Анализ структуры и механизма управления кредитным портфелем банка второго уровня (на примере Республики Казахстан)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретико-методологические аспекты управления кредитным портфелем банка второго уровня

1.1 Состав и содержание кредитного портфеля банка второго уровня

1.2 Методологические подходы к формированию и управлению кредитным портфелем банка второго уровня

1.3 Зарубежный опыт управления кредитным портфелем коммерческого банка

2. Анализ структуры и механизма управления кредитным портфелем банка второго уровня (на примере Республики Казахстан)

2.1 Характеристика и анализ основных финансовых показателей АО «Банк KassaNova»

2.2 Анализ ссудного портфеля АО «Банк KassaNova»

2.3 Основные риски ссудного портфеля АО «Банк KassaNova»

3. Совершенствование механизма управления кредитным портфелем банка второго уровня

3.1 Проблемы управления кредитным портфелем банка второго уровня

3.2 Предложения по совершенствованию управления кредитным портфелем банка второго уровня

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность темы исследования. За последние десять лет произошли кардинальные перемены в финансово-экономических условиях развития банковской системы Республики Казахстан.

Анализ развития банковской системы Республики Казахстан свидетельствует о существовании устойчивой тенденции ее интеграции в мировое банковское пространство. Это обстоятельство предполагает обеспечение коммерческими банками Республики Казахстан качества банковских услуг на уровне мировых стандартов.

За годы независимости Республики Казахстан банковская система прошла сложный путь своего становления.

Преобразования в банковской системе прослеживаются в этапах ее реформирования, специфических по своему содержанию и направленности: от становления законодательной и нормативно - правовой базы банковской системы (1 этап, 1991-1994 годы), её модернизации и обновления содержания (2 этап, 1995-2000 годы) до децентрализации управления финансового рынка, (3 этап, 2001-2007 годы) и переломного момента оживления банковской системы после Мирового финансового кризиса (современный, 4 этап, берущий начало в 2007 году). [27]

Реформирование банковской системы способствовало поиску оптимальных путей адаптации коммерческих банков республики к условиям рынка, но четко сформированных и отлаженных экономических инструментов ориентирования банковской системы на потребителя и управление взаимоотношениями с ним в республике еще не сложилось.

Переход банковского сектора Республики Казахстан на международные стандарты деятельности требует от банков совершенствования системы управления банковскими, в том числе кредитными, рисками. Современное состояние банковской системы Казахстана характеризуется значительным сокращением количества и укрупнением действующих банков при одновременном расширении их филиальной сети. Отсюда важнейшей задачей коммерческих банков Казахстана в настоящий момент являются управление и мониторинг деятельности филиалов.

На потребительских рынках, к которым относится и рынок банковских услуг, конкурентоспособность напрямую зависит от уровня маркетинга в организации и от степени внимания, которое уделяет этой функции Правление банка. Осознание необходимости маркетингового управления как значительного внутреннего ресурса отражается в проблематике научно-практических конференций в системе казахстанской банковской системы. Анализ материалов, представленных на этих конференциях, позволяет сделать некоторые общие заключения.[25] Во-первых, глубина решения задачи создания эффективного управления кредитным портфелем в различных коммерческих банках различна. Во-вторых, проблема создания эффективного управления кредитным портфелем еще далеко себя не исчерпала. В-третьих, уровень эффективности управления кредитным портфелем в равной степени определяется как воздействием внешней среды, уровнем конкуренции на финансовом рынке, так и внутренней политикой коммерческого банка. В-четвертых, для подавляющей части коммерческих банков можно отметить недостаточный уровень практического освоения теории управления кредитного портфеля. Эти обстоятельства определили объективную необходимость и актуальность темыисследования.

Степень разработанности проблемы. Существенный вклад в разработку теоретических и практических проблем управления кредитным портфелем коммерческого банка в Республике Казахстан внесли: Г.С. Сейткасимов, К.К. Жуйрикова, С.А. Алпысбаева, Н.Н. Ибришева, К.К. Жангаскина, Г.Ш. Копбаевой, Г.Б. Танирбергеновой, С.Р. Раимова, К.Б. Бердалиева и т.д. Недостаточная разработанность ряда теоретических основ и организационно-методических аспектов управления кредитным портфелем коммерческого банка для обеспечения его эффективного развития в условиях банковской системы, наличие в данной области нерешенных и дискуссионных вопросов предопределили выбор темы, цель, задачи и содержание диссертационного исследования.

Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан.

Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических подходов к управлению кредитным портфелем коммерческого банка.

Целью работы является исследование и анализ содержания и состояния управления кредитным портфелем банков второго уровня Республики Казахстан и разработка комплекса предложений по мерам его совершенствования.

Для достижения поставленной цели решены следующие взаимосвязанные задачи:

- исследовано содержание и роль управления кредитным портфелем коммерческого банка;

- рассмотрены модели управления кредитным портфелем в Республике Казахстан и за рубежом;

- выявлены особенности содержания и приоритетные принципы управления кредитным портфелем коммерческих банков второго уровня Республики Казахстан;

- определены и обобщены факторы эффективности управления кредитным портфелем банка;

- разработаны мероприятия по совершенствованию форм и механизмов управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Новизна работы заключается в следующем:

- на основе анализа зарубежного и отечественного опыта систематизированы подходы к управлению кредитным портфелем банка;

- на материалах АО «Банк KassaNova» выявлены тенденции, закономерности и перспективы развития банка и механизмов управления его кредитным портфелем;

- с учетом существующей ситуации в банковской сфере РК и за рубежом, разработан комплекс предложений по мерам совершенствования управления кредитным портфелем АО «Банк KassaNova».

Теоретической и методологической основой магистерского исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, исследующих общетеоретические вопросы управления кредитным портфелем коммерческого банка, материалы научных конференций и другие источники по вопросам, имеющим непосредственное отношение к теме диссертации. В процессе работы использовались методы, применяемые как на эмпирическом (наблюдения и сравнения), так и теоретическом уровне исследования (абстрагирование, анализ, синтез), также методы экономического анализа и статистики, теории менеджмента и маркетинга, обобщающих показателей.

При работе над диссертацией использовались статистические данные, характеризующие деятельность банковской системы, данные Национального банка РК, Министерства финансов, нормативно-законодательные акты РК, внутренние документы АО «Банк KassaNova», информация сайтов коммерческих банков АО «АТФ Банк», АО «Темирбанк».

Апробация результатов исследования. Материалы магистерского исследования нашли свое применение в профессиональной деятельности диссертанта при подготовке отчетов и аналитических записок по результатам деятельности отдела кредитования АО «Банк KassaNova».

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка (36 источников), изложена на 110 страницах, включает 20 таблиц, 40 рисунков, 16 приложений.

1. Теоретико-методологические аспекты управления кредитным портфелем банка второго уровня

1.1 Состав и содержание кредитного портфеля банка второго уровня

кредитный портфель банк

В современном мире кредит -- это активный и весьма важный эффективный "участник" финансово-экономического процессагосударства, предприятия, организации и населения. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

Кредитная деятельность -- один из важнейших признаков, конституирующих само понятие банка. Уровень организации кредитного процесса -- едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [6].

В нормативных документах Национального Банка Республики Казахстан, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент (кредитные операции, кредитная политика), но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотирующимися или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка. Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям (совокупность требований банка по предоставленным ссудам).[5]. Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка, так как затрагиваются важные многочисленные сбережения вкладчиков и капитала многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики. Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику [8].

Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимания приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений. Сущность кредитной политики определяют как стратегию и тактику банка в области проведения кредитных операций. В рамках проводимой банками кредитной политики осуществляется формирование его кредитного (ссудного) портфеля. Как показано на рисунке 1 для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитной политики важное значение имеют такие факторы, как четкое знание целей на предстоящий период развития, тщательный анализ кредитного портфеля, ясность перспектив развития ресурсной базы банка и т.д.

Рисунок 1- Основы кредитной политики коммерческого банка[8]

Анализ кредитов и классификация их по соответствующим группам имеют решающее значение для определения реальной стоимости всего кредитного портфеля банка, поскольку обеспечивается своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков, что позволяет повысить стабильность банка. Резерв на возможные потери по кредитам называется специальным, так как создается под опознанный риск по конкретному кредиту. Практически это - отложенная сумма прибыли для покрытия ожидаемых в будущем убытков. Движение резерва в отчетном периоде отражает изменения в уровне кредитного риска за этот же период. Специальный резерв не включается в собственный капитал банка. Кредитный портфель включает в себя все виды ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и аналогичные им операции (овердрафты, учет товарных векселей, факторинг, выполненные банковские гарантии и т.п.). Каждый банк в области кредитования имеет свою специализацию. Те виды банковских кредитов, которые составляют кредитный портфель банка, являются приоритетными для его кредитной политики. На рисунке 2 приведена классификация кредитного портфеля по виду банковских кредитов по пяти основным признакам: по срокам и целям выдачи, уровню и целям обеспечения, видам процентных ставок.

По срокам выдачи кредиты подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

Краткосрочные кредиты - кредиты, выдаваемые на срок менее одного года для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих активов. В практике банковской деятельности можно выделить и сверхкраткосрочные кредиты: суточные, недельные, месячные. Например, межбанковский кредит. Процесс возобновления оборотного капитала даёт банкам возможность иметь реально часто высвобождающиеся ресурсы, выдавать их опять, т.е. обслуживать больше потребности хозяйствующих субъектов. Краткосрочный кредит составляет большую часть активов банков республики

Среднесрочные кредиты - кредиты, которые характеризуются сроком погашения от 1 года до 5-7 лет. Среднесрочные ссуды связаны с созданием и движением долгосрочных активов хозяйствования, реализацией приоритетных государственных программ. Они могут использоваться для приобретения оборудования, машин, изначального финансирования новых предприятий, программ и проектов с относительно небольшим сроками окупаемости, но в целом, управляемые в пределах вполне осязаемого времени.

Долгосрочные кредиты - кредиты, выдаваемые на срок свыше 5-7 лет. Эта сфера кредитных операций служит в основном для финансирования производственного, общественного, частного строительства, для создания основного капитала предприятия.



Рисунок 2 - Классификация кредитного портфеля по виду банковских кредитов

Характерными особенностями этих кредитов являются: длительные сроки погашения; оговоренный минимальный уровень накоплений средств заёмщика; необходимость высокой степени обеспеченности выдаваемых ссуд залогом имущества; зависимость размера ссуды от стоимости недвижимости, залога (60-70%); более низкий по сравнению с краткосрочными ссудами размер ссудного процента; отвлечение ресурсов банков на длительный срок; трудности в прогнозировании развития кредитных отношений банка и заемщика.

Сроки кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи. Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и её оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.

Методическими рекомендациями по организации процесса кредитования по целевому назначению ссуды подразделяются по видам объектов [6].

Объектами банковского кредитования являются затраты. В их числе затраты связанные с созданием и движением текущих активов субъектов хозяйствования, долгосрочных активов субъектов хозяйствования; выполнением приоритетных государственных программ; потребительскими нуждами населения, приобретением, реконструкцией и строительством новых квартир, садовых домиков, гаражей и др.

В зависимости от наличия обеспечения своевременного возврата кредиты принято подразделять наобеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты [7].

Обеспеченные кредиты - кредиты, имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реализация которого обеспечит погашение кредита и процентов;

Недостаточно обеспеченные - кредиты, имеющие частичное обеспечение в виде высоколиквидного залога.

Необеспеченные - кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога либо имеющие его в небольшой сумме от размера кредита. Формами обеспечения исполнения заемщиками обязательств по возврату кредита и процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства.

По срокам погашения в мировой практике и практике Республики Казахстан кредиты классифицируются на срочные, отсроченные, просроченные и кредиты с долгосрочным погашением [7].

Срочные - кредиты, срок погашения которых наступил или наступит в сроки, оговоренные в кредитном договоре.

Отсроченные (пролонгированные) - кредиты, срок погашения которых отнесен банком на более поздний срок по уважительным причинам по просьбе клиента.

Просроченные - кредиты, не возвращенные заемщиком в установленные кредитным договором сроки.

На содержание и надежность кредитного портфеля банка значительно влияет принятый вид процентной ставки за кредит (кредит с фиксированной или плавающей процентной ставкой).

По кредитам с фиксированной процентной ставкой процентная ставка устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитывать свои доходы и расходы, связанные с использованием предоставленного кредита, фиксированные процентные ставки применяются, как правило, при краткосрочном кредитовании.

По кредитам с плавающей процентной ставкой плавающие процентные ставки постоянно изменяются в зависимости от ситуации, которая складывается на кредитных рынках, с которыми они увязаны.

На рисунке 3 представлены основные факторы, которые банки учитывают при установлении платы за кредит

В числе факторов, определяющих вид и размер платы за кредит хозяйствующими субъектами РК: базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам НБ Республики Казахстан; средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для осуществления своих активных операций; средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида; структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит); срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения; стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег)[6].



Кредитные портфели различаются не только по видам и размеру процентных ставок за кредит, но и по технике предоставления кредитов. С этой точки зрения можно выделить консорциальные и вексельные кредиты.

Консорциальные кредиты имеют особенности, которые выражаются в специфическом механизме аккумулирования кредитных ресурсов и технике предоставления кредита. При этом виде кредита происходит объединение ресурсов нескольких банков. Координацию осуществляет головной или ведущий банк, получающий за это вознаграждение от участников консорциума.

Вексельные кредиты подразделяются в свою очередь на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые. Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. Заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора.[9] Перечисленная классификация ссуд используется банками при формировании кредитного портфеля.

Очень важным с точки зрения управления является разделение кредитного портфеля банка по виду заемщиков: кредитный портфель по ссудам юридическим лицам (деловой кредитный портфель); кредитный портфель по ссудам физическим лицам (персональный кредитный портфель);кредитный портфель по ссудам другим банкам (межбанковский кредитный портфель). В условиях национальной экономики необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель тенговых и портфель валютных кредитов.

Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка. Кредитный потенциал банка, влияющий на размер его кредитного портфеля, определяется как величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Общий резерв ликвидности банка зависит от нормы обязательного резерва, установленного Национальным банком Республики Казахстан, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком.

В практике банковской сферы практикуется деление кредитного портфеля на валовый и чистый ( в его основе - уровень надежности и уровень покрытия кредита резервом).

Валовый кредитный портфель, представляющий собой совокупный объем выданных банком кредитов юридическим и физическим лицам на данный момент времени;

Чистый кредитный портфель (балансовый) - совокупность кредитов банка, непокрытых резервом на возможные потери по сомнительным долгам, то есть набор ссуд, которые по законодательству не подлежат покрытию резервом (в Республики Казахстан это группа стандартных ссуд) и ссуд, покрытие которых не осуществляется по причине недостатка источника покрытия (чистой прибыли банка), либо по другим зависящим или независящим от банка причинам. Такая классификация позволяет получить реальное представление о «плохих» кредитах банка. Поскольку валюта баланса коммерческого банка уменьшается на величину создаваемого резерва, то балансовые показатели объемов выданных кредитов содержат данные лишь только о чистом портфеле банка, что не означает соответствие реальным масштабам некачественной кредиторской задолженности.

Важным фактором классификации кредитного портфеля является качество управления им [7].С этой точки зрения качества управления кредитный портфель может быть оптимальнымили сбалансированным.

Оптимальный кредитный портфель - это портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения.

Сбалансированный кредитный портфель - это такой портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность», то есть в точке достижения баланса между двумя противоборствующими категориями. Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб Республики Казахстан сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и т.п.

Диверсифицированность кредитного портфеля коммерческого банка, как одного из факторов конкурентоспособности, обуславливает необходимость его классификации по признаку диверсифицированности.С этой точки зрения выделяют два вида кредитного портфеля: диверсифицированный и концентрированный.

Диверсифицированный кредитный портфель - это портфель, удовлетворяющий требованиям функциональной и географической диверсификации.

Концентрированный кредитный портфель - характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида или рода и высокой степенью рисков концентрации. Как правило, в условиях функционирования рынка ссудных капиталов в каждой стране формируются нормы концентрации кредитных вложений банков в отдельные отрасли, регионы и по отдельным группам заемщиков. Если рыночность функционирования рынка ссудных капиталов значительно нарушается, то в определении величины этой нормы большое участие принимает государство.

Обзор специальной литературы по сфере банковской деятельности и финансам позволяет выделить еще ряд признаков классификации кредитов [10].В их числе - возможность банка свободно управлять своим кредитным портфелем. В рамках этого признака кредитный портфель подразделяется на такие категории, как: неуправляемый, регулируемый, свободный.

Неуправляемый кредитный портфель - наличие его характерно для уполномоченной шестерки банков Республики Казахстан. В него включаются те банковские кредиты, выдача которых производится во исполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов. В результате чего банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющей неуправляемую часть кредитного портфеля.

Регулируемый кредитный портфель - включает кредиты, выданные банком инсайдерам, в том числе сотрудникам банка и руководству, а также аффилированным компаниям.

В силу влияния внутренних факторов деятельности, банк вынужден предоставлять определенной категории лиц кредиты на льготных условиях (например, в качестве компенсации акционерам невыплаченных дивидендов). В ряде стран выдача таких кредитов регулируется более жесткими требованиями законодательства, а степень возможности управления данным кредитным портфелем в определенной степени снижается. Предоставление кредита связанной с банком компании при отсутствии обеспечения означает перелив собственного капитала банка в «родственную» компанию или прямое уменьшение собственных средств банка. Если отсутствуют очевидные свидетельства, подтверждающие, что такие кредиты выданы в соответствии с нормальной банковской практикой, им следует приписывать нулевую стоимость и на соответствующую величину необходимо уменьшать общие активы и собственный капитал банка. Свободно управляемый кредитный портфель - сюда относятся все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчинена общим требованиям законодательства.

Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все вышеупомянутые части, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его составляющих.

Разумная кредитная политика устанавливает параметры для ссудного портфеля в целом, определяя, например: какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи ссуд; какие типы кредитов могут выдаваться;какую часть кредитного портфеля могут составлять ссуды того или иного типа; приемлемая концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям; следует определить основные географические регионы бизнеса; необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.



1.2 Методологические подходы к формированию и управлению кредитным портфелем банка второго уровня

Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют банку более четко выработать тактику и стратегию развития, его возможности в кредитовании клиентов и развитии деловой активности. Значение управления кредитным портфелем проявляется через ряд специфических функций.

Аналитическая функция. Банк на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов и прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее и наименее рациональные направления, сферы применения кредита. В этом смысле кредитный портфель классифицирует сферы применения ссуд, делит клиентов на определенные группы, определяет предпочтение банка среди них, уровень доходности и надежности ссуд.

Вторая функция управления кредитным портфелем обеспечивает диверсификацию кредитного риска, позволяющую минимизировать или ограничить его.

Управление кредитным портфелем дает банку возможность развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд. Последовательный подход к управлению кредитным портфелем может значительно улучшить показатели деятельности банка, укрепить его финансовую надежность и повысить рейтинг.

Экономические и организационные принципы управления кредитным портфелем представленны на рисунке 4.

В процессе управления кредитным портфелем банкам необходимо руководствоваться рядом базовых компонентов: подчиняться правилам управления рисками; соблюдать установленные лимиты кредитования; следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

Существуют определенные правила управления кредитными рисками, которых целесообразно придерживаться при реализации кредитной политики и управлении кредитами, в частности:

- нельзя рисковать больше, чем это позволяет величина собственных средств банка;

- необходимо просчитывать последствия принятого риска;

- нецелесообразно осуществлять операцию с риском, большим величины предполагаемого дохода по ней;

- принимать положительное решение по риску при отсутствии сомнений; в случае их наличия - принимать отрицательное решение;

- предпринять поиск альтернативных решений, ведущих к минимизации риска.



Рисунок 4 - Принципы управления кредитным портфелем коммерческого банка[10]

Управление кредитным портфелем рассматривается экспертами с двух позиций: на макро- и микроуровнях [13]. Так, на макроуровне осуществляется анализ и регулирование кредитных отношений во взаимосвязи с макроэкономическими (народно-хозяйственными) пропорциями, увязывая объемы и структуру кредитных вложений в экономику с решением задач по увеличению валового внутреннего продукта, развитию денежного оборота, инвестиций, снижению инфляции. На микроуровне предусматривается разработка и соблюдение стратегии развития кредитных операций каждого отдельного банка; поиск и отбор клиентов, изучение их потребностей и кредитоспособности; контроль в процессе использования заемщиком кредита.

На всех уровнях управления кредитами предусматривается аналитическая и организационная работа в области формирования информационной базы; планирования и регулирования направлений развития, надзора и контроля; разработки мероприятий по совершенствованию процесса кредитования [11].

Участниками процесса управления кредитом являются не только кредитные организации, но и сами заемщики - путем организации у себя контроля над целевым использованием кредита, принципами и условиями кредитования. Управление кредитами поэтому определяется как деятельность, направленная на регулирование кредитных отношений в целях обеспечения эффективного функционирования как кредитора, так и заемщика.

Для банка управление кредитами направлено, с одной стороны, на повышение доходности, с другой стороны, на обеспечение ликвидности. Кредитные операции являются основным видом деятельности для банков в силу своего преобладания в структуре активов и обеспечения доходности. При этом задача банков состоит не только в получении прибыли, но и в обеспечении своей надежности, что повышает требования к кредитам, как к устойчивому источнику банковских доходов и ликвидности банка. Вместе с тем, управление кредитами должно быть направлено и на обеспечение сохранения свойств кредита как формы возвратного авансирования потребностей клиентов в дополнительном капитале, то есть на обеспечение возврата заемщиками полученных кредитных средств.

Управление кредитным портфелем и управление качеством кредитного портфеля не одинаковые понятия. Управление кредитным портфелем более широкий термин; его можно рассматривать в аспекте решения более общих задач обеспечения надежности и устойчивости коммерческого банка, в аспекте удовлетворения потребностей клиентов в дополнительных денежных средствах. Управление качеством кредитного портфеля представляет более частную задачу, связанную с разработкой банком комплекса действий, относимых к сфере совершения им активных и пассивных операций в целом и процессу кредитования в частности; направленных на удовлетворение потребностей клиентов с одной стороны, и повышению доходности банка при допустимых уровнях кредитного риска и ликвидности, с другой стороны.

Согласно существующих, общепринятых рекомендаций, разработка механизмов управления качеством кредитного портфеля предусматривает определение [11]:

- критериев оценки задолженности, образующей кредитный портфель;

- структуры кредитного портфеля в размере классификационной группы кредитов;

- состава показателей, необходимых для оценки ссудной задолженности;

- качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и всей совокупности кредитов;

- причин изменения структуры кредитного портфеля;

- достаточной величины резерва для покрытия нерационального размещения ссуд;

- круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем является эффективным тогда, когда в кредитной организации создана и функционирует целостная система процесса кредитования. Как правило, она состоит из нескольких блоков, представленных в таблице 1.

Представленная в таблице система управления кредитным портфелем функционирует при наличии всех блоков и взаимодействии их друг с другом.

Процесс управления кредитным портфелем, как и любым другим направлением деятельности, по своему содержанию состоит из отдельных подсистем.

1. Планирование - разработка перспективных и текущих планов кредитования, новых кредитных продуктов и услуг; составление прогнозов, сметы расходов на реализацию кредитных проектов; разработка организационной структуры и планирование персонала; расчет ожидаемых финансовых результатов (все мероприятия проводятся в рамках банковской стратегии развития).

2. Анализ - оценка деятельности банка в сфере кредитования; сопоставление фактически достигнутых результатов в кредитовании с прогнозными значениями.

3. Регулирование - механизм надзора со стороны государства и Национального Банка за осуществлением банками кредитных операций (посредством разработки законодательных и нормативных актов); проведения внутренних мероприятий по доработке имеющихся структур, процедур, регламентов, политик, объемов проведения операций.

Таблица 1 - Уровни процесса управления кредитным портфелем банка

Уровень	Содержание
1. Фундаментальный	Предусматривает разработку стратегии развития банка; определение целевых ориентиров деятельности; утверждение кредитной и процентной политики, политики по управлению ликвидности; условий кредитования; текущих и перспективных планов кредитования; кодека корпоративной (кредитной) культуры.
2. Правовой	Наличие свода законов и нормативных документов Национального Банка, регулирующих деятельность кредитных организаций в сфере кредитования.
3. Объекты кредитования	На данном уровне осуществляется изучение и оценка потенциального заемщика; изучение кредитной заявки и пакета документов к ней; оценка финансового состояния заемщика; определение и отбор наиболее эффективных проектов кредитования; оценка обеспечения кредита; оценка кредитоспособности заемщика и уровня кредитного риска по ссуде
4. Организационно-аналитический	Включает разработку структуры аппарата управления, стандартов и процедур кредитования; определение иерархии прав и полномочий при принятии управленческих решений; освоение и внедрение новых видов кредита; организация процесса выдачи и погашения кредитов; мониторинг кредитного портфеля, контроль за кредитными операциями.
5. Кредитная инфраструктура	Включает информационное, методическое, кадровое обеспечение; систему безопасности; механизм взаимодействия подразделений в процессе кредитования.

4. Контроль - система мероприятий, направленных на выявление отклонений в соблюдении банком законодательных норм и нормативных актов, внутренних положений и инструкций, отрицательных тенденций в деятельности банка, а также на устранение таких отклонений.

Деятельность любой кредитной организации необходимо начинать с оценки конкурентной позиции банка и разработки стратегии развития. Стратегия кредитной организации должна представлять собой совокупность программ по долгосрочному и устойчивому развитию в соответствии с целями банка. Выбор направлений и объемов деятельности банка должен осуществляться с учетом возможностей формирования своей ресурсной базы и поддержания собственного капитала на адекватном масштабу деятельности уровне. При этом, банковские активы должны позволять банку формировать постоянный доход, позволяющий покрывать банковские расходы и формировать прибыль.

Разработанная стратегия является основой его кредитной политики. Стратегическую позицию банка в кредитном процессе необходимо определять на основе расчета показателей сильных и слабых сторон. К сильным сторонам кредитования можно отнести: высокую квалификацию персонала; хорошее знание клиентов, имеющих длительные отношения с банком; хорошие результаты от развития кредитных операций; высокая репутация банка; возможность расширения кредитования через филиальную сеть; кредитное обслуживание преуспевающих клиентов и финансово-промышленных групп; участие банка как уполномоченного агента в финансировании государственных программ.

Слабые стороны в сфере кредитования могут складываться из убытков от кредитования; ограниченного объема ресурсов для кредитования; слабой диверсификации кредитного портфеля; неадекватного информационного обеспечения руководства банка и подразделений, ответственных за управление кредитными рисками; концентрации кредитных рисков на заемщиках в отраслях, находящихся в тяжелом состоянии. Именно развитие банком сильных сторон в сфере кредитования позволит обеспечить ему реализацию кредитной стратегии и, в конечном итоге, развить свои конкурентные преимущества.

Кредитная политика регулирует отношения между банком и клиентом в целях удовлетворения взаимных интересов. В банковской практике кредитная политика обычно разрабатывается на текущий год в виде отдельного положения, которая вступает в силу после утверждения уполномоченным органом управления банка (общим собранием акционеров/участников или Советом директоров).Данный документ должен содержать: основные принципы кредитования; распределение полномочий при принятии кредитных решений; систему лимитов; процедуры оценки качества активов; кредитный мониторинг; порядок информирования руководства об ухудшении кредитоспособности заемщиков; порядок урегулирования непогашенной в срок отчетности; требования к финансовому состоянию заемщиков и видам принимаемого по кредитам обеспечения, порядок оценки обеспечения; порядок бухгалтерского учета выданных кредитов; порядок формирования процентных ставок.

Кредитная политика может дополняться отдельными регламентами банка по различным аспектам кредитования, например: о кредитовании отдельных категорий заемщиков с учетом вида и формы кредита, его обеспечения; о связанных кредитах; о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам и другие; о работе с проблемными кредитами. Во внутренних документах банка должна быть раскрыта информация о самом процессе кредитования, а именно: перечень документов, необходимых для оформления кредита; порядок рассмотрения кредитных заявок; лимиты кредитования; порядок предоставления и погашения кредитов, обслуживание долга; отражение в учете.

Качество управления кредитным портфелем во многом зависит от правильного определения организационной структуры банка и правильного взаимодействия всех подразделений, в том числе участвующих в процессе кредитования, предусматривающих:

- распределение функций и обязанностей между органами управления банка (собранием акционеров, Советом директоров, Правлением) и руководителями структурных подразделений;

- наличие утвержденных внутренних документов, определяющих цели и задачи каждого подразделения банка, а также должностных инструкций сотрудников банка, содержащих их права, обязанности, подчиненность, подотчетность и уровень ответственности;

- системы выявления (идентификации), измерения (оценки) и мониторинга банковских рисков; информационного обеспечения подразделений банка, ответственных за принимаемые риски;

- механизмы определения степени влияния на показатели деятельности банка "стрессовых" ситуаций (стресс-тестирование) [7].

Для управления кредитным процессом в банке создается специальный аппарат, который состоит из нескольких внутренних подразделений, имеющих свой уровень компетенции, свои функции и задачи.

Ведущим звеном в любой организационной структуре кредитной организации является Совет директоров (Наблюдательный Совет), от которого во многом зависит эффективность работы всей системы оценки банковских рисков, включая кредитного риска. Именно на Совет директоров возлагается ответственность за деятельность банка в целом и успешную реализацию разработанной стратегии развития, а также за последствия реализации необоснованной кредитной политики. Применительно к системе управления кредитованием, Совет директоров обязан осуществлять общее руководство кредитным процессом путем утверждения стратегических направлений развития кредитной политики банка; осуществления контроля за ее реализацией; контроля за подбором квалифицированных менеджеров банка; за наличием в банке систем управления рисками и внутреннего контроля, адекватных масштабам деятельности и величине принимаемых рисков.

Роль исполнительных органов кредитной организации, или ее топ-менеджеров (Правления, исполнительного директора, комитетов), заключается в создании механизмов и инструментов реализации утвержденной Советом директоров стратегии развития банка, в том числе кредитной; систем мониторинга и управления рисками; обеспечении формирования полной и точной информации для принятия управленческих решений.

При этом действия Совета и Правления банка, в целях устранения конфликта интересов, должны быть четко разграничены между собой. Особенно это касается функций мониторинга, контроля и оценки рисков, которые должны быть независимыми от лиц, связанных с их возникновением.

Определение целевых рынков кредитования, параметров и структуры кредитного портфеля, установление уровня процентных ставок по кредитным операциям, а также принятие решений о выдаче крупных кредитов и их реструктуризации закрепляются, как правило, в функциях Кредитного комитета банка.

Основной центр тяжести всей работы по кредитованию сосредоточен в кредитном подразделении банка (департамент или управление/отдел - в зависимости от объемов бизнеса банка), которое проводит работу по формированию кредитного портфеля, непосредственному кредитованию клиентов, анализу ссудной задолженности и кредитного портфеля в целом, контролю за обеспеченностью ссуд, разработке механизмов анализа и оценки качества кредитного портфеля. Кроме того, при наличии в структуре банка филиалов и дополнительных офисов, осуществляют контроль за их деятельностью по вопросам кредитования. Задачами данного подразделения также являются подготовка заключений и предложений Кредитному комитету для рассмотрения вопросов о выдаче ссуд.

Часть функций кредитного процесса входит в круг полномочий планово-экономического подразделения банка, например, связанных с планированием и регулированием ресурсной базы банка, в том числе определением объемов и сроков кредитования; соблюдением предельно установленных значений по кредитованию (лимитов, нормативов).

Кроме основных подразделений кредитной организации, участвующих в кредитовании, в данный процесс вовлечены и сопровождающие его подразделения как, например: юридическая служба, которая отвечает за соответствие кредитных сделок банка действующему законодательству и за возможность реализации принятого по кредиту обеспечения; операционное подразделение, осуществляющее операции с выдачей/погашением кредитов и их бухгалтерский учет; отдел автоматизации, ответственный за установку и сопровождение программного обеспечения, в том числе по кредитным операциям; подразделения управления рисками и внутреннего контроля.

При определении банком организационной структуры должна быть построена эффективная и безопасная система передачи информации на различных уровнях управления банком, в том числе, кредитным процессом. В частности адекватный поток информации предполагает: обеспечение менеджмента необходимыми сведениями о принятых кредитных рисках и их влиянии на текущее состояние банка; обеспечение руководителей среднего и низшего звена, а также рядовых сотрудников информацией о стратегии банка и кредитного политики, о порядке и процедурах выполнения кредитных операций; обеспечение по горизонтали доступа к информации, которой владеет одно подразделение банка, другим его заинтересованным подразделениям; обеспечение безопасности информационных систем.

Немаловажное значение в системе управления кредитным портфелем должно отводиться самой организации процесса кредитования и наблюдению за кредитом. Так, процесс кредитования состоит из нескольких этапов: предварительной стадии (переговоров о кредите), рассмотрения конкретного проекта, оформления кредитной документации (при положительном решении и выдаче), использования кредита.

На первом этапе происходит первоначальный анализ рисков, когда в ходе переговоров банка с потенциальным клиентом выясняется, насколько кредитование данного клиента будет соответствовать кредитной политики банка, какова цель получения кредита, за счет каких средств предполагается погашать задолженность по кредиту и процентам.

На этапе рассмотрения кредитной заявки выполняется наиболее сложная для банка задача - оценка кредитоспособности заемщика на момент выдачи кредита и прогнозирование на будущее его финансового положения и денежных потоков. На данном этапе банк получает информацию о непосредственной деятельности клиента и его реальных финансовых возможностях. Основными источниками информации о заемщике являются его финансовая отчетность (по юридическому лицу) либо справки о доходах (по физическому лицу), а также иная информация о клиентах, указанная ими в анкетах на получение кредита или собранная банком.

Существенный вклад в разрешение существующей проблемы вносит кредитного бюро, осуществляющее формирование кредитных историй, предоставление кредитных отчетов и оказание иных услуг. Кредитное бюро действует в Казахстане с середины 2004 года. Руководствуется законом «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в Республике Казахстан» от 6 июля 2004 года N573. Использование такого рода информации о заемщиках позволяет коммерческому банку более точно определять финансовое состояние и оценивать их положение в сравнении со средними значениями по отраслям и видам деятельности. Мировой опыт показывает, что деятельность кредитных бюро позволяет исключить из кредитного процесса недобросовестных в прошлом заемщиков.

На этапе использования кредита осуществляется наблюдение за кредитными операциями (мониторинг) и контроль. Наблюдение устанавливается: за соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой процентов, полнотой и своевременностью погашением основного долга; продолжается работа по анализу кредитоспособности и финансового положения заемщика; при необходимости корректируются сроки и условия кредитования.

...