Организационно-экономическое обоснование проекта внедрения новой производственной линии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Аннотация

Дипломный проект на тему: «Организационно-экономическое обоснование проекта внедрения новой производственной линии (ООО «Концепция идеального окна)».

Цель проекта - провести организационно-экономическое обоснование внедрения новой производственной линии на ООО «Концепция идеального окна».

Задачи дипломного проекта:

- изучить отрасль основной деятельности предприятия, его окружение;

- определить финансовое состояние предприятия с целью оценки возможности самофинансирования проекта;

- сформулировать стратегию развития бизнеса ООО «Концепция идеального окна»;

- проанализировать рынок биотоплива;

- определить себестоимость и цену топливных брикетов;

- выполнить расчет инвестиций, необходимых для реализации проекта;

- оценить экономическую эффективность проекта и определить финансовые последствия осуществления проекта для ООО «Концепция идеального окна»;

- оценить возможные риски проекта.

Дипломный проект содержит три части.

В первой части представлена характеристика компании, динамика технико-экономических показателей, выполнен SWOT-анализ, SPASE-анализ, оценка инновационной активности организации, анализ финансовой деятельности предприятия, конкурентный анализ отрасли.

Во второй части составлены резюме проекта, маркетинговый план, производственный план, организационный план, финансовый план проекта, представлен сетевой график выполнения проекта, диаграмма Ганта.

В третьей части выполнена оценка общественной и экономической эффективности проекта, проведен анализ возможных рисков проекта, анализ чувствительности.

Рис. 19; табл. 48; количество используемых источников 27 наимен.



Содержание

Введение

1. Аналитическая часть

1.1 Общая характеристика объекта проектирования

1.1.1 Технико-экономические показатели и их динамика

1.1.2 Анализ уровня использования ресурсов и финансового состояния предприятия

1.2 Анализ внешней среды

1.2.1 Конкурентный анализ отрасли

1.2.2 Анализ макросреды предприятия

1.2.3 Анализ микросреды предприятия

1.3 Анализ внутренней среды

1.4 Факторы инновационного процесса

1.4.1 Оценка инновационной активности

1.4.2 Оценка конкурентоспособности организации

1.4.3 Характеристика инновационного потенциала

1.5 Анализ среды ООО «Концепция идеального окна» в целом. Стратегия развития

1.5.1 SWOT-анализ

1.5.2 SPASE-анализ

1.5.3 Стратегия развития бизнеса

2. Проектная часть

2.1 Резюме проекта

2.2 Описание продукции

2.3 Маркетинговый анализ

2.3.1 Анализ рынка твердого биотоплива

2.3.2 Потребители топливных брикетов

2.3.3 Анализ конкурентов

2.3.4 Анализ поставщиков

2.3.5 Маркетинговая стратегия проекта

2.4 Производственный план

2.4.1 Технология

2.4.2 Состав оборудования для брикетирования опилок

2.4.3 Объем производства

2.5 Организационный план

2.5.1 Рабочий график реализации проекта

2.6 Финансовый план проекта

2.6.1 Ценообразование

2.6.2 Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности по проекту

3. Оценка экономической эффективности проекта

3.1 Показатели общественной эффективности

3.2 Показатели эффективности участия в проекте (ЧДД, ИД, СР, Ток, ВНД)

3.3 Управление рисками проекта

3.3.1 Основные группы рисков проекта

3.3.2 Анализ чувствительности проекта

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

Процесс формирования и развития человеческой цивилизации был построен на постоянном увеличении использования различных видов топлива в качестве источника тепла и других форм энергии, без которых жизнь человека немыслима. Однако всем известно, что нефть и газ - не бездонный океан энергии, что рано или поздно он закончится. Последние данные геологов и аналитиков показали, что нефть становится слишком дорогим топливом для производства в течение ближайших двадцати лет [21]. Мир уже готовится к нефтяному кризису - и развитые страны уже давно интересуются альтернативными источниками энергии.

Поиск альтернативных источников энергии стал одной из основных проблем экономически развитых государств. Использование отходов позволяет значительно экономить энергию и природные ресурсы, уменьшить загрязнение окружающей среды и создать большое количество дополнительных рабочих мест. Отходы деревообработки, химической продукции, переработки сельскохозяйственной продукции, торфа, печати, пищевой и текстильной промышленности могут быть преобразованы в топливо высокого качества. Страны, подписавшие Киотский протокол в Киото (Япония) в декабре 1997 года, обязуются уменьшить количество испускаемых парниковых газов, что предполагает постепенный переход на альтернативные источники энергии. Сегодня среди нетрадиционных способов получения энергии - ветровой, солнечной, приливной, геотермальной и других - биотопливо занимает значительное место. Его вес в балансе альтернативных источников более чем на 30 % [19].

Использование топливных брикетов (евродров) в качестве альтернативного, экологически чистого и эффективного вида топлива - очень актуальный процесс. Это связано с тем, что брикеты имеют огромные преимущества по сравнению с традиционными видами топлива: теплотворная способность их составляет 4,3 - 4,5 кВт/кг, что в 1,5 раза больше, чем у древесины и сравнима с теплотворностью угля; количество золы после сжигания не превышает 0,5 - 1 % от общего объема используемых брикетов; при сжигании брикеты не оказывают негативного воздействия на окружающую среду; брикеты не содержат скрытых пор, склонных к самовоспламенению при повышении температуры. По мнению аналитиков, использование биотоплива для производства электроэнергии в Европе будет расти от восьми до 15 млн. тонн к 2015 году, а в 2020 году будет уже 21 млн. тонн. [24] В России, как одной из стран-лидеров по экспорту древесины, очень много сырья для производства топливных брикетов - отходов лесной индустрии. Отходы лесозаготовки могут достигать нескольких десятков процентов (пни, ветки, горбыль, иглы). Только вес опила и стружки достигает до 12 % от исходного сырья.

Брикеты производятся прессованием, и не включают в себя никаких вредных веществ, в том числе клеев и других обязательных добавок [26]. Прессование происходит под действием накопленного вещества, содержащегося в древесине - лигнина, который расплавляется под воздействием температуры и тепла. Топливные брикеты имеют широкое применение и могут быть использованы для всех типов печей, котлов, каминов. Брикеты имеют ряд преимуществ перед углем и древесиной, имеют высокую калорийность, продолжительное горение, не оставляют золы, значительно меньше выделение угарного газа, не пачкаются, их легко хранить и транспортировать.

На сегодняшний день в России производителей брикетов не очень много - менее 100 компаний на всю страну [16]. Практически все производители работают на экспорт. Основными потребителями биотоплива являются Дания, Германия, Австрия, Швеция, Польша, страны Балтии. По аналогии с Европой, все хорошее рано или поздно приходит и к нам, так что топливные брикеты вскоре заслуженно найдут своего российского потребителя [24]. По этой причине, в данной работе предлагается переработка отходов лесодобывающих и лесоперерабатывающих предприятий Городецкого района Нижегородской области (местоположение исследуемого предприятия) с использованием высокотехнологичного оборудования для выхода на внутренний рынок. Использование отходов для производства продукции решит проблему утилизации и благоприятно отразится на экологии района. Реализация проекта позволит создать новые рабочие места.

Объект исследования в данной работе - процесс создания проекта по производству топливных брикетов.

Предмет исследования - механизм разработки проекта внедрения новой производственной линии на предприятии ООО «Концепция идеального окна».

Цель данного исследования - проектирование процесса реализации проекта внедрения новой производственной линии и обосновать его на базе предприятия ООО «Концепция идеального окна».

Для достижения этой цели в работе необходимо решить следующие задачи:

- изучить отрасль основной деятельности предприятия, его окружение;

- определить финансовое состояние предприятия с целью оценки возможности самофинансирования проекта;

- выбрать стратегию развития бизнеса ООО «Концепция идеального окна»;

- проанализировать рынок биотоплива;

- определить себестоимость и цену топливных брикетов;

- выполнить расчет инвестиций, необходимых для реализации проекта;

- оценить экономическую эффективность проекта и определить финансовые последствия осуществления проекта для ООО «Концепция идеального окна»;

- оценить возможные риски проекта.

В работе была использована методика составления проекта на базе конкретного предприятия. В работе использованы также методы исследования: анализ научно-технической литературы; технологическая подготовка производства; наблюдения; опросы; анализ отчетности; математическая статистика обработки данных; теоретическое моделирование; стратегическое планирование и прогнозирование.



1. Аналитическая часть

1.1 Общая характеристика объекта проектирования

Общество с ограниченной ответственностью «Концепция идеального окна» зарегистрировано распоряжением от 15.03.2008 г. № 273. Общество основано четырьмя учредителями.

В марте 2011 года предприятие отметило свой 3-летний юбилей. Не смотря на свой относительно молодой возраст, организация сумела завоевать долю рынка изделий из ПВХ и занять прочное положение на нем. В течение этого периода продукция компании (пластиковые окна, деревянные и алюминиевые конструкции, изделия из ПВХ) пользуется устойчивым спросом у частных потребителей, строительных организаций. Предприятие изготавливает продукцию на качественном зарубежном оборудовании, что способствует постоянному наличию заказов.

Пластиковые окна, изготавливаемые предприятием, отвечают всем экологическим, техническим и другим стандартам. В своей работе ООО «Концепция идеального окна» использует различные типы профильных оконных систем и фурнитуры, что дает клиенту возможность сделать выбор той продукции, которая будет соответствовать его требованиям к качеству и цене. Наряду с широко известными системами Rehau Euro и Difence, на производстве перерабатываются и более совершенные системы 70 мм Rehau Sib и Deceuninck «Форвард». Такой же подход используется и в отношении фурнитуры, предлагается высококачественная австрийская - МАСО, и немецкая - ROTO и менее дорогие аналоги.

ООО «Концепция идеального окна» согласно заявкам заказчиков производит и поставляет:

- окна ПВХ по индивидуальным размерам:

а) «Экономная линия» (профиль KRAUSS 70мм, количество камер в профиле - 5, стандартный стеклопакет 32 мм);

б) «Теплая линия» (экологически безопасный профиль Rehau 70мм, стеклопакет 36мм);

в) «Экспертная линия» (классический профиль 58мм, стандартный стеклопакет 32мм);

г) «Эксклюзивная линия» (европейский классический профиль Rehau 60мм, максимальный стеклопакет до 32мм, идеальная глянцевая поверхность);

д) «Престижная линия» (трехкамерный профиль Deceuninck «Форвард» - 60 мм);

- деревянные окна (евробрус 78мм, стеклопакет 36мм);

- алюминиевые конструкции (окна, двери, фасады);

- изделия из ПВХ.

Кроме того, ООО «Концепция идеального окна» выполняет услугу пластиковые окна «под ключ». Выражение «окно под ключ» включает в себя элементы окна. Этот набор элементов состоит из:

- металлопластиковый каркас окна;

- стеклопакет;

- подоконник и отлив;

- разнообразная оконная фурнитура.

Данная услуга также предполагает замер, демонтаж, монтаж, уборку мусора, отделку внутренних откосов.

Организация также осуществляет:

- поставку фурнитуры, компонентов и комплектующих;

- сервисное и гарантийное обслуживание.

ООО «Концепция идеального окна» имеет два производственных помещения общей площадью 500 м², административно-офисное помещение общей площадью 60 м². Производственные площади и оборудование не арендует. Мощность оборудования позволяет выпускать до 30 изделий в смену.

Тип производства компании - серийное производство. Это позволяет использовать наряду с универсальным и специальное оборудование. Цех организован так, что становится возможной параллельно-последовательная организация производственного процесса. Предприятие располагает сегодня такими технологиями, которые достаточны для производства изделий из ПВХ и алюминия. Существующие технологические процессы обеспечены всем необходимым оборудованием, и приобретение дополнительного оборудования не требуется.

Организация имеет многоуровневую систему контроля качества (СКК) предлагаемой продукции:

- производственный контроль (входной, операционный, приемочный);

- контроль монтажа (совместно с заказчиками контроль осуществляют инспекторы СКК);

- постмонтажный контроль;

- гарантийное и постгарантийное обслуживание.

ООО «Концепция идеального окна» имеет сертификаты на все виды профилей, фурнитуру, стеклопакеты, и протоколы сертификационных испытаний.

Освоение последних технологических разработок в оконной отрасли в настоящее время является основной задачей ООО «Концепция идеального окна». Это позволяет предприятию расширять номенклатуру и ассортимент выпускаемой продукции в соответствии с потребностями рынка. Так, с мая 2010 года, организация стала использовать энергосберегающие стекла в оконных конструкциях и уникальную систему самовентиляции - климатический клапан-проветриватель нового поколения.

В настоящее время, как показал анализ финансовых показателей (таблица 1.1.2.5), финансовое положение ООО «Концепция идеального окна» устойчивое. Платежи в бюджет, внебюджетные фонды, за энергию, по заработной плате осуществляются в полном объеме и в установленные сроки.

ООО «Концепция идеального окна» является экологически чистым предприятием и малоотходным. Технологический процесс происходит без вредных выбросов в окружающую среду.

Кадровая политика предприятия направлена на привлечение молодых специалистов. В этих целях Общество в 2010 году приняло на практику четырех студентов высших учебных заведений и профессиональных технических училищ.

ООО «Концепция идеального окна» - сплоченная команда единомышленников, мыслящих новаторски, прогрессивно, готовая приложить максимум усилий для достижения поставленной цели, а это и есть главное условие эффективной работы предприятия.

1.1.1 Технико-экономические показатели ООО «Концепция идеального окна» и их динамика

Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Эти показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

Таблица 1.1.1.1 - Анализ выполнения показателей производственного плана

Наименование продукции	Ед. изм.	Отчет 2009 г	Отчет 2010 г	Темп роста, %
Объем производства	тыс. руб	7865,32	12783,21	162,53
Объем реализации	тыс. руб.	7865,32	12783,21	162,53
Окна пластиковые	м2	9475	14432	152,31
Окна деревянные	м2	4327	6876	158,89
Алюминиевые конструкции	м2	3775	5982	158,51
Изделия из ПВХ (помимо окон)	шт.	86	124	144,19



Итак, анализ выполнения показателей производственного плана в натуральном и стоимостном выражении характеризуется следующими данными (таблица 1.1.1.1).

Рисунок 1.1.1.1 - Динамика выполнения показателей производства

Таким образом, анализ таблицы 1.1.1.1, а также динамики выполнения показателей производственного плана дает все основания говорить о позитивной тенденции увеличения объемов производства. Разнообразные виды деятельности способствуют привлечению клиентов, а при грамотном менеджере по продажам это приводит к увеличению объемов производства. Это свидетельствует о высокой конкурентоспособности продукции предприятия, а также о стабильном его развитии.

Рассмотрим влияние отдельных факторов на изменение объема производства продукции (таблица 1.1.1.2).



Таблица 1.1.1.2 - Влияние отдельных факторов на изменение объема производства

Показатели	Ед. изм.	Анализируемый период
1. Численность работающих (в цехе) отчет 2009 г. отчет 2010 г.	чел. чел.	5 8
2. Выработка на одного работающего: отчет 2009 г. отчет 2010 г.	тыс. руб. тыс. руб.	1573,1 1597,9
3. Объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах: а) отчет 2009 г. б) отчет 2010 г. по фактической численности и выработке за 2009 г. в) отчет 2010 г.	руб. руб. руб.	7865322 12584800 12783210
4. Отклонение фактического выпуска товарной продукции от предыдущего периода: а) всего б) за счет роста производительности труда в) за счет изменения численности работающих	руб. руб. руб.	4917888 198410 4719478

Таким образом, видно, что за счет повышения численности рабочих увеличился и объем производства продукции, а вот производительность труда оказывает незначительное влияние. Это свидетельствует о том, что количество продукции, произведённой работником за единицу рабочего времени в 2010 г. изменилось незначительно по сравнению с 2009 г., а это значит, что эффективность труда в процессе производства не повысилась. Можно сделать вывод, что ООО «Концепция идеального окна» наращивает объемы производства за счет экстенсивных методов.

Далее проведем анализ выполнения плана технического перевооружения, управления и организации производства.



Таблица 1.1.1.3 - Показатели технической и энергетической вооруженности труда

Показатели	Ед. изм.	Отчет 2009 г.	Отчет 2010 г.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. руб.	1800, 5	2407, 5	131,7
2. В том числе активная часть (рабочие машины и производственные оборудования)	тыс. руб.	1175,2	1506,1	111,1
3. Энергетическая мощность, обслуживающая производственный процесс	кВт	1478,0	1578,0	107,0
4. Среднесписочная численность рабочих	чел.	28	33	125,0
5. Фондовооруженность стр1/стр4	руб.	64,3	73,0	113,5
6. Техническая вооруженность стр2/стр4	руб.	42,0	45,6	109,7
7. Энерговооруженность стр3/стр4	кВт	52,8	47,8	90,6
8. Производительность труда рабочего по товарной продукции в сопоставимых ценах	руб.	1573,1	1597,9	101,6

Анализ таблицы 1.1.1.3 дает основание полагать, что показатели технической и фондовооруженности труда выросли в среднем на 10 % в 2010 году по сравнению с 2009. Сократилась только энергетическая вооруженность труда, а наибольший прирост наблюдается по таким показателям как среднегодовая стоимость основных средств и среднесписочная численность рабочих. Увеличение численности рабочих привело к тому, что производительность труда рабочего увеличилась лишь на 1 %. Энергетическая мощность, обслуживающая производственный процесс, увеличилась на 7 %, это связано с введением нового оборудования. Все это свидетельствует о стабильной работе предприятия.

Отметим, что уровень специализации за 2010 год определяется отношением профильной продукции к общему объему товарной продукции, то есть 12783210 / 83090865 = 0,65. Уровень кооперации определяется отношением стоимости комплектующих и покупных к себестоимости товарной продукции, то есть 4339567 / 7231963 = 0,61.

В исследуемом предприятии существует линейно-функциональная организационная структура, которая основывается на принципе единства распределения поручений, согласно чему право отдавать распоряжения имеет только вышестоящая инстанция. Соблюдение этого принципа должно обеспечивать единство управления. Организационная структура ООО «Концепция идеального окна» представлена на рисунке 1.1.1.2

Рисунок 1.1.1.2 - Организационная структура ООО «Концепция идеального окна»

Проанализируем систему управления на предприятии.

Затраты на управление, отнесенные к объему реализованной за 2010 г. продукции по сравнению с 2009 г. увеличились на 40,6 %. Отметим также, что, исходя из классической теории менеджмента, на предприятии наблюдается оптимальная норма управляемости, то есть количество подчиненных непосредственно управляемым одним руководителем находится в пределах 5-7 человек. Этот факт способствует созданию эффективной системы менеджмента на предприятии.

Таблица 1.1.1.4 - Анализ эффективности системы управления на предприятии

Показатели	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	Темп роста, %
1. Объем реализованной продукции	руб.	7865322	12783210	162,5
2. Среднегодовая стоимость основных средств	руб.	1800543	2407460	133,7
3. Среднесписочная численность персонала	чел.	28	33	117,9
4. Численность работников управления	чел.	5	5	100,0
5. Затраты на управление	руб.	277000	389500	140,6
6. Приходится на одного работника:
а) реализованной продукции	руб.	280904,3	387370	137,9
б) стоимость основных средств	руб.	64305,1	72953,3	113,5
в) численность работников управления	чел.	5,6	6,6	117,9
7. Коэффициент эффективности управления (стр. 5 / стр. 1)	един.	0,035	0,041	116,9

В части анализа хозяйственной деятельности необходимо также проанализировать выполнение мероприятий передовой механизации и автоматизации производственных процессов.

Так, в соответствии с комплексным планом развития предприятия в 2010 году:

- организовано рабочее место для фрезеровки импоста;

- заменены сварочные полуавтоматы, а также источники питания для сварочных полуавтоматов;

- создан новый сварочный участок;

- произведена модернизация, наладка и запуск в эксплуатацию новых рабочих мест;

- на площадях производственного цеха установлен дисковый отрезной станок для резки штапика с автоматической подачей режущего инструмента GBS-1800.

Что касается мероприятий по улучшению качества выпускаемых изделий, то были:

- получено техническое свидетельство о пригодности продукции для применения в строительстве на территории РФ;

- внедрены акты пооперационного контроля продукции;

- обеспечены отсекателями газа рабочие места по сварке.

Также выполнены следующие мероприятия по энергохозяйству:

- внедрена система автономного отопления производственного цеха;

- произведена окраска молниезащиты;

- выполнены наладочные работы на разрядниках РВС - 35;

- произведена проверка изоляции заземления и релейной защиты на оборудовании предприятия;

Таким образом, за период 2009-2010 г.г. были произведены комплексные меры по усовершенствованию производственной и организационной составляющих предприятия, направленных на улучшение качества изготавливаемой продукции и увеличения прибыли.

1.1.2 Анализ уровня использования ресурсов и финансового состояния предприятия

Проведем анализ использования производственных мощностей и средств основного вида деятельности. Прежде всего, отметим, что выпуск продукции в действующих ценах за 2009 г. - 7865322 руб., использование производственных мощностей - 53 %. За 2010 г. выпущено продукции на 12783210 руб., использование мощностей - 80 %, прирост продукции составил 4917888 руб.

Таблица 1.1.2.1 - Движение основных средств

Виды основных средств	Наличие на начало 2010 г, руб.	Поступило в 2010 г	Выбыло в 2010 г	Наличие на конец 2010 г, руб.
		всего, руб.	всего, руб.
Всего основных средств, в том числе	1800543	785838	178921	2407460
1. Основного вида деятельности	1324311	495242	54037	1765516
2. Основные средства непроизводственного назначения	476232	290596	124884	641944



Исходя из данных таблицы 1.1.2.1, отметим, что коэффициент обновления средств в 2010 году составил:

785838/2407460 = 0,33;

коэффициент выбытия основных средств 2010 году составил:

178921 / 2407460 = 0,074;

Все это свидетельствует о наращивании предприятием ООО «Концепция идеального окна» производственных мощностей и стабилизации производственной деятельности.

Так как предприятие образовалось в 2008, комплектация цеха происходила также в 2008 году. Для производства были закуплены как новое оборудование, так и бывшее в употреблении. Проанализируем возрастной состав оборудования (таблица 1.1.2.2).

Таблица 1.1.2.2 - Возрастной состав оборудования на 01.01.2011 г

Наименование оборудования	Кол-во, шт.	В том числе по возрастному составу
		до 5 лет, шт.	от 5 до 10 лет, шт.
1.ASTRA А с автоматической подачей пильного диска и 2-ми верт. Пневмоприжимами	1	1
2.Пила для резки армирования NEW-250, без станины	1	1
3.Торцефрезерный станок M12 ручной MLA	1		1
4.Трехшпиндельный дренажный станок RC3	1		1
5.Копировально-фрезерный станок PD4	1		1
6.Зачистной станок UN.2F полуавтоматический	1		1
7.Одноголовочная сварочная машина A1 TR	1	1
8.Дисковый отрезной станок для резки штапика с автоматической подачей режущего инструмента GBS-1800	1	1
9.Пневмоинструмент	9	9
10.Прочее	4	4
Итого:	21	17	4



Рисунок 1.1.2.1 - Возрастной состав оборудования на 01.01.2011 г

Анализ таблицы 1.1.2.2 и графическое изображение (рисунок 1.1.2.1) возрастного состава оборудования свидетельствует, что удельный вес оборудования, эксплуатируемого до 5 лет, составляет 81 %. Это говорит о том, что инвестирование в обновление производственных мощностей в ближайшее время не потребуется.

Однако необходимо проанализировать эффективность использования основных средств. Так, показатель фондоотдачи рассчитывается как отношение чистой выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных средств, и за 2010 г. он составил:

12783210 / 2407460 = 5,3;

В 2009 г. показатель фондоотдачи составил:

7865322 / 1800543 = 4,2.

Видим, что фондоотдача увеличилась на 27 % по сравнению с 2009 годом. Это положительная тенденция, поскольку рост фондоотдачи позволяет увеличивать выпуск продукции без дополнительных затрат.

Целесообразно провести анализ использования трудовых ресурсов.



Таблица 1.1.2.3 - Структура численности работающих, чел

Показатели	2009г.	2010г.	Темп роста, %
1	2	3	4
1.Общая численность работающих	28	33	117,9
в том числе:
2.Промышленно-производственный персонал	25	28	112,0
а) рабочие	17	18	105,9
б) специалисты	3	5	166,7
в) руководители	4	4	100,0
3 .Непромышленная группа	4	6	150,0

Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала составил 64,3 % (рисунок 1.1.2.2).

Рисунок 1.1.2.2 - Удельный вес отдельных групп в составе промышленно-производственного персонала в 2010 году, чел

Такое соотношение в теории должно составлять примерно 30 / 70, то есть для более оптимального использования персонала необходимо увеличить удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала. В связи с ростом спроса на продукцию в районе и неспособностью прежним количеством рабочих выполнять заказы в срок, прирост численности работающих в 2010 г. составил 5 человек или 17,9 %.

Важным показателем, характеризующим работу промышленного предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного производства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Это обуславливает значение анализа себестоимости продукции, работ, услуг. Проведем анализ себестоимости продукции.

Таблица 1.1.2.4 - Себестоимость товарной продукции по статьям затрат 2010 г

Статьи затрат	Фактическая себестоимость, руб.	Удельный вес затрат в полной себестоимости, %	Удельный вес затрат в производственной себестоимости, %
Сырье и материалы	2863857,4	39,6	47,1
Покупные изделия и полуфабрикаты	1316217,3	18,2	21,7
Зарплата производственных рабочих	513469,4	7,1	8,5
Отчисления в фонды	137407,3	1,9	2,3
Итого затрат на заработную плату	650876,7	9,0	10,8
Общепроизводственные расходы	1243897,6	17,2	20,4
Итого производственная себестоимость	6074848,9	84,0	100,0
Административные расходы	419453,9	5,8
Расходы на сбыт	737660,2	10,2
Всего полная себестоимость	7231963	100,0

Представим структуру себестоимости графически (рисунок 1.1.2.3).

Рисунок 1.1.2.3 - Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат, 2010 г

В полной себестоимости товарной продукции главное место занимают сырье и покупные изделия (практически 60 %), значительное место занимают административные расходы и расходы на сбыт - 16,0 %, а затраты на заработную плату производственных рабочих - 9,0 %. Большие расходы на сбыт связаны прежде всего с огромным количеством конкурентов, что влечет за собой необходимость немалых вложений в рекламу, продвижение продукта. А вот незначительные затраты на заработную плату связаны с несложным производственным процессом и небольшим количеством рабочих в цехе (8 человек).

Как видно из рисунка 1.1.2.4 себестоимость товарной продукции на начало исследуемого периода (2009 г.) составила 4211234 руб., а на конец исследуемого периода (2010 г.) - 7231963 руб. Прежде всего, это связано с увеличением объёма производства в рассматриваемый период (62 %). Увеличение объемов производства наблюдалось из-за грамотной политики управленцев по привлечению клиентов.

Рисунок 1.1.2.4 - Себестоимость товарной продукции

Проанализируем динамику финансовых показателей (коэффициентов) деятельности предприятия ООО «Концепция идеального окна» (таблица 1.1.2.5).

Выделяют следующие четыре типа наиболее значимых финансовых показателей (коэффициентов):

- показатели ликвидности (краткосрочной платежеспособности)

а) коэффициент текущей ликвидности (К_тл)

К_тл = (А₁+А₂+А₃) / (П₁+П₂), (1)

где А₁- наиболее ликвидные активы;

А₂- быстро реализуемые активы;

А₃- медленно реализуемые активы;

П₁- наиболее срочные пассивы;

П₂- краткосрочные пассивы.

Рекомендуемое значение К_тл ? 2.

б) коэффициент срочной ликвидности (К_сл)

К_сл = (А₁+А₂) / (П₁+П₂), (2) Рекомендуемое значение К_сл ? 1.

в) коэффициент абсолютной ликвидности (К_пл)

К_пл = А₁ / (П₁+П₂), (3) Рекомендуемое значение К_пл ? 0,2.

- показатели финансовой устойчивости

а) коэффициент автономии (К_а)

К_а = (П₃+П₄) / (А₁+А₂+А₃+А₄), (4)

где П₃- долгосрочные пассивы;

П₄ - постоянные пассивы;

А₄ - труднореализуемые активы.

Рекомендуемое значение К_а ? 0,6.

б) коэффициент мобильности средств (К_м)

К_м = (А₁+А₂+А₃) / А₄, (5)

в) коэффициент обеспеченности собственным капиталом (К_оск)

К_оск = (П₄+П₃^*) / (П₁+П₂+П₃-П₃^*), (6)

где П₃^*- долгосрочные пассивы, в т.ч. потребление и резервы предстоящих платежей.

- показатели эффективности использования фондов

а) коэффициент деловой активности (К_дакт)

К_дакт = П₅/ (А₁+А₂+А₃+А₄), (7)

где П₅ - выручка от реализации.

б) фондоотдача (ФО)

ФО= П₅/ А₄ (8)

в) коэффициент оборачиваемости текущих активов (К_о)

К_о= П₅/ (А₁+А₂+А₃) (9)

- показатели рентабельности

а) рентабельность продаж (R)

R= П₇/ П₅, (10)

где П₇ - прибыль (убыток) отчетного периода.

б) рентабельность активов (R_a)

R_а = П₇/ (А₁+А₂+А₃+А₄), (11)

в) рентабельность собственного капитала (R_cк)

R_ск= П₇/ П₄ (12)

Таблица 1.1.2.5 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Концепция идеального окна»

Показатели	2009 г.	2010 г.
	Абсолютная величина	Абсолютная величина	Отклонения от 2009 г.
1	2	3	4
1. Оценка ликвидности
1.1 Коэффициент текущей ликвидности	3	3,42	+14
1.2 Коэффициент срочной ликвидности	0,94	1,64	+74,5
1.3 Коэффициент абсолютной ликвидности	0,36	0,59	+63,9
2. Оценка финансовой устойчивости
2.1 Коэффициент автономии	0,61	0,82	+34,4
2.2 Коэффициент мобильности средств	2,02	1,52	-24,8
2.3 Коэффициент обеспеченности собственным капиталом	1,87	3,45	+84,5
3. Оценка эффективности использования фондов
3.1 Коэффициент деловой активности	2,01	2,15	+7,0
3.2 Фондоотдача	4,37	5,31	+21,5
3.3 Коэффициент оборачиваемости текущих активов	2	3	+50,0
4. Оценка рентабельности
4.1 Рентабельность продаж	0,32	0,29	-9,4
4.2 Рентабельность активов	0,4	0,6	+50,0
4.3 Рентабельность собственного капитала	0,78	0,79	+1,3

Анализ ликвидности ООО «Концепция идеального окна» показал, что предприятие способно рассчитываться с долгами, как в долгосрочной перспективе (К_тл, так и немедленно (К_пл . Это связано с тем, что предприятие практически не имеет кредиторской задолжности. Увеличение коэффициентов ликвидности в 2010 г. произошло за счет приобретения основных средств, наращивания производственных мощностей.

Анализ показателей финансовой устойчивости свидетельствует об устойчивом положении предприятия, об этом говорит и коэффициент автономии (К_а ), и коэффициент обеспеченности собственным капиталом. А вот коэффициент мобильности средств в анализируемом периоде снизился практически на 25 % , поэтому предприятию все сложнее превратить активы в ликвидные денежные средства.

Что касается эффективности использования ресурсов, то предприятие получает 5,5 рублей в виде выручки на каждый рубль, вложенных в основные средства, что на 21 % больше, чем в прошлом году. Коэффициент деловой активности увеличился на 7 %, это связано с увеличением выручки от реализации. Можно сказать, что ООО «Концепция идеального окна» использует фонды эффективно.

Наконец, оценка рентабельности. Для учредителей предприятия главным показателем является рентабельность собственного капитала. Так с каждого вложенного рубля, учредители получат 79 копеек, что на копейку больше, чем в прошлом году. Это достаточно высокий показатель, но основным производственным показателем является рентабельность активов. А он вырос на 50 % по сравнению с прошлым годом (0,4 в 2009 г. против 0,6 в 2010 г.). Все это связано с увеличением выручки. Однако, если посмотреть на рентабельность продаж, то мы увидим снижение за рассматриваемый период на 9, 4 %. Прежде всего это связано с ростом затрат на производство и реализацию и снижением цен на продукцию. Чтобы быть конкурентоспособным, предприятие вынуждено покупать более дорогие комплектующие и снижать цены.

В целом, проведенный анализ говорит об устойчивом положении ООО «Концепция идеального окна на рынке, а также об усовершенствовании политики управления оборотными активами предприятия.

Далее определим к какому классу заемщиков относится ООО «Концепция идеального окна [20].

Таблица 1.1.2.6 - Расчет рейтинга заемщика

Коэффициент	Значение коэффициента	Значимость (b) (баллы)
	g=1	g=2	g=3
Кпл	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15	30
Ксл	1 и выше	0,5 - 1	менее 0,5	20
Ктл	2 и выше	1 - 2	менее 1	30
Ка	0,7 и выше	0,5 - 0,7	менее 0,5	20

На базе таблицы рассчитывается рейтинг по формуле

(13)

где g_i - значение коэффициента, b_i - значимость в баллах.

Предприятие ООО «Концепция идеального окна» набрало 152 балла. Это значит, что организация считается второклассным заемщиком. Банк кредитует их в обычном порядке, процентная ставка зависит от видообеспечения.

В целом, проведенный анализ ООО «Концепция идеального окна» в подпункте 1.1.1 свидетельствует о положительной динамике развития предприятия, о его финансовой независимости и возможности реализовывать различные проекты. Однако наличие большой конкуренции не дает быстро развиваться на рынке окон.

1.2 Анализ внешней среды

Любая организация находится и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление.

Анализ внешней среды - процесс, предназначенный для контроля внешних факторов среды с целью определения перспективных возможностей организации и грозящих ее опасностей [9].

1.2.1 Конкурентный анализ отрасли

С начала 90-х годов, рынок окон претерпел большие изменения. Рынок пластиковых окон в РФ развивался по общим для всех рынков правилам: на этапе выхода на рынок ПВХ окна были элитным товаром, число компаний-производителей было ограничено, а норма прибыли высока. За последние 15 лет структура рынка окон кардинально изменилась. Деревянные окна «старого образца» полностью утратили свои позиции, а пластиковые окна перестали быть товаром для избранных, на сегодняшний день пластиковые окна занимают основную долю рынка современного остекления, и с каждым годом объем потребления растет. В 2006 г. объем рынка светопрозрачных конструкций оценивался в 6 млрд. евро, а доля конструкций из ПВХ почти достигла 80% [25]. Столь активный спрос объясняется тем, что ПВХ окна это наиболее дешевый вид остекления, отвечающий всем современным требованиям и нормам.

Рисунок 1.2.1.1 - Сегментирование рынка светопрозрачных конструкций по материалам. Россия, 2010 год



Быстрый рост спроса на пластиковые окна привел к тому, что ПВХ-конструкции заняли лидирующие позиции на рынке светопрозрачных конструкций (рисунок 1.2.1.1). Пластиковые окна обладают большей теплоизоляционной способностью, а потому гораздо чаще используются в эксплуатирующихся и строящихся жилых помещениях, чем алюминиевые конструкции.

Рисунок 1.2.1.2 - Объем рынка ПВХ-окон в млн. м. кв

Анализ рисунка 1.2.1.2 свидетельствует о росте объема рынка ПВХ-окон. В 2009 г. во время кризиса объем рынка снизился на 33%, но по прогнозам уже в 2011 г. объем достигнет докризисной отметки. Рынок окон в России находится на стадии роста. Однако, по оценкам экспертов, у производителей окон есть еще 5 - 6 лет для удовлетворения растущего спроса на свою продукцию и к 2015 году рынок придет к стадии насыщения [25]. На этой стадии все или большинство потенциальных покупателей приобретают продукцию достаточно регулярно. Зрелость характеризуется стабильностью известных покупателей, технологий, распределения долей на рынке, хотя конкуренция на рынке за его перераспределение все еще может продолжаться.

Увеличению спроса на оконные конструкции способствуют следующие факторы:

- развитие первичного рынка недвижимости, увеличение темпов роста строительства;

- высокая потребность вторичного рынка в современных оконных конструкциях;

- большой объем старых, требующих замены окон;

- рост российской экономики, повышение инвестиционной привлекательности РФ;

- повышение покупательской способности населения;

- увеличение доходов и упрощение процедуры и условий выдачи кредитов;

- климатические условия и ужесточение требований к энергосбережению.

Конкуренция на рынке окон очень большая. Только в Нижегородской области более четырехсот оконных компаний. И около половины из них производственные. Барьеры для входа на рынок невысокие, войти на «пластиковый» рынок легко. Во-первых, эта деятельность не лицензируется. Во-вторых, требуется не очень большой объем первоначальных вложений. Поясним это: можно стать дилером крупных производителей, для этого нужны деньги только на офис и рекламу; если же становиться производителем, то самый бюджетный цех можно оборудовать в пределах 200 тысяч рублей.

Экспертами были выделены ключевые факторы успеха на рынке окон, которые оказывают наибольшее влияние:

- имидж фирмы;

- наличие квалифицированного персонала;

- выпуск качественной продукции;

- приемлемые цены [27].

1.2.2 Анализ макросреды предприятия

Внешняя среда организации косвенного воздействия (макросреда) - это политические факторы, факторы демографического, природного, научно-технического характера, социокультурные факторы, состояние экономики, международные события и другие факторы, которые могут не оказывать прямого немедленного воздействия на операции, но, тем не менее, сказываются на них. Факторы среды косвенного воздействия или общее внешнее окружение обычно не влияют на организацию также заметно, как факторы среды прямого воздействия. Однако руководству необходимо учитывать их. Среда косвенного воздействия обычно сложнее, чем среда прямого воздействия. Поэтому при ее исследовании обычно опираются, прежде всего, на прогнозы [10].

Определим факторы макросреды ООО «Концепция идеального окна», используя матрицу PEST - анализа (таблица 1.2.2.1).

Анализ таблицы 1.2.2.1 свидетельствует, что особое значение для предприятия имеют экономические изменения, существенными из которых являются «стоимость сырья и материалов» и «усиление конкуренции». Влияние социокультурных факторов на деятельность предприятия практически сравнимы с экономическими (8,0 баллов против 8,2). Это объясняется тем, что от экономической ситуации в стране (регионе) напрямую зависят уровень жизни населения, демографические изменения, стиль жизни клиентов. Незначительное влияние имеют политические и технологические факторы.



Таблица 1.2.2.1 - PEST - анализ ООО «Концепция идеального окна»

Факторы	Вес (значимость)	Степень влияния (max 10 баллов)
Влияние политических факторов
1. Налоговая политика	0,2	6
2. Политические стабильность в стране	0,3	7
3. Политика государства в области строительства	0,4	8
4. Возможность получения субсидий, налоговых послаблений	0,1	3
Итого:	1,0	6,8
Влияние экономических факторов
1. Стоимость сырья и материалов	0,4	9
2. Уровень инфляции	0,2	5
3. Цены на энергоресурсы	0,2	6
4. Усиление конкуренции	0,3	8
Итого:	1,0	8,2
Влияние технологических факторов
1. Затраты на НИОКР	0,3	3
2. Развитие технологий (НТП)	0,3	5
3. Развитие интернета	0,5	8
Итого:	1,0	6,4
Влияние социокультурных факторов
1. Демографические изменения	0,3	7
2. Уровень жизни населения	0,5	9
3. Изменения в стиле жизни	0,1	6
4. Приверженность к отечественному производителю	0,1	6
Итого:	1,0	8,0

Однако нельзя полагаться только на эти компоненты внешней среды, так как реальная жизнь значительно шире и многообразнее.

1.2.3 Анализ микросреды предприятия

Внешняя среда организации прямого воздействия (микросреда) - это поставщики, трудовые ресурсы, законы и учреждения государственного регулирования, потребители, конкуренты и другие факторы, которые непосредственно влияют на операции организации и испытывают на себе прямое влияние операций организации.

Среду прямого воздействия еще называют непосредственным деловым окружением организации (рисунок 1.2.3.1). Это окружение формирует такие субъекты среды, которые непосредственно влияют на деятельность конкретной организации:

- поставщики (сырье, материалы, финансы) ресурсов, оборудования, энергии, капитала и рабочей силы;

- государственные органы (организация обязана соблюдать требования органов - государственного регулирования, то есть принудительного выполнения законов в сферах компетенции этих органов);

- потребители (согласно точки зрения Питера Друкера цель организации - создать потребителя, поскольку ее существование и выживание зависит от способности находить потребителя, результатов своей деятельности и удовлетворять его запросу);

- конкуренты - лица, группы лиц, фирм, предприятий, соперничающих в достижении идентичных целей, стремление обладать теми же ресурсами, благами, занимать положение на рынке;

- трудовые ресурсы - часть населения страны, располагающая совокупностью физических и духовных способностей, необходимых для участия в процессе труда.

Рисунок 1.2.3.1 - Среда прямого воздействия

Поставщики ООО «Концепция идеального окна»

На протяжении 2010 года материально-техническое обеспечение сырьем, материалами и комплектующими производилось в основном с учетом сложившихся хозяйственных связей, однако появились и новые поставщики. ООО «Концепция идеального окна» имеет следующих поставщиков материалов: «Главербор-НН», «Новое время», «ТБМ-сервис», «Комплект-сервис», «Росцвет полимер», «Плафен», «Декенинк-Тиссен», «Фаворит», «БНК», «Техноцентр», «Волфур», «Сеста», «Форвард», «Аэро-Комфорт», «Рейнарс Алюминиум Рус», ОАО «Борское стекло». Так как поставщиков у компании имеется большое количество, то между ними существует конкуренция, поэтому угрозы с их стороны не ожидается, наоборот, у предприятия есть возможности получать качественную продукцию, отвечающую требованиям заказчиков. С другой стороны, опасение может вызвать то, что поставки продукции не всегда стабильны, то же касается и цен поставщиков. Поставщиком капитала является Волго-Вятский банк Сбербанка России Городецкое отделение №4340. Данный поставщик влияет на возможность пополнения оборотных средств организации.

Законы и государственные органы

Наибольшее влияние в этой группе на организацию оказывает Налоговая инспекция. Так как предприятие относится к категории малых предприятий, имеет возможность и использует упрощенную систему налогообложения, что существенно упрощает деятельность организации. Самое ...