Система валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы валютного регулирования и контроля

1.1. Валютный рынок и его элементы

1.2. Роль НБРК в валютном регулировании и контроля

1.3. Законодательная база валютного регулирования и контроля

2. Анализ валютного регулирования и контроля в РК

2.1. Анализ и оценка конверсионных операций банков

2.2. Анализ и оценка операции по международным операциям

3. Проблемы и перспективы валютного регулирования и контроля

3.1. Проблемы валютного регулирования и контроля

3.2. Пути совершенствования валютного регулирования и контроля

Заключение

Список литературы



Введение

В 1991 году Республика Казахстан встала на путь политических и экономических преобразований и столкнулась с естественными проблемами и трудностями. Нужна была новая, отвечающая современной действительности и курсу реформ, нормативная база. Казахстану предстоял сложный процесс коренной ломки всей экономической системы и пересмотр роли государства в экономике страны. Реформирование внешнеэкономической деятельности после распада СССР происходило в исключительно сложной ситуации. Реорганизация системы внешнеэкономической деятельности строилась в направлении перехода от государственной монополии внешней торговли и административных методов управления к либерализации внешнеэкономической деятельности и использованию преимущественно экономических методов регулирования. С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике государства. Выход на внешние рынки получили все участники внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного контроля не была сформирована. Долгое время в стране отсутствовал должный контроль со стороны государства за проведением экспортно-импортных валютных операций. Всё это привело к вывозу из страны сырья и денежных средств.

Валютная безопасность - одна из важнейших составляющих экономической безопасности страны. Её обеспечение предполагает, во-первых, наличие законодательства, определяющего правила ведения валютных операций, которые соответствуют интересам Республики Казахстан и гарантируют их защиту; во-вторых, жёсткий контроль за соблюдением этого законодательства. Расширение внешнеторговых контрактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в данной сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьёзные валютно-финансовые проблемы, связанные с неполным возвратом валютной выручки от экспорта товаров, что создало поистине угрожающую ситуацию для экономики Казахстана. Масштабы оседания валютной выручки за рубежом позволяют говорить о создавшейся угрозе экономической безопасности РК. В результате поспешной либерализации внешнеэкономической деятельности (ВЭД) радикально ухудшилась структура экспорта, произошло нарастание импортной зависимости, как в отношении товаров народного потребления, так и в технико-технологическом плане. Утечка капиталов из Казахстана пока не может быть остановлена исключительно экономическими методами. Принципиальное значение для казахстанской экономики по-прежнему имеет проблема возврата экспортной выручки. Таможенные органы осуществляют значительные мероприятия по проведению валютного контроля за внешнеторговыми операциями: действует таможенно-банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте. Эти мероприятия являются необходимым элементом эффективного регулирования ВЭД в условиях кризисного состояния Казахстана. Задача совершенствования валютного и экспортного контроля остаётся актуальной на ближайшие годы. По этой же причине сохраняется необходимость ограничения в той или иной форме числа экспортёров сырьевых товаров. Мировая практика свидетельствует, что в подобных случаях государство принимает комплекс административных мер, чтобы обеспечить максимально полный возврат валютной выручки от экспортных поставок. Этот путь в своё время прошли многие экономически развитые страны (Франция, Германия, Великобритания и т.д.). По данным Международного валютного фонда, в настоящий момент требование обязательного возвращения на родину экспортной валютной выручки содержится в законодательстве около 50 государств (Чехия, Польша, Венгрия, Израиль, Китай и др.). Созданный в Казахстане механизм валютного контроля направлен, прежде всего, на полное и своевременное поступление экспортной валютной выручки в Республику Казахстан в интересах оздоровления республиканского бюджета, укрепление финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов. Возможно, при улучшении экономического положения в стране изменится и правовая база, определяющая валютные правоотношения в Казахстане, что повлечет, и соответствующие изменения в сторону смягчения административных мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля. Можно предположить, что, достигнув уровня развитого государства, соответствующего мировым стандартам, Республика Казахстан будет следовать рекомендациям международных финансовых институтов по постепенной отмене существующих валютных ограничений, а следовательно, и различных форм и методов валютного контроля. Чтобы преодолеть все недостатки и проблемы, возникшие при становлении рыночной экономики и либерализации ВЭД, нужна современная жёсткая законодательная база. Именно вопросу валютного контроля в Республике Казахстан, в области проведения и регулирования валютных операций, посвящена данная дипломная работа.

Таким образом, вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса исследования системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан, что и обусловило выбор данной темы для выполнения дипломной работы.

Целью работы является освещение теоретических аспектов валютного контроля, определение роли таможенных органов в осуществлении валютного контроля, выявление и анализ проблем в системе валютного контроля в Республике Казахстан и его совершенствование на современном этапе.

Объектом исследования данной работы является система валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан.



1. Теоретические основы валютного регулирования и контроля

1.1 Валютный рынок и его элементы

В сделках внутри страны люди используют национальную валюту, но для проведения операций за границей им нужна иностранная валюта. Например, если Казахстанская фирма заключает контракт с Американской на поставку оборудования, то ей нужна американская валюта для оплаты сделки. Для этих и других целей существуют специальные рынки, на которых может быть куплена или продана иностранная валюта и которые называются валютными рынками. Следовательно, возникает необходимость точного определения валютного рынка. Итак, валютный рынок - это официальный центр, где совершается купля-продажа валют (иностранных или национальных) по курсу, складывающемуся на основе их спроса и предложения. Как и любой другой, будь то финансово-кредитный или рынок золота, валютный рынок имеет свои, присущие только ему особенности.

К основным характеристикам валютного рынка надо отнести:

1) специфичность проведения валютных операций на валютном рынке, т.е. техника валютных операций, упрощена, все расчеты осуществляются по корреспондентским счетам банков;

2) непрерывность проведения валютных операций на валютном рынке, это означает, что валютные операции совершаются без перерыва в течение суток (и днем, и ночью) и в каждой точке света;

3) транспарентность рынка, вытекающая из предыдущей особенности, т.е. это предоставление всей информации, касающейся изменения валютного курса, всем его участникам в течение суток (дилерам, брокерам, агентствам рейтинга); валютный контроль казахстан

4) двойная роль отдельных видов валютных операций. На валютном рынке, например, фьючерсные и форвардные сделки выполняют роль срочных валютных операций, но, с другой стороны, эти операции одновременно являются способами страхования валютного риска;

5) широкое развитие валютных спекулятивных и арбитражных операций и сосредоточение этих операций в так называемых спекулятивных фондах - фондах хеджирования.

Исходя из круга участников валютного рынка, можно привести еще одно его определение. Валютный рынок - это глобальный рынок, функционирующий круглосуточно, включая широкую сеть банков, брокерских фирм, транснациональных корпораций, биржевых предприятий. Основными участниками валютного рынка, конечно, являются банки - государственные и коммерческие. До 90% валютных сделок совершаются банками между собой и с отдельными клиентами, чаще всего торгово-промышленными. Валютные сделки, совершаемые банками между собой, строятся на так называемых межбанковских расчетах. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств. Для проведения платежей расчетно-кассового обслуживания клиентов и других валютных операций банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, как правило, на договорной основе, получившие название межбанковских корреспондентских отношений. Главной операцией крупных коммерческих банков - корреспондентов является клиринг (взаимный зачет) чеков и других расчетно-платежных документов, а также другие услуги. Например, крупные банки предлагают мелким банкам услуги по управлению активами, предоставляют им кредиты для пополнения резервов. Мелкие банки также получают от своих банков - корреспондентов консультации по инвестиционным и правовым вопросам, информацию об оценке кредитоспособности коммерческих заемщиков, содействие в подборе кадров и помощь в операциях по международным связям. Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях. Последние конкурируют между собой за открытие у них межбанковских депозитов со стороны более мелких банков. Крупные банки также могут устанавливать подобные отношения, открывая друг у друга депозитные счета. Развитие корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых отделений банка. Но при этом банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями. При установлении корреспондентских отношений, особенно с зарубежными банками, обеими сторонами уделяется большое внимание состоятельности и надежности банков-партнеров. К письму с просьбой об открытии счета прилагаются все необходимые документы: отчет о деятельности банка, его устав и лицензия на проведение тех или иных операций. Корреспондентские отношения оформляются обменными письмами или заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых предусматриваются порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций. Различаются корреспондентские договоры срочные (с правом продления) и бессрочные. При заключении корреспондентского договора определяются валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств в третьи страны, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и другие условия. После заключения корреспондентского договора кредитные учреждения обмениваются образцами подписей должностных лиц, контрольным ключом, который применяется для удостоверения подлинности выставленных банками платежных поручений, тарифами о комиссионном вознаграждении и другими документами. Кредитные институты, установившие, между собой корреспондентские отношения, называют друг друга корреспондентами.

Существуют два вида корреспондентских отношений банков: с взаимным открытием корреспондентских счетов и без открытия таковых. Кредитное учреждение может рассчитываться со своим корреспондентом по выставленным им поручениям, во-первых, по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении; во-вторых, по счетам данного кредитного учреждения и корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, а втором - между корреспондентами без счета.

В мировой практике корреспондентские счета открываются преимущественно теми банками, которые активно осуществляют переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги. Если участниками корреспондентских отношений являются юридически самостоятельные коммерческие банки, либо центральные банки разных государств, то корреспондентские счета открываются ими друг у друга на добровольных началах. Особо надо выделить роль коммерческих банков на валютном рынке. Из мировой практики, известно, что коммерческие банки - это, чаще всего, крупные, а также средние и мелкие банки, во многих случаях выполняющие функции дилеров в рыночном процессе. В этом качестве они поддерживают позицию двух или более валют, т.е. обладают вкладами, выраженными в этих валютах. Например, «Чейз Манхэттен Банк» имеет отделение в Лондоне и Нью-Йорке. Отделение в Нью-Йорке располагает депозитами в фунтах стерлингов в лондонском отделении, а отделение в Лондоне - депозитами в долларах в Нью-Йорке. Каждое из этих отделений может предоставить вкладчику иностранную валюту в обмен на местный вклад. На осуществление этой операции банк получает прибыль как дилер, продавая иностранную валюту по «цене продавца», которая намного выше «цены покупателя», по которой банк приобретает валюту. Конкуренция между банками удерживает разрыв между «ценой покупателя» и «ценой продавца» на уровне одного процента для больших международных деловых операций. Иногда коммерческие банки выступают в роли брокеров. В этом качестве они не «поддерживают» позицию по определенным валютам, но только сводят вместе продавцов и покупателей. Так, например, какая либо английская фирма может попросить лондонский банк выступить в роли брокера при необходимой ей организации обмена долларов на английские фунты стерлингов. Кроме коммерческих банков на внешнем валютном рынке существует небольшое количество небанковских дилеров и брокеров. Коммерческие банки используют независимых брокеров как посредников при заключении значительных оптовых сделок между собой. Центральные государственные банки на валютном рынке выступают, как правило, в роли регуляторов и контролирующих органов. При проведении определенных форм валютной политики, будь то девизная или дисконтная, центральные банки устанавливают правила, и условия валютной интервенции центрального банка сравнительно редки и применяются для устранения беспорядочных колебаний валютного курса. Следующей группой участников валютного рынка являются небанковские финансовые учреждения, к ним относятся фонды хеджирования, пенсионные фонды, фондовые биржи. Эти учреждения прямо на валютном рынке не выступают, а используют в своих целях посредничество банков, проводящих валютные операции. И, конечно же, участниками валютного рынка являются предприятия и частные лица. Если говорить о крупных, транснациональных компаниях, то они работают практически как банки и осуществляют сделки, которые не всегда связаны с удовлетворением их коммерческих потребностей, но приносящие довольно ощутимую прибыль. Малые и средние предприятия, частные лица выполняют свою роль участников валютного рынка как источники свободных средств, мобилизуемых банками.

Круг участников валютного рынка определен, но каждое государство с учетом специфики своего экономического и политического развития проводит свою валютную политику, законно устанавливая своих участников своего валютного рынка. Из этого следует правильное различие валютных рынков на мировые и национальные. К основным отличительным особенностям относят: во-первых, объем валютных операций; во-вторых, характер валютных операций; в-третьих, количество используемых валют на валютном рынке.

Среди мировых валютных рынков выделяют 11 рынков, из которых 3 самые крупные: Лондонский, Чикагский и Нью-Йоркский; в европейском регионе статус мирового валютного рынка определен за валютными рынками в Франкфурт-на-Майне, Цюрихе, Париже; в азиатском регионе - Токио, Гонконг, Сингапур, Бахрейн, Сянган. В 90-х годах крупные мировые валютные сделки (до 200млрд. долларов в день) концентрируются на четырех основных валютных рынках: Лондон, Нью-Йорк, Токио, Гонконг. Что касается последнего, из-за передачи Гонконга Китаю, он начинает уступать свои валютные позиции Сингапуру. На мировых валютных рынках проводятся валютные операции с валютами, которые широко используются в мировом платежном обороте, на национальных валютных рынках совершаются сделки с валютами регионального и местного значения.

В связи с широким освещением в экономической литературе деятельности международного валютного рынка, возникает необходимость четкого отнесения этого вида валютного рынка к специализированным рынкам и организациям. Среди них, Международный валютный рынок в Чикаго (МВР), Лондонская международная финансовая фьючерская биржа (ЛМФФБ), Фондовая биржа в Филадельфии. Международный валютный рынок был открыт в 1972 году Чикагской товарной биржей для работы в первую очередь с фьючерскими контрактами по британскому фунту, канадскому доллару, немецкой марке, швейцарскому франку, японской иене и австралийскому доллару. Такие контракты заключаются на конкретную сумму и с конкретной датой оплаты.

1.2 Роль НБРК в валютном регулировании и контроле

Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан, иными государственными органами в пределах полномочий, установленных законами Республики Казахстан (органами валютного контроля), и агентами валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, а также другие организации, на которые в соответствии с полученными лицензиями возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства Республики Казахстан при проведении ими операций.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции обязаны осуществлять контроль над валютными операциями, проводимыми резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан, в части соответствия этих операций законодательству Республики Казахстан, условиям лицензий, требованиям регистрации и уведомления.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

1) осуществляют проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Республики Казахстан;

2) осуществляют проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций;

4) дают агентам валютного контроля обязательные для их исполнения поручения в целях надлежащего осуществления валютного контроля;

5) устанавливают порядок представления отчетности по валютным операциям и проведения проверок по вопросам соблюдения валютного законодательства Республики Казахстан;

6) предъявляют требования об устранении выявленных нарушений и принимают другие меры, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, которые являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан.

Агенты валютного контроля обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением требований валютного законодательства Республики Казахстан при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;

2) обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям;

3) сообщать о ставших им известными фактах нарушений валютного законодательства Республики Казахстан, допущенных их клиентами, в Национальный Банк Республики Казахстан, а также в другие органы валютного контроля и правоохранительные органы в соответствии с их полномочиями, установленными законами Республики Казахстан;

4) предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

4. Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять в соответствии с законодательством Республики Казахстан коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

5. Уполномоченный банк осуществляет платежи и переводы денег резидента и (или) нерезидента только при условии представления последними документов, требуемых в соответствии с настоящим Законом и нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

6. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в соответствии с настоящим Законом вправе требовать от резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций:

1) документ, удостоверяющий личность (для физических лиц);

2) документ, подтверждающий право постоянного проживания в Республике Казахстан (для иностранцев и лиц без гражданства);

3) учредительные документы (для юридических лиц);

4) свидетельство о государственной регистрации (для юридических лиц);

5) документ, подтверждающий присвоение унифицированного идентификационного кода, выданный уполномоченным органом государственной статистики Республики Казахстан (для юридических лиц);

6) документ, подтверждающий государственную регистрацию налогоплательщика;

7) валютный договор;

8) лицензию, регистрационное свидетельство, свидетельство об уведомлении в случаях, установленных настоящим Законом;

9) паспорт сделки;

10) документы, подтверждающие исполнение либо на основании которых необходимо исполнение обязательств по сделкам на экспорт (импорт).

7. Уполномоченные банки не вправе требовать представления документов, не относящихся непосредственно к проводимой валютной операции.

8. Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых в соответствии с настоящим Законом и нормативными правовыми актами органов валютного регулирования и валютного контроля, либо представления им недостоверных документов, либо при неосуществлении действий, установленных валютным законодательством Республики Казахстан.

Национальный Банк Республики Казахстан при выявлении нарушений валютного законодательства Республики Казахстан уполномоченными банками и уполномоченными организациями вправе применить меры воздействия, предусмотренные законами Республики Казахстан. При выявлении нарушения порядка проведения обменных операций с иностранной валютой, допущенного уполномоченными банками и уполномоченными организациями через их обменные пункты, Национальный Банк Республики Казахстан вправе приостановить действие регистрационного свидетельства обменного пункта до шести месяцев.

Национальный Банк Республики Казахстан при выявлении нарушений валютного законодательства Республики Казахстан лицензиатами вправе приостановить действие лицензии. В сфере валютного регулирования и контроля Национальный Банк Республики Казахстан осуществляет следующие функции:

а) определяет сферу и порядок обращения в Республике Казахстан иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, вводит необходимые ограничения на проведение операций в иностранной валюте, в том числе на объемы таких операций и уровень ставок вознаграждения (интереса);

б) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;

в) устанавливает порядок ввоза, вывоза и пересылки в Республику Казахстан и из Республики Казахстан валютных ценностей. Устанавливает для резидентов порядок обязательного перевода иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте в Республику Казахстан, а также определяет условия открытия счетов резидентов Республики Казахстан в иностранных банках;

г) устанавливает правила выдачи, регистрации, и выдает лицензии на проведение валютных операций, предусмотренных валютным законодательством;

д) устанавливает официальный курс национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам согласно перечню, определяемому Правлением Национального Банка Казахстана;

е) формирует и совершает операции с золотовалютными активами;

ж) устанавливает по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан и уполномоченным государственным органом статистики порядок и формы учета и отчетности по валютным операциям, обязательные для исполнения всеми юридическими и физическими лицами в Республике Казахстан;

з) ведет и публикует Реестр уполномоченных банков;

и) в случаях установления фактов нарушения банками и иными лицами банковского и валютного законодательства Республики Казахстан вправе налагать санкции, предусмотренные банковским и валютным законодательством [2; c. 32].

В случаях установления фактов нарушения действующего законодательства учреждениями, осуществляющими операции по купле, продаже и обмену иностранной валюты, вправе отозвать лицензию на совершение валютных операций;

к) организует международные расчеты, совершенствует валютно-финансовые и кредитно-расчетные отношения с зарубежными странами;

л) привлекает в соответствии с заключенными государственными договорами иностранную валюту от иностранных и международных организаций;

м) выдает разрешение на вывоз валютных ценностей, кроме драгоценных металлов, а также ведет учет банковских кредитов, полученных от нерезидентов Республики Казахстан;

н) вносит предложения по вопросам привлечения дополнительных кредитов от нерезидентов Республики Казахстан;

о) вводит и отменяет режим обязательной продажи выручки в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг).

Национальный Банк Казахстана вправе выполнять иные функции в области валютного регулирования и валютного контроля, предусмотренные законодательством Республики Казахстан. Правительство Республики Казахстан и иные государственные органы осуществляют валютное регулирование в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Валюта - денежные единицы, принятые государствами как законное платежное средство или официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот, казначейских билетов и монет, в том числе из драгоценных металлов (включая изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки), а также средства на счетах, в том числе в международных денежных или расчетных единицах.

Национальная валюта - валюта Республики Казахстан.

Иностранная валюта - валюта иностранных государств.

Валютные ценности включают:

- иностранную валюту;

- ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в иностранной валюте;

- аффинированное золото в слитках;

- национальную валюту, ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в национальной валюте, в случае совершения с ними операций между резидентами и нерезидентами.

В системе валютного регулирования важной составляющей является валютный контроль. Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством осуществлять функции валютного регулирования (Национальный Банк Республики Казахстан, таможенные органы и др.). Органы валютного контроля для осуществления своих функций имеют право привлекать агентов валютного контроля и давать обязательные для их исполнения отдельные поручения.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также другие организации, на которые возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства при проведении ими операций. Уполномоченные банки - это банки, имеющие лицензию Национального банка, на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством и осуществляющие валютные операции, в том числе по поручениям клиентов. Уполномоченными организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций по законодательству Республики Казахстан считаются юридические лица, не являющиеся банками, имеющие лицензию Национального Банка на проведение банковских операций в иностранной валюте.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Республике Казахстан валютные операции, вправе:

1) знакомиться со справками о результатах проверок, проведенных органами валютного контроля;

2) обжаловать действия органов и агентов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

3) осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны:

1) предоставлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций в сроки, установленные нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан;

2) представлять органам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

3) вести учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям, обеспечивая их сохранность в течение срока, установленного нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан;

4) выполнять требования (указания, предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

5) обеспечивать органам валютного контроля доступ в свои помещения, к документам и автоматизированным базам данных в ходе проведения ими проверок.

Достижение стабильности на денежном рынке, сбалансированности спроса на иностранную валюту и контролируемого уровня инфляции вызвало необходимость выработки новых подходов к либерализации валютного режима, направленных на снятие отдельных ограничений при проведении валютных операций, применение иных методов регулирования валютных операций, в соответствии с требованиями времени и международной практики. Концепцию необходимо рассматривать не как начальную стадию процесса либерализации валютной политики, а как его продолжение в рамках стратегии развития Казахстана до 2030 года, поскольку в ходе последовательного становления валютного рынка и появления новых участников, в данной области уже пройден определенный этап либерализации. Ограничения и барьеры, установленные ранее валютным законодательством РК и действующие в настоящее время, характерны для большинства стран с развивающимися рыночными отношениями. В условиях глобализации мировой экономики и роста международных финансовых операций, либерализация движения капитала является неизбежным и необходимым условием экономического развития для стран, желающих максимально использовать преимущества более активной интеграции в мировую экономику.

Режим обменного курса национальной валюты. В период введения национальной валюты тенге сохранялся существенный дефицит золотовалютных резервов. Политика фиксированного обменного курса национальной валюты не смогла бы решить проблему поддержания внутренней стабильности тенге и сдержать темпы ее девальвации в условиях стремительно растущего спроса на иностранную валюту, порождаемого в определенной степени недоверием населения к тенге. В целях формирования ликвидного валютного рынка и поддержания обратимости тенге в другие иностранные валюты с января 1994 года для всех предприятий была временно введена обязательная продажа 50% выручки от экспорта товаров (работ, услуг). При этом данный порядок не распространялся на вновь созданные предприятия с участием иностранного капитала. Данная норма с 10 июня 1995 года была снижена до 30%, а с 4 августа 1995 года отменена. Поводом тому послужило одновременное снижение темпов девальвации тенге по отношению к доллару США, возросшее доверие к тенге, а также введение новых более доходных финансовых инструментов. В этих условиях было принято решение о переходе на режим регулируемого плавающего обменного курса с целью дальнейшего снижения темпов инфляции и девальвационных ожиданий.

Последствия российского финансового кризиса 1998 года привели к ускорению темпов девальвации тенге и особенно резким колебаниям курса тенге на рынке наличной иностранной валюты. При этом значительная девальвация национальных валют в странах торговых партнерах Казахстана и, прежде всего, в России обусловила удорожание тенге в реальном выражении и способствовала снижению конкурентных позиций казахстанского экспорта.

Введение в апреле 1999 года режима свободного плавающего обменного курса тенге к иностранным валютам вызвало необходимость поддержания равновесного состояния финансового рынка, тем самым Национальный Банк повторно применил практику установления обязательства для экспортеров об обязательной продаже 50% выручки от экспорта товаров (работ, услуг). Одновременно с этим были приняты меры по сохранению тенговых вкладов физических лиц в коммерческих банках и сохранению тенговых активов пенсионных фондов. Все это, в конечном счете, способствовало увеличению предложения иностранной валюты на валютном рынке и преодолению кризисной ситуации, выход из которой при сопутствующих благоприятных условиях на мировых товарных рынках позволил уже в ноябре 1999 года отменить требование о продаже части экспортной валютной выручки.

В то же время продолжают действовать другие меры административного контроля над операциями, связанными с использованием иностранной валюты, закрепленные законодательством в области валютного регулирования и контроля. Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании», принятым в 1993 году, был определен перечень текущих валютных операций, осуществляемых без ограничений. Все иные операции были отнесены к операциям, связанным с движением капитала, по которым Национальный Банк имел право вводить ограничения.

Лицензирование операций, связанных с использованием валютных ценностей. Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании», принятым в 1996 году, установлено, что валютные операции, связанные с движением капитала (перечень которых был определен данным законом), и предусматривающие переход (перемещение) валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов, подлежат лицензированию Национальным Банком Республики Казахстан. При этом, валютное законодательство Республики Казахстан предусматривало унифицированный подход к порядку лицензирования валютных операций для всех субъектов внешнеэкономической деятельности, вне зависимости от их организационно-правовой формы и отрасли экономики.

В 2000 году в Закон Республики Казахстан «О лицензировании» внесены дополнения, определяющие перечень лицензируемых видов операций, связанных с использованием валютных ценностей:

1) осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту;

2) открытие резидентами счетов (включая счета в валюте Республики Казахстан) в иностранных банках и иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государства, в которых они зарегистрированы;

3) инвестиции резидентов за границу (за исключением брокерско-дилерской деятельности банков);

4) переводы резидентов в пользу нерезидентов в оплату имущественных прав на недвижимость;

5) переводы резидентов в пользу нерезидентов для осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок более 120 дней, а также превышение срока получения валютной выручки в оплату экспорта товаров (работ, услуг) резидентами более 120 дней с даты экспорта товаров (работ, услуг);

6) предоставление резидентами нерезидентам кредитов на срок более 120 дней;

7) зачисление иностранной валюты, получаемой резидентом в качестве кредита от нерезидента, на счета третьих лиц.

С развитием финансового рынка и появлением новых его участников были изменены подходы к регулированию и учету операций, связанных с движением капитала, перечень которых был расширен в соответствии с изменениями, внесенными в валютное законодательство.

Поскольку лицензирование является одним из административных барьеров при осуществлении финансовых и торговых операций, в практике валютного регулирования стали применяться иные методы воздействия на валютный рынок.

Так, требование о необходимости лицензирования не распространяется на следующие виды валютных операций, связанных с движением капитала: международные переводы по сделкам, связанным с накоплением пенсионных активов; международные переводы по договорам страхования и перестрахования накопительного характера. Это связано с усовершенствованием процедур пруденциального регулирования в данных направлениях.

Кроме того, сокращен перечень государственных органов, с которыми согласовывается получение лицензии, а из перечня операций, связанных с использованием валютных ценностей, подлежащих лицензированию, исключены:

- операции, связанные с движением капитала, в размере, не превышающем эквивалент 5 тысяч долларов США, по экспортно-импортным сделкам;

- инвестиции резидентов в ценные бумаги, эмитированные на территории Республики Казахстан международными финансовыми организациями;

- операции, предусматривающие зачисление иностранной валюты, получаемой в качестве кредита от нерезидента, на счета третьих лиц по: государственным и гарантированным государством кредитам; негарантированным государством кредитам, привлеченным от иностранных банков, предусматривающим использование документарных форм расчетов; негарантированным государством кредитам, привлеченным в целях финансирования экспортно-импортных сделок, застрахованных в иностранных государственных агентствах по экспортным кредитам (в соответствие с определенным перечнем).

В целях реализации программы развития рынка ценных бумаг был введен упрощенный порядок лицензирования валютных операций для компаний по управлению пенсионными активами, в частности для данных юридических лиц предусмотрено право получения генеральной лицензии на проведение таких операций.

Вывоз и ввоз наличной иностранной валюты. Для физических лиц-резидентов РК до недавнего времени была установлена норма вывоза за пределы РК наличной иностранной валюты в сумме эквивалентной 3 тыс. долл. США без подтверждающих документов о легальности происхождения вывозимой валюты. Согласно изменениям, внесенным в нормативные правовые акты НБК, данная норма увеличена до 10 тыс. долл. США.

Таможенная пошлина на ввоз наличной иностранной валюты юридическими лицами в размере 1% от номинальной стоимости наличной иностранной валюты, введенная в 1999 году, отменена с 23 мая 2001 г.

Основания приобретения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Для юридических лиц-резидентов расширен перечень оснований для приобретения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Для юридических лиц-нерезидентов снято ограничение по приобретению иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РК только на средства в тенге, полученные в результате проведения текущих валютных операций.

Регистрация операций, связанных с движением капитала. В соответствии с Правилами регистрации валютных операций, связанных с движением капитала, предусматривающих поступление имущества (средств) от нерезидентов в республику, установлен порядок регистрации и организации учета по таким операциям, как: получение кредитов от нерезидентов на срок более 120 дней, включая финансовый лизинг; кредитование нерезидентами экспортно-импортных сделок резидентов на срок более 120 дней; прямые и портфельные инвестиции нерезидентов в Республику Казахстан; переводы нерезидентов в оплату полной передачи резидентами исключительного права на объекты интеллектуальной собственности; переводы нерезидентов в оплату имущественных прав на недвижимость.

Регистрация не является ограничением, а носит учетный характер и производится для осуществления достоверного и своевременного статистического учета и анализа состояния платежного баланса и внешнего долга страны.

В течение последних семи лет объемы добычи нефти и попутного газа в Казахстане возросли почти в два раза и составили порядка 34 млн. тонн в 2006 году. Более того, только по консервативному прогнозу, предполагается, что к 2015 году физические объемы извлекаемых запасов нефти достигнут 120 млн. тонн в год увеличение в два с половиной раза. Несмотря на ухудшение баланса текущего счета в 2006 году, вызванное влиянием внешнего ценового шока, чистый приток ИПИ за минусом текущего счета сохраняется положительным на уровне 5% к ВВП. Разведка и начало промышленной эксплуатации новых месторождений будет обеспечивать дальнейший приток ИПИ в Казахстан. Кроме того, темпы роста внешнего финансирования в целом и последовательное снижение нетто-оттока по счету «Ошибки и пропуски» позволяет говорить о том, что в настоящее время становится более выгодным инвестировать капитал в Казахстан, нежели уводить его за пределы республики. В этих условиях, сохранение ограничений на вывоз капитала резидентами, вызовет дисбаланс потоков капитала в экономике и может привести к ряду негативных последствий:

а. При сохранении политики свободного плавающего обменного курса возможное избыточное предложение иностранной валюты будет оказывать давление на обменный курс в сторону его номинального, а значит, и реального удорожания. Это, при прочих равных условиях, отрицательно скажется на конкурентоспособности предприятий обрабатывающей промышленности.

б. Ухудшение конкурентоспособности не сырьевого сектора экономики приведет к усилению отраслевой концентрации экономики, что, в конечном счете, сделает экономику Казахстана еще более уязвимой влиянию ценовых внешних шоков, и создаст дополнительные сложности при достижении долгосрочных целей экономической политики.

в. При сохранении стабильного реального курса тенге покупка Национальным Банком избытка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке приведет к росту денежной массы. В результате чего, либо возникнут трудности с поддержанием низких темпов инфляции, если увеличение предложения денег не будет компенсировано ростом реального спроса на них; либо Национальный Банк будет нести убытки по обслуживанию долговых инструментов, при помощи которых денежная масса будет стерилизоваться.

Достижение относительной устойчивости платежного баланса в среднесрочной перспективе позволяет переключить акцент политики валютного регулирования с жесткого контроля над оттоком капитала на задачу повышения эффективности привлечения и использования финансовых средств, посредством решения следующих вопросов:

1. Создание условий для диверсификации инвестиционного портфеля с целью достижения оптимальной доходности и диверсификации рисков инвесторов требует расширения перечня инструментов и возможностей для вложения средств, в том числе в иностранные активы.

2. Расширение экономического потенциала республики за счет прямых инвестиций в иностранные коммерческие предприятия, с целью производственно-хозяйственной деятельности, что должно способствовать увеличению производственной базы отечественных предприятий, проникновению на новые перспективные рынки и сокращению транзакционных издержек.

3. Развитие внутреннего фондового рынка и появление новых, более сложных инструментов инвестирования невозможно без более активного участия нерезидентов.

4. Привлечение валютных средств нефинансовым сектором должно быть обосновано не только потребностью в заемных средствах, но и возможностью предприятия своевременно обслуживать внешнюю задолженность, то есть его платежеспособностью.

5. Создание механизма контроля и сдерживания спекуляций со стороны нефинансовых организаций крупных участников валютного рынка, и нерезидентов, с последующей отменой существующих ограничений на приобретение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

6. Сокращение административных ограничений и требований в отношении внешнеторговых операций резидентов, одновременно с повышением эффективности контроля над добросовестностью их проведения.

Последовательная либерализация валютного режима существенно снизит трансакционные издержки при проведении экономически важных операций и создаст условия для осуществления таких операций более широким кругом резидентов. Долгосрочная цель либерализации состоит в содействии достижению устойчивого экономического роста путем постепенной отмены существующих ограничений валютного режима.

В ходе процесса либерализации валютного режима необходимо принимать во внимание следующие внешние и внутренние риски - системные риски:

1. Цены мировых товарных рынков, в особенности цены на нефть в значительной степени подвержены влиянию различных экономических и политических факторов. Более того, спады и подъемы - ценовые внешние шоки, характеризуются большой амплитудой и продолжительностью, что может существенно дестабилизировать ситуацию с внешней ликвидностью и платежеспособностью страны. Быстрая и несогласованная с ситуацией в платежном балансе либерализация валютного режима может привести к нежелательным последствиям для устойчивости внешнего сектора и в целом для экономики.

2. Либерализация капитальных операций не может являться единственным инструментом сближения внутренних и мировых процентных ставок, тем более, что разница валютного и странового риска Казахстана и остальных стран не позволит полностью уравнять процентные ставки. Быстрая либерализация режима в отношении инвестиций в иностранные активы может привести к оттоку сбережений за рубеж, что не будет способствовать появлению в стране адекватных инструментов инвестирования и развитию внутреннего фондового рынка, приведет к нехватке внутренних финансовых ресурсов при растущем спросе на них со стороны реального сектора.

3. Как показывает опыт, риск спекулятивной атаки на валютный курс не всегда определяется только наличием фундаментального макроэкономического дисбаланса в экономике.

Повышение степени мобильности капитала может привести к увеличению числа краткосрочных операций, которые имеют спекулятивный характер, и сильно зависят от ожиданий инвесторов, чувствительных к внутренней и внешней конъюнктуре.

4. Риск неплатежеспособности предприятий нефинансового сектора в случае значительных колебаний обменного курса, что обусловлено высоким уровнем задолженности и степенью долларизации их обязательств.

5. Риск «регулятивного арбитража», то есть система валютного регулирования и контроля построена таким образом, что участники внешнеэкономических операций могут обходить установленные ограничения на проведение отдельных операций через каналы и операции, в отношении которых требования валютного регулирования уже смягчены либерализованных операций.

Либерализация режима валютного регулирования в Казахстане базируется на следующих основных принципах:

1. Принцип последовательности. Либерализация режима валютного регулирования будет выражаться в упрощении процедуры и смягчении требований к проведению отдельных операций текущего и капитального счета, с последующей их отменой. Отмена ограничений на проведение тех или иных операций не должна иметь временный характер.

2. Принцип экономической целесообразности. Либерализация режима валютного регулирования перекладывает сопутствующие ей риски с органов денежно-кредитного регулирования на плечи участников внешнеэкономических операций, финансовые институты.

Поэтому круг операций, пользующихся особым режимом, и временные рамки этапов либерализации будут определяться, исходя из принципа экономической целесообразности, обусловленной состоянием платежного баланса, уровнем развития внутреннего финансового рынка и рынка капитала, стабильностью обменного курса национальной валюты.

3. Принцип приоритетности. Для экономической безопасности страны важно устанавливать ограничения, которые препятствуют внезапному оттоку краткосрочного капитала, таким образом, снижая возможность чрезмерного давления на обменный курс и возникновения финансового кризиса. Исходя из этого, должны быть смягчены сначала требования в отношении капитальных операций долгосрочного, а затем краткосрочного характера (краткосрочные кредиты, инструменты денежного рынка, производные финансовые инструменты).

4. Принцип симметрии. Учитывая возможное превышение притока капитала над оттоком, необходимо постепенно переходить от асимметричного регулирования (более жесткие требования в отношении оттока) к постепенному выравниванию валютного режима в отношении экономически важных внешнеэкономических операций.

5. Принцип равных условий. Валютный режим по отношению к нерезидентам на внутреннем валютном рынке не должен быть более благоприятным, чем в отношении резидентов.

6. Принцип согласованности. Либерализация операций, осуществляемых финансовыми институтами должна происходить одновременно с усилением процедур пруденциального регулирования и надзора, особенно в отношении требований к внутренней системе управления рисками (не только риск заемщика, но и валютный риск, риск изменения процентных ставок, и другие).

7. Принцип финансовой устойчивости. В отношении нефинансового сектора нельзя допускать чрезмерной перегруженности предприятий долговыми обязательствами в иностранной валюте, поэтому усиление требований, предъявляемых к финансовой устойчивости и платежеспособности участника сделки, должно являться необходимым условием дальнейшей либерализации валютного режима.

8. Принцип статистического мониторинга. Либерализация валютного режима будет связана с увеличением числа участников внешнеэкономической деятельности, расширением перечня и усложнением схем проведения операций. В этой связи последовательная либерализация должна сопровождаться расширением возможностей учета и мониторинга, в особенности тех операций, что пользуются особым режимом, т.е. усилением полномочий Национального Банка по сбору информации для целей платежного баланса, а также определения требований к ней.

При этом должны быть приняты меры по совершенствованию и упрощению системы статистического мониторинга, которая не должна ограничивать экономическую свободу хозяйствующих субъектов.

9. Принцип прозрачности. Система валютного регулирования должна быть недвусмысленной и понятной, как для агентов валютного контроля, так и для участников операций.

10. Принцип исключительности. Национальный Банк оставляет за собой право вводить отдельные заранее предусмотренные ограничения, но только в случае наличия достаточно серьезной угрозы внешней платежеспособности страны и стабильности внутреннего валютного рынка.

Критерии определения операций, пользующихся более либеральным режимом.

1. Характер сделки: долгосрочная / краткосрочная. В условиях уязвимости экономики внешним шокам стабильность национальной валюты напрямую зависит от возможностей ограничивать движение краткосрочного капитала, чувствительного на изменения процентных ставок и странового риска, как со стороны оттока, так и со стороны притока. Операции, имеющие долгосрочный характер, способствуют большей эффективности использования валютных средств и не создают серьезной угрозы устойчивости платежного баланса.

...