

21 Чижкова О. Турбизнес выступил против финансовых гарантий по въездному туризму / О.Чижкова [Электронный ресурс] / Электронная газета. - RATA NEWS - № 2175. - Режим доступа: http: //ratanews.ru

22 Московская ассоциация предпринимателей - за дифференциацию фингарантий [Электронный ресурс] / информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 23 ноября 2008 г. / Режим доступа: http: //www.tourprom.ru/newslenta.aspx

23 Фингарантии: лет тронулся, но главные события еще впереди [Электронный ресурс] / информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 23 ноября 2008 г. / Режим доступа: http: //www.tourprom.ru/newslenta.aspx

24 Борисов С. Фингарантии хотят увеличить в угоду страховщикам [Электронный ресурс]: С.Борисов. - информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 11 ноября 2008 г. / Режим доступа: http: // www.tourprom.ru/ newslenta.aspx

25 Госдума рассматривает фингарантии [Электронный ресурс]/ Отраслевой бюллетень «Турпром» выпуск №82(1088) от 08.05.2009г. Режим доступа: http: //tourprom.ru

26 Фингарантии увеличили [Электронный ресурс] / информационная группа Турпром.: лента новостей турбизнеса от 12 июня 2009 г.

27 Туроператорам придется «скинуться» страховщикам как минимум по 200 тыс. рублей [Электронный ресурс]/ Отраслевой бюллетень Турпром выпуск №107(1113) от 16.06.2009г. Режим доступа: http: //tourprom.ru

28 Голубцов С. Туроператоры написали письмо Медведеву [Электронный ресурс] / профессиональный туристический портал Турдом от 23.06.2009 г.

29 Дадьков В.Н. Взаимное страхование / В.Н.Дадьков, К.Е.Турбина. - М.: Анкил, 2007. - 336 с.

Размещено на Allbest.ru