Введение в специальность "Экономическая безопасность"

К политическим факторам экономической преступности относятся:

- коррумпированность работников государственной службы;

Например, по данным Национального бюро экономических исследований (№BER) США, Россия -- в списке мировых лидеров по объему выведенных в офшоры средств. В 2016 году граждане РФ хранили в офшорах около 60 трлн рублей -- около 60% ВВП страны.

Идея о деофшоризации российской экономики была поднята президентом РФ в его послании Федеральному Собранию в 2013 году. Говорилось, что компании с российскими активами, зарегистрированные в иностранной юрисдикции, в частности, должны будут лишиться возможности получать государственную поддержку, госконтракты и кредиты ВЭБа. Речь шла о 199 юридических лицах, на которые приходится 70% валового национального дохода. В этот список входят «Алроса», «Газпром», «Башнефть», «Норникель», «Роснефть», крупнейшие розничные сети, сотовые операторы и другие компании http://krizis-kopilka.ru/archives/45277.

Был разработан проект документа, который предлагал отказать в господдержке и госконтрактах компаниям с российскими активами, которые зарегистрированы в иностранной юрисдикции. Минэкономразвития и Минфин подготовили проект постановления правительства об утверждении критериев определения системообразующих организаций российской экономики и их «дочек», которые в обязательном порядке должны находиться в юрисдикции РФ, но на него было получено отрицательное заключение.

Отмена принудительной деофшоризации, по сути, представляет собой шаг назад в контроле правительства за средствами государственных корпораций. Риски, которые возникают при закрытии счетов в офшорах, не сопоставимы с рисками вывода этих денег из-под контроля государства. Правительство развязывает руки крупным корпорациям в зарабатывании денег, отчего пострадают экономические интересы страны http://www.nykhas.ru/362320/rossiya-ne-budet-vygonyat-kompanii-iz-o/.

- прозрачность межгосударственных границ после распада СССР;

- отчуждение населения от управления государственными делами и контроля за системой мер борьбы с преступностью.

Экономические факторы:

- высокий уровень дифференциации населения по уровню доходов;

- слабость социально-экономических институтов;

- макроэкономические диспропорции;

- значительный государственный сектор экономики;

- неэффективная налоговая политика и другие.

Организационно-правовые факторы:

- недостаточно эффективная координация деятельности органов дознания, предварительного следствия, суда и прокуратуры;

- недостаточное ресурсное обеспечение правоохранительных органов;

- высокая текучесть кадров правоохранительных органов. Большой процент от общего числа работающих составляют сотрудники со стажем до трех лет. Доля сотрудников, проработавших более пяти лет, с увеличением стажа работы постепенно снижается, т. е. происходит отток высококвалифицированных работников в коммерческие, а иногда и криминальные структуры.

- снижение социально-правовой активности населения;

- отсутствие действенной системы защиты свидетелей и потерпевших (имеют место их запугивание и подкуп);

- низкая эффективность ревизионного (аудиторского) контроля и др.

Рисунок 3 Число лиц, совершивших преступления в сфере экономики (центр.федер.округ) http://cbsd.gks.ru/#

Принципы экономической безопасности предприятия. Построение системы экономической безопасности (СЭБ) предприятия должно осуществляться на основе соблюдения принципов:

Эффективной может быть только комплексная система экономической безопасности, организованная в соответствии с действующим законодательством и включающая элементы (рис. 6):

Рисунок 6 Комплексная система обеспечения экономической безопасности предприятия

Процессные команды. Команда отличается от функционального отдела. В отделе трудятся специалисты примерно одной профессии (бухгалтеры или программисты, экономисты или финансисты, или рабочие одной специальности).

Отделы создаются для выполнения функций. В команде могут быть работники разных специальностей. Например, в футбольной команде есть нападающие, защитники, вратари, т.е. команды создаются для достижения цели.

Процесс - это упорядоченная последовательность действий (операций), в результате которых исходное сырьё превращается в готовую продукцию. Обычно все эти действия выполняются в различных подразделениях (отделах, цехах), т.е. процесс постоянно вынужден «переходить границу» между подразделениями, преодолевая всевозможные межведомственные барьеры.

Сотрудники любого отдела видят только свою часть процесса, не зная и не интересуясь тем, что было в процессе до них, и что будет после них. Команда Процесса объединяет людей, которые должны видеть процесс в целом, от начала и до конца.

В процессной команде должен быть представитель каждого уровня управления, вплоть до исполнителей. Никто не знает операции процесса лучше тех, кто выполняет их ежедневно.

Никто не расскажет о проблемах операционного управления лучше менеджеров. Поэтому и исполнители, и менеджеры процесса, в обязательном порядке, должны входить в состав команды бизнес процесса.

Методы управления -- это способы, при помощи которых реализуются функции управления.

Традиционная общепризнанная классификация группирует методы менеджмента по характеру воздействия: экономические, административные (организационно-распорядительные) и социально-психологические. Такое группирование достаточно условно, так как эти методы взаимно проникают друг в друга.

В то же время они имеют определенные различия в способах воздействия на объекты управления.

Сущность экономических методов состоит в том, чтобы через воздействие на экономические интересы сотрудников компании при помощи экономических рычагов (заработной платы, премий, прибыли, налогов, льготных цен и т. п.) организовать эффективное управление производством.

В основе - материальное стимулирование, направленное на повышение ответственности и заинтересованности менеджеров в принятии эффективных управленческих решений, а также стимулирующих сотрудников проявлять инициативу при решении поставленных задач без специального распорядительного воздействия.

Административные методы управления - это совокупность способов и средств воздействия на персонал, основанных на власти и дисциплине. Главная особенность -- прямое воздействие на объект и поведение исполнителей в определенной обстановке.

Формой выражения являются распоряжения и приказы вышестоящего органа, которые носят обязательный характер для нижестоящего.

Основанные на чётком разграничении прав, ответственности и обязанностей управляющего органа, которые закреплены в положениях структурных подразделений, инструкциях и функциональных обязанностях должностных лиц.

Социально-психологические методы основываются на мотивации потребностей и интересов личности, коллектива, на их профессиональных связях и общении, инициируют творческую и профессиональную активность.

Сущность социально-психологических методов состоит в том, чтобы путём воздействия на неэкономические интересы работников и экономических контрагентов задействовать эффективный механизм работы.

Эти методы управления задействуют механизмы, опирающиеся на моральные и эмоциональные стимулы, на поддержание положительного микроклимата в трудовом коллективе.

Социально-психологические методы управления воздействуют на человека через удовлетворение и убеждение, применяя различные методики: убеждения, внушения, «заражения идеей» и т. п. Современное управление компанией не может обойтись без социально-психологических методов управления, которые всегда дополняют как административно-командные, так и экономические методы менеджмента.

Тема 5. Предпринимательские риски: классификация, методы борьбы

5.1 Понятия «риск» и «неопределенность»

Следует отметить, что понятие «риск» имеет достаточно длительную историю, но активно начали изучать различные аспекты риска в конце XIX начале XX в. Интересно, что до XVII в. не существовало общего понятия для обозначения риска, считалось, что удача и несчастья предопределялись роком и фортуной. В эпоху Возрождения началось серьезное изучение проблем, связанных с риском. Благодаря развитию азартных игр и прежде всего игре в кости, появилась возможность прогнозирования будущего. Исследуя азартные игры, французский математик, философ и изобретатель Блез Паскаль в 1654 г. обратился за помощью к математику П.Ферма. В результате сотрудничества была создана теория вероятностей. Она стала огромным мировоззренческим и практическим скачком, впервые позволив делать количественные прогнозы будущего.

В 1730 г. французский математик А. Муавр ввел понятие структуры нормального распределения и меру риска -- стандартное отклонение. С 1763 г. благодаря теореме Байеса (теореме гипотез) мир узнал, как влияет на принятие решений степень информированности об объекте управления.

Таким образом, открытие новых законов и разработка практически всех современных инструментов управления рисками относится к XVII- XVIII вв.

Новая эпоха принесла осознание риска как ключевого фактора человеческой деятельности и одного из условий достижения успеха.

Традиционную концепцию риска можно продемонстрировать рядом определений риска, даваемых отечественными и зарубежными авторами (табл. 1).

Таблица 1

Определения понятия «риск» и их источники

Расширенное толкование риска идентифицируется с понятием неопределенности, означающим невозможность точного прогнозирования вектора развития сложной системы и несущим в себе не только вероятность негативных последствий, но также и позитивные возможности.

Риск -- это неопределенность финансовых результатов в будущем.

Риск - это степень неопределенности получения будущих чистых доходовMorgan J Р RiskMmics Technical Document URL http://wwwjpmorgan.com.

Риск -- это вероятность неполучения доходов запланированного уровня в условиях неопределенности, сопутствующей деятельности предприятия.

Здесь отчетливо прослеживается тесная связь риска, вероятности и неопределенности: в основе риска лежит вероятностная природа рыночной деятельности и неопределенность ситуации при ее осуществлении. Следовательно, чтобы наиболее точно раскрыть категорию «риска, необходимо определить понятия «вероятность» и «неопределенность», лежащие в основе рисков.

Вероятность. Термин «вероятность» является фундаментальным для теории вероятностей и позволяет количественно сравнить события по степени их возможности.

Вероятность характеризует возможность получения определенного конкретного результата. Очевидно, что более вероятным считается то событие, которое происходит чаще. Таким образом, в первую очередь понятие вероятности связано с опытным, практическим понятием «частота события».

В качестве единицы измерения принимают вероятность достоверного события, т.е. такого события, которое в результате какого-либо опыта, процесса деятельности непременно должно произойти. Примером такого события может служить факт получения дохода при реализации продукции, поскольку невозможна такая ситуация, когда предприятие продавало бы продукцию, не имея на нее цены (которая может быть и нулевой, в таком случае и доход будет нулевым).

Неопределенность предполагает наличие факторов, при которых результаты действий не являются детерминироваными, а степень возможного влияния этих факторов на результаты неизвестна. Например, это неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта².

Факторы неопределенности подразделяются на:

Внешние факторы -- законодательство, реакция рынка на выпускаемую продукцию, действия конкурентов и др.

Внутренние -- компетентность персонала фирмы, ошибочность определения характеристик проекта и т.д.

Условия неопределенности, имеющие место при любых видах предпринимательской деятельности, объясняются тем, что экономические системы в процессе своего функционирования испытывают зависимость от ряда причин, которые можно систематизировать в виде схемы неопределенностей (рис. 7).

По времени возникновения виды неопределенности делятся на:

- ретроспективные,

- текущие,

- перспективные.

Рисунок 7 Виды неопределенностей

Необходимость учета фактора времени при оценке экономической эффективности принимаемых решений связана с тем, что и эффект, и затраты могут быть распределены во времени.

Равные по величине затраты, по-разному распределенные во времени, дают неодинаковый полезный результат того или иного вида (экономический, социальный и др.).

Неопределенность - это неполное или неточное представление о значениях различных параметров в будущем, порождаемых различными причинами, прежде всего неполнотой или неточностью информации об условиях реализации решения, в том числе связанных с ними затратах и результатах.

Классификация рисков. Классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия.

Впервые классификация рисков представлена в трудах Кейнса. По его мнению, стоимость товара должна включать величину затрат, связанных с повышенным износом оборудования. изменениями рыночной конъюнктуры и цен, а также с разрушениями в результате аварии и катастроф, которые он называл издержками риска, необходимыми для компенсации отклонений фактической выручки товара от ожидаемой величины. Он подошел к данному вопросу со стороны субъекта, осуществляющего инвестиционную деятельность, выделив три основных вида рисков.

Предпринимательский риск -- неопределенность получения ожидаемою дохода от вложения средств. Этот вид риска возникает только тогда, когда в оборот направляются собственные деньги и предприниматель сомневается, удастся ли ему действительно получить ту выгоду, на которую он рассчитывает.

Риск «заимодавца» - риск невозврата кредита, включающий в себя юридический риск (уклонение от возврата кредита) и кредитный риск (недостаточность обеспечения).

Он встречается там, где практикуются кредитные операции, и связан с сомнением в обоснованности оказанного доверия в случае преднамеренного банкротства или попыток должника уклониться от выполнения собственных обязательств.

Сомнение может вызывать также достаточность обеспечения ссуды в случае невольного банкротства заемщика, когда расчеты на получение предполагаемого дохода не оправдываются

Риск изменения ценности денежной единицы - вероятность потери средств в результате изменения курса национальной денежной единицы (рыночный риск или риск инфляции).

Он связан с возможным уменьшением ценности денежной единицы и позволяет сделать вывод о том, что денежный заем всегда менее надежен, чем реальное имущество.

Кроме того, инфляция отрицательно отражается на инвестировании средств (особенно в долгосрочной перспективе) и ставит должников в привилегированное положение но сравнению с кредиторами.

Кейнс отмечал, что указанные риски тесно переплетены.

При всем разнообразии подходов к классификации рисков можно выделить несколько основных его видов:

- операционные (технико-производственные);

- финансовые (возникают в сфере отношений рыночных субъектов с банками и другими финансовыми институтами);

- инвестиционные (и инновационные);

- рыночные (риски ликвидности, товарные - для предприятий-производителей проявляются главным образом в рисках отсутствия спроса на товар);

- комплексные (основным проявлением которых является риск инфляции).

В той или иной мере данные риски присутствуют в деятельности всех хозяйствующих субъектов. Данная базовая классификация дополняется частными классификациями, основывающимися на специфике деятельности хозяйствующих субъектов (табл.2).

Под проявлением предпринимательского риска понимается сочетание отдельного субъекта с отдельным видом риска.

Таблица 2

При построении системы оценки рисков в первую очередь необходимо учитывать обстоятельства, связанные с получением информации, которая требуется для принятия необходимого решения.

Методы оценки в зависимости от полноты информации, которая есть у субъекта, можно разделить на три группы, в зависимости от условий:

1) определенности, когда информация о рисковой ситуации достаточно полная, например, представлена финансовой отчетностью (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.);

2) частичной неопределенности, когда информация о рисковой ситуации присутствует в основном в виде частоты появления рисковых событий;

3) полной неопределенности, когда информация о рисковой ситуации отсутствует, однако есть возможность привлечения специалистов и экспертов для частичного прояснения неопределенности (рис. 9).

Рисунок 9 Методы оценки риска

При минимальном количестве исходной информации о предпринимательском риске решение задачи оценки рисков становится сложнее, снижается достоверность полученных результатов.

В условиях определенности используются расчетно-аналитические методы. Эти методы, в основном, применяют при расчете показателей риска, основываясь на данных управленческого и бухгалтерского учета. В этом случае оценка рисков будет выражена в абсолютных, относительных и средних величинах.

Показатели в виде абсолютных величин отражают последствия рисковых событий в виде стоимостного (денежного) или материально-вещественного (физического) выражения, если потери возможно измерить, а также в составе балансовых показателей, которые отражают результаты финансово-хозяйственной деятельности: ликвидность баланса предприятия, достаточность финансовых источников для формирования оборотных средств и т.д.

В относительном выражении риск рассматривается как величина возможных потерь, отнесенная к некоторой базе, за которую обычно удобнее всего принимать либо имущественное состояние организации, либо общие затраты ресурсов на данный вид предпринимательской деятельности, либо ожидаемый доход (прибыль) от предпринимательской деятельности.

В качестве базы для определения относительных величии риска используются, во-первых, стоимость основных фондов и оборотных средств; во-вторых, планируемые общие затраты на данный вид предпринимательства, учитывая текущие затраты и капитальные вложения; в-третьих, расчетный доход (прибыль).

Относительные показатели по отношению к абсолютным показателям являются производными (вторичными). Абсолютный показатель, который находится в числителе используемого отношения, называется текущим или сравниваемым. Абсолютный показатель в знаменателе это основание или база сравнения. Выражаться относительные показатели могут в коэффициентах, процентах и т.д.

Показатели средних величин риска являются обобщающими показателями, в них выражаются причины, факторы риска и закономерности предпринимательской деятельности. При этом происходит обобщение различий результатов деятельности каждого отдельного предпринимателя и отражается общее, то, что справедливо для всего сообщества предпринимателей в определенной сфере деятельности по рассматриваемому одному признаку. Для получения полного и многостороннего представления о рисках предпринимательской деятельности по ряду важных признаков в общем необходимо располагать целой системой средних величин.

В условиях частичной неопределенности риск рассматривается в большей степени в качестве вероятностной категории, следовательно, целесообразным является использование вероятностных и статистических методов оценки риска, т.е. расчет вероятностных и статистических показателей оценки риска.

Вероятностные показатели выступают в качестве меры возможности реализации риска и его последствий. Расчет подобных показателей обычно делается на основе частоты рискового события, что требует достаточного объема исходных данных. Последствия рисковых событий выражаются в виде точечной или интервальной оценок.

Статистические показатели являются мерой средних предполагаемых результатов деятельности и возможных их отклонений

Группу статистических показателей оценки риска составляют:

- среднее значение ожидаемого результата деятельности (математическое ожидание);

- разброс (колеблемость) возможного результата деятельности относительно среднего значения - оценивается показателями вариации (абсолютными или относительными): размах вариации, дисперсия, среднее квадратическое отклонение, доверительный интервал, коэффициент вариации.

В условиях полной неопределенности, когда повторение экономической ситуации для предпринимателя в одних и тех же условиях практически неосуществимо и отсутствует информация о возможности появления рисковых событий, можно использовать субъективные методы экспертных оценок, суждений и личного опыта эксперта, мнения финансового менеджера и т.д.

Экспертные методы оценки позволяют определять уровни финансовых рисков в том случае, если на предприятии отсутствует необходимая информация для осуществления расчетов или сравнений.

Эти методы базируются на опросе экспертов (квалифицированных специалистов страховых, налоговых, финансовых органов, инвестиционных менеджеров, работников соответствующих специализированных фирм) с последующей статистической обработкой результатов опроса. Опрос следует ориентировать на отдельные виды рисков, идентифицированных по данной операции.

5.4 Методы трансформации рисков

К числу наиболее часто встречающихся методов трансформации рисков относятся следующие:

- отказ от риска;

- снижение частоты ущерба или предотвращение убытка;

- уменьшение размера убытков;

- разделение риска (дифференциация и дублирование);

- аутсорсинг риска;

- страхование риска.

Метод отказа от риска. В практике работы компании существуют крупные риски, уменьшить которые бывает просто невозможно, - это риск банкротства, риск возникновения обвинения в причинении ущерба, риск преждевременной смерти сотрудников и т.п.

Даже если такие риски могут быть частично уменьшены, это практически не снижает опасности последствий их реализации. Поэтому наилучшим методом работы с ними может быть попытка вообще избежать всех возможностей их возникновения. В этом и состоит метод отказа от риска.

Применение указанного метода означает, что причины возникновения крупных катастрофических для фирмы убытков ликвидированы. Поэтому целью и сутью использования данного метода управления рисками является создание таких производственно-хозяйственных условий, при которых шанс возникновения соответствующих убытков заранее ликвидирован.

Примерами использования метода отказа от риска являются прекращение производства определенной продукции, отказ от сферы бизнеса, в которой такие риски присутствуют, и выбор новых, в которых данные риски отсутствуют.

Применяя этот метод, компании предпочитают избегать рисков, нежели пытаться получить прибыль в условиях большей неопределенности.

Этот метод управления рисками является особенно эффективным, когда:

- велики вероятность возникновения убытков (реализации рисков)

- велик возможный размер убытка.

Избежание рисковых ситуаций в этом случае является наилучшей и единственной практической альтернативой.

Метод снижения частоты причинения ущерба. Суть метода состоит в проведении предупредительных (превентивных) мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятного события. Это означает, что данные меры будут влиять на такую характеристику риска, как уязвимость соответствующего объекта или субъекта.

Примерами конкретных мероприятий, направленных на снижение вероятности возникновения ущерба, могут служить использование телохранителей, обучение водителей с учетом требований безопасности, стандартизация продуктов и услуг, использование в строительстве негорючих материалов, проведение учений, использование плакатов, предупреждающих о химической опасности, и т.д.

Применение этого метода оправдано в случаях, если:

- вероятность реализации риска, т.е. вероятность наступления убытка, достаточно велика (именно на ее снижение и направлено применение метода);

- размер возможного ущерба, как правило, небольшой (в противном случае целесообразно использование других методов управления риском).

Однако применение превентивных мер обоснованно только до тех пор, пока стоимость их проведения меньше выигрыша, обусловленного этими мероприятиями.

Следовательно, уменьшение потенциального ущерба также употребляется для анализа целесообразности включения метода в программу превентивных мероприятий. При этом оценить эффект порой бывает трудно, поскольку некоторые превентивные меры могут оправдать себя лишь спустя достаточно длительный период времени.

Метод уменьшения размера убытков. Несмотря на все усилия компании по снижению рисков, некоторые убытки, как правило, все же имеют место. Для таких рисков и может применяться метод уменьшения размера убытков, суть которого состоит в проведении превентивных мероприятий, направленных на снижение размера возможного ущерба. Таким образом, данный метод и метод снижения частоты ущерба или предотвращения убытка, рассмотренный выше, являются взаимодополняющими.

Примерами превентивных мероприятий, направленных на снижение размера возможного ущерба, могут служить установление противопожарной или охранной сигнализации, использование негорючих материалов в строительстве и т.п.

Применение данного метода оправдано в случаях, когда:

- размер возможного ущерба большой;

- вероятность реализации риска, т.е. вероятность наступления убытка,

- невелика.

Метод разделения риска. Сущность метода разделения риска состоит в создании такой ситуации на фирме, при которой ни один отдельный случай реализации риска (возникновения ущерба) не приводит к серии новых убытков. Практическое использование этого метода управления риском на уровне фирмы возможно в двух формах:

дифференциация (отделение) рисков. Такой подход предполагает пространственное разделение источников возникновения убытков или объектов, которым может быть нанесен ущерб.

Примером первого типа является выделение разных производственных площадок (продукция выпускается не в одном большом цехе, а в двух, меньших по размеру, расположенных на отдаленных друг от друга площадках), так что авария, произошедшая на одной площадке, не повлияет на возникновение ущерба на другой.

Примером второго типа может служить установка специальных дверей и перегородок в больших помещениях с целью воспрепятствовать распространению пожара;

дублирование наиболее значимых объектов, подверженных риску. Такими объектами могут быть документация или иная информация, виды деятельности фирмы, оборудование, являющееся ключевым для систем жизнеобеспечения предприятий или для продолжения операций, запасы полуфабрикатов и/или готовой продукции.

Соответственно на уровне конкретных мер такой подход будет представлять собой хранение копий важных документов в особо защищенных местах, создание дублирующих друг друга производственных участков, дополнительных складов, которые расположены в отдалении от основных, и т.п.

Данный метод применим к любым видам рисков, если только для них возможно разделение риска.

Метод аутсорсинга риска. При использовании метода аутсорсинга риска ответственность за снижение возможности возникновения неблагоприятных событий возлагается на стороннюю организацию (другой субъект). При этом чаще всего такая передача ответственности осуществляется на основе договора.