Процессы хозяйственной деятельности на СП ОАО "Спартак"

По итогам работы за январь-декабрь с учетом скидок и экспорта СП ОАО «Спартак» недополучило прибыли 18059,5 млн. руб., потеряв при этом 12,3 % рентабельности. Стратегия работы в таких условиях обоснованна сложившейся экономической ситуацией на внутреннем и внешнем рынках.

Рост затрат по статье «Сырье» на одну тонну продукции (на 34,3 %) произошел из-за роста цен на такие виды основного поступающего сырья, как какао-бобы (19,7 %), кислота лимонная (11,6 %), сахар (4,2 %), молоко сгущенное (15,4 %), мука до 25,8 % и т.д.

Информация по ценам на основные виды сырья представлена в следующей таблице 8.2:



Динамика роста цен по основным видам сырья

Рост затрат по статье «вспомогательные материалы» на 19,1 % в абсолютном выражении обусловлен использованием импортного этикета и коробок, цена на них увеличивается с каждой новой поставкой.

Увеличились затраты по статье «Тара» на 19,1 %. Стремясь удовлетворить интересы торговли в получении продукции широкого ассортимента, предприятие вынуждено переходить к расфасовке продукции в более мелкую тару, что, естественно, отражается на количестве расхода на 1 тонну. Рост затрат по таре на 1 тонну продукции составил 13,8 %.

Цена

Цена - это денежное выражение стоимости товара.

Функции цены:

- учётная - цена отражает необходимые затраты, связанные с производством и реализацией продукции;

- информационная - проявляется в распространении информации о наличии товара, издержках производства, о товарных рынках;

- распределительная - государство через ценообразование осуществляет перераспределение валового дохода между предприятиями, бюджетом, социальными группами населения;

- балансирующая - цена обеспечивает равновесие между объёмом спроса и предложением на рынке, при этом устраняются излишки и дефицит товара;

- регулирующая - на основе уровня цен, регулируется спрос на отдельные виды продукции.

Рассмотрим порядок формирования цен, в зависимости от предприятий, которые формируют цену.

Согласно Положению «о порядке формирования и применения цены и тарифов», утверждённого в 1999 году, различают отпускные, оптовые и розничные цены.

Отпускная цена - включает себестоимость производства и реализацию продукции, прибыль и налоги.

К налогам, увеличивающим цену, относят: НДС, акцизный налог - который устанавливается на определённый круг товаров, не являющихся первой необходимостью.

Для того, чтобы определить отпускную цену, необходимо:

- предварительно рассчитать себестоимость продукции (С);

- определить прибыль (П):

П=С%R(процент рентабельности)/100%

- определить НДС:

НДС=(С+П)20%/100%

- определить цену:

Ц=С+П+НДС

Оптовая цена - состоит из отпускной цены и оптовых надбавок, в которые включают собственные издержки и прибыль.

По оптовым ценам, оптовые базы реализуют продукцию торгующим организациям.

Розничная цена - включает оптовую цену и торговую надбавку, которая включает издержки торгующей организации и прибыль.

По розничной цене, торгующие организации реализуют продукцию населению.

В республике Беларусь, в соответствии с законом «о ценообразовании» от 10 мая 1999 года, разграничены полномочия между центральными и местными исполнительными и распорядительными органами о вопросах регулирования цен.

К мерам государственного регулирования по ценообразованию относятся:

- порядок ценообразования;

- контроль за уровнем цен предприятия;

- ограничение уровня цен на отдельные товары.

Исходя из мер государственного регулирования, существует 3 вида цен:

Свободные отпускные цены - на продукцию производственно-технического назначения и товары народного потребления устанавливаются и применяются при расчётах предприятия - изготовителя со всеми покупателями (т.е. другими предприятиями, колхозами, совхозами, строительными организациями, оптовыми и торговыми базами, магазинами), кроме населения. Такие цены формируются на основе себестоимости производства продукции, её реализации, налогов и уровня прибыли. Под свободной отпускной ценой понимается та цена, в которую прибыль включается свободно, как разница между ценой продажи изделия и затратами. Где цена продажи устанавливается изготовителем, в зависимости от спроса на него, качества и наличия конкурентов.

Свободные оптовые цены - формируются на основании отпускной цены предприятия - изготовителя свободно устанавливаемой оптовой надбавки оптовых организаций.

Свободные розничные цены - на продукцию и товары, произведённые внутри республики и завезённые из-за её пределов, устанавливаются розничным продавцом исходя из отпускной цены изготовителя или организации осуществляющей ввоз товара в республику, оптовой и торговой надбавок.

Анализ цен на продукцию, реализуемую на различных рынках

Таблица8.3.

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
РЫНОК РБ
карамель	3554	3658	3630	3716	3698	3674	3672	3648	3852	3896	3887	3838
конфеты глаз шокол	13101	13513	13362	11594	10853	11634	11908	11385	11648	11549	10446	11083
конфеты неглаз и глазир	6122	6081	6106	6355	6266	6197	6344	6468	6535	6648	6540	6789
шоколад и шокол изделия	12035	11840	12112	12354	12241	12211	12398	12424	12432	12755	12890	13472
новогодние подарки		9798	8667		13690				11100	16300	15014	14655
печенье	3577	3604	3589	3604	3558	3480	3603	3550	3999	4266	4310	4456
вафли	5112	5210	5191	5240	5203	5206	5157	5173	5303	5314	5378	5482
торты	9270	9614	9541	9454	9611	9908	10479	10741	9794	10269	10316	10417
пирожные	10333	10290	10175	10170	10272	10494	11513	10785	10587	10784	10923	11185
кондитерские изделия	6158	6528	6721	6223	6282	6042	6383	6524	6972	7607	8078	8729

На уровень цен продукции, отгружаемой на рынок РБ повлияла структура отгрузки и размер предоставленной скидки, который складывается по факту отгрузки предыдущего месяца с учетом факторов, изложенных в положении о предоставляемой скидке.

Информация об уровне скидок за 2008 год

Таблица 8.4.

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	Август	сентябрь	Октябрь	ноябрь	декабрь	ГОД
РЫНОК РБ
карамель	-9	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-9	-8
конфеты глаз шокол	-8	-8	-7	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8
конфеты неглаз и глазир	-8	-6	-7	-6	-7	-8	-7	-7	-7	-7	-8	-7	-7
шоколад и шокол изделия	-9	-8	-9	-9	-9	-9	-9	-9	-8	-8	-8	-7	-8
печенье	-9	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-7	-8
вафли	-9	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8
торты	-8	-7	-7	-8	-6	-5	-3	-3	-7	-6	-6	-7	-6
пирожные	-3	-3	-2	-4	-3	-4		-1	-4	-3	-4	-3	-3
кондитерские изделия	-9	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-8	-7	-8

Уровень цен отгрузки на рынок РФ

Таблица 8.5.

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	Сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
РЫНОК РФ
карамель	3020	3091	3316	3269	3381	3249	3295	3212	3103	2967	2827	2332
конфеты глаз шокол	13414	15802	15755	13352	11313	9346	10424	13087	11196	10732	11161	12502
конфеты неглаз и глазир	5579	5180	5586	5743	5235	5411	5389	5584	5565	5534	4945	4663
шоколад и шокол изделия	9798	12204	11838	11273	11285	11185	10524	10306	10855	10090	10485	10730
печенье	2238	2806	3240	2511	2658	2651	2718	2399	2814	3160	2807	2393
вафли	3856	4118	4350	4520	4642	4392	4231	4439	4339	4375	4041	4104
торты	6624	11068	7789	8433	7660	8375		8103	6919	7099	6627	6658
кондитерские изделия	4181	6420	6842	5745	4950	4456	5143	4410	6030	7029	7152	5028

Цены на продукцию, реализуемую на рынках РФ и дальнего зарубежья, зависят от конъюнктуры и уровня цен на аналогичную продукции конкурентов

Уровень цен отгрузки на рынок дальнего зарубежья

Таблица 8.6.

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
РЫНОК США
Карамель	3031		3548		3584	3391	3675	3389	3358	3496	3192	3259
конфеты глаз шокол	14851	15714	13913		11603	13409	13065	16433	17805	17609	17592	12768
конфеты неглаз и глазир			5515		6315		6265	6607	7139	7149	7544
шоколад и шокол изделия	11954	11484	9660		11841	12826	11625	11568	14016	14201		10917
Печенье	6545		6838	6586	6314		7189	6887		5976	4869	5692
Вафли	3552		3733	3242	4175	4110	7189	4040		4378	4368	4203
Торты		8392	9499		10022	10585	9651			10407		9988
кондитерские изделия	8291	14897	9399	6452	7194	9797	8775	10975	16355	12171	8589	7432

Выручка предприятия формируется из поступлений денежных средств на расчетный счет предприятия, выполненных взаимозачетов. Распределение денежной и не денежной частей выручки приведено в таблице 8.5.

Таблица 8.7.

9. Технико-экономические показатели деятельности производственного подразделения

Планирование, анализ производства и реализации продукции СП ОАО «Спартак»

Планирование деятельности предприятия осуществляет планово-экономический отдел (ПЭО). Он является структурным функциональным подразделением службы финансового директора - первого заместителя генерального директора СП ОАО “Спартак”. Планово-экономический отдел целью своего функционирования имеет обеспечение эффективности процесса производства путем рационального планирования деятельности производственных подразделений.

Планово-экономический отдел разрабатывает стратегические, тактические и оперативно-календарные планы.

Посредством стратегического планирования специалисты предприятия принимают решения о том, как расширять деятельность, стимулировать процесс удовлетворения нужд потребителей, на каких рынках лучше действовать, какую продукцию выпускать, с какими партнерами вести бизнес.

В технико-экономических планах отражаются мероприятия по расширению производства и повышению его технического уровня, обновлению и росту качества продукции, наиболее полному использованию научно-технических достижений.

Оперативно-календарное планирование увязывает все элементы предприятия в единый производственный организм, включая техническую подготовку производства, материально-техническое обеспечение производства, создание и поддержание необходимых запасов материальных ресурсов, сбыт продукции.

Ежегодно составляется бизнес-план развития предприятия. Основные разделы бизнес-плана:

- резюме;

- характеристика предприятия;

- описание продукции;

- план маркетинга;

- план производства;

- инвестиционный план;

- прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.

Резюме отражает основную идею проекта и обобщает основные выводы и результаты по разделам бизнес-плана. Его задача заключается в том, чтобы в сжатой и доступной форме изложить суть бизнес-плана.

Характеристика предприятия. Здесь дается описание отрасли и характеристика предприятия, его роль и место в отраслевой иерархии и народном хозяйстве в целом. После этого заполняется паспорт предприятия.

Описание продукции. Здесь представляется информация о продукции, которую предприятие будет производить согласно бизнес-плану: область применения, внешний вид, основные потребительские характеристики, соответствие международным и национальным стандартам качества, контроль качества.

План маркетинга. В данном разделе излагаются ключевые моменты обоснования объемов продаж продукции, основанные на анализе рынков сбыта и выработке стратегий маркетинга.

План производства разрабатывается на срок реализации проекта. Данный раздел состоит из следующих подразделов: программа производства и реализации продукции, производственные мощности, материально-техническое снабжение, издержки производства и сбыта продукции.

Инвестиционный план. В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду издержек.

В целом в процессе планирования непосредственно участвует и отдел сбыта и маркетинга.

Переходя к анализу производства и реализации продукции необходимо отметить, что это взаимозависимые показатели. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. В таблице 2.1 представим данные о динамике производства продукции СП ОАО «Спартак» за 2004 - 2006гг.



Таблица 9.1

Динамика производства продукции за 2006 - 2008 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Темп роста , % / отклонение
				2007 к 2006	2008 к 2007	2008к 2006
1. объем производства продукции, млн.руб.:
В фактических ценах	114060	112464	131581	98,60%	117,00%	115,40%
В сопоставимых ценах	114060	121461	151487	106,50%	124,70%	132,80%
Из общего объема продукции:
1.1 сертифицированная продукция, млн.руб.	113399	111902	130792	98,70%	116,90%	115,30%
Удельный вес к общему объему, %	99%	100%	99%	0,10%	-0,10%	0,00%
1.2 новая продукция, млн.руб.	0	0	0	0	0	0
Удельный вес к общему объему, %	0	0	0	0	0	0
1.3 Продукция, поставленная на экспорт, млн.руб.	11 928,8	8 618,8	8 631,7	72,30%	72,30%	72,40%
Удельный вес к общему объему, %	10,50%	7,70%	6,60%	-2,80%	-1,10%	-3,90%
2. рекламация:
2.1 Количество принятых рекламаций	34	35	33	102,90%	94,30%	97,10%
2.2 Стоимость зарекламированной продукции	254	380	187	149,60%	49,20%	73,60%
2.3 Удельный вес зарекламированной продукции, %	0,22%	0,33%	0,14%	0,11%	-0,19%	-0,08%

По данным Министерства статистики и анализа Республики Беларусь индекс потребительских цен в 2008 году составил 1,066, а в 2007 - 1,08.

Рассматривая производственную деятельность СП ОАО «Спартак», следует отметить постоянный рост объема производства как в фактический, так и в сопоставимых ценах. О положительных тенденциях свидетельствует так же постоянное уменьшение удельного веса зарекламированной продукции, что обеспечивается регулярной работой над повышением качества продукции.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства продукции. Расчет показателей ритмичности представлен в таблице 9.2.

Таблица 9.2

Ритмичность выпуска продукции по кварталам в 2007-2008 гг.

Квартал	Выпуск продукции, млн р.	Удельный вес продукции, %
	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
Первый	22605,26	27895,17	20,1	21,2
Второй	21368,16	28553,08	19,0	21,7
Третий	21818,02	28421,5	19,4	21,6
Четвертый	46672,56	46711,26	41,5	35,5
ИТОГО за год	112464	131581	100,0	100,0

Коэффициент ритмичности выпуска продукции в 2007 году составил: 20,1+19,0+19,4+35,5=94%. Следовательно, можно сделать вывод о достаточно ритмичной работе производства.

Изучим динамику реализованной продукции СП ОАО «Спартак» используя таблицу 9.3

Таблица 9.3

Динамика объема реализации продукции и факторов его изменения (в фактических ценах), млн. р. За 2006- 2008 гг.

Показатели	2006	2007	2008	Темп роста, %
				2007 к 2006	2008к 2007	2008 к 2006
1. Остаток готовой продукции на начало года	8044	11475	8574	64,50%	139,50%	90,10%
2. Объем производства продукции	114060	112464	131581	98,60%	117,00%	115,40%
3. Остаток готовой продукции на конец года	11475	8574	11862	139,50%	119,00%	166,10%
4. Отгрузка продукции за год (1+2-3)	110411	110411	123724	105,80%	117,90%	124,80%
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:
5.1.на начало года	29429	21363	13649	72,60%	63,90%	46,40%
5.2.на конец года	21363	13649	1254	63,90%	9,20%	5,90%
6. Реализация продукции (4+5.1-5.2)	112 412	118125	142599	105,10%	120,70%	126,90%

Из таблицы 9.3 видно, что в течение трех лет объем реализованной продукции растет за счет увеличения объема производства и остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года.

В таблице 9.4 приведем данные для расчета оценки влияния различных факторов на выпуск продукции.

Таблица 9.4

Показатели, характеризующие изменение объема продукции

Показатели	2007 год	2008 год	Отклонение
1 объем продукции в фактических ценах, млн.руб.	112464	131581	19117
2 среднесписочная численность ППП	2045	2066	21
3 среднегодовая выработка одного работающего, млн.руб.	55,0	63,7	8,7
4 среднегодовая стоимость основных средств производства основного вида деятельности,.руб.	25326	32674	7348
5 фондоотдача, руб.	4,4	4,0	-0,4
6 материальные запасы,.руб.	8053	10022	1969
7 материалоотдача, руб.	13,97	13,13	-0,84

Анализ по труду и заработной плате

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Анализ трудовых ресурсов начнем с изучения их состава и структуры, представленных в таблице 9.5.



Таблица 9.5

Состав и структура трудовых ресурсов организации

Категории персонала	2006	2007	2008	Отклонение 2008	Темп роста 2008г., %
	Чел.	Удельный вес, %	Чел.	Удельный вес, %	Чел.	Удельный вес, %	2006	2007	К 2006	К 2007
1.Промышленно-производственный персонал	2055	100	2045	100	2066	100	11	21	100,5	101
в том числе:
1.1.рабочие	1824	88,8	1808	88,4	1789	86,6	-35	-19	98,1	98,9
1.2.руководители	111	5,4	107	5,2	110	5,3	-1	3	99,1	102,8
1.3.Специалисты	119	5,8	129	6,4	166	8	47	36	139,5	127,7
2.Персонал неосновной деятельности	151	X	154	X	151	X	0	-3	100	98,1
3.Всего персонала	2206	X	2199	X	2217	X	11	18	100,5	100,8

Анализируя таблицу 9.5, можно сделать вывод о том, что с 2006 по 2008 г. наблюдается рост численности персонала предприятия. Так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. численность персонала выросла на 1%, по сравнению с 2006 г. - на 0,5%. Это является косвенным признаком расширения производственной деятельности. При этом снижение численности наблюдается в количестве персонала неосновной деятельности.

Изучая динамику состава ППП, следует отметить рост удельного веса специалистов (в 2007 г. - на 39,5%, в 2008 г. - на 27,7%) и снижение удельного веса рабочих (в 2007 г. - на 1,9%, в 2008 г. - на 1,1%).

В таблице 9.6 приведены данные о движении работников СП ОАО «Спартак» за 2006-2008 гг.



Таблица 9.6

Данные о движении работников СП ОАО «Спартак»

Показатели	2006	2007	2008
1.Принято на работу	553	214	342
2.Уволено работников - всего	596	221	324
в том числе:
-- по сокращению численности	0	0	0
-- за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	4	3	5
-- по собственному желанию	201	189	192
3.Среднесписочная численность работников	2206	2199	2217
4.Показатели оборота, %
-- по приему	25,1	9,7%	15,4%
-- по увольнению	27,0	10,1%	14,6%
-- текучести кадров	9,3	8,6%	8,7%

Таблица 3.2 показывает, что с 2006 по 2007 г. на СП ОАО «Спартак» с работы было больше уволено, чем принято на нее. Основная часть уволенных составляют уволенные по собственному желанию. Количество уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины на протяжении трех лет увеличилось. Так если в 2006 г. случаев увольнения за прогул было 4, то в 2008 г. число уволенных по этой причине составило 5 человек.

Показатель текучести кадров в 2008 г. снизился по сравнению с 2006 г. на 0,6%, однако при этом он превышал значение показателя 2007 г. на 0,1%.

В таблице 9.7 рассмотрена оценка производительности труда

Таблица 9.7

Динамика производительности труда

Показатели	2006	2007	2008	Темп роста, %
				2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
1. Объем продукции, млн р.
- в фактических ценах	114060	112464	131581	98,6%	117,0%	115,4%
- в сопоставимых ценах	114060	121461,1	151486,6	106,5%	124,7%	132,8%
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала	2206	2199	2217	99,7%	100,8%	100,5%
3. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. р.
- в фактических ценах	55,0	63,7	59,4	115,8%	108,0%	93,2%
- в сопоставимых ценах	51,7	55,2	68,3	106,8%	123,7%	132,2%

Анализируя данные таблицы 9.7 необходимо отметить положительные тенденции в области производительности труда. Так в 2008 году произошел рост выработки на 32,2% по сравнении с 2006г. и на 23,7% по сравнению с 2007г.

В таблице 9.8 проведем анализ соотношения роста средней заработной платы и производительности труда.

Таблица 9.8

Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	2006	2007	2008	Темп роста, %
				2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
1. Объем продукции в фактических ценах, млн р.	114060	112464	131581	98,6%	117,0%	115,4%
2. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, тыс. р.	9907	12309,1	16206,6	124,2%	131,7%	163,6%
3. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала	2055	2199	2217	107,0%	100,8%	107,9%
4. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р.	55,50	55,23	68,33	99,5%	123,7%	123,1%
5. Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. р.	4,82	5,60	7,31	116,1%	130,6%	151,6%
6. Коэффициент опережения	х	х	х	0,86	0,95	0,81



Таблица 9.9

Показатели эффективности использования фонда заработной платы за 2006-2008гг., р.

Показатели	2006	2007	2008	Темп роста, %
				2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
1. Производство продукции в фактических ценах на рубль зарплаты	11,5	9,1	8,1	79,13%	89,01%	70,43%
2. Выручка от реализации продукции на рубль зарплаты	11,3	9,6	8,8	84,96%	91,67%	77,88%
3. Сумма прибыли отчетного периода на руль зарплаты	0,36	0,25	0,64	69,4%	256,0%	177,8%
4. Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты	0,18	0,13	0,43	72,2%	330,8%	238,9%
5. Отчисления в фонд накопления на рубль зарплаты	0	0,06	0,23	-	383,3%	-

Таблица 9.9 показывает, что в 2008 г. на 1 рубль зарплаты приходилось 11,5 рубль произведенной продукции. Этот показатель за исследованные три года подвергся существенному сокращению (почти на 30%). Выручка от реализации продукции на 1 рубль зарплаты в 2008 г. снизилась на 8% по отношению к 2007 г., на 22% в сравнении с 2006 г. и составил 8,8 рублей. По показателям прибыли наблюдается другая ситуация: за три года сумма прибыли отчетного периода на рубль заработной платы увеличилась на 77,8% и составила 0,64. сумма чистой прибыли на рубль заработной платы увеличилась на 139% и составила 0,43.

Материально-техническое обеспечение производства СП ОАО «Спартак»

Основные средства занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

В таблице 9.10 приведены показатели эффективности использования основных средств СП ОАО «Спартак» за 2006-2008 гг.

Таблица 9.10

Показатели эффективности использования основных средств

Показатели	2006	2007	2008	Темп роста, %
				2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
1. Объем продукции в фактических ценах, млн р.	114060	112464	131581	98,60%	117,0%	115,4%
2. Прибыль реализации, млн р.	6089	4288	12504	70,4%	291,6%	205,4%
3. Среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности, млн р.	25326	32674	7348	129,0%	22,5%	29,0%
3.1. в том числе активная часть основных средств, млн р.	20007,5	24832,2	5731,4	124,1%	23,1%	28,6%
3.2. Удельный вес активной части в общей сумме основных средств, %	79	76	78	96,2%	102,6%	98,7%
4. Фондоотдача основных средств, р.	4,50	3,44	17,91	76,4%	520,3%	397,6%
4.1. Фондоотдача активной части основных средств, р.	5,70	4,53	22,96	79,4%	506,9%	402,7%
5. Фондорентабельность, %	24,0%	13,1%	170,2%	54,6%	1296,7%	707,8%

Фондоотдача, как основных средств, так и их активной части за три года увеличилась за три года на 298% и 303% соответственно та же положительная тенденция прослеживается и в отношении фонда рентабельности: за три года произошло увеличение на 608%.



Таблица 9.11

Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов за 2006-2008гг.

Показатели	2006	2007	2008	Темпы роста, %
				2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
1. Объем производства продукции в факт. Ценах, млн.руб.	114060	112464	131581	98,60%	117,00%	115,40%
2. Прибыль от основной деятельности, млн.руб.	6089	4288	12504	70,40%	291,60%	205,40%
3. Полная себестоимость продукции, млн. руб.	107971	108176	119077	100,2%	110,1%	110,3%
4. Материальные затраты, млн.руб.	74704	84521	94234	113,1%	111,5%	126,1%
5. Материалоотдача, руб.	1,53	1,33	1,40	87,1%	104,9%	91,5%
6. Материальемкость продукции, руб.	0,65	0,75	0,72	114,7%	95,3%	109,3%
7. Прибыль на рубль материальных затрат, руб	0,08	0,05	0,13	62,2%	261,5%	162,8%
8.Коэффициент соотношения темпов оста объема производства и материальных затрат	х	х	х	87%	105%	91%
9. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	0,69	0,78	0,79	112,9%	101,3%	114,4%

Что же касается инвестиционной и инновационной деятельности предприятия, концерном «Белгоспищепром» было направлено задание на 2007 год для СП ОАО «Спартак» по привлечению инвестиций в основной капитал в размере 5351,0 млн.руб. Согласно статистическому отчету 2-КС за 2006 год объем инвестиций составил 2005 млн.руб., из них 397 млн.руб. за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, 1608 млн.руб.за счет амортизационного фонда и 65 млн.руб.за счет кредитов банков.

По итогам работы за 2007 год инвестиции в основной капитал составили всего 2 866,0 млн. руб., это только 142,9% к уровню 2006 года. Предприятие изыскивает возможности и стремится вкладывать денежные средства в обновление основных фондов, однако доведенный СП ОАО «Спартак» на 2007 год показатель по привлечению инвестиций в размере 5351,0 млн.руб. (это 267,0% к уровню фактически освоенного объема прошлого года) является нереальным. Техническая служба предприятия постоянно работает над обновлением основных фондов и по мере возможности приобретает и устанавливает новое оборудование.

В начале 2007 года СП ОАО «Спартак» был получен кредит для приобретения дорогостоящей (415 тыс.евро) отливочной машины для изготовления шоколада с крупными добавками. Проблемы с реализацией, наличие большого количества сверхнормативных запасов и требования к наращиванию объемов производства ставят предприятие в сложную ситуацию по обеспеченности оборотными средствами. В итоге - у предприятия накапливаются огромные долги перед поставщиками сырья и материалов, приходится брать кредиты банков под текущую деятельность. В этой связи за 2007 год капитальные вложения осуществлялись только за счет амортизационного фонда и их объем до конца 2007 года составил не более 922 млн.руб. (57,3% к уровню 2004 года), из них 1944 млн.руб. привлечения за счет банковских кредитов.

Принимая во внимание опыт прошедшего года для прогнозирования уровня привлечения инвестиций на 2008 год предприятие берет в расчет фактически освоенные в 2006 году инвестиций в размере 2 866млн.руб.. Проанализировав сложившуюся ситуацию запланированные средства будут распределяться следующим образом:

-1944 млн.руб.планируется привлечь кредитные ресурсы банка;

- 922 млн.руб.-за счет собственного финансирования.

Планируемый банковский кредит будет направлен на приобретение глазировочной машины в конфетно-шоколадный цех.

На предприятии, в конфетно-шоколадном цехе, эксплуатируется старая технологическая линия «Супер-80» по глазировке шоколадных конфет, которая полностью изношена и не оправдывает своих первоначальных качественных характеристик при производстве глазированных конфет.

Линия по глазировке шоколадных конфет «Шокотех ГмбХ» является комплексно-автоматизированной. В линии объединены в единый комплекс все стадии глазировки (полной либо частичной) шоколадных конфет.

Данный проект является частью общей стратегии предприятия, направленной на комплексное и всестороннее техническое перевооружение производства, повышение использования производственной мощности технологической линии, приобщение персонала к современным технологиям и к работе в рыночных условиях, а также повышение конкурентоспособности и доведение предприятия до европейского уровня производства.

В этой связи планируется приобрести и ввести в эксплуатацию установку фирмы «Шокотех ГмбХ» (Германия) для глазировки различного вида шоколадных конфет, производительностью (шоколада) 80-200кг/час. Освоение установки позволит внедрить более новую и современную технологию глазировки шоколадных конфет.

Отличительной особенностью данной линии по глазированию конфет является встроенное в эту линию устройство декорирования, с помощью которого можно выполнять штриховые и зигзагообразные движения, тем самым наносить рисунок на шоколадную конфету. Конфета с нанесенным принципиально новым рисунком имеет более привлекательный внешний вид.

Кроме того, фирма «Шокотех ГмбХ» осуществит установку и пуско-наладку оборудования с предоставлением для этих целей своего персонала, привязку предлагаемого оборудования к производственным площадям и энергоносителям.

Выбор данного поставщика произведен исходя из сравнительного анализа технических, стоимостных и эксплуатационных параметров, а также положительного и долговременного опыта работы с указанной фирмой-производителем, зарекомендовавшей себя за весь период сотрудничества надежным партнером.

Дополнительных площадей для новой глазировочной установки не потребуется, так как она будет монтироваться вместо имеющейся старой линии. На время демонтажа старой и установки новой линии производство некоторых видов глазированных конфет будет приостановлено. Но в связи с тем, что на складе готовой продукции имеются большие запасы, то процесс отгрузки не будет привязан к производству, а не выпущенный ассортимент будет восполнен по окончанию проведения пуско-наладочных работ.

Для обслуживания глазировочной машины дополнительной численности персонала не потребуется. Квалификационный состав обслуживающего персонала существующей линии позволит эксплуатировать данную установку по глазировке шоколадных конфет без дополнительного обучения и дополнительны...