Выпуск кондитерских изделий в ассортименте

Метод основан на титровании исследуемого раствора раствором гидроокиси натрия (гидроокиси калия) или кислоты концентрации с (NaOH), с (KОН), с (1/2 H2SО4) и с (НCl) = 0,1 моль/дм3 в присутствии двух электродов (индикаторного и электрода сравнения).

Метод применяется для всех кондитерских изделий и полуфабрикатов, в особенности для изделий, имеющих темную окраску.

Проведение анализа

10 г измельченного исследуемого продукта или полуфабриката помещают в стакан и приливают 100 см3 дистиллированной воды. Если требуется ускорить растворение, содержимое подогревают до температуры 60-70 °С с последующим охлаждением до температуры (20±5) °С.

Полученный раствор, не обращая внимания на осадок, переносят количественно в мерную колбу вместимостью 200 см3, доводят дистиллированной водой до метки и хорошо взбалтывают.

Отмеривают пипеткой 50 см3 полученного раствора в стакан, устанавливают стакан в подготовленный потенциометр, опускают в жидкость электроды и измеряют величину рН.

Отметив величину рН, начинают приливать из бюретки раствор гидроокиси натрия или калия концентрацией 0,1 моль/дм3, если рН испытуемого раствора меньше 7,0. Если испытуемый раствор имеет рН больше 7,0, то приливают из бюретки раствор серной или соляной кислоты концентрацией 0,1 моль/дм3.

При титровании, по мере приближения рН к 7,0 гидроокись натрия (гидроокись калия) или кислоту приливают по каплям при тщательном перемешивании титруемого раствора стеклянной палочкой.

Титрование заканчивают, когда рН жидкости достигает 7,0-7,2. После этого отмечают количество гидроокиси натрия (гидроокиси калия) или кислоты, израсходованное на титрование.

Кислотность или щелочность (Х4) рассчитывают по формуле, град:

Х4 = К · V · V1 · 100 / V2 · m · 10, (2.33)

где К - поправочный коэффициент раствора гидроокиси натрия (гидроокиси калия) или кислоты, используемых для титрования по ГОСТ 25794.1;

V - объем раствора гидроосики натрия (гидроокиси калия) или кислоты, израсходованной на титрование, см3;

V1 - объем мерной колбы, в которой растворена навеска, см3;

100 - коэффициент пересчета на 100 г продукта;

V2 - объем фильтрата, взятый для титрования, см3;

m - масса навески продукта, г;

10 - коэффициент пересчета раствора гидроокиси натрия (калия) или кислоты концентрацией 0,1 моль/дм3 в 1 моль/дм3.

Определение активной кислотности потенциометрическим методом.

Метод основан на измерении концентрации водородных ионов в испытуемом растворе.

Метод применяется для определения величины рН какао-порошка, мармеладных и пастильных изделий и полуфабрикатов для их изготовления.

Подготовка к анализу

Перед проведением анализа проверяют прибор в соответствии с нормативно-технической документацией по эксплуатации прибора по стандартным буферным растворам.

Электроды перед погружением в буферный или исследуемый раствор необходимо тщательно промывать дистиллированной водой, остатки воды с электродов удалить фильтровальной бумагой.

Проведение анализа

Для мармеладных и пастильных изделий и полуфабрикатов для их изготовления: 50г измельченного исследуемого продукта смешивают в стакане с 50см дистиллированной воды и нагревают до полного растворения, а затем охлаждают до температуры (20±2) °С и добавляют дистиллированную воду до первоначальной массы.

Электроды погружают в исследуемый раствор и, не обращая внимания на осадок, после того, как показания прибора примут установившееся значение, отсчитывают величину рН по шкале прибора [16].

3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

3.1 Общая характеристика предприятия и выпускаемой продукции

Проект предусматривает аренду кондитерского цеха по производству зефира «Ванильный» 70,4 т/год, зефира «Лимонный» 70,0 т/год и зефира в шоколадной глазури 46,8 т/год.

Выбранный район располагает необходимой инженерной инфраструктурой (водоснабжение, канализация, энергоснабжение, коммуникации) и подъездными путями, доступной квалифицированной рабочей силой, близостью к предприятиям - поставщикам сырья, что значительно снижает накладные расходы и уменьшает нормативные запасы сырья.

Главной задачей предприятия в первые годы существования будет укрепление своих позиций на потребительском рынке за счёт выпуска качественных и доступных для потребителей кондитерских изделий. Проектируемый кондитерский цех включает в себя одну полумеханизированную линию по производству зефира на пектине.

Экономическая часть проекта включает экономическое обоснование целесообразности аренды предприятия, расчет сметной стоимости аренды, объема производства, полной себестоимости товарной продукции, прибыли и других экономических показателей, характеризующих эффективность работы цеха.

Процесс организации производства материальных ценностей обязательно требует его управления. Управление производством представляет собой направление, координацию, оказывает стимулирующее воздействие на участников совместного трудового процесса в условиях обеспечения выполнения поставленных целей.

В желании как можно больше получить прибыли (с тем, чтобы обеспечить себе техническое и социально-экономическое развитие), каждое предприятие должно стремиться как можно больше снизить издержки производства (себестоимость). Это предполагает необходимость постоянного обращения внимания на складывающиеся отношения между доходами и затратами, связанными с изготовлением продукции и оказанием услуг.

3.2 Характеристика и анализ рынка сбыта

Задачей проектируемого предприятия является прежде всего определение спроса на продукцию, а потом уже возможности её производства. В основу составления плана производства закладывают прогноз ёмкости рынка данного товара и норму прибыли, которую надеется получить фирма при реализации этой продукции.

Конкуренция за рынки сбыта заставляет по-новому подходить к решению проблемы обеспечения предприятия производственными ресурсами. Выявление так называемого «неудовлетворенного» желания потребителя, установления форм и методов реализации товаров является задачей службы маркетинга.

В состав маркетинговой службы, как правило, входят отделы по материально-техническому снабжению и сбыту, изучение рынка и сбыта и т. д. Именно это позволяет ей комплексно изучать возможности обеспечения предприятия сырьем, оборудованием и материалами в увязке со сбытом его продукции. Изучая рынок путем выявления объективных факторов, определяющих его развитие, количественные и качественные аспекты, маркетинговая служба создает важнейшие предпосылки для долго-, средне- и краткосрочного планирования развития производства. Активное ее воздействие на производство начинается с ее влияния на выбор тем исследований, подготовки производства и разработок, связанных с выпуском новых видов продукции и совершенствованием технологических процессов.

Предприятие задолго до появления товара должно осуществить мероприятия по обеспечению эффективного спроса на продукцию, выпускаемую предприятием, который бы обеспечивал непрерывность и постоянную загрузку производства, с одной стороны, и получение максимально возможной прибыли в течение длительного времени, с другой стороны.

Проведение рекламы позволяет не просто ознакомить покупателей с основными качественными характеристиками товара, но и вызвать у покупателей желание купить рекламируемый товар [17].

3.3 Производственный план

3.3.1 Режим работы проектируемого производства во времени

Годовой календарный фонд времени (Тк) равен 365 дням. Номинальный (режимный) фонд времени (Тном) определяется режимом работы производства. Проектируемое кондитерское предприятие является периодическим производством, которое имеет 5-дневную рабочую неделю и 8-часовую смену.

Эффективный фонд времени для предприятий с прерывным режимом работы рассчитывается по формуле, ч:

Тэф = (3.1)

где Дк - число календарных дней;

Дн - число нерабочих дней в году;

c - число рабочих смен в сутки;

t - продолжительность одной рабочей смены, в ч;

%ппр - процент простоя оборудования в капитальном и текущем ремонте (2-5 %).

Тэф =[(365 - 119) • 1 • 8] • (100 - 2,45) / 100 = 1920 часов, или 240 дней.

3.3.2 Производственная программа предприятия

Производственная программа предприятия - это плановое задание по выпуску и реализации продукции в натуральном и денежном выражении.

Расчет годовой производственной программы предприятия указан в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Годовая производственная программа

Наименование изделия	Количество штук в 1 кг завёрнутой продукции	Суточная выработка, т	Режим работы ведущего оборудования, дни	Годовая производительность Пгод, т
1	2	3	4	5
Зефир «Ванильный»	24	0,880	80	70,4
Зефир «Лимонный»	24	0,875	80	70,0
Зефир в шоколадной глазури	22	0,585	80	46,8
Итого		0,78		187,2

3.3.3 Планирование капитальных затрат

Расчет стоимости основных производственных фондов (ОПФ) производится по объектам со сроком полезного использования более одного года. К таким объектам относятся: здание и оборудование с учетом монтажных работ.

Объём зданий производственного назначения рассчитывается исходя из необходимой производственной площади для расстановки технологического оборудования и организации производства.

Капитальные вложения на здание определяются по укрупнённым нормативам затрат на единицу общестроительных работ.

Расчёт капитальных затрат и амортизационных отчислений на строительство зданий приведён в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Инвестиции в ОПФ и амортизационные отчисления на строительство сооружений и зданий

Наименование зданий и сооружений	Объём зданий и сооружений	Общая стоимость, тыс. руб.	Амортизационные отчисления
			Норма, %	Сумма, тыс. руб.
	Единицы измерения	Количество единиц	Стоимость единицы, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Кондитерский цех	м3	3412,8	2000	6825,6	2,5	170,64

Общая величина капитальных затрат на оборудование определяется как сумма капиталовложений в основное технологическое оборудование и прочее неучтённое оборудование (в том числе транспортные средства).

Расчёты капитальных затрат и амортизационных отчислений на оборудование представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Инвестиции и амортизационные отчисления на оборудование

Наименование оборудования	Краткая характеристика (марка)	Количество единиц, шт.	Стоимость, руб.	Амортизационные отчисления
			Цена единицы, руб.	Общая сумма, руб.	Норма, %	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Просеиватель	П-2П	1	25100	25100	14	3514
Смеситель рецептурный	ШМЖ	1	6800	6800	14	952
Сборник рецептурный		6	2400	14400	14	2016
Котел варочный	Б4-ШКБ-75	1	140000	140000	14	19600
Объёмные дозаторы для рецептурных компонентов		3	3500	10500	14	1470
Протирочная машина	КПУ-М	1	21150	21150	14	2961
Емкость для купажа	П-8	1	2420	2420	14	338,8
Темперирующая машина	ТМ-100	2	105000	210000	14	29400
Темперирующая машина	ТМ-250	1	120000	120000	14	16800
Глазировочная машина	КОГ-01	1	259000	259000	14	36260
Охлаждающий тоннель	КОГ-01	1	200000	200000	14	28000
Взбивальная машина	ВМ-2	2	62000	124000	14	17360
Зефироотсадочная машина	К-33	1	190000	190000	14	26600
Дежеопрокидыватель	М-122	1	38500	38500	14	5390
Молотковая микромельница	8-ММ	1	35000	35000	14	4900
Весы		1	2000	2000	14	280
Автовесы	ВД-3	2	31000	62000	14	8680
Насос шестеренный	ШНК-18,5	12	8240	98880	14	12689,4
Итого:				1198030		167724,2
Прочее неучтённое оборудование (30 %)				359409		50317,26
Итого:				1557439		218041,46
Монтаж оборудования (20 % от общей стоимости)				311487,8		43668,29
Всего:				1868926,8		261649,75

Сводная смета капитальных затрат и структура основных фондов представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Сводная смета инвестиций в ОПФ

Элементы основных фондов	Общая стоимость, руб.	% к итогу
1	2	3
Здания и сооружения	6825600	78
Оборудование	1868926,8	22
Итого:	8694526,8	100

Нормируемые оборотные средства (НОС) планируются в размере 15 % от стоимости основных производственных фондов (ОПФ).

НОС = 0,15 • 8694526,8 = 1304179,02 руб.

Капитальные затраты на проектируемое предприятие рассчитываются по формуле, руб.:

К = ОПФ + НОС (3.2)

К = 8694526,8 + 1304179,02 = 9998705,82 руб.

3.3.4 Планирование материально-технического обеспечения

Под материально-техническим обеспечением понимается обеспечение предприятия сырьем, материалами, тарой, топливом и другими предметами труда, необходимыми для производственной деятельности.

3.3.4.1 Расчёт количества и стоимости сырья

Потребность в основном сырье на каждый вид изделий определяется на основании утвержденного планового выхода готовой продукции.

Расчет стоимости сырья указан в таблице 3.5

Таблица 3.5 - Количество и стоимость сырья

Наименование сырья	Цена 1 т сырья, руб.	Зефир «Ванильный» Пгод = 70,4 т	Зефир «Лимонный» Пгод = 70,0 т	Зефир в шоколадной глазури Пгод = 46,8 т
		Расход сырья на 1т зефира, кг	Стоимость, руб.	Расход сырья на 1т зефира, кг	Стоимость, руб.	Расход сырья на 1т зефира, кг	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сахар-песок	20500	672,14	13778,87	728,30	14930,15	448,23	9188,72
Патока	18560	29,86	554,20	61,40	1139,58	95,30	1768,77
Шоколадная глазурь	73900	-	-	-	-	351,58	25981,76
Пюре яблочное	8540	297,39	2539,71	190,0	1622,6	198,33	1693,74
Пектин цитрусовый	265000	12,12	3211,80	12,20	3233,0	8,09	2143,85
Белок яичный сухой	289360	8,37	2421,94	9,46	2737,35	5,58	1614,63
Цитрат натрия	42670	2,01	85,77	-	-	1,34	57,18
Лактат натрия	42100	-	-	9,50	399,95	-	-
Кислота лимонная	31360	-	-	8,10	254,01	-	-
Кислота молочная	42670	9,23	393,84	-	-	6,16	262,85
Ароматизатор «Ванильный»	453950	1,10	499,35	-	-	0,92	417,63
Ароматизатор «Лимонный»	412990	-	-	0,25	103,25	-	-
Краситель желтый	184180	-	-	0,19	34,99	-	-
Итого:			23485,48		24454,88		43129,13
Транспортные расходы 5 %			1174,27		1222,74		2156,46
Всего:			24659,75		25677,62		45285,59

3.3.4.2 Расчёт количества и стоимости вспомогательных материалов и тары

Расчет стоимости вспомогательных материалов и тары указан в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Расчет стоимости вспомогательных материалов и тары

Наименование сырья	Цена 1 т сырья, руб.	Зефир «Ванильный» Пгод = 70,4 т	Зефир «Лимонный» Пгод = 70,0 т	Зефир в шоколадной глазури Пгод = 46,8 т
		Расход сырья на 1т зефира, кг	Стоимость, руб.	Расход сырья на 1т зефира, кг	Стоимость, руб.	Расход сырья на 1т зефира, кг	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Бумага парафинированная	5980	10	3137,92	10	3086	10	3074,64
Скотч	6830	3	1132,09	3	1114,3	3	1082,13
Подпергамент	5406	6,6	2835,04	6,6	2807,57	6,6	914,21
Коробки складные (шт)	4,79	3334	924,28	3334	917,89	3334	547,39
Трафарет	2775	3,2	952,67	3,2	937,6	3,2	763,42
Ящики из гофрированного картона (шт): №12 №13	13,53	334 167	335,71 117,86	334 167	333,23 116,62	334 167	189,64 124,82
Всего			8005,05		7501,21		6197,97

3.3.4.3 Расчёт количества и стоимости электроэнергии

Потребное количество электроэнергии Кэ на технологические нужды (I группа) рассчитывается по формуле, кВт•ч:

Кэ = Пi • Нэ , (3.3)

где Пi - годовая производительность по i-тому виду изделий, т;

Нэ - норма расхода электроэнергии на 1 т изделий, кВт•ч.

Для зефира «Ванильный» потребное количество электроэнергии составит:

Кэ = 70,4 • 75 = 5280,0 кВт•ч

Для зефира «Лимонный» потребное количество электроэнергии составит:

Кэ = 70,0 • 75 = 5250,0 кВт•ч

Для зефира в шоколадной глазури потребное количество электроэнергии составит:

Кэ = 46,8 • 80 = 3744,0 кВт•ч

Результаты расчётов сводим в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 - Расчёт количества и стоимости электроэнергии

Наименование изделий	Годовая выработка, т	Норма расхода электроэнергии, кВт·ч	Потребное количество электроэнергии, кВт·ч	Тариф за 1 кВт·ч, руб.	Стоимость электроэнергии, руб.
1	2	3	4	5	6
Зефир «Ванильный»	70,4	75	5280,0	2,2	11616,0
Зефир «Лимонный»	70,0	75	5250,0	2,2	11550,0
Зефир в шоколадной глазури	46,8	80	3744,0	2,2	8236,8
Итого: стоимость электроэнергии на технологические нужды (I группа)					31402,8
Стоимость электроэнергии на прочие нужды (15 % от итого) (II группа)					4710,42
Всего затрат на электроэнергию					36113,22

3.3.4.4 Расчёт количества и стоимости пара

Потребное количество пара Кп на технологические нужды рассчитывается по формуле, Гкал:

Кп = Пi • Нп , (3.4)

где Пi - годовая производительность по i-тому виду изделий, т;

Нп - норма расхода пара на 1 т изделий, Гкал.

Для зефира «Ванильный» потребное количество пара составит:

Кп = 70,4 • 0,8 = 56,32 Гкал

Для зефира «Лимонный» потребное количество пара составит:

Кп = 70,0 • 0,8 = 56,0 Гкал

Для зефира в шоколадной глазури потребное количество пара составит:

Кп = 46,8 • 1,0 = 46,8 Гкал

Результаты расчётов сводим в таблицу 3.8

Таблица 3.8 - Расчёт количества и стоимости пара

Наименование изделий	Годовая выработка, т	Расход пара на 1 т продукции, Гкал	Потребное количество пара, Гкал	Тариф за 1 Гкал, руб.	Стоимость пара, руб.
1	2	3	4	5	6
Зефир «Ванильный»	70,4	0,8	56,32	230	12953,6
Зефир «Лимонный»	70,0	0,8	56,0	230	12880,0
Зефир в шоколадной глазури	46,8	1,0	46,8	230	10764,0
Итого: стоимость пара на технологические нужды (I группа)					36597,6
Стоимость пара на прочие нужды (15 % от итого) (II группа)					5489,64
Всего затрат на пар					42087,24

3.3.4.5 Расчёт количества и стоимости воды

Потребное количество воды Кв на технологические нужды (I группа) рассчитывается по формуле, м3:

Кв = Пi • Нв , (3.5)

где Пi - годовая производительность по i-тому виду изделий, т;

Нв - норма расхода воды на 1 т изделий, м3.

Для зефира «Ванильный» потребное количество воды составит:

Кв = 70,4 • 13 = 915,2 м3

Для зефира «Лимонный» потребное количество воды составит:

Кв = 70,0 • 13 = 910,0 м3

Для зефира в шоколадной глазури потребное количество воды составит:

Кв = 46,8 • 16 = 748,8 м3

Результаты расчётов представлены в таблице 3.9

Таблица 3.9 - Расчёт количества и стоимости воды

Наименование изделий	Годовая выработка, т	Расход воды на 1 т продукции, мі	Потребное количество воды, мі	Цена за 1мі воды, руб.	Стоимость воды, руб.
1	2	3	4	5	6
Зефир «Ванильный»	70,4	13	915,2	13,5	12355,2
Зефир «Лимонный»	70,0	13	910,0	13,5	12285,0
Зефир в шоколадной глазури	46,8	16	748,8	13,5	10108,8
Итого: стоимость воды на технологические нужды (I группа)					34749,0
Стоимость воды на прочие нужды (25 % от итого) (II группа)					8687,25
Всего затрат на воду					43436,25

3.3.5 Расчёт численности и фонда заработной платы персонала

Среднее количество дней и часов, подлежащих отработке в год одним рабочим, определяется на основе баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего, который представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатели	Периодическое производство, 5-дневная рабочая неделя, 8-часовая смена
1	2
Календарный фонд рабочего времени (Ткал)	365
Выходные и праздники	119
Номинальный фонд рабочего времени (Тном)	246
Продолжительность отпуска	24
Выполнение гособязанностей	2
Прочие невыходы, регламентированные законом	4
Эффективный фонд рабочего времени (Тэф): - в днях - в часах	216 1728

5.3.5.1 Расчёт численности основных производственных рабочих

Сменная численность основных производственных рабочих при сдельной форме оплаты труда рассчитывается по нормам выработки изделий по формуле:

Чсм = П / (Тэф · Нвыр · Кн.в.), (3.6)

где П - годовой объём выпускаемой продукции, т;

Нвыр - норма выработки изделий в смену, т;

Кн. в. - коэффициент выполнения норм выработки (3,2 %);

Тэф - эффективный фонд рабочего времени, в днях.

Чсм = 187,2 / (216 · 0,78 · 0,032) = 12 человек

Явочная численность Чяв учитывает всех рабочих, вышедших на работу в течение суток, и рассчитывается по формуле:

Чяв = Чсм · С, (3.7)

где С - число смен в сутки.

Чяв = 12 · 1 = 12 человек

Списочный состав рабочих Чспс рассчитывается по формуле для каждой профессии и разряда:

Чспс = Чяв · Тном / Тэф, (3.8)

где Тном - номинальный фонд рабочего времени, в днях.

Чспс = 12 • 246 / 216 = 14

Результаты расчетов представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Численность основных производственных рабочих

Наименование профессии	Тарифный разряд	Норма выработки за 8 часов на 1 человека, кг	Дневная тарифная ставка, в руб.	Сдельная расценка за 1 т продукции, в руб.	Численность рабочих
					сменная	явочная	списочная
1	2	3	4	5	6	7	8
Варщик	V	494,64	121,69	246,01	1	1	2
Всбивальщик	IV	180,70	113,59	628,61	1	1	1
Темперировщик	IV	494,64	113,59	229,64	1	1	1
Пастильщик	IV	698,34	115,22	164,99	1	1	1
Всбивальщик	IV	698,34	115,22	164,99	1	1	1
Дозировщик	III	698,34	108,37	155,18	1	1	2
Рабочие на укладку	III	698,34	108,37	155,18	2	2	2
Рабочие на обсыпку и склейку / глазировщик	III	780,0	108,37	138,93	2	2	2
Упаковщики	III	780,0	108,37	138,93	2	2	2
Итого:					12	12	14

3.3.5.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих

Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 30 % от списочного состава основных производственных рабочих:

14 • (30 / 100) = 5 человек.

3.3.5.3 Расчёт фонда заработной платы основных рабочих

Расчет годового фонда заработной платы производится в следующей последовательности:

- тарифный фонд заработной платы по профессиям;

- доплаты до основного фонда заработной платы и основной фонд заработной платы;

- дополнительная заработная плата;

- годовой фонд заработной платы;

- средняя заработная плата одного среднесписочного рабочего и удельные затраты на единицу продукции (1 т).

Тарифный фонд при сдельной форме оплаты труда Зсд. тар. i рассчитывается по формуле, руб.:

Зсд. тар.i = У Рсд.i · Пi, (3.9)

где Рсд.i - индивидуальная сдельная расценка за единицу i-той продукции, руб., (столбец 5, табл. 3.11);

Пi - годовая производительность по i-тому виду продукции, т, (столбец 3, табл. 3.11).

Индивидуальная сдельная расценка за единицу i-той продукции рассчитывается по формуле, руб.:

Рсд. = Тсм / Нвыр , (3.10)

где Тсм - тарифная ставка, руб, (столбец 4, табл. 3.11);

Нвыр - норма выработки, т, (столбец 3, табл. 3.11).

Сдельная расценка варщика за 1 т произведённых зефирных корпусов составит:

Рсд. = 121,69 / 0,49464 = 246,01 руб.

Аналогично рассчитываем сдельные расценки для других рабочих, результаты расчётов заносим в столбец 5 таблицы 3.11.

Тарифный фонд заработной платы для рабочих, работающих на линии производства зефира, составит:

Зсд. тар. = (246,01 + 229,64) • 494,64 + 628,61 • 180,7 + (164,99 + 155,18) • 2 • 698,34 + 138,93 • 2 • 780 = 769954,31 руб.

Доплаты:

Премия в размере 50 % от тарифного фонда рассчитывается по формуле, руб.:

П = Зсд.тар. · 0,5 (3.11)

П = 769954,31 · 0,5 = 384977,15 руб.

Основной фонд зарплаты состоит из тарифного фонда и премии, руб.:

Зосн. = Зсд. тар.i + П (3.12)

Зосн = 769954,31 + 384977,15 = 1154931,46 руб.

Дополнительная зарплата Здоп. включает оплату отпусков и оплату за выполнение государственных и общих обязанностей и рассчитывается по формуле, руб.:

Здоп. = 0,25 · Зосн. (3.13)

Здоп. = 1154931,46 · 0,25 = 288731,86 руб.

Годовой (общий) фонд заработной платы определяется по формуле:

Згод. = (Зосн. + Здоп.) · Кп,

где Кп - поясной коэффициент, учитывающий климатические условия (Кп = 1).

Згод = (1154931,46 + 288732,86) • 1 = 1443664,32 руб.

Удельная зарплата основных производственных рабочих Зуд рассчитывается по формуле, руб.:

Зуд. = Згод. / Вг. , (3.14)

где Вг. - годовой объём выпуска продукции, т.

Зуд. = 1443664,32 / 187,2 = 7711,88 руб.

Страховые выплаты в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) составляют 34 % от годового фонда заработной платы.

Страховые взносы = 1443664,32 · 0,34 = 490845,86 руб.

Среднемесячная заработная плата основных рабочих рассчитывается по формуле, руб.:

Зср.мес = У Згод. / (Чспс · 12), (3.15)

где У Згод. - сумма годовых фондов заработной платы основных рабочих;

Чспс - списочная численность основных рабочих кондитерского цеха.

Зср.мес = 1443664,32 / (14 · 12) = 8593,24 руб.

3.3.5.4 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих Згод.вспом рассчитывается по формуле, руб.:

Згод.вспом = Чспс.вспом · Зср.мес.вспом · 12, (3.16)

где Чспс. вспом - списочная численность вспомогательных рабочих;

Зср. мес. вспом - среднемесячная зарплата одного вспомогательного рабочего, руб.

Згод. вспом = 5 • 7000 • 12 = 420000 руб.

3.3.5.5 Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих производится на основе штатного расписания и должностных окладов (таблица 3.12).

Таблица 3.12 - Численность и фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Наименование категорий работающих и должностей	Численность работающих, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.	Доплата, руб., 20 %	Годовой фонд зарплаты, руб.
1	2	3	4	5	6
Руководители: Начальник цеха Мастер Главный механик	1 1 1	15000 10500 10500	180000 126000 126000	36000 25200 25200	216000 151200 151200
Специалисты: Технолог Бухгалтер-кассир Нормировщик	1 1 1	9000 9000 7500	108000 108000 90000	21600 21600 18000	129600 129600 108000
Служащие: Кладовщик сырья Кладовщик готовой продукции Лаборант Мойщик инвентаря Уборщица	2 1 1 1 2	7000 7000 7050 6750 6000	84000 84000 84600 81000 72000	16800 16800 16920 16200 14400	100800 100800 101520 97200 86400
Итого:	13				1372320

Страховые взносы = 1372320 · 0,34 = 466588,8 руб.

Сводный план по труду и заработной плате представлен в таблице 3.13

Таблица 3.13 - Сводный план по труду и заработной плате

Категория рабочих	Численность, чел.	Годовой фонд, зарплаты, руб.	Среднемесячная зарплата, руб.
1	2	3	4
Рабочие основные	14	1443664,32	8593,24
Рабочие вспомогательные	5	420000,0	7000
Руководители, специалисты, служащие	13	1372320,0	8796,92
Итого:	32	3235984,32

Производительность труда по цеху в целом:

одного рабочего:

Пп / (Чо + Чвсп) = 187,2 / (14 + 5) = 9,85 т/чел.;

одного работающего:

Пп / (Чо + Чвсп + Чрук) = 187,2 / (14 + 5 + 13) = 5,85 т/чел.

По категории «рабочие» учитываются основные и вспомогательные рабочие, а по категории «работающие» - весь персонал.

3.3.6 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции - это сумма денежных затрат на производство и реализацию продукции. В составе затрат, включаемых в себестоимость продукции, следует выделять переменные расходы, общая величина которых возрастает при увеличении объёма производства, и условно-постоянные расходы, общая величина которых в определённом диапазоне изменения объёма производства не меняется.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) представлена в таблице 3.14.

Таблица 3.14 - Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей затрат	Сумма, руб.	Методики расчета
1	2	3
1. Содержание оборудования: а) заработная плата вспомогательных рабочих	420000	Таблица 3.13
б) страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС	142800	34 % от 1 а)
в) материалы вспомогательные	93446,34	5 % от сметной стоимости оборудования
2. Текущий ремонт оборудования	56067,80	3 % от сметной стоимости оборудования
3. Капитальный ремонт оборудования	65412,44	3,5 % от сметной стоимости оборудования
4. Амортизация оборудования	261649,75	Таблица 3.3
Итого:	1039376,33
5. Прочие общепроизводственные расходы	103937,63	10 % от итого
Всего:	1143313,96

Расходы на калькуляционную единицу (1 т) рассчитывается по формуле, руб.:

РСЭО.уд = У РСЭО / П, (3.17)

где РСЭО - годовая сумма РСЭО, руб.;

П - годовая производительность по всем видам изделий, т.

РСЭО.уд = 1143313,96 / 187,2 = 6107,45 руб.

Смета цеховых расходов представлена в таблице 3.15.

Таблица 3.15 - Смета цеховых расходов

Наименование статей затрат	Сумма, руб.	Методика расчета
1	2	3
1. Содержание руководителей, служащих и специалистов	1372320	Таблица 3.12
2. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС	466588,8	34 % от п.1
3. Текущий ремонт зданий	68256	1 % сметной стоимости здания
4. Капитальный ремонт зданий	136512	2 % от сметной стоимости здания
5. Амортизация зданий	170640	Из расчёта стоимости и амортизации зданий
6. Содержание зданий	18887,31	Пар, энергия, вода по II группе
7. Охрана труда и техника безопасности	1300 • 32 = 41600	1300 руб. в год на 1 работающего
Итого:	2174804,11
8. Прочие цеховые расходы	217480,41	10% от итого
Всего:	2392284,52

Расходы на калькуляционную единицу (1 т) можно определить по формуле, руб.:

Рцех. уд = У Pцех. / П, (3.18)

где У Pцех - сумма цеховых расходов, руб.;

П - годовая производительность по всем видам изделий, т.

Рцех. уд = 2392284,52 / 187,2 = 12779,30 руб.

Состав затрат включаемых в себестоимость продукции.

Переменные расходы:

1. Материальные затраты (МЗ):

- сырье;

- транспортно-заготовительные расходы;

- пар;

- электроэнергия; на технологические цели (I группа)

- вода.

2. Затраты на оплату труда:

- заработная плата основных производственных рабочих;

- отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих.

Постоянные расходы:

3. Общепроизводственные расходы.

4. Общехозяйственные расходы.

5. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Калькуляция себестоимости 1 т продукции приведена в таблице 3.16.

Таблица 3.16 - Калькуляция себестоимости 1 т изделий

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
	Зефир «Ванильный»	Зефир «Лимонный»	Зефир в шоколадной глазури
1	2	3	4
I. Материальные затраты: - сырьё - транспортно-заготовительные расходы - вспомогательные материалы и тара - электроэнергия - пар - вода	23485,48 1174,27 8005,05 165 184 175,5	24454,88 1222,74 7501,21 165 184 175,5	43129,13 2156,46 6197,97 176 230 216
Всего по статье I	33189,3	33703,33	52105,56
II. Затраты на оплату труда: - заработная плата основных производственных рабочих - страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС	7711,88 2622,03	7711,88 2622,03	7711,88 2622,03
Всего по статье II	10333,91	10333,91	10333,91
III.Общепроизводственные расходы	6107,45	6107,45	6107,45
IV. Цеховые расходы	12779,30	12779,30	12779,30
V. Заводская себестоимость	62409,96	62923,99	81326,22
VI.Внепроизводственные расходы (2-5 % от заводской себестоимости)	1248,20	1258,48	1626,52
Полная себестоимость переменные расходы (Ззi) постоянные расходы (Зузi)	63658,16 43523,21 20134,95	64182,47 44037,24 20145,23	82952,74 62439,47 20513,27

3.4 План маркетинга

3.4.1 Выбор системы распространения товаров

При реализации кондитерских изделий рынок потребителей массовый и сконцентрирован в ограниченном районе, поэтому более выгодно применять для распространения товара каналы нулевого уровня (без посредников) и одноуровневые каналы, включающие одного посредника. В первом случае реализация продукции будет производиться через сеть собственных магазинов и автолавки. Во втором случае идет реализация через торговые точки города.

3.4.2 Выбор метода ценообразования

Цены на кондитерские изделия устанавливаются на основе издержек производства. Сущность метода: к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли, принятую в данной отрасли.

Оптовая цена предприятия ОЦi за калькуляционную единицу i-го изделия рассчитывается по формуле, руб.:

ОЦi = (1 + Рni/100) • Ci , (3.19)

где Рni - планируемый размер прибыли на калькуляционную единицу i-го изделия, %;

Ci - полная себестоимость калькуляционной единицы i-го изделия, руб.

Оптово-отпускная цена ОЦi рассчитывается по формуле, руб.:

ООЦi = (1 + НДС/100) • ОЦi, (3.20)

где НДС - налог на добавленную стоимость (НДС = 18 %).

Розничная цена РЦi за калькуляционную единицу рассчитывается по формуле, руб.:

РЦi = (1 + Тн / 100) • ООЦi, (3.21)

где Тн - торговая наценка, %, (Тн = 15-30 %).

Розничная цена единицы изделия РЦ едi рассчитывается по формуле:

РЦ едi = (РЦi • mi) / 1000, (3.22)

где mi - масса одного i-го изделия, кг.

Расчёт цен на зефир «Ванильный»

ОЦван = (1 + 43 / 100) • 63658,16 = 91031,169 руб.

ООЦван = (1 + 18 / 100) • 91031,169 = 107416,770 руб.

РЦван = (1 + 15 / 100) • 107416,77 = 123529,290 руб.

Расчёт цен на зефир «Лимонный»:

ОЦлим = (1 + 43 / 100) • 64182,47 = 91780,932 руб.

ООЦлим = (1 + 18 / 100) • 91780,932 = 108301,499 руб.

РЦлим = (1 + 15 / 100) • 108301,499 = 124546,724 руб.

Расчёт цен на зефир в шоколадной глазури:

ОЦшок = (1 + 45 / 100) • 82952,74 = 120281,473 руб.

ООЦшок = (1 + 18 / 100) • 120281,473 = 141932,138 руб.

РЦшок = (1 + 15 / 100) • 141932,138 = 163221,958 руб.

Результаты расчётов представлены в таблице 3.17.

Таблица 3.17 - Расчет цен на продукцию

Наименование изделий	Планируемый размер прибыли (Рni), %	Оптовая цена за 1 т (ОЦi), руб.	Оптово-отпускная цена за 1 т (ООЦi), руб.	Розничная цена
				За 1 т (РЦi), руб.	За 1 кг (РЦi ед), руб.
1	2	3	4	5	6
Зефир «Ванильный»	43	91031,169	107416,770	123529,290	123,529
Зефир «Лимонный»	43	91780,932	108301,499	124546,724	124,546
Зефир в шоколадной глазури	45	120281,473	141932,138	163221,958	163,221

3.4.3 Методы стимулирования продаж и формирования спроса

Поскольку на рынке присутствует одновременно несколько конкурирующих между собой товаров, каждое предприятие стремится повлиять на выбор покупателя в свою пользу. Инструментом такого воздействия традиционно являются реклама и коммерческая пропаганда потребительских свойств товара. В последние десятилетия широко применяется комплексное воздействие на покупателя с помощью не только рекламы, но и других средств, объединённых термином ФОССТИС.

В комплекс ФОССТИС входят: реклама, продвижение товара, обеспечение связи с общественностью. Эти элементы влияют не только на формирование спроса (ФОС), но и на стимулирование сбыта (СТИС). Мероприятия ФОС обращены к потенциальному покупателю, когда его знакомят с новым, только вводимым на рынок товаром. Применяемы методы - «вводящая реклама», участие в выставках и ярмарках.

Мероприятия СТИС - это целенаправленная реклама в средствах массовой информации, скидки посредникам при покупке больших партий товара, участие в ярмарках, пров...