Анализ структуры и механизма управления кредитным портфелем банка второго уровня (на примере Республики Казахстан)

Одним из классических способов управления качеством кредитного портфеля является внесение заемщиком залога. Однако такой путь не гарантирует успеха кредитной политике банка. Одной из причин этого является возникающая при управлении кредитными рисками рефлексивная взаимосвязь между займом и залогом [12].

Между кредитом и залогом существуют прямые и обратные связи. При этом залог трактуется максимально широко - как нечто, определяющее кредитоспособность должника независимо от того, передается оно в действительности в залог или нет. В качестве залога может выступать либо собственность, либо ожидаемый в будущем приток дохода, т.е. то, что залогодатель считает обладающим ценностью. Основная сложность при определении истинной стоимости залога заключается в том, что его рыночная цена является плавающей величиной и зависит от фазы экономического цикла. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Выдача кредита на пике кредитного цикла под залог, оцениваемый по цене этого периода, и его погашение посредством реализации залога в период депрессии приводят к финансовым потерям кредитного института. При подобных систематических ошибках в отношении платежеспособности своих клиентов банк может «лопнуть» даже при незначительных конъюнктурных спадах.

На рисунке 30 представлены основные проблемы при определении рыночной и залоговой стоимости предлагаемого клиентами залогового имущества.



Рисунок 30 - Проблемы при определении цены залога

Проблема определения оптимального срока кредитования особенно обостряется в условиях высокой инфляции, так как сильный незапланированный рост цен может полностью «съесть» процент за кредит, что равносильно финансовым потерям банка.

Однако даже при осознании необходимости учета эффекта рефлексивности в цепочке «кредит-залог» полностью устранить финансовые риски при кредитовании не удается.

Решение проблемы неопределенности цены залога путем откровенного завышения его текущей величины над суммой выдаваемого кредита по принципу «гигантский залог под смехотворный кредит» на первый взгляд кажется естественным, однако на практике оказывается слабо реализуемым, так как в этом случае падает спрос на сами кредиты, что равносильно «урезанию» кредитного рынка и подрыву финансовых позиций банка.

Механизм реализации залога - неудобное и дорогостоящее занятие. Отсутствие регистрации залога движимого имущества позволяет продать или повторно заложить недобросовестным заемщиком заложенное имущество.

Немаловажной проблемой является то, что в настоящее время почти во всех банках Казахстана наблюдается нехватка высококвалифицированных специалистов в области управления кредитным портфелем. Большинство представителей данной сферы деятельности по несколько лет проработали либо за рубежом, в основном на Западе, либо в казахстанских филиалах международных банков, под руководством иностранных специалистов.

Еще одна проблема, с которой сталкиваются менеджеры по управлению рисками, заключается в качестве и надежности данных, используемых при разработке финансовых моделей. Принимая во внимание тот факт, что казахстанская банковская система существует только 17 лет, получение необходимой качественной и полной информации является сложной задачей.

Проблемы классификации. Необходима достоверная оценка потенциального заемщика, отсечение «проблемных» заемщиков. Неверная классификация порождает проблему обеспечения возврата средств заемщиком в принудительном порядке. Для идентификации кредитного риска заемщика необходим сбор полной информации о данной компании в части структуры собственности, качества менеджмента, конкурентоспособности, рентабельности и стабильности производства, влияния отраслевых, рыночных, географических и других факторов риска.

На рисунке 31 представлены проблемы с которыми сталкиваются коммерческие банки при управлении кредитным портфелем.

Рисунок 31 - Основные проблемы управления кредитным портфелем.

Представленные на рисунке 31 актуальные проблемы подтверждают важность разработки кредитной политики и соответствующей нормативной, инструктивной и методологической базы организации кредитного процесса в банках.

Кроме того, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателей оценки финансового состояния заемщиков.

С одной стороны это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность. Уходя от формальных оценок, Банк России определил лишь общие необходимые к применению банками подходы, предоставив им, таким образом, возможность учитывать на практике конкретные особенности деятельности заемщиков.

При этом банкам необходимо понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не могут быть общими для всех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.

С другой стороны, в связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика, банки используют разный по количеству и качеству набор показателей, что в некоторых кредитных организациях негативным образом отражается на полноте и достоверности оценки финансового положения заемщика.

3.2 Предложения по совершенствованию управления кредитным портфелем банка второго уровня

Управление кредитным портфелем банка направлено на предотвращение или минимизацию кредитного риска. В связи с этим в основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по возможности предоставления кредита, по условиям кредитной сделки в зависимости от размера ссуды, по степени риска и другим составляющим.

Также в системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики банка, в основе которой формируется общая стратегическая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг заемщиков и т.д.

Основное требование к формированию кредитного портфеля и управлению им состоит в том, что портфель должен быть наиболее сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам необходимо компенсировать надежностью и доходностью других займов.

Также важной характеристикой управления кредитной политикой банка является качество кредитного портфеля, которое должно оцениваться по определенной системе коэффициентов, включающей в себя абсолютные показатели (объем выданных ссуд и объем просроченных займов) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре общей ссудной задолженности.

В условиях рыночной экономики,управление кредитным портфелем, приоритеты его формирования и методы оценки должны непрерывно подвергаться анализу и совершенствоваться. При жесточайшей конкуренции, реализуя различные кредитные операции, банк должен стремиться не только к их росту, т.е. получению прибыли, но и к повышению качества кредитного портфеля. Поэтому для эффективного управления кредитным портфелем с целью привлечения клиентов, необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике по ряду экономических показателей, к которым относят: объем и структуру кредитных вложений по видам; структуру кредитных вложений по группам заемщиков; сроки предоставления кредитов; своевременность погашения кредитов; отраслевую принадлежность кредитов; виды валют; уровень процентных ставок.

Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности. Большое значение здесь имеет сопоставление фактических остатков задолженности с плановыми прогнозами.

Помимо этого, необходим анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его социальный тип обладают различным риском для разных экономических условий, поэтому, и виды кредита в зависимости от объемов и целей оцениваются по-разному.

Данный момент нужно учитывать при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним можно отнести удельный вес проблемных кредитов в валовом клиентском кредитном портфеле, отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Оценка качества кредитного портфеля на основе постоянного анализа, сможет позволить менеджерам банка эффективно управлять его ссудными операциями.

Одним из необходимых элементов грамотного управления финансовым потоком являетсяподдержание конкурентной способности кредитного портфеля в целом и отдельного кредита, в частности. То есть, по основным показателям, таким как доходность, ликвидность, степень риска, кредитный портфель и отдельные кредиты должны быть лучше, чем у конкурентов - в этом залог успеха финансового учреждения. В любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под непрерывным мониторингом и постоянно улучшаться и совершенствоваться.

Рассмотрим возможные способы оптимизации системы управления кредитным портфелем, которая реализуется через функции планирования, организации и контроля.

На стадии планирования и предварительного анализа банку необходимо чётко определить размер планируемого риска, который допустим и не вызовет нестабильности и угрозы для дальнейшей деятельности банка.

Любая группировка в составе кредитного портфеля предполагает оценку степени риска подобного размещения ресурсов или способности защиты от него, потому что и тип кредитополучателя, и сфера его деятельности обладают различным риском для данных экономический условий, что должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка.

Кредитный риск - основной в системе банковских рисков. Он понимается как вероятность того, что стоимость активов банка, прежде всего кредитов, уменьшится в связи с неспособностью кредитополучателей вернуть долг или часть долга, включая причитающиеся по договору проценты.

В наиболее общем виде кредитный риск можно определить как риск потери активов в результате невыполнения кредитополучателем взятых на себя договорных обязательств.

В таблице 20 представлены ключевые области риска, которые следует учитывать на стадии планирования кредитного портфеля.

Таблица 20 - Примеры ключевых областей риска

Область риска	Описание области риска
Отдельные кредитополучатели	Чрезмерная концентрация на одном кредитополучателе в случае его неплатёжеспособности или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может не только ухудшить показатели деятельности банка, но и поставить банк под угрозу банкротства
Группы взаимосвязанных кредитополучателей	То же, что и в предыдущем случае. Финансовые проблемы в некоторых случаях приводят к кризису платёжеспособности всей группы
Отрасли и подотрасли	Циклические или систематические структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь самых стабильных. Отраслевой структурный кризис затрагивает не только платёжеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности;
Сегменты бизнеса	Экономические события могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка
Продукты и услуги	Прибыльность отдельного банковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности изменения показателей деятельности. Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности

В таблице 21 представлены некоторые ключевые факторы риска, которые могут существовать при планировании кредитного портфеля.

На основе анализа системы рисков, которым подвержен банк, следует сформировать стандарты формирования оптимального кредитного портфеля. Они, как правило, представляют собой:

а) лимиты кредитования (их установление - это один из способов диверсификации портфеля, что позволяет избежать потерь от концентрации любого вида риска. Выделяют лимиты: отраслевые, на одного кредитополучателя, по странам, по срокам погашения, по видам валюты и по видам обеспечения);

Таблица 21 - Примеры ключевых факторов риска при разработке лимитов кредитования

Ключевой фактор	Примерные вопросы
Степень рискованности среды, в которой действует банк	Какие основные тенденции превалируют и как они повлияют на каждую компоненту кредитного риска?
Цели развития	Каковы общие цели развития банка и каковы специфические цели для каждой области риска? Какие уровни кредитного риска закладываются при определении целей развития банка? Соответствует ли фактический уровень кредитного риска запланированному?
Надзорные и внутрибанковские цели и стандарты	Какие существуют нормативные акты Национального банка, определяющие степень рискованности кредитной политики? Как они влияют на контроль других компонент кредитного риска? Противоречат ли обязательные нормативы и другие предписания надзорных органов целям развития самого банка и соответствуют ли они фактической степени рискованности среды, в которой действует банк?
Маркетинговые факторы	Какова текущая конкурентная среда на основных сегментах кредитного рынка? Каковы тенденции развития спроса? Каким образом эти тенденции влияют на компоненты кредитного риска?

б) приоритеты при формировании кредитного портфеля (заключается в определении тех отраслей, которые имеют более низкий уровень риска по сравнению со средним, а также отраслей, где банк может получить более высокую доходность по кредитованию. Также устанавливаются и отрасли с высоким уровнем риска и непривлекательные для кредитования);

в) правила принятия рисков (определяют правила, позволяющие минимизировать риск, и в рамках этого ограничения, максимизировать доходность);

г) анализ и группировка кредитов по качеству имеет большое значение. Зная структуру кредитного портфеля по критериям качества кредита и определив статистически средний процент проблемных, просроченных, безнадёжных кредитов по каждой категории банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям [14].

Основные направления анализа качества кредита - это снижение кредитного риска по каждому конкретному кредиту и снижение потерь по кредитам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле над предоставлением и использованием кредитов (не только предприятиям, но и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитного договора.

Во втором - классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по их различным категориям. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка.

Для банка, уже выдавшего кредит заемщику, предупредительными сигналами неблагополучия служат: постоянное превышение лимитов кредитования; нарушение графика погашения: задержка с уплатой процентов или основной суммы долга; неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов (нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала); скачкообразный рост внереализационных доходов; рост теневого оборота; неуплата налогов; несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка в предоставлении отчётности, заверенной аудиторами.

Корректирующие действия банка могут в этом случае могут включать: проведение переговоров по реструктуризации кредита - изменению условий погашения долга; снижение уровня задолженности за счёт лучшего управления оборотным капиталом; привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам); продажа активов; рефинансирование активов; консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства; получение дополнительного обеспечения; пролонгация с условием тщательного контроля над деятельностью кредитополучателя (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления) [10].

В целях сокращения имеющейся задолженности, снижения издержек по обслуживанию привлечённых ресурсов и регулирования своего кредитного портфеля банк может предложить контрагенту провести обоюдный обмен задолженностью. Указанная операция не может рассматриваться как зачёт взаимных денежных требований, поскольку осуществляется не по номиналу, а на основании рыночной цены обязательств контрагентов.

Говоря об управлении кредитным портфелем нельзя не отметить весьма важный факт, касающийся кредитного портфеля коммерческих банков. Случается, что государственная финансовая поддержка отдельных отраслей экономики, в частности сельского хозяйства, "обескровливает" банки, но эта мера носит временный характер и иногда приносит положительные результаты.

На этапе организации управления основной задачей является выбор методов регулирования кредитных операций, поскольку от этого во многом зависит их эффективность. За время существования коммерческих банков были выработаны различные по трудоёмкости и сложности методы регулирования кредитных операций [12].

Наиболее популярные методы повышения качества кредитного портфеля, используемые в банковской практике следующие: диверсификация кредитного портфеля; дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности кредитополучателя, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надёжности гарантий, поручительств и т.д.; пролонгация сроков кредитов; классификация просроченных кредитов и формирование резервов; реабилитация проблемных кредитов.

Диверсификация является наиболее простым и дешёвым методом повышения качества кредитного портфеля. Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям различных отраслей народного хозяйства и физическим лицам. Рассредоточивая кредиты, банки получают возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата кредита одним кредитополучателем доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства по договорам. Под диверсификацией следует понимать реализацию на практике принципа "не класть все яйца в одну корзину" [10].

Существует несколько основных способов, применяемых для обеспечения достаточной диверсификации кредитного портфеля. Одним из них является рационирование кредита, которое предполагает: установление гибких или жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления кредитов; установление лимитов кредитования по отдельным кредитополучателям или классам кредитополучателей в соответствии с их финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного или группы связанных кредитополучателей в соответствии с их финансовым положением. Лимиты могут устанавливаться в виде нормативов или абсолютных предельных величин.

При рассмотрении вопроса о лимитах кредитования нельзя не упомянуть тот факт, что в целях обеспечения устойчивости банков Национальный банк Республики Казахстан установил обязательные пруденциальные нормативы.

Помимо рационирования существуют и другие способы диверсификации кредитов: диверсификация кредитополучателей по отраслевой принадлежности может осуществляться также путём прямого установления лимитов для всех кредитополучателей данной группы в абсолютной сумме или по совокупной доле в кредитном портфеле банка; диверсификация принимаемого обеспечения по кредитам; применение различных видов процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов по кредиту; диверсификация кредитного портфеля по срокам, имеющая особое значение, поскольку процентные ставки по кредитам разной срочности подвержены различным колебаниям и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков кредитополучателя также существенно зависит от срока кредита [13].

Развитие принципов индивидуального подхода к заемщику позволит добиться большей точности в оценках и суждениях при кредитовании. Применение данного метода является неотъемлемым принципом кредитной политики.

Управляя кредитным процессом, банки пролонгируют (продлевают) сроки кредитов. Это связано с объективными условиями процесса кредитования. К примеру, на дату погашения кредита у кредитополучателя временно могут отсутствовать свободные денежные средства в силу неравномерности расчётов - крупных платежей незадолго до возврата кредита. В этом случае банк может отсрочить погашение кредита на определённое количество дней. Пролонгация кредитов может быть произведена и для того, чтобы искусственно сократить объём просроченных кредитов, скрыть изъяны в кредитном портфеле от аудиторов и ревизоров.

При возникновении у банка низкого качества кредитного портфеля необходимо активно проводить финансовую реструктуризацию задолженности заемщиков. Процедуры реструктуризации являются важным элементом управления кредитными рисками. Если не предпринять своевременные действия в отношении проблемных кредитов, то может быть окончательно упущена возможность укрепить их или получить по ним деньги, вследствие чего убытки могут возрасти до такой степени, что они станут угрожать платежеспособности банка. При реструктуризации каждый кредит и заемщик должны рассматриваться индивидуально. Типичная стратегия по работе с проблемными кредитами состоит из следующих действий: сокращение кредитных рисков, которым подвергается банк; для этого можно, например, заставить заемщика предоставить дополнительный капитал, фонды, залог или гарантии; работа с заемщиком по оценке проблем и нахождению решений, которые позволят увеличить возможности заемщика по обслуживанию кредита и его платежеспособность, продаже активов, создание программы реструктуризации долга или изменение условий кредита; передача управления заемщиком более кредитоспособному лицу или организация его продажи; организация совместного предприятия.

Погашение задолженности путем внесудебного урегулирования или через подачу судебного иска, использование гарантий, лишение права выкупа залога или ликвидация залога.

Вопросы проблемных кредитов, и ухудшение качества кредитного портфеля - сегодня одни из самых актуальных в банковской сфере, именно поэтому коммерческие банки идут навстречу своим клиентам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Предлагаемая банками программа реструктуризации представляет собой целый комплекс решений, направленных на снижение долговой нагрузки на заемщиков банка.

Главная причина возникновения проблемных займов. В момент экономического роста большое число казахстанцев набрало кредитов больше, чем было в состоянии погасить. Занимать у банка было делом популярным и доступным - документов для получения кредита требовалось минимум. Да и финансовая грамотность населения находилась на достаточно низком уровне. Легкость получения денег и кажущаяся легкость их возврата в банк привели к резкому росту ссудных портфелей многих банков, а в дальнейшем - колоссальному увеличению доли проблемных кредитов.

Важнейшим условием для банка является уверенность в том что, реструктуризируя кредит заемщику сегодня с целью облегчения его долгового бремени, то в будущем банк получит отложенную во времени причитающуюся доходность по займу. Банк идет на встречу только в том случае, если причины невозможности погашения кредита в срок действительно объективны. К таковым, например, относится серьезная болезнь или потеря работы. Однако, реструктуризацию сумма денежных средств все же будут возвращены клиентом в будущем, после окончания льготного периода по оплате кредита

Когда сотрудник кредитного отдела замечает ухудшающийся кредит, он должен предпринять меры по «спасению» займа. Потенциальные и реально существующие проблемные займы требуют применение таких процедур, как классификации активов, создание резервов, учет проблемных займов и их списание.

На рисунке 32 представлена стратегия «спасения» кредита. Она не имеет каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит уникален, но наиболее широко распространены следующие подходы:

Рисунок 32 - Мероприятия по «спасению» проблемного займа

В настоящее время клиенты банка могут воспользоваться несколькими способами, чтобы реструктурировать проблемный заем. Среди востребованных - увеличение срока кредитования, временное уменьшение размера ежемесячного платежа, предоставление отсрочки по оплате кредита, распределение сумм задолженности на будущие периоды, и списание штрафных санкций - пени. В этом году банк стал рассматривать также заявления клиентов на снижение процентной ставки по кредиту [10].

Рисунок 33 - Способы реструктуризации проблемных займов.



Заемщик, имеющий проблемный займ, может продать имущество, находящееся в залоге у банка. При этом банк помогает в данном вопросе. Во-первых, необходимо обратиться в банк к работнику подразделения по работе с проблемными кредитами филиала, и оставить заявку о том, что заемщик желает закрыть кредит и погасить задолженность перед банком путем продажи залогового имущества. Во-вторых, при обращении в банк потенциальных покупателей залогового имущества, работники банка будут информировать их о возможности купить вашу квартиру. Таким образом, банк становится посредником в сделках купли-продажи, предлагая следующие возможные схемы приобретения залогового имущества: прямая покупка ныне залогового имущества у заемщика за полный расчет/ в кредит; перевод долга заемщика на покупателя; продажа с торгов ныне залогового имущества за полный расчет/ в кредит.

Стоит отметить, что при погашении просроченной задолженности заемщиком и при предоставлении заемщиком дополнительного залога (соответствующего требованиям банка) по данному договору банковского займа, в банке предусмотрена процедура отмены проведения торгов на залоговое имущество. В подписанном заемщиком договоре залога указан пункт о возможной процедуре внесудебной реализации в случае неисполнения заемщиком обязательств перед банком, с которым заемщик был ознакомлен перед подписанием договора залога. В отношении займов, обеспеченных залогом движимого или недвижимого имущества, банком могут проводиться иные мероприятия в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

В зависимости от того, был ли выдан займ под залог какого-либо имущества или нет, банк осуществляет в отношении заемщиков действия в соответствии с законодательством Республики Казахстан (рисунок 34).



Рисунок 34 - Мероприятия по работе с проблемными займами.

Последствия для заемщика в случае непогашения кредита. В первую очередь, неплательщик столкнется с тем что, ему будут начислены штрафные санкции, которые увеличат суммы выплат в банк. Кроме того, согласно законодательству РК банк вправе продавать обязательства заёмщиков третьим лицам, при этом получения согласия от заемщика на осуществление данной операции не требуется. Но эти меры вынужденные, банк идет на них только в крайнем случае. Банк также напоминает своим заемщикам, что при невыполнении обязательств по кредиту, имущество, находящееся в залоге у банка, может быть реализовано с торгов во внесудебном или в судебном порядке.

Реализация залогового имущества - крайняя мера, и массовый характер она не носит. Прежде всего, банк заинтересован в налаживании диалога с клиентом, в совместном поиске приемлемых для обеих сторон путей решения проблемы [10].

Банк стремится, по мере возможности, вместо обращения взыскания на залог, пересматривать условия по займам, например, продлевать договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования.

Учет подобной реструктуризации производится следующим образом:

а) если изменяется валюта займа, прекращается признание предыдущего займа, а новый заем признается в отчете о финансовом положении;

б) если реструктуризация не обусловлена финансовыми трудностями заемщика, Банк использует подход, аналогичный применяемому для прекращения признания финансовых обязательств, описанному ниже;

в) если реструктуризация обусловлена финансовыми трудностями заемщика и заём считается обесцененным после реструктуризации, Банк признает разницу между приведенной стоимостью будущих денежных потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, и балансовой стоимостью до реструктуризации в составе расходов на обесценение в отчетном периоде. Если заем не является обесцененным в результате реструктуризации, Банк пересчитывает эффективную процентную ставку.

Заём не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Банками постоянно пересматривает реструктуризированные займы с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей.

Реструктуризация - это выгодный инструмент. На сегодняшний день реструктуризация займа - это жизненно необходимый инструмент для большинства клиентов, испытывающих трудности по оплате кредита и для банка, как инструмент управления кредитным портфелем. Ведь это позволяет сохранить за собой актив, репутацию добросовестного заёмщика, постепенно восстановить свою финансовую независимость и вновь войти в график погашения по кредиту. Воспользоваться возможностями реструктуризации смогли не только тысячи заемщиков, испытывающих финансовые затруднения, но и клиенты предвидящие возникновение финансовых проблем в ближайшем будущем и подтвердившие документально обоснованность причин невозможности погашения кредита в срок [10].

Уязвимыми местами, сделавшими отечественную банковскую систему столь чувствительной к потрясениям на мировых финансовых рынках, стали агрессивное привлечение средств внешних рынков и критическое накопление плохих кредитов в кредитном портфеле.

Сегодняшние проблемы стали следствием структурных диспропорций, связанных со стремительным ростом казахстанских банков в предыдущие годы, их сильной зависимостью от иностранного финансирования, недостатками риск-менеджмента, значительной долларизацией кредитов, неэффективностью мер надзорного реагирования на происходящие события, накопления системных рисков в результате масштабного роста объемов кредитования экономики.

Заключение

Казахстан сегодня - это рыночное государство со сложившейся устойчивой финансово-банковской системой и открытой экономикой. Казахстанские компании уже сами инвестируют в соседние государства. (Россия, Киргизия, Грузия и др.).

Вместе с тем, практика функционирования субъектов банковской сферы показывает, что наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.

Анализ организации управления кредитным портфелем коммерческих банков второго уровня Республики Казахстан позволяет сделать следующие выводы.

1. Совокупный размер убытков банков за период 2008-2010 гг. составил более 2.8 трлн. тенге. Наблюдался фактический дефолт трех казахстанских банков и одной ипотечной компании. Но, ни один банк не дошел до банкротства, ибо банкротство этих банков не в интересах иностранных кредиторов. В случае банкротства банка они отходят на 9-е место в очереди возврат своих денег. Доходы от реализации имущества банков сначала идут в счет погашения долгов, затем задолженности по зарплате, затем задолженности перед вкладчиками и т.д. Отсюда перспективы иностранных кредиторов в получение своих средств сводятся к минимуму Кредиторы выбирают более выгодное средство - за счет реструктуризации долгов обменять их на контрольный пакет акций банка. В результате финансовая система может перейти в руки иностранных банков.

2. Наиболее злободневны вопросы функционирования банков 2-го уровня в Казахстане с его населением в 16 млн. человек - это число коммерческих банков [38]. Такое количество банков второго уровня создает неудобную финансовую среду, ненормальную конкуренцию, стремление к высоким процентным ставкам, незаконным сделкам, хранению и отмыванию теневого капитала, оттоку значительных денежных средств в оффшоры и стабильные банки Европы и Азии, т.е. страна практически постоянно лишается огромных ликвидных денег. Отсюда, государству необходимо проводить политику по объединению большинства банков 2-го уровня до числе10-12 и укрупнению их активов при снижении процентных ставок. Без этого экономика будет пребывать в постоянной стагнации

3. Еще нельзя считать, что кризисная ситуация в банковской сфере полностью преодолена. Банки смогут почувствовать себя в безопасности только тогда, когда произойдет перелом на рынке недвижимости и в сфере деловой активности предпринимателей, после чего исчезнут предпосылки для ухудшения качества кредитного портфеля банков.

В течение 2011-2013 годов казахстанские банки должны были выплатить внешние долги в сумме 12 млрд. долл. США В результате реструктуризации долгов выплаты уменьшились до 3-4 млрд. долларов США. Если рефинансирование за рубежом останется лишь частично доступным для банков, то это усилит кредитный голод у малого и среднего бизнеса и в строительстве, что окажет негативное воздействие на весь несырьевой сектор экономики и приведет к дальнейшему снижению темпов роста экономики.

Для решения данной проблемы по поручению Президента был создан Фонд стрессовых активов и в него из бюджета направлено 1 млрд. долл. США. Для управления кредитными портфеля коммерческих банков и улучшения их качества. Фондом покупались только стандартные и сомнительные кредиты первой категории, но не безнадежные, хотя в международной практике и на них находится спрос[36].

Одной из функций Фонда является разделение рисков между банками, государством (с лимитом в миллиард долларов) и инвесторами в ходе выпуска на купленные кредиты.

4. Для обеспечения стабильности функционирования банковской системы страны одновременно необходимо запустить механизм Закона «О финансовой устойчивости», проект которого предусматривает возможность в случае острой необходимости национализации терпящих банкротство финансовых институтов.

5. Необходимо отметить, что на сегодняшний день существует и множество проблем в формировании и управлении кредитными портфелями банков второго уровня Республики Казахстан

Решение этих проблем значительно повысит уровни устойчивости как отдельных банков, так и всей банковской системы.

6. Главные риски для казахстанской финансово-кредитной системы кроются в том, что банковская система Казахстана слишком велика для страны с населением в 16 миллионов человек. Кроме того, уровень кредитоспособности банков Казахстана по-прежнему сдерживается слабой прозрачностью структуры собственности, ограниченной диверсификацией деятельности, относительно нереструктурированным корпоративным сектором, высокой степенью концентрации ссуд по отраслям и отдельным заемщикам и значительной долей кредитования в иностранной валюте. К тому же, вызывает озабоченность усиливающаяся экспансия банков Казахстана на другие рынки страны СНГ с более высоким уровнем рисков, главным образом, в Россию и Киргизию [23].

Кроме того, в то время как банковская система Казахстана является в целом действующей, существует значительная разница в функционировании банков, разница между тенге и ликвидностью иностранной валюты. Небольшие банки зачастую сталкиваются с трудностями при привлечении депозитов. Они не имеют доступа к международным банкам.

Отмеченные недостатки требуют особого внимания в области разработки стратегии развития финансово-кредитной системы Казахстана в ближайшей перспективе. Особо следует отметить, что стратегические задачи и основные направления деятельности участников финансового рынка Казахстана должны быть ориентированы на стандарты Евросоюза, а также на создание основы развития интеграции финансово-кредитных систем ЕврАзЭС.

7.Ввиду высокого уровня концентрации субъектов развитие банковской системы в текущем году по-прежнему будет определяться преимущественно положением дел крупных банков. В нестоящее время надежды на относительную стабилизацию ситуации в банковской системе связываются, в первую очередь, с успешным завершением переговоров по реструктуризации и стабилизацией качества кредитного портфеля крупных банков.

8. По-прежнему основным фактором, оказывающим отрицательное влияние на развитие банковского сектора, будут проблемы, связанные с качеством кредитного портфеля. При этом положительное влияние на ситуацию в банковском секторе в текущем году будут оказывать такие факторы, как улучшение ценовой конъюнктуры, состояние отечественной экономики, значительное снижение объема внешнего долга, возможное укрепление национальной валюты и ряд других.

Стабилизации качества активов банков ослабит кредитные риски. Но им необходимо будет очистить свои кредитные портфели от «плохих» долгов, без чего сложно рассчитывать на возобновление кредитования экономики. Эту непростую задачу банкам придется решать самостоятельно. Процесс выздоровления отечественной банковской системы может затянуться надолго.

Список использованных источников

1 Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года (с внесенными изменениями и дополнениями Законом Республики Казахстан от 8 июля 2005 года № 69-3 и Законом Республики Казахстан от 8 июля 2005 года № 72-3) (ч/з ИнЕУ)

2 Закон Республики Казахстан от 13 мая 2003 г. № 415-11 «Об акционерных обществах» (ч/з ИнЕУ)

3 Закон Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» (с изменениями, внесенными Законом РК от 26.07.07 г. № 483-II) Закон Республики Казахстан от 23.12.1995, № 2723. (ЗАКОН, ЮРИСТ)

4 «Стратегия индустриально-инновационного развития Казахстана до 2015 года» (ч/з ИнЕУ)

5 Абуова С.Н. «Управление кредитными рисками»2010., Алматы, 28стр., Областная библиотека

6 Лаврушин О.И., Валищева Н.И. «Банковские риски» 2010 год, 216стр., Областная библиотека

7 Кабушин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» Учебное пособие, 2005 год, Минск, 336стр

8 Байтоков М.У., Абишева А.А., Святова С.А. «Банковское дело» 2007г.,382стр. (ч/з ИнЕУ)

9 Хамитов Н.Н. курс лекций «банковское дело» 2005г., 216стр. (ч/з ИнЕУ)

10 Тавасиев А.М «Антикнизисное управление кредитными организациями» 2006г., 480стр. (ч/з ИнЕУ)

11 Тавасиев А.М. «Банковское дело -базов операц для клиентов» 2005г., 304 стр. (ч/з ИнЕУ)

12 Глушкова Н.Б «Банковское дело» 2005г., 432стр.(ч/з ИнЕУ)

13 Коробова Г.Г. Учебник «Банковское дело» 2006г., 320стр. (ч/з ИнЕУ)

14 Классификация банковских рисков и их оптимизация / Под общ. ред. проф. Е. В. Иода. 2-е изд., испр., перераб. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2002. 120 с.

15 Старкова Н. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие /РГАТА имени П. А. Соловьева.- Рыбинск, 2007. - 174 с

16 Материалы XХХIХ научно-технической конференции по итогам работы профессорско-преподавательского состава СевКавГТУ за 2009 год. Том второй. Экономика. Ставрополь: СевКавГТУ, 2010. 181 с

17 Информационный вестник «Банк KassaNova»

18 Каржы-Каражат - Финансы Казахстана. Ежемесячный журнал МинФинансов РК.

19 Банки Казахстана - №5,6.2007год Ежемесячный журнал

20 САЯСАТ-POLICY - №11,2007год Ежемесячный журнал

21 Рынок Ценных бумаг Казахстана №7,2010 год

22 Статистический бюллетень Министерство Финансов Республики Казахстан.

23 Статистический ежегодник Казахстана. Статистический сборник. Алматы.- Агенство по статистике.

24 Финансы и кредит Ежемесячный казахстанский журнал

25 Финансы и кредит. Практикум. Ежемесячный журнал.

26 Статистический бюллетень Национального банка РК - ежемесячное издание на русском и английском языках, содержащее статистическую информацию о денежно-кредитных отношениях и деятельности на финансовых рынках;

27 Экономическое обозрение - ежеквартальное аналитическое издание, содержащее статьи по анализу эффективности проводимой денежно-кредитной и валютной политики, а также политики в области расчетов и платежей и пр.;

28 Официальный web-сайт Министерства Финансов Республики Казахстан

29 Официальный web-сайт Национального Банка Республики Казахстан

30 www.afn.kz (Интернет-сайт Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций)

31 www.kase.kz (Интернет-сайт АО «Казахстанская фондовая биржа»)

32 www.kassanova.kz (Официальный сайт АО «Банк KassaNova»)

33 Официальные web-сайты финансовых институтов и предприятий Республики Казахстан.

34 www.zakon.kz информационная система «ЗАКОН ЮРИСТ»

35 www.RFCA.kz Программа повышения инвестиционной культуры и финансовой грамотности населения РК на 2007-2011 годы

36 www.fininfo.kz

Размещено на Allbest.ru

...