ПДН = В - И - К - Н, (72)

Где В - выручка от реализации бензина, млн. руб.;

И - текущие затраты, млн. руб.;

К - капитальные затраты, млн. руб.;

Н - налоги, млн. руб.

ПДН=Прч+Ам-К, (73)

Где Прч - чистая прибыль, млн. руб.;

Ам - амортизационные отчисления, млн. руб.

Вторая формула отражает источники наличных средств предприятия, а первая - размещение наличных средств и порядок формирования наличности. В связи с этим при определении потоков наличности от реализации проекта разработки целесообразнее использовать первую формулу.

Накопленный поток денежной наличности (НПДН) за весь период разработки рассчитывается следующим образом:

НПДН = от t=1 до Т ПДН t, (74)

Где t - текущий год разработки ;

Т - период разработки по проекту (в периодах).

Поскольку результаты и затраты осуществляются в различные периоды времени, возникает необходимость в приведении их к одному периоду времени. При экономическом анализе проектов разработки в качестве расчетного года (tp),к которому осуществляется приведение, принимается первый (или предшествующий первому, т.е. нулевой) год разработки внедряемого новшества.

Приведение осуществляется при помощи коэффициента дисконтирования (t):

t= (1 + Енп)^tp-t, (75)

Где Енп - нормативный коэффициент приведения.

Нормативный коэффициент приведения отражает среднюю величину эффективности единовременных затрат. В условиях стабильной экономики, как правило, этот коэффициент принимается равным 0,1, то есть, 10%.

Ниже приведены значения t на 20-летний период.



Таблица 3.1.1

Коэффициент приведения единовременных затрат и результатов к расчетному году

Год разработки месторождения	t	Год разработки месторождения	t
1	1	11	0,3855
2	0,9091	12	0,3505
3	0,8264	13	0,3186
4	0,7513	14	0,2897
5	0,6830	15	0,2633
6	0,6209	16	0,2394
7	0,5645	17	0,2176
8	0,5132	18	0,1979
9	0,4665	19	0,1800
10	0,4241	20	0.1635

Учет инфляции при экономической оценке проектов также осуществляется через процедуру дисконтирования:

t инф. = (1 + Е нп)^tp-t *(1 + k) ^tp-t, (76)

Где t инф - коэффициент дисконтирования с учетом инфляции;

K - среднегодовой коэффициент инфляции.

Процедура дисконтирования усложняется, если коэффициенты инфляции k нестабильны по годам. Для некоторого t-го года коэффициент дисконтирования будет определен по следующей формуле:

t инф=1/[(1+Eнп)^t-1*(1+k) 2 *(1+k) 3 ….(1+k) t,(77)

Где k2, k3,….kt - коэффициенты инфляции для 2-го, 3-го и t-го годов.

Учитывая погрешность прогнозирования темпов инфляции, представляется более целесообразным принимать решения по вводу в разработку месторождений без учета инфляции, то есть производя дисконтирование экономических результатов и затрат по формуле 77.

Дисконтированный поток денежной наличности в t-ом году (ДПДН) можно рассчитать по формуле:

ДПДН t = ПДН t * t, (78)

Где ПДН - поток денежной наличности в t-ом году, млн. руб.

Чистая текущая стоимость (ЧТС) от ввода новшества в разработку по рассматриваемому варианту определяется по формуле:

ЧТС т = от t=1 до Т ДПДН t, (79)

Для определения потоков ПДН и ЧТС нужно рассчитать выручку от реализации, текущие и капитальные затраты, налоги.

Расчет выручки от реализации бензина

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

В = от i=1 до n (Qреал.i* Цi), (80)

Где Q реал. - объем реализации I-го продукта (бензина), тыс. т.;

Цi - цена реализации I-го продукта, тыс. р./т,;

n - количество углеводородных продуктов, реализуемых по внедряемому проекту.

Qреал. = Qпол. - Qсоб. Н - Q пот. (81)

Где Qпол. - получение углеводородного продукта;

Qсоб. н. - потребление продукта на собственные нужды;

Qпот. - потери продукта при подготовке и транспортировке.

Фактическая цена реализации бензина включает цену предприятия, акцизный сбор и НДС, а также стоимость транспортировки и комиссионные посредников. При расчете потока денежной наличности, если выручка (В) определена по фактической цене реализации, то в налогах (Н) необходимо учесть НДС, акциз и все дополнительные затраты по реализации. Более просто рассчитать ПДН можно, используя цену предприятия, тогда в налогах (Н) нет необходимости учитывать НДС и акцизы. При расчете выручки от реализации в качестве Цi следует применять цену предприятия на бензин.

Расчет текущих затрат

Текущие затраты (И) представляют собой затраты по себестоимости продукции без амортизационных отчислений основных средств. Состав текущих затрат представлен а таблице.

Таблица 3.1.2

Текущие затраты, тыс. руб.

Статьи затрат	2013	2014	2015	2016	2017	Всего
1	2	3	4	5	6	7
1.Материалы
1.1.Вспомогат. материалы	19491	20522	20866	22815	27745	111439
1.2 Топливо	2050	2159	2195	2400	2918	11722
1.3.Энергия	27438	28891	29375	32119	39059	156882
2.ФЗП и соц. выплаты	7405	9102	10850	12800	14850	55007
2.1 ЕСН (35,6%)	2636,2	3240,3	3823	4557	5287	19582
3.Соцнужды	2850,6	3505,0	4177,3	4928,0	5717,3	21178,0
*ПФ	2073	2549	3038	3584	4158	15402
*ФСС	399,9	491,51	585,9	691,2	801,9	2970,40
*ФМС	266,6	327,7	390,6	460,8	534,6	1980,3
*ФЗ	111,08	136,53	162,8	192,0	222,8	825,2
4.Прочие затраты	24490	25786	26218	28667	34846	140022
4.1 Рем. Фонд	9796	10314	10487	11467	13938	56,001
4.2. НПАД	73,5	77,4	78,7	86,0	104,54	420,1
4.3. ТН	244,9	257,9	262,2	286,7	348,5	1400
4.4. Сбор на НОУ	244,9	257,9	262,2	286,7	348,5	1400
ВСЕГО	83725	89965	93681,3	103729	125135,3	496250

Расчет текущих затрат проводится на основе нормативов удельных расходов и ставок налогов, приведенных в таблице 3.1.3, по методике нормативов.

Таблица 3.1.3

Нормативы текущих затрат и ставок налогов

Показатели	Единица измерения	Абсолютное значение
1	2	3
1.Нормативы текущих затрат:
1.1.Норматив затрат на вспомогательные материалы	Руб./т	1146,5
1.2.Норматив затрат на топливо	Руб./т	120,6
1.3.Норматив затрат на эл. Энергию 1.3.1.На бензин 1.3.2.На трансортировку 1.3.3.На ППН	Руб./т Руб./т Руб./т	2028 1284 1530
1.4.Норматив затрат на оплату труда	млн.руб./скв.	42,0
1.5.Норматив затрат в РФ	млн.руб./скв.	23,4
1.6.Норматив затрат по прочим	Млн.руб./скв.	73,8
2.Нормы амортизации основных средств:	Х	Х
2.1.Скважины	%	6,67
2.2.Прочее оборудование	%	6,67
2.3.Оборудование не входящее в смету	%	12,50
3.Налоговая система:
3.1.Ставка налогов и отчислений во внебюджетные фонды в себестоимости	Х	Х
3.1.1.Плата за недра	%	8
3.1.2.Отчисления на ВМСБ	%	10
3.1.3.Плата за землю	млрд. руб.	2,34
3.1.4.ПФ	%	28
3.1.5.ОСС	%	5,4
3.1.6.ОМС	%	3,6
3.1.7.ОФЗ	%	1,5
3.1.8.НПАД	%	3
3.1.9.Плата за ПДВЗВ	млн. руб.	60,0
3.1.10.Транспортный налог	%	1
3.1.11.Сбор на нужды ОУ	%	1
3.2.Ставки налогов, относимых на финансовый результат	Х	Х
3.2.1.Налог на ЖКХ и ОСКБ	%	1,5
3.2.2.Целевой сбор на благоустройство	%	3
3.2.3.Сбор на содержание милиции	%	1
3.2.4.Налог на имущество	%	1
3.3.Ставка налога на прибыль	%	28

Затраты на вспомогательные материалы, топливо и энергию на производство бензина определяются в зависимости от объема (Qб) и соответствующих удельных затрат на 1 тонну бензина (Нр):

Зi = Qб* Нрi, (82)

Где I - вид затрат.

Затраты на электроэнергию на транспортировку бензина (Зб) определяются по формуле:

Зв = Qб *Нрв, (83)

Где Qб - объем бензина, тыс. т.;

Нрв - норматив затрат электроэнергии на бензин, руб./т.

Затраты на производство и транспортировку бензина (Зпн), а также его хранение в товарных парках зависят от объема добываемой нефти:

Зпн = Q пр.* Нрп, (84)

Где Н рп - норматив затрат электроэнергии, руб./т.

Плата за землю определяется в зависимости от норматива затрат и площади используемой земли и приводится в таблице 3.1.3 в виде стабильных платежей на весь период разработки проекта.

Плата за недра (Пн) рассчитывается по валовой продукции предприятия.

Пн = ВП*Nн/100 = от i=1 до n (Qпр.i* Цi)*Nн/100, (85)

Где ВП - валовая продукция, млн. руб.;

Nн - норматив платы за недра, %;

I - вид углеводородного продукта (бензин);

Qпр. I - валовое производство I-го углеводородного продукта, т;

Цi - цена предприятия на I-й продукт.

Отчисления на воспроизводство МСБ рассчитываются по ставке соответствующего налога и стоимости реализованного продукта переработки:

О вмсб = В* N вмсб/100, (86)

Где Nвмсб - ставка отчислений на воспроизводство МСБ.

ФЗП рассчитывается исходя из среднесписочной численности (Чсп):

ФЗП = Ч сп.* Н фзп, (87)

Где Нфзп - норма затрат на оплату труда в год, млн. р/чел.

Отчисления на социальные нужды определяются по ставкам отчислений от ФЗП в соответствующие фонды:

О т = ФЗП* Nт/100, (88)

Где О т - отчисления в определенный фонд;

Nт - ставка отчислений в определенный фонд, %.

Затраты по ремонтному фонду и прочие расходы определяются, исходя из соответствующих норм затрат (Нрк) на среднедействующий фонда сальников литых (ng):

Зк = ng * Н рк (89)

Налог на пользователей автомобильных дорог (Навт) рассчитывается, исходя из объема реализации продукции и ставки налога (Nавт):

Н авт = В*N авт/100 (90)

Платежи за ПДВ приведены в таблице 3.1.3 в абсолютном выражении и стабильны по годам. Транспортный налог (Нтр) и сбор на нужды образовательных учреждений (Собр) рассчитывается по формуле:

Н тр (Собр) = ФЗП* Nтр(обр)/100, (91)

Где N тр (обр) - ставка транспортного налога (сбора на образовательные нужды учреждений образования, %).

Результаты расчетов текущих затрат по каждому варианту разработки проекта сводятся в таблицу 3.1.3 по текущим затратам.

Расчет капитальных затрат

Капитальные затраты представляют собой единовременные затраты на создание основных и оборотных средств, приобретение нематериальных активов. Состав капитальных затрат и нормативы представлены в таблице 3.1.4. Необходимо выявить виды капитальных затрат, количество единиц установленного технологического оборудования, в результате этого исчисляется сумма капитальных вложений. Важнейшим расчетом является составление сметы затрат на производство и калькуляция себестоимости.



Таблица 3.1.4

Капитальные затраты ЗСК для внедрения

Наименование Оборудования	Количество, единиц	Сумма общая, рублей
1	2	3
Конструкция сальника
Корпус литой	1	5200
Штуцер для сброса Давления	2	1380
Контргайка с фиксатором от самоотворота	2	289
Фланец сварной резьбовой	2	196
Пресс масленка	1	190
Ниппель	1	120
Накидная гайка	1	85
Втулка	3	90
Шаровая крышка	2	40
Кольцо нажимное	2	100
Манжеты	2	180
Головка шаровая	1	150
Крышка головки	1	250
Кольцо опорное	1	120
Кольцо	1	180
Гайка	2	120
Тройник	1	150
Болт откидной	1	180
Палец	2	80
ВСЕГО		9100
Патентные исследования		350000
Разработка технической Документации		450000
Изготовление узла		280000
Транспортно-заготови- Тельные расходы		70000
Установка «Петрофак»	1	1000000
Оборудование для Участка пластмасс	4	400000
Монтажные работы		200000
ИТОГО		1 359 100 + 1 400 000 = 2 759 100

Выручка от реализации дополнительного объема бензина по годам от года разработки и внедрения модернизированного новшества (2013) составит:

2013 год

ь бензина 17 000 т/год - по цене за 1 тонну 489 руб. составит 8 313 000 рублей;

При затратах 2 759 100 рублей в 2013 году, начиная с июля 2013 года, к концу 2013 года эта сумма затрат окупится полностью и принесет ещё и дополнительную прибыль в сумме 5 553 900 рублей.

2014 год

бензина 17 900 т/год - по цене 499 руб. за 1 тонну составит 8932100 руб.

Итого за 2006 год: выручка от реализации составит 8 932 100 руб.

2015 год

бензина 18 200 т/год по цене 502 руб. за 1 тонну составит 9 136 400 руб.

2016 год

бензина 19 900 т/год по цене 520 руб. за 1 тонну составит 10 348 000 руб.

2017 год

бензина 24 200 т/год по цене 529 руб. за 1 тонну составит 12 801 800 руб.

Тогда находим поток денежной наличности ПДН:

2013 год

ПДН = 83136000 руб. - 83136 руб. - 1359,1 руб.- 15846,2 руб. = 8212660 руб.



Определяем дисконтированный поток денежной наличности в 2013 году (год разработки и внедрения модернизированного устьевого сальника с фиксацией от самоотворота по следующей формуле с учетом коэффициента приведения:

ДПДН _{t =} ПДН _t * t(92)

ДПДН 2013 г. = 8212660 р. * 1 = 8212660 руб.

ЧТС 2013 = 8212660 руб.

2013 год

Таблица 3.1.5

Исходные данные для оценки эффективности проекта

Наименование показателя	Значение показателя
1.Доходы, всего, р.	8212660
2.Расходы, всего, р.	2759100
В том числе амортизация валовая, р. (13%)	13121
3.Прибыль, р. (минус от этой суммы 28% налог на прибыль)	5554000
4.Прибыль чистая, р.	3998880

2014 год

ПДН = 9136400 руб. - 91364 руб. - 1360 руб. - 17653 = 9026023 руб.

ДПДН 2006 г. = 9026023*0,9091 = 8205558 руб.

ЧТС 2006 = 8205558 руб.

2014 год

Таблица 3.1.6

Исходные данные для оценки эффективности проекта

Наименование показателя	Значение показателя
1.Доходы, всего, р.	8205558
2.Расходы, всего, р.	1089760
В том числе амортизация валовая, р. (13%)	14167
3.Прибыль, р. (минус от этой суммы 28% налог на прибыль)	8046640
4.Прибыль чистая, р.	5793580

2015 год

ПДН = 10348000 руб. - 10348 руб. - 1360 руб. - 20000 руб. = 10316291 руб.

ДПДН 2007 г. = 10316291 тыс руб.*0,8264 = 8525384 руб.

ЧТС 2007 = 8525384 руб.

2015 год

Таблица 3.1.7

Исходные данные для оценки эффективности проекта

Наименование показателя	Значение показателя
1.Доходы, всего, р.	8525384
2.Расходы, всего, р.	114131
В том числе амортизация валовая, р. (13%)	14837
3.Прибыль, р. (минус от этой суммы 28% налог на прибыль)	9086253
4.Прибыль чистая, р.	6905552

2016 год

ПДН =10348000 руб. - 10348 руб. - 1348 руб. - 21611 руб. = 10314693 руб.

ДПДН 2008 г. = 10314693 руб.*0,7513 = 7749430 руб.

ЧТС 2008 = 7749430 руб.

2016 год



Таблица 3.1.8

Исходные данные для оценки эффективности проекта

Наименование показателя	Значение показателя
1.Доходы, всего, р.	7 749 430
2.Расходы, всего, р.	126700
В том числе амортизация валовая, р. (13%)	16471
3.Прибыль, р. (минус от этой суммы 28% налог на прибыль)	7 622 730
4.Прибыль чистая, р.	5 488 366

2017 год

ПДН =12801800 руб. - 12802 руб. - 23600 руб. - 25744 руб. = 12739654 руб.

ДПДН 2009 г. = 12739654 руб.*0,6830 = 8701184 руб.

ЧТС 2009 = 8701184 руб.

2017 год

Таблица 3.1.9

Исходные данные для оценки проекта

Наименование показателя	Значение показателя
1.Доходы, всего, р.	12739654
2.Расходы, всего, р.	8701184
В том числе амортизация валовая, р. (13%)	19791
3.Прибыль, р. (минус от этой суммы 28% налог на прибыль)	4038470
4.Прибыль чистая, т. р.	2907700

В год разработки и внедрения проекта отрицательного потока денежной наличности не наблюдается.

Срок окупаемости.

Ток. = То - [НПДНо /(НПДН1 - НПДНо)](93)

Т ок. = 0 - [3998880 / (8212660 - 2759100)] =0,73 года 

Срок окупаемости составит 0,73 года на внедрение данного новшества на ЗСК.

Проект прибыльный.

3.2 Совершенствование управления производством на ЗСК для формирования стратегии бизнеса путем изменения договора на поставку НГКС

Стоимость НГКС, приобретаемого у ОАО «Сургутнефтегаз», ниже, в связи с меньшими затратами на его транспортировку, по сравнению со стоимостью НГКС, приобретаемого в ОАО «Уренгойгаздобыча». Стоимость изопентана, производимого на ЗСК ниже, чем стоимость МТБЭ, закупаемого на стороне. В этом случае изопентан служит заменителем дорогостоящего МТБЭ. За счет предполагаемого увеличения поставок сырья в результате его переработки, произойдет увеличение объемов сбросного газа, который заменить приобретение топливного газа (частично) на стороне. Установка автоматизированной системы управления технологическим процессом производства бензина «ENRAF» позволит сократить численность работающего персонала на 5 человек, из них - 4 человека операторы и 1 слесарь КИП и А. Кроме этого установка этой системы позволит высвободить приборы в количестве 94 шт., что сократит затраты на их обслуживание и проверку. В результате изменения договора на поставку НГКС с ОАО «УГД», себестоимость бензина снизится на 34,14 рубля.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

И в заключение необходимо отметить, что в условиях рынка эффективная производственная деятельность ЗСК зависит от формирования стратегии оптимального плана его развития. Необходимость технико-экономического обоснования планов развития ЗСК предопределяет систему показателей плана. Это и натуральные, и стоимостные, и структурные сдвиги и удельные веса. Центральным разделом плана является производственная Программа, основой которой служит план производства продуктов переработки, в частности, бензина, в стоимостном и натуральном выражении.

Все показатели объединяются в 3 группы:

оценочные;

издержек производства;

относительные.

В условиях рынка ЗСК может просчитывать наиболее выгодные варианты совершенствования своего производства. Снимать с производства продукцию, не пользующуюся спросом, а запускать продукцию, которая пользуется повышенным спросом. В перспективе на ЗСК есть возможность внедрения второй технологической линии по производству бензина, что позволит увеличить его производство до 200 тысяч тонн в год и такое внедрение принесет экономический эффект. Внедрение литых сальников на линии риформинга позволит исключить утечки бензиновой фракции и принесет дополнительную экономическую выгоду. Необходимо пересматривать структуру управления персоналом, проводить анализ и планирование рабочих мест, оценивать каждого работника, управлять развитием персонала, отбирать квалифицированных сотрудников и проводить их правильную расстановку, а также создавать для труда работников благоприятные условия.



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Экономическая мысль в ретроспективе, Москва, Дело ЛТД,1999 год, М. Блауг.

Банковское дело. Справочное пособие/ Под редакцией Ю.М. Бабичевой, Москва, Экономика,1994 год.

Введение в рыночную экономику./ Под редакцией А.Я.Лившица, И.Н. Никулиной, Москва, Высшая школа, 1994 год.

Основы учения об экономике, Москва, Дело ЛТД, Х.Зайдель, Р. Теммен, 1994 год.

Курс экономической теории. Учебное пособие, Москва, 1997, Под редакцией Б.А. Райзберга.

Экономикс, Том 1 и 2.Москва, Республика, Р. Кэмпбелл, Макконнелл, Стенли Л. Брю, 1992 год.

Развитие самоуправления хозяйственных организаций, Москва, ГАУ, Г.Р. Латфуллин, 1995 год.

Основы экономики и организации бизнеса, Спб, ГМП, Фармико, Ю.А.Львов, Москва, 1992 год.

Макроэкономика для всех. Дубна, Феникс, В.С.Дадаян, 1996 год.

Менеджмент организации. Учебное пособие. Москва, Инфра-М, Под редакцией З.П. Румянцевой, Н.А.Соломатина, В.Н.Гунина и других,1995 год.

Международное коммерческое дело. Учебник для вузов, Москва, ЮНИТИ, Биржи и банки, Под редакцией И.Н. Герчикова, 1996 год.

Настольная книга бухгалтера, в 3-х томах, Москва, Инфра-М, В.Н.Прудникова, 1995 год.

Практическое руководство по управлению персоналом предприятий нефтяной отрасли. ИПП, Тюмень, Элина Воронова, 1995 год

Анализ хозяйственной деятельности. Москва, Финансы и статистика. М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, 1990 год

Человеческие ресурсы управления. Москва, Дело, Дж. Иванцевич, А.А. Лобанов, 1999 год

Практический менеджмент. Москва, Дело, И.Д. Ладанов, 1992 год

Секреты управления, или как удержать компанию от подавления инициативы людей и снижения прибыли. Москва, Интерконтакт, Р. Таунсед, 1991 год

Артеменко В.Г. Беллендир М.В. Финансовый анализ. Москва, ДИС, 1997

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник. Москва, Финансы и статистика, 1994

Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. Москва, Банки и биржи, 1997

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, Новое знание, 1999.

Борисов Е., Волков Ф. Основы экономической теории: журнальный вариант учебного курса для средней школы//Экономические науки. -1991.-№1-12; 1992.-№1-2.

Брагинский С.В., Певзнер Я.А. Политическая экономия: дискуссионные проблемы, пути обновления. - М.: Мысль, 1991.

Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/Под общ. ред. В.Лукашевича. - Л., 1991.

Долан Э.Дж., Линдсей Д. Рынок: микроэкономическая модель/Под общ. ред. Б.Лисовика и В.Лукашевича. - Спб., 1992.

Корнаи Я. Дефицит. - М.: Наука, 1990.

Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2-х т. - М.: Республика, 1992.

Маленво Э. Лекции по микроэкономическому анализу. - М., 1985.

Маркс К., Капитал. Т. I. /К.Маркс., Ф.Энгельс. Соч. - Т. 25.

Маршалл А. Принципы политической экономии. - М.: Прогресс, 1983-1984.

Размещено на Allbest.ru

...