Финансовое планирование на примере ЗАО "Чайка"
Анализ экономических и финансовых позиций ЗАО "Чайка". Выявление слабых и сильных сторон экономической и финансовой деятельности. Разработка основных путей укрепления системы финансов при помощи методов финансового менеджмента (финансового планирования).
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.02.2013 |
| Размер файла | 312,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
НП + СО НП + СО
Дн = ------------- х 100 % =--------------------------------х 100 %
ВСС В - МЗ - А + ВД - ВР
1999:
28623 + 28930 / (1225860-792175-12618+78000-227748)х100% = 57553/271319 = 21,2%
2000:
34554 + 28930 / (1614049-1090510-12618+96000-232019)х100% = 63484/182902 =34,7%
Обобщенные показатели рентабельности ЗАО "Чайка" приведены в таблице 3.8.
Таблица 3.8.
Оценка рентабельности ЗАО "Чайка" в 1999 -2000гг.
|
1999 |
2000 |
||
|
Чистая прибыль |
136864 |
215418 |
|
|
Рентабельность продукции |
165487/1225860*100 =13,5 |
249972/1614049*100=15,5 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
165487/1060373*100=15,6 |
249972/1364077*100=18,3 |
|
|
Рентабельность совокупного капитала |
136864/713934,5*100=19,2 |
215418/947410,5*100=22,7 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
136864/412491,5*100=33,2 |
215418/647273*100=33,3 |
|
|
Период окупаемости собств. капитала |
412491,5/136864=3 |
647273/215418=3 |
3.3 Финансовое планирование на ЗАО "Чайка"
Особенностью планирования на ЗАО «Чайка» будет являться тот факт, что оно применяет упрощенную систему налогообложения. Вследствие этого при планировании исчисляется величина единого налога на совокупный доход. База для его определения - торговая наценка, то есть разница между выручкой от реализации и закупочными ценами.
По той же причине НДС заложен в цену товаров, как при их закупке, так при их реализации и отдельно не учитывается.
Кроме того, в 2001 году вместо отчислений от зарплаты во внебюджетные фонды введен единый социальный налог, его величина снизилась с 38,5 (+ 0,3% по страхованию от несчастных случаев) до 35,6% (+ те же 0,3%).
3.3.1 Планирование объема продаж и чистой прибыли
В таблице приведены данные за 1999-2000 гг. с тем чтобы выявить тенденцию в динамике показателя выручки и себестоимости и на основании этого сделать прогноз на планируемый год.
Таблица 3.9.
Калькуляция себестоимости, 1999-2000гг.
|
Показатели |
1999 |
2000 |
|
|
1. Выручка от реализации |
1225860 |
1614049 |
|
|
2. Себестоимость |
|||
|
2.1. Закупочная цена |
792175 |
1090510 |
|
|
2.2. Затраты на оплату труда |
77580 |
75790 |
|
|
2.3. Начисления на зарплату |
27832 |
28930 |
|
|
2.4. Амортизация |
12618 |
12618 |
|
|
2.5. Коммунальные платежи |
26830 |
28593 |
|
|
2.6. Прочие затраты |
123338 |
127636 |
|
|
Полная себестоимость (итог 2 раздела) |
1060373 |
1364077 |
|
|
3. Балансовая прибыль (1-2) |
165487 |
249972 |
|
|
4.Единый налог на совокупный доход |
28623 |
34554 |
|
|
5. Чистая прибыль (3-4) |
136864 |
215418 |
Расчеты показали, что за рассматриваемый период произошло увеличение объема продаж на 32%, что повлекло увеличение чистой прибыли на 57% в абсолютном выражении. Этот расчет подтверждает возможность планирования объема продаж также с некоторым увеличением. Предположим, что выручка от реализации возрастет на 15%, амортизация останется неизменной, зарплата увеличится на 10%, а в результате инфляции (10%) произойдет увеличение прочих расходов при снижении их абсолютной величины и платежей по коммунальным услугам. Тогда расчет величины чистой прибыли будет следующим.
Таблица 3.10.
Планирование себестоимости на 2001г.
|
Показатели |
2000 |
2001 |
|
|
1. Выручка от реализации |
1614049 |
1856156 |
|
|
2. Себестоимость |
|||
|
2.1. Закупочная цена |
1090510 |
1254086 |
|
|
2.2. Затраты на оплату труда |
75790 |
85536 |
|
|
2.3. Начисления на зарплату |
28930 |
30707 |
|
|
2.4. Амортизация |
12618 |
12618 |
|
|
2.5. Коммунальные платежи |
28593 |
49108 |
|
|
2.6. Прочие затраты |
127636 |
132418 |
|
|
Полная себестоимость (итог 2 раздела) |
1364077 |
1564473 |
|
|
3. Балансовая прибыль (1-2) |
249972 |
310683 |
|
|
4.Единый налог на совокупный доход |
34554 |
39736 |
|
|
5. Чистая прибыль (3-4) |
215418 |
270947 |
Таким образом, в плане закладывается увеличение величины чистой прибыли на 25%.
Теперь определим потребность в дополнительных источниках покрытия в связи с планируемыми изменениями. В качестве исходной базы для прогноза используем форма №1 за предыдущий период (Приложение 1).
Прогнозная величина оборотных активов составит 853436 (775851*1,15); кредиторской задолженности - 396711 (344966*1,15). Таким образом, по сравнению с базовым периодом оборотные активы увеличатся на 77585 (853436 - 775851), а кредиторская задолженность - на 51745 (396711 - 344966). Потребность в дополнительных источниках покрытия составит 25840 (77585 - 51745).
3.3.2 Прогнозирование движения денежных потоков
Здесь нужно учитывать, что основным видом деятельности ЗАО «Чайка» является розничная торговля, а определение выручки от реализации в целях налогообложения происходит по методу оплаты. Поскольку покупатели сазу расплачиваются за приобретенную продукцию, то поступление денежных средств планируется исходя из среднедневной выручки с учетом тенденций ее изменения за прошлые периоды. В связи с этим дебиторской задолженности покупателей, как правило, не бывает. Но дебиторская задолженность может возникнуть в случае оптовой отгрузки покупателям или в случае получения доходов от аренды нежилых помещений. Этими видами деятельности ЗАО «Чайка» тоже может заниматься.
Расчет движения денежных средств ЗАО «Чайка» приведен в таблице 3.11.
Достаточно высокая сумма свободных денежных средств показывает, что, во-первых, оправдался прогноз по определению потребности в источниках финансирования, проведенный укрупненным методом в начале данного расчета. Он показал, что у предприятия будут свободные денежные средства. Во-вторых, текущая деятельность вырабатывает высокий чистый денежный поток. В-третьих, у предприятия имеется неиспользованная возможность наращивать объемы реализации за счет собственных источников финансирования.
Данный расчет приведен на основании предварительных вычислений следующих величин:
торговой выручки от реализации товаров,
внереализационных доходов,
расходов на закупку товаров,
расходов на заработную плату и начисления,
амортизационных отчислений,
налоговых платежей,
прочих затрат.
Таблица 3.11.
Движение денежных средств, т. руб.
|
Показатели |
Номер месяца |
Итого за период |
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
Сальдо денежных средств на начало периода |
78 |
23,50 |
3,32 |
9,12 |
12,87 |
30,75 |
57,10 |
86,75 |
136,17 |
186,54 |
197,49 |
242,28 |
||
|
Поступление денежных средств |
||||||||||||||
|
Поступления от продаж |
100,22 |
162,87 |
143,72 |
111,66 |
121,59 |
133,88 |
147,78 |
172,25 |
185,06 |
149,35 |
178,42 |
249,36 |
1856,16 |
|
|
Внереализационные доходы |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
96,00 |
|
|
Итого поступление денежных средств |
108,22 |
170,87 |
151,72 |
119,66 |
129,59 |
141,88 |
155,78 |
180,25 |
193,06 |
157,35 |
186,42 |
257,36 |
1952,16 |
|
|
Выплаты денежных средств |
||||||||||||||
|
Закупка товаров |
139,27 |
164,81 |
119,18 |
79,73 |
86,67 |
90,28 |
94,99 |
106,29 |
116,65 |
110,04 |
115,19 |
146,44 |
1254,09 |
|
|
З/плата с начислениями |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
9,69 |
106,59 |
||
|
Амортизация |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
12,6 |
|
|
Прочие затраты |
15,6 |
15,5 |
16 |
15,5 |
14,3 |
14,5 |
13,2 |
13,8 |
15,3 |
15,1 |
15,7 |
17 |
181,5 |
|
|
Налоги |
6,8 |
9,93 |
7,20 |
10,53 |
34,45 |
|||||||||
|
Итого выплаты денежных средств |
162,72 |
191,05 |
145,92 |
115,91 |
111,71 |
115,52 |
126,13 |
130,83 |
142,69 |
146,4 |
141,63 |
174,18 |
1704,70 |
|
|
Чистый денежный поток |
23,50 |
3,32 |
9,12 |
12,87 |
30,75 |
57,10 |
86,75 |
136,17 |
186,54 |
197,49 |
242,28 |
325,46 |
1. Расчет выручки от реализации ЗАО "Чайка" (таблица 3.12) произведен на основании данных бухгалтерского учета по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет» за 1999 - 2000 гг. Методика расчета следующая: определяется средний размер торговой выручки за каждый месяц предыдущего периода по наличным и безналичным расчетам, по нему рассчитывается доля торговой выручки за каждый месяц в общей величине торговой выручки за год, на основе плановой величины выручки от реализации за 2001 год определяется примерный размер торговой выручки за каждый месяц 2001 года.
2. В 2001 году ЗАО "Чайка" планирует сдавать в аренду помещения и в связи с этим ожидаются поступления денежных средств в размере 8 т. руб. ежемесячно.
3. Планирование закупки товаров должно проводиться исходя из потребностей в отдельных видах товаров, с тем чтобы не возникало ни затоваривания, ни недостатка товарных запасов, а также с учетом получаемой выручки. Однако потребность в конкретных видах товаров может планироваться только на основании оперативного учета, в котором будут отражены предпочтения покупателей в различных видах товаров, их платежеспособный спрос. При планировании на год объем закупок можно рассчитать в проценте от объема продаж, определенном по данным за прошлые периоды. Величина расходов на закупку товаров в 1999 была 64%, а в 2000 году 68%, при определении объема закупок на 2001 год запланируем 66% от торговой выручки.
Выплату денежных средств поставщикам целесообразно рассчитать в соответствии с графиком платежей. Для ЗАО «Чайка» он следующий:
поставщикам группы А (50%): по факту закупки,
поставщикам группы Б (30%): через месяц,
остальным поставщикам (20%): в течение трех месяцев.
Движение кредиторской задолженности поставщикам показано в таблице 3.13. Данные по кредиторской задолженности взяты из баланса за 2000 год.
4. Расчет заработной платы и начислений на 2001 год (таблица 3.14.) делается на основании данных о должностных окладах за 2000 год с учетом 10%-ного увеличения их в 2001 году.
5. Амортизационные отчисления планируются в том же размере, что и в 2000 году, то есть их величина будет равна 12618 руб.
Таблица 3.12
Расчет торговой выручки от реализации, т. руб.
|
Месяц |
Наличный расчет |
Безналичный расчет |
Среднемесячная выручка |
Доля ВР за месяц в общей ВР, % |
Прогноз на 2001 год, руб. |
|||
|
1999 |
2000 |
1999 |
2000 |
|||||
|
Январь |
51682,92 |
85179,36 |
75803,78 |
5,40 |
100218,62 |
|||
|
Февраль |
107758,52 |
128798,42 |
9744 |
123195,91 |
8,77 |
162874,79 |
||
|
Март |
102605,79 |
104972,63 |
146,08 |
19323 |
108706,65 |
7,74 |
143718,84 |
|
|
Апрель |
84186,87 |
74888,57 |
27922 |
84455,16 |
6,02 |
111656,44 |
||
|
Май |
70584,71 |
103516,77 |
2513,2 |
91968,18 |
6,55 |
121589,25 |
||
|
Июнь |
81670,63 |
111016,98 |
911 |
12300 |
101261,25 |
7,21 |
133875,42 |
|
|
Июль |
95398,22 |
118326,87 |
13394,5 |
111779,99 |
7,96 |
147782,03 |
||
|
Август |
105548,02 |
145185,94 |
24794,5 |
1325 |
130284,42 |
9,28 |
172246,36 |
|
|
Сентябрь |
114042,08 |
156072,68 |
8144 |
923 |
139974,82 |
9,97 |
185057,84 |
|
|
Октябрь |
102391,76 |
113710 |
40357 |
112968,32 |
8,05 |
149353,10 |
||
|
Ноябрь |
107973,96 |
152100,25 |
2010 |
134954,55 |
9,61 |
178420,64 |
||
|
Декабрь |
162723,45 |
204669,61 |
9106 |
4030 |
188613,97 |
13,43 |
249362,67 |
|
|
Январь |
1186566,93 |
1498438,08 |
59009,28 |
117934 |
1403966,98 |
100,00 |
1856156,00 |
|
|
4917,44 |
9827,83 |
Таблица 3.13.
Движение кредиторской задолженности, т. руб.
|
Показатели |
Номер месяца |
Итого |
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
Расчеты с поставщиками группы А |
||||||||||||||
|
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
45 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Закупка продукции |
34,27 |
49,25 |
44,63 |
39,25 |
43,42 |
46,38 |
51,47 |
58,04 |
63,27 |
51,49 |
61,08 |
84,49 |
627,03 |
|
|
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.01. |
20 |
|||||||||||||
|
Расчеты за поставки |
34,27 |
49,25 |
44,63 |
39,25 |
43,42 |
46,38 |
51,47 |
58,04 |
63,27 |
51,49 |
61,08 |
84,49 |
||
|
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода |
25 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Расчеты с поставщиками группы Б |
||||||||||||||
|
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
130 |
90,56 |
29,55 |
6,78 |
3,55 |
6,05 |
7,83 |
10,88 |
14,82 |
17,96 |
10,89 |
16,65 |
30,69 |
|
|
Закупка продукции |
20,56 |
29,55 |
26,78 |
23,55 |
26,05 |
27,83 |
30,88 |
34,82 |
37,96 |
30,89 |
36,65 |
50,69 |
376,22 |
|
|
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.01. |
60 |
70 |
20 |
|||||||||||
|
Расчеты за поставки |
20,56 |
29,55 |
26,78 |
23,55 |
26,05 |
27,83 |
30,88 |
34,82 |
37,96 |
30,89 |
36,65 |
|||
|
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода |
90,56 |
29,55 |
6,78 |
3,55 |
6,05 |
7,83 |
10,88 |
14,82 |
17,96 |
10,89 |
16,65 |
30,69 |
||
|
Расчеты с остальными поставщиками |
||||||||||||||
|
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
68 |
56,71 |
51,41 |
44,26 |
46,25 |
43,92 |
44,62 |
49,51 |
55,36 |
62,11 |
62,12 |
63,33 |
71,82 |
|
|
Закупка продукции |
13,71 |
19,70 |
17,85 |
15,70 |
17,37 |
18,55 |
20,59 |
23,22 |
25,31 |
20,59 |
24,43 |
33,80 |
250,81 |
|
|
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.01. |
25 |
25 |
25 |
|||||||||||
|
Расчеты за поставки |
13,71 |
19,70 |
17,85 |
15,70 |
17,37 |
18,55 |
20,59 |
23,22 |
25,31 |
|||||
|
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода |
56,71 |
51,41 |
44,26 |
46,25 |
43,92 |
44,62 |
49,51 |
55,36 |
62,11 |
62,12 |
63,33 |
71,82 |
||
|
Всего выплаты денежных средств за товары |
139,27 |
164,81 |
119,18 |
79,73 |
86,67 |
90,28 |
94,99 |
106,29 |
116,65 |
110,04 |
115,19 |
146,44 |
1254 |
101
Таблица 3.14.
Расчет расходов на заработную плату и начисления, руб.
|
Должность |
Оклад |
Отчисления 2001 года |
Сумма |
||
|
2000 год |
2001 год |
||||
|
Генеральный директор |
1340 |
1474 |
529 |
2003 |
|
|
Коммерческий директор |
1100 |
1210 |
434 |
1644 |
|
|
Главный бухгалтер |
1100 |
1210 |
434 |
1644 |
|
|
Продавец-кассир |
780 |
858 |
308 |
1166 |
|
|
Продавец-кассир |
780 |
858 |
308 |
1166 |
|
|
Продавец-кассир |
780 |
858 |
308 |
1166 |
|
|
Завхоз |
600 |
660 |
237 |
897 |
|
|
ИТОГО за месяц |
6480 |
7128 |
2559 |
9687 |
|
|
ИТОГО за год |
77760 |
85536 |
30707 |
116243 |
6. Платежи по единому налогу на совокупный доход производятся ежеквартально не позднее 19 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Размер налога определяется в зависимости от наценки на товар, а его ставка 6,6%. Расчет величины налога приведен в таблице 3.15.
7. Прочие расходы рассчитываются на основании сметы прочих расходов, представленной в таблице 3.16. и тарифов за те или иные услуги.
Таблица 3.15.
Расчет единого налога на совокупный доход, т. руб.
|
Показатели |
Номер месяца |
Итого |
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
Выручка |
100,22 |
162,87 |
143,72 |
111,66 |
121,59 |
133,88 |
147,78 |
172,25 |
185,06 |
149,35 |
178,42 |
249,36 |
1856,16 |
|
|
Закупка |
68,54 |
98,50 |
89,25 |
78,49 |
86,85 |
92,76 |
102,94 |
116,08 |
126,54 |
102,97 |
122,16 |
168,98 |
1254,06 |
|
|
Наценка |
31,67 |
64,38 |
54,46 |
33,16 |
34,74 |
41,12 |
44,85 |
56,16 |
58,52 |
46,38 |
56,26 |
80,38 |
602,09 |
|
|
Налог за месяц |
2,09 |
4,25 |
3,59 |
2,19 |
2,29 |
2,71 |
2,96 |
3,71 |
3,86 |
3,06 |
3,71 |
5,31 |
39,74 |
|
|
Налог за квартал |
9,93 |
7,20 |
10,53 |
12,08 |
39,74 |
Таблица 3.16.
Смета прочих расходов, т. руб.
|
Показатели |
Номер месяца |
Итого |
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
Коммунальные платежи |
4,8 |
4,7 |
4,5 |
4,2 |
3,5 |
3 |
2,4 |
3 |
3,8 |
4,3 |
4,9 |
5,5 |
49,1 |
|
|
Охрана объекта |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
42 |
|
|
Управленческие расходы |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
24 |
|
|
Аренда автомобиля |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
60 |
|
|
Банк. и касс. обслуживание |
0,3 |
0,3 |
1 |
0,3 |
0,3 |
1 |
0,3 |
0,3 |
1 |
0,3 |
0,3 |
1 |
6,4 |
|
|
ИТОГО |
15,6 |
15,5 |
16 |
15,5 |
14,3 |
14,5 |
13,2 |
13,8 |
15,3 |
15,1 |
15,7 |
17 |
181,5 |
101
3.3.3 Расчет прогнозного баланса
Для расчета прогнозного баланса необходимы следующие данные:
Величина уставного, резервного и добавочного капиталов остаются неизменными,
Основные средства увеличивать не планируется, поэтому их размер уменьшится на величину амортизационных отчислений,
Размер запасов рассчитывается в проценте от торговой выручки,
Денежные средства рассчитываются на основе таблицы 3.11,
Кредиторская задолженность поставщикам берется из таблицы 3.13, персоналу - 3.14, бюджету - 3.15.
Нераспределенная прибыль определяется на основании калькуляции себестоимости реализации продукции (таблица 3.10.).
Таблица 3.16.
Прогнозный баланс на 2001 год, т. руб.
|
Актив |
Пассив |
|||
|
1.Внеоборотные активы |
3.Капитал и резервы |
|||
|
Основные средства |
328,77 |
Уставный капитал |
356,8 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
415,46 |
|||
|
отчетного года |
270,95 |
|||
|
Итого по разделу 1 |
328,77 |
Итого по разделу 3 |
1043,21 |
|
|
4.Долгосрочные пассивы |
||||
|
Итого по разделу 4 |
||||
|
2.Оборотные активы |
5.Краткосрочные пассивы |
|||
|
Запасы |
513,26 |
Кредиторская задолженность, в т.ч. поставщикам |
102,51 |
|
|
Дебиторская задолженность |
0 |
по оплате труда |
7,13 |
|
|
Денежные средства |
325,46 |
бюджету |
14,64 |
|
|
Итого по разделу 2 |
838,72 |
Итого по разделу 5 |
124,28 |
|
|
БАЛАНС |
1167,49 |
БАЛАНС |
1167,49 |
Представленный проект баланса показывает следующее:
Абсолютное увеличение валюты баланса в 2001 году по сравнению с 2000, которое возникло в результате прироста нераспределенной прибыли предприятия, что является положительным моментом (1167,5 в 2001 против 1117 в 2000 году).
Оборотные активы не равны краткосрочным пассивам на сумму финансирования основной деятельности за счет собственных средств 838,72 - 124,28 = 714,44 т. руб. Таким образом, роль заемных источников невелика, что также является благоприятным знаком.
Прирост оборотных активов составил 8%, а уменьшение кредиторской задолженности - 36%. Расхождение в приростах обусловлено тем, что оборотные активы автоматически финансировались за счет амортизации и нераспределенной прибыли. Иначе говоря, нераспределенная прибыль и амортизация выступили в виде собственного оборотного капитала.
По данным баланса, очевидно, что структура оборотного капитала оказалась нерациональной, на что указывает уменьшение величины товарных запасов, а также значительное увеличение свободных денежных средств. Это один из показателей некачественного прогноза. Но положительным моментом этого планового баланса является то, что он говорит о возможности решить эту проблему за счет собственных источников. Вариантами решения могут быть следующие: увеличить закупку товаров за счет свободных денежных средств, расширение ассортимента реализуемых товаров, вложение средств в краткосрочные активы, инвестирование во внеоборотные активы или в их ремонт и т.д.
Однако абсолютные величины отдельных статей баланса не столь показательны как относительные величины, характеризующие эффективность деятельности предприятия. Оценим прогноз с помощью показателей рентабельности.
Таблица 3.17.
Прогнозные показатели рентабельности ЗАО "Чайка"
|
2000 |
2001 |
||
|
Чистая прибыль |
215418 |
270947 |
|
|
Рентабельность продукции |
249972/1614049*100=15,5 |
310683/1856156*100=16,7 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
249972/1364077*100=18,3 |
310683/1564473*100=19,9 |
|
|
Рентабельность совокупного капитала |
215418/947410,5*100=22,7 |
270947/1142380*100=23,7 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
215418/647273*100=33,3 |
270947/907740*100=29,8 |
|
|
Период окупаемости собств. капитала |
647273/215418=3 |
907740/270947=3,35 |
Результаты таблицы подтвердили прогноз по абсолютным показателям. В целом они свидетельствуют об улучшении эффективности хозяйственной деятельности, поскольку показывают улучшение рентабельности продукции и основной деятельности за счет использования по большей части собственных ресурсов. Однако, данное улучшение отразилось в уменьшении показателя рентабельности собственного капитала. Таким образом, подтвердилась желательность покрытия дополнительных оборотных средств за счет привлеченных источников.
Заключение
Обобщая все вышеизложенное в первую очередь необходимо отметить, что в условиях рыночной экономики для малого торгового предприятия проблема управления его финансовыми ресурсами становится столь же актуальной, как и для любого другого предприятия. Но при этом финансовый менеджмент приобретает некоторую специфику, которая определяется во-первых понятием «малое», а во-вторых - «торговое». С учетом этой специфики в дипломной работе изложен алгоритм работы финансового менеджера на малом торговом предприятии, а в качестве главных особенностей управления финансами малого торгового предприятия выделены следующие:
Высокая зависимость эффективности управления финансами и от постоянства целей, которые ставит собственник перед предприятием и от квалификации финансового менеджера.
Работа в условиях ограниченного размера финансовых ресурсов, в связи с чем особое внимание следует уделять вопросам оптимизации структуры имущества, в особенности оборотных активов, а также определения потребностей в финансовых ресурсах и как следствие управление кредиторской задолженностью.
Необходимость упрощения учета и отчетности, на основании которых будут вырабатываться управленческие решения, что связано с ограниченным количеством финансовых работников.
Применение финансового планирования как основного метода финансового менеджмента и составление финансового плана на основе предварительного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В соответствии с последним в третьей главе дипломной работы проведен подробный анализ финансового состояния ЗАО "Чайка" и на его основе разработан финансовый план предприятия. В результате можно сделать следующие выводы.
Анализ баланса ЗАО "Чайка" показал увеличение абсолютной величины имущества предприятия за исследуемый период. Коэффициенты финансовой устойчивости подтвердили улучшение финансового состояния ЗАО "Чайка", а показатели ликвидности - улучшение его платежеспособности. Прибыльность и рентабельность также находятся на высоком уровне.
Составленный финансовый план позволяет внести следующие предложения в отношении финансовой деятельности ЗАО "Чайка".
Стремиться к достижению показателей годового финансового плана, но особое внимание уделять оперативному финансовому учету и планированию на основе периодического анализа финансового состояния и платежеспособности.
Применять упрощенные формы финансового учета с тем, чтобы снизить трудоемкость работы финансового менеджера.
Отрегулировать договорные отношения с поставщиками, заключать договора на наиболее выгодных для себя условиях, использовать отсрочку платежа по поставкам товаров, разработать график платежей и следить за своевременным его исполнением.
Закупки товаров осуществлять в соответствии со спросом покупателей, и с этой целью вести раздельный учет по группам товаров, что позволит не допускать излишнего затоваривания склада или недостатка товаров на складе.
В случае необходимости использовать привлеченные средства покрытия дополнительно возникших расходов, например, при действии фактора сезонности.
Расходы вести строго в соответствии со сметой, в случае превышения расходов над поступлениями денежных средств производить их уменьшение, начиная с наименее необходимых.
Не допускать образования излишних свободных денежных средств. При наличии таковых направлять их, например, на расширение ассортимента реализуемых товаров, на вложения в краткосрочные финансовые активы, на приобретение основных средств или на их ремонт.
Список литературы:
Федеральный закон № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства» от 14 июня 1995 года.
Положения по бухгалтерскому учету 1/98, 5/98, 6/97, 9/99, 10/99.
Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия. Приказ Министерства экономики России от 01.10.97
«Финансовый менеджмент в малом бизнесе»: Пер. с англ. / Под ред. В.А. Макрюкова, - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999.
Грибов В.Д. Менеджмент в малом бизнесе. М.: ЮНИТИ, 2000.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 1998.
Павлова Л. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 1998.
Стоянова Е.С. и др. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Перспектива, 1997.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива,1999.
Стоянова Е.С., Штерн М.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива,1998.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1997.
Шим Д.К., Сигел Д.Г. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 1995.
Крумкачева Н.В., Савалей В.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятий. - Владивосток: ДВГАЭУ, ЦБРГУПК, 1996.
Шулятьева Н .А. Малый бизнес в условиях рынка. ж. "Деньги и кредит", 1999, N 1
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. 2-е изд. - М: Финансы и статистика, 1999.
Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М: Финансы и статистика, 1994.
Газета "Экономика и жизнь".
Журнал "Бухгалтерский учет".
Новости Малого Бизнеса. Электронный журнал.
Приложение 1
Баланс ЗАО "Чайка" на 01.01.2000
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04,05), в том числе |
110 |
0 |
3267 |
|
|
организационные расходы |
111 |
|||
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные |
112 |
3267 |
||
|
аналогичные с перечисленными права и активы |
||||
|
Основные средства (01,02,03), в том числе |
120 |
329563 |
351086 |
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
329563 |
351086 |
|
|
Незавершенное строительство (07,08,61) |
130 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
0 |
0 |
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1. |
190 |
329563 |
354353 |
|
|
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе |
210 |
264518 |
418446 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) |
211 |
252 |
||
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
|
малоценные и быстроизнаш-ся предметы (12,13) |
213 |
10675 |
7036 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) |
214 |
11588 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
215 |
242003 |
411410 |
|
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
|||
|
прочие запасы и затраты (28) |
218 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
590 |
250 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более |
230 |
0 |
0 |
|
|
чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе |
||||
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
231 |
|||
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение |
240 |
100 |
2603 |
|
|
12 месяцев после отчетной даты), в том числе |
||||
|
покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
2059 |
||
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
100 |
544 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82), в том числе |
250 |
0 |
0 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства, в том числе |
260 |
1397 |
1944 |
|
|
касса (50) |
261 |
1397 |
1660 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
284 |
||
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1 |
||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2. |
290 |
266606 |
423243 |
|
|
3. УБЫТКИ |
||||
|
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
54104 |
||
|
Непокрытые убытки отчетного года |
320 |
|||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3. |
390 |
54104 |
0 |
|
|
БАЛАНС(СУММА СТРОК 190+290+390) |
399 |
650273 |
777596 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставной капитал (85) |
410 |
2000 |
2000 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
354300 |
354300 |
|
|
Резервный капитал (86), в том числе |
430 |
500 |
500 |
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
500 |
500 |
|
|
Фонды накопления (88) |
440 |
|||
|
Фонд средств социальной сферы (88) |
450 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
165487 |
||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4. |
490 |
356800 |
522287 |
|
|
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
||||
|
Заемные средства (92, 95), в том числе |
510 |
0 |
0 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев |
511 |
|||
|
после отчетной даты |
||||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев |
512 |
|||
|
после отчетной даты |
||||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5. |
590 |
0 |
0 |
|
|
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
||||
|
Заемные средства (90, 94), в том числе |
610 |
62054 |
0 |
Подобные документы
Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010Общая характеристика процесса финансового планирования на уровне предприятия, его сущность и основные принципы. Методы планирования экономических показателей. Проведение анализа и оценки системы финансового менеджмента на примере конкретного предприятия.
курсовая работа [53,8 K], добавлен 24.01.2012Содержание и основные функции финансового менеджмента. Методы финансового планирования. Анализ действующей системы финансового планирования на примере Химковского леспромхоза. Составление основных прогнозных документов и текущих финансовых планов.
курсовая работа [66,0 K], добавлен 08.11.2013Определение сущности, видов, основных этапов финансового планирования. Общая характеристика ОАО "Газпром". Анализ всех доходов и направлений расходования денежных средств компании. Выявление путей совершенствования системы финансового планирования.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 19.04.2015Эффективное управление финансами предприятия посредством планирования всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии. Цели деятельности финансовой службы, анализ финансового планирования.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 19.06.2010Содержание, задачи финансового планирования и бюджетирования в организации. Система финансово-экономических показателей, используемых в финансовом планировании. Разработка предложений по улучшению финансового планирования работы детского магазина.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.10.2017Понятие финансового состояния экономических субъектов. Классификация методов и приемов финансового анализа. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса, анализ платежеспособности, ликвидности и рентабельности предприятия, его сильных и слабых сторон.
дипломная работа [115,1 K], добавлен 13.10.2011Понятие, сущность и функции финансов и финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Методы финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Финансовые документы компании "Силуэт".
курсовая работа [39,8 K], добавлен 14.01.2014Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".
курсовая работа [322,3 K], добавлен 20.04.2015Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Характеристика хозяйственной деятельности ООО "Корзинка" и анализ системы перспективного, текущего и оперативного финансового планирования. Разработка рекомендаций по его совершенствованию.
дипломная работа [235,1 K], добавлен 24.11.2010Основные системы финансового планирования. Перспективное финансовое планирование. Система текущего планирования финансовой деятельности. Система оперативного планирования финансовой деятельности. Финансовое планирование на отечественных предприятиях.
реферат [20,2 K], добавлен 05.10.2008Сущность финансового планирования и прогнозирования. Общая характеристика ООО "Адвайс". Анализ имущественного положения и деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Предложения по совершенствованию финансового планирования.
дипломная работа [111,2 K], добавлен 09.06.2014- Финансовое планирование и контроль деятельности предприятия (на примере ОАО "Генерирующая Компания")
Теоретические основы, сущность, задачи, виды и функции финансового планирования на предприятии. Оценка финансового плана и анализ финансовых показателей на основе бюджета доходов и расходов, характеристика производственно-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [3,5 M], добавлен 17.11.2010 Основные виды финансового анализа. Формирование финансовых результатов предприятия на примере ООО "Спектр-С". Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия, его финансовой устойчивости. Анализ финансового состояния как инструмент управления.
дипломная работа [274,8 K], добавлен 11.06.2013Проблемы финансового планирования. Финансово-промышленные группы Алтайского края как субъект финансового планирования. Оценка ликвидности ТФПГ "Сибагромаш". Особенности сводного планирования: задачи бюджета, формирование доходной части бюджета.
реферат [120,9 K], добавлен 21.04.2009Анализа финансового планирования на примере деятельности музыкального колледжа. Особенности финансового планирования в некоммерческих организациях. Смета доходов и расходов, как основа финансового планирования деятельности некоммерческих организаций.
дипломная работа [446,5 K], добавлен 17.11.2010Процесс финансового планирования как важнейшая часть внутрифирменного планирования. Основные принципы финансового планирования. Мероприятия по совершенствованию системы внутрифирменного финансового планирования в компании на примере ОАО "Автоваз".
курсовая работа [123,6 K], добавлен 23.05.2015Понятие и признаки финансов. Определение предпосылок, роли, основных задач и необходимости финансового планирования на современном этапе, система методов. Направления финансовой политики государства, внедрение автоматизированных систем управления.
курсовая работа [177,6 K], добавлен 08.08.2011Теоретико-правовые аспекты финансов предприятий. Составление квартального финансового плана и баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования. Планирование рациональной структуры инвестиций. Анализ финансового состояния предприятия.
курсовая работа [1014,8 K], добавлен 11.10.2011Роль финансового плана в бизнес-плане. Сущность и содержание финансового планирования. Виды и характеристика методов финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Планирование прибыли на предприятии ООО "Рубикон".
курсовая работа [96,9 K], добавлен 01.12.2010
