Организационно-экономическое обоснование проекта внедрения новой производственной линии

35

25

35

25

25

20

30

35

Презентация товара

25

20

10

10

10

15

10

10

Организационные расходы, связанные с привлечением покупателей

30

55

50

45

55

60

40

45

Затраты на рекламу и ее производство в профессиональных изданиях

43

45

55

50

50

55

60

60

Таким образом, ежегодно планируется тратить на маркетинг около 200 тыс. руб. Рассмотрим комплекс маркетинга данного проекта (таблица 2.3.5.1)

Таблица 2.3.5.1 Комплекс маркетинга

Люди (кадры, клиенты)	Продукт (товарная политика)	Ценовая политика	Товародвижение (место)	Продвижение товара
Специалисты, рабочие, руководители местных котельных, сельские жители, дачники.	Брикеты - продукт относительно новый, имеет множество преимуществ над традиционными видами топлива.	Стратегия дифференцированных цен с использованием скидок, надбавок, льгот. Маркетинговая цель - проникновение на рынок.	Осуществляется оптом крупным партнёрам (местные котельные). Товародвижение производитель- потребитель.	Осуществляется на теле- и радиовещании, в магазинах и журналах, на спец. сайтах в интернете, на дорогах на рекламных щитах.

2.4 Производственный план

биотопливо инновационный проект сбытовой

2.4.1 Технология изготовления топливных брикетов из древесных отходов

Механизм основной стадии прессования в общем виде - представляется следующим образом. При небольшом давлении происходит внешнее уплотнение материала за счёт пустот между частицами. Затем уплотняются и деформируются сами частицы, между ними возникает молекулярное сцепление. Высокое давление в конце прессования приводит к переходу упругих деформаций частиц в пластические, вследствие чего структура брикета упрочняется и сохраняется заданная форма. Выделившийся при этом лигнин и смолы полимеризуются на поверхности тела брикета. Нагревание материала непосредственно при прессовании в некоторых случаях улучшает процесс.

Рисунок 2.4.1.1 - Этапы производственных процессов: 1- Скребковый транспортер, 2- Теплогенератор, 3- Воздуховод, 4- Скребковый транспортер, 5- Дисковый сепаратор, 6- Емкость крупных отходов, 7- Загрузочный бункер, 8- Сушилка барабанная, 9- Циклон, 10- Вентилятор 11- Магнитная лента, 12- Дробилка, 13 - Система пневмотранспорта, 14 - Вентилятор пневмотранспорта, 15 - Емкость с мешалкой, 16 - Пресс, 17 - Охладитель, 18 - Циклон аспирации, 19 - Вентилятор аспирации, 20 - Рубильная машина

В основе технологии производства топливных брикетов лежит процесс прессования мелко измельченных отходов древесины (опилок) под высоким давлением при нагревании от 250 до 350 С°. Получаемые топливные брикеты не включают в себя никаких связующих веществ, кроме одного натурального - лигнина, содержащегося в клетках растительных отходов. Температура, присутствующая при прессовании, способствует оплавлению поверхности брикетов, которая благодаря этому становится более прочной, что немаловажно для транспортировки брикетов. Общую последовательность действий при производстве рассмотрим на рисунке 2.4.1.1.

Технология производства топливных брикетов из древесных отходов состоит из следующих этапов:

1) подготовительный;

Влажные опилки или стружка, хранящиеся под навесом, загружаются в бункер скребкового транспортера 1 и подаются в теплогенератор непрямого нагрева 2. Опилки используются в качестве топлива. К теплогненератору подведен воздуховод 3, по которому нагретый воздух поступает в сушилку. Из этого же склада сырье загружается в бункер скребкового транспортера 4 с частотным регулятором и подается на дисковый сепаратор 5 для первичной сортировки. Крупные куски удаляются в емкость 6. Если имеются крупные отходы, то в линию необходимо включить рубильную машину 20, которая перерабатывает горбыль, шпон, крупные куски в технологическую щепу (рисунок 2.4.1.1).

2) сушка;

Очищенный опил подается в приемный бункер 7 барабанной сушилки 8, подхватывается нагретым воздухом, поступающим по воздуховоду 3. Смесь воздуха и опила поступает в сушилку 8, где происходит интенсивная сушка.

3) дробление;

По материалопроводу высушенные опилки поступают в циклон 9, откуда выгружается в дробилку 12, где происходит его дальнейшее измельчение. Отработанный воздух выбрасывается в атмосферу вентилятором 10.

4) прессование;

Материалопровод пневмотранспорта 13 подает измельченное сырье в емкость 15. Внутри емкости находится мешалка, препятствующая слеживанию материала. Затем материал выводится в пресс 16, где происходит формирование брикетов.

5) охлаждение;

Брикеты, выходящие из пресса, имеют высокую температуру и непрочны. Для того, чтобы придать им нужную твердость, влажность и температуру, необходимо охлаждение. Из пресса брикеты попадают в охладитель 17, где происходит их охлаждение и очистка от мелких частиц. На выходе из охладителя устанавливается циклон аспирации 18. Он улавливает пыль и мелкие частицы.

Минимальная влажность прессуемого материала составляет 6 %. Оптимальная влажность материала для брикетирования варьируется в зависимости от породы и фракции последнего, оптимальное содержание влажности от 6-ти до 16 %.

Для автоматизированного производства топливных брикетов из древесных отходов необходимы пресс, сушилка (если влажность исходного сырья превышает 20 %), оборудование для сортировки и измельчения древесины, а также бункеры и транспортные устройства.

2.4.2 Состав оборудования для брикетирования опилок

Для производства топливных брикетов сегодня на рынке предлагается широкий выбор оборудования. Производителями являются Германия, Дания, Чехия, Украина, Беларусь, Россия. При выборе поставщика для данного проекта в первую очередь принимали во внимание соотношение цена-качество.

Основным объектом инвестирования проекта является линия брикетирования топливных брикет Brissen, Чехия. В его основу входит:

- участок измельчения древесных отходов - для доведения поступающего материала до требуемых размеров;

- участок сушки - для понижения влажности исходного материала до требуемой для брикетирования;

- участок брикетирования - для прессования древесных отходов.

Технической основой брикетирования опилок являются гидравлические прессы типа BrikStar. Для придания сырью соответствующей влажности используется сушилка барабанного типа BUS2.

Рисунок 2.4.2.1 - Технологический план линии брикетирования: 1. Загрузочный шнек, 1.1 Вибрационный конвейер, 1.2 Ленточный конвейер, 2. Вибраторный сортировщик, 3. Сушильный барабан, 3.1 Контейнер для сырья, 3.2 Разгрузочный шнек, 3.3 Воздушная труба, 3.4 Тепловой котел, 3.5 Контейнер для топлива, 3.6 Вентилятор, 3.7 Циклон, 3.8 Конвейер подачи топлива, 4. Шнековый конвейер, 5. Пресс, 6. Измельчитель ножевый, 6.1 Вибрационный конвейер, 6.2 Ленточный конвейер, 7.Шкаф контроля и управления, 7.1 Шкаф управления теплового котла, 7.2 Шкаф управления подачей сырья



Таблица 2.4.2.1 - Спецификация оборудования (линия брикетирования)

№	Наименование оборудования	Технические параметры	Функция
1	Измельчитель отходов	Производительность 300-450 кг/час, установленная мощность 30кВт	Для измельчения древесных отходов: щепы, коры, обрезков размерами 12х40х400 мм до максимальной величины 15 мм.
2	Приемочный шнек	Длинна 5 м, установленная мощность 2,2 кВт	Для дозирования древесных отходов
3	Ленточный транспортер	Максимальная длинна 3,5 м, установленная мощность 1,5 кВт	Для транспорта материала к котлу, измельчителю
4	Ротационный сортировщик опилок	Установленная мощность 1,6 кВт, габариты 4150х2350х1925	Для сортировки древесных отходов по требуемым размерам
5	Котел для сжигания древесных отходов	Тепловая мощность 100 кВт	Для сжигания опилок, щепы, коры и др. древесных отходов
6	Тепловоздушная приставка котла	-	Для подготовка сухого воздуха
7	Бункер-накопитель сырых опилок	Габариты 2230х2170х1300	Для накапливания и дозирования сырых опилок
8	Барабанная сушилка BUS2	Установленная мощность 9,0 кВт, масса 4600 кг, габариты 8200х1700х2300	Для сушки сырых опилок влажностью 45-50 % до требуемой влажности менее 15%
9	Циклон с вентилятором	Вентилятор мощностью 15 кВт	Для очистки сушильного медия и отстранения древесного материала
10	Шнековый транспортер	Длинна 4 м, установленная мощность 1,5 кВт	Для транспортировки сухого материала
11	Бункер накопитель сухих опилок	Объемом 3м3	Для накопления и дозирования сухих опилок
12	Брикетировочный пресс BrikStar-400, 3 единицы	Производительность единицы - 400 кг/час, установленная мощность 28 кВт, вес 2400 кг, габариты 3000х2880х1765	Для быстрого формирования брикетов из древесных отходов
13	Контрольно-управляющий пульт	Включая соединительные кабели и электроматериал	Для контроля и регулирования основных параметров сушки и брикетирования.

Дополнительно для переработки крупных отходов сечением до 360х180 мм необходима комплектация линии рубильной машиной модели MP-10



Таблица 2.4.2.2 - Спецификация оборудования (рубильная машина)

№	Наименование оборудования	Технические параметры	Функция
1	Рубильная машина модели MP-10	Производительность 8-10 м3/час, установленная мощность 30,5 кВт, габариты 1600х2100х950, масса 3590 кг, размеры получаемой щепы 10х25 мм	Для измельчения древесных отходов: горбыль, рейка, вершины и стволы древесины

Предполагается, что поставка основного оборудования по переработке исходного сырья и производству топливных брикетов будет осуществлена одним поставщиком оборудования. По своим технико-экономическим характеристикам, надежности и простоте в обслуживании брикетирующий комплекс Brissen является одним и лидеров своего класса. На российский рынок данный комплекс поставляет ООО «Торсон-авто» г. Нижний Новгород. С данной организацией достигнута предварительная договоренность по поставке оборудования. Стоимость оборудования, в соответствии с коммерческим предложением, составляет: линия брикетирования - 16 850 тыс. рублей, рубильная машина- 700 тыс. рублей. Цены приведены с НДС. В цену включены: технологический проект, монтаж механической части оборудования, монтаж электрической части и регулирование, запуск оборудования в эксплуатацию и обучение персонала. Условия оплаты и поставки оборудования: 50 % стоимости в течение 3 банковских дней после подписания контракта, 50 % стоимости в течение 5 банковских дней по готовности оборудования к отгрузке. Срок изготовления оборудования - в течение 2-х месяцев от даты подписания контракта и проведения авансового платежа.

Производственные помещения планируется выполнить из готовых комплектов конструктивно - арочных ангаров (рисунок 2.4.2.2).



Рисунок 2.4.2.2 - Арочный ангар

Характеристики готовых комплектов конструктивно - арочных ангаров

Климатическое исполнение конструкций УХЛ по ГОСТ 15150-69. Температурный диапазон окружающего воздуха от минус 45 до плюс 40 С⁰ Расчетная нагрузка от снежного покрова 200 кгс/м² (для V климатической зоны) Степень огнестойкости конструкций - III. Геометрические размеры - согласно готовых вариантов таблицы 2.4.2.3.

Таблица 2.4.2.3 - Спецификация оборудования (арочный ангар)

Тип ангара (пролет арки)	Высота ангара, Н, м	Шаг арок, м	Длина ангара, L, м	Размер ворот, м	Цена 1 кв.м, холодного ангара, руб (без НДС)	Цена 1 кв.м, утепленного ангара, руб (без НДС)
Ангар шириной 7,5м	3,75	3	любая, кратно шагу арок	3х3	2820	3330
Ангар шириной 9м	4,5			3х3, 4х4	2450	2945
Ангар шириной 15м	7,5				1970	2383
Ангар шириной 18м	9 (7,5)				1650	1970



Наиболее подходящий вариант - ангар шириной 9 метров с размером ворот 4х4 в утепленном исполнении. Требуемая длинна, по рекомендациям фирмы- поставщика линии брикетирования, ~ 30 метров (производственная площадь 270 м², кроме того площадь складских и бытовых помещений ~ 80 м²) Таким образом стоимость комплекта арочного ангара составит 1 216 тыс. рублей с НДС. По оценке фирмы-изготовителя данных конструкций, стоимость фундамента под ангар составляет ~ 10 % стоимости самого ангара, а монтажные работы ~ 25 % стоимости. Общая стоимость производственного помещения составит 1 642 тыс. рублей с НДС (Принимаем сумму равной 1 700 тыс. рублей с учетом доставки и непредвиденных расходов)

Также потребуются ангар под стоянку авто техники. Оптимальный размер 9х9 метров, с воротами 4х4 метра, холодного исполнения. Площадь - 81 м² , стоимость с учетом строительных и монтажных работ 320 тыс. рублей с НДС.

Производитель данных конструкций - производственная фирма «Ангарплюс», г. Уфа. Альтернативный производитель - проектно-строительная фирма «Дождь», г. Москва

Срок поставки комплекта 4-5 недель с момента подписания контракта. Условие поставки- 30 % предоплата на момент подписания контракта и полный расчет на момент отгрузки. Срок монтажных и строительных работ 3-4 недели.

Автомобильный и технологический транспорт

Для доставки сырья (опилок) с близлежащих деревоперерабатывающих предприятий Сокольского и Кировского районов, планируется закупить грузовой автомобиль КАМАЗ 45143-010-02 (самосвал) г/подъемностью 10 тонн с самосвальным полуприцепом марки Cat г/подъемностью 8 тонн. Главным преимуществом данной техники является возможность надстройки дополнительных бортов, для увеличения объема перевозимого сырья.

Стоимость данной техники: КАМАЗ 45143-010-02 - 1870,0 тыс. руб. с НДС, полуприцеп - 612,0 тыс. рублей с НДС. Предполагаемый поставщик - «Нижегородский Торгово-Сервисный Центр». Компания является официальным представителем ОАО «КАМАЗ». Автотранспорт в наличии.

Для доставки несортового пиловочника планируется приобретение лесовозного тягача с гидроманипулятором марки ПЛ 97 на базе грузового автомобиля УРАЛ 43204-41. Предполагаемый поставщик - ООО «Уралсервис», г. Екатеринбург. Стоимость - 2 356 тыс. рублей с НДС. Автотранспорт в наличии.

Для погрузо-разгрузочных работ потребуется фронтальный погрузчик. По наиболее оптимальным техническим и эксплуатационным характеристикам для этих целей подходит фронтальный погрузчик марки В138С с номинальным объемом ковша 2,1 м³ и грузоподъемностью 3,4 тонны. Предполагаемый поставщик - ООО «Уралсервис», г. Екатеринбург. Стоимость - 1 698 тыс. рублей с НДС. Автотранспорт в наличии. Срок поставки 1- 2 недели.

2.4.3 Объем производства

Потенциально-возможный объем производства ограничен брикетировочными прессами BrikStar. Производительность одной единицы оборудования 400 кг. в час, таким образом суммарная производительность линии ограничено выпуском 1,2 тонн готовой продукции в час. При трехсменном режиме работы с шестидневной рабочей неделей, годовой фонд работы оборудования составит 7200 часов. Ремонт, наладку и диагностику производственного оборудования планируется проводить в выходные дни. Исходя из годового фонда работы производства, объем производства составит 8640 тонн/год или 720 тонн в месяц.

Насыпная плотность производимых брикетов составляет 1,2 тонны на 1 м³ брикетов. Насыпная плотность опилок составляет 0,3 тонны на 1 м³, поэтому, для производства рассматриваемого в проекте количества продукции потребуется 34 560 м³ опилок.

Спрос на данную продукцию обусловлен уже имеющимися предварительными договорами на производство и поставку топливных брикетов с Администрацией Сокольского района (2300 тонн в год) и ООО «Крафнет» г. Москва (6340).

Составим бюджет продаж (таблица 2.4.3.1).

Таблица 2.4.3.1 - Бюджет продаж производства топливных брикетов

Показатели	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Запланированный объем реализации, тонн	8640	8640	8640	8640	8640	8640	8640	8640
Цена за 1 тонну топливных брикетов, руб. (минимальная)	2316	2316	2316	2316	2316	2316	2316	2316
Запланированный объем реализации, тыс. руб.	20010,2	20010,2	20010,2	20010,2	20010,2	20010,2	20010,2	20010,2

2.5 Организационный план

Производство древесных топливных брикетов будет осуществлять ООО «Концепция идеального окна» (ООО «КиО). Возглавлять производство будет инициатор проекта - генеральный директор ООО «КиО». Вид деятельности ООО «КиО» - производство и монтаж изделий из ПВХ, алюминиевых конструкций. У кандидата имеются деловые связи среди предприятий и предпринимателей лесозаготовки и переработки. Планируемая форма налогообложения будущего предприятия - традиционная.

Для организации производства планируется привлечение персонала в количестве 26 человек, из них: основной производственный персонал, занятый на производстве брикетов 9 человек; численность вспомогательного персонала - 15 человек (водители, наладчики, грузчики), прочий персонал - 2 человека.

Размер заработной платы, предусмотренный проектом, несколько выше средней заработной платы Городецкого района, что гарантированно обеспечит проект квалифицированным персоналом, имеющим необходимый опыт. Кроме того, предприятие-поставщик основного производственного оборудования проекта, обязуется организовать в рамках контракта обучение производственному процессу и технологии производства брикетов, наладке оборудования и отладке техпроцесса. Новая организационная структура ООО «Концепция идеального окна» представлена в приложении Н.

2.5.1 Рабочий график реализации проекта

Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта (время осуществления капитальных вложений) составляет 4,5 месяца с начала реализации проекта.

Таблица 2.5.1.1 - Характеристика поставляемого оборудования

Наименование	Затраты, тыс. руб. с НДС
Основное оборудование:	17550
- Линия по производству брикетов	16850
- Дробильная установка	700
Вспомогательное оборудование:	6736
- Фронтальный погрузчик	1698
- Самосвал на базе а/м КАМАЗ с прицепом	2482
- Гидроманипулятор	2356
- Электрокар	200
Строительно-монтажные работы:	2020
- Производственные, складские и бытовые помещения	1700
- Ангар для транспорта	320
Прочие затраты (доставка оборудования, выплата процентной ставки кредита во время осуществления кап вложений, оборотные средства проекта, непредвиденные расходы)	2000
ИТОГО затраты	28006

Основное «узкое» место проекта временного характера - изготовление брикетировочной линии и рубильной машины, главных объектов инвестирования. Срок изготовления и поставки данного оборудования - 2 месяца с момента подписания контракта и оплаты авансового платежа, поэтому, при реализации проекта в первую очередь следует организовать четкое выполнение условий договора со стороны фирмы - поставщика данного оборудования. В это время, параллельно, планируется заключение договора на изготовление конструкций будущих производственных, складских и бытовых помещений. Максимальный срок изготовления 5 недель, а с учетом доставки 6 недель. Кроме того, работы по подготовке и строительству фундаментов и полов займет те же 6 недель, то есть к моменту поставки комплектов модульных конструкций данные работы будут завершены. Монтаж конструкций займет не более 2-х недель.

Таким образом, срок окончания строительно-монтажных работ по возведению новых помещений займет не более 6-7 недель. Производственная площадка будет полностью подготовлена к размещению производственного оборудования с оптимальным запасом времени до самой поставки оборудования.

После изготовления и поставки оборудования, производится его монтаж, подключение, пробный запуск. Затем проводится отладка технологического процесса изготовления брикетов. Данный этап работ обеспечивает поставщик оборудования в рамках контракта. Максимальный срок запуска технологического оборудования в работу - 1 месяц.

Приобретение автомобильного и технологического транспорта не является проблемным вопросом, так как на рынке подобной техники масса конкурирующих между собой фирм, готовых в максимально короткие сроки выполнить и поставить любой вид и комплектацию транспорта. Поставка транспортных средств займет не более 2-3 недель. Предполагаемый график капитальных вложений представлен в приложении Б.

Выход предприятия на проектную мощность предполагается через 4,5 месяца с момента начала проектирования нового производства.

Структура декомпозиции работ представлена ниже:

- предварительная стадия (концепция):

а) формирование команды управления проектом;

б) анализ деятельности компании;

в) анализ потребителей и конкурентов;

г) изучение технологии производства топливных брикетов.

- стадия планирования:

а) стратегическое планирование;

б) ресурсное и календарное планирование;

в) согласование и утверждение планов;

г) экспертиза проекта.

- стадия внедрения:

а) заключение контрактов на поставку сырья;

б) поставка и монтаж оборудования;

в) обучение и распределение работ по исполнителям.

- стадия серийного производства:

а) заключение договоров с потребителями;

б) закупка сырья;

в) серийное производство топливных брикетов.

- завершение проекта:

а) анализ полученных результатов;

б) закрытие проекта.

После завершения проекта начинается его эксплуатационная стадия. Финансовые результаты реализации данной стадии представлены в финансовом плане проекта.



Таблица 2.5.1.2 - Планирование задач

Код работы	Предшествующая работа	Длительность	Дата начала работы	Дата окончания
1.1	Нет	1 день	Пн 01.08.11	Пн 01.08.11
1.2	1.1	1 день	Вт 02.08.11	Вт 02.08.11
1.3	1.1	1 день	Ср 03.08.11	Ср 03.08.11
1.4	1.3	2 дней	Ср 03.08.11	Чт 04.08.11
2.1	1.4	1 день	Пт 05.08.11	Пт 05.08.11
2.2	2.1	2 дней	Пн 08.08.11	Вт 09.08.11
2.3	2.2	1 день	Ср 10.08.11	Ср 10.08.11
2.4	2.3	1 день	Чт 11.08.11	Чт 11.08.11
3.1	2.4	2 дней	Пт 12.08.11	Пн 15.08.11
3.2	3.1	65 дней	Вт 16.08.11	Пн 14.11.11
3.3	3.2	7 дней	Вт 15.11.11	Ср 23.11.11
4.1	3.3	2 дней	Чт 24.11.11	Пт 25.11.11
4.2	4.1	17 дней	Вт 15.11.11	Ср 07.12.11
4.3	4.2	11 дней	Пн 28.11.11	Пн 12.12.11
5.1	4.3	1 день	Вт 13.12.11	Вт 13.12.11
5.2	5.1	1 день	Пн 26.12.11	Пн 26.12.11

На основе этих данных разработаны диаграмма Ганта (приложение В) и сетевой график работ (приложение Г).

2.6 Финансовый план проекта

2.6.1 Ценообразование

Себестоимость продукции в процессе осуществления проекта определена с учетом следующих обстоятельств.

Расходы на закупку сырья

Изготовление конечной продукции предполагается осуществлять с использованием сырья двух типов - отходов производства предприятий лесопереработки (опилки, обрезки и др.), отходов производства предприятий лесозаготовки (несортовой пиловочник). При этом исходя из опыта работы и оценке потенциала стружкообразования на близлежащих предприятиях Городецкого района можно с уверенностью сказать, что доля по свежим отходам в обеспечении будущего производства составит не менее 80-85 % от потребного количества сырья при выходе на проектную мощность. Затраты на приобретение сырья (опилки и несортовой пиловочник) минимальны. Крупные поставщики ФГУП «Городецкий Лесхоз», ООО «Узола-Лес», ООО «Леспромхоз», Городецкий лесопункт готовы продать опилки по цене 20 рублей за тонну.

Таблица 2.6.1.1.1 - Расчет расходов на закупку сырья

Рассчитываемая величина	Значение
Производительность линии, т/год	8640
Насыпная плотность (брикеты), т/м3	1,20
Насыпная плотность (опилки), т/м3	0,30
Объем сырья, м3/год	34 560
Цена закупки сырья, руб/м3 без НДС	20
Объем затрат на закупку сырья, тыс. руб./год	691 200

Расходы на заработную плату и отчисления в фонды

Численность основного производственного персонала, непосредственно занятого в осуществлении проекта составляет 9 человек; численность вспомогательного персонала - 15 человек, численность дополнительно привлекаемых агентов - 2 человека. Указанные 26 человека штатной численности планируется привлечь дополнительно. Отметим, что проект организуется на действующем предприятии, в связи с чем затраты на оплату существующего персонала - руководящего при расчете проекта не учитывается.

Общепроизводственные расходы проекта рассчитываются по следующим основным статьям: плата за электроэнергию, расходы на ГСМ, расходы на ремонт и содержание оборудования, амортизационные отчисления основного и вспомогательного оборудования, прочие расходы, расходы на тару и упаковку.



Таблица 2.6.1.2.1 - Расчет расходов по з/п и отчислениям

Рассчитываемая величина	Численность, чел.	Размер з/п, руб./мес.	ЗП с отчислениями* тыс. руб./год
Основной производственный персонал:	9		1447,2
- оператор линии переработки	6	10000	964,8
- оператор дробильной установки	3	10000	482,4
Вспомогательный производственный персонал:	18		2605,0
- наладчик производственного оборудования	3	12000	578,9
- водитель погрузчика	3	10000	482,4
- водитель грузового автомобиля	3	12000	578,9
- водитель гидроманипулятора	3	12000	578,9
- грузчик	3	8000	385,9
Административно-управленческий персонал:	1		160,8
- бухгалтер	1	10000	160,8
Сбытовой персонал:	1		160,8
- специалист по сбыту	1	10000	160,8
ИТОГО:	26		4373,8
Примечания: * Ставка страховых взносов - 34 %

Расходы на электроэнергию

По данным ЗАО «НЭК» расчетная ставка платежей за электроэнергию составляет 2,0 руб. кВт час для промышленных предприятий. По данным таблицы 2.6.1.3.1, расходы на электроэнергию составляют 2 488 тыс. рублей в год.

Таблица 2.6.1.3.1 - Расходы на электроэнергию

Рассчитываемая величина	Значение
Мощность энергосиловых установок линии переработки и дробильной установки, кВт/час	180
Процент использования по мощности, %	80
Фонд работы оборудования, час/год	8640
Удельный расход электроэнергии, тыс. кВт/год	1244
Расходы на электроэнергию, тыс. руб./год	2488

Расходы на ГСМ

По данным таблицы 2.6.1.4.1, расходы на ГСМ составляют 264,3 тыс. рублей в год.

Таблица 2.6.1.4.1 - Расходы на ГСМ

Рассчитываемая величина	Значение
Пробег, км/рейс	19
Количество рейсов в день	7
Пробег, км/год	38304
Расход топлива, литр/км	0,30
Цена топлива без НДС, руб. / литр	23
Расходы на ГСМ, тыс. руб. / год	264,3

Расходы на ремонт и содержание оборудования

По данным фирмы-поставщика оборудования, стоимость запасных частей, обслуживания и технологических материалов на данное оборудование составляет примерно 10 тысяч евро/год (400 тыс. рублей).

Прочие расходы

Сложившаяся из выше перечисленного сумма общепроизводственных расходов проекта составит 8217,3 тыс. рублей. С целью выявления неучтенных расходов проекта и снижению риска реализации принимаем увеличение суммы общепроизводственных расходов в размере 5 % от базового значения, таким образом, сумма прочих расходов составит 410,9 тыс. руб.

Тара и упаковка

По данным таблицы 2.6.1.7.1, расходы на упаковку составляют 363 тыс. рублей в год.

Таблица 2.6.1.7.1 - Расходы на упаковку

Рассчитываемая величина	Значение
Упаковка по 25 кг	50%
Упаковка по 50 кг	50%
Количество полипропиленовой упаковки развесом 25 кг, шт.	172800
Количество полипропиленовой упаковки развесом 50 кг, шт.	86400
Стоимость полипропиленовой упаковки развесом 25 кг, руб./шт.	1,2
Стоимость полипропиленовой упаковки развесом 50 кг, руб./шт.	1,8
Затраты на упаковку, тыс. руб./год	362,9



Для упаковки продукции применяются мешки-пакеты хозяйственные усиленные из полипропиленовой пленки размерами 500х700 и 500х1100 толщиной 80 мкм для упаковки по 25 и 50 кг соответственно. Ориентировочный поставщик - ООО «Пропилен», г. Н.Новгород.

Амортизационные отчисления

Срок службы принимаемых в эксплуатацию постоянных активов определен в соответствии с действующими в РФ нормативами амортизационных отчислений на соответствующие виды оборудования и составляют в среднем 7 лет. При расчете суммы амортизации, относимой к общепроизводственным расходам, применяется линейный метод, со средневзвешенной нормой 14,3 %. Сумма амортизационных отчислений за год составит 3 470 тыс. руб.

Себестоимость продукции и полные производственные затраты

В связи с тем, что реализация проекта предполагается на базе действующего предприятия общехозяйственные затраты не учитывались.

Планируемый кредит на финансирование проекта относится к категории кредитов на инвестиционные цели. В связи с этим проценты по указанному источнику финансирования не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Расчет себестоимости продукции рассмотрим в таблице 2.6.1.9.1

Анализ таблицы 2.6.1.9.1 показывает, что себестоимость 1 тонны топливных брикетов равна 1475,1 руб. Конкуренты на рынке биотоплива предлагают за тонну брикетов от 4000 руб. до 7000 руб. Такая разница свидетельствует для ООО «Концепция идеального окна» либо о больших прибылях, либо о возможности проводить гибкую ценовую политику.



Таблица 2.6.1.9.1 - Себестоимость продукции и полные производственные затраты

Величина	Значение, тыс.руб./год	На ед. продукции, руб./тонна
Объем производства, тонн/год	8 640
Затраты на сырье	691,2	80,0
Затраты на оплату труда (с отчислениями)	4373,8	506,2
Расходы на электроэнергию	2488	290,0
Расходы на ГСМ	264,3	60,4
Ремонт и содержание оборудования	400	46,3
Прочие расходы	410,9	47,6
Затраты на упаковку	362,9	42,0
Амортизационные отчисления	3470	402,6
ИТОГО полная себестоимость	12461,1	1475,1
Планируемая минимальная цена реализации продукции, без НДС	2315,9
Рентабельность (минимум)	57 %
Планируемая максимальная цена реализации продукции, без НДС	2 891,2
Рентабельность (максимум)	96 %

2.6.2 Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности по проекту

Финансовый план составлен на перспективу восьми лет, исходя из срока погашения кредита и оценки последующих доходов.

Методика оценки, используемая в расчетах, соответствует принципам бюджетного подхода. В соответствии с принципами бюджетного подхода горизонт исследования (срок жизни проекта) разбивается на временные интервалы (интервалы планирования), каждый из которых рассматривается с точки зрения притоков и оттоков денежных средств. На основании потоков денежных средств определяются основные показатели эффективности и финансовой состоятельности проекта.

Расчеты выполнены в рублях, в постоянных ценах, принимаемых на момент формирования бизнес-плана (2 квартал 2011 года).

Объем реализации продукции, в первую очередь зависит от производственных мощностей предприятия, которые ограниченны 8640 тоннами готовой продукции в год. На первом этапе закупку продукции гарантированно организует администрация Сокольского района на нужды потребления организациями социально-бытовой и жилищно-комунальной сферы. Объем закупки - 2 300 тонн в год по цене 2 500 рублей тонна (с НДС). Оставшийся объем реализации будет производиться через централизованного крупнооптового покупателя (г. Москва) на условиях EXW по 3 500 рублей за тонну.

Проектом предполагается получение рублевого кредита в полном размере необходимой суммы для реализации проекта, что составит 28 006 тыс. рублей на срок 7 лет стоимостью 14 % годовых в Волго-Вятском банке Сбербанка России Городецкое отделение №4340. Предполагаемая схема погашения кредита - выплата долга равными долями в течение восьмидесяти четырех месяцев при ежемесячной уплате процентов. Желаемая отсрочка погашения основного долга на срок трех месяцев, для осуществления реализации проекта при выплате начисленных процентов (начало погашения тела кредита - пятый месяц с момента предоставления кредита).

Таблица 2.6.2.1 - Выплаты по кредиту (по интервалам планирования проекта)

Сводная ведомость выплат по кредитам		2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	Всего
Привлечение кредитов	тыс. руб.	28006	0	0	0	0	0	0	0	28006
Погашение задолженности	тыс. руб.	0	(4001)	(4001)	(4001)	(4001)	(4001)	(4001)	(4001)	(28006)
Выплаченные проценты	тыс. руб.	0	(3921)	(3361)	(2801)	(2240)	(1680)	(1120)	(560)	(15683)
Задолженность на конец текущего ИП	тыс. руб.	28006	24005	20004	16003	12003	8002	4001	0	0

Анализ таблицы 2.6.2.1 свидетельствует, что кредит в размере 28006 тыс. руб. будет погашен за семь лет. При этом переплата в виде процентов составит 15683 тыс. руб. Принимая во внимание, описанное ранее, составим следующие финансовые отчеты по проекту:

- выручка от реализации продукции (приложение Г);

- текущие затраты проекта (приложение Д);

- отчет о прибыли проекта (приложение Ж);

- отчет о движении денежных средств проекта (приложение И).

На основе полученных данных отобразим графически динамику денежных потоков (рисунок 2.6.2.1). Так как проект предполагает полностью финансирование за счет заемных средств, финансовая деятельность уравновешивает инвестиционную деятельность и суммарный денежный поток равен нулю.

Рисунок 2.6.2.1 - Динамика денежных потоков

Анализируя финансовые отчеты по проекту, можно сделать вывод, что проект имеет финансовую состоятельность (это подтверждает положительный остаток свободных денежных средств на протяжении всего горизонта рассмотрения). За весь период реализации проекта (8 лет) накапливается 50768 тыс. руб. свободных денежных средств.

Планируемый объем реализации 69120 тонн топливных брикетов - по 8640 тонн в год. (2300 тонн в год для Администрации Сокольского района по 2500 руб./т на нужды социально-бытовой и коммунальной сферы, остальной объем продукции готова закупить ООО «Крафнет» г. Москва по 3500 рублей за тонну брикетов). Полная себестоимость одной тонны брикетов составит 1557 руб. (приложение Г). Реализация проекта потребует первоначальных инвестиций в размере 28006 тыс. руб., что влечет за собой привлечение кредита. Горизонт рассмотрения проекта равен 8 годам, исходя из срока погашения кредита и оценки последующих доходов. Чистая прибыль от реализации проекта за весь горизонт расчета составит 54481,1 тыс. руб. (приложение Д). Организация новой производственной линии, вплоть до ввода в эксплуатацию оборудования, составит 14 недель (приложение Б). Срок окупаемости проекта при статическом методе расчета равен трем годам.

Однако для оценки эффективности проекта необходимо использовать дисконтные методы, которые предполагают оценку стоимости денег во времени через дисконтирование денежных потоков. Подробно это будет рассмотрено в следующей главе.



3. Оценка экономической эффективности проекта

3.1 Показатели общественной эффективности

Показатели общественной эффективности отражают социально-экономические последствия осуществления проекта для общества в целом, в том числе экологическую, социальную и прочие внеэкономические эффекты [14].

Реализация проекта внедрения новой производственной линии по производству топливных брикетов на базе предприятия ООО «Концепция идеального окна» позволит создать в Городецком районе 26 рабочих мест с общим бюджетом заработной платы 26112,2 тыс. руб.

Также реализация проекта даст экологический эффект и решит проблемы с утилизацией отходов лесной промышленности Городецкого района, так как исходным сырьем для топливных брикетов являются отходы (опил, щепа, горбыль). 1 тонна древесных брикетов позволяет сэкономить около 5 м³ дров. Это значит, что на протяжении всего времени реализации проекта возможно будет сохранить 345,6 тыс. м³ дров и утилизировать 1728 тыс. тон отходов. Администрация Сокольского района для нужд социально-бытовой и коммунальной сферы пользуется каменным углем, а при сжигании 1 кг каменного угля выделяется около 3 кг углекислого газа. Так, при реализации проекта в атмосферу не выделится 55,5 кг углекислого газа.

Сумма доходов федерального бюджета составит 13985,0 тыс. рублей, сумма доходов территориального бюджета - 2460,6 тыс. рублей. Сумма доходов банка в виде процентов составит 15683 тыс. руб.

Все это свидетельствует об удовлетворительной общественной эффективности проекта.



3.2 Показатели эффективности участия в проекте

В соответствии с Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования основными методами оценки экономической эффективности являются методы [14]:

- чистого дисконтированного дохода (ЧДД);

- срока окупаемости;

- индекса доходности и рентабельности проекта;

- внутренней нормы доходности;

- расчета точки безубыточности проекта.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - разность накопленного дисконтированного дохода от реализации проекта и дисконтированных единовременных затрат на внедрение инновации:

ЧДД = D_i - K_i)^.[1/(1+d)ⁿ], (32)

где D_i - доходы от реализации проекта i-го периода;

K_i - единовременные затраты i-го периода;

n - количество периодов реализации проекта;

d - дисконт.

d = a + с, (33)

где а - принимаемая цена капитала (очищенная от инфляции) или чистая доходность альтернативных проектов вложения финансовых средств;

с - уровень инфляции.

d = 20 + 9,

d = 29 %.



Таблица 3.2.1 - Расчет чистого дисконтированного дохода

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Суммарный денежный поток	0	4308,4	4592,4	5100,6	5608,4	6116,4	6623,6	7131,6	11286,6
Норма дисконта	1	0,775	0,601	0,466	0,361	0,280	0,217	0,168	0,13
ЧДД	0	3339,8	2759,7	2376,0	2025,3	1712,2	1437,3	1199,7	1471,8
ЧТС	0	3339,8	6099,5	8475,6	10500,8	12213,0	13650,3	14850,0	16321,8

Анализ таблицы 3.2.1 свидетельствует, что ЧДД нарастающим итогом равен 16321,8 тыс. руб., что больше нуля. Это значит, проект считается эффективным и может рассматриваться возможность его принятия.

Индекс доходности (ИД) проекта позволяет определить сможет ли текущий доход от проекта покрыть капитальные вложения в него.

ИД = 1/K_t^.[D_t / [1/(1+d)^t-1], (34)

ИД = 35771 / 28006 = 1,3.

Эффективным считается проект, ИД которого выше единицы. Так как ИД получился больше единицы, то проект считается эффективным.

Далее рассчитаем индекс доходности дисконтированных капитальных вложений (ИДД). ИДД - это отношение суммарного дисконтированного дохода (ДД) к суммарным дисконтированным затратам (ДЗ) (в основном на капитальные вложения):

, (35)



Таблица 3.2.2 - Расчет индекса дисконтированных капитальных вложений

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	Итого
Норма дисконта	1	0,775	0,601	0,466	0,361	0,28	0,217	0,168	0,13
ДД	28006,0	18334,2	14217,9	11024,2	8540,2	6624,0	5133,6	3974,4	3075,4	98929,7
ДЗ	28006,0	14995,2	11457,8	8647,3	6515,5	4911,4	3696,2	2776,3	1608,2	82613,9

ИДД = 98929,7 / 82613,9

ИДД = 1,2

Так как индекс доходности дисконтированных капитальных вложений получился больше единицы, то проект считается эффективным.

Среднегодовая рентабельность (СР) инвестиций - это разновидность индекса доходности, соотнесенного со сроком реализации проекта. Этот показатель показывает, какой доход приносит каждый вложенный в проект рубль инвестиций:

СР = [(ИД - 1) / n]^.100 %, (36)

СР = [(1,3-1)/8]^.100%,

СР = 3,75 %

Так как среднегодовая рентабельность получилась больше единицы, то проект считается эффективным.

Срок окупаемости (Т_ок) проекта определяется как продолжительность периода до момента окупаемости. Если весь проект выполняется только за счет заемных средств, то проект окупится только тогда, когда будет погашен кредит. В финансовом плане проекта предусматривается погашение кредита равными долями в течении 7 лет под 14 % годовых. Однако если предположить, что все свои свободные средства на конец года предприятие будет использовать для выплаты кредита, простой срок окупаемости (без учета времени) станет равен примерно 40 месяцам (таблица 3.2.3).

Таблица 3.2.3 - Простой срок окупаемости

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015
Свободные денежные средства	0	4308,4	4592,4	5100,6	5608,4
Погашение задолженности	0	4001	8309,4	9101,6	9609,4
Выплаченные проценты	0	3921	3360,7	2197,38	923,16
Задолженность на конец текущего ИП	28006	24005	15696	6594	0

Дисконтированный срок окупаемости будет равен примерно 52 месяцам (таблица 3.2.4).

Таблица 3.2.4 - Дисконтированный срок окупаемости

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015	2016
Свободные дисконтированные денежные средства	0	3339,8	2759,7	2376	2025,3	1712,2
Погашение задолженности	0	4001	7340,8	6760,7	6377	6026,3
Выплаченные проценты	0	3921	3360,7	2332,988	1386,49	493,71
Задолженность на конец текущего ИП	28006	24005	16664,2	9903,5	3526,5	0

Критерием экономической эффективности инновационного проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта. Так как полученные значения не превышают 8 лет, данный проект экономически эффективен.

Так как реализация данного проекта предполагает получение заемных средств, проект начинается с нулевыми затратами (сальдо финансовой деятельности уравновешивает сальдо инвестиционной деятельности) и считается, что ВНД для таких проектов не существует. Однако существует следующая экономическая интерпретация ВНД: если весь проект выполняется только за счёт заёмных средств, то ВНД равна максимальному проценту, под который можно взять заем с тем, чтобы суметь расплатиться из доходов от реализации проекта за время, равное горизонту расчёта [7]. Рас...