Кредитная система АО "Банк Центр Кредит"

-устанавливает правила предоставления электронных банковских услуг при осуществлении банковских операций;

-осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в Республике Казахстан и вправе проводить все виды валютных операций;

-выдает лицензии на организацию обменных операций с иностранной валютой юридическим лицам, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой;

-выдает лицензии организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, на инкассацию банкнот, монет и ценностей;

-устанавливает минимальный размер и порядок формирования уставного капитала юридических лиц, осуществляющих на основании лицензии Национального Банка Казахстана операции по инкассации, а также юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой;

-выдает разрешение на государственную регистрацию в органах юстиции юридическим лицам, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой;

-издает обязательные для исполнения всеми банками, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций и их клиентами нормативные правовые акты по вопросам банковской деятельности, платежей и переводов денег, осуществления валютных операций в пределах полномочий, определенных законодательными актами, а также осуществляет надзор за их соблюдением, определяет политику и методы бухгалтерского учета для Национального Банка Казахстана с учетом международных стандартов финансовой отчетности;

-разрабатывает и утверждает обязательные для исполнения всеми финансовыми организациями нормативные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета и автоматизации ведения бухгалтерского учета, а также осуществляет контроль за соблюдением организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на основании лицензии Национального Банка Казахстана, требований законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и международных стандартов финансовой отчетности;

-осуществляет контроль за соблюдением всеми финансовыми организациями требований, предъявляемых к системам, автоматизирующим ведение бухгалтерского учета, в том числе посредством проверок с привлечением работников уполномоченного органа;

-разрабатывает и утверждает нормативные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета, финансовой отчетности и систем автоматизации операций, обязательные для исполнения специальными финансовыми компаниями, а также осуществляет контроль за соблюдением ими законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, международных стандартов финансовой отчетности, а также требований, предъявляемых к системам автоматизации операций;

-разрабатывает и утверждает по согласованию с уполномоченным органом по регулированию системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности стандарты финансовой отчетности по вопросам, не урегулированным международными стандартами финансовой отчетности и не противоречащим им, а также методические рекомендации к ним;

-определяет перечень, формы, сроки представления первичных статистических данных по платежному балансу, внешнему долгу, денежно-кредитной и финансовой статистике и осуществляет ее сбор;

-устанавливает по согласованию с уполномоченным органом формы либо требования к формам, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности, перечень, сроки и порядок представления финансовой отчетности, а также порядок и сроки публикации финансовой отчетности всеми финансовыми организациями;

-устанавливает порядок, формы и сроки представления отчетности и сведений по вопросам валютного регулирования и контроля, а также платежей и переводов денег;

-устанавливает по согласованию с соответствующими уполномоченными органами обязательные для исполнения требования по организации охраны и устройству помещений банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

-в целях упорядочения платежей и переводов денег вправе устанавливать по согласованию с Правительством Республики Казахстан очередность платежей по банковским счетам, осуществляемых банками, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций и всеми хозяйствующими субъектами, если иное не предусмотрено законодательными актами, вправе участвовать в создании и деятельности организаций, способствующих осуществлению Национальным Банком Казахстана возложенных на него функций и (или) являющихся частью инфраструктуры финансового рынка, вправе создавать консультативно-совещательные органы Национального Банка Казахстана;

-устанавливает правила учета, хранения, перевозки и инкассации банкнот, монет и ценностей, участвует в обеспечении перевозки, хранении и инкассации банкнот, монет и ценностей, создает резервные государственные фонды банкнот, монет и ценностей, устанавливает требования к деятельности по пересчету, сортировке, упаковке, хранению банкнот, монет и ценностей, а также их выдаче банкам и их клиентам по поручению банков, осуществляемой организациями, имеющими лицензию Национального Банка на проведение операции по инкассации банкнот, монет и ценностей;

-составляет и регулярно публикует собственный бухгалтерский баланс;

-формирует статистику внешнего сектора страны, включая платежный баланс, международную инвестиционную позицию и валовой внешний долг страны, участвует в разработке прогнозных оценок платежного баланса;

-формирует денежно-кредитную и финансовую статистику государства;

-осуществляет мониторинг валютных операций нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан (валютный мониторинг), осуществляет мониторинг договоров по негосударственным внешним займам;

-участвует в регулировании внешнего долга финансовых организаций;

-имеет право изъятия денег с банковского счета клиента при установлении факта ошибочности их зачисления, вправе дебетовать банковский счет клиента при наличии документов, подтверждающих его согласие на изъятие денег с банковского счета;

-участвует в подготовке и переподготовке кадров для государственных органов и финансовых организаций;

-обслуживает единый казначейский счет центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета;

-вправе получать от банков, их ассоциаций (союзов) и государственных органов, физических и юридических лиц необходимую информацию в целях осуществления своих функций;

-осуществляет переучет векселей в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка Казахстана;

-осуществляет доверительное управление Национальным фондом Республики Казахстан на основании договора о доверительном управлении, который заключается между Национальным Банком Казахстана и Правительством Республики Казахстан и публикуется в официальных изданиях;

-осуществляет доверительное управление активами на основании договоров о доверительном управлении, заключаемых между Национальным Банком Казахстана и Правительством Республики Казахстан или другими юридическими лицами. Договоры о доверительном управлении, заключаемые между Национальным Банком Казахстана и Правительством Республики Казахстан, публикуются в официальных печатных изданиях; устанавливает правовой режим и структуру банковских счетов;

-устанавливает минимальные резервные требования, их нормативы и осуществляет контроль за их выполнением;

-устанавливает количественные ограничения по отдельным видам операций и сделок банков;

-осуществляет без получения соответствующих лицензий банковскую деятельность и профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, определенную законодательными актами Республики Казахстан;

-применяет к лицензиатам в пределах своей компетенции меры воздействия и санкции за нарушение банковского и валютного законодательства Республики Казахстан, а также законодательства Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма;

-определяет порядок применения и применяет к финансовым организациям в пределах своей компетенции меры воздействия и санкции, предусмотренные банковским законодательством Республики Казахстан, а также законодательством Республики Казахстан о валютном регулировании и валютном контроле, страховании и страховой деятельности, пенсионном обеспечении, рынке ценных бумаг, в случае нарушения ими международных стандартов финансовой отчетности и нормативных правовых актов по вопросам банковской деятельности, платежей и переводов денег, осуществления валютных операций, бухгалтерского учета и требований, предъявляемых к системам, автоматизирующим ведение бухгалтерского учета;

-устанавливает цену продажи физическим и юридическим лицам инвестиционных и коллекционных монет;

-устанавливает порядок проведения Национальным Банком Казахстана операций с ценными бумагами;

-по согласованию с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета определяет порядок осуществления инвестиционных операций Национального фонда Республики Казахстан;

-определяет порядок конвертации и реконвертации активов Национального фонда Республики Казахстан;

-определяет порядок выбора внешних управляющих активами Национального фонда Республики Казахстан;

-осуществляет мониторинг источников спроса и предложения, а также направлений использования иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

-представляет по запросу уполномоченного органа по финансовому мониторингу сведения из собственных информационных систем в соответствии с законодательством Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма;

-осуществляет иные функции, полномочия и права, предусмотренные законами Республики Казахстан.

Национальный Банк Казахстана представляет собой единую централизованную структуру с вертикальной схемой подчинения.

Органами Национального Банка Казахстана являются Правление и Совет директоров (Директорат).

В структуру Национального Банка Казахстана входят центральный аппарат, состоящий из департаментов и других подразделений, филиалы, представительства.

Кредитные ресурсы Национального Банка формируются из:

-собственных средств;

-денежных средств, привлеченных другими банками и размещенных на договорной основе в Национальном Банке;

-средств, привлеченных из-за пределов РК;

-государственных специальных фондов и временно свободных средств бюджета.

Уставный капитал Национального Банка Казахстана принадлежит государству и формируется в размере не менее 20 миллиардов казахстанских тенге путем отчислений от нераспределенного чистого дохода.

Национальный Банк Казахстана самостоятельно осуществляет права владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся на его балансе в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

По характеру выполняемых операций различаются универсальные и специализированные банки. К универсальным банкам принято относить те из них, которые способны «из одних рук» выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Универсальность, однако, имеет и другие оттенки. «Универсальность» означает тип деятельности, не ограниченной:

-по отраслям народного хозяйства;

-по составу обслуживаемой клиентуры;

-количественно;

-по регионам.

Универсальный банк тяготеет к кредитованию многообразных отраслей, в то время как специализированный банк чаще всего связан с кредитованием какой-либо отрасли (подотрасли) народного хозяйства, группы предприятий (к примеру, некоторые банки обслуживают главным образом только лесную, авиационную, автомобильную,часовую и другие подотрасли промышленности). Еще более заметно универсальный тип банка сказывается в отношении обслуживания клиентуры. Типичными для универсального банка являются случаи, когда он обслуживает и юридических, и физических лиц. Напротив, специализированный банк может замкнуться только на обслуживании частных лиц [10, c.18].

Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций, которые отличают их от других органов. К основным традиционным услугам банка относятся привлечение вкладов и предоставление ссуд. В рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов. Коммерческие банки занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Банки выполняют следующие операции:

-привлечение депозитов на платной основе;

-ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;

-предоставление юридическим и физическим лицам на условиях возвратности, срочности и платности кратко- и долгосрочных кредитов;

-финансирование капиталовложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

-выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в порядке, предусмотренных законом;

-покупка, продажа и хранение платежных документов и других ценных бумаг и другие операции с ними;

-выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц;

-факторинговые услуги;

-брокерские услуги по банковским операциям;

-сейфовый бизнес, т.е. услуги по хранению документов и ценностей для клиентов;

-форфейтинговые услуги;

-трастовые операции, т.е. доверительные операции по поручению клиентов;

-консультационные услуги и -лизинговые операции



2. Анализ кредитной деятельности АО «Банк ЦентрКредит» за 2008-2009 гг

2.1 Характеристика и организационная структура АО «Банк ЦентрКредит»

В сентябре 1988 года создан Алматинский Центральный кооперативный банк-один из первых кооперативных банков СССР. В августе 1991 года банк перерегистрирован в Казахский Акционерный банк. Деятельность Банка регулируется в соответствии с законодательством РК. Уполномоченными государственными органами по отношению к Банку являются Национальный Банк Республики Казахстан и Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями. Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией № 248 от 13 декабря 2007 года, выданной АФН. Банк становится членом Казахстанской Фондовой биржи в ноябре 1993 года. Также Банк является членом Казахстанского Фонда Гарантирования Депозитов. В сентябре 2004 года уполномочен одним из двух казахстанских банков-агентом по администрированию кредитной линии ЕБРР для развития малого и среднего бизнеса. В мае 1995 года - приобретение 100 % пакета акций Казахстанского Интернационального Банка у Chase Manhattan Bank и Правительства Республики Казахстан. Банк становится представителем системы денежных переводов Western Union по Средней Азии и Казахстану в июне 1996 года. Октябрь 1996 года - выбран уполномоченным банком по администрированию кредитной линии ЕБРР в размере 54 млн. USD по реконструкции морского порта в городе Актау. В ноябре 1996 года банк перерегистрирован как OAO "Банк ЦентрКредит". В апреле 1997 года началось участие в программе Twinning совместно с Австрийским "Raiffaisen Investment AG" и Ирландским "Bank of Ireland International Services Ltd".В мае 1997 г. банк включен в первую группу банков второго уровня. В октябре 1997 года внедрена новая система обслуживания по принципу "Фронт и Бэк-Офис". В декабре этого же года Банк выиграл тендер по приватизации ЗАО "Жилстройбанк". В апреле 1998 года в составе альянса "Казахстанские инвесторы" банк выиграл тендер по приватизации Банка ТуранАлем. Июль 1998 года - завершена реорганизация АО "Банк ЦентрКредит" путем слияния с ЗАО "Жилстройбанк".

В феврале 2000 года банк становится участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. В мае 2000 г. банк принят в качестве члена-участника (Participant Member) системы Visa International.По результатам исследования, проведенного обзорно-аналитическим журналом «Эксклюзив», Банк ЦентрКредит» занял вторую позицию в рейтинге среди коммерческих банков, имеющих наилучшую деловую репутацию в Казахстане в январе 2004 года. В феврале 2004 филиал Банка в г. Таразе занял пятое место по качеству обслуживания клиентов системы Western Union в рамках соревнования «Клуб-500», проводившегося Компанией среди 500 наиболее успешных пунктов в пяти регионах мира.

Банк ЦентрКредит организовал и провел конференцию по проблемам внедрения и развития государственного языка в финансовой сфере. Соорганизаторами выступили Национальный Банк Республики и Ассоциация финансистов РК. В апреле того же года Наименование Банка изменено на Акционерное общество «Банк ЦентрКредит». Банк ЦентрКредит выступил одним из организаторов уникальной клубной сделки для Продовольственной Контрактной Корпорации, крупнейшего государственного экспортера казахстанского зерна, кредиторами по которой также выступили Сooperatieve Сentrale Raiffeisen-Boerenleenbank b.a., Rabobank International и Natexis Banques populaires, подписано соглашение с ЕБРР на сумму 6 млн. долларов для обеспечения финансирования сельскохозяйственного оборудования [11,с.2].

АО «Банк ЦентрКредит» имеет широкую филиальную сеть, состоящую из 25 филиалов и более 180 центров финансового обслуживания (ЦФО). Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществления операций с ценными бумагами, займами, иностранной валютой и производными инструментами, предоставлении ссуд и гарантий.

2008 год ознаменован важнейшим событием в истории Банка-вхождение стратегического партнера в лице крупнейшего Банка Республики Корея Kookmin Bank в состав акционеров Банка ЦентрКредит.27 августа 2008 года Kookmin Bank приобрел 23% акций Банка. Стратегическое сотрудничество позволит двум ведущим финансовым институтам объединить свои навыки и опыт в целях максимально эффективного использования огромных бизнес-возможностей, что позволит увеличить масштабы деятельности и повысить операционную эффективность АО «Банк ЦентрКредит» в РК и во всей Центральной Азии.

Органами Банка являются:

1)высший орган-Общее собрание акционеров;

2)орган управления-Совет директоров;

3)исполнительный орган-Правление;

4)орган, осуществляющий контроль за финансово-хозяйственно деятельностью Банка, служба внутреннего аудита.

Банк вправе создавать постоянно действующие комитеты, порядок деятельности которых определяется внутренними процедурами Банка.

Общие собрания акционеров подразделяются на годовые и внеочередные. Банк обязан ежегодно проводить годовое Общее собрание акционеров. Иные общие собрания акционеров являются внеочередными. На ежегодном Общем собрании акционеров утверждается годовая финансовая отчетность, определяются порядок распределения чистого дохода Банка за истекший финансовый год и размер дивиденда в расчете на одну простую акцию Банка.

Годовое Общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 5 месяцев по окончании финансового года. Указанный срок считается продленным до 3 месяцев в случае невозможности завершения аудита Банка за отчетный период. Годовое Общее собрание акционеров созывается Советом директоров. Внеочередное Общее собрание акционеров созывается по инициативе:

1)Совета директоров;

2)Крупного акционера.

Подготовка и проведение Общего собрания акционеров осуществляются:

1)Правлением;

2)Регистратором Банка в соответствии с заключенным с ним договором;

3)Советом директоров;

4)Ликвидационной комиссией.

Список акционеров, имеющих право принимать участие в общем собрании акционеров и голосовать на нем, составляется регистратором Банка на основании данных системы реестров держателей акций Банка. Акционеры должны быть извещены о предстоящем проведении Общего собрания не позднее чем за 30 календарных дней, а в случае заочного или смешанного голосования-не позднее чем за 45 календарных дней до даты проведения собрания. Извещение о проведении Общего собрания акционеров должно быть опубликовано в СМИ. Повестка дня Общего собрания акционеров формируется Советом директоров и должна содержать исчерпывающий перечень конкретно сформулированных вопросов, выносимых на обсуждение. По итогам голосования счетная комиссия составляет и подписывает протокол об итогах голосования. Итоги голосования доводятся до сведения акционеров посредством опубликования их в средствах массовой информации, соответствующих требованиям, установленным уполномоченным органом, в течение 10 дней после закрытия Общего собрания акционеров. Протокол Общего собрания акционеров должен быть составлен и подписан в течение 3 рабочих дней после закрытия собрания.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных Законом «Об акционерных обществах» и Уставом к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции Совета директоров, не могут быть переданы для решения Правлению. Совет директоров не вправе принимать решения по вопросам, которые в соответствии с Уставом отнесены к компетенции Правления, а также принимать решения, противоречащие решениям Общего собрания акционеров. Членом Совета директоров может быть только физическое лицо. Выборы членов Совета директоров осуществляются кумулятивным голосованием. При выборе членов Совета директоров акционерам предоставляется информация о возрасте, образовании кандидата, сведения о занимаемых им за последние 5 лет должностях,должности,занимаемой на момент выдвижения, о характере его отношений с Банком, о членстве в Советах Директоров или занятии должностей в других юридических лицах. Члены Правления, кроме его руководителя, не могут быть избраны в Совет директоров. Руководитель исполнительного органа не может быть избран председателем Совета директоров.

Число членов Совета директоров составляет не менее 3 человек. Лица, избранные в состав Совета директоров, могут переизбираться неограниченное число раз. Срок полномочий Совета директоров устанавливается Общим собранием акционеров. Председатель Совета директоров избирается из числа его членов большинством голосов от Общего числа членов Совета директоров открытым голосованием. Председатель Совета директоров организует работу Совета директоров, ведет его заседания, а также осуществляет иные функции, определенные Уставом. Требование о созыве заседания Совета директоров предъявляется Председателю Совета директоров посредством направления соответствующего письменного сообщения, содержащего предлагаемую повестку дня заседания Совета директоров. В случае отказа Председателя Совета директоров в созыве заседания инициатор вправе обратиться с указанным требованием в Правление, которое обязано созвать заседание Совета директоров.

Каждый член Совета директоров имеет один голос. Решения Совета директоров принимаются простым большинством голосов членов Совета директоров, присутствующих на заседании. При равенстве голосов голос Председателя Совета директоров является решающим. Совет директоров вправе принять решение о проведении своего закрытого заседания, в котором могут принимать участие только члены Совета директоров.

Руководство текущей деятельностью осуществляет Правление. Правление вправе принимать решения по любым вопросам деятельности Банка, не отнесенным законодательными актами РК и Уставом к компетенции других органов и должностных лиц Банка. Правление обязано исполнять решения Общего собрания акционеров и Совета директоров. Членами Правления могут быть акционеры и работники Банка, не являющиеся его акционерами. Член правления вправе работать в других организациях только с согласия Совета директоров.Функции,права и обязанности члена Правления определяются Законом РК «Об акционерных обществах»,иными законодательными актами РК.Правление Банка:

1)организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров;

2)контролирует вопросы, связанные с банковской деятельностью;

3)осуществляет подготовку годовых отчетов, а также балансовых отчетов Банка;

4)осуществляет разработку проектов Устава и Положения о филиалах, представительствах;

5)утверждает внутренние правила и процедуры Банка;

6)решение вопросов о подборе, назначении, подготовке и переподготовке кадров;

7)определение условий оплаты и мотивации труда руководящих и других работников Банка;

8)назначение и освобождение директоров филиалов и представительств Банка;

9)осуществляет иные функции, определенные Уставом и решениями Общего собрания акционеров и Совета директоров.

Председатель Правления:

1)без доверенности действует от имени Банка в отношениях с третьими лицами;

2)выдает доверенности на право представления Банка в его отношениях с третьими лицами;

3)осуществляет прием, перемещение и увольнение работников Банка, применяет к ним меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, устанавливает размеры должностных окладов работников Банка и персональных надбавок к окладам в соответствии со штатным расписанием Банка, определяет размеры премий работников Банка;

4) в случае своего отсутствия возлагает исполнение своих обязанностей на одного из членов Правления;

5)распределяет обязанности, а также сферы полномочий и ответственности между членами Правления.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка образовывается служба внутреннего аудита. Работники службы внутреннего аудита не могут быть избраны в состав совета директоров и Правления.

Служба внутреннего аудита непосредственно подчиняется Совету директоров и отчитывается перед ним о своей работе.

В связи с утверждением в Банке Кодекса корпоративного управления в Банке вводится должность Корпоративного секретаря.

Функции, порядок работы и обязанности Корпоративного секретаря определяется Кодексом корпоративного управления. Корпоративный секретарь предоставляет членам Совета Директоров разъяснения требований законодательства, Устава и иных внутренних документов Банка, касающихся процедурных вопросов подготовки и проведения Общего собрания акционеров, заседаний Совета Директоров, раскрытия информации о Банке. На должность Корпоративного секретаря рекомендуется лицо, имеющее безупречную репутацию.

При назначении Корпоративного секретаря Совет Директоров должен всесторонне оценить способность кандидата осуществлять функции Корпоративного секретаря, в том числе его образование, опыт работы и профессиональные качества.

Срок полномочий счетной комиссии Банка определяется общим собранием акционеров Банка.

В случае если срок полномочий счетной комиссии, определенной общим собранием, истечет до даты проведения общего собрания акционеров, то срок полномочий данного состава счетной комиссии автоматически продлевается до проведения следующего собрания, на котором будет избран новый состав счетной комиссии [12,с.37].

2.2 Анализ финансовой деятельности АО «Банк Центр Кредит»

Источниками доходов банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес включает 2 основных элемента-предоставление ссуд клиентам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой-дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и поэтому он рискует больше требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. На основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг, полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

-комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

-фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

-комиссия с оборота (% от оборота);

в) предоставление выписок об операциях по счету;

г) закрытие счета;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений. Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы:

1.процентный доход;

2.доход в форме комиссионного вознаграждения;

3.прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности, по оплате труда персонала, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы.

К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы-это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодороги и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций.

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

Прочие расходы разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Прочие непроцентные расходы имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров), хозяйственных расходов.

Комиссия-название вознаграждения за банковские операции (услуги), которое происходит от латинского слова «comissio»(поручение). В основе определения ее размера лежат себестоимость услуги и необходимая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг, направлению их развития. Комиссионные доходы (расходы) - доходы (расходы) по оказанным (полученным) услугам, выполненным работам, сумма которых является фиксированной или определяется пропорционально сумме актива или обязательства, а также другими способами в соответствии с условиями договоров или законодательством. К ним относятся: доходы (расходы) по ведению счетов, по операциям с денежной наличностью, чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по доверительному управлению имуществом и комиссионные доходы (расходы) по прочим операциям.

Для того чтобы знать за счет, каких статей произошло увеличение либо уменьшение общих сумм по доходам и расходам необходимо провести расчеты показателей, т.е. анализ.

Чистая прибыль банка в отчетном году сократилась на 2403,0 млн.тг. Основное влияние оказали резкое падение чистого процентного дохода из-за роста провизий на 67% и убыток в размере 13276,0 млн.тг. от операций с производными финансовыми инструментами, связанных с хеджированием валютных рисков по привлеченным ресурсам.

Сумма операционных доходов в отчетном году уменьшилась по сравнению с предыдущим на -3340,0 млн.тг. Наблюдается также уменьшение суммы операционных расходов в 2009 году (20050,0 млн.тг.) по сравнению с 2008 годом (23886,0 млн.тг.) на 3836,0 млн.тг. Сумма операционной прибыли до налогообложения в 2009 году увеличилась на 496,0 млн.тг. Расходы по подоходному налогу за отчетный период (4203,0 млн.тг.) увеличились в сумме на 2899,0 млн. тг по сравнению с предыдущим годом (1304,0 млн.тг.). Сумма чистой прибыли в 2009 году (3452,0 млн.тг.) уменьшилась по сравнению с 2008 годом (5855,0 млн.тг.) на 2403,0 млн.тг. Темп роста прибыли на одну акцию составил 52,0%.

Сумма процентных доходов по финансовым активам, не подвергавшимся обесценению в отчетном году (53668,0 млн.тг.) уменьшилась по сравнению с предыдущим годом (71987,0 млн.тг.) на 18319,0 млн.тг.

Сумма процентных доходов по финансовым активам, которые были обесценены, увеличилась с 40078,0 млн.тг. в предыдущем году до 53752,0 млн.тг. в отчетном году, т.е. на 13674,0 млн.тг.

Сумма процентов по справедливой стоимости увеличилась на 2021,0 млн.тг. в отчетном году (4216,0 млн.тг.) по сравнению с предыдущим годом (2195,0 млн.тг.) или на 3,7%.

В общей совокупности сумма процентных доходов в отчетном году (111636,0 млн.тг.) уменьшилась по сравнению с предыдущим (114260,0 млн.тг.) на 2624,0 млн.тг. Уменьшение можно объяснить влиянием экономического кризиса, который негативно отразился на банковский сектор.

Результаты анализа показывают, что процентные расходы в отчетном году (75251,0 млн.тг.) увеличились на 5962,0 млн.тг. по сравнению с предыдущим годом (69289,0 млн.тг.).

Сумма процентов по средствам клиентов и банков в отчетном году увеличилась на 7000,0 млн. тг или на 54,1%.

Сумма процентов по выпущенным долговым ценным бумагам увеличилась с 15644,0 млн.тг. в предыдущем году до 18381,0 млн.тг. в отчетном году, что на 2737,0 млн.тг. больше, чем в предыдущем году.

Сумма процентов по средствам и ссудам банков и финансовых организаций в отчетном году (12136,0 млн.тг.) уменьшилась на 3909,0 млн.тг. по сравнению с предыдущим годом (16225,0 млн.тг.) или на 7,3%.

Сумма процентов по субординированным облигациям увеличилась в отчетном году (4012,0 млн.тг.) по сравнению с предыдущим годом (3698,0 млн.тг.) на 314,0 млн.тг.

Для дальнейшего анализа финансовых показателей АО «Банк Центр Кредит» рассмотрим динамику чистой прибыли (/убытка) Банка.

Чистая прибыль - это та часть дохода, которая остается у Банка (предприятий, компаний) после того, как были погашены все налоги, выплачена зарплата сотрудникам и сделаны другие обязательные платежи. Чистую прибыль можно отправить на развитие производства.

Чистый убыток- сокращение собственного капитала (разность совокупной выручки (поступлений) и совокупных издержек плюс сальдо прочих доходов (прибылей) и убытков.

В виде формулы можно записать следующим образом:

ЧУ=Совокупная выручка-Совокупные издержки+Сальдо прочих доходов (прибылей) и убытков.

Четко отражены дилинговые операции, нетто, курсовые разницы, нетто, итог чистой прибыли (убытка) по операциям с иностранной валютой, уменьшение/увеличение денежных средств за 2 периода

Данные для иллюстрации динамики активов банка были взяты из консолидированной финансовой отчетности АО «Банк Центр Кредит».

Сумма дилинговых операций в отчетном году (5539,0 млн.тг.) уменьшилась по сравнению с предыдущим годом (8371,0 млн.тг.) на 2832,0 млн.тг. Сумма курсовых разниц возросла с 651,0 млн.тг. в 2008 году до 2655,0 млн.тг.

В общей совокупности сумма чистой прибыли (/убытка) по операциям с иностранной валютой в отчетном году (8194,0 млн.тг.) увеличилась на 474,0 млн.тг. по сравнению с предыдущим годом (7720,0 млн.тг.).

2.3 Анализ активных и пассивных операций АО «Банк ЦентрКредит»

Основной формой бухгалтерской отчетности, отражающей финансово-хозяйственную деятельность банка, является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования этих средств (пассив).

Основой анализа банковской деятельности является бухгалтерский баланс банка. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива, которые эквивалентны друг другу.

Актив - первая часть баланса, где отражены средства, которыми располагает банк для активных операций, а также обеспечивает свою ликвидность и платежеспособность.

Актив состоит из двух разделов: краткосрочных и долгосрочных активов.

Активные операции направлены на использование образованного денежного фонда с целью получения прибыли. Они подразделяются на кредитные и инвестиционные. Под активными операциями понимают деятельность банка по размещению и использованию ресурсов коммерческого банка, которые составляют существенную и определенную часть его операций.

Именно в результате активных операции банк получает основную часть своих доходов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиции в ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование.

Величина активов банка включает активы, в которые направлены ресурсы банка, размер которых уменьшается на величину созданных резервов под возможные потери, накопленного износа и амортизации.

Размер активов банка характеризует масштабы его деятельности, а также используется как база при расчете других показателей, включая некоторые экономические нормативы, и при составлении банковских рейтингов.

АО «Банк Центр Кредит» является четвертым по величине активов банком в Казахстане. По состоянию на 01.01.2010 года активы банка составили 1 161 млрд. тенге, капитал - 97,6 млрд. тенге (по данным консолидированной финансовой отчетности банка).

На основе консолидированной финансовой отчетности АО «Банк Центр Кредит» за 2009 год проведен анализ состава и структуры активов АО «БЦК».

Валюта баланса банка увеличилась на 220047, 0 млн.тг. В активной части основное увеличение произошло по статьям «Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи» на 126420,0 млн.тг. в отчетном году по сравнению с предыдущим и «Денежные средства и их эквиваленты» на 122146,0 млн.тг. в отчетном году.

Доля кредитного портфеля в структуре активов составляет 57,3%.

Диверсификация активов приемлемая, учитывая относительно невысокую долю кредитного портфеля и высокую долю высоколиквидных активов.

Пассив - вторая часть баланса, состоит из трех разделов.

В нем отражаются операции, посредством, которых банки формируют собственные, привлеченные и другие средства для проведения кредитных и других активных операций банков.

К операциям относятся финансирование на расходы частного учреждения и капитальное строительство, расчеты, фонды, доходы этого учреждения.

Пассив баланса банка состоит из:

-собственных средств;

-долгосрочных обязательств;

-краткосрочных обязательств, которые в свою очередь подразделяются на свои показатели.

К пассивным операциям относятся операции, обеспечивающие формирование ресурсов коммерческого банка.

При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства:

-собственные;

-привлеченные;

-эмитированные.

Пассив (от лат. - недеятельный) - противоположная активу часть бухгалтерского баланса (правая сторона), - совокупность всех обязательств (источников формирования средств) предприятия.

Содержит собственный капитал:

-уставный;

-акционерный;

-заёмный капитал (кредиты, займы), сгруппированные по составу и срокам погашения.

Источником собственных средств являются:

-взносы учредителей (долгосрочная ссуда);

-выручка от продажи акций и облигаций;

-отчисления от текущей прибыли в резервный фонд;

-нераспределенная прибыль.

Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате эмиссии кредитных денег.

Важную роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.

Собственные средства составляют малую часть фондов, которыми располагают банки.

Обычно у крупных банков доля собственных средств не превышает 10%, причем, чем крупнее банк, тем меньше удельный вес его собственного капитала в сравнении с привлеченным.

Пассивные счета -- счета бухгалтерского учёта, предназначенные для:

-учета состояния;

-движения источников средств;

-изменения источников средств.

На пассивных счетах отображаются операции:

-изменяющие сумму средств;

-изменяющие состав долгов (перекидывание средств между двумя пассивными счетами, например удержание налогов из зарплаты).

Пассив - следствие актива, нет актива - не будет и пассива.

Пассив можно назвать планом распределения собственниками имущества, указанного в активе. Также пассив можно характеризовать как совокупность долгов и обязательств предприятия.

Правая сторона бухгалтерского баланса, содержащая информацию об источниках формирования средств предприятия, предоставленную в двух разделах:

-первый раздел - «Источники собственных средств»;

-второй раздел - «Расчеты и прочие пассивы».

Группировать пассив следует по принципу изымаемости, лучше всего начать следует с того, что подлежит изъятию в последнюю очередь.

В пассиве баланса выделяют три группы:

-собственные средства;

-обязательства до востребования;

-срочные обязательства.

На основе данной группировки пассивных статей банковского баланса необходимо проанализировать структуру пассивов АО «Банк Центр Кредит».

Анализ пассивов баланса позволяет судить о структуре формирования средств, выявить приоритетные источники капитала банка. В банковской практике средства банка в основном формируются за счет заемных средств (примерно до 90-95%) и малую долю составляет собственный капитал, который обычно формируется из учредительных взносов акционеров.

Валюта баланса в отчетном году (1160575,0 млн.тг.) увеличилась на 220047,0 млн.тг. по сравнению с предыдущим годом (940528,0 млн.тг.).

В основном увеличение произошло за счет статей: «Средства клиентов и банков» на 238001,0 млн.тг. в отчетном году (676191,0 млн.тг.) по сравнению с предыдущим (438190,0 млн.тг.), «Субординированные облигации» на 1654,0 млн.тг. в отчетном году (37244,0 млн.тг.) по сравнению с предыдущим годом (35590,0 млн.тг.), «Нераспределенная прибыль» на 3850,0 млн.тг. в отчетном году (44239,0 млн.тг.) по сравнению с предыдущим (40389,0 млн.тг.).

Уменьшение произошло по статьям: «Средства и ссуды банков и финансовых организаций» с 196048,0 млн.тг. в предыдущем году до 191048,0 млн.тг. в отчетном году., т.е. на 50000,0 млн.тг. меньше, чем в предыдущем, «Выпущенные долговые ценные бумаги» на 15497,0 млн.тг. в отчетном году (154954,0 млн.тг.) по сравнению с предыдущим (170451,0 млн.тг.).

Уставный капитал в отчетном году составил 52710,0 млн. тг, что на 26,0 млн.тг. больше, чем в предыдущем (52684,0 млн.тг.).

Доля миноритарных акционеров в отчетном году (683,0 млн.тг.) увеличилась на 77,0 млн.тг. по сравнению с предыдущим годом (606,0 млн.тг.).

2.4 Анализ кредитного портфеля АО «Банк ЦентрКредит»

В основе концепции кредитной политики Банка лежит совершенствование структуры кредитных вложений в целях повышения надежности операций по кредитованию и росту их эффективности.

Кредитование реального сектора - важнейшая социально-экономическая функция банков. Обеспечивая предприятия заемными средствами, финансовые институты делают свой весомый вклад в рост промышленного производства и увеличение количества рабочих мест в стране [13, с.6].

На 31 декабря 2009 года объем кредитного портфеля Банка составил 726 867 млн. тг., увеличившись с начала года на 79242 млн.тг. Учитывая ситуацию, сложившуюся на мировых финансовых рынках, а также экономическую ситуацию в стране, политика Банка в части кредитования была умеренно консервативной.

АО «Банк Центр Кредит» (БЦК) в целях поддержки и стимулирования экономики Казахстана снижает ставки по кредитам.

Текущий уровень ликвидности БЦК (480 млрд. тенге) и выполнение требований Казахстанского фонда гарантирования вкладов населения по ставке вознаграждения по депозитам позволяют активизировать кредитование по более приемлемым для клиентов условиям.

Минимальные процентные ставки снижены по ипотечным кредитам (от 13%), залоговым потребительским кредитам (от 15%), беззалоговым кредитам (от 21%) и другим кредитным продуктам АО «Банка Центр Кредит».

Наряду с торговым и проектным финансированием банк предоставляет своим клиентам гарантии и аккредитивы.

При кредитовании различных секторов экономики Банк придерживается политики диверсификации, основной целью которой является ограничение негативного влияния отраслевого риска на деятельность банка.

Банк принимает активное участие в государственных программах поддержки малого и среднего бизнеса, реализация которых осуществляется через АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», Фонд Национального благосостояния «Самрук-Казына» и местные исполнительные органы власти, а также в бюджетной программе Министерства сельского хозяйства РК «Субсидирование ставки вознаграждения (интереса) по кредитам, выдаваемым банками второго уровня предприятиям, по переработке сельскохозяйственной продукции на пополнение их оборотных средств».

Банк участвует в международных программах по финансированию малого и среднего бизнеса по линии Немецкого Банка развития (DEG),Азиатского банка Развития, Международной финансовой корпорации (IFC),Европейского Банка Реконструкции и Развития (ЕБРР) и Германской Правительственной Программы (GTZ).Активное сотрудничество с Евразийским банком Развития, Банком развития Казахстана позволяет клиентам получить долгосрочное инвестиционное или краткосрочное предэкспортное финансирование.

Банк продолжает активное сотрудничество с Государственной Продовольственной Корпорацией по проектам, связанным с финансированием отечественных сельскохозяйственных производителей. Банк продолжает работу в части ипотечного кредитования населения, как в рамках собственной программы, так и по программе казахстанской Ипотечной Компании.

Кредитная деятельность ориентируется на решение следующих задач:

...