Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций по его улучшению

Анализ финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций по его улучшению

Роль финансов организации в управлении фирмой. Взаимосвязь актива и пассива баланса. Механизм управления оборотными средствами организации. Общая схема финансового анализа и его основные направления. Характеристика хозяйственной деятельности ОАО "Синар".

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 25.06.2013
Размер файла 2,1 M
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Составными частями текущих активов являются производственные запасы и дебиторская задолженность. В связи с этим для выяснения причин динамики (например, снижения) общей оборачиваемости текущих активов следует проанализировать изменения в скорости и периоде оборота дебиторской задолженности и запасов.

5. Коэффициент оборачиваемости запасов (Коз) рассчитывается как отношение себестоимости продукции к средней за период величине запасов сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции на складе:

, (19)

где С - себестоимость продукции, произведенной в расчетном периоде, в руб.;

Знп и Зкп - величина остатков запасов на начало и на конец периода, в руб.

6. Более нагляден и удобен для анализа показатель обратной зависимости (), который отражает показатель времени обращения (в днях).

Рассчитывается по формуле:

, (20)

где Поз - показатель обратной зависимости;

Тпер - продолжительность периода в днях.

Рассчитанные периоды оборота конкретных составляющих текущих активов и текущих пассивов имеют реальную экономическую интерпретацию.

Например, период оборота запасов, равный тридцати дням, означает, что при сложившемся в данном периоде анализа объеме производства в организации создано запасов на 30 дней.

Оценка оборачиваемости является важнейшим элементом анализа эффективности, с которой организация распоряжается материально-производственными запасами. Ускорение оборачиваемости сопровождается дополнительным вовлечением средств в оборот, а замедление - отвлечением средств из хозяйственного оборота, их относительно более длительным омертвлением в запасах (иначе - иммобилизацией собственных оборотных средств). Кроме того, очевидно, что организация несет дополнительные затраты по хранению запасов, связанные не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товара.

Как следствие, при управлении запасами особому контролю и ревизии должны подвергаться залежалые и неходовые товары, представляющие собой один из основных элементов иммобилизованных (т.е. исключенных из активного хозяйственного оборота) оборотных средств.

7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:

(21)

где В - выручка от реализации товаров;

- средняя стоимость дебиторской задолженности за отчетный период.

характеризует число оборотов, совершенных дебиторской задолженностью за анализируемый период. С помощью данного коэффициента можно рассчитать, во сколько раз объем реализованной продукции превышает дебиторскую задолженность. При ускорении оборачиваемости происходит снижение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами. Этот показатель полезно сравнивать с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности поскольку появляется возможность сравнить условия коммерческого кредитования, которыми организация пользуется у других организаций, с теми условиями кредитования, которые организация сама предоставляет другим организациям.

8. Период оборота дебиторской задолженности:

. (22)

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике за ряд периодов рассматривается как положительная тенденция. Большое значение для сокращения сроков платежей имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах. Отбор осуществляется с помощью неформальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые условия организации - продавца (затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т.п.).

9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) определяется как отношение выручки от реализации к средней за период величине кредиторской задолженности:

(23)

где - средний остаток кредиторской задолженности за отчетный период.

Показатель характеризует число оборотов, совершенных кредиторской задолженностью за анализируемый период. С его помощью можно рассчитать, во сколько раз объем реализованной продукции превышает кредиторскую задолженность. Если оборачиваемость кредиторской задолженности меньше оборачиваемости дебиторской задолженности, то у организации возможен остаток свободных средств.

10. Период оборота кредиторской задолженности (Покз):

. (24)

Период оборота кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой организации поставщиками. Чем он больше, тем активнее организация финансирует текущую производственную деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам, нормативной отсрочки по уплате налогов и т.д.).

Разумеется, все показатели оборачиваемости следует рассматривать, принимая во внимание качественные характеристики организации, такие, как:

- сфера деятельности организации;

- отраслевая принадлежность;

- масштабы деятельности организации;

- качество активов, а именно: качество и стоимость реализуемых товаров;

- общеэкономическая ситуация в стране;

- качество управления активами организации.

Тем не менее, основной подход к оценке оборачиваемости - чем выше значения коэффициентов оборачиваемости (т.е. меньше период оборота), тем более эффективна коммерческая деятельность организации и тем выше ее деловая активность.

Оценку финансового состояния дополняют понятиями экономической эффективности.

Экономическая эффективность - экономическая категория, характеризующая отношение полученного эффекта к затратам, произведенным для его достижения или ресурсам, необходимым для его достижения. Она выражается показателями рентабельности. При этом в расчете большинства показателей рентабельности в качестве полученного эффекта выступает показатель чистой прибыли, однако может использоваться прибыль от продажи продукции, прибыль до налогообложения.

Систему показателей рентабельности можно представить следующим образом.

1. Рентабельность продаж показывает, какую прибыль имеет организация с каждого рубля реализованной продукции.

В зависимости от показателя прибыли, использующегося при расчете рентабельности продаж, выделяют следующие варианты расчета данного показателя:

Рентабельность продаж по прибыли от продаж (Рпр):

(26)

где Ппр - прибыль от продаж.

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения:

(27)

где ПН - прибыль до налогообложения.

Рентабельность продаж по чистой прибыли:

(28)

где ЧП - чистая прибыль.

Тем не менее, наиболее часто на практике рентабельность продаж характеризуется как отношение прибыли от продаж к выручке от продаж.

2. Рентабельность активов (имущества) - показывает, какую прибыль получает организация с каждого рубля, вложенного в активы.

Рентабельность активов рассчитывается по формулам (29 - 31):

; (29)

; (30)

; (31)

где Ра - рентабельность активов, %;

Рва - рентабельность внеоборотных активов, %;

Роа - рентабельность оборотных активов, %;

Рчок - рентабельность чистого оборотного капитала, %;

ЧП - чистая прибыль;

- средняя стоимость активов за расчетный период;

- средняя стоимость внеоборотных активов за расчетный период;

- средняя стоимость оборотных активов за расчетный период.

Рентабельность собственного капитала - показывает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам организации, служит основным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже:

; (32)

где Рск - рентабельность собственного капитала, %;

- средняя стоимость собственного капитала за расчетный период.

4. Рентабельность инвестиций - рассчитывается по формуле (30) и оценивает мастерство управления инвестициями:

, (33)

где Ри - рентабельность инвестиций по бухгалтерскому балансу, %;

И - инвестиции (собственный капитал + долгосрочные обязательства).

Рассмотрев теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния, во второй главе проведем оценку финансового состояния объекта исследования - ОАО «Синар».

1.4 Программное обеспечение анализа финансового состояния

Изучение различных аспектов финансового состояния предприятия также показало, что в связи с глобальной информатизацией и компьютеризацией осуществлять расчеты показателей, прослеживать динамику и делать прогнозы на будущее стало проще и менее затратно по времени. Информатизация - всеобщий неизбежный период развития цивилизации, период освоения информационной картины мира, осознания единства законов функционирования информации в природе и обществе, практического их применения, создания индустрии производства и обработки информации. Яковлева А.В. Информационные технологии в экономике: Пособие для сдачи экзамена. М.: Юрайт-Издат, 2010. С. 324.

Основная цель применения той или иной информационной технологии - производство информации (информационного продукта) с лучшими потребительскими характеристиками по сравнению с исходными сведениями; она должна давать возможность анализировать возникающие ситуации, отслеживать динамически изменяющиеся процессы, принимать адекватные решения.

Несмотря на то, что спектр программных продуктов для решения задач фундаментального анализа достаточно широк, какого-либо универсального средства, способного удовлетворить хотя бы усредненные запросы специалистов, на сегодняшний день не существует. Такое положение обусловлено, прежде всего, разнообразием и сложностью возникающих задач. В связи с этим в настоящее время при решении задач фундаментального анализа специалисты вынуждены использовать несколько типов программных продуктов, которые условно можно разделить на: Землянский А.А. Информационные технологии в экономике. М.: КолосС, 2009. С. 42.

? пакеты для оценки и управления инвестиционными проектами;

? пакеты для анализа финансового состояния предприятий;

? программы, ориентированные на решение конкретных задач.

Системы автоматизации финансового анализа позволяют проводить анализ и оценку отдельных показателей финансового состояния объекта и определять тенденции их изменения, осуществлять статическое и динамическое сравнение показателей. Автоматизированные информационные технологии в экономике: учебник / под ред. проф. Г.А. Титоренко. М.: ЮНИТИ, 2011. С. 53.

Финансовое состояние организации (в узком понимании) характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В широком же понимании, оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

В настоящее время существуют такие пакеты прикладных программ, с помощью которых можно не только постоянно информировать руководство организации об его работе, но и принимать управленческие решения.

Большая степень ответственности сейчас лежит в основном на информационных системах, созданных в организациях. Они, в свою очередь, связаны с конкретной производственной деятельностью и потоками бухгалтерской, налоговой и нормативно-справочной информации. Спрос на оперативность получения экономической информации (независимо от того, будет ли создана информационная система или нет), ее систематизацию и обобщение велик. Как в первом, так и во втором случае необходимо использование программных продуктов. Они являются комплексным информационным ресурсом, как учета, так и анализа финансового состояния организации в обосновании управленческих решений.

На рынке существует ряд программных продуктов, которые являются ключевыми звеньями в соединении информационной базы для учета, планирования и проведения анализа финансового состояния (табл. 3).

Таблица 3 - Программные продукты для анализа финансово-экономического состояния организации Программы для финансового анализа и бизнес-планирования. URL: http://www.finanalis.ru/programs.

Название

программы

Разработчик

(продавец)

Описание программы

«Финансовый анализ: Проф + Оценка бизнеса®».

ООО «Константа»

В программе реализованы три методики оценки стоимости организации, что позволяет дополнительно создать отчет по оценке стоимости анализируемого организации.

Программа лицензирована и имеет свидетельство Федеральной службы по интеллектуальной собст-венности, патентам и то-варным знакам об офи-циальной регистрации программ для ЭВМ.

Программа позволяет провести анализ кредитоспо-собности, вероятности банкротства организации, выявить наличие признаков преднамеренного банкротства, оценить организацию с позиции банка.

«Финансовый анализ: ПРОФ»

Программа лицензирована и имеет свидетельство Федеральной службы по интеллектуальной собст-венности, патентам и то-варным знакам об офи-циальной регистрации программ для ЭВМ.

ООО «Константа»

Программа предоставляет возможность спрогнозировать финансовую отчетность организации на любой указанный период (периоды), с любым установленным шагом (от месяца до года) и рассчитает все аналитические коэффициенты, основываясь на данных о планируемом объеме выручки, привлекаемых кредитах, планируемом изменении структуры запасов

В программе применяется множество различных методик, на основании которых производится расчет: состояния парка оборудования и нематериальных активов, анализ кредиторской и дебиторской задолженности, расчет точки безубыточности, эффект финансового рычага, анализ кредитоспособности организации.

Audit Expert

Система выпускается в версиях Standard и Professional, различаю-щихся функциональными возможностями. Любая из них существует в локаль-ном и сетевом вариантах.

Эксперт Системс

Программа позволяет осуществлять временной, структурный и трендовый финансовый анализ, расчет различных финансовых показателей, получение отчетов и заключений по результатам анализа. В программе реализованы различные методики финансового анализа, включая анализ кредитоспособности заемщика, подготовки годового отчета АО, а также элементы бенчмаркинга - сравнение финансового состояния организации с компаниями-конкурентами или лидерами отрасли.

Мастер Финансов: Анализ Проф (ранее: МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование)

Программа существует на рынке программных про-дуктов России уже более 10 лет.

ООО «Константа»

Предназначена для комплексного ретроспективного анализа, а также прогнозирования финансового состояния организации.

Решаемые задачи. Комплексный ретроспективный финансовый анализ: анализ ликвидности; анализ финансовой устойчивости; анализ прибыльности; анализ безубыточности; анализ оборачиваемости; анализ рентабельности; анализ эффективности труда; комплексный анализ финансового состояния.

МАСТЕР ФИНАНСОВ: АНАЛИЗ

Модель включает более чем десятилетний опыт работы в сфере анализа финансово - хозяйственной деятельности и отвечает всем необходимым требо-ваниям, предъявляемым к программному обеспече-нию данной направлен-ности.

ООО «Константа»

Уникальная профессиональная система оценки финансового состояния организации, позволяющая в десятки раз снизить затраты времени при составлении отчета по анализу финансово - хозяйственной деятельности.

С помощью программы можно:

? за 15 минут составить отчет на 17 листах в формате MS Word о деятельности организации за любой выбранный период времени; шаблон отчета можно настроить самостоятельно, руководствуясь подробным описанием, прилагаемым к программе;

- провести анализ производственной и финансово - хозяйственной деятельности на основе аналитических таблиц, графиков и диаграмм;

? построить выборочный пользовательский отчет на основе имеющихся таблиц за любой выбранный период.

Программный комплекс «Onvision»

ЗАО «БИЗНЕС АНАЛИЗ»

Предназначен для оперативного анализа данных, получаемых из учетных систем. Позволяет сотрудникам аналитических служб и руководителям организаций самостоятельно, без помощи программистов решать следующие задачи:

- оперативно получать нужную информацию из хранилищ данных;

- анализировать полученные данные в различных разрезах и с необходимым уровнем детализации;

- выводить результаты этого анализа в виде, удобном для восприятия и принятия решений;

- экспорт отчета в MS Excel в виде сводной таблицы, книги или графического изображения.

«ИНЭК-Аналитик»

Группа ИНЭК

Использование предлагаемой версии программного комплекса «ИНЭК-Аналитик» позволяет проводить всес-торонний анализ финансово-экономической деятельности организации в динамике за ряд периодов.

«Excel Financial Analysis»

Создана стандар-тными средствами Microsoft Office Excel

Программа используется повсеместно в качестве простейшей и наиболее дешевой автоматизированной системы. Она позволяет вводить любые формулы и строить практически любые взаимосвязи и прогнозы.

На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния организации с отнесением его к одной из четырех групп (первая - вы-сокорентабельные организации, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая - организации с удовлет-ворительным уровнем доходности, третья - организации, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - организации, находящиеся в глубоком кризисе).

При оценке эффективности деятельности организаций предусмотрена возможность сравнения достигнутых органи-зацией финансовых показателей с отраслевыми норма-тивными (рекомендуемыми) значениями, т.е. проведение постоянного бенчмаркинга. Для осуществления данной цели в программе «ИНЭК-Аналитик» заложен расчет средне-отраслевых показателей (рекомендуемых показателей), настроенных для различных видов деятельности.

Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет формировать собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: баланс (ф. 1), отчет о прибылях и убытках (ф. 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

С целью обеспечения эффективного функционирования организации и принятия обоснованных управленческих решений необходимо проводить постоянный анализ финансового состояния. Так как аналитические расчеты - процесс трудоемкий, то автоматизация аналитических работ с применением программных продуктов «ИНЭК - Аналитик», «AuditExpert» , «Onvision», «Альт - Финансы», «АБФИ - предприятие» или «ExcelFinancialAnalysis» позволит в десятки раз сократить время, отведенное на проведение анализа, что даст возможность получать необходимую информацию в наиболее оптимальные сроки, и одновременно сэкономить человеческие и материальные ресурсы.

В табл. 4 представлена стоимость рассмотренного выше программного обеспечения.

Таблица 4 - Стоимость программного обеспечения, руб.

Наименование

Для организаций

однопользовательская версия

многопользовательская версия

Раздел «Финансовый анализ»

Финансовый анализ: ПРОФ

4300

12900

Мастер Финансов: Анализ

9400

28000

Мастер Финансов: Анализ Проф

17500

51900

Финансовый анализ: Проф + Оценка бизнеса®

5500

16500

В качестве достоинств разработанных программных продуктов можно отметить то, что:

1) в результате их использования значительно экономится время лица, производящего анализ финансового положения субъекта хозяйствования;

2) язык программирования Visual Basic for Applications (VBA), который использовался для разработки рассматриваемых программных продуктов, встроен в программу Microsoft Excel и в то же время является достаточно несложным; как следствие этого, для исследователя не должно составить большого труда внести в случае необходимости те или иные изменения и (или) дополнения в систему используемых для проведения анализа показателей.

В целом, преимущества использования автоматических средств неоспоримы:

? исключается ошибка по невнимательности, которую могут совершать люди;

? намного повышается точность расчетов;

? появляется возможность производить большие вычисления за максимально короткое время.

Таким образом, на основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности служит базой для принятия управленческих решений, переоценить его значение для эффективного функционирования организации сложно.

Для управления ресурсами организации необходим внутренний анализ, требующий полной оперативной информации обо всех возникающих финансовых и материальных потоках.

Поэтому организация оперативного контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности тесно увязана с оптимизацией информационных потоков, а, следовательно, с автоматизацией финансово-хозяйственной деятельности предприятия с использованием современных информационных технологий.

Для того, чтобы собирать затраты, сводить и анализировать баланс каждый день и при этом избежать искажений и ошибок в расчетах, потребуется принципиально новый уровень автоматизации учета и анализа.

Трудоемкость обработки детализированной информации по центрам ответственности огромна, вручную ее обработать сложно; для экономистов цехов, филиалов, складов, магазинов работа в системе всеобъемлющего контроля и анализа - это большая дополнительная нагрузка даже в том случае, если сбор информации происходит раз в месяц. Если принять решение о сборе фактической информации раз в неделю, то подразделения физически не успеют обработать и предоставить всю информацию в финансово-экономическую службу, которая в свою очередь не успеет свести данные по предприятию. Поэтому аналитическую работу не менее целесообразно автоматизировать, чем бухгалтерскую.

2. Анализ финансового состояния организации на примере ОАО «Синар»

2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации

ОАО «Синар» создана в 1921 г. производит и реализует одежду для мужчин и женщин.

Основные направления деятельности организации:

- развитие розничной торговой сети;

? расширение торговой сети в регионах России (ОАО «Синар» стремится охватить близлежащие регионы - г. Томск, г. Омск, г. Красноярск).

На сегодняшний день ОАО «Синар» имеет более 30 фирменных магазинов в 10 крупнейших городах России, оптовые склады в Москве, Санкт-Петербурге и Краснодаре. География оптовых партнеров: более 300 компаний от г. Нальчик до г. Владивосток. В компании работает более 900 человек. финансовый хозяйственный баланс оборотный

Местонахождение общества: г. Новосибирск, ул. Серебренниковская, 14. Почтовый адрес: 630007, г. Новосибирск, ул. Серебренниковская, 14.

ИНН: 5406014187. ОГРН: 1025402466760. ОКПО: 5251327.

Уставный капитал организации составляет 21 700 000 руб. Последние пять лет, несмотря на сложные экономические условия, ОАО «Синар» сохраняет ежегодную положительную динамику (120 - 150 % составляет темп роста объема выпуска и реализации швейных изделий) благодаря избранной руководством стратегии - «От выживания - к устойчивому развитию».

Сведения о видах экономической деятельности ОАО «Синар» представлены в табл. 5.

Таблица 5 - Виды экономической деятельности ОАО «Синар» по данным единого государственного реестра юридических лиц

Код по ОКВЭД

Тип

Наименование вида деятельности

18.2

Основной

Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды

51.4

Дополнительный

Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами

52.4

Дополнительный

Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

55.12

Дополнительный

Деятельность гостиниц без ресторанов

55.30

Дополнительный

Деятельность ресторанов и кафе

55.51

Дополнительный

Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях

85.11

Дополнительный

Деятельность лечебных учреждений

Более подробно основные виды деятельности в соответствии с уставом организации ОАО «Синар» перечислены в Прил. В. Организационно-управленческая структура ОАО «Синар» представлена в Прил. Г.

В настоящее время продукция организации представлена двумя торговыми марками: СИНАР, SONO.

В организации используется французская система проектирования раскладок «Lectra», для влажно-тепловой обработки применяется оборудование итальянской фирмы Macpi.

В табл. 6 представлены данные о товарообороте, численности работников организации, а также произведен расчет производительности труда (выработки) работников ОАО «Синар» в 2011 - 2012 гг.

Таблица 6 - Основные экономические показатели деятельности ОАО «Синар» за 2011 - 2012 гг.

Показатели

2011 г.

2012 г.

Изменение

Абсолют-ное, (+,-)

Относитель-ное, в %

1. Выручка от реализации, тыс. руб.

515438

754250

238812

146,33

2. Себестоимость, тыс. руб.

338754

468528

129774

138,31

3. Валовая прибыль, тыс. руб.

176684

285722

109038

161,71

4. Прибыль от продаж, тыс. руб.

26427

102303

75876

387,12

5. Чистая прибыль, тыс. руб.

25135

69858

44723

277,93

6. Численность персонала, чел.

921

932

11

101,2

7. Производительность (выработка), тыс. руб. / чел.

559,65

809,28

249,63

144,60

8. Стоимость основных производственных фондов (основных средств), тыс. руб.

93135

105916

12781

113,72

9. Фондоотдача, тыс. руб.

5,53

7,12

1,59

128,75

Как показали проведенные расчеты, выручка от реализации организации в 2012 г. по сравнению с 2011 г. выросла на 46,33 % или на 238812 тыс. руб., составив по итогам 2012 г. 754250 тыс. руб.

За 2012 г. выручка по форме № 0710002 «Отчет о прибылях и убытках» (с НДС) составила 888,3 млн руб. (темп роста 146,5 %), без НДС 754,3 млн руб. (темп роста 146,3 %), коммерческие расходы составили 95 млн руб. (темп роста 140,5 %), управленческие расходы 88,4 млн руб. (темп роста 107,0 %), прибыль до налогообложения 91,7 млн руб. (темп роста 266 %), а текущий налог на прибыль составил 21,1 млн. руб. (темп роста 370,4 %).

На рис. 3 представлена динамика прибыли ОАО «Синар» за 2011 - 2012 гг.

Рисунок 3 - Динамика финансовых результатов ОАО «Синар» за 2011 - 2012 гг., тыс. руб.

В табл. 8 представлены сведения об основных группах потребителей организации ОАО «Синар».

Таблица 7 - Основные группы продукции ОАО «Синар» в 2012 г., %

Группы потребителей товаров

Доля

Оптовые покупатели

37

Торговые сети (магазины)

29

Розничные потребители (население)

34

Группы потребителей продукции ОАО «Синар» графически представлена на рис. 4.

Рисунок 4 - Группы потребителей товаров ОАО «Синар» за 2012 г.

На долю оптовых клиентов (рис. 4) приходится около 37 % всего объема продаж. Торговые сети и розничные потребители в структуре продаж занимают 29% и 34%, соответственно.

На рис. 5 представлена структура ассортимента продукции, реализуемой организацией ОАО «Синар» в 2012 г.

Рисунок 5 - Структура ассортимента реализуемого товара ОАО «Синар» в 2012 г., %

Наибольшую часть товарооборота организации в 2012 г. составляет реализация верхней одежды 60 % (пальто женские 21 %, пальто мужские 17 %, куртки женские 9 % и мужские 13 %) и костюмов 19 %, доли прочих товарных групп незначительны.

В современной экономике большинство организаций представляют собой открытую систему, то есть происходит непрерывное взаимодействие между организацией и окружающей ее внешней средой. С целью эффективного функционирования организации необходимо оценивать потенциал, перспективы развития и определять влияние внешней среды на ее деятельность.

2.2 Стратегический анализ внешней и внутренней среды организации

Для оценки перспектив развития организации необходимо оценить влияние макроокружения и микроокружения, тенденции развития отрасли и рынка. Результаты PESTEL-анализа представлены в табл. 10.

Таблица 8 - PESTEL-анализ внешней макросреды организации ОАО «Синар»

Политика

Экономика

Вступление России в ВТО в 2012 г.

Развитие внешней политики России и международного сотрудничества.

Учитывая важность проблемы защиты рынка легкой промышленности от незаконного импорта и контрафакта, Межведомственная комиссия Совета безопасности в конце 2010 г. провела заседание «О дополнительных мерах по борьбе с контрабандой и фальсификацией продукции легкой промышлен-ности». По итогам заседания решено, что с учетом масштаба проблемы работа по борьбе с контрафактом должна быть перенесена на более высокий уровень -- в комиссию при Таможенном союзе.

В 2012 г. ВВП составил около 3,6 %, предполагается, что в 2013 году рост будет примерно таким же на уровне 3,7 %.

Уровень прогнозируемой инфляции на 2013 г. составляет - 5,5 - 6, 3%

Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25 %.

Уже к концу 2012 г. безработица в России достигла исторического минимума - 5,3 % от экономически-активного населения. Более того, число официально безработных людей (состоящих на учете в службе занятости) достигло отметки в миллион человек, что является минимумом с начала века. По прогнозам Роструда, этот показатель будет неизменным до 2015 г.

Рост основных внешних издержек для организации связаны с увеличением цены на топливо, газ, электро-энергию с июня 2012 г., в связи с отменой ограничений на рост тарифов на энергоносители, введенное правительством России в конце 2011 года. Ожидается рост цен ориентировочно на 6-9% на ткани (шерсть, лен, хлопок, смесовые и д.р.), а так же на фурнитуру в среднем на 10-15% (пуговицы, тесемки, иголки, нитки молнии, установочное оборудование и т.д.).

Социум

Технология

Изменение отношения к товару (внимание уделяется в первую очередь удобству и качеству, во вторую - цене).

Улучшение материального благосостояния людей и изменение отношения к моде (повышение интереса)

Повысилась ценность образовательного уровня. Стремление населения к получению высшего образования.

Основным фактором, влияющим на объемы выпуска продукции становится дефицит квалифицированных швей на рынке труда, высокая текучесть кадров, низ-кая закрепляемость молодежи на потоках основного производства, тяжелые условия и интенсивный труд.

Применение современных достижений НТП для разработки новых технологий пошива верхней одежды

Применение новых тканей использование в широких объемах полимерных материалов, красителей новых поколений.

Экология

Законодательство

Загрязнение окружающей среды красителями, используемыми при покраске одежды.

Экологический мониторинг технологических процессов швейного производства, ставится вопрос не только о качестве одежды, но и о её безопасности.

Производительство хлопка требует больших затрат воды, что создает острый дефицит воды в отдельных регионах Китая, Индии.

Закон РФ "О защите прав потребителей", в частности:

- регулирует отношения, возникающие между потребителями и изготовителями, исполнителями, импортерами, продавцами при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг);

- устанавливает права потребителей;

- определяет механизм реализации прав потребителей.

ФЗ от 13.03.2006 г. № 38-ФЗ (ред. от 18.07.2011 г., с изм. от 21.11.2011 г.) «О рекламе» (с изм. и доп., вступающими в силу с 15.08.2011 г.): гл. 1 - 2.

ФЗ «О техническом регулировании» регулирует стандартизацию, сертификацию, соответствие, безопасность продукции и услуг.

Государственное регулирование конкуренции в сфере торговли (ФЗ от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятель-ности в РФ") дает возможность осуществлять торговую деятельность более цивилизовано, но в то же время создает угрозу дополни-тельных бюрократических барьеров для вхождения в отрасль и ведения бизнеса.

Таким образом, часть факторов оказывает положительное влияние на деятельность ОАО «Синар», улучшение уровня жизни и материального благосостояния населения приводит к спросу на продукцию, новые усовершенствованные технологии приводят к ускорению процесса производства, к новым идеям. Среди негативных факторов наибольшее влияние оказывает экономическая сфера (увеличение внешних издержек), ужесточение, законодательного и правового регулирования.

Для успешного функционирования фирмы особенно важным является анализ ее микросреды, т.к. ее элементы имеют наибольшую степень влияния на организацию.

Для оценки микроокружения ОАО «Синар» воспользуемся моделью пяти сил конкуренции М. Портера, которая представлена в табл. 9.

Таблица 9 - Модель пяти сил М. Портера ОАО «Синар»

Факторы

Содержание фактора

Влияние на организацию

1.Потребители

Мужчины и женщины от 30лет, имеющие устойчивое финансовое положение.

Важными критериями при выборе являются соотношение качества и комфорта.

Мужчины и женщины от 20 - 30лет со среднем уровнем дохода

При выборе одежды опираются на актуальность продукции и соотношение цены.

Дети школьного возраста

Влияние не значительно, выбор зависит от предлагаемых цен и скидок на товар.

Юридические лица

Влияние значительное.

Наблюдается спрос со стороны организаций - юридических лиц на пошив специальной одежды (офисной, МЧС и пр.)

2. Конкуренты

Оптовые (производители) и розничные организации, имеющие сходный ассорти-мент продукции:

«Приз», «Северянка», «Avelon», «Бердчанка».

Рынок достаточно насыщен и поэтому ключевыми факторами успеха будут качество продукции и умеренная цена.

3. Поставщики

ЖКХ;

ЧОП «Тайгер» (охрана)

РА «Максимус» (реклама)

ОАО «МТС» (телефония)

ООО «Новотелеком» (Ин-тернет)

ОАО «БРЯНСКИЙ КАМ-ВОЛЬНЫЙ КОМБИНАТ» (поставщики тканей)

ОАО «ПРЯДИЛЬНО-НИ-ТОЧНЫЙ КОМБИНАТ» им. С.М. КИРОВА (постав-щик фурнитуры)

Организация работает с поставщиками длительное время, в течение 10 - 15 лет. Со многими удалось выстроить не только деловые, но и дружеские отношения.

Но все же конкурентная сила поставщиков высока, т.к. они могут влиять на потерю конкурентных позиций организации, регулируя цены, качество и условия поставок своих товаров.

4. Угроза появ-ления новых конкурентов

Организации, потенциально способные войти в отрасль

Несмотря на то, что высоки барьеры на пути проникновения в отрасль (жёсткие требования к величине капитала, необходимого для обеспечения высокой оборачиваемости, а также для закупки необходимых товаров и торгового оборудования; жёсткие требования к уровню сервиса, высокой квалификации в области продаж, использованию современных информационных технологий; приверженность потребителей к определённым маркам,), значительное количество внешних и внутренних конкурентов увеличивает конкуренцию в отрасли. Количество внешних и внутренних конкурентов увеличивает конкуренцию в отрасли.

Будущие конкуренты опасны тем, что их обороты могут быть несопоставимы с оборотами ОАО «Синар».

5. Товары заме-нители

Ателье по индивидуальному пошиву, интернет - мага-зины

Влияние, оказываемое на организацию значительное, растет число потребителей желающих приобрести одежду по инди-видуальному пошиву, точно по фигуре, по собственному эс-кизу. Увеличивается число интернет-магазинов, цены в них несколько ниже, чем в магазинах, покупателю нет необходимости тратить время добираясь до магазина и в очередях в примерочную и при расчете на кассах.

Основные конкуренты организации ОАО «Синар» представлены на рис. 6.

Рисунок 6 - Доли рынка основных конкурентов ОАО «Синар» за 2012 г., %

Проведенный анализ «пяти сил конкуренции» свидетельствует о том, что наибольшее влияние на деятельность компании оказывают потребители, поставщики и конкуренты. Благоприятным же фактором является трудность вхождения на рынок для потенциальных конкурентов и отсутствие товаров заменителей.

Из крупных конкурентов основную долю на рынке занимает «Приз» с 19 %, «Avelon» с долей в 13 %.

В табл. 10 представлены данные об основных поставщиках в организацию ОАО «Синар».

Наибольшую долю в структуре поставок занимают такие организации, как ОАО «Брянский камвольный комбинат», «Стар Текс», ООО «Протекстиль», на долю которых приходится около 60 % от всех объемов поставок, на долю прочих поставщиков приходится 19 % поставок тканей и швейной фурнитуры в ОАО «Синар».

Таблица 10 - Крупнейшие поставщики тканей и фурнитуры в ОАО «Синар» в 2012 г.

№

п/п

Поставщики

Поставляемая

продукция

Объемы поставок

Условия поставок

тыс. руб.

доля, %

1

БРЯНСКИЙ КАМВОЛЬНЫЙ КОМБИНАТ, ОАО

(241027 Брянск,

ул. 50-й Армии, д. 1)

Шерстяные и полушер-стяные ткани для кос-тюмов, пиджаков, брюк, корпоративной и фор-менной одежды, школь-ной формы

Не раскрываются

23,0

Предоплата в раз-мере 50 % - перед отгрузкой со склада

2

Стар Текс (Новосибирск

ул. Кропоткина д. 555)

Ткани плательные, кос-тюмные, плащевые, паль-товые, блузочные, джин-совые, вельветовые, под-кладочные, флизелины

Не раскрываются

19,0

Предоплата в разме-ре 25 % произво-дится в течение 10 дней с момента вступления сделки в силу

3

Протекстиль, ООО (620043 Екатеринбург

ул. Черкасская 10,

Литер Ф, оф.207)

Ткань смесовая для одежды; ткань для ра-бочей одежды; ткани камуфляжные; ткани тентовые, палаточные и сумочные; ткани плаще-вые и курточные; ткани подкладочные; ткань для спортивной одеж-ды; флис (Polar Fleece); искусственный мех; сет-ка; синтепон; текстиль-ная

Не раскрываются

17,0

Предоплата в раз-мере 35 % произво-дится в течение 10 дней с момента вступления сделки в силу

4

ПРЯДИЛЬНО-НИТОЧНЫЙ КОМБИНАТ им. С.М. КИРОВА, ОАО

(191124 Санкт-Петербург

ул. Красного Текстильщика, д. 17,

лит. А)

Швейная фурнитура: нитки швейные армиро-ванные ЛХ (лавсан-хло-пок), ЛЛ (лавсан-лав-сан); нитки швейные полиэфирные штапель-ные ЛШ; особопрочные и тарные нитки ЛХ, ЛЛ, ЛШ; нитки для обувной и кожгалантерейной промышленности, по-лиамидные, полиэфир-ные

Не раскрываются

12,0

Предоплата в раз-мере 50 % произво-дится в течение 10 дней с момента вступления сделки в силу

5

Surya Fashions (105554 Москва

ул. 11-Парковая, дом 1/89)

1. Ткани костюмно-брючные (шерсть, полу-шерсть, поливискоза, полиэстер, лен, хлопок, смесовые).

2. Ткани юбочно-пла-тельные (шерсть, полу-шерсть, поливискоза, полиэстер, лен, хлопок, смесовые).

3. Швейная фурнитура (пуговицы, кнопки, мол-нии, нитки, клеевые, пряжки, тесьма, резин-ка, бирки).

4. Ткани портьерные (полиэстер, хлопок, смесовые).

Не раскрываются

10,0

Предоплата в раз-мере 25 % - перед отгрузкой со склада

5. Ткани подкладочные (поливискоза, полиэс-тер).

6. Трикотаж (поливис-коза, полиэстер, смесо-вой).

6

Прочие

Ткани, фурнитура, раз-личные аксессуары

Не раскрываются

19,0

Согласно заклю-ченным договорам

Графически структура поставок представлена на рис. 7.

Рисунок 7 - Структура поставщиков организации ОАО «Синар» в 2012 г., %

Стратегическая группа состоит из конкурирующих между собой фирм рис., которые занимают примерно равные позиции на данном рынке товаров и услуг.

Анализ позволяет сделать вывод о достаточно прочной конкурентной позиции ОАО «Синар» на пересечении высокого и среднего ценовых сегментов, товары реализуются на базе 7 монобрендовых магазинов, проходимость потока в которых выше среднего.

Для оценки состояния внутренней среды необходимо провести стратегический SNW - анализ организации ОАО «Синар».

Каждая позиция получает одну из трех оценок: Сильная (Strength) от 70 - 100; Нейтральная (Neutral) от 40 - 65; Слабая (Weakness) от 10 - 35 (табл. 13).

Таблица 11 - SNW - анализ внутренней среды ОАО «Синар»

п/п

Факторы

Бальная оценка

Комментарии

1

Уровень стратегического менеджмента в организа-ции

75

В организации проводится анализ рынка и его перспективы и угрозы. Исходя из этого, разрабатывается стратегия поведения на рынке.

2

Организационная струк-тура

90

Обязанности распределены, регламентированы, разработаны должностные инструкции

3

Общее финансовое поло-жение

65

Финансовое положение стабильно, значений показателей финансовой устойчивости и платеже-способности соответствуют норме.

4

Репутация на рынке

95

Узнаваемый на рынке бренд. Продукция предприятия обладает оптимальным сочетанием качества, надежности и удобства.

5

Способность к реали-зации на рынке новых товаров

55

Обновление оформления витрины, торгового зала. На реализацию новых товаров влияет слабое владение торговым персоналом техники продаж.

6

Эффективность системы дистрибьюции

65

Логистическая система доставки по регионам качественная, в редких случаях возможны задержки.

7

Квалификация торгового персонала

35

Неэффективная мотивации и отсутствие системности в обучении торгового персонала, что не стимулирует к повышению качества работы, имеет место текучесть торгового персонала.

Все вышесказанное графически можно охарактеризовать с помощью применения спайдер-диаграммы, она представлена на рис. 9.

Рисунок 9 - SPIDER - диаграмма ОАО «Синар»

Основными стержневыми компетенциями ОАО «Синар» являются:

- наличие прочных деловых контактов с поставщиками;

- сбалансированный ассортимент;

- использование качественного оборудования;

- управление полным производственным циклом изготовления продукта от проектирования изделия до его реализации.

Проведенный SNW-анализ показал, что в ОАО «Синар» сильными сторонами являются: известность товарного знака и фирменного наименования, корпоративная культура, организационная структура, уровень стратегического менеджмента в организации, репутация на рынке. Слабые стороны: качество обслуживания, уровень маркетинга, качество персонала.

Рисунок 10 - SPIDER - диаграмма профилей конкурентов ОАО «Синар»

Основным фактором конкурентоспособности ОАО «Синар» является масштабность производства, т.к. этот фактор определяет конкурентные преимущества ОАО «Синар»:

- во-первых, в области сохранения стабильности цен и целенаправленной работы по снижению затрат;

- во-вторых, крупные организации имеют возможность работать с поставщиками импортных тканей на условиях товарного кредита, что выгодно при стабильности курса доллара;

- в-третьих, масштабы производства, наличие значительной материально-технической базы, запасы ресурсов определяют кредитоспособность организации, его инвестиционную привлекательность.

Ценовая политика и дифференциация товара - главные инструменты развития рынка монополистической конкуренции, более мощные и действенные, чем любой иной фактор ее движения. Насыщение покупателей текстильной продукцией требует от ОАО «Синар» инноваций. Российские организации легкой промышленности, в том числе текстильные и швейные, не восприимчивы к новшествам по многим причинам, например дефицит оборотных средств, но главной проблемой является отсутствие коммерческой гибкости, то есть неспособность использовать различные формы и методы инвестирования.

Обобщающим методом стратегического исследования внешней и внутренней среды организации является SWOT-анализ (SWOT - это аббревиатура четырех английских слов: S - strengths - сильные стороны, W - weaknesses - слабые стороны, O - opportunities - возможно-сти, T - threats - угрозы). Методология SWOT предполагает на основе анализа ситуации составление списка сильных и слабых сторон организации, а также список угроз и возможностей SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон ОАО «Синар», а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды) (табл. 12).

Таблица 12 - SWOT - анализ организации ОАО «Синар»

Возможности внешней среды

1. Улучшение материального благосостояния людей и изменение отношения к моде (повышение интереса).

2. Расширение номенклатуры продукции предлагаемой пос-тавщиками (фурнитура, ткани)

3. Рост влияния информа-ционных технологий на ком-мерческую деятельность, рас-ширение сферы торговли.

Угрозы внешней среды

1. Рост цен поставщиков.

2. Нехватка высококвалифицированного торгового персонала на рынке труда.

3. Освоение новых сегментов отечес-твенного рынка международными швейными компаниями.

Сильные стороны

1. Наличие в ассортименте не только верхней одежды, но и костюмов, трикотажа.

2. Системы скидок, карты пос-тоянного покупателя.

3. Высокая репутация и поло-жительный имидж организации.

4. Наличие web-сайта

1. Увеличение доли рынка, как за счет роста количества мага-зинов, так и в результате включения новых брендов (например, марка «Sono»).

2. Реализация маркетинговой стратегии, направленной на привлечение новых покупа-телей постоянных партнеров и др.

3. Вложение средств в об-новление витрины («живая рек-лама»), заинтересует потен-циальных покупателей.

1. Повышение конкурентоспособности предлагаемых швейных изделий за счет привлекательных ценовых предложе-ний.

2. Совершенствование коммуникатив-ной политики: реклама фокусирующая внимание на сильных сторонах организации.

3. Повышение качества обслуживания клиентов.

Слабые стороны

1. Не квалифицированный тор-говый персонал.

2. Низкий уровень комфорта для потребителя (отсутствие хорошей парковки, ограниченное число видов принятия пластиковых карт для оплаты).

3. Недостаточное применение маркетингового подхода в форми-рование сбытовой политики орга-низации.

1. Совершенствование техноло-гий продаж.

2. Привлечение постоянных клиентов, за счет индивидуаль-ного оповещения (sms-рас-сылка).

1. Повышение квалификации персонала относительно качества обслуживания посетителей. Внедрение эффективной системы мотивации персонала.

2. Мониторинг конкурентов, по-требителей и других факторов внешней среды для обеспечения гибкого реагирования на их изменения.

3. Оптимизация структуры финансов, путем снижения издержек на внедрение инноваций.

В ходе проведенного исследования, выявления слабых и сильных сторон организации относительно конкурентной среды, а также существующих возможностей и угроз ОАО «Синар» перспективами развития организации являются:

- увеличение доли рынка за счет открытия новых магазинов и информированности о товарах.

- расширение брендов;

- разработка новых технологий развитие сервиса и стимулирования сбыта.

Реформы, которые будут производиться в организации, глобальны, и первое, что подвергнется существенному изменению - это маркетинг. Это будет уже не функция какого-то отдела, а функция всей организации. Второе, над чем серьезно будут работать - это коллекции, третье - наполнение магазинов. Организация уходит от магазинов, которые занимаются продажей швейного ассортимента, производимого фабрикой, и какого-то сопутствующего ассортимента, и переходит на монобрендовые магазины «Синар», где потребителю будет предлагаться товар по принципу универмага - чтобы покупатель мог прийти в магазин и в одном месте приобрести все, что ему нужно.

Исходя из этого, ОАО «Синар» будет определять формат магазинов, которые будут открываться. Планируется, что в результате реализации новой стратегии на конец 2014 г. розничная сеть будет состоять из более 50 магазинов в 10 крупнейших городах России, увеличится количество оптовых складов до 4, численность сотрудников - до 1300 чел., а оборот ОАО «Синар» вырастет более чем на 180 %.

При этом не планируется кардинального увеличения ассортимента: нельзя все производить самому, при этом сохраняя высокое качество. Организация сохранит в качестве основы ассортиментной политики верхнюю одежду и классический мужской костюм, однако у ОАО «Синар» будет несколько подрядчиков, которые будут заниматься производством других типов одежды - например, джинсов. ОАО «Синар» заключает контракты, выбирает партнеров по принципу удовлетворения требованиям к качеству и возможности предоставления целостной коллекции. Свое производство в г. Новосибирске организация намерена сохранить.

В дальнейших планах ОАО «Синар» ? развитие франчайзинга. Необходимо подготовить покупателей, разработать четкий формат франчайзингового магазина, требования к франчайзи, разработать маркетинговую концепцию, ассортиментное наполнение магазина, многое сделать в части продвижения марок и т.д. Рынок меняется - теперь для ОАО «Синар» важно создание партнерской сети, которая обеспечит присутствие по всей территории России

2.3 Анализ финансового состояния организации

В своей деятельности ОАО «Синар» использует унифицированные формы первичной документации.

Информационной базой для проведения анализа и оценки финансового состояния ОАО «Синар» послужила бухгалтерская отчетность организации, представленная в Прил. Д, Е.

В табл. 15 представлены показатели, характеризующие статику и динамику финансового состояния организации ОАО «Синар». Эти данные фактически включают показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Таблица 13 - Динамика и структура имущества организации ОАО «Синар» за 2011 - 2012 гг. (на конец отчетного периода)

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в итоге, %

2011 г.

2012 г.

изме-нение

(+;-)

2011 г.

2012 г.

изме-нение

(+;-)

I. Внеоборотные активы

1.1. Нематериальные активы

1.2. Основные средства

1.3. Доходные вложения в

материальные ценности

1.4. Финансовые вложения

1.5. Отложенные налоговые активы

14

93135

-

2

428

9

105916

313

9000

593

- 5

12781

313

8998

65

0,002

15,50

-

0,003

0,07

0,001

15,31

0,04

1,30

0,085

- 0,001

- 0,19

0,04

1,297

0,015

ИТОГО по разделу I

93579

115831

22252

15,58

16,75

<...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены