Анализ структуры и механизма управления кредитным портфелем банка второго уровня (на примере Республики Казахстан)



Рисунок 17 - Структура сформированных провизийАО «Банк KassaNova» по состоянию на 01 мая 2012г.

По данным рисунка 17видно что, при применении резервирования, как метода управления кредитным портфелем, 50% всех провизий банка сформированы по сомнительным кредитам 3 категории и 22% по безнадежным займам.

Далее по тексту представлена сравнительная характеристика качества кредитного портфеля и сформированных провизий по ним банков второго уровня: АО «АТФБанк» (таблица 8), АО «Темiрбанк» (таблица 9)

Таблица 8 - Займы и сумма сформированных провизий АО «АТФБанк» на 1 мая 2012года (в тыс.тн) [29]

Займы	Стандартные	Сомнительные 1 категории	Сомнительные 2 категории	Сомнительные 3 категории	Сомнительные 4 категории	Сомнительные 5 категории	Безнадежные
основной долг	432711428	166952156	15866654	6469926	39098671	39626279	111898109
Сумма сформированных провизий	нет	3547643	1541886	1185502	9386744	12488663	98211611

На основании данных таблицы 8 на рисунке 18представлена информация о структуре ссудного портфеля АО «АТФ Банк»



Рисунок 18 - Структура ссудного портфеля АО «АТФБанк» на 01.05.2014 г.

По данным рисунка 18 видно что, что наибольший удельный вес займов АО «АТФБанк» приходится на стандартные займы - 53,2%, на долю сомнительных займов 1 категории приходится 20,5% и на долю безнадежных займов - 13,7%.

На рисунке 19 представлена структура сформированных провизий АО «АТФБанк» на 01.05.2014 год.

Рисунок 19 - Структура сформированных провизий АО «АТФБанк» на 01.05.2012 год.

По данным рисунка 19 видно что, при применении резервирования, как метода управления кредитным риском, 78% всех провизий банка сформированы по безнадежным займам.



Таблица 9 - Займы и сумма сформированных провизий

АО «Темiрбанк» по состоянию на 01 мая 2014г. (в тыс.тн) [29]

Займы	Стандарт	Сомнительн 1 категории	Сомнительн2 категории	Сомнительн 3 категории	Сомнительн4 категории	Сомнительн5 категории	Безнадежн
Основной долг	40 833 714	46 936 265	727 072	2 950 225	1 481 838	18 645 344	99 389 216
Cформирован провизии	нет	1 506 378	72 707	585 229	360 291	8 411 721	99 149 142

На основании данных таблицы 9 на рисунке 20 представлена информация о качестве ссудного портфеля АО «Темірбанк»

Рисунок 20- Структура ссудного портфеля АО «Темірбанк» на 1.05.2014 года

По данным рисунка 20 видно, что наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля АО «Темірбанк» занимают безнадежные займы - 47%; на долю сомнительных займов 1 категории приходится 22%, на долю стандартных кредитов 18%, из чего следует что кредитный риск в АО «Темірбанк» в настоящее время все еще высок.

На рисунке 21 представлена структура сформированных провизий АО «Темірбанк» на 1.05.2014 года.



Рисунок 21 - Структура сформированных провизий АО «Темірбанк» на 1.05.2014 года

По данным рисунка 21 видно что, при применении резервирования, как метода управления кредитным риском, 92% всех провизий банка сформированы по безнадежным займам. Далее на таблице 10 представлена сравнительная характеристика качества кредитных портфеле АО "Банк KassaNova", АО "АТФ Банк" и АО "Темірбанк".

Таблица 10 - Сравнительная характеристика качества ссудных портфелей банков второго уровня на 01.05.2012 года.

Наименование банка	Стандартные %	Сомнительные 1-5 категории%	Безнадежные%
АО "Банк KassaNova"	79	20	1
АО "АТФ Банк"	53	33	14
АО "Темірбанк"	19	34	47

На основании данных таблицы 10 на рисунке 22 представлена информация о качестве ссудных портфелей банков второго уровня.

Рисунок 22 - Сравнительная характеристика качества ссудных портфелей банков второго уровня на 01.01.2014 года.



При сравнительном анализе трех банков второго уровня, представленном на рисунке 22, наглядно видно, что ссудный портфель АО «Банк KassaNova» имеет самую большую долю стандартных кредитов - 79%, и самую меньшую долю безнадежныжных кредитов - менее 1%. Качество ссудного портфеля АО «АТФ Банк»: наибольшую долю занимают стандартные кредиты - 53%, значительную долю занимают кредиты сомнительной 1-5 категорий - более 33%, доля безнадежных кредитов составляет 14%. Качество ссудного портфеля АО «Темірбанк» среди трех банков является самым низким, так как наибольшую долю ссудного портфеля занимают безнадежные займы - 47%, а наименьшую стандартные кредиты - 19%.

В таблице 11 представлена структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova».

Таблица 11 - Ссудный портфель АО «Банк KassaNova» (в тыс.тн) [31]

Статья	2013 г. тыс.тенге	2012 г. тыс.тенге
Кредиты, выданные корпоративным клиентам	1147126	1887006
Кредиты, выданные розничным клиентам	3822664	-
Потребительские кредиты	3381344	-
Ипотечные кредиты	441320	-
Общая сумма выданных кредитов	4969790	1887006
Резерв под обесценение	-126880	-
Итого кредитов, выданных клиентов, за вычетом резерва под обесценение	4842910	1887006

Как следует из таблицы 11 на 31 декабря 2013 года сумма в размере 175 782 тысяч тенге, включенная в состав кредитов, выданных клиентам, представляет собой непогашенный остаток кредита, выданного Материнской компании. Вознаграждение по указанному кредиту начисляется по ставке 4% и подлежит погашению траншами до декабря 2015 года. Кредит обеспечен денежными средствами в сумме 344698 тысяч тенге.

В таблице 12приведен анализ изменения резерва под обесценение по классам кредитов, выданных клиентам, за 2013 год

Таблица 12- Состав ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» в 2013 году по величине резерва под обесценение кредитов (в тыс.тн) [31]

Статья	Кредиты, выданные корпоративным клиентам	Кредиты, выданные розничным клиентам	Всего тыс.тн
Величина резерва по состоянию на начало 2010 г.	-	-	-
Чистое создание резерва под обесценение	47365	79515	126880
Величина резерва под обесценение за 2010 г.	47365	79515	126880

Как следует из таблицы, наибольший вес среди выданных банком крдитов приходится на кредиты, выданные розничным клиентам.

Далее в таблице 13 предствлена информация о качестве кредитов, выданных клиентам.

Таблица 13 - Качество ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» в 2013 году (в тыс.тн) [31]

Статья	кредиты по вычета резерва под обесценение	резерв под обесценение	кредиты за вычетом резерва под обесценение
Кредиты выданные корпоративным клиентам
Кредиты без индивидуальных признаков обесценения	204689	-	204689
Обесцененные кредиты
не просроченные	942437	-47365	895072
Итого кредитов, выданных корпоративным клиентам	1147126	-47365	1099761
Кредиты выданные розничным клиентам
Потребительские кредиты
не просроченные	3258352	-28999	3229353
просроченные на срок менее 30 дней	86027	-17205	68822
просроченные на срок от 31 до 60 дней	22872	-11162	11710
просроченные на срок от 61 до 90 дней	9780	-6225	3555
просроченные на срок от 91 до 120 дней	3352	-2427	925
просроченные на срок от 121 до 150 дней	961	-758	203
Итого потребительских кредитов	3381344	-66776	3314568

На основании данных таблицы 13 представлена характеристика качества погашения кредитов АО «Банк KassaNova»

Рисунок 23- Ссудный портфель в разрезе качества погашения кредитов.

Обесценение кредита происходит в результате одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания кредита и оказания влияния на предпологаемые будущие потоки денежных средств по кредиту, которое можно оценить с достаточной степенью надежности. По кредитам, не имеющим индивидуальных признаков обесценения, отсутствуют объективные свидетельства обесценения, которые можно отнести непосредственно к ним.

К объективным причинам обесценения кредитов, выданных корпоративным клиентам, относятся:

- просроченные платежи по кредитному соглашению

- существенное ухудшение финансового состояния заемщика

- ухудшение экономической ситуации, негативные изменения на рынках, на которых заемщик осуществляет свою деятельность

- негативные форс-мажорные события

Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных корпаротивным клиентам, на основании анализа будущих потоков денежных средств по обесцененным кредитам и на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по портфелям кредитов, по которым признаки обесценения выявлены не были.

Кредиты, выданные клиентам, на общую сумму 942 437 тысяч тенге рассматривается как обесцененные, учитывая значительные трудности в финансовом положении заемщиков.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус 1 процент размер резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам, по состоянию на 31 декабря 2013 года был бы на 10998 тысяч тенге ниже/выше.

Банк оценивает размер резервапод обесценение кредитов, выданных розничным клиентам, на основании информации по убыткампо данным типам клиентов у группы аналогичных банков, так как не обладает достаточной исторической информацией по убыткам от кредитов, выданных роничным клиентам.

Существенные допущения, используемые руководством при определении размера резерва под обесценение кредитов, выданных розничным клиентам, основываются на среднеотраслевых уровнях миграции убытковпо потребительским и ипотечным кредитам, выданным розничными банками Казахстана.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесцение кредитов. Например, при изменение среднеотраслевых уровней миграции на плюс или минус 1 процент, размер резерва под обесцение кредитов ссудного портфеля банка, выданных розничных клиентов, по состоянию на 31 декабря 2013 года был бы на 37431 тысячу тенге ниже/выше [32].

Таблица 14 содержит анализ обеспечения кредитов, выданных корпоративным клиентам, (за вычетом резерва под обесценение) по типам обеспечения по состоянию на 31 декабря 2013 года:

Таблица 14 - Структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по обеспечению кредитов (в тыс.тн) [31]

Статья	2011 г, тыс.тенге	Доля от ссудного портфеля, %	2010г, тыс.тенге	Доля от ссудного портфеля, %
Будущие поступления денежных средств по займам	895072	81	1887006	100
Денежные средства	175782	16	-	-
Недвижимость	28907	3	-	-
Итого	1099761	100	1887006	100

Кредиты выданные корпоративным клиентам, обеспеченные кредитами к получению, представляют собой кредиты выданные микрокредитным организациям.

Суммы, отраженные в таблице выше, представляют собой балансовую стоимость кредитов и не обязательно отражают справедливую стоимость обеспечения.

В течении 2013 года банк не приобрел какие-либо активы путем получения контроля над обеспечением, принятым по кредитам, выданным корпоративным клиентам.

Кредиты, выданные розничным клиентам, обеспечены залогом соответствующей недвижимости. Обесцененные или просроченные кредиты, выданные розничным клиентам, имеют обеспечение, справедливая стоимость которого составляет не меньше балансовой стоимости кредитов по состоянию на 31 декабря 2013 года [32].

Таблица 15 содержит анализ структуры ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по секторам экономики.

Таблица 15 - Структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по отраслям экономики (в тыс.тн) [31]

Статья	2013г (тыс.тн)	2012г (тыс.тн)
финансовые услуги	1118219	1887006
Торговля	13638	-
Прочие	15269	-
Кредиты выданные розничным клиентам	3822664	-
Итого кредитов	4969790	1887006

По данным таблицы 15 видно что, по состоянию на 31 декабря 2013 года Банк не имеет заемщиков или групп взаимосвязанных заемщиков, кредиты которым составляют более 10% капитала. Совокупный объем остатков по кредитам указанных заемщиков по состоянию на 31 декабря 2012 года составлял 1887 006 тысяч тенге.

2.3 Основные риски ссудного портфеля АО «Банк KassaNova»

Деятельности банка присущи риски. Банк осуществляет управление рисками в ходе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля.

Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержки стабильной рентабельности банка и каждой отдельной сотрудник Банка несет ответственность за риски, связанные с его обязанностями.

АО «Банк KassaNova» на постоянной основе осуществляет действия по внедрению и совершенствованию систем управления рисками. При этом банк руководствуется законодательными и нормативными актами Республики Казахстан, в том числе Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан, а также внутренними документами: Политикой управления рисками, Стратегией управления рисками, основным назначением которых является определение эффективных стратегических действий по минимизации рисков банка и соблюдение основных принципов управления рисками [32].

Аналитический метод оценки рисканепогашения кредита базируется на применении Правил Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденных 25 декабря 2006 года № 296. Кредиты подразделяют на пять групп риска в зависимости от сроков просрочки платежа по основному долгу или его переоформления и характера обеспечения. По каждой группе установлен коэффициент риска: 1 гр. - 0 %, 2 гр. - 5-10 %, 3 гр. - 20-25 %, 4 гр. - 50 %, 5 гр. - 100 %.

Поскольку критерии оценки риска формализованы, объем риска рассчитывается быстро, но реальность указанных потерь сомнительна. Метод применяют для определения необходимого резерва на возможные потери по кредитам и включения его в затраты банка.

Статистический метод оценки кредитного рискасвязан с изучением статистики потерь, имевших место при определенных решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз на будущее. Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка как отношение суммы невозвратов кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий объем потерь от кредитных операций можно оценить как совокупную сумму обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженную на вероятность потерь при проведении кредитных операций.

Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по тем элементам риска, которые не поддаются количественному учету. Чаще всего этот метод используется в виде анкетирования и балльных оценок.

Комбинированный метод сочетает экспертную оценку с расчетами показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия- заемщика. Он широко используется в кредитной работе на предварительном этапе и в процессе кредитования в форме оценки кредитоспособности предприятий и организаций [14].

Управление рисками лежит в основе банковской деятельности и является существенным элементом операционной деятельности Банка. Рыночный риск, кредитный риск и риск ликвидности являются основными рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осуществления своей деятельности.

Рисунок 24 - Описание рисков АО «Банк KassaNova»

Структура управления рисками АО «Банк KassaNova» организована таким образом, чтобы быстро выявлять и оценивать риски, связанные с тем илииным видом деятельности. Банк подвержен кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, который, в свою очередь, подразделяется на риск, связанный с торговыми операциями, и риск, связанный с неторговой деятельностью. Банк также подвержен операционным рискам, которые могут повлиять на капитал и доходы Банка.

Процесс независимого контроля над рисками не относится к рискам ведения деятельности, таким, например, как изменение среды, технологии или изменения в отрасли. Такие риски контролируются Банком в ходе процесса стратегического планирования.

На рисунке 25 приведена структура управления рисками «Банк KassaNova».

Совет директоров. Процесс управления рисками непосредственно подчинен и подотчетен Совету директоров. Совет директоров отвечает за общий подход к управлению рисками, за утверждение политики по управлению рисками и принятие стратегических решений по управлению рисками. Также существуют отдельные независимые органы, которые отвечают за управление и контроль над рисками.

Правление. Обязанность Правления заключается в контроле за процессом управления рисками в Банке.

Комитет по рискам. Комитет по рискам несет общую ответственность за разработку стратегии управления рисками и внедрение принципов, концепции, политики и лимитов риска. Он отвечает за существенные вопросы управления рисками и контролирует выполнение соответствующих решений, принятых в отношении рисков.

Управление рисками. Подразделения по управлению рисками отвечают за выявление, оценку и контроль рисков. Ежедневная деятельность этих подразделений регулируется правилами внутреннего распорядка. В состав Группы входят определенные подразделения, которые отвечают за управление кредитными рисками, операционными рисками, рисками ликвидности и рыночными рисками.



Рисунок 25 - Структура управления рисками «Банк KassaNova»

Контроль рисков. Подразделение контроля рисков отвечает за контроль за соблюдением принципов, политики управления рисками и лимитов риска Банка. В состав каждого бизнес-подразделения входит децентрализованный отдел, который отвечает за независимый контроль рисков, включая контроль размеров подверженных риску позиций по сравнению с установленными лимитами, а также оценку риска новых продуктов и структурированных сделок. Данный отдел также обеспечивает сбор полной информации в системе оценки риска и отчетности о рисках.

Казначейство Банка. Казначейство банка отвечает за управление активами и обязательствами Банка, а также общей финансовой структурой. Казначейство также несет основную ответственность за риск ликвидности и риск финансирования Банка.

Внутренний аудит. Процессы управления рисками, проходящие в Банке, ежегодно аудируются подразделением внутреннего аудита. Внутренний аудит является наиболее важным компонентом внутреннего контроля, включая контроль рисков. Отделвнутреннего аудита регулярно проверяет достаточность внутренних процедур, так и их выполнение Банком. Подразделение внутреннего аудита обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации.

Комитету по аудиту. Системы оценки рисков и передачи информации о рисках Риски Банка оцениваются при помощи метода, который отражает как ожидаемый убыток, возникновение которого вероятно в ходе обычной деятельности, так и непредвиденные убытки, представляющие собой оценку небольших фактических убытков на основании статистических моделей. В моделях используются значения вероятностей, полученные из прошлого опыта и скорректированные с учетом экономических условий. Банк также моделирует «наихудшие сценарии», которые будут иметь место в случае наступления событий, считающихся маловероятными [32].

Мониторинг и контроль рисков, главным образом, основывается на установленных Банком лимитах. Такие лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные условия, в которых функционирует Банк, а также уровень риска, который Банк готов принять, причем особое внимание уделяется отдельным отраслям. Кроме этого, Банк контролирует и оценивает свою общую способность нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и операций.

Информация, полученная по всем видам деятельности, изучается и обрабатывается с целью анализа, контроля и раннего обнаружения рисков. Указанная информация представляется с пояснениями Правлению, Комитету по рискам и руководителям каждого из подразделений. В отчете содержится информация о совокупном размере кредитного риска, прогнозные кредитные показатели, исключения из установленных лимитов риска, показатели ликвидности и изменения в уровне риска. Ежемесячно предоставляется информация о рисках в разрезе отраслей, клиентов и географических регионов. Ежеквартально старший руководящий персонал определяет необходимость создания резерва под кредитные потери. Ежеквартально Совет директоров получает подробный отчет о рисках, в котором содержится вся необходимая информация для оценки рисков Банка и принятия соответствующих решений.

Ежедневно проводится краткое совещание Правления и иных сотрудников Банка, на котором обсуждаются поддержание установленных лимитов, инвестиции, ликвидность, а также изменения в уровне риска.

Снижение риска. В рамках управления рисками Банк использует производные и другие инструменты для управления позициями, возникающими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, риска изменения цены акций, кредитного риска, а также позиций по прогнозируемым сделкам.Банк активно использует обеспечение для снижения своего кредитного риска.

Чрезмерные концентрации риска. Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Группы к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион. Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры Банк включает в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется контроль и управление установленными концентрациями кредитного риска.

Кредитный риск - риск того, что Банк понесет убытки вследствие того, что её клиенты или контрагенты не выполнили свои договорные обязательства. Банк управляет кредитным риском путем установления предельного размера риска, который Банк готов принять по отдельным контрагентам, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска.

Банк разработал процедуру проверки кредитного риска с тем, чтобы обеспечить раннее выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический пересмотр размера обеспечения (Принцип мониторинга). В Банке функционируют система Кредитных комитетов, которые несут ответственность за управление кредитным риском и утверждают индивидуальные лимиты на заемщиков и рекомендуют лимиты на портфели займов с последующим утверждением Правления. Финансирование заемщиков осуществляется на основе выполнения ответственными подразделениями процедур по первичному отбору клиентов и предварительному структурированию сделки, по проведению экспертизы проектов, анализу финансово-хозяйственной деятельности и выполнению процедур, связанных с мониторингом и контролем риска. Решение о финансировании заемщика принимает соответствующий Кредитный комитет, в зависимости от размера рассматриваемого лимита на заемщика. Группа разработала процедуру проверки кредитного качества с тем, чтобы обеспечить раннее выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический пересмотр размера обеспечения, с учетом требований казахстанского законодательства. Лимиты по контрагентам определены с использованием системы классификации кредитного риска, которая присваивает каждому контрагенту кредитный рейтинг (Принцип лимитирования). Рейтинги регулярно просматриваются. Процедура проверки кредитного качества позволяет Банку оценить размер потенциальных убытков по рискам, которым он подвержен, и предпринять необходимые меры [32].

Риск изменения ставок вознаграждения управляется преимущественно посредством мониторинга изменения ставок вознаграждения.

В таблице 16 представлена информация в отношении сроков пересмотра ставок вознаграждения по основным финансовым инструментам.



Таблица 16 - Структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по срокам пересмотра ставок вознаграждения (в тыс.тн) [31]

Статья	Менее 3 мес	От 3 до 6 мес	От 6 до 12 мес	От 1 до 5 лет	Более 5 лет	Балансовая стоимость
на 31 декабря 2010 г.
Активы
Кредиты,выданные клиентам	428190,00	349172,00	681012	2617945	766591	4842910
Итого активов	428190,00	349172,00	681012	2617945	766591	4842910
Обязательства
депозиты клиентов	531070,00	-	-	295000	-	826070
Итого обязательств	531070,00	-	-	295000	-	826070
Чистая финансовая позиция	-102880,00	349172,00	681012	2322945	766591	4016840

Таблица 17 отражает средние эффективные ставки вознаграждения по процентным активами и обязательствам по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года. Данные ставки вознаграждения отражают приблизительную доходность к погашению соответствующих активов и обязательств.

Управление рисков изменения ставок вознаграждения, основанное на анализе сроков пересмотра ставок вознаграждения, дополняется мониторингом чувствительности финансовых активов и обязательств. Анализ чувствительности прибыли или убытка и капитала (за вычетом налогов) к изменению ставок вознаграждения (риск пересмотра ставок вознаграждения) (составленный на основе упрощенного сценария параллельного сдвига кривых доходности на 100 базисных пунктов в сторону увеличения или уменьшения ставок вознаграждения и пересмотренных позиций по процентным активам и обязательствам, действующих по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года) может быть представлен следующим образом.



Таблица 17 - Структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по ставкам вознаграждения [31]

Статья	2011г. Средние эффективные ставки вознагрождения, %	2010г. Средние эффективные ставки вознагрождения, %
	тенге	доллары	тенге
Процентные активы
Кредиты, выданные клиентам	20,6	19,9	20
Процентные обязательства
Текущие счета и депозиты клиентов
Срочные депозиты	-	2,1	-

Кредитный риск - это риск финансовых потерь, возникающих в результате неисполнения обязательств заемщиком или контрагентом банка. Банк управляет кредитным риском (по признанным финансовым активам и непризнанным договорным обязательствам) посредством применения утвержденных политик и процедур, включающих требования по установлению соблюдению лимитов концентрации кредитного риска,, а также посредством создания Кредитного комитета, в функции которого входит активный мониторинг кредитного риска. Кредитная политика рассматривается и утверждается Советом Директоров.

Кредитная политика устанавливает:

- процедуры рассмотрения и одобрения кредитных заявок;

- методологию оценки предлагаемого обеспечения;

- требования к кредитной документации;

- процедуры проведения постоянного мониторинга кредитов и прочих продуктов, несущих кредитный риск.

Заявки от корпоративных клиентов на получение кредитов составляются менеджерами отделов кредитования, который несет ответственность за портфель кредитов, выданных юридическим лицам. Отчеты аналитиков данного Департамента основываются на структурном анализе бизнеса и финансового положения заемщика. Затем заявки и отчеты проходят независимую проверку Кредитного координатора, который выполняет функции риск-менеджера. Кредитный комитет проверяет заявки на получение кредитов на основе документов, предоставленных Отделом кредитования. Перед тем как Кредитный комитет одобрит отдельные операции, они проверяются Юридическим отделом, в зависимости от специфики риска.

Банк проводит постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе проводит переоценку платежеспособности своих заемщиков. Процедуры переоценки основывается на анализе финансовой отчетности заемщика на последнюю отчетную дату или иной информации, представленной самим заемщиком или полученной Банком другим способом. Текущее состояние обеспечения на регулярной основе оценивается кредитными менеджерами, а в случае негативных изменений текущая стоимость обеспечения оценивается независимыми фирмами профессиональных оценщиков.

Максимальный уровень кредитного риска, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в отчете о финансовом положении и в сумме непризнанных договорных обязательств. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска АО «Банк KassaNova».В таблице 2.16 представлен максимальный уровень кредитного риска в отношении финансовых активов.

Таблица 18 - Структура ссудного портфеля АО «Банк KassaNova» по ставкам вознаграждения

Статья	2013 г. тыс.тн	2012 г. тыс.тн
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	2573160	3245663
Кредиты выданные клиентам	4842910	1887006
Дебиторская задолженность Материнской компании	-	606486
Прочие финансовые активые	2376	1234
Всего максимального уровня риска	7418446	5740389

По состоянию на 31 декабря 2013 года Банк имел одного задолжника. 31 декабря 2012 года: трех должников и две группы взаимосвязанных должников, подверженность кредитному риску в отношении которых превышает 10% максимального уровня подверженности кредитному риску.

3. Совершенствование механизма управления кредитным портфелем банка второго уровня

3.1 Проблемы управления кредитным портфелем банка второго уровня

Роль финансового сектора в особенности, банковского сектора в экономике невозможно переоценить. Одним из основных последствий кредитного кризиса явилось резкое ограничение доступа к относительно дешевому зарубежному фондированию, и, как следствие, замедление темпов ростов кредитования банками второго уровня. Несмотря на сохраняющуюся нестабильность на глобальных финансовых рынках основные показатели банковского сектора имеют замедленно умеренный рост.

Текущая ситуация на глобальных финансовых рынках продолжает оставаться достаточно неспокойной и все более непредсказуемой на фоне последних корпоративных и политических событий в США, Европе. Мировые фондовые рынки демонстрируют высокую волатильность в условиях повышающейся изо дня в день неуверенности со стороны инвесторов, что выразилось также в снижении котировок акции отечественных банков как на зарубежных, так и на казахстанском фондовом рынках. Практически по всему миру наблюдается снижение деловой активности не фоне растущего инфляционного давлении, в особенности, в странах с формирующимся рынком. В условиях роста напряженности на мировых финансовых рынках многие ведущие авторитетные финансовое организации пересматривают свои прогнозы относительно перспектив развития мировой экономики в сторону снижения [24].

Будучи частью глобальной экономической системы, экономика Казахстана, в особенности, ее крупнейшие сегменты как банковский сектор, сектор строительстве, не остались не затронутыми глобальным кредитным кризисом 2007 года, продолжающимся по сей день.

Стабильная динамика роста депозитной базы банковского сектора сохранила степень доверия населения к банковской системе, что в текущих условиях является одной из основных задач, стоящих перед регуляторами большинстве стран, и одним из важнейших факторов в минимизации влияния глобальной неустойчивости на ситуацию в стране.

В структуре совокупного кредитного портфеля, занимающего более 70% от совокупных активов банков, наблюдается тенденция к увеличению доли безнадежных кредитов, что связано, в значительной степени, с вышеуказанными структурными факторами. Также следует отметить об уровне неработающих займов в банковской системе. В соответствии с международной практикой основным критерием отнесения займов к неработающих (nonperformingloans) является наличие просрочки по платежам свыше 90 дней. При этом, в качестве показателя по неработающим займам используются займы сомнительные 5-й категории и безнадежные [25].

Формирование кредитного портфеля является вершиной кредитной деятельности банка, требующей научно-обоснованного профессионального подхода в подготовке и принятии управленческих решений на основе всестороннего анализа.

Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.

Почти все авторы публикаций по банковским проблемам (аналитики и управленцы) видят причину банкротств банков в плохом качестве портфелей, неумелом управлении и планировании их.

Управление кредитным портфелем в общем виде представляет собой его формирование с соблюдением всех параметров, установленных кредитной политикой и обеспечивающих эффективное функционирование банка, а также регулирование портфеля для поддержания его в хорошем состоянии. Таким образом, можно выделить 3 главных этапа в процессе управления портфелем:

Рисунок26 - Этапы в процессе управления кредитным портфелем

В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками, представленных на рисунке 27.



Рисунок 27 - Способы реструктуризации проблемных займов

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

Банки, стремясь удовлетворить растущий спрос на заемные средства, начинают наращивать объемы кредитов, пренебрегая оценкой рисков и не слишком заботясь о качестве кредитного портфеля. В некоторых случаях банки компенсируют высокие риски кредитования за счет высоких процентных ставок. В результате, кредитные портфели банков приносят солидную доходность, однако отличаются крайне высоким уровнем риска. Затем, когда экономика переходит из стадии роста в стадию рецессии, кредитные риски начинают реализовываться. К этому времени плохие долги составляют уже значительную долю в активах банков, и многие кредитные институты оказываются на грани дефолта. Объемы кредитования растут стремительными темпами, при этом банковский риск-менеджмент находится в стадии становления, а риски, принимаемые на себя банками, компенсируются высокой доходностью. Уровень просрочек увеличивается. Понятно, что экономика циклична, и в период экономического спада банкам неизбежно придется столкнуться с определенными трудностями.

По результатам ежеквартального обследования банков «Состояние и прогноз параметров кредитного рынка», проведенного Национальным Банком Республики Казахстан по состоянию на 1 декабря 2014 года совокупные активы банков составили 12729,1 млрд. тенге, уменьшившись за месяц на 286,8 млрд. тенге или на 2,2%. Совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил1955,8 млрд. тенге, увеличившись за месяц на 14,4 млрд. тенге или 0,7%. Ссудный портфель банков (с учетом межбанковских займов) по состоянию на 1 декабря составил 10233,6 млрд. тенге, увеличившись за ноябрь на 137,2 млрд. тенге или 1,4%. По состоянию на 1 декабря займы, выданные в иностранной валюте, составили 44,9% от совокупного ссудного портфеля или 4 598,1 млрд. тенге.

В структуре кредитного портфеля банков по состоянию на 1 декабря 2014 года доля стандартных кредитов составила 25,4%, сомнительных - 52,5%, безнадежных 22,6% [33].

Сумма кредитов, относящихся к сомнительным займам 5 категории и безнадежным (с учетом провизий по однородным кредитам) составила 3 669,5 млрд.тенге или 35,9% от совокупного ссудного портфеля, уменьшение данного показателя составило 88,5 млрд. тенге или на 2,4% за месяц.

Займы, по которым имеется просроченная задолженность по платежам свыше 90 дней на 1 декабря текущего года, составили 3 176,8 млрд. тенге или 32,0 % от ссудного портфеля баков, увеличившись за месяц на 9,3 млрд. тенге или 0,3%

Объем провизий по займам по состоянию на 1 декабря составил 3 334,5 млрд. тенге или 32,6% от кредитного портфеля [26].

Еще недавно финансово-банковская система Казахстана показывала хорошие результаты по сравнению с другими странами СНГ, но начавшийся финансовый кризис в США по принципу «домино» затронул европейские страны и дошел осенью 2008 г. до Казахстана. В результате обозначились основные проблемы казахстанских банков: невозвраты кредитов, снижение ликвидности, отток вкладов и депозитов и другие [27].

Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций НБ РК предпринимал целый ряд мер по ужесточению порядка классификации активов и формирования провизии, по регулированию рисков, связанных с внешними заимствованиями банковского секторе. заключающихся в установлении лимитов по краткосрочным внешним обязательствам, введении лимитов валютной ликвидности в зависимости от сроков, по повышению требований к достаточности собственного капитала банков в отношении таких рисковых операций как операции, связанные с финансированием недвижимости и потребительское кредитование, по введению отдельных дополнительных нормативов капитализации в отношении внешних обязательств банковского сектора, по установлению минимального размера резервного капитале банков второго уровня в целях снижения рисков будущих потерь в случае ухудшения кредитного портфеля.

Комитетом также внедряется целый ряд мер в связи с негативным влиянием продолжающегося глобального кредитного кризисе, которые направлены на ограничение рисков трансграничного кредитования и на стимулирование размещения банковских активов внутри страны, регулирование банковской ликвидности, в том числе и валютной В 2008 году было принято решение об усилении требований к минимальным размерам уставного и собственного капиталов банков второго уровня, направленных на дальнейшее повышение капитализации банковского сектора республики и повышение его конкурентоспособности с учетом предстоящего вступления Казахстана во Всемирную Торговую Организацию. ужесточены требования к достаточности собственного капитала банка, не имеющего крупного участника - физического лица, снижены требования к капитализации банков в отношении их обязательств перед нерезидентами Республики Казахстан. что было обусловлено постепенным снижением доли внешних обязательств а совокупных обязательствах банковской системы [34].

Также в рамках законотворческой деятельности надзорного органа следует отметить о том, что в целях разработки комплекса мер оперативного реагирования государства на угрозы финансовой нестабильности и возможные непредвиденные ситуации Комитетом был разработан проект закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам финансовой устойчивости», рисунок 28.

Рисунок 28 - Основные цели комплекса мер оперативного реагированияна угрозы финансовой нестабильности [19]

Одной из основных задач на текущий момент является стимулирование переориентации банковского сектора с внешних источников фондирования на внутренние, что реализуемо посредством внедрения новых финансовых инструментов на национальном финансовом рынке.

В рамках дальнейшего развития банковского сектора и совершенствования регулирования финансового рынка планируется продолжить работу по внедрению международных стандартов надзора и управления рисками, консолидированного надзора, что повлечет за собой обеспечение прозрачности национального банковского сектора. Немаловажным направлением является также совершенствование совместных процедур по преодолению стрессовых ситуаций и минимизации системных рисков. Одновременно Комитетом будет продолжена работа по совершенствованию законодательства в отношении инвестиционного банкинга, в первую очередь, в части его пруденциального регулирования. Кроме того, приоритетным направлением является внедрение новых продуктов и услуг, создание базы регулирования с учетом их специфики исламское финансирование, совершенствование законодательства в части секьюритизации активов и производных инструментов.

Наращивание провизии на возможные убытки по кредитам продолжает оказывать влияние на ухудшение основных показателей банков.

Основной причиной продолжающегося резкого ухудшения показателей работы банков явилось аналогичное изменение качества ссудного портфеля банков в сторону сокращения доли стандартных кредитов и росте безнадежных. Объем «плохих» долгов крепких банков за период кризиса вырос более чем в 5 раз и превысил 4.0 трлн. тенге.

Как известно, ухудшение основных показателей банковского секторе в 2010-2011 гг. произошло в основном за счет АО «БТА Банк» и АО «Альянс банк». Доля так называемых неработающих кредитов (безнадежных и сомнительных 5-й категории) в портфеле этих банков по состоянию на конец года составила около 76% и 73.8% соответственно. Во многом в результате этого доля неработающих кредитов в целом по банковской системе Казахстана выросла с 8.1 до 34.7%.

Колоссальные убытки и отрицательный капитал банковской системы в значительной мере были также обусловлены результатами финансовой деятельности АО «БТА Банк» и АО «Альянс банк», а также АО «Темірбанк». Определенную «лепту» в убыточность банковской системы внес и ряд других банков. Убытки в своих отчетах отразили 10 банков второго уровня, в том числе 6 крупных банков из первой десятки.

Казахстанская банковская система отличается высокой концентрацией. Кризис мало отразился на изменении уровня концентрации. Доля 10 крупных банков в совокупных активах банковского секторе составила в 2011 году около 90%. а 5 крупнейших банков - порядка 80%.

Глубокое ухудшение основных показателей банковской системы было обусловлено резким ухудшением качества кредитного портфеля банков и формированием резервов ив возможные потери по ссудам, в структуре кредитного портфеля банков по состоянию на 1 января 2012 года доля стандартных кредитов снизилась до 25,4%, сомнительных составила 44.0%, в безнадежных кредитов выросла до 30.6% против 4.4% на начало года. Объем провизии по займам составил 3635.3 млрд. тенге, или 37.7% от ссудного портфеля, увеличился за год в 3.5 раза, или более чем не 2.5 трлн. тенге. Столь значительном рост расходов на формирование резервов сказался на показателе финансовой деятельности банков и размере собственного капитала. 2010 год для банковской системы завершился астрономическими убытками в сумме 2836.5 млрд. и огромным размером отрицательного собственного капитала в 960.7. млрд. тенге.

Столь беспрецедентное ухудшение основных показателей банковской системы произошло за счет все тех же трех проблемных банков - АО « БТА Банк», АО «Альянс банк» и АО «Темірбанк». Суммарный отрицательный капитал указанных банков превысил 2 трлн. тенге, а убытки составили более 2,8 трлн. тенге. Размер отрицательного капитала указанных банков оказался огромным, в результате чего уже к середине 2009 года собственный капитал всей банковской системы страныстал отрицательным [33].

Астрономические убытки банковской системы также были обусловлены результатами финансовой деятельности указанных банков.

Качество кредитного портфеля АО «Банк KassaNova» на данный момент очень высокое. На основании рисунка 2.7 в структуре кредитного портфеля наибольший удельный вес занимают стандартные займы -79%. На долю сомнительных займов 1 категории приходится 18%. при применении резервирования, как метода управления кредитным портфелем, 50% всех провизий банка сформированы по сомнительным кредитам 3 категории и 22% по безнадежным займам.

Это был собственный выбор банков второго уровня, поскольку их никто не заставлял брать кредиты за рубежом в таком объеме и наращивать высокими темпами объемы кредитного портфели.

Разумеется, государство также несёт ответственность за кризис в банковской системе в целом, так как не были своевременно приняты меры по снижению потенциальных рисков. В 2010 году за счет масштабной государственной поддержки удалось избежать краха банковской системы, но выделение денег не решает проблему качества активов, и разгребать кредитные завалы придется в течение нескольких лет.

Отрицательный капитал наряду с другими факторами негативно отразился не размере активов в первую очередь проблемных банков. Размер активов АО «БТА Банк» за 2009 год сократился почти на 1 трлн. тенге и по этому показателю он переместился с 1 на 3 место. Болев чем на 500 и 100 млрд. тенге, соответственно, сократились активы АО «Альянс банк» и АО «Темірбанк», в результате чего первый в рейтинге по размеру активов опустился на 6 место, второй - на 11 [28].

Рисунок 29 - Факторы уменьшения темпов роста кредитного портфеля

В то же самое время, факторы конкуренции и ресурсов фондирования и капитала оказывали меньшее влияние в данном обследуемом периоде. Исключение составляет 5-ка крупнейших банков, для которой доступность и стоимость фондирования на внешних и внутренних рынках капитала в последние годы имели первостепенное значение и повлияли в равной степени с вышеперечисленными факторами на ужесточение кредитной политики. Кредитный рынок функционирует в условиях затянувшегося кризиса ликвидности, который плавно перекинулся на реальный сектор экономики, подчеркивая системный характер своего проявления. Взаимосвязь рынков и зависимость реального сектора от финансового не преминули отразиться на деятельности банков. Риск обесценения имеющегося залогового обеспечения у банков, а также ухудшение ситуации в строительном секторе, сказались на изменении подхода банков в работе с заемщиками. Акцент со стоимости залогового обеспечения сместился в сторону мониторинга финансового состояния заемщиков.

Актуальной проблемой в оценке качества ссуд остается достоверность имеющейся у банка информации о финансовом положении заемщика. Оценка качества кредитов производится банками на основании официальной бухгалтерской отчетности, представленной заемщиком в банк; ее официальность, как правило, подтверждается наличием штампа налогового органа о принятии такой отчетности. Однако, как показывает практика, данные этой отчетности зачастую бывают искажены или не верно указаны (например, данные баланса могут не совпадать с данными отчета о прибылях и убытках по строкам "нераспределенная прибыль" и "чистая прибыль"). Подтвердить достоверность отчетности возможно только в ходе проведения проверки деятельности заемщика, на что у кредитной организации отсутствуют юридические права (а также техническая возможность). На мой взгляд, частично решить данную проблему (или хотя бы снять с банков ответственность за использование недостоверных данных о финансовой деятельности заемщика) можно, разработав на государственном уровне механизм взаимодействия налоговых органов, Национального и кредитных организаций об обмене информации о показателях финансовой деятельности заемщиков (то есть обмене отчетностью).

Анализ Казахстанской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении. Одной из серьезнейших проблем является не только отсутствие у большинства коммерческих банков собственных эффективных методик оценки вероятности дефолта, но и простое непонимание руководством банка необходимости такого рода оценки, обусловленной недостаточностью информации, получаемой от заемщиков.

Проблемы управления кредитным портфелем при кредитовании физических лиц. Оценка качества кредитного портфеля в настоящее время тяготеет к определенной формализации и унификации. Так, для физических лиц часто используются балльные методы оценки кредитоспособности. В этом случае выделяется группа признаков клиента (пол, возраст, профессия и так далее), по каждому из которых проставляется соответствующий балл в зависимости от того, к какой категории относится данный человек. Сумма баллов по всем признакам сравнивается с неким критическим значением, и в зависимости от результатов сравнения клиент признается либо кредитоспособным, либо некредитоспособным. Проблемы, возникающие при выдаче кредитов физическим лицам:

- сложность грамотного учета всех ключевых признаков клиента, так как многие из них плохо формализуемы;

- балльные оценки признаков, как правило, достаточно субъективны. Так, мужчина и женщина получают разные баллы при оценке кредитных рисков. При этом количественные значения этих баллов формируются либо экспертным путем, либо по весьма субъективным расчетным схемам. В этом случае балльная оценка представляет собой процент возвращенных кредитов среди мужчин и женщин. Однако и такая процедура не устраняет размытости балльных характеристик, так как период анализа средних значений может быть различным и выбирается субъективно. Между тем искомые баллы сильно зависят от значения анализируемого периода;

- используемые в расчетах балльные оценки не являются застывшими во времени величинами, поскольку изменения в социально-экономических условиях приводят к изменению уровня риска каждого признака. Иными словами, система баллов должна оперативно обновляться;

- критическое значение суммы баллов, с которым сравнивается ее фактическая величина, определяется эмпирически. Никаких серьезных теоретических обоснований этой величины нет. Очевидно, что в общем случае критический порог также является "плавающей" во времени величиной и должен быть дифференцирован в зависимости от вида кредита. Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут давать принципиально неверный результат, особенно когда фактическое значение баллов лежит в окрестности критического уровня.

Таким образом, поставить на «конвейер» выдачу кредитов физическим лицам на основе количественных методик оценки рисков весьма непросто. Всегда существует потребность неформальной перепроверки результатов современных количественных тестов [9].

Проблемы управления кредитным портфелем при кредитовании юридических лиц. В отношении методов оценки кредитного портфеля для юридических лиц актуальны те же проблемы, что и для физических. Так, при расчете вероятности банкротства фирмы аналитиками банка используются многофакторные модели, представляющие собой процедуру взвешивания основных показателей деятельности кредитуемого юридического лица. Далее полученный интегральный показатель сравнивается со своими эталонными значениями (их может быть несколько). По результатам сравнения делается окончательное заключение о платежеспособности хозяйственного объекта.

Здесь, как и в предыдущем случае, проблема определения состава и числа взвешиваемых частных показателей однозначного решения не имеет. Во...