Совершенствование финансовой деятельности ООО "Птицефабрика Камышинская"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Раздел 1. Теоретическая часть

1.1 Понятие, цели и направления формирования финансовой политики

Политика управления организацией не может успешно реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Нужны финансовые инструменты и механизмы влияния на производственную систему, воздействие через финансовые рычаги, регулирование через финансовые потоки, которые используются в финансовой политике. Поэтому успех политики управления производственной системой определяется финансовой политикой. Методы и приемы финансовой политики позволяют анализировать и оценивать:

1). соответствие происходящих процессов и явлений намеченным целям;

2). эффективность проводимой финансовой политики с точки зрения способностей и возможностей влиять на управляемые процессы;

3). соответствие финансово-политических установок реальным условиям и возможностям корректировать стратегию и тактику финансового управления.

Финансовая политика подразделяется на государственную финансовую политику и политику отдельно взятой хозяйственной структуры. Финансовая политика выражает интересы тех, кто ее организует.

Финансовая политика, определяемая и проводимая со стороны государственных органов в отношении организаций микроэкономического уровня через законодательную и нормативную базу, а также бюджетную, банковскую, налоговую системы и правоохранительные органы, называется государственной финансовой политикой.[23стр.89.].

Основными формами регулирования финансов со стороны государства являются:

1). направления бюджетных средств на наиболее важные объекты финансирования;

2). регулирование тех или иных экономических направлений и процессов через государственную систему налогообложения;

3). участие в регулировании стабилизации курса отечественной валюты по отношению к устойчивым иностранным валютам с помощью Центробанка и валютных резервов;

4). другие формы.[23 стр.91.]

Финансовая политика, определяемая и проводимая работодателями организации в интересах данной организации через финансовые отношения и механизмы, называется финансовой политикой организации.

Управление финансами - процесс реализации финансовой политики.

Финансовую политику организации определяют учредители, собственники, организует финансовое руководство. Исполнителями финансовой политики являются финансовые службы, производственные структуры, подразделения и отдельные работники организации.

Финансовая политика организации - составная часть ее экономической политики, она выражает совокупность мероприятий по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач, качественно определенного направления развития, касающегося сфер, средств и форм его деятельности, системы взаимоотношений внутри организации, а также позиций организации во внешней среде.[23/c.89]

Финансовая политика - совокупность мероприятий по целенаправленному формированию, организации и использованию финансов для достижения поставленной цели предприятия.[15.c.27]

Объект финансовой политики - хозяйственная система организации, а также любые виды и направления хозяйственной деятельности в их взаимосвязи с финансовым состоянием организации и финансовыми результатами. Объект финансовой политики представляет всю совокупность хозяйственной системы и ее деятельности, на которую воздействует финансовая политика.[11 стр.40]

Объект управления финансовой политики:

1). Управление капиталом: определение общей потребности в капитале, оптимизация структуры капитала, обеспечение эффективного использования капитала.

2). Управление текущими издержками: операционный анализ, минимизация издержек, нормирование затрат, оптимизация соотношения постоянных и переменных затрат.

3). Дивидендная политика: определение оптимальных пропорций между текущим потреблением прибыли и ее капитализацией.

4). Управление активами: определение потребности в активах, оптимизация состава активов, обеспечение ликвидности активов, ускорение цикла оборота активов, выбор эффективных форм и источников финансирования активов.

5). Управление денежными потоками: формирование входящих и исходящих потоков денежных средств, эффективное использование остатка временно свободных денежных средств.

Составляющие элементы объекта финансовой политики, с которыми она взаимодействует, образуют предмет финансовой политики. Предметом финансовой политики являются внутрифирменные и межхозяйственные финансовые процессы, отношения и операции, включая производственные процессы, образующие финансовые потоки и определяющие финансовое состояние и финансовые результаты, расчетные отношения, инвестиции, вопросы приобретения и выпуска ценных бумаг.

К основным составляющим финансовой политики в области ценных бумаг относят способы увеличения акционерного капитала, размещение акций, допуск к котировке акций на фондовой бирже, также распределение выпуска акций среди акционеров компании.



1.2 Виды, задачи и содержание финансовой политики предприятия

Внутренняя и внешняя финансовая политика организации. По направлению финансовая политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю. Внутренней финансовой политикой организации называется политика, направленная на финансовые отношения, процессы и явления, происходящие внутри организации.

Внешней финансовой политикой организации называется политику, направленную на деятельность организации во внешней среде: в финансовых рынках, в кредитных отношениях, в отношениях с различного рода внешними юридическими и физическими лицами (контрагентами).

Финансовая политика проводится на всех уровнях объекта финансового управления. Она выступает базой, на которой строятся мы воды финансовой науки.

Финансы и финансовая политика представляют собой соответственно объективную и субъективную составляющие в управлении финансами, поэтому финансовая политика как субъективная составляющая может преследовать позитивные и (или) негативные цели в финансовом управлении в зависимости от того, какая сторона берется за формирование политики в соответствии с собственными интересами.

Если финансовая политика нацелена на развитие, совершенствование финансовых отношений или на позитивный результат для соответствующего объекта финансовых отношений, ее ориентацию следует считать конструктивной.

Как известно, личные, групповые и другие интересы при определенных условиях могут реализовываться в ущерб развитию объекта управления финансами либо могут быть целенаправленно ориентированы на ограничение или прекращение его деятельности. Такие цели считаются негативными, а задачи таких политиков - деструктивными для объекта финансовой политики. Причиной деструктивной финансовой политики может быть также допущение ошибок при ее построении и проведении.

Основными задачами конструктивной финансовой политики являются:

- обеспечение источников финансирования производства;

- недопущение убытков и увеличение массы прибыли;

- выбор направлений и оптимизация структуры производства с целью повышения его эффективности;

- рациональное вложение полученной прибыли в расширение производства и потребление;

- поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.[12.c.102]

Содержание финансовой политики многогранно и включает следующие основные звенья:

1) разработку оптимальной концепции управления финансовыми (денежными) потоками предприятия, обеспечивающую сочетание высокой доходности и защиту от предпринимательского риска;

2) определение основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период (месяц, квартал) и на перспективу (год и более длительный период). При этом учитываются перспективы развития производственной и коммерческой деятельности, состояние макроэкономической конъюнктуры (налогообложение, учетная ставка банковского процента, нормы амортизационных отчислений по основным фондам и др.);

3) осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способов финансирования предприятия, оценка инвестиционных проектов и т. д.).[16.c.145]

Эффективность финансовой политики и ее соответствие критериям управляемости предприятия и его финансовой устойчивости. Результативность финансовой политики определяется степенью достижения поставленных целей и задач.

Эффективность финансовой политики организации как уровень достижения наилучшего результата при наименьших затратах измеряется показателями финансовой эффективности работы его подразделений каждого в отдельности и в целом, показателями эффективности направления и использования финансовых потоков, материальных и трудовых ресурсов.

Основное средство реализации финансовой политики - финансовый механизм организации, т.е. система управления финансовыми отношениями организации через финансовые рычаги с помощью финансовых методов. Элементами финансового механизма являются финансовые отношения как объект финансового управления, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое обеспечение и информационно-методическое обеспечение финансового управления.

Финансовые рычаги представляют собой набор финансовых показателей, способов, приемов и средств воздействия управляющей системы на хозяйственную деятельность организации. К ним относят: прибыль, доход, цену, заработную плату, операционный рычаг, финансовый рычаг, проценты, дивиденды, финансовые санкции и т.п.

Финансовые методы объединяют:

Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) обеспечивает финансовую политику необходимой информацией.

Экономический анализ является главным инструментом построения и оценки финансовой политики, выявления тенденций, измерения пропорций, планирования, прогнозирования, определения факторов, исчисления их влияния на результат, выявления неиспользованных резервов. На основе анализа делают экономически обоснованные выводы и разрабатывают рекомендации по совершенствованию управления производственной системой.

Финансовый мониторинг (мониторинг финансового состояния) - система непрерывного контроля и анализа за финансовым состоянием и результатами работы организации.

Методы бюджетирования образуют систему построения и проведения финансовой политики в планах и прогнозах, в количественной оценке. Эти методы обеспечивают также контроль над процессом реализации финансовой политики.

Финансовое регулирование как способность влиять на финансовые процессы и их результат - искусство финансовой политики.

Финансовый контроль позволяет проверять сохранность капитала, определять соответствие реальных процессов целям финансовой политики, устанавливать ответственность за нарушение финансовой дисциплины.

Основные инструменты финансовой политики: система материального стимулирования и ответственности работников, методы бухгалтерского учета, контроля и экономического анализа, финансовый мониторинг, бюджетирование, планирование и прогнозирование, инжиниринг и реинжиниринг бизнеса, финансовые деривативы.

1.3 Финансовые потоки, стратегия и тактика финансовой политики предприятия

Материальная основа финансовой политики ("кровеносная система") и основной ее объект - финансовые потоки. Финансовые потоки организации разделяют по трем основным видам деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой.

К текущей, или операционной, деятельности (operating activities) относят деятельность организаций в соответствии с предметом и целями, являющуюся основным источником доходов организации и не относящуюся к инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные потоки от текущей деятельности включают поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение производственно-коммерческих функций организации. В составе потоков от операционной деятельности рассматривают поступление денежной выручки от продаж, авансы (полученные и уплаченные), оплату счетов поставщиков, расчеты с бюджетом, расчеты по оплате труда и другие операции, не относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная деятельность (investing activities) включает поступление и использование денежных средств, связанных с капитальными вложениями в связи с приобретением внеоборотных активов (в том числе строительство объектов основных средств хозяйственным способом), а также с их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера, не относящихся к эквивалентам денежных средств и не являющихся объектом торговой деятельности компании; прочих активов, которые представляют собой ресурсы, обеспечивающие поступление денежных средств в будущем; с получением долгосрочных кредитов и займов.

Финансовая деятельность (financing activities) включает поступление и расходование денежных средств (например, поступления денежных средств от выпуска акций, облигаций, векселей, от прочих финансовых инструментов), связанных с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п. Получение краткосрочных кредитов и займов, а также погашение задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов заимодавцам; выплаты стоимости имущества по контрактам финансовой аренды и т.п., операции, приводящие к изменению объемов и структуры собственных и заемных средств.[24.с. 334]

В составе финансовой политики можно выделить такие основные направления, как финансовую политику производственных процессов, инвестиций, кредитных отношений, операций с ценными бумагами, регулирования денежных потоков, налоговых расчетов, применения финансовых инструментов.

Решения, определяющие финансовую политику, подразделяют на краткосрочные и долгосрочные. Мероприятия по организации и использованию финансов представляются как краткосрочные, если рассчитаны на период не более 12 месяцев или период продолжительности операционного цикла, если он не превышает 12 месяцев. Они нацелены на принятие текущих решений и на управление в режиме реального времени. Финансовые решения и мероприятия, преследующие цель достичь определенных результатов за период больше 12 месяцев и превышающих операционный цикл, относят к досрочной политике.

Принципы формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению. Такие соотношения тесно связаны с вопросами стратегии и тактики в финансовой политике.

Стратегия (от греч. nategia - стратегия - избранный на период войны руководитель сухопутных или морских сил). Стратегией финансового управления в финансовой политики называют систему решений и намеченных направлений деятельности, рассчитанных на долгосрочную перспективу и предусматривающих достижение поставленных целей и финансовых задач по обеспечению оптимальной и стабильной работы хозяйственной структуры, исходя из сложившейся действительности и планируемых результатов. Стратегия - это искусство планирования руководства, основанное на правильных долгосрочных прогнозах. При этом выделяются приоритетные задачи и направления развития различных форм деятельности и разработки механизма их осуществления. Стратегию финансового управления в определенном смысле можно назвать стратегической финансовой политикой.[24.с. 236]

К важнейшим направлениям разработки финансовой стратегии предприятия относятся:

1) анализ финансово-экономического состояния;

2) разработка учетной и налоговой политики;

3) выработка кредитной политики;

4) управление внеоборотными активами и амортизационная политика;

5) управление оборотными средствами и кредиторской задолженностью;

6) управление текущими (операционными) издержками, сбытом продукции и прибылью;

7) ценовая политика;

8) выбор дивидендной политики.

Две стратегические цели финансовой политики: максимизация прибыли и обеспечение финансовой устойчивости.

Для реализации первой цели необходимы следующие тактические действия: увеличение объема продаж; синхронизация денежных потоков, контроль над расходами

Для реализации второй цели важны: избежание банкротства, стабильность и безопасность деятельности предприятия.

Однако выбор той или иной стратегии не гарантирует еще получение прогнозируемого эффекта (дохода) из-за влияния внешних факторов, в частности состояния финансового рынка, налоговой и денежно-кредитной политики государства.[25. с.373]

Составной частью финансовой стратегии является перспективное финансовое планирование, ориентированное на достижение основных параметров деятельности предприятия: объем и себестоимость продаж, прибыль и рентабельность, финансовая устойчивость и платежеспособность.

Тактика (лат. tactio - прикосновение, осязание, ощупывание). Тактикой финансового управления или финансовой политики называют совокупность приемов и форм предпринимательской деятельности, направленных на достижение того или иного этапа финансовой стратегии, употребляемых в соответствии с конкретными ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Это определение способа для каждого этапа, предусмотренного общим планом стратегии. Общее требование, предъявляемое к тактике, - способствовать развитию стратегии, а не препятствовать ей, не дискредитировать ее. Иначе говоря, финансовая тактика - это текущие оперативные действия предпринимателя, подчиненные стратегическим целям и задачам финансового управления. В этом смысле тактику финансового управления можно назвать тактической финансовой политикой.[21.с.45]

Не следует понимать временные тактические отступления от стратегических целей как препятствие стратегии, если в более отдаленном периоде такие отступления принесут больший эффект. Например, при исследовании цели максимизации прибыли на длительный период существования и развития организации может потребоваться увеличение расходов и снижение прибыли в тактическом аспекте, что не противоречит, а способствует оптимальному развитию стратегии управления. Не вызывает сомнения, например, утверждение о том, что для расширения рынка, гарантирующего увеличение прибыли на длительный период (т.е. в стратегическом аспекте), может потребоваться увеличение инвестиционных расходов, а значит, и снижение прибыли в текущем периоде.

Было бы неверным отличать стратегию и тактику по установленному для всех случаев сроку выполнения управленческих программ. В реальном рыночном пространстве сроки стратегии и тактики могут меняться в зависимости от уровня стабильности экономики. В нестабильной экономике с частыми изменениями условий время стратегии значительно сокращается до периода, в течение которого продолжается развитие прогнозируемого процесса, его жизненный цикл. За стратегический период также может быть принят условный интервал времени, в течение которого прогноз о предполагаемых результатах может быть исполнен с достаточной вероятностью. Таким образом, понятие длительности перспективы становится относительным. Оно может означать период как свыше, так и менее года в зависимости от стабильности рынка, частоты изменений его условий, жизненного цикла рассматриваемого процесса.

Главная особенность стратегических целей руководства заключается в том, что они представляют собой глобальный критерий системы, в качестве которого выступает улучшение ключевых показателей организации, например максимизация прибыли или дохода от продажи продукции, работ, услуг. Поэтому особенностью стратегии является качественная последовательность действий и состояний, используемых для достижения целей организации. Стратегические решения как решения, связанные с изменением потенциала организации, имеют существенные последствия. Последствие возникает вне результата выбора, повышения эффективности по мере накопления опыта. Такие цели чаще всего - объект долгосрочной финансовой политики.

1.4 Моделирование и методы формирования финансовой политики

В условиях неопределенности важнейшими являются эвристические методы, представляющие неформализованные способы решения экономических задач на основе интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок и т.д.

Экспертные методы заключаются в интуитивно-логическом анализе исследуемой ситуации и формальной обработкой результатов экспертизы. Обычно такие методы реализуются путем опроса специалистов (возможно, посредством заполнения специальных анкет). Получаемое в результате обработки обобщенное мнение экспертов принимается как решение проблемы.

Экспертами называют опытных специалистов в той или иной части знаний, привлеченных для оценки, прогноза, вывода, выработки рекомендаций по управлению явлениями и процессами, не поддающимися точному измерению. Экспертов привлекают для тех или иных проблем, где используются их знания, накопленный опыт, профессиональное мастерство, интуиция, где один тип идей моделирования неопределенностей связан с называемыми квазимножествами, характеристическая функция которых могла реализовываться любыми способами, средствами, формами. В них допускается употребление лингвистических сравнений (более красное, менее красное, сильный, сильнее). [21.с.140]. Таким образом, формируется некий аппарат, способный объединить формальные и неформальные методы анализа, аппарат гибкий, позволяющий делать то, что классические методы неспособны.

Впоследствии эти подходы превратились в стройную теорию Лингвистических переменных, содержащую, помимо общих фактов, также и целый ряд приемов решения прикладных задач, включающих неопределенности. Формально эти подходы напоминают введение интуитивных вероятностей и могут рассматриваться как своеобразные методы обработки экспертных оценок.

Наиболее удобное средство для построения, экспериментирования и оценки финансовой политики - имитационное моделирование. В этой связи в американских учениях существует мнение, что идея имитационного моделирования интуитивно привлекательна и для руководителей, и для исследователей систем благодаря своей простоте, поэтому метод имитационного моделирования стремятся применять для решения каждой задачи, с которой приходится сталкиваться. Этот метод - самый распространенный инструмент в руках американского ученого, погруженного в проблемы управления и исследования операций.

Имитационное моделирование - процесс конструирования модели реальной системы и постановки экспериментов на этой модели с целью либо понять поведение системы, либо оценить (в рамках ограничений, накладываемых некоторым критерием или совокупностью критериев) различные стратегии, обеспечивающие ее функционирование. Таким образом, процесс имитационного моделирования мы понимаем как процесс, включающий и построение модели, и аналитическое применение модели для изучения некоторой проблемы.

Под имитационной моделью понимают вычислительную процедуру, формализовано описывающую изучаемый объект и имитирующую его поведение. Но в то же время имитационное моделирование и экспериментирование во многом остаются интуитивными процессами, требующими от составителя модели практического опыта в имитируемой области. Основное свойство имитационной модели в экономическом анализе заключается в ее способности ответить на вопрос: "Что будет, если... и почему?".

Имитационное моделирование не ограничивается лишь экспериментами, проводимыми с помощью машинных моделей. Много полезных видов имитационного моделирования может быть осуществлено и осуществляется всего лишь при помощи листа бумаги и пера или при помощи калькулятора. Имитационное моделирование является экспериментальной и прикладной методологией, имеющей цель описать поведение систем, построить теории и гипотезы, способные объяснить наблюдаемое поведение, использовать эти теории для предсказания будущего поведения системы, т.е. тех воздействий, которые могут быть вызваны изменениями в системе или изменениями способов ее функционирования.

Для имитационного моделирования характерна возможность выхода за рамки классической математики, что освобождает его от форм, ограничивающих неформализуемые процессы в экономике. Такая особенность открывает возможности для любых средств, не только чисто математических, схематических, шаблонных, формализованных, но и других способов, приемов, позволяющих с некоторыми приближениями и допущениями, отличными от математических правил, приспосабливать модель, связывать ее формы в соответствии с реальными хозяйственными процессами и всевозможными возмущениями среды. Причем входы модели и/или функциональные соотношения между различными ее компонентами могут содержать, а могут и не содержать элемент случайности.

Имитационная модель помогает руководителю полнее и глубже понять и прочувствовать задачу. Когда руководитель достигает подлинного понимания проблемы и начинает свободно управлять своей и моделью, он обретает способность видеть содержание своей работы с иных точек зрения, у него появляется желание проверить на модели множество альтернативных вариантов и направлений, чтобы оценить открывшиеся ему новые возможности. По сути дела он использует модель для повышения своего мастерства управления, построения и проведения финансовой политики. И эта модель позволяет ему на новом уровне четко установить все существенные последствия вносимых в систему изменений, накапливать знания о системе и опыт, формируя, таким образом, базу знаний. Руководитель обращается к модели как к средству оценки новых интуитивных предположений и умозаключений. Таким образом, имитационное моделирование становится процессом обучения как для создателя модели, так и для ее пользователя.

Экспертные системы. Использование эвристических методов и имитационного моделирования на базе информационных технологий позволяет создавать экспертные системы. Программные системы ПК, реализующие алгоритмы, для которых не существует формальной модели решения, называют эвристическими и относят к классу экспертных (интеллектуальных) систем (ЭС). Эти системы используются как средства интеллектуального решения проблем, в которой предметной области на основе принципа воспроизведения знаний опытных специалистов - экспертов.

Главная особенность экспертных систем - широкое использование в них эвристических (неформализованных) задач типа "что будет, если", основанных на опыте и логике специалистов. Исходя из собственного опыта, каждый эксперт анализирует ситуацию и познает наиболее полезную информацию, оптимизирует принятие решений, отсекая тупиковые пути. В экспертных системах делают упор на автоматизацию процессов эвристических решений. Экспертная система достигает высокой эффективности за счет перебора большого числа альтернатив при выборе решения, опираясь на высококачественный опыт группы специалистов; анализирует влияние большого объема новых факторов, оценивая их при построении стратегий, добавляя возможности прогноза.

Преимущества экспертных систем по сравнению с использованием опытных специалистов без создания ЭС состоят в следующем:

1) достигнутая компетентность не утрачивается, может документироваться, передаваться, воспроизводиться и наращиваться;

2) в ЭС имеются более устойчивые результаты, отсутствуют эмоциональные и другие субъективные факторы;

3) высокая стоимость разработки уравновешивается низкой стоимостью эксплуатации, возможностью копирования, многократным повышением эффективности использования интеллекта высококвалифицированных специалистов и наращиванием интеллектуальных возможностей менее квалифицированных работников.

Экспертные системы отличаются от обычных компьютерных систем такими свойствами:

1) манипулируют знаниями, а не данными;

2) имеют потенциальную способность "учиться" на своих ошибках;

3) актуализируется создание гибкой сети ответов не только на вопросы "что, если?", но и "почему?".

Как было отмечено, современные экспертные (интеллектуальные) системы принято относить к искусственному интеллекту. Их недостатком в сравнении с естественным интеллектом считается меньшая приспособляемость к обучению новым правилам и концепциям, к творчеству и изобретательству. В случае некорректных данных или неполных правил методы нахождения решений проблем высококвалифицированными специалистами достигаются на основе рассуждений, исходящих из фундаментальных принципов. Другим недостатком экспертных систем являются значительные трудозатраты, необходимые для пополнения базы знаний. Получение знаний от экспертов и внесение их в базу знаний представляет собой сложный процесс, сопряженный со значительными затратами времени и средств.

Технический анализ. Для разработки и проведения внешней политики на финансовых рынках используют так называемый "технический анализ". Технический анализ - это метод прогнозирования цен с помощью рассмотрения графиков движений рынка за предыдущие периоды времени. Под термином "движения рынка" аналитиками принято считать три основных вида информации: цена, объем и открытый интерес.

Ценой считается как действительная цена товаров на биржах, так и значения валютных и других индексов, например курс доллара по отношению к другим валютам, индекс грузовых перевозок и т.п.

Объем торговли представляет собой общее количество заключенных контрактов за определенный промежуток времени, например за торговый день. Открытый интерес - количество позиций, не закрытых (не реализованных) на конец торгового дня.

В этом анализе широко используют графические методы, включая гистограммы, крестики-нолики, японские свечи, графики объема торговли и открытого интереса на товарных рынках; тренды, разворотные фигуры; скользящие средние, осцилляторы. В нем применяется теория циклов, волновая теория Эллиотта. С развитием компьютерной техники, сетей и технологий трейдеры (участники торгов на биржах) получили отличный инструментарий технического анализа, работающий настолько просто, что почти не требует размышлений над анализом возникших сигналов (а только о том, насколько им стоит доверять).



Раздел 2. Аналитическая часть

2.1 Общий анализ ООО "Птицефабрика Камышинская"

2.1.1 Общая характеристика предприятия

Птицефабрика "Камышинская" была введена в эксплуатацию в 1976 году в городе Петров Вал Волгоградской области. Основным видом деятельности предприятия являлось производство куриных яиц и их реализация.

Постановлением Главы администрации Камышинского района Волгоградской области за №165-П от 04.07.1997г. государственное предприятие - птицефабрика "Камышинская" была преобразована в ОАО "Птицефабрика Камышинская".

В сентябре 2000г. было создано ООО "Птицефабрика Камышинская" и зарегистрировано Регистрационной палатой г.Волгограда 11-го сентября 2000г. 99,9% уставного капитала ООО "Птицефабрика Камышинская" принадлежит юридическому лицу находящемуся в частной собственности. ООО "Птицефабрика Камышинская" является одним из структурных подразделений ООО "Управляющая компания Бизнес Системы".

ООО "Птицефабрика Камышинская" является обществом с ограниченной ответственностью, размер уставного капитала - 22000 тыс.руб. В состав учредителей входят 99,9% - юридические лица, 0,1% - физическое лицо. Высшим органом руководства является собрание учредителей, которые обладают количеством голосов пропорционально размеру их долей в уставном капитале.

Участники ООО "Птицефабрика Камышинская" отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Уставный капитал в размере 22000 тыс.руб. включает:

1) 15 тыс.руб. - денежные взносы в уставный капитал 35 физическими лицами;

2) 1747 тыс.руб. - основные средства, переданные от ОАО "АК Агропромснаб"

3) 9744 тыс.руб. - акции обыкновенные именные ЗАО "АгроАльянс", переданные в уставный фонд на основании акта приемки-передачи от 19.01.01 от ОАО "АК Агропромснаб" птицефабрике;

4) 10494 тыс.руб., в том числе 5114 тыс.руб. - объекты недвижимости, 2582 тыс.руб. - птица, 2342 тыс.руб. - товарно-материальные ценности, 456 тыс.руб. - автотранспорт.

В силу сложившегося потребительского спроса на рынке яичной продукции и существующих ГОСТов, фабрика реализует яйцо следующих категорий:

1) Яйцо столовое высшей категории (шт. - 76 гр. и более);

2) Яйцо столовое отборной категории С0 (шт. - 65 - 75 гр.);

3) Яйцо столовое первой категории С1 (шт. - 55 - 64 гр.);

4) Яйцо столовое второй категории С2 (шт. - 45 - 54 гр.);

5) Яйцо столовое третьей категории С3 (шт. - 35 - 44 гр.)…

Следует отметить, что на предприятии, находящемся в провинциальной российской глубинке, где платежеспособный спрос на высококачественную натуральную продукцию слаборазвит, занимаются вопросами повышения качества столовых яиц. В последнее время ООО "Птицефабрика Камышинская" как и многие в данной отрасли занялась брендированием продукции и представило покупателям волгоградской области новый вид:

1) Яйцо столовое деревенское С0;

2) Яйцо столовое деревенское С1.

О качестве продукта говорит само наименование: желток яйца насыщенного желтого цвета, обогащен витаминами и минералами. Это достигается путем использования дорогостоящих кормосмесей для кормления птицы промышленного стада.

Кроме того, фабрика производит яичный порошок, являющий собой продукт переработки некачественного яйца (яйцо с насечкой, яйцо загрязненное, яйцо мелкое нестандартное). В случае отсутствия спроса, яйца куриные третьей категории тоже могут служить сырьем для цеха сушки порошка. Также же осуществляется реализация птицы в живом весе, туши мяса птицы 1 категории, туши мяса птицы 2 категории, а также субпродукты разделки тушек (желудки, печень, шеи, головы, ноги, жир), полуфабрикаты (суповые наборы, крылья, голень, бедро, филе белого мяса, фарш мехобвалки). На предприятии имеется консервный цех, где проводится глубокая переработка вторичного сырья и выпускаются консервы "Мясо кур в собственном соку".

Основным сырьем в себестоимости яйца является кормосмесь. Ее производство фабрика осуществляет собственным кормоцехом - элеватором. Собственного подразделения занимающегося растениеводством (выращиванием кормов) нет, поэтому в некоторой степени ООО "Птицефабрика Камышинская" находится в зависимости от поставщиков и колебаний цен на внутреннем и внешнем рынках зерновых культур. А так как в структуре производственной себестоимости 1000 шт. яиц корма составляют более 50%, имеет смысл производить транспортно-заготовительные расходы по формированию запасов основного сырья. Причем заблаговременно до рыночных потрясений связанных с цикличностью урожайности и неблагоприятных погодных условий, влияющих на объемы и цену закупок. Основными поставщиками предприятия являются ОАО АК "Аргопромснаб", ОАО "Волгоградэнерго", ОАО "Волгоградрегионгаз", ЗАО "Новоаннинский КХБ", ООО "Нептун", ООО "Янтарный колос", ООО "Витамин-Сервис", ООО "Биоэнергия", ООО "Саратовский ККЗ", ООО "Бизнес-Агро".

2.1.2 Анализ внешней среды ООО "Птицефабрика Камышинская"

Внешняя среда - это совокупность факторов влияния вне организации, на которую руководство предприятия не может влиять непосредственно. Факторы внешней среды имеют различный характер. Различают 4 основных группы факторов: политико-правовые, экономические, социокультурные и технологические. На рисунке 1 более наглядно представлены группы факторов, влияющие на деятельность ООО "Птицефабрика Камышинская".

PEST-анализ:

Политико-правовые факторы:

Правительственная стабильность, налоговая политика и законодательство, законы по охране природной среды, регулирование трудовых отношений

Социокультурные факторы:

Демографическая структура населения, активность потребления, традиции, обычаи и привычки, географические и климатические условия, наличие собственного хозяйства у населения

Экономические факторы:

Тенденции ВНП, стадия жизненного цикла, процентная ставка и курс национальной валюты, количество денег в обращении, уровень инфляции, уровень безработицы; контроль над ценами и зарплатой, цены на энергоресурсы, инвестиционная политика, финансовая поддержка со стороны государств для проведения мероприятий по охране птицы (вакцинация против птичьего гриппа)

Технологические факторы:

Затраты на обновление основных фондов (закупка нового автоматизированного оборудования), государственная политика в области НТП, возможность диверсифицировать производство

Деятельность любой организации оценивается с различных позиций. Например, со стороны покупателей, поставщиков, кредиторов и т.д. Поэтому, для ведения эффективной деятельности менеджерам необходимо стремиться максимально удовлетворять желания и требования каждой из заинтересованных групп.

Оценка деятельности ООО "Птицефабрика Камышинская" со стороны заинтересованных групп.

Критерии оценки:

Покупатели: Доступные цены, высокое качество, широкое распространение, разнообразный ассортимент, имидж и хорошая репутация предприятия, квалифицированный персонал

Правительственные органы: Исполнение норм законодательства, своевременная уплата налогов

Персонал: Достаточно высокий уровень заработной платы, стабильность занятости, безопасные условия труда, возможность профессионального и карьерного роста, наличие корпоративной культуры и ее характер, взаимоотношения в коллективе

Кредиторы: Надежность, строгое выполнение условий контрактов, своевременная уплата или досрочное погашение кредитов

Поставщики: Стабильность и объем заказов, скорость (своевременность) исполнения платежей

Конкуренты: Конкурентные преимущества, узнаваемость торговой марки, доля рынка, скорость проникновения на отраслевые рынки, большое количество постоянных покупателей и появление новых, широкий ассортимент выпускаемой продукции, объем производства, снижение себестоимости, высокий уровень качества продукции

Общественность: Строгое соблюдение санитарно-гигиенических и ветеринарно-санитарных правил и норм держания и кормления птицы, хранения готовой продукции; создание рабочих мест, минимум негативного воздействия на природную среду, вклад в развитие общества через уплату налогов

Положительные тенденции и явления внешней среды, которые могут привести к увеличению объема продаж и прибыли, называются возможностями организации. Это нечто, дающее предприятию шанс сделать что-то новое: выпустить новый продукт, завоевать новых клиентов или внедрить новую технологию. Но, как и в жизни любого человека, так и каждого предприятия помимо возможностей и благоприятных перспектив имеются еще и угрозы, то, что может привести предприятие к значительному уменьшению объема продаж и прибыли, нанести весомый ущерб предприятию и лишить его существенных преимуществ.

На основе EFAS-анализа (рисунок 3) мы можем увидеть какие возможности и угрозы внешней среды существуют для птицефабрики, их значимость для предприятия и его готовность использовать существующие возможности и предотвращать угрозы.

Таблица 1 - EFAS-анализ

Структура и масштабы конкуренции. Потребители (8). В последнее время, когда существует большой выбор различной продукции, потребители становятся особенно разборчивы и могут выбирать среди большого разнообразия товаров. Поэтому необходимо постоянно учитывать желания и предпочтения потребителей, стараться оправдать их доверие и предоставлять качественную, экологически чистую и безопасную продукцию.

Поставщики (8). В распоряжении ООО "Птицефабрика Камышинская" нет собственных посевных земель, поэтому поставщики являются единственными источниками кормов для птиц. Они поставляют корма (пшеница, жмых, кукуруза, соевый шрот, витаминные добавки и др.), упаковку для хранения и транспортировки продукции. Все поставщики находятся на территории Волгоградской области, что уменьшает издержки на транспортировку. Поставки продукции конечному потребителю осуществляются с привлечением внешних поставщиков или, если это оговорено в контракте, продукция может быть отпущена клиентам с базы при наличии у него собственного транспорта.

Барьеры входа в отрасль (2). Здесь имеют место такие факторы, как узнаваемость торговой марки, необходимый начальный капитал, доступ к каналам распределения, доступ к необходимым ресурсам, наличие собственных источников дешевых ресурсов, запатентованные отличия товара и другие факторы, связанные с входом предприятия в отрасль.

Товары-субституты (2). Заменителем яйца может стать яичный порошок. Но лишь немногие совсем не употребляют яйцо и не включают его в свой рацион, поэтому угроза товаров-субститутов не встает перед птицефабриками так остро. Мясо кур имеет одно преимущество перед другими видами мяса - это относительная дешевизна.

Конкуренты (7). На территории Волгоградской области существует несколько фабрик, занимающихся аналогичным видом деятельности. Самыми серьезными конкурентами птицефабрики являются ЗАО "Птицефабрика Волжская", ООО "Птицефабрика Городищенская" и ЗАО "Агрофирма Восток". Здесь потребителям необходимо видеть некоторую разницу в предоставляемой продукции. Руководство птицефабрики ежегодно выделяет средства на рекламу с целью напоминания о себе постоянным покупателям и привлечения новых клиентов.

закупка финансовый поток автоматизация



Рисунок 3 - Структура масштабов конкуренции

Структура отраслевых издержек. Для ООО "Птицефабрика Камышинская" характерны следующие виды издержек: прямые производственные расходы - производство яиц (корма, тара и материалы, торгово-закупочные расходы, энергоресурсы, заработная плата основным рабочим, начисления на заработную плату) и переработка (сырье, тара и материалы, энергоресурсы, заработная плата основным рабочим, начисления на заработную плату); расходы на содержание и ремонт (заработная плата вспомогательных рабочих, начисления на заработную плату, амортизация, охрана труда, энергоресурсы, ремонт и обслуживание оборудования, прочие); общепроизводственные (текущий ремонт, амортизация, горюче-смазочные материалы, транспортные расходы, энергия на хозяйственные цели), общехозяйственные (управленческие расходы, заработная плата управленческому персоналу, начисления на заработную плату, налоги и сборы, страхование, амортизация); коммерческие расходы (транспортные расходы, сортировка, заработная плата сортировки, начисления на заработную плату, заработная плата менеджеров, начисления на заработную плату менеджеров, реклама). Система сбыта продукции.

Реализация продукции птицефабрикой "Камышинская" осуществляется по схеме, отраженной на рисунке 5.

Продукция распределяется следующим образом: 60% продукции между крупными оптовиками, 20% - средними, и 10% - мелкооптовым клиентам. На собственную розничную сеть приходится лишь 10% от всего объема продаж.

Рисунок 4 - Схема реализации продукции ООО "Птицефабрика Камышинская"

Ключевые факторы успеха. Ключевыми факторами успеха для птицефабрики "Камышинская" являются ее имидж, положительная репутация, высокое качество производимой продукции, развитая сбытовая сеть и возможность завоевывать новые рынки сбыта, местоположение в благоприятных географических и климатических условиях, квалифицированный персонал и наличие в некоторых производственных цехах современного автоматизированного оборудования.

Стратегические группы конкурентов. Благодаря хорошим климатическим условиям и географическому положению на территории Волгоградской области развито птицеводство. Основными конкурентами птицефабрики являются:

1) ЗАО "Птицефабрика Волжская" (п.г.т.Средняя Ахтуба) имеет годовой объем продаж, равный примерно 130 млн.руб.;

2) ООО "Птицефабрика Городищенская" (г.Волгоград) - около 100 млн.руб.;

3) ЗАО "Агрофирма Восток" (г.Николаевка) - около 80 млн.руб.;

4) ООО "Птицефабрика Урюпинская" (г.Урюпинск) - около 30 млн.руб.;

5) ЗАО "Птицефабрика Краснодонская" (п.г.т.Иловля) - около 20 млн.руб.

1 - ЗАО "Птицефабрика "Волжская", 2 - ООО "Птицефабрика "Городищенская", 3 - ЗАО "Агрофирма "Восток", 4 - ООО "Птицефабрика "Камышинская", 5 - ООО "Птицефабрика "Урюпинская", 6 - ЗАО "Птицефабрика "Краснодонская".

Рисунок 5 - Позиционная карта конкурентов

Анализ потребителей. Клиентская база включает до 150 контрагентов. Продукция распределяется следующим образом: 60% продукции между крупными оптовиками, 20% - средними, и 10% - мелкооптовым клиентам. Это ООО, АО, ИП, ПБОЮЛ, войсковые части, МУП и учреждения здравоохранения, которые покупают продукцию птицефабрики для организации общественного питания в столовых и кафе. Потребителями также являются обычные граждане, которые приобретают продукцию в хозяйственных целях через собственные торговые точки. На собственную розничную сеть приходится лишь 10% от всего объема продаж. На рисунке 6 наглядно изображено долевое соотношение продаж по каждому сегменту рынка сбыта.

Рисунок 6 - Сегментация рынка сбыта по территориальному признаку

Основными факторами, влияющими на динамику спроса, являются:

- сезон - как правило, в весеннее-летний период спрос на яйцо уменьшается из-за увеличения потребления в пищу свежих овощей и фруктов;

- юбилейные даты и праздники, такие как Новый год, Пасха и др.;

- эпизоотическая ситуация (вспышки птичьего гриппа).

2.1.3 Анализ внутренней среды ООО "Птицефабрика Камышинская"

Миссия птицефабрики состоит в обеспечении населения экологически чистой продукцией на более качественном уровне с ассортиментом, максимально удовлетворяющим потребности потребителей.

Корпоративные цели птицефабрики: за счет собственных средств своевременно уплачивать проценты по текущему банковскому кредиту; за счет собственного обеспечения увеличить кредитный банковский лимит до 20 млн. рублей; за счет средств корпоративного фонда развития финансовой компании в размере 8 млн. рублей провести комплекс мероприятий по восстановлению финансовой устойчивости предприятия.

Деловые цели птицефабрики: достигнуть годового оборота предприятия в размере 128 млн. рублей; довести среднюю продуктивность птицы до значения не менее 25 яиц в месяц; довести годовой валовый сбор яйца до 67 млн. штук; за счет собственных сил и средств приобрести и ввести в эксплуатацию мобильный кормоцех; за счет собственных сил и средств сформировать гибкую систему дистрибьюции с целью получения максимального маржинального дохода от продаж в весеннее-летний период.

Функциональные цели птицефабрики: пересмотреть проект штатного расписания с целью сокращения штатных единиц в связи с вводом в эксплуатацию нового автоматизированного оборудования; разработать оптимальную систему стимулирования и поощрения работников; определить такую заработную плату, при которой отдача от работника была бы максимальной; заинтересовать работников в увеличении объемов производства; определить премии за выполнение и перевыполнение плановых показателей.

Ресурсный потенциал предприятия. Все ресурсы птицефабрики можно разделить на осязаемые и неосязаемые. К осязаемым ресурсам относятся физические активы (здание с производственными цехами и офисными помещениями, станки, производственное оборудование) и финансовые активы (прибыль от реализации продукции; кредиты банков и других кредиторов, оборотные средства).

Неосязаемые ресурсы можно разделить на две группы: не связанные и связанные с человеческим фактором. К первой группе относятся доступность источников сырья, благоприятные климатические условия, удачное местоположение (фабрика находится на пересечении дорог Волгоград, Саратов, Камышин и других городов и поселков, куда фабрика поставляет свою продукцию; поставщики кормов для птиц также располагаются рядом с территорией птицефабрики, что уменьшает транспортные издержки). Ко второй группе можно отнести положительную репутацию.



Рисунок 7 - Матрица БКГ

Дикие кошки - для птицефабрики "Камышинская" к этой категории товаров относится фарш. Выпуск этого продукта начался полгода назад. На данный момент он находится на стадии возникновения.

Звезды - сюда относятся яичный порошок и тушенка. Они являются генераторами прибыли птицефабрики, но одновременно и ее существенными поглотителями. В дальнейшем фабрика планирует продолжать вкладывать финансовые средства в производство этих товаров.

Дойные коровы - это основные источники прибыли. К этой категории товаров относятся яйцо и куриное мясо. Птицефабрика "Камышинская" выпускает четыре сорта яиц, мясо цыпленка, мясо кур и ливер.

Собаки - генераторы прибыли, которая должна быть полностью реинвестирована в поддержание надлежащей доли рынка.

Товары, относящиеся к этой категории на птицефабрики "Камышинская" отсутствуют. Поэтому портфель предприятия считается несбалансированным.



Рисунок 8 - Модифицированная матрица БКГ

Что касается источников финансирования, то к ним относятся дотации управляющей компании "Бизнес Системы", субсидии со стороны государственных органов, займы и кредиты, где кредиторами в том числе выступают предприятия, входящие в группу компаний "Бизнес Системы".

Доступность финансовых ресурсов определяется платежеспособностью предприятия. Наиболее доступными финансовыми ресурсами для рассматриваемого предприятия являются краткосрочные заемные средства.

Согласно штатному расписанию на ООО "Птицефабрика "Камышинская" работают 356 человек. Организационная структура птицефабрики носит линейно-функциональный характер (приложение А). На предприятии трудятся рабочие разных профессий, с различным уровнем образования.

На ООО "Птицефабрика "Камышинская" используется повременная система оплаты труда для обслуживающего персонала и сдельная - для работников, чья деятельность непосредственно связана с производством продукции (цех промышленного стада, цех выращивания молодняка, репродуктивный цех, цех переработки продуктов птицеводства, яйцесортировочный цех и цех по приготовлению корма). По приказу руководителя сотрудникам может выплачиваться материальная помощь. Производятся различные социальные выплаты: оплата ритуальных услуг, женщинам при рождении ребенка и другие. Кроме того, некоторым работникам предоставляются краткосрочные беспроцентные займы. Из резервного Фонда поощрения, который складывается из средств от снижения надбавок, работникам предприятия могут выплачиваться квартальные, годовые или единовременные премии. Зарплата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда. И складывается из 2-х частей: должностного оклада и переменной части при повременной системе оплаты труда; расценки на изготовление единицы продукции и переменной части при сдельной системе оплаты труда. Переменная часть денежного вознаграждения за труд применяется для учета результативности работы сотрудников, связывая уровень денежного вознаграждения с общей эффективностью работы Общества.

Конкурентные преимущества предприятия. ООО "Птицефабрика "Камышинская" - это хорошо известный в Волгоградской области бренд. О высоком качестве продукции потребители данного региона убедились сами: желток яйца насыщенно желтого цвета, обогащен витаминами и минералами.

Конкурентным преимуществом также можно назвать широкий ассортимент выпускаемой продукции: большое разнообразие категорий товарного яйца, куриное мясо, тушенка, куриный фарш, яичный порошок. В будущем, после проведения необходимых маркетинговых исследований с целью выявления потенциальных покупателей и объема рынка сбыта, планируется производство нового вида продукта - меланжа (битое яйцо без скорлупы) в термопакетах.

...