Экономический анализ ОАО "Сибирьсетьремонт"

· доливка масла при проведении средних и капитальных ремонтах.

- открытые распредустройства, а именно:

· ремонт ошиновки и контактных соединений;

· монтаж и демонтаж ошиновки, замена изоляторов на ОРУ;

· демонтаж и монтаж порталов и опорной изоляции на ОРУ.

- ремонт ВЛ напряжением 0.4-20 кВ, а именно:

· расчистка трассы от кустарника, сваленных деревьев и сучьев, поддержание ширины просеки в размере, установленном проектом;

· вырубка вне просеки деревьев, угрожающих падением на провода;

· установка отбойных тумб;

· перетяжка проводов;

· выправка опор, подсыпка и трамбовка грунта у основания опор;

· замена стоек, траверс, подкосов и приставок опор;

· установка приставок и подкосов опор;

· перенос и установка дополнительных опор;

· переустройство закрепления опор в грунте;

· перетяжка, замена участков и ремонт (установка и замена соединителей, ремонтных муфт, бандажей) проводов, замена вводов ВЛ к жилым домам и производственным зданиям;

· устройство двойных креплений;

· замена изоляторов на опорах и разъединителях;

· установка дополнительных изоляторов;

· замена крюков и штырей;

· регулировка, ремонт и замена разъединителей;

· замена заземляющего спуска, устройство заземлений;

· проверка, замена и установка недостающих устройств грозозащиты;

· восстановление постоянных знаков по всей длине ВЛ;

· замена элементов;

· выправка и закрепление конструкций строительной части МТП (мачтовых трансформаторных ПС);

· ремонт строительной части ЗТП (закрытой трансформаторной ПС), РП (распределительных пунктов);

· замена корпусов КТП (комплектной трансформаторной ПС);

· очистка, ремонт и покраска металлоконструкций корпусов оборудования, шкафов панелей;

· ремонт и замена заземляющих устройств;

· ремонт освещения;

· ремонт и замена оборудования, сборных шин, блокировочных устройств;

· демонтаж и замена перегруженных и поврежденных трансформаторов, выключателей и других аппаратов;

· замена и ремонт средств связи, релейной зашиты и автоматики;

· замена вводов, ремонт силовых и измерительных трансформаторов с восстановлением изоляционных характеристик и заменой обмоток.

- ремонт зданий и сооружений на объектах электрических сетей;

- наладка, проведение испытаний и диагностика состояния оборудования, зданий и сооружений электрических сетей, а именно:

· проведение приемо-сдаточных испытаний оборудования при ремонте и монтаже;

· комплексное обследование технического состояния оборудования, зданий и сооружений;

· измерение сопротивления контактов;

· послеремонтная наладка выключателей;

· измерение сопротивления контактов;

· измерение и регулировка усилий нажатия контактов;

· измерение напряжения прикосновения.

- монтаж оборудования, зданий и сооружений электрических сетей;

- снабженческо-сбытовая деятельность;

- осуществление функций генерального подрядчика;

- строительные работы;

- организация и проведение оборонных мероприятий по вопросам

мобилизационной подготовки, гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и защиты сведений, составляющих государственную тайну, в соответствии с действующим законодательством;

- коммерческая деятельность;

- производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и ЛЭП;

- производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и ЛЭП, включая взаимосвязанные вспомогательные работы;

- монтаж металлических строительных конструкций;

- производство электромонтажных работ;

- производство изоляционных работ;

- разборка и снос зданий, расчистка строительных участков;

- производство земляных работ;

- производство общестроительных работ по возведению зданий;

- производство бетонных и железобетонных работ;

- производство каменных работ;

- производство прочих строительных работ, требующих специальной квалификации;

- монтаж прочего инженерного оборудования;

- производство отделочных работ;

- проектирование, связанное со строительством инженерных сооружений, включая гидротехнические сооружения, проектирование движения транспортных потоков;

- геодезическая и картографическая деятельность;

- осуществление иных видов деятельности, отвечающих основным задачам, не противоречащих целям деятельности Общества и не запрещенных действующим законодательством;

- отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

3.1.3 Положение Общества на рынке

Основным заказчиком ОАО "Сибирьсетьремонт" является ОАО "Кузбассэнерго - региональная электросетевая компания", работы, выполненные в 2007 году для ОАО "Кузбассэнерго - региональная электросетевая компания" составили 56 %, работы, выполненные на сторону, составили 44 %, что в свою очередь показывает рост заказчиков на внешнем рынке по сравнению с 2006 годом на 29 %.

Доля, занимаемая ОАО "Сибирьсетьремонт" на рынке (г. Новокузнецка) составляет примерно 14 %.

На региональном рынке ремонтных услуг ОАО "Сибирьсетьремонт" занимает низкие позиции. Столь низкий уровень конкурентоспособности объясняется, главным образом, высоким уровнем себестоимости оказываемых услуг, что обусловлено потребностью общества в новом оборудовании.

При учреждении, Обществу были переданы станки, оборудование и прочий инвентарь в морально и физически устаревшем состоянии, что не может не сказываться на качестве и стоимости выполняемых работ. В связи с этим Общество вынуждено пользоваться услугами сторонних организаций, тем самым, ухудшая уровень конкурентоспособности и оставляя свои позиции другим компаниям.

3.2 Организационная структура управления

Организационная структура управления ОАО "Сибирьсетьремонт" представлена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Организационная структура управления ОАО "Сибирьсетьремонт"

3.3 Анализ динамики основных экономических показателей за 2005-2007 годы

Динамика основных экономических показателей работы ОАО "Сибирьсетьремонт" за 2005-2007 годы представлена в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Динамика основных экономических показателей ОАО "Сибирьсетьремонт", тыс. руб.

Показатели	Значение показателя	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2005 год	2006 год	2007 год	2006г к 2005 г.	2007г к 2006 г.	2007г к 2005 г.	2006 г./2005г	2007 г./2006г	2007 г./ 2005г
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	94228,0	99734,0	125374	5506,0	25640,0	31146,0	105,8	125,7	133,1
2. Средне-списочная численность персонала, чел.	170	160	130	-10	-30	-40	94,1	81,3	76,5
3. Средне-месячная выработка на 1 работника, тыс. руб.	554,3	623,3	964,4	69,1	341,1	410,1	112,5	154,7	174,0
4. Средне-месячная заработная плата, руб.	9139,0	10994,0	13924,0	1855,0	2930,0	4785,0	120,3	126,7	152,4
5. Соотношение темпов прироста заработной платы и производи-тельности труда							1,1	0,8	0,9
6. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	7152,0	6575,0	5650,0	-577,0	-925,0	-1502,0	91,9	85,9	79,0
7. Фондоотдача, руб./руб.	9,4	9,3	18,1	-0,1	8,8	8,7	98,9	194,6	192,6
8. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	14398,0	25745,0	105047	11347,0	79302,0	90649,0	178,8	408,0	729,6
9. Оборачи-ваемость оборотных средств, обороты	6,5	2,3	1,2	-4,2	-1,1	-5,3	35,1	52,2	18,3
10. Себестоимость продаж, тыс. руб.	92812,0	98941,0	123814	6129,0	24873,0	31002,0	106,6	125,1	133,4
11. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1416,0	793,0	1560,0	-623,0	767,0	144,0	56,0	196,7	110,2
12. Рентабель-ность продаж, %	1,5	0,8	1,2	-0,7	0,4	-0,3	52,9	156,5	82,8

На основании данных таблицы 3.2 следует, что в течение анализируемого периода выручка от продаж увеличилась на 31146 тыс. руб., или на 33,1 %.

Но за рассматриваемый период рост выручки происходил неравномерно: её изменение в 2006 году составило лишь 5,8 %, а в 2007 году относительно 2006 года она увеличилась на 25,7 % и составила 125374 тыс. руб. - а это значительное увеличение, если взять во внимание, что выручка в 2005 году составляла 94228 тыс. руб.

Такое увеличение показателя выручки обусловлено ростом себестоимости. Она в 2007 году составила 123814 тыс. руб., что на 31002 тыс. руб. больше её значения 2005 года. Вышеупомянутый резкий рост выручки в 2007 году на 25,7 % явился следствием резкого роста себестоимости на 25,1 %. За весь же рассматриваемый период себестоимость увеличилась на 33,4 %, что очень близко к изменению показателя выручки за данный период времени - 33,1 %. А в 2006 году себестоимость изменилась столь же незначительно, как и выручка; показатель себестоимости вырос всего на 6129 тыс. руб. Очень важно отметить, что данный показатель роста себестоимости даже превышает показатель роста выручки в этом же периоде, где её увеличение произошло на 5506 тыс. руб.

Изменение выручки от продаж и себестоимости продаж не могло не отразиться на прибыли от продаж.

Взяв во внимание тот факт, что выручка и себестоимость изменялись (увеличивались) одновременно, но не пропорционально, можно обосновать хаотичное изменение прибыли от продаж.

Как уже было отмечено выше, в период с 2005 по 2006 год увеличение себестоимости превысило увеличение выручки; - это и отразилось на снижении прибыли почти в 2 раза в 2006 году - прибыль со значения 1416 тыс. руб. снизилась сразу до значения 793 тыс. руб. Спад прибыли произошел на 623 тыс. руб. и составил лишь 56 % прибыли от продаж периода 2005 года.

И только в 2007 году организации удалось получить прибыль, которая по своему значению не только превысила значение 2006 года на 96,1 %, но и незначительно превысила свой показатель в 2005 году. Данное превышение составило 144 тыс. руб., что в относительном отклонении всего лишь на 10,2 % превысило сумму прибыли от продаж 2005 года.

Наблюдаемая выше динамика изменения прибыли от продаж прямо сказывается на динамике изменения рентабельности продаж в соответствующих периодах.

Так, в 2005 году рентабельность продаж составила 1,5 %.

А в связи с низким уровнем качества оснащённости, коэффициент рентабельности продаж в 2006 году составил лишь 0,8, что ниже уровня 2005 года на 0,7.

В 2007 году продажи становятся рентабельными и их рентабельность составляет уже 1,2 %.

Среднесписочная численность в целом за период сократилась на 40 чел., что относительном отклонении составило 76,5 % от его значения в 2005 году, когда среднесписочная численность персонала составляла 170 чел.

В то же время среднемесячная выработка 1 работника в течение анализируемого периода выросла почти в 2 раза, с показателя 554,3 тыс. руб. в 2005 году до 964,4 тыс. руб. в 2007 году, причем в 2006 году наблюдался незначительное увеличение данного показателя - на 69,1 тыс. руб. А резкое увеличение выработки происходит в период с 2006 по 2007 год - здесь данный показатель принимает значение 964,4 тыс. руб., что на 341,1 тыс. руб. больше предыдущего значения.

Среднемесячная заработная плата за рассматриваемый период увеличилась на 4785 тыс. руб., или на 52,4 %.

Динамика изменения заработной платы на протяжении всего периода положительная - в 2006 году она увеличилась на 20,3 % в отношении 2005 года, а в 2007 году на 26,7 % и составила 13924 рубля, когда в 2005 году она составляла 9139 рубля.

4. Экономический анализ ОАО "Сибирьсетьремонт"

4.1 Производственная программа

Общество осуществляет финансово-хозяйственную деятельность с 1 апреля 2004 года и находится в стадии роста, что подтверждают итоги работы за 2007 год. Результаты работы Общества в 2007 году можно оценить как положительные.

Агрегированный отчёт о прибылях и убытках Общества за рассматриваемый период, а также прогноз показателей формы №2 на 2008 год представлен в таблице 4.1.

Так, в 2007 году производственная программа перевыполнена на 5 183 тыс. рублей, объем оказания услуг составил 125 374 тысячи рублей (2006 год - 99 734 тыс. рублей), получена чистая прибыль по итогам отчетного года в размере 891 тысяча рублей, что выше планового задания на 82 тысячи рублей.

Основным заказчиком ОАО "Сибирьсетьремонт" является ОАО "Кузбассэнерго - региональная электросетевая компания". Доля ОАО "Кузбасссэнерго - региональная электросетевая компания" в общем объеме выполненных работ составляет 56 %.

Общество в отчетном году продолжило экспансию на внешний рынок, так объем поставки услуг сторонним (внешним) заказчикам по итогам 2007 года составил 55 164 тысячи рублей или 44 %.

ОАО "Сибирьсетьремонт" в 2008 году планирует в соответствии с бизнес-планом получить чистую прибыль в размере 1 224 тысяч рублей. Для выполнения поставленной задачи Общество проводит работу по формированию гарантированного пакета заказов, наличие последнего в большей мере зависит от основного заказчика - ОАО "Кузбассэнерго - региональная электросетевая компания". Уменьшение объема заказов окажет отрицательное влияние на размер чистой прибыли по итогам 2008 года.

Таблица 4.1 - Сравнительная динамика запланированных показателей отчета о прибылях и убытках на 2008 год с показателями отчетного периода, тыс. руб.

Показа-тели	Значение показателя	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год план	2006г к 2005г.	2007г к 2006г.	2008г.план к 2007 г	2008г.план к 2005 г	2006г/ 2005г	2007г/ 2006г.	2008г.план / 2007г	2008г.план / 2005г
1. Выручка (нетто) от реализации	94228	99734	125374	148204	5506	25640	22830	53976	105,8	125,7	118,2	157,3
2. Себестоимость продукции (услуг), всего	92812	98941	123814	145890	6129	24873	22076	53078	106,6	125,1	117,8	157,2
3. Валовая прибыль, всего	1416	793	1560	2314	-623	767	754	898	56,0	196,7	148,3	163,4
4. Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6. При-быль (убыток) от продаж	1416	793	1560	2314	-623	767	754	898	56,0	196,7	148,3	163,4
7. Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
8. Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
9. Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10. Прочие доходы, всего	1652	4980	18490	21500	3328	13510	3010	19848	в 3,0 р	в 3,7 р	116,3	в 13,0 р
11. Прочие расходы, всего	2540	5268	18660	21980	2728	13392	3320	19440	в 2,1 р	в 3,5 р	117,8	в 8,7 р
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	528	505	1390	1834	-23	885	444	1306	95,6	в 2,8 р	131,9	в 3,5 р
13. Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
14.Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
15.Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательства	272	282	499	610	10	217	111	338	103,7	177,0	122,2	в 2,2 р
16.Чистая прибыль (убыток) по отгрузке	256	223	891	1224	-33	668	333	968	87,1	в 4,0 р	137,4	в 4,8 р

В целях снижения затрат Общество предполагает отказаться от аренды основных средств и производственных помещений необходимых для выполнения работ. Указанные мероприятия будут проведены при наличии финансовых ресурсов.

При выполнении производственной программы на 2008 год Общество должно получить выручку, которая составит 148 204 тысячи рублей, тем самым будет превышать выручку 2007 года на 22 830 тысяч рублей. Такое увеличение выручки от продаж произойдет за счет увеличения себестоимости продаж, которая в свою очередь должна увеличиться на 17,8 %, и, как следствие этого выручка увеличивается на 18,2 %.

Так, запланированное увеличение прибыли от продаж должно составить 48,3 %, т.е. прибыль от продаж должно достигнуть значения 2314 тысяч рублей.

Можно сделать вывод о том, что если Обществом выполнятся заданные на год показатели, то чистая прибыль на 2008 год составит 1 224 тысячи рублей, что тем самым будет превышать значение данного показателя в 2007 году на 37,4 %.

Все решения, принятые Советом директоров в 2007 году Обществом выполнены.

Основными задачами Общества на 2008 год являются:

· выполнение показателей производственной программы и получение максимально возможной чистой прибыли;

· сохранение и максимально возможное увеличение объема услуг, оказываемых основному заказчику;

· увеличение объема поставки услуг на внешний рынок, посредством поиска и привлечения новых заказчиков.

4.2 Труд и заработная плата

4.2.1 Оценка структуры и динамики персонала

Анализ труда и заработной платы тесно взаимосвязан с анализом выполнения производственной программы. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин и механизмов, и, как следствие, себестоимость продукции. В процессе анализа изучается использование трудовых ресурсов, динамика численности, использование рабочего времени, уровень производительности труда и расходование фонда оплаты труда.

Основной целью анализа является поиск резервов повышения эффективности труда на предприятии. В задачи анализа использования трудовых ресурсов входит:

- исследование численности, состава и структуры, уровня квалификации персонала;

- изучение баланса рабочего времени и его использования, анализ потерь рабочего времени, трудоемкости процессов и операций, сопоставление данных в динамике и со среднеотраслевыми показателями;

- оценка факторов роста производительности труда и сокращения потерь рабочего времени;

- анализ динамики и состава фонда оплаты труда, заработной платы отдельных категорий трудящихся, исследование темпов роста производительности труда и заработной платы.

Источниками информации для анализа служат форма № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", форма № 1-т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", данные табельного учета и отдела кадров.

В процессе анализа численности определяется ее изменение в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся по сравнению с предшествующим периодом.

Весь персонал работающих на предприятии подразделяется на промышленно-производственный персонал и персонал непромышленной группы.

Промышленно-производственный персонал в зависимости от характера выполняемых функций делят по следующим категориям работающих:

- рабочие, т.е. лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем над их работой;

- руководители;

- специалисты;

- служащие.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами представим в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура, чел

Показатели	Значения показателей	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2005г.	2006г.	2007г.	2006г. к 2005 г.	2007г. к 2006 г.	2007г. к 2005 г.	2006 г./ 2005 г.	2007г./ 2006 г.	2007 г./ 2005 г.
Численность персонала	170	160	130	-10	-30	-40	94	81	76
1. Промышленно-производственный персонал	160	153	124	-7	-29	-36	96	81	78
1.1 рабочие	105	98	74	-7	-24	-31	93	76	70
1.2 служащие	19	21	18	2	-3	-1	111	86	95
1.3 специалисты	28	26	25	-2	-1	-3	93	96	89
1.4 руководители	8	8	7	0	-1	-1	100	88	88
2. Непромышлен-ный персонал	10	7	6	-3	-1	-4	70	86	60

Анализируя данные таблицы 4.2, можно сказать, что произошло снижение персонала на 40 человек или на 24 %. В 2006 году персонал уменьшился на 10 человек и составил 160 человек, а в 2007 году численность персонала снизилась еще на 30 человек. Уменьшение промышленно - производственного персонала на 29 человек в 2007 году по сравнению с базовым 2006 годом и на 36 человек по сравнению с базовым 2005 годом свидетельствует об уменьшении выполняемых функций персонала. Данное снижение произошло за счет сокращения рабочих на 31 человек, или на 30 % в отчетном периоде по сравнению с базовым 2005 годом. Наименьший удельный вес в уменьшении промышленно - производственного персонала составляет сокращение служащих и руководителей по одному человеку. Хотя количество служащих в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилось на 2 человека. Количество специалистов также подверглось изменению. По данным видно уменьшение с 28 человек до 25 человек, или на 11 %. Произошло снижение и непромышленного персонала. В 2006 году на 3 человека, в отчетном 2007 году еще на одного человека, в общем, на 40 %.

4.2.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Важнейший объект анализа - движение кадров, которое характеризует динамику численности работающих. Различают необходимый и излишний оборот рабочей силы. Необходимый оборот вызван государственной и производственной необходимостью, тогда как излишний оборот возникает под воздействием неуважительных причин и является устранимым. Увольнение по неуважительным причинам - это увольнение за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию, за несоответствие занимаемой должности, по решению судебных органов. В процессе анализа определяется прежде всего оборот работников, который равен общему числу принятых и уволенных за определенный период. Рассчитаем данные показатели и сведем их в таблицу 4.3.

Движение трудовых ресурсов можно охарактеризовать как интенсивное. В течение 2005 года на предприятии уволилось 112 человек и все по собственному желанию, притом, что принято было 125 человек. В следующем периоде произошло снижение численности уволенных на 42 человека и составило 70 человек, при 60-ти принятых. В последнем анализируемом периоде небольшое снижение уволенных - на одного человека. Оборот рабочей силы в 2006 году составил 130 человек, что на 107 человек меньше, чем в базовом 2005 году и на 22 человека больше, чем в отчетном 2007 году. Таким образом, оборот снизился на 129 человек и составил в отчетном периоде 108 человек. Коэффициент оборота по приему снизился в 2006 году на 36 %, а в 2007 году на 43,5 % по сравнению с базовым 2005 годом, что говорит об уменьшении доли принятых рабочих в среднесписочной численности.

Таблица 4.3 - Анализ движения трудовых ресурсов, чел

Показатели	Значения показателей	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2005г.	2006г.	2007г.	2006г. к 2005 г.	2007г. к 2006 г.	2007г. к 2005 г.	2006г./ 2005г.	2007г./ 2006 г.	2007г./ 2005 г.
1. Численность на начало года	161	174	164	13	-10	3	108,1	94,3	101,9
2. Принято	125	60	39	-65	-21	-86	48,0	65,0	31,2
3. Уволено	112	70	69	-42	-1	-43	62,5	98,6	61,6
в том числе по уважительным причинам	112	70	69	-42	-1	-43	62,5	98,6	61,6
4. Численность на конец года	174	164	134	-10	-30	-40	94,3	81,7	77,0
5. Среднесписоч-ная численность	170	160	130	-10	-30	-40	94,1	81,3	76,5
6. Оборот рабочей силы	237	130	108	-107	-22	-129	54,9	83,1	45,6
7. Коэффициент по приему, %	73,5	37,5	30,0	-36,0	-7,5	-43,5	51,0	80,0	40,8
8. Коэффициент по выбытию, %	65,9	43,8	53,1	-22,1	9,3	-12,8	66,4	121,3	80,6
9. Коэффициент текучести, %	65,9	43,8	53,1	-22,1	9,3	-12,8	66,4	121,3	80,6

Коэффициент оборота по выбытию также снизился в 2006 году на 22,1 %, что говорит об уменьшении доли выбывших работников. Однако в 2007 году данный показатель увеличился на 9,3 % по сравнению с прошлым периодом. Но, в общем, произошло уменьшение коэффициента оборота по выбытию на 12,8 %. Коэффициент оборота рабочей силы по приему в 2005 году превышает коэффициент оборота по выбытию, что свидетельствует о достаточности обновления трудовых ресурсов. В последующих двух анализируемых периодах наоборот, коэффициент оборота рабочей силы по приему не превышает коэффициента оборота по выбытию, что говорит о недостаточности обновления трудовых ресурсов. Коэффициент текучести на протяжении вех периодов превышает 7 %, что свидетельствует о неэффективности управления и социальной политике предприятия, низкой трудовой дисциплине. А в динамике он уменьшился на 12,8 %, однако по сравнению с 2006 годом данный коэффициент увеличился на 9,3 %.

4.2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Эффективность использования труда на предприятии характеризует производительность труда. Для целей анализа используют прямой показатель производительности труда - выработку и показатели использования рабочего времени. Сведем расчеты в таблицу 4.4.

Таблица 4.4 - Производительность труда

Показатели	Значения показателей	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2005г.	2006г.	2007г.	2006г. к 2005 г.	2007г. к 2006 г.	2007г. к 2005 г.	2006г./2005г.	2007г./ 2006 г.	2007г./2005 г.
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	67136	71090	102224	3954	31134	35088	105,9	143,8	152,3
2. Среднесписоч-ная численность промышленно-производственно-го персонала, чел.	160	153	124	-7	-29	-36	95,6	81,0	77,5
3. Среднесписоч-ная численность рабочих, чел.	105	98	74	-7	-24	-31	93,3	75,5	70,5
4. Доля рабочих в промышленно-производственном персонале	0,7	0,6	0,6	-0,1	0,0	-0,1	85,7	100,0	85,7
5. Среднегодовая выработка промышленно-производственно-го персонала, тыс. руб. (стр.1/стр.2)	419,6	464,6	824,4	45,0	359,7	404,8	110,7	177,4	196,5
6. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. (стр.1/стр.3)	639,4	725,4	1381,4	86,0	656,0	742,0	113,5	190,4	216,1

Данные таблицы 4.4 свидетельствуют об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в 2006 году выработка промышленно-производственного персонала увеличилась на 45 тыс. руб. или на 10,7 %, в отчетном 2007 году по сравнению с базовым 2006 годом на 359,7 тыс. руб. или на 77,4 %. В общем, произошло увеличение выработки на 404,8 тыс. руб. или на 96,5 %. В то же время увеличение выработки рабочего составило 742 тыс. руб. или 116,1 %, из них 86 тыс. руб. в 2006 году и 656 тыс. руб. в 2007 году или 13,5 % и 90,4 % соответственно. Незначительное снижение доли рабочих в промышленно-производственном персонале не привело к изменениям среднегодовой выработки. Увеличение среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произошло за счет увеличения среднегодовой выработки рабочего. Это свидетельствует об эффективности управления на предприятии.

В результате увеличения выработки повысилась товарная продукция. Для расчета влияния факторов используется метод абсолютных разниц:

- влияние изменения численности тыс. руб.

- влияние изменения выработки тыс. руб.

Таким образом, увеличение выработки способствовало повышению товарной продукции на 50 млн. руб.

4.2.4 Анализ динамики и структуры фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В идеале темп роста уровня оплаты труда дол жен немного отставать от темпов роста производительности труда. На практике по тем или иным причинам могут быть разные ситуации.

Оформим показатели оплаты труда в таблицу 4.5.

Анализ данных, обобщенных в таблице 4.5, свидетельствует, что рост наблюдается не по всем показателям оплаты труда. Так, фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала в 2006 году уменьшился на 51,6 тыс. руб., или на 3 %, в 2007 году по сравнению с предыдущим периодом увеличился на 96 тыс. руб., или на 5,7 %. В течение всех анализируемых периодов данный фонд оплаты труда увеличился на 44,4 тыс. руб., или на 2,5 %. Фонд оплаты труда рабочих также является непостоянным. В 2006 году фонд увеличился на 94,5 тыс. руб., или на 12 %, а в 2007 году по отношению к базовому 2006 году видно снижение на 68 тыс. руб., или на 7,7 %.

Таблица 4.5 - Анализ динамики заработной платы

Показатели	Значения показателей	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2005г.	2006г.	2007г.	2006г. к 2005 г.	2007г. к 2006 г.	2007г. к 2005 г.	2006г./ 2005 г.	2007г./ 2006 г.	2007г./2005 г.
1. Среднесписоч-ная численность промышленно-производственно-го персонала, чел.	160	153	124	-7	-29	-36	95,6	81,0	77,5
2. Среднесписоч-ная численность рабочих, чел.	105	98	74	-7	-24	-31	93,3	75,5	70,5
3. Фонд оплаты труда промышленно-производственно-го персонала, тыс. руб.	1741,5	1689,9	1785,9	-51,6	96	44,4	97,0	105,7	102,5
4. Фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.	787,5	882	814	94,5	-68	26,5	112,0	92,3	103,4
5. Среднемесяч-ная заработная плата работника промышленно-производственно-го персонала, руб.	10884	11045	14523	161	3478	3639	101,5	131,5	133,4
6. Среднемесяч-ная заработная плата рабочих, руб.	7500	9000	11000	1500	2000	3500	120,0	122,2	146,7

Но по сравнению с базовым 2005 годом видна тенденция повышения фонда оплаты труда рабочих на 26,5 тыс. руб., или на 3,4 %. В результате средняя заработная плата в 2006 году выросла на 20 %. В 2007 году за счет снижения численности рабочих заработная плата увеличилась на 22,2 % по сравнению с 2006 годом и на 46,7 % по сравнению с 2005 годом и составила 11000 руб. Аналогичный показатель по промышленно-производственному персоналу вырос на 31,5 % по сравнению с 2006 годом и на 33,4 % по сравнению с 2005 годом и составил 14523 руб. Это свидетельствует о значительном росте заработной платы других категорий. Изменение среднемесячной заработной платы работника промышленно-производственного персонала в отчетном 2006 году по сравнению с базовым периодом является незначительным.

4.3 Анализ имущества

4.3.1 Анализ состава и структуры имущества организации

Анализ динамики и структуры активов предприятия позволяет оценить динамику стоимости имущества, соотношение оборотных и внеоборотных активов.

Уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота, что могло повлечь ее неплатежеспособность. Установление факта сворачивания хозяйственной деятельности требует проведения тщательного анализа его причин:

* сокращения платежеспособного спроса на товары, работы, услуги данной организации;

* ограничения доступа на рынки необходимого сырья, материалов, полуфабрикатов;

* постепенного включения в активный хозяйственный оборот филиалов (дочерних предприятий) за счет основной организации и т.д.

Анализируя увеличение валюты баланса за отчетный период, необходимо учитывать влияние переоценки основных фондов, когда увеличение их стоимости не связано с развитием производственной деятельности.

Полученные результаты расчетов сведем в таблицу 4.6.

Анализ данных таблицы 4.6 свидетельствует об увеличении стоимости имущества на 156465 тыс. руб. в 2007 году по сравнению с 2005 годом, или в 7,7 раза. В 2006 году стоимость имущества по сравнению с базовым периодом выросла на 137882 тыс. руб., или в 4,3 раза. Рост имущества был обеспечен увеличением оборотных активов на 158603 тыс. руб., или в 10,9 раза в 2007 году и на 139005 тыс. руб., или в 4,9 раза в 2006 году по сравнению с базовым 2005 годом. В результате доля оборотных активов выросла до 97,1 %, что на 28,6 % больше, чем в первом рассматриваемом периоде. Доля внеоборотных активов имеет тенденцию снижения с 31,5 % в 2005 году до 2,9 % в 2007 году.

Таблица 4.6 - Состав и структура имущества организации

Показатели	Значения показателей	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2005г.	2006г.	2007г.	2006г. к 2005 г.	2007г. к 2006 г.	2007г. к 2005 г.	2006г./2005г.	2007г./ 2006 г.	2007г./2005г.
1. Стоимость имущества, тыс. руб.(стр.300)	23272	41855	179737	18583	137882	156465	179,9	в 4,3 р	в 7,7 р
2. Внеоборотные активы, тыс. руб.(стр.190)	7326	6311	5188	-1015	-1123	-2138	86,1	82,2	70,8
в % к имуществу	31,5	15,1	2,9	-16,4	-12,2	-28,6	47,9	19,1	9,2
3. Оборотные активы, тыс. руб.(стр.290)	15946	35544	174549	19598	139005	158603	в 2,2 р	в 4,9 р	в 10,9 р
в % к имуществу	68,5	84,9	97,1	16,4	12,2	28,6	123,9	114,4	141,7
3.1 Запасы, тыс. руб.(стр.210)	4770	4173	83979	-597	79806	79209	87,5	в 20,1 р	в 17,6 р
в % к оборотным активам	29,9	11,7	48,1	-18,2	36,4	18,2	39,2	в 4,1 р	160,8
3.2 Дебиторская задолженность, тыс. руб. (стр.230+стр.240)	6160	21280	69762	15120	48482	63602	в 3,5 р	в 3,3 р	в 11,3 р
в % к оборотным активам	38,6	59,9	40,0	21,2	-19,9	1,3	155,0	66,8	103,5
3.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. (стр.250+стр.260)	3973	10060	20806	5869	10746	16615	в 2,4 р	в 2,1 р	в 5,0 р
в % к оборотным активам	26,3	28,3	11,9	2,0	-16,4	-14,4	107,7	42,1	45,4
3.4 Другие оборотные активы, тыс. руб. (стр.220+стр.270)	1043	31	2	-1012	-29	-1041	3,0	6,5	0,2
в % к оборотным активам	6,5	0,1	0,001	-6,5	-0,1	-6,5	1,3	1,3	0,0
4. Просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в % к дебиторской задолженности	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Снижение данного показателя привело к уменьшению стоимости имущества на 2138 тыс. руб. Причиной роста оборотных активов явилось увеличение запасов на 79209 тыс. руб., или в 17,6 раз, удельный вес которых на конец отчетного периода составил 48,1 %...